Могут ли ИП работать с НДС?

В этой статье:

Может ли ИП работать с НДС

Могут ли ИП работать с НДС?

Для расчета налога на добавленную стоимость вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором НДС непосредственно на этом сайте.

Налог на добавленную стоимость, сокращенно НДС, является одним из обязательных платежей общей системы налогообложения. Его платят практически все ИП на ОСНО, а также импортеры товаров на территорию РФ и налоговые агенты. Предприниматели на спецрежимах, по общему правилу, налог на добавленную стоимость в бюджет не перечисляют и не возмещают.

Но как быть, если контрагент просит выставить счет-фактуру с НДС? Вправе ли это сделать предприниматель на ЕНВД, УСН, ПСН и ЕСХН? Рассмотрим подробнее, может ли ИП работать с НДС, если применяет специальные режимы налогообложения. Прежде чем перейти к освещению этого вопроса, скажем несколько слов о том, что из себя представляет налог на добавленную стоимость.

Рекомендуем!  Договор поставки металлопроката

Какие ИП являются плательщиками НДС

В 2019 году уплачивать НДС обязаны предприниматели:

  • находящиеся на ОСНО (если не получили освобождение);
  • переведенные на общую систему при утрате права на применение спецрежима;
  • применяющие ЕСХН (с 1 января 2019 года);
  • совмещающие ОСНО с ЕНВД или ПСН (в части доходов от общего режима);
  • работающие на спецрежимах при выставлении счет-фактуры с НДС, импорте товаров в РФ и исполнении обязанности налогового агента.

Бесплатная консультация по налогам

Ндс и осно

Как было сказано выше, налог на добавленную стоимость является обязательным платежом общей системы налогообложения. Он начисляется продавцом на стоимость реализуемых покупателю товаров, работ и услуг. НДС бывает двух видов:

  • Ввозной. Уплачивается при ввозе (импорте) товаров на территорию РФ. «Импортный» НДС обязаны платить все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения. При этом, если предприниматель применяет УСН 6%, ЕНВД или ПСН, учесть налог в составе расходов он не сможет. ИП на упрощенке с объектом «Доходы минус расходы» могут включить уплаченный НДС в состав расходов, но возместить его из бюджета не имеют права.
  • Внутренний. Перечисляется при осуществлении операций внутри страны. В этом случае налог уплачивают ИП на ОСНО, а также налоговые агенты. Спецрежимники платят его только при выставлении счет-фактуры контрагенту с выделенной суммой НДС.

Несмотря на то что НДС обязателен к уплате на ОСНО, закон позволяет освободиться от него в ряде случаев.

В каких случаях ип на осно может не платить налог на добавленную стоимость

Предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, может не платить НДС:

  • при осуществлении операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость. Не нужно платить НДС в случае, если реализуемый товар (работа, услуга) указан в ст. 149 НК РФ.
  • если выполняемая операция не является объектом обложения налогом на добавленную стоимость. Ознакомиться с перечнем ситуаций, когда реализуемый товар (работа, услуга) не облагаются НДС, можно в статье 146 НК РФ.
  • Если за последние 3 месяца сумма доходов ИП не превысила 2 млн. рублей и не было реализации подакцизных товаров. При соблюдении указанных условий предприниматель может получить освобождение от уплаты НДС на следующие 12 месяцев.

Сроки сдачи декларации и уплаты налога, а также особенности представления отчетности в ИФНС мы рассмотрим ниже.

Ндс и ип на усн, енвд и псн

По общему правилу, предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения, не должны уплачивать НДС. Исключение составляют лишь три ситуации:

  • импорт товаров на территорию РФ;
  • выставление счет-фактуры с выделенной суммой НДС.
  • выполнение обязанности налогового агента.

Во всех этих случаях ИП обязан уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет и сдать декларацию. При этом возместить из бюджета этот платеж не получится. На это имеют право лишь ИП на ОСНО. Единственные, кто могут учесть затраты на уплату налога – предприниматели на УСН 15%.

Учитывая изложенное, можно сделать следующий вывод: ИП на спецрежимах могут работать с НДС, но не могут его возмещать. В связи с чем при выборе системы налогообложения стоит обратить внимание на то, какой режим применяют контрагенты. Если большинство партнеров находится на ОСНО, то целесообразнее будет перейти на этот же режим. Это позволит принимать к вычету НДС и возмещать его из бюджета.

Ндс и есхн

Предпринимателей на сельхозналоге мы не зря выделили в отдельный раздел. С 2019 года ИП, применяющие ЕСХН, обязаны платить налог на добавленную стоимость. Эти изменения были внесены в Налоговый кодекс законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ.

Напомним, что до 2018 года сельхозпроизводители и те, кто оказывал им услуги, были освобождены от НДС, так же, как и ИП на УСН, ЕНВД и ПСН. Начиная с 2019 года, ситуация изменилась и тех, кто применяет ЕСХН, сделали плательщиками НДС. Они единственные из всех спецрежимников, кто должен перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость. Но есть некоторые исключения. Рассмотрим их.

