С 1 января 2020 года налог на недвижимое имущество россиян привязывается к кадастровой стоимости квартиры, дома или другого недвижимого имущества. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс РФ Владимир Путин подписал еще 6 октября 2014 года.
Официально новый закон вступил в действие 1 января 2015, но правительство предусмотрело 5-летний переходный период – во избежание резкого повышения налоговой ставки. Этот период заканчивается 1 января 2020 года. Кадастровая стоимость максимально приближена к рыночной цене, поэтому и суммы налога повысятся. В ряде случаев эксперты прогнозируют повышение в 15-20 раз.
Что изменится
Изменения, внесенные в главу 30 Налогового кодекса РФ, предусматривают многоуровневые ставки имущественного налога:
- Ставка 0,1% применяется к домам, машино-местам, хозяйственным постройкам и другой недвижимости, кадастровая стоимость которой не превышает 10 млн. рублей.
- Налог в размере 0,15% распространяется на объекты, оцененные в сумму от 10 до 20 млн.
- 0,2% действует для недвижимости ценой 20-50 млн. рублей.
- Ставка 0,3% применяется к объектам, оцененным в 50-300 млн.
- 2% налога заплатят собственники недвижимости, которая стоит дороже 300 миллионов, а также владельцы коммерческих площадей, апартаментов.
Налоговый вычет
Размер налогового вычета – это минимальная необлагаемая площадь, она зависит от типа жилья и составляет:
- 20 кв. м кадастровой стоимости для квартиры;
- 50 кв. м – для жилого дома;
- 10 кв. м – для комнаты.
На владельцев апартаментов налоговый вычет не распространяется – только на квартиры и комнаты. А собственники элитных особняков большой площади вправе воспользоваться льготой и уменьшить налогооблагаемую базу на стоимость 50 кв. м площади. Если кадастровая стоимость 1 м2 в загородном доме составляет 900 000 рублей, то налоговый вычет составит 900 000 х 50 = 45 000 000 рублей.
Семьи с тремя и более несовершеннолетними детьми вправе оформить налоговый вычет на 5 кв. м в квартире или 7 кв. м в жилом доме на каждого ребенка, не достигшего совершеннолетнего возраста. Если семья проживает в квартире и воспитывает троих несовершеннолетних, то для нее площадь 15 кв. м (в дополнение к 20 кв. м) не облагается налогом.
Льготные категории
Как и в предыдущие годы, россияне, вышедшие на заслуженный отдых, освобождаются от уплаты налога на недвижимость. В ст. 407 НК РФ четко перечислены категории имущественных объектов, на которые распространяется льгота:
- квартира (ее часть);
- жилой дом (его часть);
- ателье, дом-музей, галерея, творческая;
- дача, площадь которой не превышает 50 м2;
- гараж или место для машины.
В общей сложности получается 5 видов. Владея несколькими из них, например, дачей, квартирой и гаражом, пенсионер освобождается от налогового обременения по всем трем объектам.
В том случае, если в собственности находятся 2 квартиры (2 дома, 2 галереи), то льгота распространяется на один объект. Налог со второго уплачивается в полном объеме. Правительство пошло на такие меры, что минимизировать теневые схемы сделок с недвижимым имуществом.
Государство предоставляет льготы и другим категориям граждан, среди них:
- предпенсионеры;
- военные пенсионеры;
- инвалиды и участники войны;
- участники боевых действий (при наличии официального статуса);
- ликвидаторы аварии на ЧАЭС;
- лица, пострадавшие от Чернобыльской аварии.
Новости для крымчан
В 2020 году имущественные налог вводится и для жителей полуострова. В Севастополе и других городах Республики Крым уже началось определение кадастровой стоимости объектов.
Квитанции с суммой налоговых выплат физические лица получат в 2021 году, но ознакомиться с кадастровой стоимостью можно уже сегодня – информация есть на сайте правительства.
Изменения в налогообложении юридических лиц
С этого года предприятия и организации освобождены от уплаты налога на движимое имущество – в 2020-м льгота для юридических лиц сохраняется. Основание – Федеральный закон № 302-ФЗ от 3 августа 2018 года.
Движимым имуществом считаются материальные ценности и объекты, которые можно передавать от одного лица к другому и характеристики которых не позволяют причислить их к недвижимости.
Что касается недвижимости, принадлежащей юридическим лицам, то налогообложение осуществляется по кадастровой стоимости. В настоящее время власти на местах составляют и утверждают региональные кадастровые списки коммерческих объектов, но в обозримом будущем российский Минфин намерен их упразднить – региональные списки заменят единые правила для всех субъектов хозяйственной деятельности.
Максимальная ставка имущественного налога в 2020 году может быть снижена на 1,5% и составит 0,5%. Эта льгота распространяется на предприятия и индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения.
Соответствующий законопроект уже поступил на рассмотрение в Государственную Думу.
Его авторы акцентируют внимание на региональной практике: в 2018 году местные власти снизили ставку только в 26 регионах. В нынешнем году – лишь в 19 регионах.
