Когда отменят ЕНВД для ИП?

Отмена ЕНВД в 2021 году: последние новости, изменения с 1 января 2020 года

К отмене ЕНВД с 2021 года законодатели начали готовиться заранее. В конце сентября 2019 года были внесены множественные поправки в НК РФ. Основная часть изменений вступает в силу с 01.01.2020. Большое количество новаций связано с грядущей отменой ЕНВД в 2021. К чему готовиться тем, кто применяет ЕНВД? Какие нюансы следует учесть уже в 2019-2020? Узнайте из нашей статьи.

Общий тренд изменений 2019-2020 годов в НК РФ

Нерозничная продажа = ОСНО

Товар маркирован? Это не розница!

Итоги

Общий тренд изменений 2019-2020 годов в НК РФ

Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в НК РФ» дополнен и изменен раздел НК РФ, посвященный налогу на вмененный доход (ЕНВД). Анализ поправок позволяет предположить, что законодатели готовятся к моменту, когда отменят ЕНВД (отмена должна состояться в 2021 году).

Большинство поправок призваны сделать переход от налоговой системы с ЕНВД на налоговую систему без подобного спецрежима более плавным. Одновременно новые ограничения для применения ЕНВД должны снизить количество налогоплательщиков, применяющих и планирующих применять спецрежим.

Блок нововведений, вступающих в силу с 01.01.2020, поставил некоторые вопросы, на которые ответов пока нет. Очевидно, следует ждать либо подробных разъяснений от налоговиков, либо очередной доработки НК РФ.

Разберем такие вопросы и последние новости для ЕНВД-шников 1 января 2020 года.

Нерозничная продажа = ОСНО

Первое ограничение, вступающее в силу с 2020 года, — отмена ЕНВД для нерозничной торговли. В новой редакции п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ теперь особо оговорен запрет для применяющих ЕНВД проводить любые торговые сделки, не относящиеся к категории «розница».

Напомним, что по смыслу ст. 346.26 НК РФ в случае нарушения условий применения ЕНВД, налогоплательщик считается перешедшим на ОСНО (и только на ОСНО) с начала того квартала, в котором произошло нарушение.

Перевести внеплановые нерозничные продажи на какой-то еще режим (например, УСН) в течение года не получится. Так же, как не выйдет оставить прочую розницу на ЕНВД, а по ОСНО заплатить налоги только с одной нерозничной продажи. Пока новая редакция НК РФ никаких уточнений и исключений не содержит.

Получается, что если плательщик ЕНВД после 01.01.2020 «оступится» один раз, совершив продажу товара, которая упомянута в ст. 346.27 как нерозничная, плательщик утратит право применять ЕНВД (безвозвратно) и автоматически окажется на ОСНО с первого дня того квартала, в котором «оступился». Без исключений.

Есть и еще один пробел в новых правилах — как быть тем, кто торгует в розницу на ЕНВД, а оптом на другой системе налогообложения? По новой редакции ст. 346.26 НК РФ пока выходит, что так совмещать ЕНВД будет в принципе нельзя. Если нужен и опт, и розница на ЕНВД, придется дробить бизнес. Например, для розницы — одно юрлицо на ЕНВД, для оптовых продаж — второе на другом налоговом режиме.

Рекомендация НН применяющим «торговый» ЕНВД: проанализируйте свои продажи на предмет вероятности появления нерозничной торговли. Если такая вероятность окажется существенной, начинайте уже сейчас рассматривать применение других систем налогообложения в 2020 году. Например, УСН, на которую еще можно успеть перейти до конца 2019 года. 

Подробную информацию о том, что не относится к розничной торговле по налоговому законодательству, смотрите в нашей рубрике. 

Товар маркирован? Это не розница!

Усложнив применение ЕНВД для розничной торговли, законодатели параллельно расширили и список товаров, продажа которых не считается розницей.

С 01.01.2020 не будет считаться розничной продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке. Это новшество в ст. 346.27 НК РФ тоже вводится законом «Об изменениях в НК РФ» № 325-ФЗ.

Напомним, что до января 2020 года под обязательную маркировку подпадают:

Категория товара	Дата начала маркировки	Примечание
Изделия из натурального меха	С августа 2016	Маркировка уже действует
Табачная продукция	С марта 2019
Обувь	С июля 2019
Духи и туалетная вода	С декабря 2019
Одежда (в том числе рабочая) из натуральной и композиционной кожи	С декабря 2019
Верхний трикотаж: блузки и блузоны	С декабря 2019
Верхняя одежда: пальто, полупальто, плащи, куртки, ветровки, накидки и т. п. мужские, женские и детские	С декабря 2019
Постельное, столовое и кухонное белье	С декабря 2019
Фотокамеры (не включая кинокамеры), фотовспышки	С декабря 2019
Шины и покрышки	С декабря 2019
Лекарства (все)	С января 2020	Похоже, что отмена ЕНВД для аптек с 01.01.2020 — вопрос уже решенный

По мере введения маркировки на те или иные товары из таблицы право продавать их на ЕНВД в 2020 году будет утрачиваться.