В каких случаях ИП на ЕСХН может не платить НДС

Особенности освобождения предпринимателей на сельхозналоге от обязанности уплаты налога на добавленную стоимость указаны в ст. 145 НК РФ. Так, не платить НДС в 2019 году могут ИП, отвечающие одному из следующих условий:

  • сумма дохода за 2018 год не превысила 100 млн. рублей. Обратите внимание, что в расчет берется только доход от деятельности на ЕСХН. Данная сумма будет снижаться с каждым годом (см. таблицу № 1);
  • переход на ЕСХН и освобождение от уплаты НДС были произведены в одном году.

Таблица № 1. Суммы дохода, при которых ИП на ЕСХН могут получить освобождение от НДС

Год, за который считается доход Максимальный размер доходов (руб.)
2018 100 000 000
2019 90 000 000
2020 80 000 000
2021 70 000 000
2021 и последующие 60 000 000

В каких случаях ИП на ЕСХН не сможет получить освобождение от НДС

  1. Доход за прошедший год превысил указанные в таблице лимиты.
  2. Предприниматель в течение последних трех месяцев реализовывал подакцизные товары.
  3. ИП не подтвердил свое право на освобождение от уплаты указанного налога.

Что нужно сделать, чтобы не платить НДС ИП на ЕСХН

Для того чтобы получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, предприниматели на сельхозналоге должны составить письменное уведомление. Форма этого документа утверждена Приказом Минфина России от 26 декабря 2018 года № 286н и вступает в силу с 1 апреля 2019 года.

Уведомление надо сдать в ИФНС по месту учета до 20 числа месяца, с которого ИП применяет освобождение. После направления уведомления, предприниматель сможет не платить НДС в течение 12 месяцев.

Обратите внимание, что отказаться от этой льготы нельзя до момента ее окончания. Единственным случаем является получение дохода сверх указанного лимита. Если это произошло, ИП считается утратившим право на освобождение от налога на добавленную стоимость с 1 числа месяца, в котором было допущено превышение.

Какие обязанности по НДС появились у предпринимателей на ЕСХН

Начиная с 2019 года, ИП на сельхозналоге, не получившие освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, должны:

  • начислять НДС на сумму реализации товаров (работ, услуг);
  • уплачивать налог в бюджет в установленные законом сроки;
  • ежеквартально сдавать декларацию (только в электронном виде);
  • выставлять контрагентам счета-фактуры с выделенной суммой налога;
  • вести книги покупок и продаж.

Зато вместе с обязанностью по уплате НДС сельхозпроизводители получили право на его возмещение из бюджета. Это плюс для тех, кто работает с компаниями на ОСНО и выставляет им счет-фактуры с выделенной суммой налога. Но в целом предприниматели на ЕСХН больше потеряли, чем получили от введения НДС. Из очевидных минусов это:

  • увеличение налоговой нагрузки для тех ИП, которые не сотрудничают с плательщиками НДС;
  • усложнение учета, так как придется дополнительно вести книги продаж и покупок, выставлять счета-фактуры, ежеквартально подавать отчетность;
  • дополнительные расходы на бухгалтера, так как сразу разобраться в тонкостях ведения учета и расчета НДС тем, кто ранее с ним не работал, будет трудно;
  • затраты на организацию электронного документа оборота с налоговой инспекцией для сдачи отчетности по налогу на добавленную стоимость;

Рассмотрев, в каких случаях индивидуальный предприниматель может и должен работать с НДС, вкратце остановимся на сроках уплаты налога и сдачи отчетности.

В какие сроки и по какой форме нужно отчитаться по налогу на добавленную стоимость

Начиная с 2015 года, декларация по НДС сдается только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота (ЭДО). Сдать отчетность на бумаге могут только ИП, освобожденные от уплаты НДС и налоговые агенты, не являющиеся плательщиками данного платежа.

Отчетность по налогу на добавленную стоимость в 2019 году необходимо сдать в следующие сроки:

  • за первый квартал – до 25.04;
  • за второй квартал – до 25.07;
  • за третий квартал – до 25.10;
  • за четвертый квартал – до 27.01.2020.

Примечание: если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день. Как, например, в случае со сдачей отчетности за 4 квартал 2019 года. Так как 25 января 2020 года выпадает на субботу, срок переносится на понедельник – 27 января.

В какие сроки нужно уплатить ндс

Перечисление налога за отчетный период производится тремя частями: по 1/3 каждый месяц до 25 числа. Допустим, сумма НДС к уплате за 1 квартал составила 60 000 рублей, налог должен быть перечислен:

  • до 25 апреля – 20 000 рублей (60 000: 3);
  • до 25 мая – 20 000 рублей;
  • до 25 июня – 20 000 рублей.