Остальные муниципалитеты предпочитают применять максимальный тариф 2%. Принятие законопроекта необходимо, чтобы минимизировать налоговую нагрузку на бизнес.
Ответственность
У физических и юридических лиц есть право обжаловать кадастровую стоимость и налог, рассчитанный с нее, в судах. В том случае, если сумма в квитанции не является предметом судебного спора, но оплата налога произведена несвоевременно или не произведена вообще, нарушителю грозит штраф. Его размер составляет 10-20% от суммы налога – в зависимости от длительности просрочки.
Загрузка…
Заметили опечатку на сайте? Мы будем благодарны вам, если вы выделите ее и нажмете Ctrl + Enter
Источник: https://2020-god.com/nalogi-na-dvizhimoe-i-nedvizhimoe-imushhestvo-s-2020-goda/
Налог на недвижимость с 1 января 2024 года
Новый порядок расчета имущественного налога (ИН) физлиц будет введен с 01.01.2020.
Российский Президент еще в 2014 году подписал ФЗ о внесении изменений в НК, о пересчете налога: теперь расчет будет выполняться сотрудниками ФНС по кадастровой стоимости имущества, ранее это делалось на основании инвентаризационной стоимости имущества.
Меняется налоговая база, по которой будет проводиться расчет. На имущество, которое находится в собственности у граждан: квартиры, дома, гаражи, земельные участки.
Налог на имущество для физических лиц
Физлиц – россиян, которые имеют в собственности какое-либо имущество, ожидают большие налоги в следующем году. Еще в 2014 году Президент подписал ФЗ, который внес изменения в НК. Налоговый расчет будет производиться по кадастровой стоимости имущества. Ранее этот расчет производился по инвентаризационной стоимости.
С наступлением 2015 года разные регионы стали проводить кадастровую оценку имущества. Было оговорено, что она будет ниже рыночной стоимости процентов на 15-20.
На самом же деле рыночная стоимость имущества постоянно находится в изменении, которое сложно отследить.
Поэтому при кадастровой оценке были допущены ошибки по завышению кадастровой стоимости, которые оспариваются собственниками имущества в суде.
Как проводился расчет ИН
Поэтапный переход по новому расчету налога был запланирован на период с 2015 по 2020 год. Формула новых начислений подразумевала поэтапное увеличение размера налога на 20%. Было рассчитано, что налоговое бремя по имуществу будет ежегодно немного повышаться, последовательно на 0,2, — 0,8 процентов.
Только в 2020 году налог должен будет платиться по полной величине. В 28 субъектах РФ, в т.ч в Москве, переход на новое налогообложение по имуществу начался в 2015 году. Повышающий коэффициент здесь уже достиг величины 0,6. Еще в 21 субъекте РФ он увеличился до 0,4.
Новый вариант исчисления налога привел к его резкому увеличению, и собственники недвижимости стали оспаривать в судах результаты кадастровой оценки своего имущества.
Изменения для расчета по кадастровой стоимости имущественного налога (ИН)
Для расчета по новому принципу ИН рассмотрим следующий пример:
Налогообложение квартиры площадью 90 кв. м.
- Налог по инвентаризационной стоимости составлял 9400 рублей
- Формула, которая применяется для расчета по кадастровой стоимости:
- (Н2- Н1)*К+ Н1,где
- Н2- кадастровая стоимость квартиры;
- Н1- инвентаризационная стоимость;
- К – понижающий к-т;
Для квартиры, которая оценена в 10000000 руб. применяется сумма вычета на 20 кв.м. Она рассчитывается следующим образом:
- 10 млн/90*20 = 2222222 руб.
- Налоговая ставка для 10 млн. рублей = 0,15
- Налоговая база = 10000000-2222222= 7777778 рублей
- Н2 = 7777778*0,15 = 11667 рублей
- Рассчитываем по формуле (11667-9400)*0,6+9400=10760 рублей.
Применение понижающих коэффициентов по субъектам РФ
Субъекты РФ по разному проводили кадастровую оценку фонда недвижимого имущества. Часть из них начала проводить такую оценку еще в 2015 году, часть регионов проводила ее с 2016 года, и часть регионов проводила эту оценку с 2017 года. В некоторых регионах понижающий коэффициент уже достиг 0,6, а в других регионах он равен только 0,2.
Т.к многие субъекты провели кадастровую оценку неправильно, она в них даже превышает рыночную стоимость имущества, то в НК внесены некоторые поправки:
Сумма налога будет увеличиваться не более, чем на 10 процентов по сравнению с предыдущим годом. Налоговая база будет рассчитываться с понижающими коэффициентами:
- первый налоговый период – 0,2;
- второй налоговый период – 0,4;
- третий налоговый период – 0,6.
Ин для пенсионеров рф и не резидентов рф
Пенсионерам предусмотрены льготы по уплате ИН. Пенсионеры освобождены от уплаты ИН, по следующим видам имущества:
- хозяйственные строения;
- часть или целый жилой дом;
- часть или целая квартира;
- машиноместо или гараж;
- комната;
- творческие мастерские и др.
