Как составить нулевую декларацию упрощенка ИП? | Принцип права+

В этой статье:

Как заполнить нулевую отчетность по УСН?

Нулевая отчетность УСН — даже при отсутствии деятельности без сдачи декларации по упрощенке не обойтись. В статье рассмотрим особенности ее составления и определимся, кто и в какие сроки должен подавать нулевую отчетность УСН.

Что такое УСН и какой отчетности она требует

Что собой представляет нулевая отчетность

Как заполнить нулевую декларацию

Каковы сроки и способы сдачи нулевой отчетности

Итоги

Что такое УСН и какой отчетности она требует

Аббревиатура УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Эта система доступна как юрлицам, так и ИП. Привлекательность ее заключается в довольно простом учете данных, определяющих налоговую базу по УСН-налогу. Базой могут служить либо доходы, либо доходы, уменьшенные на расходы. УСН-налог рассчитывается и уплачивается поквартально 4 раза за год (3 раза вносят авансы и один платеж делают по итогу года), но отчетность по нему подается только 1 раз по завершении года.

Сдача отчетности является обязательной для лиц, применяющих УСН. Причем подать ее нужно даже в том случае, если деятельность в течение года не велась вообще и для заполнения УСН-декларации нет данных.

Могут ли применять упрощенку ПАО и НКО, узнайте об этом из материала «Кто является плательщиками УСН?».

Что собой представляет нулевая отчетность

Декларация, в которой единственным цифровым показателем является ноль, называется нулевой. То есть в ней и все показатели расчета налоговой базы, и, соответственно, сам налог равны нулю. Ненулевое значение будет присутствовать только у ставки налога и кодов, характеризующих данные справочного характера о налогоплательщике.

Не является исключением для такой ситуации и нулевая отчетность УСН. В частности, для 2019 года при отсутствии показателей для заполнения данных, от которых зависит налоговая база (доходы или доходы и расходы), возникает необходимость в составлении нулевой декларации по УСН за 2019 год.

От подачи нулевой декларации не освободит форма существования налогоплательщика:

нулевую декларацию по УСН-2019 подают юрлица;
с показателем 0 декларацию по УСН-2019 сдают ИП.

Не следует путать нулевую декларацию с той, для заполнения которой данные есть, но налоговая база получается отрицательной или равной нулю. Такое может возникнуть при доходно-расходной упрощенке. Однако эти ситуации подпадают под правило уплаты минимального налога, составляющего 1% от полученного за период дохода. И если при отрицательной или нулевой базе минимальный налог не уплатить, то налогоплательщику будет начислен штраф.

О расчете минимального налога читайте здесь.

Штрафные санкции последуют и за несдачу той отчетности, которая обоснованно может считаться нулевой. Поэтому отнестись к вопросу о необходимости ее представления надо со всей ответственностью.

Штраф за несдачу нулевой декларации исходя из ст. 119 НК РФ равен 1000 руб.

Где скачать бланк нулевой декларации по УСН-2019? Специального бланка для такой отчетности нет. Ее формируют на обычном бланке. Поэтому фраза «скачать нулевую декларацию по УСН-2019» будет равнозначна выражению «скачать УСН-декларацию».

На нашем сайте УСН-декларация доступна для скачивания в материале «Бланк декларации по УСН за 2019 — 2020 годы».

Как заполнить нулевую декларацию

Заполнить нулевую декларацию по УСН 2019 года можно с помощью онлайн-сервисов, специальных программ или вручную. Расчеты в ней осуществляться не будут, поскольку данных для них нет. А вся остальная информация должна присутствовать.

На титульном листе в обычном порядке заполняются:

ИНН и КПП налогоплательщика;
номер корректировки: ставится 0;
отчетный год: отражается год, за который подается декларация;
налоговый период: обычно ставится 34, при реорганизации — 50;
код ФНС: указывается код той ФНС, в которую подается документ;
ОКВЭД: отражается по данным Росстата;
наименование налогоплательщика и номер его телефона;
общее количество страниц в заполненной декларации;
достоверность сведений подтверждает директор фирмы или предприниматель (указывается Ф.И.О. и подпись);
проставляется дата утверждения декларации;
печать (при наличии) ставится на месте «М. П.».

