НДФЛ – это вид налога, которым облагаются заработная плата и иные доходы физических лиц. Он равняется 13 процентов от суммы дохода и удерживается из заработка налогоплательщика, который он получает официально. Получатели алиментных платежей часто задают вопрос — облагаются ли алименты подоходным налогом?
Важно! Если вы сами разбираете свой случай, связанный с налогами на алименты, то вам следует помнить, что:
Каждый случай уникален и индивидуален.
Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.
Закон об алиментных выплатах и налогах
В Федеральном законе №229-ФЗ «Об исполнительном производстве», который регулирует порядок исчисления алиментных платежей, четко сказано, что их необходимо удерживать из зарплаты сотрудника лишь после того, как вычтут налог на доход физических лиц. В 2016 году размер НДФЛ равен 13 процентов.
Таким образом, сначала в бухгалтерии вычитают из общей зарплаты тринадцать процентов, а из полученной денежной суммы уже начисляют алименты в соответствии с условиями исполнительного листа. К примеру, 1/4 от заработной платы сотрудника на содержание 1-го ребенка.
Важно!Суть данного подхода заключена в том, что алиментные выплаты по законодательству изымаются лишь из источников дохода плательщика. При этом налог же доходом не является, поскольку это вычет в пользу государства.
Облагаются ли налогом алименты на ребенка? П. 5 ст. 217 НК РФ прямо указывает алиментные выплаты (любые – на жену, детей, родителей) в числе тех доходов, которые не подлежат налогообложению.
Не облагают налогом также размер неустойки, взысканный с алиментщика вследствие просрочки платежей на содержание.
Подоходный налог с алиментов: почему не нужно платить?
Алиментные выплаты не являются доходом получателя. Это просто метод распределения между родителями финансовых средств, нужных для достойного содержания общего ребенка. К примеру, для сравнения, как неработающий супруг дает неработающей супруге денежные средства на еду или иные семейные траты. Эти деньги не считаются личным доходом, поэтому платить налоги из алиментов не нужно.
Тем более что супруг уже выплатил все налоговые вычеты в момент получения собственного дохода.
Как удерживается подоходный налог и алиментные выплаты из заработной платы?
Порядок удержания этих выплат из официального заработка следующий.
Определяется ежемесячный заработок плательщика (учитывается размер оклада, премии, надбавки).
Из зарплаты вычитают налоги, включая подоходный.
Из оставшейся денежной суммы удерживают алиментные выплаты в соответствии с исполнительным документом.
Платежи в виде алиментов перечисляются получателю, банковские или почтовые затраты по перечислению денег несет сам ответчик.
Таким образом, при начислении зарплаты осуществляют все вычеты из нее в пользу государства. Размер ежемесячных алиментных обязательств удерживается из заработка уже после удержания всех налогов, включая подоходный. Однако это не значит, что алименты должны облагаться налогом — удерживается НДФЛ лишь заработки плательщика.
Алиментные платежи не облагаются какими-то еще дополнительными сборами.
ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует напишите в форме ниже.
Облагаются ли 13% налогом алименты?
бухгалтер фирмы, в которой трудится мой бвыший муж, сообщила, что деньги будут перечислены за вычетом 13 %. и у меня возникли сомнения в обоснованности этого.
Лучший ответ из заработной платы вычитается подоходный налог равный 13 % Источник: опыт бухгалтера 35 лет Остальные ответы нет, у того, кто платит вам алименты с этой суммы уже был взят налог
Нет. Налоговый Кодекс РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 5) алименты, получаемые налогоплательщиками;
Удерживать налог при выплате алиментов у их получателя организация не должна, поскольку налог с сумм алиментов уплачивает тот, у кого их удерживают (п. 5 ст. 217 НК РФ) .
Если же на предприятии вашего мужа бухгалтер умышленно не удержит алименты, получив исполнительный лист, ему грозит штраф в размере от 200 до 400 МРОТ или в размере заработной платы или иного дохода за период от двух то четырех месяцев, либо лишение права занимать должность бухгалтера (иную аналогичную должность) на срок до пяти лет, либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов, либо арест на срок от трех до шести месяцев, либо лишение свободы на срок до двух лет (ст. 315 УК РФ) .
нет, с суммы заработка в целом производится вычет в налоговую, а вам уже поступает чистая сумма Конечно нет, никакие социальные выплаты не облагаются налогами, в т. ч. алименты. Правильные сомнения, а такого бухгалтера надо менять. Пожалуйтесь на него руководству предприятия. 13% заплатит отец ребенка, а вы получите свой % от начисленной зарплаты
Вы не правильно поняли бухгалтера. Алименты рассчитываются с зарплаты таким образом. Сначала государство забирает налоги 13%, а потом с этой чистой суммы берется доля на алименты.