Если пенсионер не является гражданином РФ и получает пенсию в своем государстве, но является собственником российского имущества, то он также освобожден от уплаты ИН.
Недвижимость дорогостоящая: оплата ИН
Льготы по неуплате ИН пенсионерам распространяются только на имущество, которое имеет оценку ниже 300000000 рублей. Имущество, которое имеет кадастровую оценку выше, чем 300000000 рублей попадает под оплату ИН.
Также льготы пенсионерам не предоставляются, если:
- принадлежащая пенсионеру недвижимость используется им для получения коммерческого дохода;
- у пенсионера в собственности несколько объектов недвижимости: две квартиры или два дома.
Льгота используется только по одному объекту каждого из видов недвижимого имущества.
Оформление льготы на ИН
Россиянин, выходя на пенсию, автоматически не освобождается от уплаты ИН. Льготу необходимо оформить.
Для этого в соответствии с приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/897@ по соответствующей форме в ФНС подается заявление.
Это заявление о налоговой льготе можно предоставить сразу по трем видам имущества: земля, движимое и недвижимое имущество. Заполняется всего одно заявление одним из трех способов:
- рукописным;
- на компьютере;
- электронным.
Повышение пенсионного возраста и ИН
Пенсионный возраст был повышен законодательно с 2019 года. Как отразится на будущих пенсионерах-россиянах ИН. На период (до 2028 г.) законодательно было принято решение о сохранении данной льготы уже достигшим возраста мужчины/женщины 60/55 лет. Женщины и мужчины, рожденные 1973/1968 годах соответственно, уже получать данную льготу будут только 60/65 лет.
Когда платить ИН за машино-место или гараж
С 2017 года внесены в НК изменения, которые улучшают положение собственников машино-мест и гаражей.
Если ранее налог на данный вид недвижимости рассчитывался в размере 2%, и на данный вид собственности не распространялись никакие федеральные льготы, то теперь предельная налоговая ставка на данный вид имущества равна не выше 0,3%. Также на пенсионеров распространяется льгота по неуплате ИН на данный вид собственности.
Если пенсионер обладает следующими видами имущества: квартира, жилой дом, машино-место, то на каждый вид имущества он освобожден от уплаты ИН. Если же пенсионер будет иметь в собственности две квартиры, то под льготы попадает только одна из них. На вторую он обязан заплатить ИН.
Ошибки в кадастровой оценке КО
КО проводили независимые эксперты, которые также совершали ошибки. Ошибочно кадастровая стоимость во многих случаях превышала размер рыночной стоимости. В НК были внесены изменения, которые позволяют оспорить владельцу собственности кадастровую оценку. И платить по новому расчету он будет с момента выявления ошибки.
Льготы и вычеты: дополнительные изменения
Налоговая база теперь может уменьшатся при расчете ИН не только для квартиры, но и для жилого дома. Вычет равен стоимости 20 кв. м. При уплате ИН на часть квартиры, выполняется уменьшение налоговой базы на 10 кв. м.
Категории граждан – льготников по уплате ИН
Пенсионеры – это одна из категорий россиян, которая освобождена от уплаты ИН. Также от уплаты имущественного налога освобождены инвалиды и дети-инвалиды.
Ранее собственники машино-мест и гаражей, которые располагались в нежилом фонде, не имели прав на льготы. С внесением изменений в НК, они также имеют право на льготы.
Источник: https://g2020.su/nalog-na-nedvizhimost-s-1-yanvarya-2020-goda/
Налог на имущество организаций и физических лиц в 2024 году
Налоговые изменения – это процесс, который происходит практически постоянно. Власти на регулярной основе вносят правки в законы о налоговых выплатах, тем самым совершенствуя налоговую систему России и улучшая благосостояние граждан, пусть сразу это и не кажется заметным. И сегодня отдельного внимания заслуживает новый налог на имущество организаций и физических лиц в 2020 году.
Что нового?
Постоянным источником пополнения как местного, так и регионального бюджета является имущественный налог, который начал историю своего изменения ещё четыре года назад. Стоимость налога поменялась довольно резко, поэтому власти предусмотрели некоторый переходный период, который позволит россиянам приспособиться к переходу расчёта платежей от инвентаризационной стоимости на кадастровую.
Однако переходный период как раз таки заканчивается в 2020-м году, поэтому начиная со следующего года (2021 год) оплачивать налог нужно будет в полном размере, хотя и с некоторыми поправками.
Объектами налогообложения по имущественным налогам являются дома, квартиры, гаражи, а также любые постройки, расположенные на дачных участках, незавершенные места строительства и даже машино-места.
Неоплата налогового сбора может повлечь за собой начисление довольно внушительных штрафов и пеню, поэтому задерживать квитанции об оплате не рекомендуется.
Ставки и расчеты налога в России
Менять расчет налога на имуществовласти начали ещё в 2015-м году. Раньше за основу принималась инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, которая была намного ниже. Однако теперь создан специальный кадастр, где зафиксирована стоимость всех объектов налогообложения.