Рекомендация НН: при анализе возможности остаться на ЕНВД для розничной торговли в 2020 году проверяйте, не подпадают ли ваши товары под обязательную маркировку.

Итоги

Изменения в НК РФ, вступающие в силу с 01.01.2020, показывают, что ЕНВД с 2021 года все-таки отменят. Поправки в налоговых законах будут работать в комплексе с нововведениями в других сферах законодательства, в частности, по обязательной маркировке товаров.

Результат изменений уже можно наблюдать на аптеках — вроде бы ЕНВД в 2020 году еще действует, но его практическая отмена для аптек с 2020 года уже, по сути, состоялась.

С вводом ограничений по рознице и новых категорий товаров, подлежащих маркировке, ЕНВД для большинства направлений розничной торговли уйдет в прошлое раньше 2021 года.

Прочитайте о других изменениях в налоговом законодательстве с 2020 года.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/envd/vidy_deyatelnosti_na_envd/otmena-envd-v-2021-godu-poslednie-novosti-izmeneniya-s-1-yanvarya-2020/

Отменят ли ЕНВД для ИП с 2019 по 2021 год и что будет взамен?

Что говорят последние новости об отмене ЕНВД? Появление ЕНВД (единый налог на вмененный доход) датируется 2003 годом, именно тогда стало возможно использование специального режима по уплате налогов для ряда предпринимателей.

Слухи об отмене ЕНВД муссируются в прессе уже не один год. Еще семь лет назад в государственной думе рассматривался проект, предлагающий заменить существующую систему на систему патентов, в то время дело не сдвинулось с мертвой точки, все осталось как прежде. Через год в Федеральном Собрании был принят ряд поправок в налоговом законодательстве и снова возникли разговоры об отмене ЕНВД и получении патента.

Отмена ЕНВД для ИП была запланирована на начало текущего года, но этого опять не произошло, два года назад (2016 год) приняли решение, что отмена ЕНВД состоится не в 2018, а будет отложена до 2021 года.

И хотя отсрочка на отмену ЕНВД только в 2021 году является законодательно обоснованной, постоянно возникают слухи, что этого следует ждать в следующем году, правдивы ли они, что же будет предложено взамен? Когда действительно отменят ЕНВД?

О планах на будущий год

Отмена режима ЕНВД запланирована на 2021 год. Уже совсем скоро юрлицам и владельцам ИП придется считаться с рядом изменений, внесенных в налоговый кодекс.
Дополнительные траты, возникшие из-за изменений, неизбежны, но в то же время, ряд дополнений приведет:

• к сокращению ошибок среди сотрудников;
• к облегченному контролю за оборотом товаров;
• к более оперативному обслуживанию клиента.

После детального изучения всех изменений, каждый собственник бизнеса сможет решить: выгодна ли для него в будущем отмена ЕНВД по маркированным товарам или стоит заранее перейти на другую систему налогообложения.

Интересно: Сколько налогов платит ИП — обзор режимов налогообложения и размеры ставок.

Что год грядущий нам готовит — отменят ли ЕНВД в 2019?

Итак, последние новости об отмене ЕНВД следующие: по федеральному закону № 97-Ф3 (статья 5, часть 8) налог должны были отменить в 2019 году, но по предложению депутата А.Макарова, внесенному на рассмотрение в Государственную Думу весной 2016, срок его действия был увеличен до 2021 года. Мотивацией для продления срока стало утверждение ряда законодателей, что такую систему налогообложения можно приравнять к наиболее комфортной для малого бизнеса. Следовательно, индивидуальные предприниматели получили еще два года отсрочки.

Какие изменения ждать владельцам бизнеса

Об отмене ЕНВД с 2019 года говорят постоянно. Уже с первого января вступят в силу следующие изменения для владельцев малого бизнеса и юрлиц:

— Расчет налога будет производиться по новому коэффициенту, который будет напрямую связан с уровнем инфляции (Приказ от Минэкономразвития РФ от 2017 года).