На второй странице (раздел 1.1 либо раздел 1.2), выбранной в зависимости от применяемого объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), будут показаны итоговые результаты начисления платежей по налогу. В нашем случае они окажутся нулевыми, отражаемыми в декларации прочерками согласно требованию п. 2.4 приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Но здесь следует указать значения кодов ОКТМО, соответствующие территориальной принадлежности налогоплательщика.

По такому же принципу следует внести данные и в основной раздел декларации, также выбираемый для заполнения в соответствии с применяемым объектом налогообложения (раздел 2.1.1 либо раздел 2.1.2):

заполняются указанные в разделе коды;
вместо цифровых показателей ставятся прочерки;
цифрами проставляется значение налоговой ставки, действующей в регионе.

Разделы 2.1.2 и 2.2 заполнят только те, у кого объектом налогообложения выбраны доходы минус расходы. Принцип внесения данных в них тот же: заполняются необходимые коды (ИНН, КПП), а вместо цифровых показателей ставятся прочерки.

Раздел 3 в нулевой декларации оформлять не нужно.

Таким образом, нулевая декларация заполняется по общим правилам с единственным исключением: цифры, относящиеся к показателям, формирующим налоговую базу, будут заменены прочерками. Поэтому не требуется наличия особого образца для заполнения декларации по УСН — доходы 2019 нулевка или аналогичной декларации по УСН «доходы минус расходы». Им может служить обычная декларация.

Примеры заполнения УСН-декларации для обоих видов объектов налогообложения смотрите по ссылке.

Каковы сроки и способы сдачи нулевой отчетности

Сроки сдачи нулевой декларации по УСН такие же, как и для представления обычной декларации, имеющей данные для заполнения. То есть декларацию за 2019 год должны сдать:

компании — до 31 марта 2020 года;
ИП — до 30 апреля.

Подробнее про сроки сдачи декларации по УСН читайте здесь.

Как сдать нулевую декларацию 2019 ИП на УСН или юрлицу, применяющему этот же режим? Обычным путем, выбрав любой из доступных способов:

См.: «Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет».

почтовым отправлением;
лично.

При отправке лично делается копия, на которой принимающий отчетность инспектор проставляет штамп, подтверждающий ее своевременную сдачу.

Итоги

Если упрощенец не вел в 2019 году деятельность, ему необходимо подать в налоговый орган нулевую УСН-декларацию. Подается она в те же сроки и составляется на том же бланке, что и обычная декларация по УСН, только с нулевыми значениями доходов, расходов и суммы налога.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/deklaraciya_po_usn/kak_zapolnit_nulevuyu_otchetnost_po_usn/

Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП

По окончании налогового периода индивидуальные предприниматели, как правило, подают декларации в налоговую инспекцию. В частности, ИП на УСН заполняют декларацию вне зависимости от того, был ли получен доход, или нет. Заметно упростить ведение УСН способен данный сервис. Рекомендуем попробовать, чтобы свести к минимуму риски и сэкономить свое время.

В случае отсутствия дохода предприниматели на «упрощенке» сдают так называемую нулевую декларацию.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, кто может сдавать нулевую декларацию по УСН в 2020 году за 2019 год, правила и порядок ее заполнения.

В каких случаях можно подавать нулевую декларацию по усн?

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, предоставляют декларацию один раз в год. Нулевая декларация по УСН в 2020 году за 2019 год может быть подана ИП в следующих случаях:

отсутствие дохода;
недавно завершившаяся регистрация ИП (финансовая деятельность еще не осуществлялась);
работа ИП носит сезонный характер.

Суть нулевой декларации по УСН

В законодательстве РФ нет такого термина как «нулевая декларация». Данное понятие используется среди индивидуальных предпринимателей.

Нулевая декларация по УСН для ИП — это документ, который отражает данные по налоговому периоду, в течение которого не происходило движения средств по счетам ИП. Вследствие этого исключается образование налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства.

Рекомендуем! Договор поставки дверей

Отказ от подачи декларации в ФНС грозит штрафными санкциями, даже если деятельность ИП не велась.

Нулевая декларация по УСН — не пустой документ. Расчет налога по УСН с учетом «чистых» доходов (когда отнимают все расходы) приводит к образованию убытков (за прошедший год). Несмотря на наличие убытков, ИП все же придется оплатить налог в размере 1% (от дохода).

Исключением может стать только ИП, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы. Отсутствие доходов в данном случае не предполагает уплату налога ИП.

Несмотря на отсутствие дохода, определенные платежи в бюджет ИП обязан производить в любом случае. К таким платежам относятся обязательные фиксированные взносы ИП за себя на пенсионное и медицинское страхование.