Разница между инвентаризационной ценой и кадастровой довольно высока, поэтому власти предусмотрели пятилетний переходный период, который ограничивал рост налога до 20 % в год.
Полная сумма должна была выплачиваться с 2020 года, однако с 1 января 2019 года вступило в силу изменение на запрет стремительного роста налога на имущество, подписанное Владимиром Путиным. Запрет распространяется на кадастровую стоимость и её рост более чем на 10 % в год с коэффициентом от 0,2 до 1, что позволяет немного снизить налоговую нагрузку на россиян.
Отдельное внимание уделяется тому, что налог для всех видов организаций (в т.ч и на УСН)можно будет оспорить по кадастровой стоимости, если при её расчётах были допущены ошибки. Более того, оспорить стоимость можно будет не только за текущий налоговый год, а начиная с того момента, когда была произведена последняя кадастровая оценка и обнаружена ошибка.
Никаких кардинальных изменений в расчете налога на имущество для россиян особенно не предвидится, потому что система уже начала действовать. И если в 2015-м году за площадь примерно равную 54 метрам квадратным приходилось платить 700 рублей, то сегодня сумма выросла практически в два раза, поэтому она достигает 1120 рублей.
Больше всего от нововведений пострадали столичные жители, потому что недвижимость в Москве очень дорогая и оценивая её по кадастру сэкономить не получается.
Столичные новости
Недавно в прессе появилась информация о том, что ставка налога на имущество в столице для представителей бизнеса не будет повышаться ещё на протяжении четырёх лет. Предложение о введении такого законопроекта внёс Сергей Собянин, И оно было рассмотрено на заседании правительства.
Сегодня предложение рассматривается Московской городской думой, и в нем фиксируется информация об установке льготных ставок на объекты недвижимости, которые принадлежат организациям – в 2020-м году ставка составит 1,7%, а до 2023 года ее размер вырастет до 2%.
Изменения для организаций
Отдельного внимания заслуживает информация о том, что налог на имущество организаций с 2020 года несколько изменен, так как ещё в прошлом году в этот вопрос были внесены изменения, касающиеся исключения движимого имущества для объектов налогообложения для организации.
Закон был изменён с целью стимуляции для организаций в вопросе обновления своих основных фондов, потому что этот простой на первый взгляд шаг помогает экономике расти.
Власти пошли на данный шаг вполне осознанно, поняв, что подобное изменение приведёт к тому, что бюджеты не получат за год около 200 миллиардов рублей. Однако обойтись без этого не получится, тем более на данный момент поднимаются и куда более важные проблемы, которые связаны с квалификацией объектов недвижимости.
Дело в том, что недвижимое имущество не определяется чётко Налоговым кодексом, в то же время ГК (гражданский) как же не содержит об этом вопросе особенно важной информации. В ближайшем будущем представителям власти придётся урегулировать данный вопрос, чтобы избежать обращения в суд и упростить систему налогообложения, а точнее расчёта налоговых выплат, преимущественно для организаций.
К вопросу о льготах…
Официально льготы на налог на имущество в 2020 году останутся прежними, как и люди, которые могут на них рассчитывать. Однако не стоит забывать о том, что в 2019-м году в России появилась новая категория граждан, которые могут рассчитывать на льготы – предпенсионеры.
В соответствии с изменениями, данная категория граждан может рассчитывать на льготы по земельному налогу – налоговый вычет за шесть соток земли по кадастровой стоимости.
Что касается налога на имущество, то они могут рассчитывать на льготы по одному объекту налогообложения, такая же схема действует и на налог на имущество для пенсионеров в 2020 году. То есть, если в праве собственности у пенсионера или предпенсионера находится несколько объектов налогообложения – дом дача и гараж, то не платить они могут только за один из них.
Прежним остается правило о том, что человек может сам выбирать, за какой объект он платить не будет – по принципу самого высокого налога.
Рассчитывать на льготную систему оплаты налога на имущество могут также семьи, в которых проживают три и более несовершеннолетних детей. Подобные семьи могут оформить налоговый вычет на пять квадратных метров из квартиры, часть жилплощади или комнату а также семь квадратных метров если имеется ввиду жилой дом, в расчёте на каждого ребёнка до 18 лет.
Новости для Крыма
С 2020 года вводится налог для физических лиц на имущество для жителей Крыма. Первые квитанции о налоговых выплатах крымчане получат в 2021-м году.
Недавно официальные источники новостей Республики опубликовали информацию о том, что Севастополь определил кадастровую стоимость 200 000 зарегистрированных объектов недвижимости, при этом жители получили время на проверку цены и опротестование результатов.
Таким образом, жители Крыма, перейдут на новую систему налогообложения Российской Федерации практически одновременно с россиянами. Власти полуострова готовы к возмущению в среде общественности, поэтому они уже сегодня проводят консультационные работы с гражданами, объясняя все тонкости кадастровой оценки и новые правила формирования налоговых выплат.
Ознакомиться с результатами кадастровой оценки своего имущества можно на официальном сайте правительства. И если будет обнаружен тот факт, что цена объекта указана неверно, то пересмотр будет происходить на основании уточняющей декларации.