Подводя итоги вышесказанному, обобщим полученную информацию:

  • ИП на специальных режимах обязаны перечислять НДС при выставлении счет-фактуры с выделенной суммой налога, а также при импорте товаров в РФ и при исполнении обязанности налогового агента.
  • Предприниматели на ЕСХН с 2019 года уплачивают налог на добавленную стоимость, но могут получить освобождение от него.
  • Отчетность по данному налогу подается только в электронной форме по ТКС через операторов электронного документооборота, за исключением отдельных случаев.
  • Налог уплачивается ежеквартально тремя частями по 1/3 налога, подлежащего уплате за прошлый отчетный период.
  • ИП на спецрежимах (кроме ЕСХН) не имеют права возместить НДС из бюджета.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/nds/mozhet-li-ip-rabotat-s-nds/

Может ли ИП работать с НДС: зависимость от сферы деятельности

Практически каждый бизнесмен, вступивший на тропу торговли или оказания услуг, задается одним вопросом: возможна ли работа ИП с НДС? И какие преимущества и недостатки есть в работе ИП с этим налогом?

НДС — обязательный налог, его уплата практически неизбежна. Являясь частью дополнительной стоимости, он оплачивается на всех стадиях изготовления, отправки и последующей реализации продукции.

Кто должен платить НДС

В Налоговом кодексе говорится, что оплату налога должны осуществлять все лица, занимающиеся ведением бизнеса. В эту группу плательщиков налога входят:

  • Организации на ОСН.
  • ИП на ОСН.
  • Другие лица, которые являются признаваемыми налогоплательщиками.

Исходя из этого, ответ на вопрос: «может ли ИП работать с НДС?» — конечно же да.

Но тут возникают вопросы:

  • Готовы ли вы платить гораздо большую сумму налогов по сравнению с УСН?
  • Готовы ли вы вести бухгалтерский учет и сдавать большое количество отчетности?

В редких случаях это оправдано. Однако в 99% налоговая нагрузка на УСН будет существенно ниже.

Если ваш поставщик просит выставить ему счет-фактуру, то никто не запрещает вам это сделать. Однако в этом случае необходимо будет оплатить 10% или 18% НДС в бюджет и подать декларацию по этому налогу.

Подробное сравнение ИП на УСН и ОСН можно узнать в этом видео:

Освобождаются от уплаты налога юридические лица и предприниматели, использующие специальные режимы:

  • УСН.
  • УСН на основе патента.
  • ЕНВД.
  • ЕСХН.

Какие существуют ставки НДС

На данный момент в Налоговом кодексе указаны 3 вида ставки налога:

  • Если в бизнесе реализация товара либо услуг постоянно связана с экспортом или транзитом, проходящим через территорию РФ, то в этом случае используется ставка 0%. Весь список товаров, подходящих под эту налоговую ставку, указан в статье 164,1 НК РФ.
  • Если бизнес состоит из реализации продукции, относящейся к продовольственной, детской, медицинским препаратам, книжным и другим печатным изданиям, то в этом случае ставка НДС будет составлять 10%.
  • Для остальных видом продукции применяется 18% ставка НДС.

По этим ставкам заполняется и подается декларация по НДС до 25 числа месяца, идущего за налоговым периодом (кварталом).

Обычно НДС к уплате рассчитывается как разница сумм «исходящего НДС» по продажам и «входного НДС» от поставщиков. Полученная сумма и является налогом, который должен быть своевременно перечислен в государственный бюджет. Во время расчетов следует выполнить выделение исходящего и входящего НДС.

Пример:

  • За квартал мы закупили товара на 118 рублей, из них 18 рублей — это сумма «входящего НДС».
  • За квартал мы продали товара на 354 рублей, из них 54 рублей  — сумма «исходящего НДС».
  • Итого сумма к уплате в бюджет : 54-18 =  36 рублей.

Можно ли ИП не платить НДС?

Самый простой способ не платить НДС —  использовать ИП одну из систем: УСН, ЕНВД или ЕСХН. При выборе одной из них предприниматель теряет необходимость оплачивать и отчитываться по НДС.

Но не всегда ИП может выбрать упрощенку. Есть другие легальные способы не платить НДС. Один из них — получить освобождение от уплаты НДС. Данная возможность описана в статье 145 НК. Срок освобождения — 12 месяцев.

Необходимые условия для этого:

  • иметь выручку за квартал не более 2 млн. рублей;
  • быть зарегистрированным как плательщик НДС более 3 месяцев;
  • не продавать только подакцизные товары (если хотя бы одна продажа есть, придется вести раздельный учет НДС);
  • подать заявление об использовании права на освобождение от налога и приложить книгу продаж, КУДиР и журнал счет-фактур (всё за три месяца).

Казалось бы, чего еще желать предпринимателю, но в освобождении от налога имеются свои минусы.

К примеру, для подтверждения минимальной выручки ИП нужно постоянно предъявлять налоговым органам выписки, получаемые из книг продаж и КУДиР. Также для подтверждения отсутствия посторонних доходов необходимы выписки, взятые также и из счетов-фактур. От того, платит ли ИП НДС, зависит даже возможное сотрудничество с другими компаниями. Дело в том, что при наличии освобождения ИП от НДС контрагенты не смогут получить вычет по НДС.

