Налоговое законодательство РФ дает возможность гражданам, купившим квартиру, вернуть часть расходов, связанных с приобретением недвижимости, в виде вычета. Пользование данной привилегией имеет довольно много нюансов.
Они связаны с порядком исчисления суммы вычета, а также с последовательностью оформления данной компенсации.
На что обращать внимание при обращении в компетентные структуры за получением соответствующих выплат? Какие документы при этом нужно готовить гражданину?
В чем сущность имущественного вычета?
Имущественный вычет — это предусмотренная налоговым законодательством РФ возможность возмещения части расходов, связанных с приобретением либо постройкой объекта недвижимости — квартиры, дома или же земельного участка, включая уплату процентов по займу, оформленному на покупку жилья. В некоторых случаях соответствующая компенсация может быть начислена и за расходы на проведение в жилом помещении ремонта.
Кто может получить вычет?
Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры либо дома могут оформить: владелец объекта недвижимости, супруг собственника (если квартира покупалась в браке), родитель владельца недвижимости, являющегося несовершеннолетним гражданином.
Рассматриваемую компенсацию может получить только работающий человек или тот, который уплачивает государству НДФЛ по ставке 13%. Например, получающий зарплату по гражданско-правовому контракту. Именно за счет уплачиваемых государству налогов возвращается вычет.
Это могут быть и те платежи, что перечисляются в бюджет по факту осуществления гражданином налогооблагаемых сделок, например, связанных с продажей другой квартиры.
На основании каких расходов начисляются вычеты?
Рассмотрим подробнее, на основании каких конкретно расходов человек может получить имущественный вычет. Соответствующая компенсация начисляется в сумме 13% от:
- суммы денежных средств, переданных продавцу недвижимости по договору купли-продажи;
- расходов на покупку материалов, использованных для проведения ремонта в купленной квартире;
- компенсации услуг по осуществлению строительных и ремонтных работ в жилом помещении;
- расходов, связанных с подключением объекта недвижимости к коммуникациям, если это жилой дом;
- сумм, отражающих величину уплаченных процентов по ипотечному кредиту.
Стоит отметить, что расходы, связанные с ремонтом и отделкой, могут быть включены в структуру вычета только в том случае, если они совершены в рамках приобретения новостройки.
Какой может быть сумма имущественного вычета?
Рассмотрим то, в какой сумме может быть представлен имущественный вычет. По законодательству РФ, максимальная величина расходов на покупку жилья, с которых может быть исчислен вычет, составляет 2 млн рублей.
Что касается процентов по ипотеке, то предельная их величина, которая берется в расчет при начислении компенсации, составляет 3 млн рублей, если впервые человек обратился за вычетом в 2014 году, и не имеет ограничений, если жилье, по которому он оформляет вычет, было приобретено до 2014 года.
При этом в первом случае 2 млн рублей, составляющие максимальную сумму расходов по покупке квартиры, могут быть исчислены с любого количества объектов недвижимости. Если человек приобрел недвижимость до 2014 года, то только с одного.
Таким образом, фактические выплаты по вычету могут составить:
- 260 тыс. рублей на основе расходов на покупку жилья;
- 360 тыс. рублей по ипотечным процентам, если человек приобрел квартиру, расходы на покупку которой являются основой для вычета, в 2014 году и позднее.
Если жилье было куплено до 2014 года, то размер вычета по ипотечным процентам (если соответствующий кредит, конечно, оформлялся) не ограничен.
Документы на вычет
Изучим, какие документы нужно подготовить для того, чтобы получить имущественный вычет, а также то, в каком порядке соответствующая компенсация оформляется.
Стоит отметить, что право на пользование привилегией, о которой идет речь, возникает у человека только после того, как он станет фактическим собственником своего жилья.
То есть как только он получит свидетельство о регистрации права владения недвижимостью либо подпишет акт приема-передачи квартиры — если он участвовал в ее постройке в качестве дольщика. Таким образом, первый документ, который потребуется подготовить гражданину — тот, что удостоверяет его владение недвижимостью.
Следующий важный источник — декларация на имущественный вычет. Она составляется по форме 3-НДФЛ. Данный документ гражданин должен заполнить самостоятельно — обратившись при необходимости за консультацией в ФНС или в специализированную фирму.
Иные источники, которые в общем случае требуются для оформления компенсации:
- справка 2-НДФЛ;
- заявление на имущественный вычет по установленной форме;
- паспорт;
- договор купли-продажи жилья или контракт с застройщиком;
- банковские квитанции, подтверждающие расходы налогоплательщика;
- выписка с ипотечного счета, в которой зафиксированы суммы процентов, перечисленных заемщиком за кредит.
Также человеку понадобится открыть счет, на который ему удобно будет получить вычет, в любом банке.
Образцы документов на вычет
Основные сложности, характеризующие получение имущественного вычета, связаны, как правило, с заполнением налогоплательщиком таких документов, как заявление, форма 3-НДФЛ. Каковы нюансы работы с ними?
Наглядно ознакомиться с ними вам поможет составленный для каждого из отмеченных документов образец. Имущественный вычет — процедура, которая требует соблюдения стандартов заполнения различных источников. Образцы указанных документов — заявления на компенсацию, а также формы 3-НДФЛ — имеются в нашем обзоре.
Изучим теперь то, какие есть способы получения рассматриваемой выплаты. Таковых две:
- обращение в ФНС по итогам прошедшего года — лично;
- обращение в ФНС и к работодателю — в течение года.