Новая налоговая политика « в действии»
В основных направлениях бюджетной политики на 2019-й, 2020-й и 2021 года предполагаются небольшие изменения в виде внедрения механизма «двух ключей». Данный механизм состоит в передаче полномочий по установке налоговых льгот для региональных и местных налогов с федерального уровня на региональный.
Подобные изменения начали действовать уже прошлом году, и в их основе лежит передача субъектам Российской Федерации льгот, которые в первую очередь касаются имущества организации (в эту категорию попадает энергоэффективное имущества, движимое, а также то, которая расположено на российской части дна Каспийского моря).
Дополнительно в 2018-м году представителями Минфина был подготовлен закон, который предполагает введения льгот на имущество организаций и земельный налог для резидентов в особых экономических зонах.
Однако на сегодняшний день работа над ним приостановлена, потому что специалисты Минэкономразвития разрабатывают новый закон, устанавливающий стратегию развития территории, который включает и меры налогового стимулирования. После доработки в прессе появится информация о том, каким образом он будет вводиться в обиход россиян.
Загрузка…
Источник: https://russinfo.net/finance/nalogi/nalog-na-imushhestvo-organizacij-i-fizicheskix-lic-v-2020-godu.html
Налог на имущество организаций в 2020 году для юридических лиц
В 2020 году в части налога на имущество организаций произошло одно существенное, но приятное изменение — отменены отчеты по авансовым платежам в инспекцию. Кроме того, существенно сократился список облагаемых объектов. Рассмотрим подробно налогообложение имущества в 2020 году.
2020 год подготовил ряд существенных изменений в части налогообложения имущества юридических лиц.
Один из самых приятных — отменены ежеквартальные отчеты по начислению авансов. Пункт 2 ст. 386 НК РФ утратил силу с 1 января 2020 года на основании закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ.
Внесен новый пункт 1.1 в ст. 386 НК РФ, который предусматривает следующую возможность:
- если у предприятия имеется несколько объектов налогообложения, база по которым определяется как среднегодовая стоимость, и такие объекты относятся к ответственности разных налоговых инспекций, то теперь можно отчитываться в один госорган;
- предварительно следует подать уведомление о порядке предоставления отчетности по налогу на имущество.
Обратите внимание, что для имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, такой возможности не предусмотрено.
Также напомним, что еще в 2019 году движимое имущество перестало относиться к налогооблагаемым объектам вследствие закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ.
Посчитать налог на имущество с учетом изменений 2020 года вы можете в программе «БухСофт». Программа сама рассчитает налог и проверит расчет по контрольным точкам.
Рассчитать налог
Статья 374 НК РФ определяет критерии облагаемого имущества.
К сожалению, критерии приведены очень общие. В частности, законодатели не уточнили, какое имущество считается недвижимым.
На помощь приходят разъяснения чиновников. Обратите внимание на письмо ФНС РФ от 01.10.2018 № БС-4-21/19038@. В данном документе идет отсылка на ст. 130 ГК РФ. Именно в ней отражен примерный перечень подобных объектов:
- земельные участки;
- участки недр;
- объекты, прочно связанные с землей, перемещение которых без ущерба их назначению невозможно (здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, а также жилые и нежилые помещения и машино-места, если они подлежат кадастровому учету);
- воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, которые подлежат обязательной госрегистрации, а также иные объекты, предусмотренные российским законодательством (например, космические объекты).
Следует отметить и следующую статью Гражданского кодекса — 131. Она говорит о необходимости постановки на учет в госсужбах всей недвижимости (внесении записи в ЕГРН).
Обратим внимание еще на один важный документ — определение Верховного суда РФ от 07.04.2016 № 310-ЭС15-16638. Судьи обозначили, что отсутствие госрегистрации (а значит и записи в ЕГРН) не препятствует праву считать имущество недвижимым, т. к. имущество является движимым, т. к. вещь является недвижимой либо в силу ее природных свойств, либо в силу установленного законодательства.
Исходя из вышеприведенной информации чиновники предлагают такой чеклист в случае сомнений при отнесении имущества к неджвижимому:
- проверить наличие записи о регистрации объекта в ЕГРН;
- в случае отсутствия записей в ЕГРН:
- ориентироваться на факт связи объекта с землей и невозможности его перемещения;
- проверить нормативную базу относительно конкретного вида имущества;
- изучить судебную практику относительно конкретного или схожего объекта имущества.
Если даже такой чеклист не поможет, всегда можно обратиться к налоговикам и получить консультацию.
Пункт 4 ст. 374 НК РФ приводит список объектов, которые не попадут в налоговую базу:
- земля, водные объекты и иные природные объекты;
- имущество органов исполнительной и государственной власти и используемое для целей обороны, обеспечения безопасности и т. д.;
- объекты культурного наследия;
- ядерные установки;
- космические объекты;
- ледоколы;
- зарегистрированные морские суда;
- суда с ядерными энергетическими установками;
- суда атомно-технологического обслуживания.
