Нулевая декларация по УСН за 2017 год для ИП: образец заполнения
Индивидуальные предприниматели, подавшие после регистрации уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения, обязаны отчитываться в рамках этого режима, даже если реальную деятельность они не ведут. В этом случае подается нулевая декларация по УСН за 2017 год для ИП, в нашей статье вы найдете образец заполнения и бланк отчётности.
Нулевую декларацию по УСН надо сдать в те же сроки, что и отчётность работающего ИП. Статьей 346.23 НК РФ срок сдачи установлен не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, т.е. 30.04.2018. Для ООО-упрощенцев этот срок на целый месяц раньше – не позднее 31 марта.
Кроме того, нулевой отчет для ИП по упрощёнке сдают предприниматели, которые совмещают УСН с ЕНВД. Если вы совмещаете эти два режима, но при этом работаете только в рамках ЕНВД, не забывайте, что в этом случае также сдаётся нулевая отчётность (налоговая декларация ИП на УСН без работников).
Состав отчётности
Нулевая отчётность ИП без работников включает в себя только листы годовой декларации по УСН за 2017 год. Бухучет предприниматели не ведут, поэтому бухгалтерский отчёт в ИФНС не подаётся. Ещё один плюс для ИП – они не признаются работодателями автоматически, как организации. Постановка на учёт в качестве страхователя производится только после заключения трудового или гражданско-правого договора с сотрудниками по заявлению работодателя.
Если вы не вели деятельность и не заключали таких договоров, то страхователем не являетесь, поэтому отчётность за работников не сдаёте. Отчётность по уплате страховых взносов за самого себя тоже сдавать не требуется. Необходимо сдать только нулевой отчёт в налоговую инспекцию для ИП по месту постановки на учёт (отчётность УСН за 2017 год), образец заполнения смотрите ниже.
Форма отчётности
Форма годовой декларации по УСН за 2017 год утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. От предыдущего новый бланк отличается незначительно:
- штрих-код 0301 2017 на титульном листе вместо 0301 0013;
- новые поля для внесения сумм уплаченного торгового сбора (пока ещё его платят только в Москве);
- налоговая ставка указывается за каждый квартал, а не за год, как раньше.
Если нулевая отчётность ИП подается по устаревшей форме, она признается несданной. Конечно, если вы лично сдаёте отчёт в инспекцию, то вам скажут о несоответствии формы, а вот если вы отправили декларацию по почте, то будете считать, что она сдана, хотя это не так.
Скачать бланк для заполнения нулевой декларации по УСН за 2017 год по новой форме
Перед тем, как заполнить нулевую декларацию по УСН, обратите внимание, что для разных объектов налогообложения (Доходы и Доходы минус расходы) предусмотрены свои листы. Заполнять надо только их, а не всю форму.
Титульный лист | Титульный лист |
Раздел 1.1 | Раздел 1.2 |
Раздел 2.1.1 | Раздел 2.2 |
Раздел 2.1.2 (только для тех, кто стоит на учете,как плательщик торгового сбора) |
Кроме того, независимо от варианта упрощёнки, предприниматели, получившие целевое финансирование, заполняют раздел 3.
Порядок заполнения
Рассмотрим пример заполнения нулевой декларации по УСН за 2017 год по данным для ИП без работников, выбравшего объект налогообложения «Доходы».
Исходные данные:
- ИП Акимов Вячеслав Сергеевич
- Телефон: 8 (495) 134-2021
- ИНН: 501207543208
- Налоговый орган по месту учёта: МРИ ФНС России № 20 по МО (г. Балашиха) 5012
- ОКТМО: 46704000
- Вид деятельности: Розничная торговля в неспециализированных магазинах
- Код ОКВЭД: 47.19
- Наёмные работники: отсутствуют
- Доход за 2017 год – 0 руб.
- Заполнению подлежат: титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1. Плательщиком торгового сбора ИП не является, т.к. пока его уплачивают только в Москве.
- Отчётным периодом для упрощёнки является календарный год, однако даже если вы зарегистрировали ИП в декабре, т.е. действовали менее месяца, всё равно указывайте 2017 год.