— Вступят в силу ряд дополнительных льгот в случае установки онлайн-касс (льготы для ИП), что повлечет изменение структуры декларации. Отмена кассовых аппаратов при уплате ЕНВД возможна лишь до начала июля следующего года, после чего владелец ИП не будет иметь права выдавать чеки или квитанции, все операции нужно будет проводить через кассовый аппарат.

— Изменится порядок урегулирования в деятельности потребительских кооперативов.

— Возрастет величина фиксированный взносов на пенсионное и медицинское страхование.

— Владельцам ИП будет предложено, не дожидаясь отмены ЕНВД по федеральному закону, перейти на другие формы налогообложения (например, налог для ИП по упрощенке).

— Индивидуальные предприниматели смогут воспользоваться вычетом на расходы, связанные с приобретением кассового аппарата. Величина уплаченного налога будет уменьшена, исходя из затрат на кассу.

Важно! Отменят ли ЕНДВ или нет в следующем году, но лимит доходов при смене системы налогообложения не будет зафиксирован.

А что же вместо енвд?

Единый налог на вмененный доход относится к такому типу налогообложения, при котором размер выплаты не зависит от величины полученной прибыли, им могут воспользоваться как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. Применение такой системы налогообложения не всегда целесообразно для начинающего бизнесмена. Сложно рассчитать доходы в начале становления бизнеса, бизнес может принести нулевую прибыль, а платить в казну придется фиксированную ставку. В таком случае стоит задуматься об альтернативных системах налогообложения.

Считаем и сдаем

Если отмена ЕНВД для розничной торговли еще только планируется, то как же правильно самостоятельно рассчитать сумму налога?

ЕНВД=БД*ФП*К1*Л2*С

Для этого следует применить формулу: БД (размер базовой доходности) умножить на ФП (физический показатель деятельности индивидуального предпринимателя (количество работников, площадь торгового помещения и прочее в зависимости от вида услуг, которые предоставляет ИП), умножить на К1 (дефлятор), умножить на К2 (коэффициент, устанавливаемый региональными властями) и умножить на С (действующая ставка налога).

Получившуюся цифру следует умножить на три — это сумма, которую следует уплачивать поквартально.

Величина налога возрастает в том случае, если все составляющие формулы (кроме К2) начинают расти. На данный момент показатель К1 равняется единице, в начале следующего года он вырастет и станет равен 1, 798, что повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки.

Важно! Чтобы использовать вычет и уменьшить сумму налога, индивидуальному предпринимателю следует произвести регистрацию кассы в органах ФНС не позднее конца июня следующего года.

Подача декларации осуществляется до 20 числа того месяца, который следует за налоговым периодом. Если двадцатое число выпало на выходной день или праздник, индивидуальный предприниматель может подать декларацию на следующий (рабочий) день.

Важно! Несвоевременная подача декларации влечет за собой наложение штрафа (минимальный размер — тысяча рублей), а длительная просрочка чревата принятием к неплательщику дополнительных мер по взысканию.

ЕНВД, онлайн-кассы и кассовые аппараты

Отмена касс для индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД, возможна только до конца июня следующего года. На данный момент без кассовых аппаратов могут работать лица:

• оказывающие услуги населению;
• самостоятельно ведущие розничную торговлю;
• самостоятельно осуществляющие деятельности в области общепита.

Уже с первого июля следующего года установка онлайн-кассы станет обязательной. Каждый индивидуальный предприниматель сможет получить налоговый вычет, равный сумме расходов на покупку кассового аппарата (но не более 18 тысяч рублей).

В строку расходов могут быть включены:

• цена онлайн-кассы;
• стоимость дополнительного оборудования;
• цена услуг по установке и обслуживанию оборудования.

Источник: https://promdevelop.ru/otmenyat-li-envd-dlya-ip-s-2019-po-2021-god-chto-budet-vzamen/

Енвд отменят: что с этим делать

В 2021 отменят ЕНВД, а для некоторых предпринимателей и того раньше — в 2020 году. В этом материале мы собрали главное, что нужно знать по теме.

Почему ЕНВД отменят

Налог на вменённый доход планировали отменить уже давно. Государство считает, что крупные компании идут на уловки, чтобы получить право использовать ЕНВД наравне с малым бизнесом, и уклоняются от налогов, так как при расчёте отчислений в бюджет не учитывается реальная выручка. После того, как налогоплательщиков перевели на онлайн-кассы, государство увидело реальную выручку — и приняло меры.