Для удобства информация об определении налоговой базы сведена в таблицу. Данные собраны исходя из норм ст. 375 НК РФ с учетом ст. 378.2 НК РФ.
| Недвижимое имущество | Порядок определения налоговой базы |
| Бизнес-центры и торговые центры (включая отдельные помещения в них) при условии их включения в перечень, утверждаемый ежегодно субъектом РФ | Кадастровая стоимость на 1 января 2020 года согласно проведенной оценки на территории региона |
| Помещения, назначение которых по документам или согласно их фактического использования предусматривает размещение офисов, точек общепита, торговых точек, объектов бытового назначения при условии их включения в перечень, утверждаемый ежегодно субъектом РФ | Кадастровая стоимость на 1 января 2020 года согласно проведенной оценки на территории региона |
| Недвижимость иностранных юридических лиц (за исключением представительств) | Кадастровая стоимость на 1 января 2020 года согласно проведенной оценки на территории региона |
| Жилые дома или помещения в них, не учитываемые на балансе предприятия | Кадастровая стоимость на 1 января 2020 года согласно проведенной оценки на территории региона |
| Прочее имущество | Среднегодовая стоимость по балансу. Определяется как результат деления суммы остаточных стоимостей на первое число каждого месяца отчетного или налогового периода и на первое число месяца, следующего за отчетным или налоговым периодом на количество слагаемых (количество месяцев отчетного или налогового периода плюс один). |
Срок подачи годовой декларации указан в п. 3 ст. 386 НК РФ — это 30 марта. То есть за 2020 год предстоит отчитаться до 30 марта 2021 года включительно.
Предоставлять расчеты по авансовым платежам теперь не нужно.
Статья 383 НК РФ для определения сроков и порядка уплаты самого налога и авансовых платежей по нему отправляет к законодательству субъектов РФ. Для каждого региона существуют свои сроки для платежей. Стоит отметить, что регионы вправе и вовсе отменить авансовые платежи.
Чёрная пятница! Подписка на «Упрощенку» по привлекательной цене
Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал «Упрощенка». Подпишитесь по акции «чёрная пятница». Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019».
Источник: https://www.26-2.ru/art/355151-nalog-na-imushchestvo-organizatsiy
С 2020 года изменятся правила расчета налога на имущество организаций
БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ
- Новости
- Имущественные налоги
С 2020 года изменятся правила расчета налога на имущество организаций 21 октября Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям
Федеральный закон от 29.09.19 № 325-ФЗ (далее — Закон № 325-ФЗ) внес многочисленные изменения во вторую часть Налогового кодекса. В настоящей статье мы подробно расскажем о новшествах по налогу на имущество организаций и представим таблицу с другими, менее значимыми поправками.
Комментируемые поправки существенно меняют перечень объектов, которые облагаются налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости.
Прежде всего, законодатели навели порядок в статье 374 НК РФ, четко разделив объекты налогообложения в зависимости от порядка расчета налога (по среднегодовой и по кадастровой стоимости).
Из новой редакции этой статьи следует, что с 1 января 2020 года для уплаты налога на основании кадастровой стоимости не будет иметь значение, учитывается недвижимость на балансе организации как основное средство или нет.
Бесплатно вести налоговый и бухгалтерский учет основных средств по новым правилам
Помимо этого, появились новые объекты налогообложения. В частности, с 1 января 2020 года в перечень объектов налогообложения по налогу, исчисляемому исходя из кадастровой стоимости, будут входить любые принадлежащие компаниям жилые дома и квартиры (а не только те, которые не учитываются в качестве ОС). Соответствующая поправка внесена в подпункт 4 пункта 1 статьи 374 НК РФ.
Также с января следующего года под налогообложение по кадастровой стоимости попадут гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, единые недвижимые комплексы и иные здания, строения, сооружения и помещения, даже если они не учитываются на балансе в качестве ОС.
Если по этим объектам не будет определена кадастровая стоимость, то налог на имущество придется заплатить только по тем из них, которые являются основными средствами, исходя из их среднегодовой стоимости (новая редакция подп. 4 п. 1 ст. 374 и новый подп. 2.2 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).