Следуйте инструкциям по заполнению нашего примера, и вы сдадите свою нулёвку без проблем.
Титульный лист
В таблице приводятся комментарии к заполнению титульного листа:
Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nulevaya-deklaraciya-usn-dlya-ip
Декларация по УСН за 2018 год для ИП образец заполнения доходы и расходы бланк
ИП сдают декларацию по УСН за 2018 год не позднее 30 апреля. При этом в некоторых случаях сдается нулевая форма. В статье покажем образцы заполнения бланка для ИП в 2019 году по итогам 2018 года для объекта доходы и доходы минус расходы.
Образцы и банк декларации по УСН для ИП в 2019 году
Бесплатно заполнить форму вы сможете в нашей программе Бухсофт. При заполнении действует профессиональная бухгалтерская поддержка 24 часа.
Заполнить декларацию по УСН онлайн
В 2019 году бизнесмен на УСН должны у использовать бланк по форме КНД 1152018, утвержденный Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
Заполняемые разделы зависят от того, какой объект налогообложения был выбран плательщик. Если «доходы», то внести данные нужно в разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (при уплате торгового сбора) и 3 (при наличии целевых средств).
Что касается второго варианта (когда налоговая база «разница между доходами и расходами»), то бизнесмен вносит сведения только в разделы 1.2, 2.2, а также 3 (при поступлении целевых средств).
Как заполнить декларацию ИП на УСН для объекта доходы и доходы минус расходы
Ниже мы приводим таблицу, где наглядно можно посмотреть как меняется состав отчетности в зависимости от выбранного объекта налогообложения (рассмотрим вариант, когда не платит торговый сбор и не получает целевых средств).
Доходы | раздел 1.1:
раздел 2.1.1: |
Доходы минус расходы | раздел 1.2:
раздел 2.2:
|
И, конечно же, в любом случае индивидуальному предпринимателю нужно не забыть про оформление титульного листа.
Пошаговая инструкция по заполнению декларации ИП
Общие правила заполнения формы приведены в приложении №3 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
Декларация за 2018 год заполняется ИП (с объектом налогообложения «доходы») следующим образом:
Титульный лист: здесь налогоплательщик указывает свои реквизиты и сведения по внесенным данным.
Далее ИП переходят к разделам 1.1 и 2.1.1 (как было указано выше, если ИП уплачивает торговый сбор и получает целевые средства, то перечень разделов увеличивается).
Раздел 1.1:
- стр. 010 – код ОКТМО
- стр. 030, 060 и 090 заполняются при смене мест жительства/постановки на учет (в случае, если в течении 2018 года у ИП не произошло изменений, то по данным строкам он ставит прочерки)
- стр. 020 – нужно указать сумму исчисленного к уплате аванса за первый квартал 2018 года (за минусом уплаченных страховых взносов). При отрицательном или нулевом значении ставьте прочерки. Если плательщик платит торговый сбор, то он вправе уменьшить аванс и на сумму уплаты данного сбора.
- стр. 040 – сумма аванса к уплате по итогам полугодия 2018 года с учетом аванса за первый квартал 2018 года и взносов за два квартала 2018 года.
- стр. 070 – сумма аванса к уплате по итогам 9 месяцев 2018 года с учетом взносов и авансовых платежей за 1 квартал и полугодие 2018 года.
- стр. 100 – сумма доплаты по налогу по итогам 2018 года. Отрицательное или нулевое значение не показываем, а вносим в строку 110.
Раздел 2.1.1:
- стр. 102 – при наличии работников индивидуальный предприниматель ставит «1», при отсутствии кадров – «2».
- стр. 110 – сумма полученного дохода за первый квартал 2018 года.