Кто и когда должен отказаться от ЕНВД

ЕНВД перестанет действовать для всех ИП и ООО с 1 января 2021 года. Но некоторые предприниматели не смогут использовать этот налоговый режим уже с 1 января 2020 года. К ним относятся те, кто ведёт бизнес в Пермском крае, и те, кто в розницу продаёт товары, подлежащие обязательной маркировке: изделия из натурального меха, одежду, обувь, лекарства.

Как снять организацию с ЕНВД

Чтобы отказаться от ЕНВД и перейти на другую систему налогообложения, надо подать заявление в налоговую до 31 декабря года, в котором для вас действовал ЕНВД. Рекомендованные формы заявлений для разных налоговых систем есть на сайте налоговой.

Как перейти с одной налоговой системы на другую

Если этого не сделать, с 1 января 2021 года налоговая сама переведёт вас на общую систему налогообложения (ОСНО). Не для всех это выгодно, так что лучше выбрать налоговую систему самостоятельно.

Какую систему налогообложения выбрать

После отмены ЕНВД компании и предприниматели могут перейти на упрощённую систему налогообложения (УСН), ОСНО или работать по патенту.

Патент

Переход на патент — самый простой вариант для ИП. Не нужно сдавать декларацию, достаточно только вести книгу доходов и расходов.

На патент можно перейти, если:

• численность работников не более 15 человек;
• доход — менее 60 млн рублей в год.

При оформлении патента в налоговой рассчитают ваш потенциальный доход. Если вы по факту заработаете больше, доплачивать не придётся.

УСН

На эту систему могут перейти ИП и ООО, если:

• средняя численность работников — не более 100 человек;
• доход — менее 150 млн рублей в год;
• остаточная стоимость амортизируемых основных средств — не более 150 млн рублей.

Для ООО действуют дополнительные условия:

• доля участия в ней других организаций — не более 25%;
• у организации нет филиалов;
• доходы по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подаёт уведомление о переходе — не более 112,5 млн рублей.

УСН «Доходы»

Налог = доходы * 6%

Рассчитывать налог на этом спецрежиме проще, чем при УСН «Доходы минус расходы». Ставка налога может быть и меньше 6% — в зависимости от региона, где работает ИП или ООО. Налог уплачивается авансовыми платежами, которые можно уменьшить на уплаченные страховые взносы в этом же квартале. Поэтому УСН «Доходы» наиболее популярна среди представителей малого бизнеса.

УСН «Доходы минус расходы»

Налог = (доходы — расходы) * 15%

Для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода. Ставка налога в разных регионах также отличается — она может быть от 5 до 15%. Выбрав эту систему, придётся подтверждать расходы документами, а сами расходы должны быть экономически обоснованы. Налог уплачивается авансовыми платежами, как и при «УСН Доходы».

Если доля расходов 60% и больше, выгоднее выбрать УСН «Доходы минус расходы». Если меньше, лучше перейти на УСН «Доходы».

ОСНО

ОСНО — самая сложная система налогообложения. На ней нужно платить три налога. Для ИП это НДФЛ (13%), НДС (0%, 10% или 20%) и налог на имущество (не более 2,2%). Для ООО — налог на прибыль (20%), НДС (0%, 10% или 20%) и налог на имущество (не более 2,2%).

НДФЛ платят в течение года авансовыми платежами, а в конце года перечисляют в налоговую всю сумму. Её рассчитывают налоговики на основании данных о доходах ИП.

НДС платят каждый квартал. Этот налог можно уменьшать на «входящий» НДС по приобретённым товарам, материалам, услугам. Налог на прибыль также перечисляют авансовыми платежами раз в квартал. Ставка налога на имущество и порядок уплаты налога в разных регионах разные.

ООО ещё должны раз в год подавать декларацию. ИП отчитываться не нужно.

Бизнесу на ОСНО сложно обойтись без бухгалтера, но иногда эта система налогообложения выгоднее других. Например, если большинство ваших контрагентов работают с НДС или вы занимаетесь импортом.

Что будет с малым бизнесом

Источник: https://allo.tochka.com/otmena-envd

Отмена ЕНВД и патента с 2019 года последние новости

ЕНВД и патент – это налоговые режимы, на которых суммы платежей в бюджет не зависят от реальных доходов. Именно эти системы налогообложения в 2019 году выбирают многие магазины, автоперевозчики, точки общепита и сферы быта. Почему? Потому что для бизнеса это минимально возможная налоговая нагрузка. Один из примеров расчёта, который доказывает выгоду ЕНВД, можно найти здесь.

Почему ЕНВД планируют отменить

На фоне других систем налогообложения поступления в бюджет от вменёнки мизерны. Например, при максимальном значении коэффициента К2, равном «1», вменённый доход на одну единицу грузового автотранспорта составит всего (1 * 6 000 * 1,915 * 1) 11 490 рублей в месяц.