Берут ли подоходный налог с алиментов?
Калинина Евгения , экономист по образованию и лингвист по призванию. Главный редактор проекта «Alimenty-urist.ru». Имеет 11-летний опыт работы в различных изданиях.
Когда алименты зафиксированы в твердой денежной сумме, то обычно вопросы об их определении не возникают.
Но есть и другой вариант исчислений, когда платежи берут в виде определенного процента от суммарных доходов плательщика. Если исчисление выплат происходит по этому способу, то обычно возникают некоторые сложности.
Вот один из частых вопросов, который возникает при таком раскладе: как должны исчисляться налоги из зарплаты – до либо после того, когда расчет алиментных платежей произошел? Вот еще один часто возникающий вопрос: меняется ли размер взысканий, если применялись налоговые льготы, к примеру, вычеты на содержание несовершеннолетних, имущественные вычеты? У тех, кто получает от работодателей компенсации на лечение, либо помощь на передвижение к новому месту работы также возникает вопрос о начислении НДФЛ.
Попытаемся в этом разобраться.
Алименты исчислять до того, как будет вычтен НДФЛ из зарплаты или после?
Итак, алименты облагаются налогом до или после начисления? Чтобы ответить на этот вопрос, стоит обратиться к действующему законодательству, которое требует удерживать из зарплаты сотрудника алименты только после того, как из нее будет высчитан налог на доход. В 2016 году размер подоходного налога равен 13%.
Таким образом, бухгалтеру следует с зарплаты работника вычесть 13%, и лишь потом из оставшейся суммы вычесть детские отчисления.
Смысл такого подхода основывается на правилах закона, которой установил возможность изымать средства на алименты из чистого дохода. В то время как налог не относится к доходу и отходит в государственную казну.
ВНИМАНИЕ! Если в расчетах бухгалтера допускается такая ошибка, на нее следует указать. Тогда работодатель будет обязан пересчитать суммы выплаченных алиментов и сделать возврат подоходного налога, удержанного не по закону.
В противном случае, возвращать лишнюю сумму плательщику придется через налоговую службу, написав заявление в соответствующей форме (форма 3, НДФЛ).
В случаях, когда размер детских выплат четко обозначен в исполнительной документации, то он берется из зарплаты плательщика не зависимо от подоходного налога.
Алименты и подоходный налог при наличии налоговых послаблений
Общие правила закона утверждают, что детские платежи (13%) вычитаются из зарплаты работника. Однако они могут корректироваться, если плательщик получает следующие налоговые послабления:
вычеты на детей;
вычеты имущественные.
За счет таких вычетов сокращается налоговая нагрузка у плательщика. Именно они не облагаются государственным налогом.
Как правило, имущественный вычет появляется при покупке недвижимости и взаимосвязан с зарплатой работника, что позволяет его компенсировать в счет подоходного сбора.
Получить имущественный вычет можно двумя способами:
На том предприятии, где осуществляется трудовая деятельность. На основании всех необходимых документов бухгалтер рассчитывает увеличившуюся прибыль работника и из нее изымает детские отчисления.
Через отчетную декларацию в налоговой службе регистрируются расходы плательщика и рассчитывается размер налога с учетом имущественного вычета. В данном случае алиментоплательщик самостоятельно высчитывает детский платеж и переводит его получателю.
1400 рублей полагаются за 1-го и 2-го ребенка;
3000 рублей полагаются за 3-го и последующих чад, а также на ребенка-инвалида.
Но здесь следует помнить, что детский вычет дают при условии своевременных выплат алиментов. Он не облагается налогом и предназначен для финансового облегчения ухода за детьми. Если за алиментоплательщиком были замечены уклонения от оплаты алиментов, то право на такой вычет он не получит.
В каких случаях из дохода не удерживаются алименты?
Законом обозначен конкретный список доходов, из которых в пользу ребенка изымаются детские выплаты, это:
оклад, с учетом премий, надбавок;
различного характера госпособия (например: по родам, беременности и др.);
стипендии;
довольствия работников полиции,военнослужащих, сотрудников прокуратуры и другие.
Также законодательство предусматривает определенный перечень доходов, из которых алименты на ребенка не изымаются. В него входят такая прибыль:
выходное пособие (выдается при увольнении с работы);
денежная помощь, компенсирующая затраты на питание в лечебно-профилактических организациях;
денежная помощь, на проезд к новому месту работы;
компенсация затрат на замену непригодного рабочего инструмента;
пенсионные надбавки по уходу за инвалидом;
единовременные начисления, связанные с профессиональными травмами, стихийным бедствием, порчей имущества, кражей материальных ценностей;
пособия, выделяемые за регистрацию брака, рождение ребенка, денежная помощь на проведение похорон родственников алиментоплательщика.