Сдать расчет и декларацию по налогу на имущество по актуальным формам Сдать бесплатно
Другие изменения, внесенные Законом № 325-ФЗ во вторую часть НК РФ (кроме поправок по НДС, НДФЛ, налогу на прибыль, страховым взносам и спецрежимам)
| Новшество | Соответствующая норма НК РФ | Дата вступления в силу |
| Государственная пошлина | ||
| При совершении нотариальных действий величина госпошлины не будет зависеть от инвентаризационной стоимости имущества. | Новая редакция подп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ | 1 января 2020 года |
Госпошлина не будет взиматься за внесение в ЕГРН записей при исправлении сведений в связи с принятием нормативно-правового акта, а также за внесение следующих записей:
|
Новые редакции подп. 4.4 и 4.5 п. 3 ст. 333.35 НК РФ | |
| Уточнен порядок уплаты госпошлины по незарегистрированным объектам недвижимости, права на которые возникли до 1 января 1998 года. | Новая редакция подп. 8 п. 3 ст. 333.35 НК РФ | |
| Появится возможность вернуть госпошлину, если соответствующий орган возвратит без рассмотрения заявление о совершении юридически значимого действия или другие документы. | Новый подп. 7 п. 1 ст. 333.40 НК РФ | |
| Заявление на возврат госпошлины, уплаченной через один из порталов госуслуг, можно будет подать через этот же портал. Но при условии, если заявление о совершении юридически значимых действий было направлено аналогичным способом. | Новая редакция п. 3 ст. 333.40 НК РФ | |
| Если госпошлина оплачена в безналичном порядке, то к заявлению на возврат достаточно приложить копии платежных документов. А при наличии информации о госпошлине в ГИС, документы об уплате вообще не потребуются. | Новая редакция п. 3 ст. 333.40 НК РФ | |
| Ошибку в платежке на перечисление госпошлины можно будет уточнить в общеустановленном порядке. | Новый п. 9 ст. 333.40 НК РФ | |
| Транспортный налог | ||
| Субъекты РФ не будут устанавливать сроки уплаты транспортного налога. Организации должны перечислить налог не позднее 1 марта следующего года, а авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. | Новые редакции п. 2 ст. 356 и п. 1 ст. 363 НК РФ | 1 января 2021 года (изменения будут применяться, начиная с уплаты налога за 2020 год) |
| Уточнен порядок определения налоговой базы в отношении несамоходных (буксируемых) транспортных средств. | Новые редакции подп. 2 п. 1 ст. 359 и п. 1 ст. 361 НК РФ | 1 января 2020 года |
| Земельный налог | ||
| Города федерального значения и муниципалитеты не будут устанавливать сроки уплаты земельного налога. Организации должны перечислить налог не позднее 1 марта следующего года, а авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. | Новые редакции п. 2 ст. 387 и п. 1 ст. 397 НК РФ | 1 января 2021 года (изменения будут применяться, начиная с уплаты налога за 2020 год) |
| Ставка 0,3 не применяется к земельным участкам, приобретенным (предоставленным) для индивидуального жилищного строительства, если они используются в предпринимательской деятельности. | Новая редакция абз. 3 подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ | 1 января 2020 года |
| Введен запрет на установление разных налоговых ставок в г. Москве в зависимости от места нахождения участка. | Новая редакция п. 2 ст. 394 НК РФ | |
| Организация, получившая землю в порядке наследования, уплачивает налог со дня открытия наследства | Новая редакция п. 8 ст. 396 НК РФ | |
| Введена обязанность госорганов по передаче в налоговые органы информации о выявлении фактов нецелевого использования земель сельхозназначения | Новый п. 18 ст. 396 НК РФ | 1 июля 2020 года |
Бесплатно заполнить и сдать через интернет декларации по земельному, транспортному и «имущественному» налогам
| Торговый сбор | ||
| Торговый сбор при торговле со склада устанавливается в расчете на 1 кв. метр площади склада. | Новая редакция п. 3 ст. 415 НК РФ | 1 января 2020 года |
| О прекращении использования объекта торговли нужно уведомить ИФНС в течение 5 дней со дня прекращения торговли. | Новая редакция п. 2 ст. 416 НК РФ | |
| Свидетельство о постановке на учет плательщика торгового сбора выдается в течение 5 дней с даты, когда плательщик подал уведомление. | Новая редакция п. 3 ст. 416 НК РФ | |
| Уведомление для снятия с учета плательщика торгового сбора подается только при полном прекращении деятельности, в отношении которой установлен сбор. Срок подачи — 5 дней с даты прекращения деятельности. | Новая редакция п. 4 ст. 416 НК РФ | |
| При нарушении срока уведомления о прекращении использования объекта торговли или о прекращении деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор, данный сбор уплачивается до дня фактического представления в ИФНС соответствующего уведомления. | Новый п. 8 ст. 416 НК РФ | |
| Введены специальные правила уплаты торгового сбора в рамках посреднических договоров, договора простого товарищества, а также договора доверительного управления. | Новая ст. 417.1 НК РФ |
Обсудить на форумеВ закладкиРаспечатать Поделиться17 941 Обсудить на форумеВ закладкиРаспечатать Поделиться17 941
Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2019/10/15139
Налог на движимое имущество физического лица
В Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, которые облегчат налоговую нагрузку организациям. Теперь за движимое имущество с 1 января 2019 года платить не нужно. Соответствующий закон подписан В.Путиным. Что относится к движимому имуществу и за что теперь организациям и бизнесу не надо будет платить налог?
Уже известно, что для бизнеса поднята ставка по налогу (НДС) с 18 до 20%, соответствующий закон об увеличении ставки НДС уже подписан Президентом РФ, однако Правительством было принято решение, что налог на движимое имущество следует отменить. Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ с многочисленными поправками в Налоговый кодекс РФ.
Таким образом, налогом теперь облагается только недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств, а также недвижимое имущество, полученное по концессионному соглашению.