Размер этих платежей ежегодно повышается со следующей динамикой:

В 2018 году размер фиксированных взносов на эти цели составлял 32 385 рублей. В том числе, 26 545 рублей на пенсионное страхование и 5840 рублей на медицинское страхование.
В 2019 году размер фиксированных взносов увеличился и составлял уже 36 238 рублей (29 354 — пенсионное страхование; 6 884 – медицинское страхование).
В 2020 году произойдет очередное увеличение размеров фиксированных взносов. Общая сумма взносов, подлежащая к уплате в 2020 году, составит 40 874 рубля, в том числе на пенсионное страхование 32 448 и на медицинское страхование 8 426 рублей.

Сроки подачи нулевой декларации УСН за 2019 год в 2020 году

В соответствии с нормами российского законодательства, нулевая декларация подается:

ООО — до 31 марта;
ИП — до 30 апреля.

При отсутствии доходов и ведения предпринимательской деятельности, отчет за налоговый период предоставляется в виде нулевой декларации по УСН. ИП, имеющие наемных работников, подают данные об их численности и ежеквартально предоставляют расчеты РСВ, 4-ФСС, ежемесячно СЗВ-М.

Инструкция по заполнению нулевой декларации УСН

Отметим, что при заполнении декларации по УСН в случае отсутствия доходов расчет итоговых сумм не предусмотрен. Уплаченные страховые фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование в нулевой декларации УСН не отражаются.

Общие правила для заполнения деклараций, в том числе нулевой декларации УСН:

все слова пишутся заглавными печатными буквами, при формировании отчета на компьютере – применяется шрифт Courier New (16-18 высота);
денежные суммы указываются исключительно в полных рублях без копеек (округление по арифметическому правилу);
использовать черную пасту;
помарки, исправления недопустимы;
каждая буква пишется в отдельной клеточке;
в незаполненных клетках ставьте прочерки;
если сумма равна нулю, также проставляется прочерк «-»;
отчет прошивать нельзя.

Заполнение страницы 1:

1. Сначала заполняются графы «ИНН и КПП» (ИП заполняют только графу ИНН).

2. В графе «Номер корректировки» ставится «0» если декларация за налоговый период сдается впервые; «1», «2», т.д. — ставится, если уточненная поданная ранее декларация;

3. В графе «Налоговый период» ставится:

«34» (что означает год);
«50» – если ИП прекращает предпринимательство;
«95» – если ИП переходит на другую систему налогообложения;
«96» — если ИП прекращает деятельность, относительно которой применялась УСН, но не будет прекращать свою деятельность вообще.

4. В графе «Отчетный год» указывается год подачи декларации.

5. Далее указывается код налогового органа.

6. Указывается ФИО ИП (если организация — укажите ее наименование).

7. В графу «ОКВЭД» вписываются данные Росстата.

8. В Раздел «Достоверность…» вносят информацию о директоре предприятия.

9. Заполняется графа «Дата» и ставится подпись ответственного лица.

10. Ставится печать (на титульном листе).

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 1.1

РАЗДЕЛ 1.1 — «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика», заполняют ИП, которые платят % от общего дохода. Максимальная ставка налога 6%.

1. «ИНН». Вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.2. Номер страницы 002.3. Код по ОКТМО — код строки 010. Указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. В данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек. но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.4. Строки 020 – 110 — проставляются прочерки в каждой клеточке.

5. Внизу страницы ИП или его представитель проставляет подпись, дату.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 1.2

Раздел 1.2 — «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика». Заполняют ИП, которые работают НА УСН доходы минус расходы. Максимальная ставка 15%.

1. «ИНН» вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.2. Номер страницы 002.3. Код по ОКТМО — код строки 010.указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований.в данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек. но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.4. Строки 020 – 110 — проставляются прочерки в каждой клеточке.

5. Внизу страницы ИП или его представитель проставляет подпись, дату.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.1.1

РАЗДЕЛ 2.1.1 — «расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)». Это третий лист декларации. Заполнять его должны ИП на УСН Доходы.

1. Также вверху проставляем ИНН, с троке КПП прочерки;2. Номер страницы «3»;

3. Строка 102 – признак налогоплательщика:

«1» — ИП принимал на работу в отчетном году работников;
«2» — ИП не применял наемный труд.

