Обязан ли ИП платить в Пенсионный Фонд? | Принцип права+

В этой статье:

Фиксированные платежи в пенсионный фонд для ИП в 2019 году

Ещё в 2017 году сбор и учёт страховых взносов был передан Федеральной налоговой службе России. Новый порядок администрирования взносов хорошо сказался на их собираемости. Напомним, что фиксированный платёж в Пенсионный фонд в 2019 году для ИП уже не платят. Предприниматели перечисляют платежи за своё страхование только в налоговую инспекцию по месту регистрации. Из этой статьи вы узнаете последние новости об уплате страховых взносов ИП в 2019 году.

Сколько надо платить ИП за себя в 2019 году

Фиксированные страховые взносы больше не выплачиваются в ПФР для ИП в 2019 году, а поступают на счёт налоговой инспекции. Тем не менее, название и размер страховых взносов практически не изменились: пенсионное и медицинское страхование. Узнайте, какая сумма теперь выплачивается вместо той, которая называлась бы «взносы в ПФР в 2019 году для ИП без работников».

Новые размеры взносов ИП на 2019 год установлены законом № 335-ФЗ от 27.11.2017 года. Теперь расчёт взносов не привязан к МРОТ, как это было раньше, а составляет фиксированные суммы:

Размер страховых взносов ИП в 2019 году закреплён в статье 430 НК РФ:

страховые взносы ИП в 2019 году на пенсионное страхование за себя составляют 29 354 рубля;
страховые взносы ИП в 2019 году на медицинское страхование за себя составляют 6 884 рубля.

Если же доход ИП 2019 года превысил 300 тысяч рублей, то дополнительные пенсионные взносы, как и раньше, составят 1% от суммы превышения. Укажем все эти суммы в таблице.

Категория взносов Сумма

Фиксированный платёж на медицинское страхование, независимо от дохода	6 884 рубля
Фиксированный платёж на пенсионное страхование, если доходы ИП за год не превысили 300 тысяч рублей	29 354 рубля
Дополнительная плата на пенсионное страхование, если ИП получил за год более 300 000 рублей дохода	1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей

То есть, по сравнению с суммой взносов в предыдущем году, фиксированный платёж на пенсионное страхование вырос на 2809 рублей, а на медицинское – на 1044 рубля. Итого, в 2019 году за себя предприниматель должен вносить минимум 36 238 рублей, против 32 385 рублей в 2018 году. Разница составила 3 853 рубля.

Сроки уплаты взносов в ИФНС – не позднее 31 декабря 2019 года по фиксированным платежам и не позднее 1 июля 2020 года по дополнительному взносу.

Как считать доход ИП на разных режимах налогообложения

С 2017 года изменились правила учёта дохода предпринимателей на ОСНО для начисления дополнительного 1% взноса на пенсионное страхование. Напомним, что раньше для определения этой суммы в расчёт брали все доходы, не уменьшая их на понесённые предпринимательские расходы.

Конституционный суд РФ признал такой порядок расчёта нелегитимным, поэтому ИП, который работает на общей системе налогообложения, для начисления дополнительного 1% берёт не все полученные доходы, а за минусом профессиональных вычетов.

К сожалению, для плательщиков упрощённой системы с объектом «Доходы минус расходы» и ЕСХН продолжает действовать то же самое правило, что и раньше: дополнительный взнос считают со всех полученных доходов. Возможно, когда-то эту норму изменят, но пока что эти налогоплательщики находятся в невыгодном для себя положении.

Порядок определения базы для дополнительных страховых взносов для ИП за себя на разных режимах зафиксирован в пункте 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

Система налогообложенияБаза для расчёта взносовСтатья НК РФ

ОСНО	Доходы минус вычеты	210
УСН Доходы	Все полученные доходы	346.15
УСН Доходы минус расходы	Доходы без учёта расходов	346.15
ЕСХН	Доходы без учёта расходов	346.5
ЕНВД	Вменённый доход	346.29
ПСН	Потенциальный доход за год	346.47 и 346.51

Если предприниматель совмещает разные режимы, то доходы, полученные от разных видов деятельности, суммируются.

Для удобства оплаты страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Уменьшение налогов ИП

В 2019 году ИП по-прежнему может рассчитывать налоги и уменьшать их на обязательные платежи, особенно выгодна в этом плане упрощёнка 6% для предпринимателя без работников. Рассмотрим на примере, как учесть фиксированные платежи, уплаченные при УСН Доходы.

