Даже при постоянном тщательном уходе за полостью рта, человеку может потребоваться помощь стоматолога. Услуги специалистов в этой области стоят дорого, зачастую, стоимость услуг оказывается для граждан слишком высока.
Чтобы компенсировать часть затрат граждан, в Налоговом кодексе предусматривается возможность получения денежных средств, потраченных на оплату лечебных процедур. Вернуть можно только 13 процентов от уплаченной за визит к стоматологу суммы. Такой возврат в нормативных актах назван налоговым вычетом.
Скачать для просмотра и печати:
Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»
Кто имеет право получить вычет
Согласно действующему законодательству, обратиться за получением налогового вычета за лечение зубов могут только те россияне, которые на постоянной основе производят все предусмотренные отчисления в налоговый орган в размере 13%. Обратиться за получением возмещения можно даже в тех случаях, когда гражданин производил выплаты в госорган не регулярно, к примеру, если несколько месяцев в течение календарного года он не осуществлял трудовую деятельность.
Налоговая выплата предоставляется только тогда, когда человек приносит инспектору документ, подтверждающий факт оплаты услуги по лечению зубов или их протезированию.
Соответственно, обратиться за получением части уплаченных средств могут граждане, которые официально осуществляют трудовую деятельность в России (отчисляют 13% налога от своих доходов), и у них есть документы, подтверждающие расходы на лечение.
Не могут обратиться за получением возмещения следующие категории граждан:
- Работники, не устроенные на предприятии официально;
- Пенсионеры, если они не получали никакой доход на протяжении последних трех лет;
- Граждане, которые производят выплату налога в упрощенном порядке или по ЕНВД.
Услуги, за которые можно получить возврат средств
Человек может обратиться за получением возмещения за оплату стоимости лечения зубов, если в стоматологической клинике ему была оказана одна или сразу несколько из нижеперечисленных услуг:
- Проведение плановой диагностики состояния полости рта, проведение профилактических процедур;
- Срочная диагностика, проведение лечебных процедур;
- Реабилитационные мероприятия, вне зависимости от места их проведения: в клинике или дома у пациента.
По нормам действующего законодательства, гражданину компенсируется часть суммы, потраченной за предоставление следующих видов услуг:
- Протезирование, проведенное у стоматолога;
- Хирургия аномалий;
- Протезирование или вставка имплантов;
- Лечение заболеваний, имеющих наследственный характер, при использовании комбинированных методов;
- Хирургическое вмешательство с целью реконструкции;
- Процедуры, направленные на лечение костных тканей.
Внимание! Получить налоговый вычет за процедуры, направленные на эстетику, а не на лечение, не получится (к примеру, возврат средств за отбеливание зубов не получится).
Чтобы оформить налоговое возмещение за получение стоматологических услуг, гражданин должен предоставить инспектору пакет документов, куда входят:
- Декларация;
- Документ, подтверждающий уплату НДФЛ;
- Копии документов, удостоверяющих личность;
- Заявление, в котором содержится требование о предоставлении налогового вычета, указаны реквизиты для перевода;
- Копии документов, подтверждающих наличие договорных отношений с медучреждениями, где заявителю были оказаны стоматологические услуги;
- Копии лицензий медучреждения;
- Копии квитанций, чеков, подтверждающих оплату работы стоматолога.
Пример заявления:
Правила расчета выплаты
Для получения гражданином налогового вычета за стоматологические услуги, должно быть соблюдено несколько условий:
- Максимальный размер вычета составляет 120 000 рублей. Суммы сверх этой отметки не компенсируются;
- В течение года человек может получить возмещение только в размере того объема средств, которые были перечислены им в качестве НДФЛ в течение определенного периода. Если размер получаемой суммы меньше, получить остаток средств в следующем году не получится;
- В ситуации, когда гражданин в прошлом году не обратился за получением вычета на оказание медицинских услуг, он может сделать это в следующем;
- Стоматологическая клиника, в которой заявителю были оказаны услуги, должна иметь лицензию на право осуществления такого рода деятельности.
