Леди Годива (1040) — САМЫЙ ЭФФЕКТИВНЫЙ ПРОТЕСТ ПРОТИВ НЕПОМЕРНЫХ НАЛОГОВ.
Картина Джона Кольера. «Леди Годива». 1898.
Жители английского города Ковентри буквально стонали от непомерных налогов. И их стоны услышала леди Годива, прекрасная жена Леофрика, эрла (графа) Мерсии и правителя этого города. Годива принялась упрашивать мужа снизить налоговый гнет, но Леофрик был непреклонен.
А, чтобы подчеркнуть свою твердость в этом вопросе, заявил, что снизит налоги только в том случае, если его жена проедет обнаженной на лошади по улицам Ковентри, отлично понимая, что она никогда не пойдет на такой шаг. Но брать Годиву «на слабо» было с его стороны большой ошибкой.
Его супруга в полдень 10 июля 1040 года разоблачилась, села на коня и в чем мать родила проехала по Ковентри. Правда она схитрила и попросила жителей города в назначенный день закрыть ставни и не выглядывать на улицу. Тем не менее условие мужа выполнила.
Леофрику было некуда деваться и он выполнил обещание, снизив налоги.
В 1586 году совет города Ковентри нанял художника Адама ван Ноорта, чтобы он изобразил на картине легенду о леди Годиве. Его картина была выставлена на главной площади Ковентри.
Жители города ошибочно приняли изображенного на картине Леофрика, выглядывающего в окно, за ослушавшегося горожанина. И так появилась еще одна легенда о «Подглядывающемй Томе» (Peeping Tom).
Якобы он решился выглянуть из окна, увидел нагую леди Годиву и в тот же миг ослеп.
- Надо полагать, что на сэкономленные на налогах деньги жители Ковентри установили памятник леди Годиве.
- Аль Капоне (1931) — САМЫЙ ЗНАМЕНИТЫЙ НЕПЛАТЕЛЬЩИК НАЛОГОВ.
-
16 июня 1931 года Аль Капоне, его брат Ральф и 68 других гангстеров оказались на скамье подсудимых. Сотрудникам Министерства финансов удалось установить, что в период 1925-1927гг.
он вообще уклонился от уплаты подоходного налога, а в 1928-1929 гг. скрыл сведения о доходах.
24 октября 1931 года прозвучал приговор Аль Капоне: 11 лет лишения свободы, плюс штраф в 50000 тысяч долларов и погашение судебных издержек в 30000 тысяч долларов.
Попав в новую тюрьму строгого режима на скалистом острове Алькатрас, «Король Чикаго» превратился в «Итальяшку со шваброй». 17 ноября 1939 года Капоне отпустили на свободу. Он был уже не жилец. Сифилис, которым его наградила одна из работающих на него проституток, превратил этого некогда цветущего человека в развалину. Вскоре он скончался.
- Подробнее в статье «Аль Капоне».
- Корпорация «Нисан» (1993) — КРУПНЕЙШАЯ НАЛОГОВАЯ АФЕРА В ВЕЛИКОБРИТАНИИ.
-
Крупнейшая налоговая афера в Великобритании была раскрыта в 1993 году. Так, около 140 млн.
фунтов стерлингов прибыли корпорации «Нисан» в Великобритании было перекачано на счет в Швейцарском банке, в результате чего британская казна недосчиталась 97 млн. фунтов стерлингов налога.
Среди осужденных по этому делу оказался и заместитель председателя правления «Нисан» Майкл Хант, приговоренный в 1993 году к восьми годам тюремного заключения.
Марк Рич (1983) – САМЫЙ ЛОВКИЙ НЕПЛАТЕЛЬЩИК НАЛОГОВ В США.
Два молодых американских трейдера Марк Рич и Пинхус Грин осмелились бросить вызов монополистам. Они считаются изобретателями «spot oil trading» – торговли нефтью без контрактов. Для крупных компаний характерно длительное согласование контрактов перед подписанием. А это время.
Рич и Грин впервые ввели в практику оптовой торговли нефтью механизм «спотовых сделок». Спот – это условно — оплата на месте. А точнее оплата в течение двух дней. В отличие от корпораций Рич и Грин действовали быстро, проворачивали сделки без всяких контрактов – раз-два и готово.
Разбогатевшие Рич и Грин вскоре разработали еще одну схему, которая сделала их доходы просто сумасшедшими. Прогоняя закупленную нефть по фиктивным контрактам через десяток оффшорных фирм, они показывали в финансовых документах сплошные убытки, а колоссальные прибыли укрывали от налогообложения. Позже примерно по той же схеме работали первые российские нефтяные олигархи.
В 1983 году федеральный прокурор Рудоль Джулиани (будущий мэр Нью-Йорка) санкционировал арест Рича и Грина, причем обвинение насчитывало 65 пунктов, в том числе неуплату налогов на 48 млн. долларов Партнеры бежали из США, Рич принял испанское гражданство, Грин — боливийское, и тем самым избежали наказания.
- Джулиани назвал дело Рича крупнейшим случаем от уплаты налогов в истории США.
- Подробнее в статье «Марк Рич».
- Возмещение НДС – САМАЯ ШИРОКОМАСШТАБНАЯ РОССИЙСКАЯ НАЛОГОВАЯ АФЕРА.
О раскрытии крупнейшей за последние годы в России финансовой аферы, связанной с хищением бюджетных денежных средств, выделяемых для возмещения НДС руководство ГУБЭП МВД России сообщило на брифинге в 1998 году.
Прямой ущерб от деятельности мошенников в «белых воротничках» составил, по оценкам ГУБЭП, порядка 12 млрд. рублей.