ИП без работников получил за 2019 год такие доходы:

1 квартал – 217 000;
2 квартал – 338 000;
3 квартал – 180 000;
4 квартал – 360 000.

Итого, общая сумма дохода составила 1 095 000 р., сумма налога по ставке 6% – 65 700 р. Взносы предприниматель выплачивал поквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по единому налогу.

Сумма взносов ИП за себя по тарифам 2019 года составила: 36 238 р. фиксированных взносов плюс 1% от превышения доходов ((1 095 000 – 300 000 = 795 000) * 1%) = 7 950, итого 44 188 р. Пользуясь возможностью уменьшить рассчитанный налог к уплате за счёт взносов, ИП выплатил в бюджет только (65 700 — 44 188) = 21 512 р.

О том, как именно уменьшать авансовые платежи на УСН за счёт страховых взносов, читайте в этой статье.

Уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных страховых взносов могут также ИП на ЕНВД, если у них нет работников. ИП-работодатели, работающие на УСН Доходы и ЕНВД, налог вправе уменьшать не более, чем на 50%. Плательщики УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН учитывают уплаченные взносы в своих расходах. И только ИП, купившие патент, не могут уменьшить его стоимость за счёт взносов.

Таким образом, передача администрирования страховых взносов под контроль ФНС не повлияла на право предпринимателей уменьшать налог к уплате.

Кбк по взносам в 2019 году

Получатель страховых взносов, по сравнению с прошлым годом, не изменился, поэтому КБК (код бюджетной классификации) на квитанциях и платёжках в 2019 году указывается такой же:

182 1 02 02140 06 1110 160 – на обязательное пенсионное страхование;
182 1 02 02103 08 1013 160 – на обязательное медицинское страхование.

Бесплатно сформировать платёжки для уплаты страховых взносов за себя можно на сайте ФНС.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/fiksirovannyj-platezh-v-pensionnyj-fond-dlya-ip

Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя

Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя выросли. С 1 января предприниматели по-новому рассчитывают и перечисляют взносы на пенсионное страхование. Расчет зависит от системы налогообложения и размера годового дохода.

Предприниматели в 2019 году являются плательщиками взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Сколько взносов придется заплатить ИП в 2019 году >>>

Страховые отчисления делают за все время, пока числятся в ЕГРИП. Не важно, сколько предпринимателю лет, чем он занимается и получает ли доходы.

Страховые взносы в 2019 году на ИП будут следующими:

фиксированный платеж в пенсионный фонд и ФФОМС за себя, который не зависит от суммы дохода;
дополнительный взнос на ОПС за себя с доходов, которые больше лимита – 300 000 рублей за год;
взносы за работников.

Новый размер страховых взносов ИП за себя в 2020 году >>

Пример расчета взносов на страхование ИП, если деятельность прерывалась

Пример расчета страховых взносов ИП, если деятельность велась не весь период

Размер фиксированных взносов ИП в 2019 году

Суммы фиксированных платежей для ИП в 2019 году:

29 354 руб. с дохода не более 300 000 руб. и плюс 1% с дохода свыше 300 000 руб. в ПФР;
6 884 руб. независимо от дохода в ФФОМС

Суммы фиксированных платежей для ИП в 2019 году изменились. Они все также не зависят от размера МРОТ, но чиновники предусмотрели в Налоговом кодексе их увеличение. Подробнее смотрите в таблице далее.

Фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2019 году для ИП с доходом не более 300 000 руб. составляет 29 354 руб. за расчетный период. Для ИП это страховой 2019 год.

В кодексе есть условие для тех, у кого доходы превысят 300 000 руб. С 1 января платежи ИП за себя в 2019 году на пенсвзносы составят 29 354 руб. плюс 1 процент с дохода, который превышает лимит.

Страховые взносы ИП в 2019 году в отличие от отчислений в ПФР не зависят от размера дохода. Предпринимателю придется заплатить 6 884 руб.

Отвечает Любовь Котова,

начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Годовой доход предпринимателя определяйте по правилам, которые действуют для конкретной системы налогообложения.