4. Строки 110 – 113, 130 – 133, 140-143 — проставить прочерки;

5. Строки 120 — 123 – необходимо вписать налоговую ставку (максимальная 6).

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.1.2

Раздел 2.1.2 — «расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 налогового кодекса российской федерации установлен торговый сбор». Заполняют ИП на УСН доходы.

В этом разделе – 2 листа. Аналогично с предыдущими листами, указать ИНН и прочерки в строке КПП. Номера страниц соответственно «4» и «5». Далее во всех строках проставить прочерки.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.2

Раздел 2.2 — «расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)». Заполняется ИП, применяющими УСН доходы минус расходы.

Аналогично с предыдущими листами указать ИНН и прочерки в строке КППП.

в строках 210-253, 270 – 280 — проставить прочерки;
в строках 260 – 263 — указать налоговую ставку (максимальная 15%).

Сдача нулевой декларации по УСН в 2020 году за 2019 год

Нулевую декларацию по УСН можно передать в налоговую службу следующими способами:

лично;
по почте;
через интернет.

Самое главное — подать декларацию по УСН не позднее 30 апреля 2020 года для ИП и не позже 31 марта 2020 года для ООО.

В налоговой инспекции предпринимателю должны выдать копию декларации, в которой указывается ее номер и дата со штампом налоговой инспекции.

Скачать бланк нулевой декларации по УСН 2020 года

По ссылкам ниже читатель может скачать бланк этой декларации в формате Excel или PDF.

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством 24.09.2019

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Источник: https://tbis.ru/dokumenty/poryadok-zapolneniya-nulevoj-deklaracii-po-usn-dlya-ip

Как правильно составить и сдать нулевую декларацию на упрощенке?

Большинство индивидуальных предпринимателей работает на упрощённой системе налогообложения. Преимуществом данной системы является минимальный объём работ по ведению учёта.

Соответственно, все силы предприниматель может направить на ведение бизнеса и его развитие, а не на бумажную волокиту. Для облегчения перехода на упрощёнку ИП должен иметь базовые представления о данной системе налогообложения.

Общие аспекты УСН

В ходе своей деятельности индивидуальный предприниматель должен выплачивать налоги. Размер налога отличается и может быть как фиксированным, так и нет.

Итоговая сумма налога зависит от размера получаемой прибыли. Индивидуальные предприниматели, как правило, осуществляют свою деятельность по определённым система налогообложения, одной из которых является УСН.

Упрощенный тип обложения налогами – одна из самых популярных систем в РФ. Использовать её может только прошедший регистрацию предприниматель.

Обязательными требованиями при этом являются максимальное количество сотрудников, не превышающее сто человек, и годовой доход предприятия не более 60 миллионов рублей.

Выплатить налоги можно несколькими способами – наличными, безналичным способом или онлайн-платежом.

Как правильно составлять декларацию

Все данные вносятся слева направо, в незаполненных строках проставляется прочерк;
Используются только печатные буквы;
Декларация заполняется фиолетовой, чёрной или синей пастой;
Электронный формат декларации заполняется шрифтом Courier New высотой 16-18;
Все показатели отмечаются целыми единицами;
Штрафы не указываются;
Страницы обязательно нумеруются;
На титульном листе проставляется подпись, дата и печать;
Листы декларации не скрепляются и не сшиваются между собой;
Исправлять ошибки в декларации нельзя.

Упрощённая система налогообложения обладает своими преимуществами и недостатками. К числу первых относят:

Упрощённое ведение налоговой отчётности;
Отсутствие необходимости в предоставлении бухгалтерских отчётов в налоговую инспекцию;
Возможность выбора объекта налогообложения – чистая прибыль (6%) или прибыль минус убытки (15%);
Налоговую декларацию нужно сдавать раз в год;
Отсутствие необходимости в выплате НДФЛ.

Недостатки УСН:

Использовать упрощённую систему могут не все индивидуальные предприниматели: ограничения касаются ИП, занимающихся страховой деятельностью, банковской деятельностью, фондами инвестиций и нотариусов;
Индивидуальный предприниматель на УСН не может открывать филиалы организации;
Ограниченный список расходов;
Минимальная сумма налога выплачивается ИП даже в том случае, если он несёт убытки;
ИП может потерять право на применение УСН.

Рекомендуем! Как изменить ОКВЭД ИП?