А в разветвленной криминальной структуре, организовавшей проведение данной аферы, было задействовано более 30 московских и петербургских банков и около полутора тысяч коммерческих предприятий, значительная часть которых были зарегистрированы по утерянным паспортам и поддельным документам.
Впервые о махинациях с налогом на добавленную стоимостью страна услышала, когда премьер-министр Евгений Примаков с высокой трибуны похвалил руководителя налогового ведомства Георгия Бооса и поведал народу, как тот раскрыл загадку мифических вагонов с песком, колесящих по России. А предыстория того выступления была такова:
Лебединский горно-обогатительный комбинат заключил контракт на приобретение песка для своего предприятия. Сумма контракта была весьма солидной, только НДС от стоимости товара составил 183 млн. рублей. А для перевозки песка понадобилось бы 3 000 железнодорожных составов. Дальше начинается что-то из области паранормальных явлений.
Ежедневно, дробно стуча по рельсам, к Лебединскому ГОКу нескончаемой чередой шли и шли вагоны с песком. Только никто не видел их воочию, словно бы перемещались они в другом измерении. В принципе, о поздах-призраках известно уже давно. Но еще никогда они не приносили столь ощутимой материальной выгоды.
Спустя какое-то время ЛГОК, не заплатив за песок ни копейки, попытался взыскать с государства сумму якобы уплаченного им НДС в размере 183 млн. рублей. Любопытно, что долг предприятия по налогам на тот момент составлял 172 млн. рублей. Не прояви сотрудники Георгия Бооса бдительности, скорей всего налоговые долги ЛГОКу были бы списаны и государственный бюджет ужался на 172 млн. рублей.
По одной из версий, появившихся в прессе, идея столь хитрой финансовой операции родилась в голове Березовского. Только не Бориса Абрамовича, а его однофамильца.
С тех пор изменилось многое. Но далеко не все в лучшую сторону. Во всяком случае, аферы с НДС приняли просто угрожающие размеры.
Если бы кому-нибудь удалось хоть одним глазком заглянуть в четвертое измерение, он бы, наверное, просто поразился тому, какое огромное количество железнодорожных локомотивов тянут составы с продукцией российских предприятий к государственным границам.
В нашем трехмерном мире такого масштабного экспорта продукции российских предприятий не наблюдается, да и загруженность железнодорожных путей на порядок ниже.
А вот причина такого расхождения находится отнюдь не в виртуальном мире и объясняется вполне осязаемой противоправной деятельностью реальных лиц. И нарушением Закона в данном случае занимаются солидные люди — руководители банков и крупных промышленных предприятий. Те самые «воротнички», белее которых не бывает.
Сейчас уже ясно, что схемы необоснованного применения коммерческими структурами экспортной льготы по НДС, предусмотренной законом РФ «О налоге на добавленную стоимость», разработаны в столицах – в Москве и Питере.
Эмиссары из этих городов путешествуют по России, предлагая руководителям предприятий без особых затрат списать налоговую задолженность и реально обогатиться. Многие соглашаются.
В результате афера словно спрут опутывает всю страну, а преступные цепочки удлиняются и усложняются за счет включения все новых звеньев. Тем самым прямо пропорционально растет и ущерб наносимый государству.
Мошенниками активно используются схемы ложного экспорта, многократного предъявления документов об экспортировании одного и того же товара различными структурами, искусственного завышения размеров подлежащего возмещению НДС за счет включения в операционную сеть подставных предприятий. При этом осуществляются мнимые многоступенчатые сделки с проведением расчетов необеспеченными векселями.
Налоговые органы, связанные жесткими временными рамками, порой просто не успевают проверить законность сделок, а суды вынуждены удовлетворять иски недобросовестных заявителей, ссылаясь на то, что налогоплательщики не несут ответственности за своих контрагентов. Однако серьезные проблемы у мошенников возникли, когда к расследованию финансовых афер с НДС подключились подразделения БЭП. В январе 2001г. ГУБЭП МВД России начало спецоперацию по борьбе с преступлениями данного вида и уже добилось существенных успехов.
В целом, анализ уголовных дел, возбужденных по материалам УБЭП ГУВД и УФСНП, позволяет составить типовую схему совершения преступления: В какой-либо уральский город приезжает представитель некой московской фирмы и предлагает руководителям предприятий, имеющим налоговые задолженности, провернуть операцию, результатом которой будет ликвидация задолженности. Есть предложения, от которых трудно отказаться, и это относилось к их разряду.
Руководителю свердловского предприятия требовалось лишь поставить подпись на договор об экпорте какого-либо товара за рубеж и открыть счет в конкретном московском банке. Всем остальным занимались столичные фирмачи. Московский банк оформлял кредит свердловскому предприятию, за счет которого производилось финансирование операции.
Любопытно, что при простом перечислении денег от одного предприятия к другому проводка занимает обычно 3-5 банковских дней. Когда же дело касалось осуществления финансовой аферы, в банке за день проходили десятки перечислений денежных средств от разных контрагентов участвующих в этой операции, в том числе зарубежных.
Там же в столице осуществлялось таможенное оформление экспортируемого товара. Руководитель свердловского предприятия обычно и в глаза не видел тот товар, который он якобы экспортировал и тех людей, которые этим занимались. Однако за банковский кредит расплачивался вполне осязаемой продукцией собственного предприятия.
В результате свердловские предприятия списывали налоговую задолженность, их московские контрагенты реально обогащались, а бюджет терял миллионы рублей.
НК ЮКОС — КРУПНЕЙШАЯ НАЛОГОВАЯ АФЕРА В РОССИИ (407.120.540.28 рублей неуплаченных налогов).
Еще в конце 1990-х сотрудники Управления федеральной службы налоговой полиции РФ по Свердловской области разоблачили налоговую аферу НК ЮКОС в «закрытом» городе Лесном Свердловской области.