- стр. 111 – сумма полученного дохода нарастающим итогом за первый и второй кварталы 2018 года
- стр. 112 – сумма полученного дохода за первый, второй и третий кварталы 2018 года
- стр. 113 – сумма полученного дохода по итогам 2018года
- стр. 120 –123 – применяемая ставка налога
- стр. 130 – сумма налога / аванса, исходя из дохода первого квартала 2018 года без учета страховых взносов (уплаченных)
- стр. 131 – сумма налога / аванса, исходя из дохода за полугодие 2018 года без учета страховых взносов (уплаченных)
- стр. 132 – сумма налога / аванса, исходя из дохода за 9 месяцев 2018 года без учета страховых взносов (уплаченных)
- стр. 133 – сумма налога за 2018 год без учета страховых взносов (уплаченных)
- стр. 140 – уплаченные страховые взносы за первый квартал 2018 года
- стр. 141– уплаченные страховые взносы за первый и второй кварталы 2018 года
- стр. 142 – уплаченные страховые взносы за первый, второй и третий кварталы 2018 года
- стр. 143 – уплаченные страховые взносы по итогам 2018 года
Читайте по теме: УСН доходы-расходы
Пример заполнения формы «доходы»
Скачать
Если ИП рассчитывает налог с разницы между доходами и расходами, то после заполнения титульного листа он переходит к разделу 1.2.
Раздел 1.2:
- стр. 010 – код ОКТМО
- стр. 030, 060 и 090 заполняются при смене мест жительства/постановки на учет (при отсутствии изменений в 2018 году — прочерки)
- стр. 020 – сумма аванса к уплате по итогам 1 квартала 2018 года (рассчитывается путем умножения налоговой базы за 1 квартал 2018 года на ставку налога)
- стр. 040 – сумма аванса к уплате по итогам полугодия 2018 года с учетом аванса за 1 квартал 2018 года
- стр. 070 – сумма аванса к уплате по итогам 9 месяцев 2018 года с учетом авансовых платежей за 1 квартал и полугодие 2018 года
- стр. 100 – сумма доплаты по налогу по итогам 2018 года (рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки налога. Далее сумма уменьшается на уплаченные в течении года авансы)
- стр. 110 – налог к уменьшению по итогам года (разница от превышения уплаченных авансовых платежей и налогом).
Раздел 2.2:
- стр. 210-213 – доходы нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2018года
- стр. 220-223 – расходы нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2018года
- стр. 230 – убыток прошлых периодов (при наличии)
- стр. 240 – налоговая база за 1 квартал 2018 года (стр. 210 – стр. 220)
- стр. 241 – налоговая база за полугодие 2018 года (стр. 211 – стр. 221)
- стр. 242 – налоговая база за 9 месяцев 2018 года (стр. 212 – стр. 222)
- стр. 243 – налоговая база за 2018 год (стр. 213 – стр. 223 – стр. 230)
- стр. 250-253 – убыток по итогам 2018 года (при наличии)
- стр. 260-263 – налоговая ставка
- стр. 270 – аванс за 1 квартал 2018 года (стр. 260 х стр. 240)
- стр. 271 – аванс за 1 полугодие 2018 года (стр. 261 х стр. 241)
- стр. 272 – аванс за 9 месяцев 2018 года (стр. 262 х стр. 242)
- стр. 273 – исчисленный налог по итогам 2018 года (стр. 263 х стр. 243)
- стр. 280 – сумма минимального налога (стр. 213 х 1%)
Если данных для заполнения нет (например, деятельность отсутствует), то ИП сдает декларацию с нулевыми показателями.
Как заполнить нулевую форму за 2018 год
Общие требования к заполнению нулевой декларации за 2018 год для ИП те же, что указаны в приложении №3 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Приведем лишь некоторые из них:
- при заполнении бланка от руки используйте чернила только синего, фиолетового или черного цвета;
- стоимостные показатели нужно указывать в полных рублях;
- текстовые, числовые поля заполняются слева направо заглавными печатными буквами;
- в незаполненных ячейках поставьте прочерки;
- листы должны быть пронумерованы, начиная с титульного листа;
- двусторонняя печать листов не допускается также как и их скрепление, приводящее к порче формы;
- применение корректирующего средства или его аналога в случае некорректного отражения данных не допускается.
Нулевая за 2019 год для ИП (доходы): образец заполнения в .xls
Нулевая за 2019 год для ИП (доходы): образец заполнения скачать в .pdf
Подпишитесь на «Упрощенку» на полгода, а читайте 12 месяцев!
До 16 декабря действует самая выгодная акция при подписке на журнал «Упрощенка» — годовая подписка по цене полугодия. Торопитесь оплатить счет. Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019».