В реальности же мало кто из перевозчиков использует свой транспорт так неэффективно. Как правило, полученный доход плательщика ЕНВД намного выше вменённого. Налог же, если продолжить пример с грузовым транспортом, составит всего 1723, 5 рублей в месяц или 5 170 рублей в квартал. И даже эта небольшая сумма может быть дополнительно снижена, иногда до нуля, за счёт страховых взносов, перечисленных в отчётном квартале.

Но помимо низкой налоговой нагрузки есть другие причины, по которым Минфин выступает против ЕНВД. Плательщиков вменёнки используют в схемах дробления бизнеса и налоговой оптимизации крупных компаний. В итоге, бюджет теряет от этого ещё больше.

Неслучайно про отмену налога на вменённый доход говорят уже несколько лет. Последние новости по этому вопросу пришли от министра финансов Антона Силуанова. Правительство настроено решительно — ЕНВД в 2021 году окончательно прекратит своё действие. Больше никаких отсрочек.

Мало того, предполагается, что отмена ЕНВД для розничной торговли некоторыми маркированными товарами произойдёт ещё раньше – с 2020 года. Такой законопроект уже прошёл в Госдуме первое чтение.

Добавим, что у российских регионов есть право не разрешать на своей территории действие вменёнки, не дожидаясь полного запрета этого режима. Первой у себя отменила ЕНВД Москва, а в 2019 году об этом заявили в Пермском крае. Вполне возможно, что ещё до конца текущего года такое же решение примут другие субъекты РФ.

Новые ограничения для ПСН

Итак, мы разобрались с отменой вменёнки, а что с патентом? Считается, что ущерб для бюджета от патентной системы налогообложения меньше, чем от ЕНВД.

• Во-первых, оформить патент могут только индивидуальные предприниматели, хотя бизнес не раз просил предоставить это право и организациям.
• Во-вторых, на ПСН действуют более жёсткие ограничения, чем на ЕНВД. Например, ИП на патенте может нанимать не более 15 человек, а не 100 работников, как на вменёнке. А максимальная площадь торгового зала или зала обслуживания для общепита – всего 50 квадратных метров, что в 3 раза меньше.
• В-третьих, на стоимость патента не влияют страховые взносы, уплаченные за предпринимателя или работников.
• В-чётвертых, покупать отдельный патент надо на каждый вид деятельности, а не на все бытовые услуги в целом.
• В-пятых, регионы могут устанавливать очень высокие значения потенциально возможного годового дохода для расчёта стоимости патента. Например, в Москве для компьютерных услуг это 5 млн рублей в год. За патент в этом случае придётся заплатить 25 тысяч рублей каждый месяц, а в год это уже 300 тысяч рублей.

Но хотя вопрос отмены патента с 2019 года или с другой даты не обсуждался, но законодатели всё-таки планируют ввести для этой системы новые ограничения. Предлагается дать право регионам устанавливать свои значения для:

• общей площади сдаваемых в аренду помещений и земельных участков;
• общего количества единиц транспорта, используемых в патентной деятельности;
• общего количества объектов торговой сети и общепита или их общей площади.

Кроме того, предлагается рассчитывать стоимость патента не на основе потенциально возможного дохода, а на единицу физического показателя, как на ЕНВД.

Подведём итоги:

1. Уже точно известно, когда отменят ЕНВД для ИП и организаций. С 1 января 2021 года действие этой системы налогообложения прекращается по всей России. Но отдельные субъекты РФ вправе прекратить вменёнку на своей территории ещё раньше.
2. Отмена ЕНВД и патента для торговли некоторыми маркированными товарами с 2020 года вполне реальна. Соответствующий законопроект уже прошёл первое чтение.
3. После введения кассовых аппаратов для розничной торговли и общепита на ЕНВД и ПСН стали известны реальные доходы плательщиков этих режимов. Скорее всего, они заметно отличаются от предполагаемых цифр, на основании которых сейчас рассчитывается налог на вменённый доход и стоимость патента. Вполне возможно, что будут приняты изменения, в результате которых налоговая нагрузка на ПСН существенно вырастет.
4. Плательщикам ЕНВД и ПСН уже сейчас стоит обратиться на бесплатную консультацию для получения рекомендаций по налогообложению своего бизнеса. Консультацию оказывают специалисты сети 1С:БО, которые действуют строго в рамках правого поля.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/otmena-envd-i-patenta-posledniye-novosti