Там ЮКОС зарегистрировал ряд фиктивных фирм: ООО «Митра», ООО «Бизнес-Ойл», ООО «Вальд-Ойл», ООО «Форест-Ойл». Этим фирмам были предоставлены целевые налоговые льготы, как работающим в ЗАТО.
Но деятельности в ЗАТО они не вели, а значит, права на преференции не имели.
Рассказываем, как предприниматели утаивали миллионы от государства
В Штатах 47% жителей вообще не платят подоходный налог. При этом, согласно данным 2019 года, всего 1% граждан, которые соблюдают закон, принес американской казне 39% всех собранных подоходных налогов — в общей сложности $616 млрд.
В то же время Налоговое управление США (IRS) ежегодно недополучает около $400 млрд. Но где эти деньги?
Мы постарались вникнуть в тему и выбрали для вас пятерку самых резонансных налоговых преступлений.
Tax Avoidance vs Tax Evasion
Прежде чем перейти к кейсам, нужно разобраться, чем отличаются эти понятия.
Налоговая оптимизация, или tax avoidance — легальный способ уменьшить размер налоговых обязательств. Например, с помощью льгот, оптимизации расходов и доходов или использования офшоров.
А вот уклонение от уплаты налогов, или tax evasion считается незаконным. За такие действия светит штраф или тюрьма, а особо злостным нарушителям — и то и другое. Суть tax evasion — в умышленном сокрытии реальных доходов.
Подобными случаями в США занимается Налоговое управление (англ. Internal Revenue Service, IRS), агентам которого удалось раскрыть самые громкие преступления в этой сфере.
#1. Роберт Брокман
Деятельность: Генеральный директор Reynolds & Reynolds
Сумма неуплаченных налогов: $2 млрд
Осенью 2020 года власти США обвинили американского миллиардера Роберта Брокмана в неуплате налогов на рекордную сумму — $2 млрд. Впервые фигурантом такого дела стал конкретный человек, а не компания. Но как Брокману удавалось 20 лет скрывать от фискалов свои многомиллионные доходы?
Предыстория: Роберт Брокман родом из Хьюстона, где вплоть до 2020 года жил тихой жизнью, за что его даже прозвали «миллиардером-отшельником». Брокман с отличием окончил Университет Флориды, затем 2 года работал маркетологом в Ford и 5 лет — в IBM, где регулярно ставил рекорды продаж.
Но свое состояние Брокман сколотил на программном обеспечении для автомобилей — в 1970 году он создал компанию Universal Computer Systems. Дела шли хорошо, в 2006 Роберт купил конкурента Reynolds & Reynolds и возглавил бизнес.
Состав преступления: Брокмана обвиняют в сокрытии доходов от инвестиций в течение 20 лет (с 1999 по 2019). Часть денег Роберт проводил через офшоры в Швейцарии и на Бермудских островах. Кроме того, миллиардеру приписывают и другие преступления:
- Брокман торговал долговыми ценными бумагами своей компании, хотя обещал инвесторам не делать этого. А подобные действия считаются мошенничеством.
- Бизнесмен купил яхту Turmoil за $39 млн, из которых не заплатил ни единого доллара подоходного налога.
- Брокман заставлял своего управляющего уничтожать документацию.
- Миллиардер использовал зашифрованную систему для общения по электронной почте и даже придумал кодовые имена ключевым сотрудникам компании.
Инвестициями Брокмана управляла частная компания Vista Equity Partners, которая и помогала ему скрывать доходы от Налогового управления США. Кстати, уличить Брокмана федералам удалось благодаря сведениям, полученным от основателя Vista Equity Partners, Роберта Смита. Сам он признал себя виновным в соучастии и заплатил штраф в $139 млн.
79-летнему Роберту Брокману предстоит судебный процесс в родном Хьюстоне. В октябре 2020 года на заседании федерального суда миллиардер не признал свою вину, но был освобожден под залог в $1 млн. Если Брокману все же вынесут обвинительный приговор, ему грозит «длительный срок тюремного заключения» и возмещение ущерба государству.
#2. Уолтер Андерсон
Деятельность: Генеральный директор Orbital Recovery Corp.
Сумма неуплаченных налогов: $200 млн
В 2006 году дело Уолтера Андерсона стало крупнейшим налоговым преступлением физлица в истории США. И хотя уже упомянутый Роберт Брокман побил его «рекорд», в то время Андерсону удалось удивить всех. Он умело скрывал часть доходов на протяжении 20 лет.
Предыстория: карьера Уолтера Андерсона началась в 1979 году с позиции сейлза в американской компании MCI Communications. Уже в 80-х он основал собственные бизнесы в той же сфере, а затем продал их по выгодной цене. Так, его компанию Mid-Atlantic Telecom купили за $18 млн, при том что Андерсон вложил в нее всего $100 тыс.
В 90-х годах Уолтер начал инвестировать миллионы в развитие интернет-провайдеров и в частные космические проекты. Его прозвали первым «астропредпринимателем» за создание стартапа MirCorp, который должен был спасти станцию «Мир» в конце 90-х годов.
У Андерсона был амбициозный план превратить станцию в центр космического туризма и таким образом сделать ее прибыльной. Сам он вложил в этот проект около $30 млн.
MirCorp заключил договор с Космическим агентством РФ, и еще несколько лет компания Андерсона обслуживала станцию. Однако его планам не суждено было осуществиться.
Власти РФ решили затопить «Мир» из-за сомнений в платежеспособности MirCorp.
После этой неудачи Андерсон решил инвестировать $20 млн в похожий проект — Rotary Rocket, предшественника SpaceX. Уолтер продолжал вкладывать деньги в развитие космической отрасли и вскоре стал гендиректором телекоммуникационной компании Orbital Recovery Corp.