Новые фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя

Что платитьКуда платитьСумма, руб.Срок уплатыКБК для перечисления

Фиксированные взносы ИП в 2019 году в ПФР с дохода не более 300 000 руб.	В ИФНС	29 354	Не позднее 31 декабря 2019	182 1 02 02140 06 1110 160
Взносы ИП в 2019 году в ПФР с дохода свыше 300 000 руб.	В ИФНС	29 354 + 1% с суммы превышения	Не позднее 1 июля 2020 года	182 1 02 02140 06 1110 160
Взносы ИП в 2019 году в ФФОМС независимо от величины дохода	В ИФНС	6 884	Не позднее 31 декабря 2019	182 1 02 02103 08 1013 160

«Инспекторы заставляют ИП доплачивать взносы со сверхлимитных доходов. Верховный суд поменял мнение о взносах для предпринимателей на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» (решение от 08.06.2018 № АКПИ18-273). Теперь судьи считают, что ИП должны платить однопроцентные взносы с доходов, а не с разницы между доходами и расходами. »

Какие взносы придется пересчитать ип и почему

Правила расчета фиксированных взносов ИП в 2019 году за себя

Взносы на обязательное медицинское страхование считайте по формуле:

Взносы на ОМС

Годовой взнос

12 месяцев

Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы

Взносы на пенсионное страхование у ИП, у которого доход за календарный год не превысил 300 000 руб., считайте по формуле:

Взнос на обязательное пенсионное страхование

Годовой взнос

12 месяцев

Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы

Пенсвзносы ИП с доходом более 300 000 руб. считайте так:

Взнос на обязательное пенсионное страхование

Годовой взнос

12 месяцев

Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы

Сумма свыше 300 000 руб.

Пример расчета взносов на страхование ИП, которые он перечисляет единовременно. Годовой доход больше 300 000 руб., взнос на пенсионное страхование меньше максимального

Пример расчета взносов на страхование ИП, если доход превысил 300 000 руб., взнос на пенсионное страхование достиг максимального

Пример расчета страховых взносов за ИП, которые перечисляют ежеквартально

Пример расчета взносов на страхование ИП, которые перечисляют ежемесячно

Образец платежки на фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя

Скачать образцы платежек по всем видам взносов для ИП

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/94641-fiksirovannye-plateji-ip

Отчисления ИП в пенсионный фонд за 2018, 2019 год (ПФ, ФФОМС)

Отчисления ИП в пенсионный фонд и на медицинское страхование в 2019 году:

Фиксированные взносы ИП — 36 238 ₽:

⚡Молния: позвонили из налоговой — нашли неучтённые доходы!

29 354 ₽ на страховую часть пенсии
6 884 ₽ на медицинское страхование

Если доходы за год превысят 300 тысяч рублей, нужно заплатить 1% от суммы превышения.

С 2018 года взносы ИП в пенсионный фонд и ФФОМС отвязаны от МРОТ. Государство устанавливает фиксированные суммы (вплоть до 2020 года).

Напомним, ранее взносы устанавливались от МРОТ на начало года.

Мнение: очень неприятно, когда в условиях кризиса и падения доходов населения, увеличивают налоги. С другой стороны, если МРОТ будут подтягивать к прожиточному минимуму — платёж по новым расчётам может оказаться даже меньше.

Платим — через налоговую. Не забываем, что при своевременных платежах — можно уменьшить сумму налога.

36 238 оплачиваем до 31 декабря, а 1% от дохода свыше 300 тысяч — теперь надо заплатить до 1 июля 2018 года (ранее было — до 1 апреля).

Полезно: как оптимизировать бизнес — важно в контексте кризиса.

Сколько платить в пенсионный фонд и как вычесть эти платежи из налогов?

Я предприниматель на УСН, плачу 6% с доходов, работников нет. Мой ежемесячный доход 100 000 рублей (+-, но в среднем именно столько). Скажите сколько мне платить в ПФР на следующий год и как можно уменьшить сумму налога?

Годовой доход 1 200 000. Ваши взносы в ПФР 36 238 + 1% от дохода с суммы свыше 300 000 рублей, в вашем случае 1% от 900 000 = 9000. Итого в ПФР вы должны заплатить 45238 рублей.

ИП без работников, могут уменьшить налог УСН (доходы — 6%) на всю сумму страховых взносов (на 100%) уплачиваемых за себя. То есть из ваших налогов можно вычесть 45238 рублей.

Посчитаем ваш налог: 1 200 000*6%=72000-45238=-26762 рубля — именно столько вам надо заплатить налогов (при текущих доходах).

В итоге — взносы в пенсионный, за мед страхование + налог = 72000 (21 день в году — работаете на государство — не так уж и плохо).