Сроки предоставления нулевой декларации на УСН

Сроки предоставления отчётности в контролирующие органы зависят от различных факторов – наличия работников, вида деятельности и многих других. До 20 января ИП обязан сдать отчёт о количестве сотрудников, до 30 апреля – декларацию.

Как сдать налоговую отчётность ИП на упрощёнке

Несмотря на то, что отчётность на упрощёнке включает в себя не только декларацию, составлять и сдавать её значительно проще и быстрее.

Отчётность, сдаваемая индивидуальными предпринимателями, подразделяется на 4 категории:

Отчёты. Зависят от системы налогообложения;
Отчётность за работников. Сдаётся при наличии сотрудников;
По кассовым операциям. При проведении наличных расчётов;
По дополнительным налогам.

К первой группе отчётности относят книгу расходов и доходов и декларации.

При совмещении налоговых режимов отчётность ведётся отдельно по каждой из систем. Индивидуальные предприниматели обязательно должны вести такой документ, как книга учёта доходов и расходов. При отсутствии данной книги на ИП налагается штраф в размере 200 рублей.

Отчётность за работников

Сдаётся:

В Федеральную налоговую службу;
В Фонд социального страхования;
В Пенсионный фонд.

ИП подаёт в ФНС справку 2-НДФЛ, расчёт 6-НДФЛ и среднесписочное количество сотрудников.

В Пенсионный фонд необходимо направлять форму РСВ-1, СЗВ-М. В Фонд страхования подаётся только форма 4-ФСС.

Отчётность по операциям в кассе

Под кассовыми операциями подразумевают хранение, приём и передачу наличных денежных средств. индивидуальный предприниматель, занимающийся подобным, обязуется соблюдать установленные лимиты и корректно составлять документы.

ИП не обязуется оформлять документацию, в отличие от юридических лиц, которые должны оформлять ведомости, подтверждающие факт выплаты
заработной платы.

Отчётность по дополнительным налогам

Некоторые индивидуальные предприниматели ведут деятельность, облагающуюся дополнительными налогами – к примеру, налогом на воду, землю или за использование недр.

Отчётность в налоговую инспекцию ИП на УСН может сдавать самостоятельно или через третье лицо, на которое оформлена доверенность. Пакет документов передаётся лично в отделении ФНС, по почте или через интернет в электронной форме.

Список документов, подаваемых в ФНС

Уведомление о переходе на УСН;
Налоговая декларация;
Документы для регистрации кассового аппарата;
Отчёт по форме 2-НДФЛ;
Среднесписочное количество работников.

Нюансы сдачи нулевой отчётности

Нулевая декларация – форма отчётности, подтверждающая отсутствие налоговой базы у индивидуального предпринимателя. Сдаётся ежеквартально по результатам прошедшего года.

Основное отличие нулевой декларации от стандартной – содержание, поскольку почти все её показатели равняются нулю. Составляется подобная отчётность достаточно легко, благодаря чему индивидуальные предприниматели занимаются этим самостоятельно.

Экономические итоги деятельности ИП не влияют на его обязанность сдавать нулевую декларацию. Предприниматели, использующие упрощённую
систему налогообложения, могут сдавать единую налоговую декларацию.

Такой вид отчётности используется в следующих ситуациях:

Не зафиксировано движение финансов на расчётном счёте;
Отсутствуют налогооблагаемые объекты.

Нулевая декларация оформляется на основе стандартного пакета документов – декларации по УСН, бухгалтерской отчётности и сведений о среднем количестве работников.

Если нулевая отчётность не предоставляется или сдаётся с опозданием, то к индивидуальному предпринимателю применяется административное либо уголовное наказание.

Заполнение нулевой декларации онлайн

Заполнить нулевую отчётность онлайн можно при помощи специального сервиса. Формирование декларации осуществляется посредством внесения данных в специальную форму. После проверки правильности заполнения программа выдаёт готовый результат.

Источник: http://nebogach.ru/tax/kak-pravilno-sostavit-i-sdat-nulevuyu-deklaraciyu-na-uproshhenke-2/

Как заполнить нулевую декларацию для ИП на УСН 6% без сотрудников за 2018 год?

Добрый день, уважаемые ИП!

Как и писал ранее, 10-го апреля 2016 года была введена новая форма по декларации для ИП на УСН. Она утверждена приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Сегодня составим нулевую декларацию по УСН согласно этому приказу за 2018 год.