Состав преступления: с 2002 по 2005 год Налоговое управление США проводило расследование по делу Андерсона об уклонении от уплаты налогов. И хотя бизнесмен сотрудничал со следствием, в 2006 году его все-таки арестовали в аэропорту Далласа. Вот что ему инкриминировали:
- Фиктивные сделки с фирмами-однодневками, зарегистрированными в офшорных зонах — в Панаме и на Виргинских островах.
- Использование подставных лиц при открытии личных банковских счетов — в итоге все выглядело так, будто доход получал не Андерсон, а кто-то другой. Соответственно, и налог с этих денег бизнесмен не платил. Так он «провел» $500 млн всего за 5 лет.
- Умышленное искажение личного дохода — в налоговой декларации за 1998 год Андерсон указал $68 тыс., в то время как реальная сумма за этот период составляла $126 млн.
Таким образом, Андерсон не уплатил в госказну около $200 млн. Примечательно, что вместе со штрафами и пеней бизнесмену «накапало» еще $250 млн.
Уолтер Андерсон долгое время не признавал себя виновным. Поэтому суд не отпустил его под залог и оставил под арестом в федеральной тюрьме Вашингтона.
Однако из-за невыносимых условий содержания Андерсон все-таки сознался в сокрытии $200 млн. Помимо огромного штрафа, его приговорили к 9 годам тюрьмы. В итоге он провел 2,5 года за решеткой, а остальной срок — под домашним арестом.
Что касается баснословного штрафа, то по факту Андерсон заплатил гораздо меньше — $300 млн вместо 450. А все из-за опечатки в тексте решения суда.
Андерсон вышел на свободу в 2012 — и уже в следующем году основал в Великобритании телекоммуникационную компанию Avealto.
#3. Донна Герин
Деятельность: Налоговый юрист Jenkens & Gilchrist
Сумма неуплаченных налогов: $400 млн
В 2011 году четверых топовых сотрудников чикагской юридической фирмы Jenkens & Gilchrist обвинили в пособничестве уклонению от уплаты налогов. Среди них особенно выделялась Донна Герин — ущерб от ее действий составил около $400 млн.
Предыстория: Донна Герин, партнер известной компании Jenkens & Gilchrist, с 1994 по 2004 год предоставляла юридическую помощь богатейшим мировым инвесторам: среди них был, например, Ламар Хант — основатель Американской футбольной лиги.
Состав преступления: Вместе с другими юристами Герин участвовала в разработке мошеннической схемы — она использовала офшорные зоны, чтобы помогать клиентам Jenkens & Gilchrist скрывать реальные доходы от инвестиций.
Прокуратура подсчитала, что за 10 лет Донна Герин провела через офшоры около $7 млрд, в результате чего Налоговая служба США «недосчиталась» почти $1,5 млрд. Как минимум 550 богатейших людей мира пользовались услугами Jenkens & Gilchrist и конкретно Донны.
Помимо материальных убытков, многолетняя деятельность компании во главе с Герин навредила юридической практике, создав миф об абсолютной законности «налогового рая» — то есть офшоров. Многие профессионалы поверили, что так можно проводить многомиллионные транзакции клиентов, не опасаясь быть пойманными Налоговой службой. Что, конечно же, оказалось неправдой.
В 2011 суд приговорил Донну Герин к 8 годам тюремного заключения за соучастие в сокрытии налогов. Кроме того, она должна была выплатить штраф в размере $190 млн. Такое суровое наказание Герин получила из-за своей центральной роли в этом деле: она не только изобрела мошенническую схему, но и научила многих джуниоров-юристов использовать те же методы.
#4. Леона Хелмсли
Деятельность: собственница сети отелей и элитной недвижимости
Сумма неуплаченных налогов: $7 млн
Одна из богатейших женщин Америки Леона Хелмсли получила прозвище «Королева жадности». Ее фраза «Налоги платят только жалкие люди» облетела весь мир и стала формальным поводом для федералов посадить ее в тюрьму.
Предыстория: Хелмсли родилась в 1920 году в бедной еврейской семье из Нью-Йорка. После серии неудачных браков в 42 года Леона осталась одна и совсем без денег. До этого она работала манекенщицей и, по сути, не имела никакого образования. Однако благодаря врожденному умению продавать Леона устроилась риелтором в бюро недвижимости Pease & Elliman в Нью-Йорке.
Ее карьера стремительно развивалась, и в 1970 году Леона начала работать в компании Гарри Хелмсли — лидера на рынке недвижимости в то время. Спустя два года он стал ее мужем.
Леона взялась за отельное направление бизнес-империи Хелмсли — так появилась сеть роскошных гостиниц The Helmsley Palace.
В бизнес-кругах Леона Хелмсли была известна своей жадностью и невыносимым характером. Например, во время строительства собственного загородного дома она часто не хотела рассчитываться с подрядчиками, а в ответ на их требования предлагала пойти в суд.
Не оплачивала Леона и другие счета: она отказывала даже своим адвокатам, взамен обещая упомянуть их в завещании.
Все изменилось в 1985 году, когда появилось журналистское расследование о том, что семья Хелмсли уклоняется от уплаты налогов. После выхода публикации за дело взялась Налоговая служба США. К тому времени Гарри Хелмсли был болен, поэтому Леоне пришлось самой отвечать за свои поступки.
Состав преступления: в ходе расследования выяснилось, что Хелмсли недоплатила в госказну около $1,2 млн. Она была признана виновной в финансовом мошенничестве, уклонении от уплаты налогов и подаче заведомо ложных деклараций.