Интересно: подборка: лучшие банки для открытия счёта ИП — реальный вариант экономить.

Платежи в прошлые годы

В 2018 году — 32 385 рублей + 1% от доходов свыше 300 000 рублей.

ПФ — 26 545 рублей.
ФФОМС — 5840 рублей.

Максимум — 212 360 рублей. Если вовремя не сдадите отчётность и не оплатите налог — эту сумму вам и начислят.

В 2017 году фиксированные взносы будут рассчитываться уже по новому МРОТ и составят: 23 400 руб. на страховую часть ПФР и 4 590 руб. в ФФОМС. С учетом увеличения МРОТ максимальный размер взносов в ПФР в 17 году составит 187 200 руб. Из них 23 400 руб. приходится на обязательную часть взноса, а 163 800 руб. — на дополнительную.

На 2016 год, минимальный размер оплаты труда составляет 6 204 рубля. Для ИП это значит увеличение страховых взносов за себя. Формула расчета взносов осталась без изменений: фиксированная часть + 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.

В 2016 году страховые взносы ИП за себя составят: 23 153,33 руб. +1% от дохода свыше 300 тыс. руб.

Распределение по фондам:в ПФР: 19 356,48 руб. + 1%

в ФФОМС: 3 796,85 руб.

Максимум: 158 648,69 руб.

Увеличение МРОТ повлечет повышение суммы взносов только со следующего года. Для расчета взносов применяется МРОТ, действовавший на начало года. Поэтому до конца 2016 года сумма взносов останется прежней.

В 15 году фиксированная часть пенсионных взносов за 2015 год составляет 22 261 рублей 38 копеек (МРОТ вырос до 5 965 рублей), из которых:

18 610,80 руб. в ПФР;
3 650,58 руб. в ФФОМС.

Оплатить нужно до 31 декабря 2015 года.

За доход более 300 тысяч рублей, доплачиваем 1% от превышающей суммы. Максимальная сумма — 152 536 рублей и 98 копеек.

В 2014 году для ИП, чей годовой доход превышает 300 000 рублей, ставка составит 4 МРОТ + 1% от дохода, но это не должно превышать 8 МРОТ, то есть 129 917 трублей. В случае если предприниматель не представит документы по отчетности в налоговую службу вовремя, то страховые взносы вправе выставить оплату, исходя из 8 МРОТ.

в 2014 году МРОТ планируется увеличить до 5554 рублей. В тоге если ваш доход за год до 300 000 рублей, вы должны заплатить 20 727,53 рублей. Формула: 5 554 руб * 12 * (26 % + 5,1%)

В итоге многие будут платить ещё больше чем за 2013, но для самых небольших предпринимателей нагрузка существенно снижена.

Также появилась инициатива освободить вновь зарегистрировавшихся предпринимателей от налогов на 2 года. Налоговые каникулы с целью вернуть тех, кто ушёл в тень. Как говорят в народе: семь раз отмерь, один отрежь. Принимать решения касающиеся самого активного населения нужно осторожно, думая о последствиях.

Источник: https://adne.info/otchisleniya-v-pensionnyj-fond/

Новые страховые взносы ИП за себя в 2019 году

В 2019 году ИП должны по-новому платить страховые взносы за себя. Теперь платежи не зависят от действующего МРОТ, суммы фиксированные и закреплены в НК РФ на ближайшие два года.

Все предприниматели должны перечислять страховые взносы за себя (ст. 430 НК РФ) — это платежи только на пенсионное и медицинское страхование.

Что касается социальных платежей по болезни и материнству, то бизнесмен вправе не перечислять их (п. 6 ст. 430 НК РФ). Но добровольно можно это делать (ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Это дает возможность получить пособие, если наступит страховой случай.

Страховые взносы обязаны платить не только компании, но и индивидуальные предприниматели. Это общее правило для всех субъектов бизнеса, имеющих работников. У предпринимателей есть и еще одна обязанность. Расскажем обо все подробнее.

Соблюдать обязанность по уплате надо в любом случае, даже если статус индивидуального предпринимателя зарегистрирован, но деятельность приостановлена. Такой порядок действовал всегда и является обязательным в 2019 году.

Страховые платежи на травматизм, или, как их еще называют, «несчастные», предприниматели не платят. Даже в добровольном порядке это нельзя сделать (см. таблицу 1).