16 декабря — последний день акции
Источник: https://www.26-2.ru/art/351582-usn-2019-ip
Когда ИП подает нулевую отчетность в налоговые органы
Начинающих индивидуальных предпринимателей обычно интересует, в каких случаях подается нулевая декларация, как ее заполнять и каковы сроки ее подачи. Зарегистрировавшись, многие ИП далеко не сразу начинают работать либо впоследствии приостанавливают коммерческую деятельность по объективным или личным причинам. В этих ситуациях никаких доходов не поступает, базы для уплаты налога государству нет.
Однако это не отменяет необходимости предоставления в ФНС документов о доходах. Любой субъект финансовой деятельности является налогоплательщиком, есть у него прибыль в настоящее время или нет. К тому же фискальные службы именно из декларации узнают об отсутствии у предприятия дохода. Если же документ не сдан в установленные сроки, налагают штрафы, причем значительные.
Порядок заполнения и особенности нулевой декларации по УСН
Отдельных бланков для заполнения нулевой декларации не предусмотрено, форма остается обычной, просто во многих полях будут стоять ноли, то есть отличается содержание.
Нулевая декларация, как и любой документ, предусматривает указание сведений о предпринимателе на первой странице (обратите внимание на заполнение поля с контактным телефоном — проверьте правильность цифр). В ячейке «Номер корректировки» требуется отметить, заполняется нулевая декларация первично или в нее вносятся изменения. Если это первая декларация, ставится «0», если уточненная, — «1».
На второй странице нулевой декларации (аналогично обычной) в поле 001 указывается объект налогообложения:
- доходы (6%-ный налог);
- доходы минус расходы (15%-ный налог).
Особенности заполнения
От объекта налогообложения зависят особенности заполнения нулевой декларации. Ставку 6 % выбирают обычно предприниматели с небольшими доходами, налог 15 % — с более существенными. Во втором случае в нулевой декларации указываются расходы, которые можно перенести на будущий год как убытки. Каждая статья расходов, которую внесли в нулевую декларацию, должна иметь документальное подтверждение и быть оплачена на момент, когда подается отчет.
Поля с указанием ставки налогообложения заполняются обязательно.
В случаях, когда нулевую декларацию предоставляют в печатном виде, листы фиксируются обычными канцелярскими скрепками. Документ подается в 2 экземплярах, из которых один с отметкой о получении налоговым органом затем забирает предприниматель.
В каких случаях можно подавать нулевую декларацию по усн
Нулевая декларация предполагает, что:
- хозяйственная деятельность отсутствует, движения средств на счетах ИП не происходит;
- чеки, накладные, счета, счета-фактуры не выписываются;
- зарплата работникам не выплачивается, других фиксируемых расходов также не имеется.
Если наличествуют все названные факторы и отсутствуют доходы, индивидуальный предприниматель заполняет нулевую декларацию. Следует учесть важный нюанс. В случаях, когда бизнесменом выбрана упрощенная система налогообложения, он оформляет нулевую декларацию, ведь налогом облагается именно доход.
Тем, кто платит единый налог на вмененный доход, нулевую декларацию заполнять нельзя, поскольку налог на заранее заявленный доход должен обязательно уплачиваться.
В случаях, когда ИП не ведет финансовую деятельность, но не ликвидируется, необходимо подать заявление и перейти на УСН, заполнять нулевую декларацию можно уже после подачи заявления в налоговые органы.
Сроки подачи
Нулевая декларация оформляется в тот же срок, что и обычная. Для работающих по УСН предпринимателей крайним сроком является 30 апреля.
Какие отчеты должен сдать ИП
Объем отчетности ИП обусловливается выбранной системой налогообложения. Общую декларацию подают те, кто работает со специальными режимами:
Те, кто работает по ОСН, кроме общей, должны сдать декларации:
- по НДС;
- на доходы физлиц.
Когда на предприятии нет штатного бухгалтера, для заполнения декларационных бланков лучше обратиться к специалистам — бумаги должны быть оформлены корректно и без исправлений. Рассмотрев, в каких случаях предпринимателем подается нулевая декларация, предлагаем вам пойти дальше — узнать, как организуется подготовка документов и ведется сдача отчетности, что влияет на стоимость услуг нашей компании.