Способы получения вычета: через ФНС
В первом случае гражданину потребуются те документы, которые мы рассмотрели выше. ФНС, проверив их в течение 3 месяцев, принимает положительное решение относительно предоставления человеку вычета или же пишет обоснованный отказ, как правило, означающий необходимость предоставления каких-либо измененных документов по списку или же дополнительных.
Получение вычета: обращение к работодателю
Если человек решает получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья посредством обращения к работодателю, потребуются в целом те же источники, за исключением формы 3-НДФЛ, а также справки 2-НДФЛ. Их в этом случае готовить не обязательно.
Вторая схема оформления выплат предполагает взаимодействие гражданина как с работодателем, так и с ФНС. Первым делом человек должен собрать документы и предоставить их в налоговую службу. Следует отметить, что форма заявления на вычет в данном случае будет другая — в ФНС ее должны выдать при обращении.
Приняв документы, налоговая служба в течение 30 дней рассмотрит их, и если с ними все будет в порядке, выдаст заявителю уведомление, которое удостоверяет право гражданина на получение вычета через работодателя. Данный источник нужно будет отнести в бухгалтерию.
На основании уведомления от ФНС фирма-работодатель сможет не исчислять из зарплаты сотрудника налог в размере 13% и выплачивать его, таким образом, вместе с ней.
НДФЛ не будет удерживаться до конца года или пока сумма вычета не исчерпается. Для того чтобы продолжить получать вычет по данной схеме, в следующем году сотрудник должен будет получить новое уведомление от ФНС.
Документы при этом нужно будет предоставить в налоговую еще раз.
Оформление вычета: нюансы
Рассмотрим то, какие нюансы характеризуют имущественный налоговый вычет при покупке квартиры.
Прежде всего стоит обратить внимание на тот факт, что рассматриваемая компенсация может быть возвращена только в пределах тех сумм, что перечислены гражданином государству в виде НДФЛ. Если человек не платил налогов, то и вычет он оформить не сможет.
Важно, чтобы ставка налога в данном случае составляла 13%, то есть соответствовала той, что установлена для налоговых резидентов РФ. Если человек находился за пределами России более полугода, он получает статус нерезидента и не будет иметь права оформлять выплаты, о которых идет речь, до того момента, когда период его нахождения в РФ будет более длительным, чем проживание за границей.
Следующий нюанс, характеризующий имущественный вычет при покупке квартиры, — сроки начала выплаты данной компенсации работнику фирмой, в которую он обратился с заявлением о желании в законном порядке не уплачивать государству налоги с зарплаты. В соответствии с разъяснениями Минфина РФ, выплаты должны начинаться с того месяца, в котором человек обратился в ФНС.
Можно отметить, что гражданин вправе задействовать оба механизма исчисления вычета одновременно. Так, он может получить компенсацию через работодателя, к примеру, с сентября по декабрь, а в следующем году — оформить ее в ФНС за период с января по август.
Следующий нюанс — оформление вычета при работе на несколько фирм. До 2014 года человек имел возможность получить компенсацию только у одного работодателя. Но с 2014 года в НК РФ вступили в силу изменения.
Имущественный вычет стало возможно оформлять у любого количества работодателей одновременно. Правда, в этом случае гражданин должен указать в заявлении в ФНС то, каким образом он желает распределить вычет между разными работодателями.
Налоговики, в свою очередь, должны будут выдать заявителю несколько отдельных уведомлений для каждой компании.
Взаимный зачет обязательств гражданина и государства
Налоговый вычет при покупке жилья можно зачесть в счет уплаты НДФЛ за продажу жилья.
В этом случае его сумма, определенная исходя из стоимости недвижимости, расходов, а в некоторых случаях и на основе ипотечных процентов, может быть истрачена в течение 1 года.
Для осуществления данной процедуры — взаимного зачета вычетов и налогов, нужно обратиться в ФНС. Специалисты ведомства предоставят необходимые консультации.
За какой период можно оформить вычет?
Человек может оформить компенсации по расходам на квартиру за 3 года, предшествующих обращению в ФНС, если он является работающим гражданином, или за 4, если он получает пенсию. В этом случае в налоговую службу предоставляется несколько деклараций — за каждый год.
Можно отметить, что право на имущественный вычет не имеет срока давности. Человек вправе обратиться в ФНС или к работодателю за соответствующей компенсацией в любое время, даже через несколько лет после продажи квартиры, за которую он собирается получить выплаты, гарантированные законом.
Резюме
Итак, российский Налоговый кодекс включает нормы, в соответствии с которыми граждане РФ имеют право оформлять вычеты на основе сумм, потраченных на покупку жилья, его ремонт или выплаченные проценты по ипотечным кредитам. Данные компенсации могут быть получены двумя способами — посредством обращения к работодателю или же при прямом взаимодействии человека с ФНС.
Предельная сумма, на основе которой может исчисляться имущественный вычет, зависит от года первого обращения гражданина в налоговую службу. Если он впервые оформил компенсацию до 2014 года, то он сможет получить выплату от суммы до 2 млн рублей с одного объекта недвижимости, но при наличии возможности исчислить вычет с неограниченного объема процентов по ипотеке.
Если человек впервые обратился в ФНС в 2014 году и позже, то он вправе получить компенсацию в пределах 2 млн рублей, потраченных на покупку или ремонт любого количества объектов недвижимости. Однако, что касается предельной суммы ипотечных процентов, с которых может быть получен вычет, она в этом случае составляет 3 млн рублей.
Компенсацию можно оформлять у нескольких работодателей. Вполне допустимо сочетание данной схемы получения вычета и механизма его оформления через ФНС.