Пример
В 2017 году Иванова И.В. зарабатывала по 30 000 рублей в месяц и всего за год уплатила НДФЛ на 46 000 рублей. В этом же году ей потребовалось лечение и протезирование зубов, в общей сложности стоимость оказанной ей стоматологической помощи составила 86 500 рублей.
В 2018 году Иванова И.В. решила вернуть часть уплаченных ею денежных средств, собрав необходимые документы, и передав их в налоговый орган. Размер возврата составил 11 245 рублей:
86 500 * 13% = 11 245
Так как сумма возврата не превышает уплаченный в 2017 году НДФЛ, Иванова И.В. получила компенсацию в полном размере.
Получение вычета на лечение зубов
Налоговый вычет за лечение зубов можно получить и до окончания налогового периода, обратившись к своему работодателю. Но предварительно нужно обратиться в свою налоговую инспекцию, чтобы подтвердить наличие такого права.
Для этого гражданин должен сделать несколько шагов:
- Составить заявление о праве на получение вычета;
- Подготовить пакет документов, которые подтверждают право на выплату;
- Предоставить заявление и копии документов специалисту налогового органа;
- Получить в ИФНС уведомление о том, что гражданин действительно имеет право на возмещение части уплаченных средств (выдается по истечении 30 дней после сдачи документов на проверку);
- Предоставить полученное уведомление своему работодателю.
Внимание! Документы, необходимые для оформления налогового вычета, имеют определенную форму. Скачать бланки заявлений, уведомлений и декларации можно на официальном сайте ИФНС или получить их при посещении налогового органа.
Особенности получения вычета
Налоговый вычет может быть произведен только после того, как гражданин предоставит полный пакет требующихся документов в свое отделение налоговой инспекции, расположенное по месту регистрации заявителя.
Выплата производится в течение четырех месяцев после сдачи всех документов: первые три месяца инспектор проверяет правильность заполнение бумаг и наличие законных оснований для возврата части денежных средств, и еще месяц отводится на перечисление денег из налогового органа на банковский счет, указанный в обращении.
Важно! Возмещение средств может быть произведено только на банковский счет, поэтому гражданин должен заранее позаботиться об указании реквизитов в заявлении.
В противном случае придется потратить время на новый визит в госорган для дозаполнения информации.
В течение первых трех месяцев после подачи заявления сотрудник налоговой службы проверяет правильность заполнения представленных документов. Если на предварительном этапе заявитель допустил какие-либо ошибки (не представил все справки, неправильно заполнил декларацию), он обязательно уведомляется об этом для их устранения.
Если же ошибка была допущена сотрудниками Налоговой инспекции, она подлежит исправлению в течение пяти рабочих дней с момента обнаружения.
Условия предоставления вычетов на лечение зубов пенсионерам и детям
Дети и пенсионеры, признанные недееспособными, могут рассчитывать на получение налогового вычета, если их родители или лица, признанные законными представителями, получали в течение определенного периода доход, облагаемый налогами.
Чтобы получить возмещение за стоматологические услуги, дети или неработающие граждане, достигшие пенсионного возраста, могут самостоятельно обратиться в налоговый орган со всеми необходимыми документами.
Внимание! Обратиться за получением налогового вычета может только один из родителей или законных представителей, при условии, что именно его имя указано в договоре с медучреждением, и именно он оплачивал все лечебные процедуры.
- Дорогие читатели!
- Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.
- Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.
Последние изменения
Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.
Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!
Посмотрите видео о налоговом вычете для возврата НДФЛ
7 августа 2018, 10:43 Окт 5, 2019 19:40Льготы всемСсылка на текущую статью
Источник: http://lgoty-vsem.ru/lgoty/nalogovyj-vychet-na-lechenie-zubov.html
Налоговый вычет на лечение зубов — как получить, какие нужны документы
Лечение зубов – дорогостоящая процедура, и поэтому возможность получить часть денег за неё обратно в свой кошелёк весьма привлекательна.
Чтобы оформить налоговый вычет, нужно обратиться в налоговую инспекцию с документами, которые подтверждают стоимость лечения. На возвращение денег существуют определённые ограничения, и о них также важно помнить.
Что такое налоговый вычет на лечение зубов?
Возврат налогов – это возможность вернуть деньги, которые были заплачены за стоматологические услуги
Возврат налогов – это возможность вернуть деньги, которые были заплачены за стоматологические услуги.
Разумеется, не все, а только в размере удержанного подоходного налога. Сумма считается достаточно просто, и об этом пойдёт речь ниже.
- Стоматологические манипуляции разделяются на обычные и дорогостоящие.
- За обычные послабления полагаются только в ограниченной сумме – считается, что они по карману каждому гражданину.
- А за дорогостоящие государство вернёт часть потраченных на него денег без ограничений.
Кто имеет на него право?
Право на подобные социальные льготы имеют те, кто платит подоходный налог. Каждый гражданин, который трудоустроен официально и получает белую зарплату, платит со своего заработка 13% подоходного налога.
Эту сумму бухгалтерия высчитывает и удерживает с зарплаты ещё до того, как выдать её работнику. Налоги платят и те, кто работает по совместительству (если делают это официально), работающие студенты и пенсионеры.
- Компенсация не положена людям, имеющим неофициальный доход (трудоустройство без записи в трудовой книжке, самозанятость), безработным, неработающим пенсионерам, студентам и несовершеннолетним.
- Все их доходы не облагаются налогом, поэтому и получить возмещение за стоматологию невозможно.
Какие стоматологические услуги подлежат компенсации?
Стоматологические услуги условно подразделяются на обычные и дорогостоящие.
Закон позволяет получить компенсацию за любые услуги, но зачастую она оказывается слишком маленькой. Следует отметить, что лечение кариеса, пульпита и периодонтита не считается дорогостоящей операцией.
Важно также оплатить медицинские манипуляции именно из своего кармана и иметь чек, подтверждающий этот факт. Если за лечение платил другой человек или оно происходило за счёт организации, то пациент не будет иметь права на налоговый возврат.
Код налогового вычета
Для получения налогового послабления нужно заполнить декларацию, и в ней указать код вычета, который гражданин хочет получить. В этом случае нужный код – 324.
Его нужно указать в соответствующей графе декларации. Если указать неправильный код, то документы придётся заполнять заново.
Что необходимо для получения?
Чтобы получить деньги, необходим целый ряд документов. Основной из них – это декларация 3НДФЛ, в которой указаны суммы, затраченные на лечение.
Кроме этого нужна справка, подтверждающая размер зарплаты, а также официальное трудоустройство (её выдаёт бухгалтерия), чеки за предоставленные услуги, в которых указаны потраченные суммы и плательщик этих сумм.
Важно, чтобы все манипуляции происходили в российской стоматологической клинике, имеющей лицензию. Государственная она или коммерческая – не имеет значения. Оригиналы документов нести не обязательно – копии тоже будут достаточным основанием для получения налоговой льготы.
Как заполнить декларацию?
Заполнить декларацию 3НДФЛ можно в налоговой инспекции или на сайте. В учреждении всегда должны быть образцы правильно заполненной декларации, а также сотрудники смогут подсказать, как правильно указать данные.
Заполнение через интернет гораздо быстрее и без очереди. Какой вариант будет выгоднее – решать работнику. На сумму полученных денег это не повлияет, так что обычно решающим фактором оказывается удобство.
Бланк налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) – скачать в формате pdf.
Сумма
Разница между фактически заплаченным налогом и тем же налогом с пересчётом и будет суммой возвращённого налога
- Налоговый перерасчёт – ни в коем случае не полная компенсация расходов на определённые услуги.
- Это возврат только излишне удержанного налога из зарплаты.
- Проще говоря, сумма, затраченная на лечение, вычитается из зарплаты, которая облагается налогом.
- Разница между фактически заплаченным налогом и тем же налогом с пересчётом и будет суммой возвращённого налога.
Какая и от чего зависит?
Сумма налогового вычета зависит от нескольких факторов. Первый из них – это зарплата работника, с которой он платит налоги.
Учитывается только белый, официальный доход. Второй фактор – потраченная на лечение сумма. Исходя из неё рассчитывается размер возвращённой суммы.
Также существует ограничение на размер выплаты. Максимальная сумма – 15 600 р. для обычного лечения (потрачено 120 000 р.). Если лечение признано дорогостоящим, то можно получить возврат со всей суммы, которая была потрачена.
Пример расчета
К обычным (не дорогостоящим) услугам относится протезирование зубов, обычное лечение и установка брекетов. В этом случае денежная сумма, которую получит пациент, ограничена.
Пример расчёта:
Допустим, гражданин, имеющий зарплату в 30 000 р./месяц, провёл лечение кариеса у стоматолога на сумму 50 000 р.
Соответственно, за год он получит зарплату 30 000*12=360 000 р. и заплатит налогов 360 000*13%=46 800 р. – вернувшиеся деньги не могут быть больше этой суммы.
Вычет за манипуляцию должен составлять 50 000*13%=6 500 р., т.е. гражданин может получить деньги в полном объёме.
Если зарплата пациента будет меньше, например, 5 000 р./месяц, а сумма лечения больше (100 000 р.), то расчёт выглядит следующим образом. Годовой доход пациента – 60 000 р. Налогов с него заплачено 7 800 р.
Сумма предполагаемого возврата – 13 000 р. Но государство не может вернуть больше налогов, чем заплачено, поэтому пациент получит обратно 7 800 р.
Если на лечение или зубопротезирование было потрачено больше 120 000 р., то независимо от размера зарплаты вычет будет составлять не более 15 600 р.
Если же лечение признано дорогостоящим (имплантация зубов) – такого ограничения нет, и пациент всегда получает деньги в полном объёме. Ограничение, связанное с размером зарплаты и уплаченных с неё налогов, сохраняется.
Пошаговая инструкция по получению
Перерасчёт можно получить, только оформив соответствующие документы, он не оформляется автоматически.
Это можно сделать через работодателя или напрямую обратившись в ФСН по месту прописки. В каждом случае нужен различный пакет документов – это нужно учитывать при подаче заявления.
Через ФНС
Чтобы подать заявление на налоговый вычет через налоговую нужно:
-
Деньги можно получить наличными или на зарплатную карту
Во время лечения получить справку или чек с указанием, что документы предназначены для налоговой;
- Получить в бухгалтерии справку 2НДФЛ, в которой указа размер зарплаты и заплаченных налогов;
- Заполнить декларацию 3НДФЛ;
- Предоставить эти документы сотруднику ФНС.
Вычет возвращается не сразу – налоговым органам требуется время, чтобы проверить правдивость информации, начислить сумму вычета, на это уходит около месяца.
Деньги можно получить наличными или на зарплатную карту.
Образец заявления на получение налогового вычета – скачать в формате word.
Это способ для тех, кто не хочет тратить много времени на очереди в налоговой.
Для этого нужно:
- Получить справки во время лечения;
- Написать заявление на вычет, предоставить его в налоговую службу вместе с копиями документов (это можно сделать заказным письмом);
- Получить уведомление из налоговой о праве на вычет;
- Предоставить уведомление и копии документов в бухгалтерию.
В этом случае деньги поступают на зарплатую карту либо несколько месяцев зарплата начисляется без учёта подоходного налога.
В каких случаях можно получить отказ?
Декларация на вычет заполняется один раз в год
Налоговая служба может отказать в предоставлении вычета. Чаще всего отказ получают официально не работающие (т.е. не платящие налоги) граждане.
- Также могут отказать студенту или пенсионеру, поскольку стипендия и пенсия не облагаются налогами.
- Индивидуальные предприниматели, если налог для них рассчитывается по особой схеме, также не получают налоговых вычетов.
- Другая причина – гражданин уже обращался за налоговыми вычетами в этом году.
Максимальная сумма, которую можно получить, ограничена, поэтому если у гражданина есть несколько причин для налогового вычета (например, лечение и ипотека), стоит выбрать одну самую важную. Декларация на вычет заполняется один раз в год.
Сколько раз и как часто можно обращаться за вычетом?
Указывать следует полную стоимость лечения, даже если она превышает возможный вычет
Обращаться за налоговым вычетом можно раз в год. Поскольку каждый раз декларация подаётся за закончившийся год (т.е. в 2018 году подают документы за 2017), то и вычет оформляется за тот же год.
Срок, в течение которого можно подать документы – 3 года (т.е. в 2018 году можно получить вычет за 2017, 2016 и 2015 г.).
- Указывать следует полную стоимость лечения, даже если она превышает возможный вычет.
- Получить такую поблажку можно только один раз, и распределить сумму на 2-3 отчётных периода нельзя.
- Если лечение пришлось на конец одного года и начало другого, то в декларации указывается только сумма, потраченная в прошедшем году.
Если гражданин уже обращался за налоговыми вычетами в предыдущие годы, это не мешает ему обратиться за данным видом возврата денег. В один год можно получать несколько видов вычетов, но их общая сумма ограничена.
Особенности получения налогового вычета за лечение зубов для пенсионеров
-
Пенсия не облагается налогами, поэтому неработающий пенсионер не может получить послабления по налогам.
- В свою очередь, его может получить пенсионер, остающийся на официальной работе и имеющий белую заработную плату.
- Также лечение пенсионера могут оплатить его работающие дети.
- В этом случае вычет за лечение родителей получат они.
Чеки должны быть оформлены на имя работающего гражданина, но в них должно быть указано, кто проходил лечение. Нужны документы, подтверждающие степень родства.
Для ребенка
За ребёнка налоговые послабления получают родители. Для подтверждения степени родства необходима копия свидетельства о рождении или паспорта ребёнка.
Также родители могут воспользоваться льготами для совершеннолетнего ребёнка, учащегося на очной форме в высшем или среднем специальном учебном заведении. Заочники воспользоваться таким преимуществом не могут.
За лечение супруга/супруги
Оформляется также, как и в случае с пенсионерами и детьми. Необходимо в тех случаях, когда у одного из супругов неофициальная работа, и он не может получить льготы от государства.
Воспользоваться таким правом может как муж, так и жена. Из подтверждающих бумаг необходимо свидетельство о браке и справка, подтверждающая, что второй супруг не имеет официальной работы.
Источник: https://dentoland.com/lechenie/nalogovyj-vychet-na-lechenie-zubov.html
Кому положен налоговый вычет на стоматологические услуги и как его получить?
Многие знают об имущественном и образовательном налоговым вычете, но есть и третий вид вычета – социальный. К нему относятся денежные компенсации за расходы, понесённые в процессе лечения. Отдельно следует рассмотреть вычет на терапию зубов.
Что такое налоговый вычет на услуги стоматологии?
Немногие граждане знают, что по закону они имеют право получить денежное возмещение, связанное с лечением и приобретением лекарственных средств за свой счёт. Достаточно собрать ряд документов и отправить их в налоговую, чтобы через несколько месяцев после всех проверок возместить часть суммы, потраченной на терапию.
Компенсация за стоматологические услуги относится к социальным вычетам по расходам на лечение и приобретение лекарственных препаратов, которые положены гражданину РФ.
Получить денежное возмещение можно за протезирование зубов, установку брекетов, пломб и других видов терапии. Также это относится к приобретению за собственный счёт дорогостоящих лекарственных препаратов.
Кто имеет право получить?
Претендовать на компенсацию за терапию зубов может не каждый человек. Для предоставления денежных средств от государства человек должен:
- иметь российское гражданство;
- быть официально трудоустроенным работником (иметь подписанный трудовой договор с работодателем);
- ежемесячно через работодателя отчислять НДФЛ по ставке 13%.
Получить вычет можно в размере, не превышающем 13% от общей суммы затраченных в ходе терапии денежных средств.