предлагаем вам пойти дальше — узнать, как организуется подготовка документов и ведется сдача отчетности, что влияет на стоимость услуг нашей компании.
Источник: http://account-group.ru/article/50/
Порядок заполнения нулевой декларации на упрощенной системе налогообложения
Налоговая отчётность каждый год сдают все предприятия и ИП. Эта обязанность сохраняется даже в том случае, если доход за отчетный период не был получен. Отчитаться в ИФНС необходимо, игнорирование обязанностью по своевременной сдачи отчетности обернется штрафными санкциями.
Разберемся, как самому заполнить «нулевую» декларацию по УСН. Поговорим о тонкостях оформления и предъявляемых к нему требованиях.
Для информации: Предприниматели декларируют свою деятельность или ее отсутствие в срок до 30-го апреля, компании – до 31-го марта, а о сроках уплаты других налогов и сдачи отчетности узнайте из налогового календаря для ИП и ООО на 2015 г.
Основные требования к заполнению
Отсутствие результатов деятельности значительно упрощает оформление «нулевой» декларации»,никаких расчетов производить не нужно. Все, что требуется это внимательно внести в установленную форму все необходимые сведения и реквизиты.
Для информации: для заполнения нулевой декларации используется стандартная форма для УСН.
Общие правила заполнения формы:
- титульный лист обязаны заполнить все без исключения ИП и ООО;
- каждая ячейка соответствует только одному знаку — цифре или букве;
- при отсутствии информации в ячейке ставится прочерк;
- разделы 1.1 и 2.1 предназначены для внесения сведений предприятиями, работающими на режиме «Доходы»;
- разделы 1.2 и 2.
2 оформляют компании и предприниматели на УСН по формуле «Доходы минус расходы»;
- первый и второй разделы начинаются с кода объекта налогообложения: цифре 1 соответствует объект «Доходы», цифре 2 – «Доходы минус затраты»;
- нумерация страниц сквозная, номера проставляются в полях «Стр.», расположенных вверху каждого листа.
Оформление титульного листа
Рассмотрим, как правильно заполнить нулевую декларацию на примере отчетности ИП Гартунова М.Н.
Начинаем заполнять с верхней части первой страницы, внося необходимые сведения в каждое поле.
ИНН/КПП |
Вносятся сведения из регистрационных документов, выданных на открытие ИП или компании |
Номер корректировки |
Обозначение 0 – при представлении формы за год, 1 – при сдаче исправленной декларации, 2, 3 и т.д. – с последующими корректировками |
Налоговый период |
34 – при сдаче годовой отчетности, 50 – при смене налогового режима, реорганизации или любых других изменений в статусе предприятия, либо его закрытии до конца года |
Отчетный год |
Период, информация о работе за который представлена |
Код налогового органа |
Первые четыре цифры ИНН, или указанные в регистрационных документах. В представленном примере — 7404 |
По месту нахождения учета |
120 – для ИП, 210 – для компаний. Если была реорганизация предприятия, то код — 215 |
Налогоплательщик |
Название компании или ФИО ИП полностью |
Код вида деятельности по ОКВЭД |
Проставляется из выписки ЕГРЮЛ (для ООО) или ЕГРИП (для ИП) |
Форма реорганизации |
Заполняются только реорганизованными или реструктурированными предприятиями, а также подлежащими ликвидации. Применяемые коды (от 0 до 6) обозначают степень изменения статуса организации. Для ИП данные поля не актуальны. |
ИНН/КПП реорганизованного предприятия |
|
Номер контактного телефона |
Заносится № действующего телефона |
На … страницах |
Число страниц представленной формы, обычно 3 листа |
С приложением подтверждающих документов или их копий |
Число листов документальных приложений, подтверждающих те или иные сведения. При отсутствии приложений — прочерки. |
Далее приступаем к заполнение информационный блок «Подтверждения достоверности указанных сведений».
Важно: Правая часть заполняется работником налогового органа, самостоятельно заполнять ее не требуется, в обратном случае при сдаче отчетности она будет возращена как не корректно заполненная.