Изначально Леону приговорили к 16 годам тюрьмы и штрафу в размере $7 млн, но после обжалования срок сократили до 4 лет. Фактически же Хелмсли пробыла за решеткой вдвое меньше — ее освободили в 1994 году и приговорили к общественным работам.
Интересно, что после смерти Леоны Хелмсли в 2007 году все многомиллионное наследство досталось ее собаке по кличке Беда.
#5. Фанни и Рембертус Бирепут
Деятельность: собственники медовой фермы
Сумма неуплаченных налогов: $2,3 млн
В 2019 году на австралийском острове Тасмания Фанни и Рембертус Бирепут заявили в суде, что сознательно не платили налоги из-за религиозных убеждений. И хотя до 2011 года брат с сестрой тоже были глубоко верующими, тогда им это не мешало.
Предыстория: семья Бирепут переехала из Дании в Австралию в 1980-х. На новом месте они начали заниматься пчеловодством и открыли свой магазин «Ферма Мелита», где продавали мед и другие здоровые продукты питания.
Бирепуты считают себя миссионерами-христианами, однако неизвестно, к какой именно конфессии они принадлежат. До проблем с налогами Фанни и Рембертус уже попадали в заголовки австралийских газет.
Так, в 2017 году выяснилось, что они не заплатили более $9 тыс. за земельные участки, на которых находится их медовая ферма Мелита. Тогда брат и сестра заявили, что земля принадлежит не им, а «Небесному Отцу» — так что все вопросы к нему. Однако в тот раз аноним погасил задолженность Бирепутов, а власти признали важность существования их фермы для экосистемы, и дело замяли.
Кстати, вплоть до 2011 года Фанни и Рембертус исправно платили налоги, но затем их «связь с Богом» усилилась, и они якобы осознали, что теперь все эти мирские вопросы относительно ведения бизнеса их не касаются.
Состав преступления: в 2017 году стало известно, что семья Бирепут не уплатила налог в размере $742 тыс. Откуда у владельцев медовой фермы такие деньги, следствию еще предстоит выяснить.
Пока что прокуратура склоняется к тому, что часть из них — это благотворительная помощь от миссионерской общины.
Вместе с пеней и штрафами за искажение данных в декларации семье теперь нужно заплатить в казну $2,3 млн — налоги в Австралии довольно высокие.
В суде Фанни и Рембертус заявили, что все их имущество принадлежит Богу, а уплата налогов идет вразрез с волей Всевышнего. В ответ судья ответил, что в Библии отсутствуют подобные слова. Однако Бирепуты настолько уверены в своей правоте, что даже написали письма Елизавете II и премьер-министру Австралии.
В них фермеры пытались доказать свою позицию. Однако Австралия — не Израиль, в этой стране закон обязаны соблюдать все без исключения. Сейчас семья Бирепут продает свое имущество, чтобы выплатить штраф.
Последние материалы
Самые громкие налоговые преступления октября — новости Право.ру
«Рекордсменом» налоговых преступлений в октябре стала генеральный директор ООО «Технопоиск» Диана Желяскова, которая не заплатила около 3 млрд руб. НДС и налога на прибыль. О других крупных налоговых преступлениях октября, в нашей подборке.
Локация: Нижегородская область
Размер ущерба: 35,3 млн руб.
Налоговое дело закончилось реальным сроком для генерального директора фирмы ЗАО «ЭнергоПромРесурс» Евгения Левунина. Он получил 4 года колонии общего режима.
Как сообщает Следственный комитет, подсудимый «создал схему ухода налогообложения посредством фиктивного документооборота с фирмами-«однодневками», с которыми фактически отсутствовали хозяйственные взаимоотношения, для незаконного применения вычетов по налогу на добавленную стоимость и налога на прибыль для получения необоснованной налоговой выгоды». В итоге за три года общество не заплатило 3,35 млн руб. налогов.
Нарушения выявила проверка оперативников, ее провели региональные ФСБ и МВД. Мужчина вину не признал, но был взят под стражу в зале суда и осужден на 4 года реального срока.
Локация: Нижегородская область
Размер ущерба: 350 млн руб.
Расследование уголовного дела в отношении лиц из ТП «Нижегородец» еще не закончено. Следствие считает, что компания заключила ряд договоров со строительной компанией. Несколько контрактов были связаны с реконструкцией и модернизацией недвижимости в Нижнем Новгороде.
Подрядчик при этом не располагается по месту регистрации, а в отчетности отсутствует численность сотрудников, которые получали доход, а руководство компании представило налоговую отчетность с минимальными показателями тот же период.
Работы компания по контрактам также не выполнила, но документы об их исполнении были подписаны и включены в налоговую декларацию.
«В результате неправомерных действий руководства ООО ТП «Нижегородец» не уплатил налог на прибыль за 2017 в сумме, превышающей 350 миллионов рублей, что является особо крупным размером», — комментирует СКР.
Как сообщает портал NN.ru, компания «Нижегородец» на 34,4% принадлежит Владимиру Гойхману, он —родственник депутата гордумы Нижнего Новгорода Алексея Гойхмана. Сам депутат раньше выступал совладельцем компании. Сейчас организация ликвидируется.
Локация: Мурманская область
Размер ущерба: 33 млн руб.
СК закончил расследование уголовного дела против руководителя компании «Биос-Шельф». В компании уходили от налогов с 2010 по 2012 годы. Делали это за счет включения в товарооборот фиктивных сделок по приобретению промыслового оборудования.
В итоге сумму налога занизили на 33 млн руб. «Органом предварительного следствия были приняты все меры, направленные на погашение причиненного ущерба, а именно наложены аресты на расчетные счета обвиняемого и его имущество», — комментирует СКР.