Источник: https://BusinessMan.ru/new-imushhestvennyj-vychet-opredelenie-pravila-oformleniya-i-obrazec-imushhestvennyj-nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry.html
Имущественный налоговый вычет
Имущественный налоговый вычет по НДФЛ физлицо может получить у работодателя или в налоговой – если заполнит 3-НДФЛ. Выбирая вариант имущественного налогового вычета, взвесьте все «за» и «против»!
Читайте в статье:
Что такое имущественный вычет? Это уменьшение доходов физлица – налогового резидента России, облагаемых по ставке 13%, на разрешенные суммы расходов или доходов. Виды уменьшений НДФЛ, порядок и сроки их оформления закреплены в российском Налоговом кодексе. На сегодняшний день к ним относятся следующие вычеты:
- Стандартные.
- Социальные.
- Имущественные.
- Профессиональные.
- Инвестиционные.
Читайте об этом в таблице 1.
Попробуйте заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн.
Таблица 1. Налоговый вычет: законодательство
| Вычет | Размер | Документы для работодателя |
| Имущественный при покупке жилья | До 2 000 000 р. один раз в течение жизни |
|
| Имущественный при внесении процентов по займам и кредитам | До 3 000 000 р. |
|
| Стандартный на детей | От 1400 р. до 24 000 р. за один месяц |
|
| Стандартный на себя |
|
|
| Социальный по учебе | До 120 000 р. за один год |
|
| Социальный по лечению | Не более 120 000 р. в год |
|
Право на имущественный налоговый вычет
Претендовать на уменьшение облагаемых НДФЛ доходов могут физлица, которые:
- Считаются налоговыми резидентами – то есть пробыли в РФ за последние 12 месяцев больше, чем 183 дня.
- Имеют доходы, облагаемые НДФЛ по тарифу 13%.
- Оплатили за свой счет расходы или являются получателями доходов, принимаемых в уменьшение базы по подоходному налогу.
Право на имущественный налоговый вычет не возникает, если физлицо оплатило расходы из материнского капитала, средствами работодателя или из бюджетных ассигнований.
- Контрагент по сделке покупки или продажи не считается взаимозависимым по отношению к физлицу, претендующему на уменьшение налоговой базы.
Что такое имущественный вычет
Вышеназванные физлица имеют право на налоговую льготу в размере следующих сумм.
- По сумме, полученной от продажи собственного имущества, в том числе готового жилья и прав по долевому строительству.
- По сумме, полученной от отчуждения своей доли в уставном капитале ООО или АО, в том числе при:
- выходе из общества,
- продаже доли,
- уменьшении номинальной стоимости доли и т.д.
- По сумме, полученной за изъятую государством землю или недвижимость.
- По сумме, израсходованной на постройку или приобретение в РФ:
- жилой недвижимости (дома, комнаты, квартиры, части в общей жилой площади, блока в таунхаусе),
- земельного участка под жилье или части этого участка.
- По сумме, израсходованной на внесение процентов российским кредиторам и займодавцам за полученный от них кредит или заем для постройки или приобретения в РФ жилой недвижимости или участка земли под нее (доли участка).
Сумма имущественного вычета
Сумма льготы зависит от вида операции, по которой физлицо претендует на уменьшение облагаемых доходов. Размеры льготы в различных ситуациях смотрите в таблице 2.
Таблица 2. Сумма имущественного вычета
| Операция | Сумма, уменьшающая облагаемые доходы |
| Поступления от продажи жилой недвижимости и земли |
|
| Поступления от продажи иной недвижимости |
|
| Поступления от отчуждения доли в капитале |
|
| Расходы покупку (строительство) жилья или земли под жилье | 2 000 000 р. |
| Расходы на проценты по кредитам или займам на жилье или землю под ним | 3 000 000 р. |
Пример 1
Имущественный вычет: выгодный вариант
Менеджер ООО «Символ» — налоговый резидент России — в январе 2018 года купил за счет собственных средств квартиру-студию в г. Санкт-Петербурге за 1 300 000 р. и отремонтировал ее, потратив:
- на стройматериалы — 100 000 р.,
- на оплату ремонтной работы — 200 000 рублей.
В октябре 2018 года менеджер продал студию за 1 700 000 р. Так как с момента покупки до даты продажи не прошло трех лет, льгота положена менеджеру:
- или в размере 1 000 000 р.;
- или в сумме фактических затрат на покупку проданной студии, которые равны 1 600 000 р. (1 300 000 р. + 100 000 р. + 200 000 р.).
Очевидно, что менеджеру выгоднее избрать второй вариант – заявить в уменьшение облагаемых доходов фактические затраты на покупку проданной студии. В таком случае НДФЛ к уплате с доходов от продажи студии составит 13 000 р. ((1 700 000 р. – 1 600 000 р.) х 13%).
Если же воспользоваться первым вариантом, то налог с выручки от продажи студии будет больше – 91 000 р. ((1 700 000 р. – 1 000 000 р.) х 13%).
Примеры расчета
Сумма имущественного вычета ограничена в расчете на одного человека, при этом количество приобретенных или проданных объектов имущества не ограничено. Это касается, в том числе, жилой недвижимости и участков земли под жилье, а также долей в указанном имуществе.
Если общая сумма расходов не больше лимитов, имущественный вычет определяют по формуле:
В противном случае, если расходы превышают лимиты, формула иная:
Пример 2
Имущественный вычет при покупке жилья
Менеджер ООО «Символ» — налоговый резидент России — в 2017 году купил за счет собственных средств студию в г. Санкт-Петербурге за 1 300 000 р. и отремонтировал ее, потратив:
- на стройматериалы — 100 000 р.,
- на оплату ремонтной работы — 200 000 рублей.
В 2018 году менеджер купил за свой счет коммунальную комнату за 700 000 рублей.
Расходы менеджера, которые можно заявить в уменьшение налога, составляют 2 300 000 рублей (1 300 000 руб. + 100 000 руб. + 200 000 руб. + 700 000 руб.). Это больше предельного максимума по вычету при покупке жилья, поэтому уменьшить можно только часть базы по НДФЛ — не больше, чем 2 000 000 рублей.
Значит, работодатель или инспекция вернут менеджеру не больше, чем 260 000 р. (2 000 000 р. х 13%).
Если физлицо при покупке жилья или земли тратит не только собственные средства, они не формируют сумму вычета.
Пример 3
Использование материнского капитала
Кассир ООО «Символ» (налоговый резидент РФ) с зарплатой 45 000 р. в 2018 году приобрела квартиру-студию в г. Москве за 2 300 000 р., из которых 400 000 р. составили средства материнского капитала.
Заявить имущественный вычет кассир вправе только на сумму 1 900 000 р. (2 300 000 р. – 400 000 р.). Предположим, что она не имеет права на стандартные вычеты. Это означает уменьшение НДФЛ к уплате на 247 000 р. (1 900 000 р. х 13%).
В год покупки студии НДФЛ с доходов кассира составляет 70 200 р. (45 000 р. х 12 мес. х 13%). Поэтому в 2018 году она может вернуть только часть налога. Остаток НДФЛ в размере 176 800 р. (247 000 р. – 70 200 р.) она получит в 2019 году или позднее, когда получит новые доходы, облагаемые по ставке 13%.
Если физлицо для приобретения жилой недвижимости или земли под нее берет кредит или заем, то сумма, заявленная в уменьшение налоговой базы, возрастает.
Пример 4
Имущественный налоговый вычет по процентам
Менеджер ООО «Символ» — налоговый резидент России — в 2018 году купил за счет собственных средств студию в г. Санкт-Петербурге за 1 300 000 р. и отремонтировал ее, потратив:
- на стройматериалы — 100 000 р.,
- на оплату ремонтной работы — 200 000 рублей.
Для этого менеджер взял кредит в банке, проценты по которому за 2018 год составили 300 000 р. Значит, он может заявить имущественный вычет на суммы:
- 1 600 000 р. (1 300 000 р. + 100 000 р. + 200 000 р.) – по затратам на приобретение жилья;
- 300 000 рублей – по затратам на проценты по кредиту.
Вернуть НДФЛ через работодателя или инспекцию менеджер может в размере 247 000 рублей ((1 600 000 руб. + 300 000 руб.) х 13%).
Как получить имущественный вычет
Обратиться с заявлением на уменьшение базы по НДФЛ и суммы налога в случае покупки или продажи жилой недвижимости либо участка земли под нее физлицо может или к своему работодателю, или в налоговую. Все плюсы и минусы обоих вариантов смотрите в таблице 3.
Таблица 3. Куда обратиться за уменьшением НДФЛ
Оформление через налоговую инспекцию
Вернуть НДФЛ через инспекцию путем оформления имущественного вычета можно только после завершения года, в котором понесены расходы или получены доходы, уменьшающие базу по налогу. Чтобы оформить в инспекции имущественный вычет, физлицу необходимо действовать по следующему алгоритму.
Шаг 1. Самостоятельно составить декларацию 3-НДФЛ.
Форма 3-НДФЛ нужна, чтобы сообщить инспекции о суммах доходов, подпадающих под вычет, и о суммах, уменьшающих базу по НДФЛ.
Шаг 2. Получить справку 2-НДФЛ.
Работающие граждане должны обращаться за справкой 2-НДФЛ к своему работодателю. Этот документ даст инспекции информацию о суммах доходов физлица и суммах удержанного и уплаченного НДФЛ, по которым человек может получить вычет.
Шаг 3. Снять ксерокопии подтверждающих документов.
Если при обращении в налоговую иметь при себе подлинники, то заверять ксерокопии не нужно, это сделает сотрудник инспекции.
Шаг 4. Подать документы в инспекцию.
Обратиться за возвратом НДФЛ физлицу нужно в налоговую по месту прописки – с декларацией 3-НДФЛ, справкой 2-НДФЛ, а также с подлинниками и копиями подтверждающих документов.
Оформление через работодателя
Вернуть НДФЛ через работодателя можно до окончания года, в котором понесены расходы или получены доходы, уменьшающие базу по налогу. Для этого физлицу необходимо действовать по следующему алгоритму.
Шаг 1. Составить заявление в налоговую.
Чтобы предоставить имущественный вычет, работодателю нужно иметь уведомление из налоговой, подтверждающее, что сотрудник вправе претендовать на уменьшение базы по НДФЛ и суммы налога. Инспекция выдает физлицам такие уведомления на основании их заявлений.
Шаг 2. Снять ксерокопии подтверждающих документов.
Шаг 3. Обратиться в инспекцию.
Если при обращении в налоговую иметь при себе подлинники документов, то заверять ксерокопии не нужно, это сделает сотрудник инспекции.
Шаг 4. Подождать 30 дней.
Шаг 5. Получить в инспекции уведомление.
- Скачать бланк уведомления из инспекции.
Шаг 6. Подать документы работодателю.
Сотрудник предоставляет в бухгалтерию уведомление из инспекции и пишет заявление.