Обязанность уплаты ИП страховых взносов за себя в 2019 году

Вид Обязанность уплаты ИП

Пенсионные	Да
Медицинские	Да
В случае болезни и материнства	По желанию предпринимателя
На «травматизм»	Нет

Для расчета страховых взносов ИП в 2019 году надо использовать ставки:

22% — пенсионные;
5,1% — медицинские;
2,9% — по болезни или материнству.

В чем выгода: разрешили вести бизнес без статуса предпринимателя. Взносы за себя ИП платить не надо, а налог с дохода в три раза ниже НДФЛ.

Как начать применять новый спецрежим

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя: что изменилось в расчете

В 2019 году взносы за себя ИП должны считать также как в 2018 году. Они по-прежнему не зависят от МРОТ. Чиновники отменили привязку платежей от величины МРОТ, чтобы снизить нагрузку на предпринимателей. Ведь с 1 мая 2018 года МРОТ достиг прожиточного минимума. А значит, что размер платежей предпринимателя за себя вырос бы в разы.

Чиновники отменили привязку платежей предпринимателей к МРОТ и зафиксировали суммы. Изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Взносы ИП в 2019 году за себя на обязательное пенсионное страхование (если доход не превысил 300 тыс.рублей) — 29 354 рублей.

Предприниматели, чей годовой доход больше 300 тысяч, помимо установленной суммы будут по-прежнему уплачивать дополнительные пенсионные платежи в размере 1% от суммы превышения. При этом общая сумма платежей на пенсионное страхование за расчетный период не может быть больше восьмикратного фиксированного размера.

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя на обязательное медицинское страхование — 6 884 рублей.

Новый расчет страховых взносов ИП за себя в 2019 году выгодный. Теперь платежи не зависят от резкого скачка МРОТ, тем самым бизнесмен будет меньше платить в бюджет. Но при доходах свыше 300 000 тысяч, как и прежде, потребуется внести 1 % сверхсуммы. А затем к полученной величине прибавить фиксированный размер — 29 354. Это и будут страховые взносы в ПФР для ИП за себя, то есть общий пенсионный платеж.

В кодексе также остается оговорка про максимум пенсионных платежей. Чиновники его определили как восьмикратный фиксированный размер с учетом индексации. Поэтому максимум в 2019 году — 234 832 рублей (29 354 х 8).

Как меняются страховые платежи ИП за себя в 2019-2020 годах, смотрите в таблице 2.

Отчисления ИП за себя в 2019 году и ранее (в рублях)

Виды 2017 г. 2018 г. 2019 г. 2020 г.

МРОТ — 7500,00	Без привязки к МРОТ
Пенсионные	23 400,00 (7500 х 12 х 26%)	26 545,00	29 354,00	32 448,00
Медицинские	4590,00 (7500 х 12 х 5,1%)	5840,00	6884,00	8426,00
Пенсионные свыше 300 тысяч	187 200,00 (8 х 7500 х 26% х 12)	212 360,00 (26 545,00 x 8)	234 832,00 (29 354,00 x 8)	259 584,00 (32 448,00 x 8)

Взносы ИП 2019: как считать

Страховые платежи ИП за себя на пенсионное и медицинское страхование рассчитывают по-разному. Разберем на примерах.

Пенсионные взносы ИП в 2019 году. Платежи зависят от доходов предпринимателя. Поэтому прежде всего надо определить размер заработка за год. Как это сделать, применяя разные системы налогообложения, смотрите в таблице 3.

Как определить доход. Таблица 3

Система налогообложения Какие доходы учесть Где взять показатели

Общая	Доходы минус профессиональные вычеты (ст. 210, 430 НК РФ)	Строка 030 декларации 3-НДФЛ
Упрощенка	Доход для расчета УСН по ст. 346.15 НК РФ

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52039-strahovye-vznosy-ip-za-sebya-v-2019-godu

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя. Даже если нет дохода, то взносы, тем не менее, нужно уплатить. А если индивидуальный предприниматель нанял сотрудников — взносы нужно платить как за себя, так и за сотрудников.

Сумма страховых взносов в 2019 году

Размеры страховых взносов ИП на 2019 год установлены п. 1 ст. 430 НК РФ. Отметим, что страховые платежи индивидуального предпринимателя за себя с 2018 года нужно рассчитывать по обновленным правилам. Так, страховые взносы сейчас не привязаны к МРОТ. Величина страховых взносов на 2019 год установлена в фиксированном размере:

1.На обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 29 354 руб.