Прежде чем приступить к статье отмечу, что форма декларации по УСН может измениться в 2018 году. Это должно произойти, так как меняется понятие первого налогового периода для тех ИП, которые открылись в декабре 2017 года, или будут открываться в декабре 2018-го года.

Поэтому, я рекомендую использовать бухгалтерские программы и сервисы, которые регулярно обновляются разработчиками. И ни в коем случае не рекомендую вести учет полностью в ручном режиме, так как все слишком быстро меняется.

Рассмотрим вводные данные для нашего примера заполнения нулевой декларации по УСН:

ИП открылся с 1 января 2018 года до 1 декабря 2018 года (или до 1 декабря 2017 года). Еще раз напомню, что для ИП, открывшихся в декабре 2017-го, декабре 2018-го, и т.д., сроки отчетности изменятся.
ИП на упрощенке (УСН 6%);
ИП не является плательщиком торгового сбора (торговый сбор платят некоторые ИП из Москвы);
В течение всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
Доходов за прошедший год НЕ было (это важно);
ИП существовало полный год;
Все страховые взносы “за себя” были оплачены своевременно (до 31 декабря отчетного года);
ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
Нужно подать декларацию-нулевку в ФНС до 30 апреля, следующего за отчетным годом;
Это не декларация при закрытии ИП.
Декларация сдается при личном визите ИП в налоговую инспекцию.

Какую программу будем использовать?

Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”.

Не пугайтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить. Прочтите сначала вот эту статью, и поставьте ее на свой компьютер: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Будем считать, что вы установили программу и корректно прописали свои реквизиты по ИП. Саму программу можно скачать вот здесь: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” постоянно обновляется. Это значит, что ее необходимо обновить до самой свежей версии перед заполнением декларации.

1 шаг: Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”

И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН Для этого нужно нажать на иконку со значком “Создать”

А затем выбрать форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”

Да, еще важный момент. Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять.

Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период. Например, для декларации за 2018 год необходимо выставить вот такие настройки:

По аналогии можно выставить другие периоды по декларации. Например, если создаете декларацию за 2017 год, то понятно, что нужно указать 2017 год.

2 шаг: Заполняем Титульный Лист

Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить. Естественно, у меня для примера взят сказочный персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =)

Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП.

Какие-то данные подтягиваются автоматически. Например, ФИО и ИНН…

Напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить, и еще раз отсылаю вот к этой статье: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Поля, выделенные коричневым цветом необходимо подкорректировать.

1. Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставит соответствующий. Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)

Должно получиться вот так:

Далее необходимо добавить свой ОСНОВНОЙ код по классификатору ОКВЭД. Напомню, что при регистрации ИП Вы указывали основной и дополнительные коды деятельности для Вашего бизнеса.

Важно: Обратите внимание, что еще летом 2016 ввели новые коды деятельности по ОКВЭД-2. Это значит, что в декларации по итогам 2016 года (и за последующие годы) необходимо указывать новые коды, согласно ОКВЭД-2. Если укажете старый код по ОКВЭД-1, то декларацию не примут. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/sovet/okved2-deklaracija-2017.html

Здесь необходимо указать именно основной код деятельности. Для примера, я указал код 62.09 Разумеется, у Вас он может быть другим.

Больше ничего на титульном листе не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите, без представителей.

3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей нулевой декларации

В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить. Многие пугаются, так как он по-молчанию неактивен и не дает заполнить нужные данные.

Ничего страшного, справимся =)

Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на вот эту иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу будет доступен для редактирования.

Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010. Если не знаете, что такое ОКТМО, то прочтите вот здесь.

В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111.

Вы указываете свой реальный код по ОКТМО, который можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.

Но если ОКТМО в течение года изменился, то необходимо указать новый код в соответствующих строках. Такое может случиться, например, при смене реквизитов налоговой инспекции, или при смене места жительства самого ИП.

4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”

Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:

“Раздел 2.1.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как и активировали предыдущий лист)

И заполняем его.

Напомню, что наш ИП не имел дохода, а значит, в строках:

в строке №113 прописываем ноль;
в строках №140, №141, №142 ничего не меняем;
в строке №143, тоже прописываем ноль, несмотря на то, что человек оплатил обязательные страховые взносы “за себя” за прошедший год. Ноль прописал потому, что страховые взносы “за себя” НЕ БУДУТ принимать участие в налоговом вычете из УСН; Иначе, у нас получится отрицательное значение по декларации (из нулевых доходов внезапно вычитаем взносы в ПФР =)
В строке 102 прописываем код = 2 (ИП без работников);

Рекомендуем! Договор поставки дров

И, самое главное изменение по сравнению с предыдущей формой декларации. Нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120, 121, 122, 123 за квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период. Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников).

Сохраняем декларацию

Сохраним декларацию, на всякий случай, нажав на значок с изображением дискеты.

Значок принтера, думаю, знаете, что означает =)

5. Шаг: Печатаем и сдаем декларацию в налоговую

Но сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы.

Для этого нажимаем на на кнопку со значком «Р» — «Расчет документа».
А затем на кнопку со значком “К” -“Контроль документа”

Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.

Печатаем в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете. Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так). Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает Вам. Вот этот свой экземпляр постарайтесь не потерять =)

Честно говоря, здесь больше читать пришлось, чем делать саму декларацию в этой замечательной программе. Попробуйте сделать один раз, а дальше уже все будете штамповать на автомате.

А еще сэкономите пару тысяч рублей, вместо того чтобы отдать их фирмам-посредникам =)

Пример заполненной декларации-нулевки

Для наглядности я сохранил полученный пример нулевой декларации в виде PDF-файла. Вот, что должно в итоге получиться для нашего мифического Иванова Ивана Ивановича, который сдает нулевую декларацию за 2018 год по УСН:

Частый вопрос по нулевым декларациям

Часто ИП не сдают нулевые декларации, так как считают, что раз дохода не было, то и сдавать ничего не надо. На самом деле, это не так и Вы рискуете попасть на штраф, блокировку счета. Еще и страховые взносы насчитают в максимальном размере…

Подробнее о такой ситуации читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/shtraf/deklaracia-nulea.html

P.S. В статье приведены скриншоты программы «Налогоплательщик ЮЛ». Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Источник: https://dmitry-robionek.ru/kak-zapolnit-nulevuju-deklaraciju-dlja-ip-na-usn-za-2018-god

Нулевая декларация по УСН для ИП: что, где, когда, бланк, образец заполнения в 2018 году

Из этой статьи Вы узнаете:

при каких обстоятельствах хозяйствующий субъект сдает нулевую декларацию по единому налогу;
всегда ли может быть нулевая декларация при отсутствии реальных денежных наличных и безналичных оборотах;
нужно ли сдавать декларацию по УСН, если деятельность ведется только на ЕНВД;
почему стоит не забывать отчитываться по налогу даже в том случае, если деятельность временно приостановлена.

Что такое нулевая декларация

По общему правилу любая налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика по строго определенной законодателем форме. Это заявление в письменной или электронной форме об объектах налогообложения, о полученной прибыли, об источниках ее получения доходов и прочих данных, необходимых для исчисления и уплаты обязательного платежа. Все это сказано в статье 80 Налогового кодекса РФ. В этой же норме прямо установлена обязанность любого налогоплательщика по сдачи указанного Заявления.

Не трудно сделать вывод о том, что нулевая декларация — это заявление, в котором ничего не заявлено. То есть все по нулям. Вот так просто.

Обстоятельство, при котором может быть сдана нулевая декларация, одно — отсутствие деятельности.

Примечание:

В некоторых случаях бухгалтеры идут на небольшую хитрость и подают нулевые декларации даже при наличии деятельности. То есть заведено ложные сведения. Причин для таких действия может быть несколько. Например, бухгалтерия не успела рассчитать налог к назначенному сроку или руководитель организации решил не показывать реальную базу, а решил «попридержать» налоговые обязательства до ближайшего транша и т.д.

Единый налог по УСН и нулевая декларация

Учитывая основное положения статьи 80 НК РФ декларацию по единому налогу при упрощенной системе налогообложения обязаны сдавать все организации и коммерсанты, применяющие этот специальный режим (независимо от выбранного объекта налогообложения и от наличия налоговой базы по налогу).

Плательщики единого налога рассчитывают налог с доходов или с разницы между доходами и расходами. Все эти данные образуют базу, налог из которой рассчитывается по определенной ставке. Эту информацию хозяйствующий субъект указывает в декларации.