Поэтому при подаче документов на регистрацию ИП гражданин должен заранее знать, какой вид деятельности выбирать — с НДС (ОСН) или без НДС (УСН и пр.). Если открываемый бизнес будет связан с экспортной продукцией или предлагаемым рядом услуг, то стоит подумать о работе с НДС. В ином случае можно и отказаться от НДС, тем более что возможность использовать упрощенные режимы создана как раз для только начинающих ведение своего бизнеса граждан.

Может ли ИП работать с НДС? Да, безусловно, может, а в некоторых случаях предприниматель и обязан это делать. Ведь ИП так же, как и организации, занимается реализацией товаров и услуг. И если его вид деятельности предусматривает продажу продукции, подходящую под налогообложение, то работать с НДС он обязан.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/ip-s-nds.html

Может ли ИП работать с НДС и без одновременно 2020?

НДС — один из самых распространенных налогов в коммерческих отношениях. Каким образом его могут применять российские индивидуальные предприниматели? В каких случаях уплата НДС для ИП обязательна?

Кто может работать с НДС?

Могут ли ИП работать с НДС, и от чего зависит такая возможность? Следует отметить, что организационно-правовая форма бизнеса — будь то ИП или хозяйственное общество, не является критерием установления обязанности хозяйствующего субъекта платить НДС (либо установления факта освобождения субъекта от уплаты НДС). Плательщиками соответствующего налога могут быть ИП, юридические лица (в предусмотренных законом случае — иностранные), а в отдельных случаях — даже государственные структуры и обычные граждане, не зарегистрированные как индивидуальные предприниматели.

Таким образом, ИП с НДС работать не только могут — в предусмотренных законом сценариях они это делать обязаны.

Если у ИП есть возможность выбирать —  работать с НДС или нет, то аргументами за осуществление уплаты данного налога могут быть:

  • возможность заключать контракты с крупнейшими фирмами (которые, скорее всего, работают по ОСН и потому обязаны платить НДС);
  • получение необходимого опыта в исчислении данного налога и применения вычетов по нему.

К числу недостатков работы с НДС можно отнести:

  • необходимость включения налога в отпускную стоимость товаров (вследствие чего продажи могут стать менее конкурентоспособными в отношении тех, которые осуществляются ИП, не уплачивающими НДС);
  • значительное во многих случаях усложнение налогового учета в целях осуществления корректного документирования сведений о хозяйственных операциях, по которым платится НДС.

Так или иначе, многие ИП предпочитают работать с НДС в порядке, предусмотренном законом, и успешно развивают бизнес при этом.

Примечательно, что НДС — это налог, который, фактически, представлен в 2 разновидностях:

  1. Налог, уплачиваемый участниками сделок, которые совершаются хозяйствующими субъектами внутри России.

Речь идет о типичных сделках для бизнеса — купли-продажи товаров, услуг, поставляемых российскими ИП и юрлицами.

  1. Налог, уплачиваемый при импорте товаров и услуг из-за рубежа.

При этом отдельные правила работы с НДС установлены:

  • для ввоза товаров из стран ЕАЭС;
  • для ввоза товаров из стран, не входящих в ЕАЭС;
  • для импорта услуг.

Изучим подробнее особенности работы с НДС для ИП в указанных сценариях.

Ип и ндс: уплата налога при сделках внутри рф

В правоотношениях, предмет которых — купля-продажа товаров и услуг на территории России, ИП могут становиться плательщиками НДС, если:

  1. Работают по общей системе налогообложения.

В данном случае ИП рассматривается как полноценный плательщик НДС, и потому выполняет обязанности:

  • по оформлению счетов-фактур для своих контрагентов;
  • по своевременной уплате налога в бюджет;
  • по предоставлению в ФНС декларации по НДС в установленный срок.

ИП также будет иметь возможность применять «входящий» налог (отраженный в счетах-фактурах от других плательщиков НДС) к вычету и, таким образом, уменьшать сумму «исходящего» налога, которая подлежит перечислению государству.

Отметим, что даже в случае, если в отчетном периоде ИП на ОСН не совершал сделок, при которых начисляется НДС, то декларацию в Налоговую службу он, тем не менее, сдавать должен — по итогам каждого квартала, до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

В свою очередь, уплачивать НДС индивидуальному предпринимателю на ОСН нужно по следующей схеме:

  1. Исчисляется налог за прошедший квартал.
  2. Полученная сумма делится на 3.
  3. В срок до 25 числа каждого месяца, следующего за кварталом (например, до 25 апреля, 25 мая и 25 июня — при уплате НДС за 1 квартал) НДС перечисляется в бюджет равными платежами — в величине, определенной в результате деления квартального налога на 3.

За невыполнение указанных обязательств полноценного плательщика НДС предприниматель может нести ответственность в соответствии с законом.