Облагаются ли алименты налогом?
Алиментами называют денежные средства, которые родитель выделяет на содержание своего несовершеннолетнего ребенка, проживающего не с ним.
Рассмотрим порядок расчета выплат на ребенка из заработной платы плательщика:
Вначале определяется общий месячный заработок с учетом надбавок и премий.
Налогообложению подвергается общий доход. Здесь в расчет включаются все налоговые послабления.
Из чистого дохода изымается детское перечисление, указанное в исполнительном листе.
Расходы за перевод денег на получателя несет на себе плательщик.
Таким образом, видно, что подоходный налог с алиментов законодательством не допускается. И эта сумма определяется после того, как из общего дохода алиментоплательщика будут изъяты все госпошлины и сборы.
Российское законодательство не предусматривает обложения налогом алименты. Так как они не относятся к доходу. Эти средства поступают второму супругу на содержание совместного ребенка, то есть происходит перераспределение денежных средств.
Аналогом данного перераспределения может послужить пример в семье, когда жена получает от мужа деньги на покупку продуктов. Они не становятся ее личными, она от них не обогащается и, соответственно, нет оснований брать с них налог. Выплаты на ребенка, при условном рассмотрении, являются частью семейного бюджета, даже в том случае, когда по факту семья распалась.
Отвечая на вопрос, облагаются ли алименты подоходным налогом, следует однозначно дать отрицательный ответ. Из этой категории выплат ранее были взяты все отчисления в госбюджет, поэтому получатель может спокойно их тратить.
Алименты и НДФЛ: изучаем все нюансы
Вопросы взаимоотношений алиментных платежей и налогообложения крайне важен – от этого зависит и содержание ребенка, и остающиеся у плательщика средства. Облагаются ли алименты подоходным налогом?
НДФЛ: до или после алиментного вычета?
Так что же вычитают сначала из дохода: НДФЛ или алименты? Ответ на вопрос четко дает Федеральный закон №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» от 2.10.2007 г. В нем черным по белому написано, что алименты считаются уже после уплаты налога. Таким образом, подоходный налог первичен: сначала с зарплаты сотрудника удерживается 13% в пользу государства, а уже потом бухгалтерия организации высчитывает алименты в том количестве, в котором их постановил взыскивать суд. С натяжкой можно сказать, что алименты облагаются налогом пока находятся в структуре доходов плательщика.
Данное правило актуально для тех алиментодателей, которые выплачивают средства на содержание ребенка в процентной доле от заработной платы. Если же суд установил алименты в твердой денежной форме, то для бухгалтерии совершенно неважно, когда эту сумму вычитать из зарплаты: она не измениться.
В законе, предписывающем сначала вычитать налог, а потом считать алименты, есть своя логика. Ведь алименты – это часть дохода плательщика. А налог – это платеж государству, а не доход.
Иногда бухгалтер может сделать ошибку и сначала начислить алименты, а потом уже посчитать НДФЛ. В этом случае нарушаются права государства. Объясним на конкретном примере.
Алиментодатель получает зарплату в 30 тысяч рублей. По исполнительному листу он обязан 25% своего дохода перечислять в качестве алиментов несовершеннолетнему ребенку. Когда требования закона исполняются, расчеты выглядят следующим образом:
22 500 – 2 925 = 19 575 – сумма, остающаяся у плательщика на руках после всех вычетов.
Получается, что государство получило налогов почти на тысячу меньше. Именно поэтому НДФЛ первичен в любом случае.
Налоговые вычеты: как связаны льготы и алименты
Не стоит забывать, что есть такое понятие как налоговая база – эта сумма, с которой выплачивается НДФЛ. По умолчанию налоговой базой является вся зарплата алиментодателя, включая:
Оклад (или базовую ставку).
Премию (ежемесячную или разовую).
Надбавки за вредность, сложность, напряженность, секретность и т.д.
Иные бонусы, начисленные официально.
Но налоговую базу можно сокращать благодаря налоговым вычетам. Это позволит увеличить «чистый» доход плательщика. Как следствие вырастет и сумма алиментов (если они взимаются не в твердой денежной сумме).
Налоговые вычеты бывают разных видов:
Стандартные – вычеты на ребенка, вычеты для чернобыльцев, членам семьи погибших военных, инвалидам детства.
Социальные – например, вычеты на обучение или приобретение медикаментов.