Документы для скачивания бесплатно
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1360-imushchestvennyy-vychet
Имущественный налоговый вычет
Все имущественные вычеты по ситуациям их применения можно разделить на три группы:
- покупаем недвижимость;
- продаем недвижимость, находившуюся в собственности менее трех лет;
- продаем иное имущество, которое находилось в собственности менее трех лет.
Остановимся подробнее на первой ситуации – покупка квартиры.
Как получить налоговый вычет при покупке квартиры
Прежде чем говорить о налоговом вычете при покупке квартиры, уточним, что такое налоговый вычет. Налоговый вычет, согласно российскому законодательству, призван снижать налоговую базу. Для гражданина налоговой базой являются полученные им доходы, которые можно уменьшить на сумму вычета. А чем меньше налоговая база, тем меньше НДФЛ вы заплатите.
Вычеты предоставляются в разных ситуациях – лечение жителя страны или его родственников, получение образования, профессиональные вычеты (для ИП или тех, кто работает по гражданско-правовому договору).
Чтобы гражданину было легче решиться на такую масштабную покупку, как приобретение собственного жилья, государство придумало меру помощи – имущественный вычет при покупке недвижимости.
Причем он распространяется не только на квартиру, купленную за полную стоимость, но и за приобретенную в ипотеку или рассрочку.
Вычет получите и при индивидуальном жилом строительстве или покупке земли для застройки.
Таким образом, если вы официально трудитесь, платите НДФЛ (точнее, работодатель удерживает его из зарплаты и перечисляет в бюджет) и приобрели квартиру, то вы можете вернуть уплаченный подоходный налог.
Но! Не все так просто! Вы не можете купить квартиру за 10 миллионов рублей и вернуть себе 13%, то есть 1 миллион 300 рублей. Максимум налогового вычета при покупке жилья — 2 миллиона рублей. То есть гражданин получит в виде возврата налога не более 260 тысяч рублей.
Следующий аспект, который нужно учесть – дата приобретения квартиры. Право на вычет человек сохраняет в течение всей свой жизни, но вот правила его расчета, а, соответственно, и размер – зависит от даты совершения покупки. До 2014 года действовали иные правила получения вычета, чем те, которые приняты на сегодняшний день.
Вы купили квартиру 1 декабря 2013 года, но решили потребовать вычет в 2016 году. Вычетом вам разрешено воспользоваться только один раз, даже если вам налоговики вернули только одну тысячу рублей.
А вот если бы вы потерпели до наступления 2014 года и купили недвижимость хоть 1 января 2014 года, то могли бы использовать имущественный вычет несколько раз – пока не исчерпали бы сумму в 2 миллиона рублей.
Кроме того, с 2015 года вычет вы вправе получить не только в налоговой, но и у своего работодателя. Что это значит? Работодатель удерживает с вашей заработной платы 13% подоходного налога. Если вы соберете пакет документов и получите подтверждение в налоговой, то на работе с вас не будут удерживать НДФЛ, пока вы не получите причитающуюся сумму вычета за жилье.
То есть у вас есть два варианта: или вернуть уплаченный за несколько лет подоходный налог в инспекции, или же ваша зарплата незначительно вырастет (так как с нее уже не перечисляется НДФЛ). Ниже мы расскажем, какие документы нужно собрать в каждом случае.
Важно! Вычет может получить только налоговый резидент РФ. Характеристика этого статуса приводится в ст. 207 НК РФ.
Главное условие для признания физического лица российским налоговым резидентом – это его пребывание на территории России в течение не менее 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд.
Таким образом, само по себе наличие российского гражданства не делает вас автоматически налоговым резидентом.
В каких еще ситуациях нельзя получить вычет? Если доходов у вас не было, если жилье вы купили у созависимого лица (родственники или опекуны) или же жилье для вас купил работодатель.
Налоговый вычет вы не получите с жилья, купленного для вас государственными органами, а если вы потратили на недвижимость материнский капитал, то вычет вправе получить со стоимости покупки за минусом средств капитала.
Право на налоговый вычет вы получаете при оформления недвижимости в собственность (исключение сделано для квартир, которые приобретаются по договору долевого строительства – в этом случае на вычет вы можете претендовать после оформления акта приемки-передачи квартиры). Дата возникновения права собственности указана в Свидетельстве на квартиру, его дают на руки позже, чем возникло само право собственности, но ориентироваться нужно именно на дату свидетельства.
Важно! Помимо самой стоимости квартиры в расходы можно включить и траты на отделку, при условии, что в договоре приобретения недвижимости указано, что имущество вам передано без отделки. Следовательно, по купленной на вторичном рынке квартиры расходы на ремонт не удастся учесть.
Какие еще особенности нужно учесть при получении вычета на квартиру? Нюансы есть при покупке жилья совместно – в долевую собственность с указанием долей. С 2014 года каждый совладелец квартиры может заявить по ней вычет, а размер долей – определить самостоятельно. То есть муж и жена, купив квартиру в 2015 году за 2 миллиона рублей, заявляют, что каждый использует вычет в размере 1 миллиона.
Итого, общий вычет по квартире составит 2 миллиона рублей, а у каждого члена семьи останется неиспользованная сумма вычета в размере 1 миллиона рублей, которую они сохраняют и могут применить в следующий раз. Родители могут получить вычет за ребенка, он сам полностью сохраняет право на вычет и может реализовать его впоследствии при покупке жилья для себя.
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку
Накопить денег и приобрести квартиру без применения заемных средств не под силу большинству граждан – приходится оформлять ипотечный договор. С процентов, которые вы платите по ипотечному кредиту, тоже можно получить налоговый вычет. Согласно ст. 220 НК РФ сейчас максимум такого вычета – 3 миллиона рублей, хотя до 2014 года лимит не был установлен.
Важно! Если вы уже израсходовали свое право на налоговый вычет, то в последующие годы при покупке жилья по ипотечному договору вы можете претендовать на налоговый вычет по уплаченным процентам.
Таким образом, с квартиры стоимостью 5 миллионов рублей и уплаченными процентами по договору ипотеки в размере 2 миллиона рублей, вы получите налоговый вычет, равный 4 миллионам рублей: 2 миллиона за квартиру (максимум) и еще 2 миллиона (остается 1 миллион неиспользованного вычета, который «сгорает»). То есть государство вам вернет 520 тысяч рублей. Согласитесь, это немалые деньги и есть смысл разобраться, какие документы нужны для получения налогового вычета.
Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером
У пенсионеров есть ряд нюансов получения имущественного вычета при покупке жилья. Если пенсионер не работает, то доходов, с которых взимается подоходный налог по ставке 13% у него нет.
Значит, и нет сумм, с которых ему можно возместить вычет. Но государство разрешило переносить остаток имущественного вычета на три предыдущих года относительно года покупки квартиры (абз. 3 п. 3 ст. 210, п.
10 ст. 220 НК РФ).
Что касается работающих пенсионеров, то до 2014 года им было запрещено переносить вычет на предыдущие годы. С 1 января 2014 года это ограничение снято. Год образования остатка вычета – год приобретения квартиры. То есть, купив жилье в 2014 году, пенсионер вправе вернуть вычет за 2011-2013 годы.
Внимание! Перенос на три года возможен в случае, если пенсионер обращается за вычетом на следующий после покупки жилья год. Чем позднее обратится пенсионер, тем меньше количество лет, на которые можно перенести вычет.
Документы для налогового вычета при покупке квартиры
Перечень сведений, который вы должны собрать, зависит от того, в какой форме вы хотите получить свои денежные средств – большую сумму «живыми» деньгами в налоговой инспекции или повышение зарплаты (за счет того, что перестанет взиматься подоходный налог).
Итак, как получить вычет в инспекции:
- заполнить декларацию 3-НДФЛ – за налоговый период, в котором вы получили квартиру по договору долевого строительства или вам выдали «розовое» Свидетельство;
- получить у работодателя (если вы работаете в нескольких местах, то у всех работодателей) справку 2-НФДЛ за соответствующий год;
- подготовить копии документов о собственности на недвижимость – список есть в пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, это договор на приобретение жилья или договор долевого участия, «розовое» Свидетельство, документы, подтверждающие оплату приобретения квартиры, уплаты процентов по ипотечному договору, чеки на материалы для ремонта и договоры подряда с рабочими – если вы имеете право на вычет с сумм, потраченных на ремонт. Если жилье приобретено в совместную собственность с супругом – то копию свидетельства о браке и соглашение о распределении имущественного вычета между супругами;
- предоставить в ИФНС по месту жительства все вышеуказанные документы. С собой обязательно иметь оригиналы, поскольку инспектор обязан их проверить на месте.
Когда ждать получение вычета? Законодательством отведен трехмесячный срок на камеральную проверку документов и еще месяц – на возврат самого налога. Если вычет по купленной квартире не исчерпан сразу, то остаток можно перенести на последующий год – в таком случае достаточно сдать только декларацию 3-НДФЛ с указанием неиспользованного остатка и справку о доходах.
Получение вычета у работодателя выглядит так: вы собираете пакет документов, подтверждающих право на вычет, отдаете документы в бухгалтерию. Теперь вашу заработную плату выплачивают без удержания НДФЛ. Вычет у работодателя предоставляется с начала года, в котором вы принесли документы – это официальная позиция Минфина согласно письму от 03.11.2015 г. №СА-4-7/19206.
Какие нужно предоставить документы для получения вычета:
- заявление в ИФНС на получение уведомления о праве на имущественный вычет – единого образца нет, налоговики на месте посоветуют вам, как лучше написать;
- подготовить копии документов, подтверждающих право на вычет (см. выше);
- предоставить в инспекцию заявление плюс копии документов. Инспектор проверит у вас оригиналы и в течение 30 дней принимает решение о выдаче уведомления о праве на имущественный вычет;
- это уведомление вы передаете работодателю. Если вы оформляли уведомление, будучи трудоустроенным на одном месте, затем уволились и стали работать в другой организации – нужно брать новое уведомление.
Расчет налогового вычета при покупке квартиры
Чтобы разобраться с порядком расчета – приведем пример, как считать вычет в разных ситуациях.
Иванов в 2015 году купил квартиру за 1 миллион 750 тысяч рублей. Он имеет право на вычет с квартиры в полном размере и еще остается 250 тысяч рублей вычета на следующее жилье. Иванов должен вернуть 227 500 рублей подоходного налога. Вычет Иванов решил получить у работодателя. Собрал все необходимые документы и предоставил их в сентябре 2015 года.
За январь-август Иванов заработал 400 тысяч рублей, удержанный НДФЛ составил 52 тысячи рублей. За сентябрь-декабрь Иванов получил 160 тысяч рублей, НДФЛ в размере 20 800 рублей с него компания уже не удерживает.
Итак, на конец 2015 года Иванов возместил себе 20800 рублей, удержанный в январе-августе НДФЛ Минфин рекомендует получать в налоговой инспекции. То есть на следующий год у Иванова осталась сумма в размере 227 500 – 20 800 – 52 000 = 154 700 рублей.
А теперь рассмотрим ситуацию с пенсионеркой Сидоровой, которая в 2016 году купила квартиру. Сидорова вышла на пенсию в 2010 году и все эти годы продолжала работать. Вычет она решила получить в налоговой инспекции.
Стоимость квартиры – 1 миллион 300 тысяч рублей. Сидорова имеет право на возврат подоходного налога в размере 169 тысяч рублей. За 2015, 2014, 2013 год Сидорова заработала 720 тысяч рублей, соответственно, в налоговой ей вернут 93 600 рублей. За остатком вычета Сидорова обратится в 2017 году.
Правила получения налогового вычета содержат в себе множество нюансов, однако разобраться в них безусловно выгодно каждому гражданину.
Источник: https://nalogu-net.ru/imushhestvennyj-nalogovyj-vychet/
Инструкция по получению имущественного вычета при покупке квартиры — Право на vc.ru
Рекомендации от налогового юриста Артура Дулкарнаева.
Артур Дулкарнаев
Общая информация
Согласно законодательству о налогах и сборах, правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществил следующие операции с имуществом:
- Продал имущество.
- Купил жильё (дом, квартиру, комнату).
- Построил жильё или приобрёл земельный участок для этого.
- Продал имущество для государственных или муниципальных нужд.
НДФЛ исчисляется в процентах от налоговой базы — доходов налогоплательщика, уменьшенных на величину налоговых вычетов.
Суть имущественного налогового вычета на приобретение нового жилья или строительство заключается в том, что налогоплательщики вправе уменьшить свой доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% на суммы, израсходованные на строительство (приобретение) нового жилья.
Вычет может быть получен либо в форме возврата уже уплаченного НДФЛ в бюджет, либо в форме освобождения от уплаты НДФЛ на будущие периоды.
В суммы, израсходованные на приобретение квартиры или комнаты, могут включаться следующие расходы налогоплательщика:
- Расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них.
- Расходы на приобретение прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме.
- Расходы на приобретение отделочных материалов.
- Расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты. При этом договор купли должен предусматривать приобретение жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки, строительство которого не завершено.
- Расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Имущественный вычет предоставляется в отношении жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, земельных участков, находящихся на территории Российской Федерации.
Кроме того, имущественный вычет предоставляется также по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (проценты по ипотеке).
В каком размере предоставляется вычет
Максимальная величина вычета при покупке жилья — 2 млн рублей. Это не та сумма, которая будет возвращена налогоплательщику, но сумма с которой будет производиться расчёт. На руки налогоплательщик может получить только 13 % указанной суммы — 260 тысяч рублей, причём только один раз в жизни.
Плюс проценты по целевым займам (кредитам), полученным налогоплательщиком в российских банках и фактически израсходованным им на строительство (приобретение) жилья и земельных участков.
Вычет процентов ограничен 3 млн рублей, причём он предоставляется только на один объект. Это также не та сумма, которая будет возвращена налогоплательщику.
На руки можно получить 390 тысяч рублей (13 % от 3 млн рублей).
Таким образом, при покупке нового жилья, например, в ипотеку, налогоплательщик может вернуть себе до 650 тысяч рублей (260 тысяч + 390 тысяч рублей).
В каких случаях вычет не предоставляется
Налоговым кодексом установлено, что вычет не предоставляется:
- При сделках со взаимозависимыми лицами (например, с родителями).
- Если оплата нового жилья производилась не за счёт личных средств налогоплательщика (например, жильё приобретено из средств работодателя, материнского (семейного) капитала.
- Лицам, не уплачивающим НДФЛ по ставке 13 % (например, индивидуальным предпринимателям, применяющим специальные налоговые режимы).
Куда обратиться за получением вычета
Вычет предоставляется по желанию налогоплательщика:
- Налоговой инспекцией после подачи необходимых документов по окончании налогового периода (календарного года). В налоговой вы будете получать вычет раз в год на ваш расчётный счёт в банке.
- Или работодателем при обращении налогоплательщика с письменным заявлением. Работодатель может предоставить вычет только в том случае, если налогоплательщик (работник) представит уведомление о вычете, составленное по специальной форме и заверенное налоговым органом. Если налогоплательщик работает в нескольких местах, то он вправе выбрать работодателя по собственному желанию. У работодателя вы будете получать вычет ежемесячно вместе с заработной платой.
Какие документы необходимы представить
Пакет необходимых документов выглядит следующим образом (оригиналы и копии):
- Документ, удостоверяющий личность налогоплательщика.
- Заявление на получение имущественного вычета с указанием банковских реквизитов счёта, на который налоговая должна вам вернуть деньги. Подаётся в случае, если налогоплательщик обратился за получением вычета в налоговую инспекцию, а не к работодателю.
- Правоустанавливающий документ на жильё (например, договор купли-продажи или договор участия в долевом строительстве).
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Эту справку можно получить в бухгалтерии по месту работы.
- Ипотечный договор, банковская выписка о состоянии основного долга и процентов, чеки, подтверждающие ежемесячные платежи (при наличии ипотеки).
- Документы, которые подтверждают произведённые расходы налогоплательщика: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.
В любом случае налогоплательщик должен обратиться с пакетом подтверждающих документов в налоговую инспекцию. Кстати, узнать свою инспекцию можно с помощью сайта ФНС России, введя адрес регистрации, указанный в паспорте.
Процедура получения вычета через налоговую
- Вы подаёте все необходимые документы в налоговую инспекцию, в которой состоите на учёте.
- После получения документов налоговой инспекцией в течение трёх месяцев будет проведена камеральная налоговая проверка декларации и документов.
- По итогам камеральной налоговой проверки будет вынесено решение. В течение десяти дней после его вынесения вам сообщат о результатах.
- В случае положительного решения денежные средства (максимально 260 тысяч рублей) будут перечислены в течение месяца на банковский счёт, который вы указали при подаче документов.
Процедура получения вычета через работодателя
- Вы подаёте все необходимые документы в налоговую инспекцию, в которой вы состоите на учёте, вместе с заявлением о выдаче документа, являющегося доказательством права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилья.
- После принятия налоговой инспекцией положительного решения отдаёте уведомление о налоговом вычете в бухгалтерию по месту работу. После этого работодатель не будет удерживать НДФЛ до того момента, пока не будет возвращена вся сумма.
Моя электронная почта: [email protected].
Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.
Написать
Источник: https://vc.ru/legal/35517-instrukciya-po-polucheniyu-imushchestvennogo-vycheta-pri-pokupke-kvartiry
Виды налоговых вычетов
Каждый
налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета. Существует несколько
видов налогового вычета в налоговом кодексе РФ:
- стандартные
– ст.218 НК РФ;
- социальные
– ст.219 НК РФ;
- имущественные – ст.220 НК РФ;
Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая расчетную базу при
исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученный
доход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен на
сумму налогового вычета.
Оставшаяся после вычета сумма доходов называется
налогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентами
РФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%.
Граждане,
освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам
(6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут претендовать на налоговые вычеты.
Составление декларации 3-НДФЛ Стоимость — 3 500 руб. (все включено)
Срок составления — 1 день |
Стандартный налоговый вычет
К стандартному налоговому вычету относится:
1) Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового
периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:
- лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания,
связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по
ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
- участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний
- инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I,
II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной
службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и
д.р.
2) Вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового
периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:
- участникам боевых действий
- инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р.
3) Вычет на каждого ребенка в семье до 18 лет
предоставляется родителям, усыновителям, опекунам, на обеспечении которых
находится ребенок.
Налоговый вычет предоставляется ежемесячно, до момента,
когда доход последних, рассчитанный нарастающим итогом с начала налогового
периода, превысит 280 тысяч рублей.
Данный вычет также распространяется на
детей в возрасте старше от 18 лет до 24 лет, являющихся студентами дневного
очного отделения, аспирантами, ординаторами, курсантами или на детей инвалидов.
Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и
вдов.
С 1 января 2012 года сумма вычетов составляет:
- 1 400 рублей на
первого ребенка;
- 1 400 рублей на
второго ребенка;
- 3 000 рублей на
третьего и каждого последующего ребенка;
- 3 000 рублей — на
каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является
ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора,
интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II
группы.
Социальный налоговый вычет
1) Социальный вычет за обучение предоставляется родителям
за обучение своих детей, до достижения ими возраста 24 года на очной форме обучения. В случае
если учебу будет оплачивать опекун, то срок получения выплаты отводится до наступления 18 лет.
Согласно статьи 219
Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет за
обучение в сумме произведенных расходов на обучение за прошедший отчетный год.
Но сумма вычета не может быть более установленного размера налогового вычета.
Установленная сумма налогового вычета в обоих случаях будет равна не более 50
000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
В случае, если вы сами за себя
получаете социально налоговый вычет, то применимы все формы обучения (очная, заочная,
вечерняя и т.д.), а предельная сумма
налогового вычета составит не более 120 000 рублей.
2) Социальный вычет за лечение предоставляется в
сумме фактических затрат, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде за
прошедший год, за услугу предоставленную супругу(супруге), родителям, либо
детям до 18 лет медицинскими организациями, либо индивидуальными
предпринимателями, которые осуществляют медицинскую деятельность, а также со
стоимости медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств,
утвержденных Правительством РФ. Вычет предоставляется в размере фактически
произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом
периоде.
В случае дорогостоящего лечения,
перечень которого утверждается постановлением Правительства РФ в медицинских
организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую
деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически
произведенных расходов, то есть без ограничений
3)
Социальный вычет за пожертвование
предоставляется благотворительным организациям,
социально ориентированным некоммерческим организациям, некоммерческим
организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической
культуры, образования и т.д. Вычет предоставляется в размере фактически
произведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода, полученного в
налоговом периоде и подлежащего налогообложению.
4)
Социальный вычет на финансирование будущей
пенсии предоставляется налогоплательщику, осуществляющему отчисления по
договору в негосударственный фонд с целью финансирования своей пенсии и равен
сумме фактических расходов на страховые взносы в налоговом периоде, но не более
120 тысяч рублей.
Имущественный налоговый вычет
1) Имущественный налоговый вычет предоставляется
при покупке квартиры, дома, дачи, земельного участка, или их доли. Максимальная
сумма налогового вычета составляет 2 000 000 рублей.
Иными словами
если вы купили недвижимость, то имеете право получить от государства 13% от
суммы вычета, и размер полученного подоходного составит 260 000 руб.
Также
вычет может производиться с выплаченных процентов, в случае если недвижимость
приобретена в ипотеку.
2) Имущественный
налоговый вычет в случае продажи имущества ( при продаже квартир, дач,
земельных участков) находившихся в
собственности налогоплательщика менее трех лет, будет составлять
1 000 000 рублей.
Профессиональный налоговый вычет предоставляется
индивидуальным предпринимателям, находящиеся на общем налоговом режиме, лицам
получающим авторские и другие вознаграждения по гражданско-правовому договору,
а также нотариусы и адвокаты.
Источник: https://www.buxprofi.ru/information/vidy-nalogovyh-vychetov