В случае если ИП не оформит счет-фактуру для своего контрагента, то ответственность здесь будет определена с учетом возможного ущерба, нанесенного контрагенту. Как правило, величина такого ущерба устанавливается в порядке гражданского судопроизводства.

Если ИП не предоставит декларацию по НДС, то ФНС применит к нему следующие санкции:

  • штраф в величине 5% от исчисленного налога — сразу же, а также за каждый месяц после месяца, в котором совершена просрочка (суммарно — не более 30% от исчисленного налоге, но не менее 1000 рублей);
  • блокировку расчетного счета в банке — по истечении 10 дней с момента просрочки по предоставлению отчетности.

Если ИП не уплатит НДС вовремя, то за каждый день пропуска платежа в бюджет на сумму налога будет начислена пеня.

Отдельная санкция предусмотрена за нарушение способа подачи декларации. Дело в том, что она должна направляться в ФНС в электронном виде — то есть, с применением электронно-цифровой подписи. Если сдать декларацию в бумажном виде, то Налоговая служба наложит на ИП штраф в размере 200 рублей. Если с момента просрочки сдачи отчетности в требуемом формате пройдет более 10 дней, то, как и в случае с непредоставлением декларации, расчетный счет ИП может быть заблокирован.

  1. Работают по специальной системе налогообложения (при УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН), но по своей инициативе оформляют счета-фактуры — документы, в которых отражается НДС, обязательно подлежащий уплате ИП или фирмой, выдавших счет-фактуру. Это может быть обусловлено, к примеру, просьбой контрагента, который хотел бы, в свою очередь, применить «входящий» НДС в счете-фактуре к вычету.

Оформив такой счет-фактуру, ИП на патенте, «упрощенке» или ЕНВД становится обязанным:

  • уплатить НДС;
  • сдать в ФНС декларацию до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП оформил счет-фактуру.

За невыполнение указанных обязанностей в отношении к ИП на спецрежиме могут быть применены те же санкции, что и к ИП, который рассматривается как полноценный плательщик НДС.

При этом сам ИП, выдавший счет-фактуру, не вправе применять НДС по «входящим» счетам-фактурам к вычету. Исключение — работа по УСН, при которой «входящий» НДС может быть принят к вычету при формировании налоговой базы как разновидность расходов.

Может ли ИП работать с НДС и без НДС одновременно при пользовании специальным режимом налогообложения? Безусловно, да. Не уплачивая соответствующий налог по умолчанию, он вправе вступать в правоотношения, в рамках которых обязанность по исчислению НДС может возникать.

Возможно, крупнейшая сфера правоотношений, в которой ИП — на ОСН, при ЕНВД, УСН и, в целом, любых налоговых режимах, может быть обязан уплачивать НДС — это импорт товаров и услуг. Изучим специфику исчисления рассматриваемого налога и отчетности по нему в рамках таких сделок подробнее.

Ндс для ип при импорте товаров и услуг: нюансы

Как мы уже отметили выше, импортные операции с точки зрения начисления НДС следует классифицировать на 3 категории:

  • отражающие ввоз товаров из ЕАЭС;
  • отражающие ввоз товаров из стран, не входящих в ЕАЭС;
  • отражающие импорт услуг.

При ввозе товаров из государств ЕАЭС (сейчас в данное объединение входят Россия, Беларусь, Казахстан, Армения и Кыргызстан) уплачивается ввозной НДС, причем, что принципиально важно, не на счета Федеральной таможенной службы, а в ФНС. В Налоговую службу также направляется декларация по установленной форме.

Величина НДС при ввозе товаров в Россию из какой-либо другой страны ЕАЭС исчисляется по формуле:

НДС (ВВОЗ) = НБ * СТ, где:

НБ — налоговая база, которая соответствует стоимости ввезенных товаров по контракту, увеличенной на величину акцизов (если ввозимый товар — подакцизный);

СТ — ставка по налогу (10 или 18%).

Декларацию по товарам, импортированным из государства ЕАЭС, нужно сдать в ФНС до 20 числа месяца, что идет за тем, в котором соответствующие товары были ввезены в Россию. Документ предоставляется в электронном виде (с применением ЭЦП), если штат индивидуального предпринимателя — более 100 человек. Если величина штата меньше, то декларацию можно направить в ФНС в бумажном варианте.

Уплачивается налог за ввезенные из ЕАЭС товары не позднее крайнего срока сдачи декларации — то есть, также до 20 числа месяца, следующего за месяцем совершения сделки по импорту.

При ввозе товаров из стран, не входящих в ЕАЭС — пусть и ближнего зарубежья, НДС считается по другой формуле:

НДС (ВВОЗ) = (ТС + ТП + АКЦ) * СТ, где:

ТС — стоимость товара по контракту (таможенная стоимость);

ТП — пошлина на ввоз, установленная законом;

АКЦ — величина акциза (если ввозимый товар — подакцизный.

Платить НДС в данном случае нужно, в свою очередь, на счета Федеральной таможенной службы.

Декларация по товарам, ввезенным из страны, не входящей в ЕАЭС, направляется также в ФТС, причем, непосредственно при ввозе данных товаров. Правильное ее заполнение — залог успешного прохождения таможенного контроля.

Отметим, что законодательством РФ предусмотрено, фактически, 4 разных типа декларации, которая сдается на таможне:

  • на товары;
  • на транзит;
  • пассажирская;
  • на транспортное средство.

ИП, импортирующему товар для бизнеса, нужно задействовать декларацию первого типа. При этом ее заполнение — не единственное условие успешного прохождения таможни. К декларации может потребоваться приложить, в частности:

  • договор с иностранным поставщиком;
  • паспорт по сделке;
  • инвойс;
  • используемые разрешительные документы;
  • страховку;
  • квитанции.

Это не исчерпывающий перечень — сотрудники ФТС могут в порядке, предусмотренном законодательством, запросить у импортера другие документы по сделке.

Декларация может быть сдана как в бумажном варианте (с приложением ее электронной копии) так и в электронном (с использованием ЭЦП).

В течение пары часов после получения декларации сотрудники ФТС зарегистрируют ее в государственных реестрах, проверят прилагаемые документы и примут решение по поводу допуска товара на территорию России.

Следующая разновидность НДС — налог, уплачиваемый при импорте услуг из-за рубежа. Пример импортированной услуги — проведение зарубежным поставщиком платной настройки оборудования, которое ввозится индивидуальным предпринимателем в Россию.

Примечательно, что при импорте услуг ИП рассматривается не как плательщик НДС, а как налоговый агент иностранного поставщика данных услуг. Главное условие здесь — реализация услуг на территории России. При этом НДС удерживается из суммы по контракту с иностранным поставщиком — он получает оплату за свою услугу за минусом российского налога на добавленную стоимость.

НДС при ввозе услуг должен быть уплачен в бюджет в момент перечисления денежных средств иностранному поставщику за соответствующие услуги. Декларация по НДС за импортированные услуги, вне зависимости от того, из какого государства они получены, направляется в ФНС — до 25 числа месяца, что идет за кварталом, в котором услуги оплачены.

Можно отметить, что НДС, уплаченный в бюджет при ввозе товаров или услуг, может быть, как и тот налог, что перечисляется государству в рамках внутрироссийских поставок, принят индивидуальным предпринимателем к вычету. Однако для реализации права на такой вычет ИП нужно иметь на руках документы, подтверждающие уплату соответствующей разновидности налога.

Резюме

НДС — налог, который может уплачиваться:

  1. юридическими лицами, зарегистрированными в РФ;
  2. зарубежными хозяйствующими субъектами (при посредничестве российского налогового агента, которым в предусмотренных законом случаях может быть ИП);
  3. ИП;
  4. гражданами, не зарегистрированными как ИП;
  5. государственными структурами.

Освобождаются от уплаты НДС ИП и юрлица, которые работают на спецрежиме — УСН, ПСН (только ИП), ЕНВД, ЕСХН, но только в случае, если они:

  • не оформляли по своей инициативе счет-фактуру для контрагента;
  • не ввозили из-за рубежа товар или услугу.

При этом процедура уплаты НДС и сдачи отчетности по нему в зависимости от того, что ввезено — товар или услуга, а также в зависимости от того, из какого государства ввезены товар или услуга, могут сильно разниться.

Источник: https://urlaw03.ru/nalogi/article/mozhet-li-ip-rabotat-s-nds

На какой системе налогообложения ИП платит НДС

НДС для ИП возможет только при общей системе (п. 1 ст. 143 НК РФ). Применяя такой налоговый режим, ИП – плательщик НДС. Он включает налог в стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), выдает покупателям и заказчикам счета-фактуры с выделенным налогом.

Это важно, чтобы сотрудничать с крупными компаниями. Ведь только на основании счета-фактуры с НДС они вправе получить вычет. Поэтому перед тем как заключить договор с предпринимателем, представители крупных фирм обычно интересуются, платит ли ИП НДС.

Если коммерсант перейдет на УСН, ЕНВД, ЕСХН или патент, то он освобождается от обязанностей плательщика НДС (п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 3 ст. 346.1 и п. 11 ст. 346.43 НК РФ). Таким образом, на спецрежимах работают ИП без НДС. Соответственно, они не обязаны включать налог в стоимость товаров, работ и услуг, а также выдавать покупателям или заказчикам счета-фактуры.

Отметим, что ИП на спецрежиме могут оформить для покупателя счет-фактуру с налогом по собственному желанию. Однако самому предпринимателю это невыгодно. Дело в том, что коммерсант на спецрежиме не является плательщиком НДС. Поэтому он не вправе претендовать на вычеты. А сумму налога, которую указал в счете-фактуре, он обязан заплатить в бюджет (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).

Пример:

ИП Васильев работает на УСН с объектом доходы. Он приобрел партию товаров на сумму 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб. Предприниматель договорился о продаже товаров крупной компании. Однако представители компании попросили Васильева выставить счет-фактуру с НДС.

Предприниматель согласился реализовать товары на сумму 141 600 руб., в том числе НДС 21 600 руб. И оформил на имя покупателя счет-фактуру с налогом. Покажем, какую сумму налога следует заплатить в бюджет? Поскольку Васильев применяет УСН, он не вправе претендовать на вычет по налогу. Заплатить в бюджет коммерсант обязан всю сумму налога по счету фактуре – 21 600 руб. Если бы Васильев работал на общем режиме, он бы поставил к вычету 18 000 руб. И тогда заплатил в бюджет лишь разницу – 3600 руб. (21 600 руб. – 18 000 руб.).

Как работать ИП с НДС на общем режиме

НДС у ИП на общем режиме – обязательный налог. Поэтому если коммерсант работает на общем режиме, то обязан начислять налог при (п. 1 ст. 167 НК РФ):

  • реализации товаров, работ или услуг;
  • получении авансов в счет будущих поставок товаров, работ и услуг.

Кроме того, предприниматели на общем режиме обязаны оформлять счета-фактуры, а также вести книги продаж и покупок (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Зато НДС у ИП на общем режиме является возмещаемым налогом. Предприниматель вправе поставить к вычету НДС со стоимости приобретенных товаров, работ или услуг (ст. 171 и 172 НК РФ). Для этого нужно, чтобы выполнились следующие условия:

  • товары, работы или услуги предназначены для деятельности, облагаемой налогом;
  • у предпринимателя есть счета-фактуры.

Также предприниматели вправе принять к вычету налог с выданных авансов, а также с полученных авансов, зачтенных в счет реализации.

Пример:

ИП Зуев работает на общем режиме. В сентябре 2017 года он купил товары на сумму 153 400 руб., в том числе НДС – 23 400 руб. 20 сентября предприниматель получил от покупателя аванс в сумме 118 000 руб. 27 сентября реализовал товары на сумму 177 000 руб., в том числе на 27 000 руб. в счет полученного аванса. Покажем, какую сумму налога на добавленную стоимость заплатит Зуев.

Зуев должен получить от поставщика товаров счет-фактуру на сумму 153 400 руб. Тогда он примет к вычету налог в сумме 23 400 руб. Для этого Зуев сделает запись в книге покупок. На дату получения аванса 20 сентября 2017 года Зуев начислит налог в сумме 18 000 руб., оформит счет-фактуру на аванс и сделает запись в книге продаж. 27 сентября 2017 года Зуев начислит налог с реализации в сумме 27 000 руб. Он оформит счет-фактуру на сумму 177 000 руб. и сделает запись в книге продаж. В тот же день он примет к вычету ранее начисленный налог с аванса в сумме 18 000 руб. и сделает запись в книге покупок. На основании проведенных операций Зуев заплатит в бюджет 3600 руб. (18 000 руб. + 27 000 руб. – 18 000 руб. – 23 400 руб.).

ИП с НДС: плюсы и минусы

Если предприниматель работает на общем режиме, он является плательщиком НДС. Плюсы следующие:

  • предприниматель может сотрудничать с крупными компаниями, поскольку выдает счета-фактуры с НДС;
  • предприниматель вправе принимать налог на добавленную стоимость к вычету и платить в бюджет разницу между начисленным и зачтенным налогом.

Но есть и минусы:

  • по сравнению с ИП на спецрежимах предприниматель на общем режиме заплатит больше налогов, поскольку спецрежимы сокращают налоговую нагрузку;
  • предприниматели на общем режиме обязаны оформлять счета-фактуры, а также книги покупок и продаж. То есть у них больше бумажной работы.
             В разделе «Рекомендации» вы узнаете: когда, кем и в каком банке.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/91550-ip-s-nds

Платит ли ИП НДС?

От уплаты налога на добавленную стоимость освобождены операции, полный перечень которых приведен в статье 149 НК РФ. Среди них есть, например:

  • продажа медоборудования и товаров, включенных в специальный перечень;
  • услуги медицинского характера (диагностика, профилактика, лечение и реабилитация). Исключение составляют косметологические, ветеринарные и санитарно-эпидемиологические;
  • выпуск жизненно важных медпрепаратов;
  • уход за лежачими больными, людьми с инвалидностью, связанные с присмотром и уходом за детьми в специализированных учреждениях;
  • продажа продуктов питания, приготовленных в образовательных или медицинских учреждениях;
  • предоставление услуг по общественным перевозкам разными видами транспорта, за исключением такси;
  • работы и услуги ритуального характера.

НДС в общем случае платят все коммерческие предприятия, вне зависимости от форм собственности. Индивидуальные предприниматели также могут выступать плательщиками налога на добавленную стоимость, но не всегда.

К объектам налогообложения по НДС относят:

  1. товары и услуги, реализуемые на территории России;
  2. передаваемые имущественные права;
  3. товары, передаваемые бесплатно, и услуги, оказываемые на безвозмездной основе;
  4. строительно-монтажные и другие работы, даже когда они выполняются для собственных потребностей;
  5. импортируемые товары и услуги;
  6. операции по обмену валюты.

Ответ на вопрос, может ли ИП быть плательщиком НДС, положительный. Но частник платит его только если использует общую систему налогообложения – ОСНО. Для спецрежимов выплаты НДС не обязательны.

Важно! Для ИП при регистрации не написавших заявление о применении одного из четырех специальных режимов (УСН, ПСН, ЕСХН или ЕНДВ) – применение общей системы налогообложения будет назначено налоговой службой автоматически.

ОСНО обязательно при осуществлении определенных видов деятельности. Также «ипэшника» переведут на нее принудительно, если прибыль за три месяца превысит 2 миллиона рублей. В этом случае ему также придется платить НДС.

Документом, подтверждающим, что продавец включил НДС в цену товара или услуги, является счет-фактура. Ее продавец обязан выдать покупателю. В розничных магазинах НДС вписан в чек. На основании счетов-фактур предприятия могут оформить и получить налоговый вычет по НДС, возмещаемый из бюджета.

По какой ставке ИП платят налог на добавленную стоимость

Российским налоговым законодательством предусматривается три вида ставок по НДС. Их применение зависит от вида деятельности, осуществляемой индивидуальным предпринимателем (см таблицу).

Ставка, % На что распространяется
На:
экспортируемые в другие страны товары, услуги;
транспортировку нефти и газа за пределы РФ по трубопроводам;
пассажирские перевозки, когда один из конечных пунктов назначения находится на территории республики Крым;
таможенную перевозку грузов;
продукты для использования на территории аккредитованных диппредставительств.
10 На:
продукты питания;
печатные периодические издания;
некоторые группы товаров, предназначенных для детей;
некоторые товары медицинского назначения.
18 На остальные группы и виды товаров

Может ли ИП работать с НДС на спецрежиме

У «индивидуалов» есть возможность перехода на спецрежимы налогообложения, которые исключают обязанность уплаты НДС. Это упрощенная система (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД), патентная система (ПСН) и единый сельхозналог (ЕСХН) для фермеров. ИП на спецрежимах платят фиксированную сумму, размеры которой определяются полученным или потенциально возможным доходом. Поэтому они не признаются налогоплательщиками НДС (пункт 4 статьи 346.26 НК РФ). Соответственно счет-фактуры или чеки с информацией о начисленном налоге на добавленную стоимость выдавать не обязаны.

На практике бывает, что покупатель просит предпринимателя, работающего на спецрежиме, выставить счет-фактуру. ИП имеет на это право в одном из четырех случаев:

  1. если предприниматель зарегистрирован в качестве налогового агента;
  2. если предприниматель работает от своего имени и в качестве агента клиента на ОСНО покупает или продает товары другой компании, работающей с НДС;
  3. если предприниматель является участником договора простого товарищества, доверительного управления имуществом или концессионного соглашения;
  4. если предприниматель импортирует товары из за рубежа, в счете-фактуре в качестве НДС фигурирует таможенный платеж.

Сказанное выше также является ответом на вопрос: может ли ИП на ЕНВД работать с НДС? Если предприниматель по просьбе контрагента все же выставит счет-фактуру, указав в ней НДС, он должен будет заполнить соответствующую декларацию и уплатить налог в бюджет. Однако счет-фактуру по закону можно выставить без указания НДС или с нулевым значением этого налога.

Предприниматель на ЕНВД должен будет уплатить данный налог только если в отчетном квартале:

  • были произведены операции, перечисленные в п. 1 ст. 146 НК РФ (импорт товаров, реализация товаров, не подпадающих под действие ЕНВД);
  • были основания для уплаты НДС, предусмотренные ст. 161 НК РФ (аренда или покупка государственного или муниципального имущества и пр.);
  • контрагентам выставлялись счета-фактуры с выделением НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ).

Таким образом, ИП может работать с НДС и без НДС одновременно. В частности, когда контрагентами предпринимателя на УСН становятся не только физлица, но и организации. Поскольку с юрлицами он сможет работать только в режиме ОСНО, то есть придется делать отчисления по НДС.

Важно! Независимо от того, какой режим налогообложения использует ИП, с продажи подакцизных товаров заплатить НДС придется в любом случае 

Акцизами облагаются бензин, дизтопливо и масла для двигателей, авиакеросин, табак, легковые машины и мотоциклы с мощностью двигателя более 150 л.с., а также природный газ.

Выбор режима налогообложения и ответ на вопрос о том, может ли ИП быть плательщиком НДС, зависят только от видов деятельности. Если у ИП хороший доход, он работает с юрлицами – лучше перейти на ОСНО и платить НДС. Если бизнес маленький, выгоднее оставаться на специальном режиме налогообложения.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во , Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Источник: https://www.business.ru/article/961-mojet-li-ip-rabotat-s-nds-platit

PRPR.SU - Интернет журнал
Добавить комментарий

два + два =