Имущественные – как правило, налоговый вычет, оформляемый после приобретения жилой недвижимости.
Каждый вычет разного вида уменьшает налоговую базу. Но согласно нормам налогообложения вычеты одного вида нельзя суммировать. Если сотрудник имеет ребенка и является при этом ликвидатором последствий аварии на Чернобыльской АЭС, то ему предоставляется только один налоговый вычет – тот, что предполагает большую льготу.
Наиболее часто встречающимися являются вычеты за ребенка и при покупке жилья.
В 2016 году «детский» налоговый вычет за первого и второго ребенка составляет 1400 рублей. Если же у плательщика алиментов трое детей и более, или же ребенок является инвалидом детства, то ему положен вычет в размере 3000 рублей. Однако для получения этих льгот, уменьшающих налоговую базу, нужно быть образцовым алиментодателем – вовремя и в полном объеме перечисляет все средства.
Если же плательщик уклоняется от уплаты алиментов (в том числе и злостным способом), то налоговый вычет он не получит.
А вот с имущественным вычетом ситуация будет отличаться. Напомним, человек, приобретший квартиру или дом, может вернуть 13% от стоимости жилья как возврат уплаченного НДФЛ.
Дело в том, что законодательством предусматривается два способа получения такого имущественного вычета:
В виде ежемесячного вычета, который осуществляет бухгалтерия организации-работодателя. Здесь все просто: сотрудник, претендующий на имущественный вычет, подготавливает все бумаги для него, бухгалтер уменьшает налоговую базу с зарплаты на сумму ежемесячной выплаты. Чистый доход алиментодателя вырастает, с него уже и будут платиться подросшие алименты.
Возврат НДФЛ за покупку жилья можно оформить в виде разовой крупной выплаты. Для этого плательщик алиментов должен сдать налоговую декларацию. Но дело в том, что полученная крупная сумма по закону облагается алиментами. Их расчет и перечисление в пользу получателя в таком случае возлагается на алиментщика. То есть, никакого контролирующего органа и четкого механизма передачи денег здесь не существует.
Некоторые правовые тонкости
Пожалуй, самым острым вопросом, ответ на который ищут и алиментодатели, и получатели платежей, является список доходов, с которых необходимо платить алименты.
Существует Постановление Правительства РФ №841 от 18.07.1996 г. с перечнем доходов, с которых обязывается выплачивать алименты. К ним относятся:
Заработная плата.
Доплаты, надбавки и бонусы, получаемые по основному месту работы (за стаж, вредность, секретность, сложность и т.д.).
Любые иные выплаты к заработной плате, которые установлены законодательством РФ или применяются по инициативе работодателя.
Регулярные премии, вознаграждения и поощрения, получаемые официально и нет.
Денежное довольствие, выплачиваемое военным и сотрудникам органов.
Материальное содержание и выплаты для муниципальных и государственных служащих.
Гонорары за работу работникам сферы искусства и культуры, сотрудникам СМИ.
Стипендия.
Все виды пенсий.
Выплаты в связи с ликвидацией предприятия.
Пособие по безработице или временной нетрудоспособности.
Доходы лиц, отбывающих наказание в местах лишения свободы.
Доходы от предпринимательской деятельности (в том числе, полученные от старательских работ, ГПХ-договоров).
Доходы от авторских прав или патентов.
Доходы, получаемые лицами, чья деятельность лицензируется (адвокаты, нотариусы и т.д.).
Доходы с передачи движимого и недвижимого имущества в аренду.
В том же Постановлении есть список доходов, с которых не удерживаются алименты:
Выходные пособия, «парашюты» — любые выплаты, связанные с увольнением.
Единоразовые пособия при рождении ребенка, смертью близкого родственника, регистрацией брака.
Командировочные деньги (сюда входят также компенсации за проезд, питание и проживание).
Стимулирующие выплаты, связанные с переводом в другую местность.
Целевые выплаты (субсидии) на жилье, лечение, обучение и т.д.
Компенсации за износ рабочего инструмента, который является личной собственностью работника.
Материальная помощь, выплачиваемая в связи со стихийным бедствием, профессиональной травмой, хищением и порчей имущества.
Иные выплаты компенсационного или целевого характера.
Многие спрашивают – а с самих получаемых алиментов нужно платить налог? Ответ здесь строго отрицательный: подоходный налог с алиментов не платят. Деньги на содержание ребенка не являются доходом получателя, они не обогащают его.
Поэтому облагать алименты подоходным налогом нельзя.
Подводя итоговую черту под всей вышеуказанной информацией, можно выделить несколько ключевых моментов:
