Государственные органы регулярно разрабатывают и вводят в действие меры по поддержке малого и среднего бизнеса. Большая часть мероприятий рассчитана на длительный период, но принимаются и единоразовые акции. Одна из них — налоговая амнистия для ИП, начатая в 2018 и продолжающаяся в 2019 году.
Что такое налоговая амнистия
Налоговая амнистия представляет собой списание недоимок по неуплаченным в предыдущие годы задолженностям в государственный бюджет и по внебюджетным платежам.
Эти меры призваны снизить финансовую нагрузку на физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей.
На принятие решения о проведении амнистии повлияли и финансовые потрясения предыдущих периодов, после которых многим бизнесменам требуется время на восстановление деятельности и снижение долгового бремени.
Государство признает, что часть неплатежей носит безнадежный характер. Также учтены особенности российского законодательства в плане сроков давности по такого рода нарушениям.
Следует понимать, что цель мероприятия — списание долгов, которые физически не могут быть выплачены из-за возникших обстоятельств. Действия лиц, намеренно уклоняющихся от перечисления платежей или скрывающих имущество от наложения взыскания, противоречат духу и букве акции и амнистии не подлежат.
Важно! ФНС предупреждает, что такие акции не будут носить регулярного характера, поэтому не стоит накапливать задолженность, надеясь на списание в будущем.
Кому спишут долги в 2024 году
Попасть под амнистию могут следующие категории плательщиков:
- юридическим лицам могут быть «прощены» долги по взносам в социальные фонды и пени по этим взносам;
- частнопрактикующим лицам — недоимки по тем же платежам;
- физическим лицам (включая индивидуальных предпринимателей) — налоги (транспортный, имущественный, подоходный) и пени по ним;
- дополнительно для ИП — взносы по ОМС, ПФР, ФСС.
Государственные органы будут списывать неоплаченные задолженности по страховым взносам, возникшие до 1 января 2017 года, а по налогам — возникшие до 1 января 2015 года и пени, по этим долгам (даже начисленные позже указанного срока). Все задолженности, сформировавшиеся после указанных сроков, пени и штрафы по ним, должны быть уплачены в полном объеме.
Как и где проверить списание
Полную информацию о наличии неуплаченных налогов и платежей можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, там же можно в рамках амнистии по налогам для ИП в 2019 году проверить списание недоимок.
Другой путь для получения сведений — лично обратиться в местную налоговую службу с соответствующим заявлением. Также целесообразно узнать в филиале ССП о наличии дел по взысканию долгов, аресту имущества и счетов.
При их наличии и достаточных законных основаниях можно обратиться с заявлением о прекращении делопроизводства в рамках налоговой амнистии, чтобы избежать проблем с получением кредитов, выездом за рубеж и т. п.
Какие долги снимут с ИП
Индивидуальных предпринимателей амнистия коснется в наиболее широком объеме. Из всех категорий списанию подлежит самый большой спектр задолженностей, включающий как неуплаченные своевременно налоги, так и взносы в фонды соцстраха, а также пени по ним.
Дополнительно амнистия включает в себя прекращение дел в судах по этим направлениям, прекращение делопроизводства по линии деятельности службы судебных приставов, разблокировка банковских счетов, отмену списание средств со счета предпринимателя.
Эти действия инициируются инспекторами налоговой службы.
По налогам
С ИП, попадающего под амнистию, будут списываться долги по налогам:
- налог на прибыль (включая все специальные режимы — УС, «вмененка», патент, НДФЛ);
- НДС списывается, за исключением операций по импорту — этот случай амнистированию не подлежит, так же, как и таможенные платежи;
- транспортный и имущественный налоги.
Также не будут погашаться долги по акцизам и по налогу на добычу полезных ископаемых.
По страховым взносам
Списанию по налоговой амнистии в 2019 для ИП подлежат задолженности:
- по неуплате взносов в Пенсионный фонд, ОМС, ФСС;
- пени и штрафы по этим взносам.
Также подлежат отмене неоплаченные штрафы и начисленные пени, связанные с непредоставлением деклараций по взносам в фонды страхования, попадающие в установленный период времени.
Куда обращаться
Для списания задолженности никуда обращаться не надо — перерасчет производится без участия должника. Следует понимать, что сроков для снятия задолженностей закон не устанавливает, срок окончания мероприятия также не определен.
График списания долгов по ИП территориальные фискальные органы формируют самостоятельно.
Для уменьшения риска возникновения ошибок и недоразумений рекомендован следующий порядок действий при намерении в законном порядке погасить неоплаченные в срок долги:
- Проверить в ЛК налогоплательщика, имеются ли долги по налогам и сборам, возникшие до указанной даты и попадающие под амнистию.
- В случае сомнений уточнить вопрос в своей ИФНС.
- Написать обращение в налоговые органы с просьбой сверить задолженность и списать ее в рамках амнистии.
Выполнение этих шагов минимизирует риск того, что долг или его часть не будут погашены. Для еще большего снижения риска следует инициировать налоговые органы провести сверку задолженности на дату обращения.
Важно! Если налогоплательщик самостоятельно оплатил долги и пени, подлежащие амнистированию, до списания их государственными фискальными органами, то эти деньги возврату не подлежат.
Долги по страховым взносам после указанной даты переданы в Пенсионный фонд, и для выяснения их судьбы следует обратиться в ПФР.
Необходимость этого обращения подкрепляется тем, что, как показала практика, при такой передаче возникло множество ошибок, которые могут привести к дополнительным денежным потерям. Эти ошибки надо выявить (провести сверку) и обратиться в администрацию ПФР с запросом на устранение проблем.
Амнистия по налогам для ИП, как мера поддержки физических лиц, попавших в трудную ситуацию в результате кризисных явлений в экономике, направлена на помощь тем бизнесменам, кто в силу обстоятельств не смог выплатить налоги и страховые сборы.
Следует понимать, что амнистия применяется только в тем долгам, которые задекларированы или выявлены государственными фискальными органами до указанных сроков.
Тем недобросовестным предпринимателям, что скрывали доходы и прятались от налогов, воспользоваться амнистией для выхода из тени и списания возникших при этом в последние годы задолженностей, не получится.
Источник: https://onlinekassa.guru/ip/komu-ozhidat-nalogovuyu-amnistiyu-dlya-ip-chto-govorit-zakon.html
Налоговая амнистия для физических лиц, ИП и юридических лиц — итоги
- Банки Сегодня Лайв
- Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим
- А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.
21 декабря прошлого года Государственной Думой был принят Закон «О внесении изменений в I и II части Налогового Кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». А спустя 5 дней он уже был одобрен Советом Федерации. Федеральный Закон № 436-ФЗ от 28 декабря 2017 года гласит о списании налоговой задолженности, накопленной до 1 января 2015 года, у физических лиц (граждан Российской Федерации), а так же индивидуальных предпринимателей.
Какой эффект планировался от данных послаблений? Какие нюансы должны знать граждане о налоговой амнистии в России? Можно ли списать прошлые налоговые задолженности в 2019 году? Ответы на эти, и другие вопросы можно будет найти в данной статье.
Предпосылки возникновения налоговой амнистии в 2015 году
В начале 2015 года государственные власти активно пытались простимулировать российский бизнес, который имел немало активов за рубежом. Нужно было выстроить такую систему, чтобы российские бизнесмены были заинтересованы в возвращении капиталов на родину.
Пресс-секретарь Президента Российской Федерации, Дмитрий Песков, комментировал: «Такая ненадежная атмосфера для инвестиций за рубежом может создавать дискомфорт для российского бизнеса, для российских капиталов, которые инвестированы там».
В Кремле заявляли прямо: «Амнистия капиталов направлена на защиту российских активов от возможных посягательств на Западе».
В конце 2017 года на встрече с представителями российских деловых кругов Владимир Владимирович Путин произвел поручение о продление срока возвращения бизнеса в российскую юрисдикцию.
К тому времени Глава Министерства Финансов Российской Федерации, Антон Германович Силуанов, отмечал, что Министерство Финансов ожидало поступления большего количества деклараций, поданных по итогам 2016 года.
Источник: https://bankstoday.net/last-articles/itogi-nalogovoj-amnistii-v-rossii-na-nachalo-2019-goda
Налоговая амнистия для ИП в 2024 году
Весь прошлый год проводилась налоговая амнистия для ИП, но при этом многие бизнесмены так и не разобрались с тем, кому и какие долги спишут в нынешнем 2019 году.
Амнистии подлежит задолженность, образовавшаяся по фискальным обязательствам и сборам до 1 января 2015 года. Долги по отчислениям во внебюджетные фонды по состоянию на 1 января 2017 года.
При этом некоторые долговые обязательства не включаются в перечень амнистированных, их списывать не будут.
Что такое налоговая амнистия
Ежегодно Правительство проводит списание просроченных долговых обязательств ИП перед налоговой службой. Это действие обусловлено тем, что собрать денег с бизнесменов не получится в размере, которое требует процедура взыскания. То есть этот долг признается безнадежным.
В 2019 году налоговая амнистия для ИП регулируется положениями ФЗ № 436 от 28 декабря 2017 года. Процедура «прощения» долгов подразумевает аннулирование имеющейся у предпринимателя задолженности, которая соответствует требованиям и условиям закона.
Под амнистирование попадает сама сумма долга и штрафы за допущенные ранее правонарушения. А вот кому спишут долги, это вопрос риторический.
Сразу отметим, что злостным неплательщикам налогов рассчитывать на амнистию не придется, ведь процедура эта разовая и направлена на поддержку бизнеса в тяжелых условиях кризиса.
Налоговая амнистия
Действующие законодательные положения определяют возможность списания долгов только для ИП и физических лиц, в том числе предпринимателей, которые на текущую дату закрыли свой бизнес, не выполнив до конца свои обязательства перед налоговой.
Точных сроков для выполнения процедуры не установлено, когда спишут долги, определенно сказать не получится. Фискалам для реализации программы потребуется время для выявления соответствия долга того или иного ИП указанным в законе условиям.
Изначально были указаны сроки до 1.03.18 г, но действие льготной программы продолжается.
Поэтому, как сообщают последние новости, в 2019 году налоговики будут продолжать разрабатывать план мероприятий и списывать долги прошлых лет для отдельных ИП.
Точных сроков для выполнения процедуры не установлено
Какие долги подлежат списанию
Налоговая амнистия регулируется положениями ФЗ № 436 от 28 декабря 2017 года. План по разработке программы начался с 1 января 2018 года и продолжается до сих пор. Поэтому будет или нет списание уже решено, ответ да. От долговых обязательств освобождаются физ.лица и ИП, в том числе ИП, закрывшие свою деятельность.
Интересно! Лицензирование автобусов с 2019 года
Амнистия применяется в отношении:
Источник: https://PensiyaPortal.ru/news/nalogovaya-amnistiya-dlya-ip/
Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут долги по налогам и взносам
БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛПРОВЕРКИ И САНКЦИИ
- Новости
- Проверки и санкции
Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут долги по налогам и взносам 12 января 2018 Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям
Налоговой амнистии в законе от 28.12.17 № 436-ФЗ посвящены статьи 11 и 12, а детали ее применения зафиксированы в статье 14. Статья 11 Закона № 436-ФЗ регулирует порядок списания с ИП долгов по страховым взносам, статья 12 — порядок списания долгов по налогам как с предпринимателей, так и с физических лиц, не обладающих статусом ИП. Остановимся на каждой из статей подробнее.
Какие долги спишут ИП
Итак, статья 11 Закона № 436-ФЗ гласит: для предпринимателей признается безнадежной и подлежит безусловному списанию задолженность (недоимка) по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, которая возникла за расчетные или отчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года. То есть речь идет о взносах, уплачиваемых по правилам Закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, о чем прямо сказано в п. 1 ст. 11 Закона № 436-ФЗ: размер списываемой недоимки определяется по правилам ч. 11 ст. 14 Закона № 212-ФЗ. Напомним: данная норма регламентировала порядок определения размера страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями, на основании сведений, предоставляемых в органы ПФР и ФСС налоговиками. На основании данных о доходах предпринимателей, полученных из ИФНС, сотрудники внебюджетных фондов определяли величину недоимки и выставляли соответствующие требования.
Суммы, указанные именно в таких требованиях, и попали под амнистию. Помимо собственно недоимки, списанию подлежит и задолженность по начисленным на нее пеням и штрафам. При этом в п. 11 ст.
14 Закона № 436-ФЗ особо оговаривается, что амнистия применяется только к фактически не уплаченным (не взысканным) до 29.12.17 (т.е. до дня вступления в силу Закона № 436-ФЗ) суммам. Во-первых, это означает, что вернуть обратно уплаченную или взысканную по состоянию на 28.12.
2017 года задолженность, которая по закону № 436-ФЗ является безнадежной, не получится. Во-вторых, такая оговорка с 29 декабря фактически лишает налоговые органы и органы внебюджетных фондов возможности осуществлять взыскание этих сумм.
Так что все действия по взысканию таких задолженностей с начисленными на них пенями и штрафами, должны быть прекращены.
Отдельное внимание законодатели уделили перечню субъектов, чья задолженность по страховым взносам подлежит списанию. В п. 1 ст.
11 Закона № 436-ФЗ прямо указано, что списывается задолженность не только действующих ИП, но и тех физических лиц, которые на момент образования задолженности имели таковой статус, а впоследствии его утратили. То есть, старые долги спишут и тем гражданам, которые больше предпринимательской деятельностью не занимаются.
Помимо предпринимателей (действующих и бывших) под амнистию по страховым взносам попали и прочие категории самозанятых граждан — адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, детективы и т.п.
А вот под амнистию по налогам самозанятые граждане не подпадают. Право на освобождение от налоговой задолженности, образовавшейся по состоянию на 1 января 2015 года, имеют только ИП (как действующие, так и бывшие). Им списывается «старая» задолженность по всем налогам, кроме НДПИ, акцизов и налогов, подлежащих уплате при перемещении товаров через госграницу.
Заметим также, что в этой части Закон № 436-ФЗ не содержит оговорки о неприменимости положений ст. 12 к задолженности, уплаченной или взысканной после его вступления в силу (т. е. после 29 декабря 2017 года и позже).
А значит, подобные суммы должны признаваться излишне уплаченными или излишне взысканными с применением к ним положений ст. 78 и 79 НК РФ соответственно. Проще говоря, такие суммы можно вернуть или зачесть в счет исполнения других обязанностей по уплате налогов.
А на излишне взысканные суммы к тому же должны быть начислены проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ вплоть до даты возврата или зачета.
Как спишут долги предпринимателям
Решение о списании задолженности по страховым взносам в отношении предпринимателей (как действующих, так и бывших), а также иных самозанятых граждан будут принимать налоговые органы по месту их жительства.
Суммы недоимки, пеней и штрафов при этом будут определяться на основании сведений, которые были переданы налоговикам внебюджетными фондами в начале 2017 года.
Также предусмотрен механизм запроса в органах ПФР сведений, подтверждающих основания возникновения и наличие задолженности.
Отдельно в п. 3 ст. 11 и п. 3 ст. 12 Закона № 436-ФЗ оговорено, что решение о списании может составляться в произвольной форме с указанием ФИО и ИНН налогоплательщика, а также сведений о списываемой задолженности. Это, по идее, должно исключить волокиту на местах при списании задолженности со ссылками на отсутствие утвержденной ФНС формы решения о списании задолженности.
В то же время, сроки, в которые налоговики должны принять решение о списании задолженности, законодательно не установлены. А значит, инспекции могут принимать такое решение сколь угодно долго. Бороться с этим (если налогоплательщик по каким-то причинам заинтересован в скорейшем списании задолженности), можно несколькими способами.
Так, в части страховых взносов можно рекомендовать проявить инициативу и обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением. Ведь когда речь идет о взносах, Закон № 436-ФЗ этого не возбраняет (а относительно налоговой задолженности в п. 3 ст.
12 Закона № 436-ФЗ прямо сказано, что списание осуществляется без участия налогоплательщика). При подаче заявления будут применяться нормы профильного закона «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» от 02.05.
06 № 59-ФЗ, статья 12 которого гарантирует рассмотрение письменного обращения в 30-тидневный срок.
Этот срок можно сократить, если обратиться к налоговикам с заявлением о проведении сверки (пп. 5.1. п. 1 ст. 21 НК РФ), срок формирования акта по которой не может превышать 15 рабочих дней (п. 3.1.2 регламента, утв. приказом ФНС России от 09.09.05 № САЭ-3-01/444@). В части же налоговой задолженности вариант с проведением сверки остается единственно возможным для ускорения процедуры списания задолженности.
Списание налоговой задолженности физических лиц
Амнистию для физических лиц, не являющихся ИП, регламентирует п. 1, 3 и 4 ст. 12 Закона № 436-ФЗ. Тут подлежит списанию как безнадежная к взысканию недоимка по трем налогам: транспортному, налогу на имущество физлиц и земельному. «Дата отсечения» такая же, как и у предпринимателей — 1 января 2015 года.
То есть вся задолженность по указанным трем налогам, образовавшаяся ранее этой даты, должна быть списана вместе с начисленными на нее пенями и штрафами. Причем, пени списываются за все время, вплоть до даты принятия о списании.
При этом, как уже отмечалось выше, в части «налоговой амнистии» Закон № 436-ФЗ не содержит оговорки о невозвратности сумм, уплаченных или взысканных после 29 декабря 2017 года. Так что если физлицо после этой даты уплатило (или с него была взыскана) задолженность по транспортному, земельному или «имущественному» налогу, образовавшаяся до 01.01.
2015, то уплаченную (взысканную) сумму можно вернуть или зачесть в счет исполнения других налоговых обязанностей. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением.
Как и в случае с «предпринимательской» амнистией, решение о списании принимает налоговый орган либо по месту жительства физлица, либо по месту нахождения соответствующего объекта налогообложения (машины, квартиры, земельного участка).
Решение принимается в произвольной форме с указанием данных о налогоплательщике и списываемой задолженности. При этом сроков принятия такого решения налоговым органом законодатель также не установил.
А значит, если задолженность по каким-то причинам нужно списать быстро, налогоплательщику придется инициировать сверку платежей в порядке, который был описан выше.
Обсудить на форуме (13)РаспечататьВ закладкиОбсудить на форуме (13)РаспечататьВ закладки
Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2018/1/13071
Налоговая амнистия для ИП и физических лиц: порядок и правила списания задолженностей
В соответствии с ФЗ-№436 от 28.12.2017 года в отношении определенных категорий лиц предусмотрена налоговая амнистия.
Амнистия по налогам — это аннулирование задолженности, ранее сформированной вследствие отсутствия поступления сумм в счет уплаты каких-либо налоговых выплат.
Не следует полагать, что «прощение» задолженности действует для всех физлиц. В данном случае руководствуются законодательством, что будет описано далее.
Налоговая амнистия для ИП
Комментирует эксперт Андрей Андреев, общественный деятель, адвокат, правозащитник, управляющий партнёр юридического бюро «U&Partners», председатель международного центра развития молодёжных инициатив «Поколение Права».
Андрей Андреев
«В соответствии с действующим Федеральным законом №346 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», списанию подлежат долги по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам за неуплату обязательных платежей.
Закон действует второй год, и если говорить именно об индивидуальных предпринимателях, то для них существует предоставленная государством возможность списать практически все свои безнадёжные недоимки, пени и штрафы, которые у них появились на 1 января 2015 года.
Здесь важно знать, что под налоговую амнистию не подпадают сборы и пошлины за добычу полезных ископаемых (НДПИ), за акцизы и за перемещение товаров, пересекающих таможенную границу России.
Но при этом закон даёт своего рода уникальную возможность для списания долгов даже тех граждан, чьи ИП прекратили своё существование ещё до вступления ФЗ в силу.
При этом собирать пакет документов и сидеть, ждать своей очереди в налоговую не нужно. В ФНС процесс отработан до автоматизма и происходит без личного присутствия налогоплательщика. Вся необходимая для этого информация есть в базе налоговиков.
Это ФИО гражданина, его ИНН и естественно, сама сумма долга или недоимки. После того, как долги списываются, бывшие должники получают из ФНС Решение о списании недоимок и задолженностей, которое они при необходимости могут передать сотрудникам ФССП.
»
Важно знать: Как узнать задолженность по налогам для ИП и физлиц?
Кто именно получает право на налоговую амнистию?
В первую очередь следует выделить группы лиц, которые в соответствии с ФЗ-№436 попадают под налоговую амнистию. В список входят следующие группы:
- Закон о налоговой амнистии предусматривает списание долга в отношении физических лиц, если их задолженность сформировалась из неуплаченных имущественных налогов, образованных до 2015 года.
- Налоговая амнистия действует для ИП, если у них также сформировался долг до 2015 года. В данную категорию входят индивидуальные предприниматели и физические лица, если они ранее занимались коммерческой деятельностью. Предусматриваются только задолженности, которые были сформированы из отсутствия уплаты налогов за осуществление бизнеса.
- Налоговая амнистия для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также адвокатов и юристов, осуществлявших частную деятельность и сформировавших долг до 2017 года. Здесь также учитывается сумма, которая может быть списана не более 8 МРОТ, установленных в регионе регистрации коммерческой деятельности.
Ответить на вопрос, в каком году была налоговая амнистия, просто — в следующем за налоговыми периодами, указанными в законодательстве. Был 2018 год, по окончанию которого вся работа уже была сделана. Отсюда становится интересным узнать, а будет ли налоговая амнистия в 2019 году.
Налоговая амнистия в 2019 году будет действовать в стандартном режиме, что указывается в законодательном акте, указанном выше.
В законе в большей мере рассматривается вопрос в отношении индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались коммерческой деятельностью.
Это связано с тем, что речь Путина в декабре 2017 года о налоговой амнистии больше затронула ИП, для которых и был подписан указ Президента.
Глава страны уточнил, что на окончание 2017 года более 3 млн. индивидуальных предпринимателей имею задолженность по налогам на общую сумму в 15 млрд. рублей, которые они должны были уплатить в результате своей коммерческой деятельности.
Многие в результате стали «закрывать» бизнес на бумаге, но продолжать работать, потому как в соответствии со статьей 119 НК РФ на их долг начислялись штрафные санкции, что еще больше усугубляло ситуацию. Отсюда и было принято решение сократить их долг, аннулировав суммы, сформированных до 2015 года и частично до 2017, где ограничением выступает теперь МРОТ.
Какая задолженность ИП подлежит списанию
Последние новости в отношении налоговой амнистии для ИП указывают, что далеко не вся задолженность по налогам подлежит списанию. Так, не придется обращаться в Налоговую службу предпринимателям для списания следующих видов долгов:
НДПИ. Этот вид взносов в казну государства относится только к тем предпринимателям, которые занимаются добычей полезных ископаемых. Здесь не действует амнистия налогов по ИП ни за какой период. Также уточняется, что компании, зарегистрированные каким-либо способом, не могут претендовать на списание задолженности вовсе.
Акцизный сбор. Этот вид общегосударственного налога также не подлежит списанию в случае его задолженности. Связано подобное с продукцией массового употребления, а также практикой отдельных законодательных актов.
Таможенные пошлины. Обязательный платеж, который уплачивается в процессе перемещения товаров через границу с любой другой страной.
Отсюда следует ответ на вопрос, что списывают ИП по налоговой амнистии: аннулированию подлежат только два вида налога налоги за осуществление коммерческой деятельности и страховые взносы.
Налоги — взносы в казну государства, которые соответствуют выбору самих индивидуальных предпринимателей. На основании законодательства, а именно по статье 346 НК РФ, каждый предприниматель вправе выбрать один из 5 видов налогов, которые он будет платить во время осуществления своей деятельности.
Это ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, УСН или ПСН, что соответствует виду их предпринимательской деятельности. В вопросах, кто попадает под налоговую амнистию, выделять какого-то отдельного предпринимателя нельзя. Закон распространяется на всех, если бизнесмен не оплачивает ранее указанные НДПИ, таможенные или акцизные сборы.
Страховой взнос — отчисления в Пенсионный Фонд, а также в ФСС, что распространяется на оплату обязательного медицинского страхования. Большинство предпринимателей, уплачивая налоги, пренебрегают представленными взносами.
Но в соответствии с законом о списании долга, будет аннулировано все, что сформировалось до 2017 года. Налоговая амнистия на страховые взносы действует на ИП, юристов и адвокатов.
При этом уточняется, что сумма списывается по годам в соответствии с данными МРОТ не более 8 МРОТ за год.
Для справки:
- за 2014 год МРОТ составлял 5 554 руб.;
- за 2015 МРОТ составлял 5 965 руб.;
- за 2016 размер МРОТ составлял 6 204 руб.
Как списывается задолженность
На сайте налоговой написано: «Списание задолженности осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в налоговые органы не нужно. В настоящее время работа по списанию задолженности налоговыми органами продолжается.»
Но не следует полагать, что амнистия по налогам для ИП произойдет сама собой (об этом далее поясняет эксперт).
Для того, чтобы аннулировать задолженность, необходимо обратиться с заявлением в отделение Налоговой службы по месту регистрации своей коммерческой деятельности.
По факту поданного заявления сотрудники уполномоченного органа произведут проверку и выявят всю сумму долга, которая у них имеется в базе.
В вопросах, как попасть под налоговую амнистию ИП, по факту поданного заявления будет проведена проверка статуса заявителя, а также его суммы задолженности.
Далее сотрудники ФНС проводят все необходимые расчеты, а также отправляют уведомительные сведения в ФСС и Пенсионный Фонд, если имеются долги по выплате страховых взносов.
Через некоторое время индивидуальный предприниматель может взять выписку из налоговой о сумме его задолженности перед государством — итоги проведенных расчетов.
Совет эксперта
Антон Ключников, Руководитель адвокатского образования «Ключников Групп», бизнес-адвокат. Специалист по комплексной защите бизнеса и арбитражном процессе.
Антон Ключников
«Главное, что должны понимать предприниматели — налоговая амнистия не ставит конкретных сроков перед фискальным органом по списанию долгов. Предприниматель может попасть в ситуацию, когда он, зная о налоговой амнистии, думает, что долги спишутся, а по факту ему спишут не все.
При таких обстоятельствах на не списанные долги ему продолжат начислять штрафные санкции в этом году. Во избежание дополнительных санкций, предпринимателю следует выяснить в налоговом органе свою задолженность по налогам и сборам. Какую задолженность ему спишут (списали), а что осталось (останется).
Также предпринимателю будет весьма полезно написать в свою инспекцию письмо с просьбой о списании долгов в рамках налоговой амнистии. На всякий случай, чтобы про него не забыли.
Так как наши клиенты регулярно спрашивают этот вопрос, добавлю, что те долги, которые вы уже погасили, возврату в рамках амнистии не подлежат.»
Налоговая амнистия для физлиц
Амнистия по имущественным налогам физических лиц также предусмотрена в отношении определенных задолженностей. На момент принятия закона более 20 млн. человек имели долги перед государством. Теперь количество должников заметно убавилось.
Физические лица могут списать долги по следующим видам налогов:
Амнистия по транспортному налогу узаконена в связи с огромным количеством должников, что объясняется возможностями приобретения автомобилей.
Здесь также уточняется, что амнистия по транспортному налогу физических лиц распространяется на суммы до 2015 года.
Подобное было утверждено в результате того факта, что некоторые должники уже давно не пользуются личным автомобилем в принципе продали за ненадобностью, а задолженность у них еще имеется.
Налог на имущество граждан, взносы в казну государства, распространенные на собственность жителей страны.
Земельный налог (аналогичный предыдущему, потому как распространяется на земельные участки, находящиеся в собственности).
НДФЛ. Если налоговая амнистия по транспортному налогу, налогу на имущество и землю предусматривает списание всей суммы, скопившейся до 2015 года, то с НДФЛ имеются уточнения.
НДФЛ — это налоги на доходы физических лиц, в отношении которых аннулирование долгов не предусмотрено.
Но можно списать задолженность на налоги с полученных условных доходов за период с 2015 года по 2017 год включительно или выполнить возврат НДФЛ.
Отмена НА в 2019 году не предусмотрена, но также уточняется, что действовать «прощение» будет только на указанные выше годы до 2015 года или до 2017 года в случае со страховыми взносами.
При запросах в налоговую, почему не списали налоги по амнистии, сотрудники госучреждения объяснят всю последовательность действий проведут полный инструктаж заполнения заявления.
Окончание налоговой амнистии по ИП, адвокатам и юристам в отношении страховых взносов также не предусмотрено, но в 2019 году учитывают ограничения только до 2017 года.
В представленных вопросах можно выделить 3 интересных факта:
- Списание налоговой задолженности по налоговой амнистии в 2019 году не претерпела никаких изменений, несмотря на измененные законодательства в отношении уплаты налогов в целом.
- Налоговая амнистия в 2019 году, как и ранее, не действует для юридических лиц. Исключением выступают только адвокаты и юристы, которые могут списать задолженность только по страховым взносам.
- С марта 2018 года действует в России налоговая амнистия капитала. Капитал в данном случае — это активы, иностранные компании или денежные средства на иностранных счетах. Если ранее владельцы попадали под обязательную уплату налогов, то теперь вносить средства в казну России не требуется. Единственным условием здесь выступает обязательная подача декларации с указанием капитала.
Источник: https://promdevelop.ru/nalogovaya-amnistiya-dlya-ip-i-fizicheskih-lits-poryadok-i-pravila-spisaniya-zadolzhennostej/
Налоговая амнистия – 2018: кому и что простят?
В канун нового – 2018 – года был принят Федеральный закон от 28.12.2017 № 436‑ФЗ[1] (далее – Федеральный закон № 436‑ФЗ). Отдельные положения этого документа вносят нормы, в соответствии с которыми будут списаны недоимки по налогам, страховым взносам, а также пеням и штрафам. О том, кому и какие конкретно задолженности будут прощены, читайте в предложенном материале.
Проект Федерального закона № 436‑ФЗ был внесен в Государственную Думу Правительством РФ 31 октября 2017 года. При принятии законопроекта во втором чтении было уточнено его наименование и существенно изменена концепция.
Первоначально законопроектом вводились изменения в НК РФ, уточняющие правила налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК).
Однако в дальнейшем он был дополнен целым рядом положений, корректирующих как нормы НК РФ (регулирующие не только налог на прибыль организаций, но и НДФЛ, земельный налог, НДПИ, налог на игорный бизнес), так и нормы федеральных законов, не являющихся актами законодательства о налогах и сборах, в частности, законов об обязательном пенсионном страховании, о таможенном регулировании. Отдельные новые нормы были включены во исполнение поручения Президента РФ В. В. Путина по итогам пресс-конференции 14 декабря 2017 года.
В рамках данного материала рассмотрены введенные Федеральным законом № 436‑ФЗ новшества, непосредственно касающиеся налоговой амнистии.
Федеральный закон № 436‑ФЗ вступил в силу с 29 декабря 2017 года (за исключением отдельных положений).
НДФЛ: о каких доходах можно забыть?
Статья 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» НК РФ дополнена п. 72.
Соответственно, перечень не подлежащих обложению НДФЛ (освобождаемых от налогообложения) доходов увеличен.
Речь идет о доходах, полученных в определенный период – с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года.
Таким образом, в не облагаемые НДФЛ доходы попадают доходы, полученные почти за три последних года.
Но это не означает, что всем налогоплательщикам простят НДФЛ. Нет. Под амнистию попадают доходы, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом. Но под освобождение не подпадают следующие доходы:
- – в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг;
- – в виде дивидендов и процентов;
- – в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ;
- – в натуральной форме, определяемые согласно ст. 211 НК РФ, в том числе подарки, полученные налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
- – в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.
Одновременно коррективы внесены в п. 6 и 7 ст. 228 НК РФ.
Из новой нормы следует, что если налогоплательщик получил в период с 1 января 2015 года по 1 декабря 2017 года доходы, за исключением приведенных выше, налоговый агент не удержал с него НДФЛ, а на основании п. 5 ст. 226 НК РФ передал сообщение о невозможности удержать НДФЛ в налоговый орган и сумма НДФЛ не была взыскана с этого налогоплательщика, то эта сумма НДФЛ и будет фактически списана.
Если НДФЛ был уплачен или взыскан с налогоплательщика до дня вступления в силу Федерального закона № 436‑ФЗ, то новые положения к таким доходам применяться не будут.
Поскольку в данном случае в п. 72 ст. 217 НК РФ речь идет не о сумме НДФЛ, а о доходе, будут списаны как сумма НДФЛ, так и пени, начисляемые на недоимку.
Таким образом, под амнистию попали так называемые условные доходы – например, списанные заемщику кредиты, коммунальные услуги.
Транспортный, земельный и другие налоги: за какой период спишут?
Федеральный закон № 436‑ФЗ устанавливает, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка и задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом соответствующего решения, по следующим налогам физических лиц:
- – транспортный налог;
- – налог на имущество;
- – земельный налог.
- Но списывается только недоимка по указанным налогам, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года.
- Кроме того, будут признаны безнадежными и списаны недоимки по налогам, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженность по штрафам, образовавшиеся также на 1 января 2015года и числящиеся на дату принятия соответствующего решения налоговым органом за индивидуальными предпринимателями, а также за лицами, утратившими этот статус до даты принятия такого решения. В данном случае речь идет о налогах, за исключением следующих:
- – НДПИ;
- – акцизы;
- – налоги, подлежащие уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ.
- Решение о списании названных недоимки и задолженности по пеням и штрафам будет приниматься налоговым органом без участия налогоплательщика по месту жительства физического лица (месту нахождения принадлежащего физическому лицу недвижимого имущества, транспортных средств, месту учета индивидуального предпринимателя) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам.
- Данное решение составляется в произвольной форме и должно содержать фамилию, имя, отчество, ИНН физического лица (индивидуального предпринимателя), сведения о сумме недоимки, задолженности по пеням и штрафам, подлежащей списанию.
- Отметим, что законодатель не установил срок принятия указанных решений; остается надеяться, что налоговики не будут затягивать данный процесс.
Таким образом, все рассмотренные задолженности будут списаны с физических лиц и индивидуальных предпринимателей (как действующих, так и бывших) в автоматическом режиме, приходить в налоговый орган и писать какие‑либо заявления, а также представлять документы не нужно.
На первый взгляд, зачем нужно списывать недоимку по налогам, пеням и штрафам, образовавшуюся на 1 января 2015 года, если на 1 января 2018 года и так пройдет срок исковой давности – три года? Как обычно, не все в налоговом законодательстве однозначно.
Согласно позиции Минфина НК РФ не установлен общий срок давности выявления и взыскания недоимки, а также задолженности по соответствующим пеням и штрафам. Недоимка может быть выявлена налоговым органом, например, в ходе налоговых проверок, при осуществлении иных мероприятий налогового контроля, при проведении совместной сверки расчетов по налогам и сборам.
Статьями 88, 89, 100 и 101 НК РФ установлены сроки проведения налоговых проверок, периоды, которые могут быть охвачены налоговой проверкой, сроки оформления результатов налоговых проверок и вынесения решений по материалам налоговых проверок.
Согласно п. 3 ст. 2 ГК РФ к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.
Законодательством о налогах и сборах не предусмотрено распространение установленного ст. 196 ГК РФ общего срока исковой давности в три года в отношении выявления налоговым органом недоимки (письма Минфина России от 11.02.2010 № 03‑02‑07/1-57
Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/471984/
Налоговая амнистия — 2024
Чтобы снизить налоговое бремя, государство периодически объявляет амнистию для некоторых лиц. Что понимают под налоговой амнистией, как ее применяют и кто может рассчитывать на послабление в 2019 году – об этом в нашей статье.
Что представляет собой налоговая амнистия
Если говорить простыми словами, налоговая амнистия – это прощение долга по некоторым платежам в бюджет. Ее могут объявить в отношении:
- налогов,
- сборов,
- страховых взносов,
- штрафов и пени.
Налоговая амнистия чаще всего носит комплексный характер. То есть спишут долги как по самим налогам, так и по санкциям за их неуплату.
Правовую базу для налоговой амнистии создают федеральные законы, поскольку необходимо вносить изменения в НК РФ.
Как правило, прощение долгов происходит только за определенный период и в течение ограниченного промежутка времени. То есть, когда дают возможность без штрафов подать декларацию и уплатить деньги в течение одного года, нельзя сделать это без санкций в следующем. Ежегодного списания налоговой задолженности не бывает.
Налоговую амнистию чаще объявляют для ИП и физических лиц, чем для юридических
Как правило, государство объявляет налоговую амнистию для физических лиц и ИП. Юридические лиц редко могут рассчитывать на налоговую амнистию, так как их считают профессиональными участниками бизнеса, которые сами несут свои риски.
Налоговую амнистию могут провести, когда, например:
- существуют очевидные недостатки налоговой системы;
- в стране происходит или недавно закончился экономический кризис;
- выявляют крупные административные расходы на поиск должников и взыскание денег. Иногда выгоднее списать мелкие долги;
- взят курс на облегчение имущественного положения граждан и предоставление им возможности вновь заниматься бизнесом;
- государство стремится привлечь дополнительные капиталы из-за рубежа и демонстрирует лояльность к налогоплательщикам.
Какие налоговые амнистии объявляли в 2017 – 2019 годах
В последние три года государство несколько раз принимало решение простить долги.
В конце 2017 года объявили о списании задолженности физических лиц и индивидуальных предпринимателей по старым долгам (до января 2015 года). Частично вступил в силу Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ, который внес поправки в НК РФ. Налоговая амнистия затронула платежи за:
- землю,
- недвижимость,
- транспорт.
Кроме того, простили долги по НДФЛ за 2015 до декабря 2017 по некоторым видам дохода. Например, зарплаты или выигрышей в лотерею амнистия не коснулась.
Индивидуальным предпринимателям дали возможность не платить их основные налоги, а также страховые взносы с периодом возникновения до 2017 года. НДПИ, акцизы и налоги при пересечении границы под амнистию не попали.
Задолженности налоговые органы списывают самостоятельно, без участия налогоплательщиков. Но при этом может быть нелишне обратиться с заявлением для подстраховки. Особенно тем, в отношении кого уже:
- начали проверки,
- вынесли решения о привлечении к ответственности,
- идут споры в судах.
Если с физического лица или ИП долги уже взыскали, то их не вернут.
Закон не установил предельные сроки, в течение которых налоговые органы должны списать все долги. Поэтому налоговая амнистия для физических лиц и ИП продолжается в 2019 году. Для юридических лиц какой-либо масштабной налоговой амнистии в 2019 году на текущий момент не объявили.
В 2020 году пока не планируют новых прощений долгов по налогам и сборам, но могут продолжить работу по действующей амнистии, которая началась в конце 2017 года. Такое развитие событий реально, если налоговые органы не успеют списать задолженность по закону 436-ФЗ в 2019 году.
Что говорят суды про налоговую амнистию
Судебные органы по-разному смотрят на возможность применения положений 436-ФЗ к конкретным спорам. Многое зависит в том числе от добросовестности поведения налогоплательщика, хотя этот фактор закон прямо не предусматривает.
Так, Судебная коллегия по экономическим спорам В РФ завершила рассмотрение дела, в котором шел спор о привлечении к налоговой ответственности.
Суды первых двух инстанций поддержали налоговые органы и предписали провести взыскание долгов за счет имущества индивидуального предпринимателя.
Суд первой кассации указал на возможность применения налоговой амнистии по закону 436-ФЗ, так как она улучшает положение налогоплательщика. ВС РФ отменил акт кассации и оставил в силе решение первой инстанции. В частности, суд указал, что:
- для применения амнистии имеет значение добросовестность плательщика (то есть неуплата вызвана его материальным положением, а не попыткой скрыть сведения от ФНС или сокрытием имущества от взыскания);
- распространение амнистии на долги, которые выявили в ходе проверок, ставит недобросовестных плательщиков в более выгодное положение по сравнению с теми, кто уплатил налог раньше и в положенный срок, а это не согласуется с принципом равенства перед законом (определение от 22.11.2018 по делу № А65-26432/2016).
Источник: https://www.law.ru/article/22401-kto-v-2019-godu-vprave-ojidat-nalogovoy-amnistii