Но вот что именно считать движимым имуществом, в НК РФ не конкретизировано. На помощь налогоплательщикам пришла Федеральная налоговая служба России, которая оперативно опубликовала письмо от 2 августа 2018 г. № БС-4-21/ [email protected] с соответствующими разъяснениями об определении вида объектов имущества в целях применения положений главы 30 Налогового кодекса РФ.
[1]
Что считать движимым имуществом
Налоговики указали, что правовые основания для отнесения того или иного объекта к движимому или недвижимому имуществу должны определены нормами гражданского законодательства об условиях признания вещи движимой или недвижимой, в частности нормами статей 130-131 Гражданского кодекса РФ .
Движимое имущество — это имущество, параметры которого не позволяют его классифицировать как недвижимость. Характерной чертой таких материальных ценностей является возможность их передачи одним физическим лицом другому.
Законодательно: статьи 130-131 Гражданского кодекса РФ
Источник: https://pro-zakon-vsem.ru/nalog-na-dvizhimoe-imushhestvo-fizicheskogo-litsa/
С 1 января 2020 года налог на имущество будут платить все
Менеджеры нашей компании готовы проконсультировать вас по любому вопросу Задать вопрос
На данный момент пользователи спецрежимов (УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН) налог на имущество юридических лиц не платят. В общем случае.
Однако есть целый ряд объектов, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости. На такие объекты льгота по налогу на имуществу не распространяется.
Процедура отнесения конкретной недвижимости налогоплательщика к подобным объектам достаточно трудоемкая:
- Должна быть проведена кадастровая оценка объекта.
- Недвижимость должна соответствовать определенному типу объекта, указанному в НК РФ (торговые центры, офисы и т. д.).
- Данный тип объекта должен быть подтвержден региональным законом как объект налогообложения.
- Регион должен составить перечень конкретных объектов, которые будут облагаться налоговом исходя из кадастровой стоимости. В перечне указываются точные адреса /кадастровые номера объектов недвижимости.
Несмотря на то, что большинство субъектов РФ подготовили достаточно обширные перечни, подавляющая часть недвижимости в них все же не попала. Т. е. подлежала обложению налогом на имущество исходя из остаточной, а не кадастровой стоимости, и не подлежала налогообложению вовсе в случае с пользователями спецрежимов.
С 1 января 2020 года вступает в силу Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который фактически упраздняет данную льготу для пользователей спецрежимов и меняет порядок расчета налога на имущество для всех остальных.
Налог на имущество по кадастровой стоимости нужно будет начислять по всей недвижимости, если у нее определена такая стоимость. Не будет иметь значения, упомянута ли недвижимость в региональном перечне, к какому типу относится эта недвижимость и т. д.
Произойдет это из-за изменения пп. 4 п.1 ст. 378.2. На данный момент в этом пункте в качестве объектов налогообложения указаны жилые дома/помещения, которые не являются основными средствами в целях бухгалтерского учета, то есть, например, купленные/построенные для перепродажи.
После изменения формулировка будет следующая:
«4) иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 настоящего Кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 — 3 настоящего пункта.».
Обратите особое внимание на то, что глава 32 — это глава про налог на имущество физических лиц, а не юридических. Там объект налогообложения определен иначе (ст. 401 НК РФ).
- Объектом налогообложения признается следующее имущество:
- 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства;
- 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
Список фактически открытый!
Более того, для имущества, указанного в пп.4 п.1 ст. 378.2 НК РФ, не требуется его включение в перечень с указанием конкретных адресов. Перечень необходим только для имущества из пп.1 и 2 п.1 ст. 378.2, т. е.
для торговых центров и офисов (пп.1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Для имущества, указанного в пп. 4 п.1 ст. 378.
2 НК РФ, достаточно только того, чтобы такой тип имущества был подтвержден региональным законом как объект налогообложения.
Подобная формулировка уже создает определенные коллизии.
Так, например, не ясно, нужно ли будет облагать налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости торговый центр, не включенный в региональный перечень.
Ведь он одновременно будет подпадать не только под пп.1 п.1 ст. 378.2 НК РФ как торговый центр, но и под пп.4 п. 1 ст. 378.
2 НК РФ как «иное здание, строение, сооружение», а для последнего типа не требуется включения в региональный перечень.
До конца года всем заинтересованным лицам нужно внимательно следить за своим региональным законодательством.
Судя по прошлому опыту, большая часть регионов не успеет отреагировать на подобное изменение и добавить/поменять тип объекта налогообложения в своем региональном законе о налоге на имущество организаций и в 2020 году все останется без изменений. Однако будут и те, кто успеет это сделать.
Следить за изменениями в законодательстве удобнее с системой Главбух.
Например, вместе с изменениями по налогу на имущество, в Налоговый Кодекс были внесены десятки других чуть менее важных изменений. Более подробно с ними можно ознакомиться в Системе Главбух.
Получить бесплатный демодоступ
Возврат к списку
Источник: https://kgermak.ru/articles/nalog-na-imushchestvo-budut-platit-vse/