Сейчас дело направлено в суд. По информации системы Casebook.ru, в указанное время компанией руководили «Рыбопромышленные предприятия северо-запада», а его руководителем в это время был Андрей Лосев.
Локация: Санкт-Петербург
Размер ущерба: 3 млрд руб.
Генеральный директор ООО «Технопоиск» Диана Желяскова получила год реального срока в исправительной колонии общего режима. Причиной стало уклонение от налогов.
Как установил Следственный комитет, компания с 2012 по 2014 годы уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль. Ущерб бюджету составит 3 млрд руб.
В налоговые декларации вносили ложные сведения: проводились операции с фирмами-однодневками. Пока шло следствие на имущество Желясковой был наложен арест.
Согласно системе Casebook.ru, Желяскова была генеральным директором с конца 2012 года до конца 2017 года. В июле 2018 года в отношении компании было подано заявление о банкротстве, сейчас оно рассматривается.
Локация: Республика Коми
Размер ущерба: 20 млн руб.
Бывший генеральный директор ООО «СУ-4 Сыктывкарстрой» Виктор Логвинов уклонился от налогов на 20 млн руб., фигурант вину признал и получил, сейчас дело против него направлено в суд.
Еще одна статья, которая вменяется Логвинову, — выполнение работ, не отвечающих требованиям безопасности жизни и здоровья потребителей (ч.1 ст.238 УК).
С января 2013 года по 2016 год он вносил в налоговые декларации ложные сведения, за счет чего ушел от налогов.
В этот же промежуток времени, в 2014 году администрация одного из районов заключила с ООО «СУ-4 Сыктывкарстрой» муниципальные контракты на строительство четырех домов в Емве. Контракт был заключен по программе переселения граждан из аварийного жилья.
«В ходе следствия установлено, что при строительстве данных объектов часть работ, предусмотренных проектно-сметной документацией, фактически не была выполнена и представляла угрозу безопасности жизни и здоровья потребителей.
Несмотря на это, работы по возведению объектов были профинансированы из бюджета, дома введены в эксплуатацию, после чего заселены гражданами по договорам социального найма и мены», — комментирует Следственный комитет.
Под уголовное дело попал и глава муниципалитета, который санкционировал приемку двух домов, зная о о выдаче отрицательного заключения государственной экспертизы проектной документации. От должности его временно отстранили.
Дело «Сыктывкарстроя» не обошлось и без административного состава, как сообщает информационное агентство БНК , ООО «АиСТ», которое выполняло функции технического надзора при возведении, требовало у застройщика вознаграждение за беспрепятственно подписанный акт, в итоге исполнительный директор «АиСТа» стал фигурантом уголовного дела за вымогательство, а застройщика привлекли к штрафу в 1 млн руб. по ст. 19.28 КоАП РФ (незаконное вознаграждение от имени юридического лица).
Подготовлено по материалам СКР
Как в России от налогов уклоняются — реальные случаи из судебной практики
Регулярно в России выявляются все новые и новые случаи уклонения от уплаты налогов и сборов в особом крупном размере. Петербургский правовой портал проанализировал несколько судебных процессов по уклонению от уплаты налогов в 2015 году, которые обернулись для их участников реальными сроками лишения свободы, а также возмещением ущерба в несколько миллионов рублей.
Для начала напомним, что за такое преступление в статье 199 УК РФ предусмотрено наказание вплоть до лишения свободы сроком на два года. Попасть под эту статью вполне реально, если неоплаченные гражданином налоги за три последних года станут больше 2 миллионов рублей.
В октябре 2014 года в России вступили в силу поправки в Уголовный кодекс, согласно которым уголовное дело по 198 и 199 статьям УК РФ может быть возбуждено без участия налоговых органов. Иными словами, порядок возбуждения вновь существенно упростили (как это было до президентской «оттепели» Дмитрия Медведева).
В итоге, уже в первой половине 2015 года количество налоговых уголовных дел выросло на 70%. Если ранее можно было отделаться штрафом, то сегодня в большинстве случаев такое уголовное преследование заканчивается реальным лишением свободы. К слову, его все-таки можно избежать, если внести всю сумму недоимки до суда.
Кроме того, с руководителя организации могут взыскать еще и все налоговые долги компании в виде ущерба.
Ниже представлены примеры судебных процессов, в ходе которых обвиняемые получили не только реальные сроки за налоговые преступления, но и вынуждены были платить многомиллионные штрафы.
Ооо «бриз»
срок — 2 года условно
возмещение ущерба — 16 млн рублей
Из материалов уголовного дела следует, что директор ООО «БриЗ» (г. Казань) заключил фиктивные договора с различными организациями на проведение определенных работ.
С расчетного счета компании он перечислял деньги на счета таких организаций,заведомо зная что они не собираются оплачивать налоги в бюджет с полученных средств и все перечисленные деньги он получит от них обратно в наличном виде без отметки в бухгалтерских документах ООО «БриЗ». Эта схема применялась 2 года.
В судебных заседаниях был установлен факт отсутствия хозяйственной деятельности между организацией возглавляемой подсудимым и его партнерами, поэтому руководителю назначили наказание в виде 2 лет лишения свободы условно.
На этом все негативные последствия в рамках УК РФ для руководителя ООО «БриЗ» закончились, что нельзя сказать о возмещении причиненного ущерба в рамках гражданского судопроизводства.
Верховный суд Республики Татарстан апелляционным определением удовлетворил исковые требования Межрайонной ИФНС России №14 по РТ, взыскав с ООО «БриЗ» в счет возмещения ущерба, причиненного бюджету, 16 млн рублей.
Выдержка из определения: «Доводы жалобы о том, что возможность взыскания указанной суммы с ООО «БРиЗ» не утрачена, в исковом заявлении отсутствует расчет взыскиваемых сумм, не могут повлиять на законность принятого судом решения, поскольку прокурором заявлены требования не о взыскании налогов, а о возмещении ущерба, причиненного преступлением, при этом размер неуплаченных сумм налогов установлен приговором суда. Кроме того, поскольку судом установлено, что часть суммы налога была возмещена бюджету Российской Федерации, что не оспаривалось ответчиком, поэтому подлежащая взысканию сумма ущерба была уменьшена судом до 16 148 077 руб. 15 коп.»
Ооо «насип»
срок — 2 года
возмещение ущерба – 37 942 042 млн рублей
В этом случае для директора ООО «Насип» наступили все возможные последствия неуплаты налогов. Согласно приговору Хасавюртовского городского суда Республики Дагестан от 06 августа 2015 года, дагестанского предпринимателя признали виновным в совершении преступления по 199 статье УК РФ.
Руководитель организации, занимающийся оптово-розничной торговлей, уклонялся от налогов, предоставляя налоговые декларации с ложными сведениями. Неверная информация в документы вносилась с ведома самого бизнесмена. В итоге его привлекли за особо крупный размер уклонения от налогов, ведь сумма недоимки составила почти 38 млн. рублей.
Кроме реального срока лишения свободы, с осужденного был взыскан ущерб в пользу РФ в размере 37 942 042 рублей.
Выдержка из судебного решения: «…
достоверно зная об обязанности своевременно и достоверно исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость на общую сумму 37942042 (тридцать семь миллионов девятьсот сорок две тысячи сорок два) рубля в бюджет, имея реальную возможность произвести уплату в бюджет данных налогов, за период 01 января 2008 года по 31 декабря 2010 год из полученных в полном объеме от контрагентов на свои расчетные счета, за реализованные товары и оказанные услуги, денежные средства, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, в ИФНС РФ №17 по РД представил налоговые декларации с включенными заведомо ложными сведениями, тем самым не исчислив в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 37942042 (тридцать семь миллионов девятьсот сорок две тысячи сорок два) рубля, что в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером.»
Ранее дагестанский бизнесмен уже однажды отбывал наказание за совершение подобного преступления. Жажда наживы снова оказалась непреодолимой силой. Именно поэтому в этот раз к нему применена максимальная мера наказания по этой статье УК.
Азс «багеш»
срок – 3 года
долг перед бюджетом рф – 16 401 103 млн рублей
Этот случай из судебной практики примечателен тем, что мягкий приговор об условном наказании, вынесенный районным судом, был обжалован прокуратурой, а условный срок заменен на реальный.
Владелец АЗС из Элисты за один год «накопил» долги по налогам на сумму в 16 млн рублей. Кроме того, два года он скрывал полученную прибыль, которая могла идти на погашение налогового долга.
В суде первой инстанции предпринимателю повезло, и он получил за совершение преступления, предусмотренного статьей 199.2 УК РФ достаточно мягкое наказание — 3 года условно.
Но в марте 2015 года судебная коллегия по уголовным делам Верховного суда Калмыкии, рассмотрев апелляционное представление первого заместителя прокурора республики Калмыкия заменила условное наказание на реальный срок в колонии-поселении.
Судьи посчитали, что наказание, вынесенное районным судом — слишком мягкое, учитывая особо крупный размер налоговой недоимки — 16 401 103 рублей.
Уголовные дела ноября-2015
В Воронеже налоговой службой был установлен факт неисполнения обязанностей налогового агента юридическим лицом.
Генеральный директор компании, специализирующейся на производстве техники для сельского хозяйства, не перечислял в бюджет налог на доходы физических лиц. Сумма недоимки – более 19 миллионов рублей.
Эти средства бизнесмен направлял на другие цели: расчеты с партнерами, погашение кредитных обязательств. В связи с этим по статье 199.1 УК РФ предпринимателя могут лишить свободы на срок до 6 лет.
Еще дальше зашел, в плохом смысле этого слова, руководитель питерской фирмы ООО «ЛК «Атлас». Бизнесмен указал в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость заведомо ложные сведения. Неуплата составила более 189 млн рублей. Естественно, что в отношении него возбудили уголовное дело по статье 199 УК РФ.
Подводя итоги, можно сказать, что, хотя исправно платить налоги в России достаточно сложно, а сама налоговая нагрузка имеет тенденцию скорее к росту, чем к снижению — но делать это все-таки существенно выгоднее, чем уклоняться. Как минимум потому, что в случае попытки спрятать свои доходы от налоговой бизнесмены с недавних пор рискуют не только деньгами, но и собственной свободой.
Самые громкие налоговые скандалы
На сегодняшний день остановилась работа крупного интернет-магазина электроники «Плеер.ру». Офис закрыт и его деятельность парализована в Москве уже второй день. Как стало известно, это произошло в связи с претензиями и обысками Федеральной налоговой службы. Оказалось, что магазин не применяет онлайн-ККТ, который действует в обязательном порядке с 1 июля 2017 года. В итоге полученная выручка не фиксировалась и уплаты налогов не было. Хотя представители магазина сообщают, что сейчас проходит работа по ремонту оборудования. В общем, точки в этом процессе еще нет, поэтому будем ждать развития событий.
Продолжим процессами, которые уже обрели широкую огласку и являются знаковыми в налоговой сфере. Первым стоит рассмотреть дело экс-аудитора Константина Пономарёва. Как известно, «бизнес» Пономарёва заключается в осуществлении махинаторских схем по выявлению мнимых доказательств для судов. Цель всего этого процесса — получение значительных денежных средств от контрагентов.
Global Look Press/Xinhua/Long Wei
Несмотря на то, что подозреваемый постоянно пытался обжаловать все иски в отношении него, он проиграл суд Федеральной налоговой службе. Основное обвинение — подозрение в подкупе свидетелей для ухода от налогов.
В итоге экс-аудитор должен заплатить 4 млрд рублей с дохода в размере 25 млрд рублей, полученных от компании ИКЕА во внесудебном порядке в 2010 году. Также Пономарёву предъявлено обвинение в неуплате рекордных 8 млрд рублей.
И если все статьи будут доказаны, экс-аудитору грозит до 11 лет лишения свободы.
Следующее интересное дело касается крупнейшей непубличной компании в России АО «Трест Коксохиммонтаж», которая существует на отечественном рынке более 90 лет. Популярная и развивающаяся компания. Что может быть не так? К сожалению, недавно руководство АО «Трест КХМ» стало фигурантом громкого уголовного дела.
Налоговая проверка обнаружила, что компания не выплачивает в полной мере налог на прибыль и НДС. Также встали подозрения по возможному выводу средств через фирмы-однодневки. Лишь только в ходе одной проверки следователи насчитали ущерб государству в размере 281 млн рублей.
Теперь перед руководством компании нависла угроза, так как при подтверждении данных фактов, им грозят реальные тюремные сроки.
Следующее дело началось с того, что произошёл акционерный конфликт в апреле 2016 года после смерти одного из основателей и основного владельца группы компаний под брендом Redmond Максима Агеенко. По сообщению его супруги, оказывается она и пять её детей остались без наследства. Всё это произошло из-за преступных действий партнёров по бизнесу — Дианы Желясковой и Андрея Синявина.
Global Look Press/Komsomolskaya Pravda
В ходе следственных проверок стало известно, что произошло мошенничество в особо крупных размерах и легализация имущества преступным путём данными лицами.
В результате Желяскову задержали и 1 декабря суд отправил её под домашний арест до 28 января 2018 года. Основное обвинение — уклонение от уплаты налогов на 2 млрд рублей с помощью фирм-однодневок в период с 2012 по 2014 годы.
Уголовное дело возбуждено по части 2 статьи 199 УК РФ, максимальное наказание по которой составляет до шести лет колонии.
Интересное дело касается одного крупного агрохолдинга, который подозревался в использовании незаконных офшорных схем для выплаты дивидендов и занижении налоговой ставки. Ущерб в отношении государства насчитали на 300 млн рублей. Речь идет о группе «Черкизово», которая является крупнейшим производителем мяса в России.
По данным полицейских, злоумышленники применяли незаконные оффшорные схемы при выплате дивидендов кипрскому владельцу акций агрохолдинга. В ходе подобных манипуляций незаконно снижалась налоговая ставка с 15 до 5%.
Но в итоге дальше этого события не развернулись и громко раздутый скандал быстро сдулся. Само руководство посчитало свою компанию добросовестным и крупным налогоплательщиком. Получается так, что, якобы, компания поздно узнала об изменении налоговых ставок.
Но как только руководство об этом узнало, то сразу оплатило все налоги, штрафы и пени. Удивительно быстро замяли дело.
Global Look Press/Alexey Sukhorukov
В июле 2016 года в Санкт-Петербурге были арестованы предприниматели Сергей Семенов и Алексей Анохин. Последний оказался племянником заместителя министра обороны РФ Татьяны Шевцовой. Данных бизнесменов заподозрили в организации финансово-экономической группы, занимавшейся легализацией денежных средств и махинациями при возврате НДС.
Всё происходило банально и просто: сообщники покупали лом цветных металлов, который не был документально учтён и прессовали его в кубы, продавая иностранным компаниям.
После этого в налоговые органы подавались поддельные документы на возмещение НДС. По результатам расследования следствию известно не менее 30 подобных эпизодов.
После чего полученная прибыль переводилась в кипрский оффшор Lameran Ventures LTD.
Сумма ущерба государству составила 1 млрд рублей. Было возбуждено уголовное дело по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ (мошенничество) и ч. 4 ст. 174.
1 УК РФ (отмывание денежных средств, приобретённых в результате совершения преступления). В причастности к преступной схеме подозреваются и сотрудники налоговой службы.
Стоит отметить, что участники данного дела своей вины в представленных им преступлениях не признают до сих пор.
Global Look Press/imagebroker.com
И под конец самое известное, громкое и резонансное дело, процесс по которому продолжается уже второй десяток лет. Речь идёт о ЮКОСе.
Как известно, в конце 90-х годов компания прибегала к налоговой оптимизации, пользуясь многочисленными юридическими лазейками, позволяющими уменьшить объём налоговых отчислений.
Это и занижение налогооблагаемой базы, продажа нефти через трейдерские фирмы-«однодневки», зарегистрированные в регионах с льготным налогообложением, применение трансфертного ценообразования, применение схемы «обратного зачёта» и многие другие.
Также стоит признать уникальным тот факт, что ЮКОС продавал по заниженной цене нефтесодержащую жидкость под видом скважинной жидкости между подразделениями со льготными налоговыми ставками. В итоге это всё привело к значительному сокращению объёма выплаченных налогов.
Подобные действия привели к тому, что 14 апреля 2004 г. налоговики предъявили ЮКОСу претензии за 2000 г., а также пени и штрафы на общую сумму $3,48 млрд и потребовали внести их до 16 апреля. Естественно к этому сроку никто ничего не выплатил.
После этого началась череда исков, судебных расследований и разбирательств, которые продолжаются до сих пор. Если указывать подробно все дела и разбирательства по поводу этой компании, то даже одной книги будет мало, чтобы вместить все материалы дела в кратком изложении.
Однако то, что государство так активно взялось за нефтегазовую сферу привело к тому, что налоговые отчисления всех подобных компаний выросли на 250-300%