Форма декларации, электронный формат и Порядок заполнения декларации по УСН утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Организации обязаны отчитываться по УСН в налоговые органы по месту своего нахождения даже при наличии обособленных подразделений. Сделать это нужно не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

А вот предприниматели сдают декларацию по месту жительства. Срок сдачи дня них немного другой — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Деятельность сворачивается совсем? Тогда сроки для сдачи декларации сдвигаются для организации. В этом случае сдать декларацию необходимо по сроку предоставления ликвидационного баланса. А вот для ИП, сворачивающих бизнес, крайний срок сдачи декларации не изменится. Как и в общем случае он выпадает на 30 апреля следующего года.

Нулевую декларацию тоже необходимо сдавать по указанным выше срокам. Но отличие этой декларации будет только в содержании. Все расчетные показатели и сумму будут в таком заявлении с прочерками «–».

Порядок заполнения нулевой декларации по УСН в 2018 году

В нулевой декларации заполняется только титульный лист, раздел 1.1 и раздел 2.1.1 — для тех, кто на доходах. Те налогоплательщики, который заявили доходы за минусом расходов заполняют титульный лист, раздел 1.2 и раздел 2.2.

Заполнение титульного листа нулевой декларации по УСН в 2018 году

В верхней части титульного листа необходимо указать ИНН организации или бизнесмена. Помимо этого организации обязаны указать КПП. Предприниматели ставят прочерки.

При подачи первичной декларации в поле «Номер корректировки» следует указать «0—».

Далее следует указать налоговый период. Коды налогового периода определяют в соответствии с приложением 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99. По итогам года следует указать код «34». В поле «Отчетный год» следует указать год, за который предоставляется декларация.

См. фрагмент заполнения верхней части титульного листа декларации по УСН коммерсантом

Далее заполняется поле «Налогоплательщик». В нем бизнесмен указывает свои ФИО полностью, а организация заполняет полное наименование. В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» следует указать код по ОКВЭД 2.

Заполнение раздела 1.1 и 1.2 нулевой декларации по УСН в 2018 году

Раздел 1.1 заполняют налогоплательщики, применяющие объект налогообложения «доходы», а раздел 1.2 заполняют плательщики с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов».

По строке 010 Раздела 1.1 и 1.2 указывается ОКТМО. По всем остальным строкам необходимо поставить прочерки.

Заполнение раздела 2.1.1 (2.2) нулевой декларации по УСН в 2018 году

По строке 102 раздела 2.1.1 налогоплательщик должен указать свой признак:

1 — указывают организации и коммерсанты, являющиеся работодателями;
2 — указывает предприниматель без наемного персонала.

По строкам 120-123 следует показать ставку налога во всех остальных строках ставятся прочерки.

Раздел 2.2 заполняется аналогичным образом.

Пример/образец оформление нулевой декларации по УСН с объектом доходы

Внимание! Отсутствие денежных оборотов не является поводом для сдачи нулевой декларации.

Обоснование такое. В базу для расчете единого налога при упрощенке включаются доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и внереализационные доходы. Перечень таких доходов определен главой 25 Налогового кодекса РФ. Налоговый кодекс РФ определяет доход, как экономическую выгоду от выполненных операций за налоговый период (ст. 41 НК РФ).

Виды доходов, которые под названный выше категорий не подпадают, налогом не облагаются.

Например, средства, которые поступили ошибочно на расчетный счет организации или коммерсанта, экономическую выгоду не образуют и в расчет налогооблагаемой базы не включаются.

Помимо этого, существует ряд доходов, которые освобождены от налогообложения. К ним относятся:

доходы, указанные в статье 251 Налогового кодекса РФ (например заемные средства, средства целевого финансирования и пр.);
дивиденды и проценты по государственным ценным бумагам;
доходы бизнесмена, облагаемые НДФЛ по налоговым ставкам, предусмотренным отдельными положениями статьи 224 НК РФ.

При УСН особые правила признания дохода. Здесь действует кассовый метод. Это означает, что доходы включаются в расчет налоговой базы в том периоде, в котором они были оплачены. Зачет или иной способ погашения обязательства (новация, отступное и т.д.) тоже приводит к возникновению дохода. Поэтому даже при отсутствии реальных денежных оборотов доход должен быть показан. А значит нет никаких оснований для сдачи нулевой декларации.

Сдача нулевой декларации при совмещении режимов налогообложения

Контролирующие органы настаивают на том, чтобы хозяйствующий субъект, который совмещает упрощенку с ЕНВД при ведении деятельности только на вмененке, обязан по месту жительства подать нулевую декларацию по УСН.

Источник: https://delovoymir.biz/nulevaya-deklaraciya-po-usn.html