2. На обязательное медицинское страхование (ОМС) — 6 884 руб.

По-прежнему вдобавок к фиксированным страховым взносам нужно производить дополнительный платеж в ПФР (1% от дохода, превышающего 300 000 руб. в год) и сравнивать его величину с предельно допустимой, равной 8-кратному размеру фиксированного страхового взноса в ПФР.

Для 2019 года предельно допустимая величина — 234 832 руб.

Вид взноса	Сумма
Взнос в ПФР, если доход ИП за год не превышает 300 тыс. руб.	29 354 руб.
Взнос в ПФР, если доход ИП за год превышает 300 тыс. руб.	29 354 руб. + 1% от суммы превышает , но не более 234 832 руб. (29 354 руб. х 8)
Взнос в ФОМС	6 884 руб.

Таким образом, всего страховых взносов каждый ИП должен будет заплатить:

минимум в сумме 36 238 руб. (29 354 руб. + 6 884 руб.) при условии, что он будет зарегистрирован в качестве предпринимателя весь 2019 год;
максимум в сумме 241 716 руб. (234 832 руб. + 6 884 руб.).

Соответственно, максимально возможная сумма 1%-х взносов ИП составит 205 478 руб. (234 832 руб. – 29 354 руб.). На такие пенсионные взносы ИП выйдет при сумме годового дохода более 20,5 млн.

Пример.

В 2019 году ИП заработал 2 млн. рублей.

Рассчитаем страховые взносы.

Фиксированная часть:

36 238 руб.= 6 884 руб. (в ФОМС) + 29 354 руб. (в ПФР)

1% с превышения: (2 000 000 руб. — 300 000 руб.) x 1 % = 17 000 руб.

Сумма страховых взносов всего: 53 238 руб. -36 238 руб. + 17 000 руб.

Льготные периоды

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

служил в армии по призыву;
был в декретном отпуске до 1,5 лет;
ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Если ИП работает неполный год

Согласно 5 ст. 430 НК РФ:

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время фактической деятельности.

Пример.

Дата потери статуса ИП — 21 мая 2019 года.

Доходы -120 000 руб.

Рассчитаем поправочный коэффициент, учитывающий период пребывания физического лица в статусе ИП:

К= (4 полных месяца + 21 день мая/ 31 день в мае))/12=0,389784946

Тогда страховые взносы с учетом поправочного коэффициента:

Фиксированный платеж на пенсионное страхование:

29 354 руб. х 0,389784946= 11 441,75 руб.

Фиксированный платеж на медицинское страхование:

6 884 руб. х 0,389784946= 2 683,28 руб.

Сроки уплаты страховых платежей

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/strakhovye_vznosy_ip.html

Фиксированные страховые взносы ИП в 2019 году

Внимание! Вы можете сформировать платёжки для оплаты страховых взносов через интернет-банк на нашем сайте.

Все предприниматели обязаны платить страховые взносы «за себя». В этой статье мы расскажем о страховых взносах ИП в 2019 году.

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.

Размер страховых взносов

Взносы ИП состоят из фиксированной части и дополнительного 1 %. Фиксированную часть платят все предприниматели, даже при отсутствии деятельности. Размер фиксированных страховых взносов в 2019 году составляет 36 238 руб. Из них:

на обязательное пенсионное страхование (в ПФР) — 29 354 руб.,
на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС) — 6884 руб.

Если ваш доход за год превысит 300 тыс. руб., то вам нужно дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения.

Пример. Если за 2019 год Иван заработал 1 млн. руб., то он должен заплатить фиксированные страховые взносы — 36 238 руб. и дополнительный 1 % — 7000 руб.: (1 000 000 − 300 000) × 1 %. Всего 43 238 руб.

Максимальная сумма взносов, включая фиксированную часть и дополнительный 1 %, составляет 241 716 руб.

Рассчитать: Калькулятор страховых взносов ИП

Как рассчитать дополнительный 1 %

Чтобы рассчитать дополнительный 1 %, необходимо определить ваш доход в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Для УСН — это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.

Для ЕНВД — это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал).

Для патентной системы — это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020).

Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.

Страховые взносы ИП за неполный год

Если вы зарегистрировались в качестве ИП или прекратили деятельность в 2019 году, то вам нужно заплатить взносы не за весь год, а с даты регистрации или до даты прекращения.

Пример. Если Иван зарегистрировался в качестве ИП 1 марта, то ему нужно заплатить страховые взносы только с 1 марта по 31 декабря — 30 198,34 руб.