В этом блоке в нашем примере поставлена только подпись предпринимателя и дата составления формы. ИП, лично подающий декларацию, вправе не вписывать ФИО, а только подтвердить данные подписью.
«Достоверность сведений ….» |
Если ИП или руководитель компании заверяют данные лично, в первом поле проставляют 1, 2 — при подтверждении представленной информации доверенным лицом. При заполнении формы директором ООО указываются ФИО полностью, ставится подпись и печать, документ датируется. Если декларация представлена уполномоченным лицом, то кроме всех перечисленных сведений нужно указать название документа, подтверждающего представление им интересов компании. |
На этом оформление титульного листа заканчивается. Далее для предприятий разных налоговых режимов оформляются разные листы формы.
Образец заполнения декларации УСН, налогооблагаемая база «Доходы»
ИП и ООО на режиме «Доходы» заполняют разделы 1.1, 2.1. Рассмотрим оформление раздела 1.1 на примере ИП Гартунова. Сверху листа вписываем ИНН/КПП и нумеруем страницу.
Обратимся к таблице:
001 |
1 – обозначает применяемый налоговый режим «Доходы» |
010 |
Код ОКТМО обозначает код, присвоенный территориальному муниципальному образованию места проживания ИП или официального адреса ООО, используемый вместо ОКАТО с 01.01.2014. Найти этот код несложно: зайти на сайт ФНС и внести в предложенное поле код ОКАТО. Если в отчетном году предприятие не меняло адрес (а ИП места проживания), код ОКТМО может записываться только в строке 010 без указания в строках 030, 060, 090. |
030 |
|
060 |
|
090 |
Все остальные ячейки прочеркиваются.
Оформление раздела 2.1 начинается с ИНН/КПП и номера листа.
120 |
6 – процент отчислений |
102 |
1 – обозначает ИП или ООО, работающие с наемным персоналом и выплачивающие вознаграждения сотрудникам; 2 – ИП без наемного персонала. |
В нашем примере ИП работает без нанятого персонала, поэтому в поле 102 проставлен признак 2.
Скачать пример правильно оформлено нулевой декларация по УСН,«Доходы».
Образец заполнения декларации УСН, налогооблагаемая база«Доходы, минус расходы»
Рассмотрим порядок оформления отчетности на примере ООО «Абсолют».
Перечислим различия в заполнении полей титульного листа: код «по месту нахождения учета» — 210, в поле «Достоверность указанных сведений» вносится ФИО директора ООО. Далее переходим к разделу 1.2.
Раздел 1.2 начинается с заполнения ИНН/КПП и номера листа. Здесь, как и в разделе 1.1 в поле 001 проставляется код, обозначающий применяемый спецрежим – 2.
В поле 010 – код ОКТМО, который может не повторяться в полях 030, 060, 090, если не изменялось место проживания ИП или адрес предприятия. Этот раздел подписывается и датируется.
В разделе 2.2 основными полями к заполнению являются строка 201, куда проставляется код, обозначающий налоговый режим – 2, а также строки 260-263. В них в соответствии с периодами проставляется процентная ставка налога.
Во всех остальных ячейках «нулевой» формы проставляются прочерки.
Скачать пример заполненной нулевой декларации по УСН
Новая формы отчетности по УСН содержит дополнительный справочный 3-й раздел, введенный с 2015 года для плательщиков, которые в течение 2014 года получали поступления в любой форме (стоимостной или натурной) за услуги в формате благотворительной деятельности или целевого финансирования и целевых поступлений. Но среди предпринимателей и организаций на упрощенном режиме подобные поступления – редкое явление, и если таких операций не проводилось, этот раздел не заполняется.
Способы подачи деклараций в ИФНС
Подать форму в ИФНС можно:
- на бумаге лично руководителем или через уполномоченное лицо по предъявленной доверенности, в 2-х экземплярах. Один остается у инспектора, второй с пометкой ИФНС возвращается плательщику;
- почтовым отправлением с обязательной описью вложения, которая вместе с квитанцией является подтверждением сдачи декларации;
- с помощью электронных сервисов или сайта ФНС.
Источник: https://moneymakerfactory.ru/articles/zapolnit-nulevuyu-deklaratsiyu-usn/