Точную сумму взносов за неполный год можно рассчитать с помощью калькулятора страховых взносов на нашем сайте.

Сроки уплаты страховых взносов

Фиксированную часть взносов необходимо заплатить до 31 декабря года, дополнительный 1 % — до 1 июля следующего года.

Взносы можно оплачивать по своему усмотрению несколькими платежами (например, ежемесячно или ежеквартально) или один раз в год. Главное, чтобы вся сумма была уплачена в срок.

Если вы прекратили деятельность в качестве ИП, то вам нужно заплатить взносы в течение 15 календарных дней с даты прекращения.

Как оплатить страховые взносы ИП

Взносы перечисляются в налоговую инспекцию по месту жительства ИП. Взносы можно оплатить с расчётного счёта ИП, с личной карты на сайте налоговой или наличными по квитанции в Сбербанке.

Перейдите на сайт nalog.ru.
Укажите Налогоплательщик — Индивидуальный предприниматель, Расчётный документ — Платёжный документ и нажмите Далее.
Укажите код КБК и нажмите Далее. Остальные поля определятся автоматически.
Поставьте галочку Определить по адресу и укажите ваш адрес регистрации по месту жительства.
Укажите Статус лица 09 — индивидуальный предприниматель.
Основание платежа ТП — платежи текущего года.
Налоговый период Годовые платежи, 2019.
Укажите сумму платежа.
Укажите ваши ФИО и ИНН. Под строкой Адрес места жительства выберите Совпадает с адресом местонахождения объекта. Нажмите Далее и затем Оплатить.
Чтобы скачать квитанцию для оплаты наличными через Сбербанк, выберите Наличный расчёт и нажмите Сформировать платёжный документ.
Чтобы оплатить взносы онлайн, выберите Безналичный расчёт и вашу кредитную организацию.

Внимание! Оплатить страховые взносы через интернет можно только с личной карты или счёта.

Как заполнить платёжное поручение на оплату взносов

Статус плательщика — 09
КПП — 0
Ваши данные: ФИО (ИП) //Адрес места жительства//
Реквизиты налоговой
Код КБК
Код ОКТМО
Основание платежа — ТП
Налоговый период — ГД.00.2018
Очередность платежа — 5
Код — 0
Поля 108, 109 — 0, поле 110 — не заполняется
Назначение платежа

В поле Статус плательщика укажите 09 — индивидуальный предприниматель.
В поле КПП укажите 0.
В поле Плательщик укажите ФИО (ИП) //Адрес места жительства//.
В поле Получатель укажите реквизиты налоговой инспекции.
В поле 104 укажите код КБК.
В поле 105 укажите код ОКТМО (код муниципального образования) по вашему адресу.
В поле Основание платежа укажите ТП — платежи текущего года.
В поле Налоговый период укажите ГД.00.2019.
В поле Очередность платежа укажите 5.
В поле Код укажите 0.
В полях 108–109 укажите 0. Поле 110 не заполняется.
Укажите назначение платежа:
- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов, не превышающих 300 тыс. руб. (для фиксированного размера взносов),
- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов свыше 300 тыс. руб. (для дополнительного 1 %),
- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Кбк для уплаты страховых взносов ип

КБК для уплаты взносов с 2017 года:

в ПФР — 18210202140061110160 (включая фиксированную часть и дополнительный 1 %),
в ФФОМС — 18210202103081013160.

КБК для уплаты взносов до 2017 года:

в ПФР фиксированная часть — 18210202140061100160,
в ПФР дополнительный 1 % — 18210202140061200160,
в ФФОМС — 18210202103081011160.

Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы ИП

Авансовые платежи и налог по УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. Для этого взносы нужно оплатить до конца квартала, за который считается налог.

Пример. Авансовый платёж по УСН за 1 квартал можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные с 1 января по 31 марта.

Рассчитать все платежи можно с помощью нашего бота-бухгалтера в Telegram.

Отчётность по страховым взносам ИП

Если у предпринимателя нет наёмных работников, то отчётность сдавать не нужно.

Ответственность за неуплату взносов

В случае неуплаты страховых взносов налоговая может начислить пени, примерно 10 % годовых (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки), и списать сумму задолженности с расчётного счёта.

Если у вас остались вопросы, пишите в наш чат в Telegram @iloveipchat.

Источник: https://www.iloveip.ru/kb/insurance-deductions/