Получить компенсацию можно, оплатив терапию в стоматологии по следующим категориям:
- получение стоматологических услуг;
- получение стоматологических услуг супругом (либо супругой), родителями и детьми, не достигшими совершеннолетия;
- приобретение медикаментов самим пациентом, супругом или супругой, родителями или несовершеннолетними детьми за свой счёт;
- взносы в страховые компании по договорам добровольного личного страхования самим налогоплательщиком (также это относится к договорам страхования мужа или жены, родителей или не достигших 18-летнего возраста детей).
Для получения компенсации от государства нужно собрать необходимые документы для налоговой службы. Перечень всех услуг и лекарственных препаратов, на приобретения которых налогоплательщик имеет право получить компенсацию, закреплен в Постановлении Правительства РФ от 19.03. 2001 под номером 201.
Кто не имеет право получить?
Не все категории граждан имеют право получать денежные компенсации при обращении в платные стоматологические клиники. Исключение составляют:
- лица, не имеющие официального места работы, даже если источник заработка у них имеется;
- пенсионеры, получающие пенсию, но не работающие официально, т.к. пенсия не относится к налогооблагаемым доходам физического лица;
- нерезиденты РФ, даже если лечение проходило на территории России;
- предприниматели, работающие по специальным системам налогообложения (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).
Перечень медицинских услуг для получения вычета на терапию зубов
Правительство Российской Федерации разделило медицинские услуги, оказываемые пациенту в стоматологии, на две категории:
- не относящиеся к дорогостоящими (список под №1 и имеет код «1»);
- относящиеся к дорогостоящими (список идёт под №2 и имеет код «2»).
В первый список услуг, не являющихся дорогостоящими, относятся практически все виды оказываемых стоматологических процедур:
- пломбирование и удаление зубов;
- прочищение зубных каналов;
- все виды терапии дёсен;
- исправление прикуса и др.
Данный список имеет ограничение по сумме выплат и ограничивается 120 000 рублей. Даже если пациент потратит на лечение большую сумму, то она не будет учитываться при расчёте налогового вычета
Во второй список дорогостоящих стоматологических услуг входят:
- вживление зубных имплантов;
- протезирование на основе зубных имплантов;
- костная пластика;
- оперативное вмешательство в области челюсти, носящее реконструктивный характер.
В этом случае максимальный размер компенсации не установлен. Какой бы ни была сумма, потраченная на лечение, вся она будет подлежать расчету для денежного возмещения.
Вычет на оплату дорогостоящих лекарственных препаратов можно получить, если соблюдены следующие факторы:
- лекарственные препараты были приобретены в процессе дорогостоящего лечения (процедуры, которые в списке идут под кодом «2»);
- клиника на момент оказания услуг не располагала необходимыми препаратами и их приобретение было предусмотрено договором пациентом за собственный счёт;
- человеку предоставили справку, что оказание дорогостоящих процедур было необходимостью;
- пациенту предоставили справку из стоматологии об оплате медицинских услуг с кодом 2 для предоставления в налоговые органы.
Второй важный момент, который нужно учитывать при подаче документов для получения налогового вычета при оказании стоматологических услуг – это наличие лицензии у клиники.
Стоматологическая клиника обязательно должна иметь лицензию на осуществление врачебной деятельность, чтобы пациент при необходимости мог получить компенсацию.
Также лечение должно осуществляться на территории России.
Размер вычета
Рассчитать положенную сумму налогового вычета на лечение зубов можно самостоятельно. Для этого нужно точно знать заработную плату за месяц, совокупный размер всех затрат, которые пациент понёс в процессе лечения в стоматологии, общий годовой доход и размер НДФЛ, выплаченный за год.
Расчёт 1
Гражданка Алиева К.М. зарабатывает 30 000 рублей в месяц. За год она заплатила НДФЛ в размере 46 000 рублей. Годовой доход составил 360 000 рублей. На лечение зубов она потратила 35 000 рублей.
Схема расчёта такова:
- 360 т.р. – 35 т.р. = 325 т.р. (налогооблагаемая сумма);
- 325 т.р.*13% = 42 250 р. (сумма пересчитанного налога);
- 46 т.р. – 42 250 = 3 750 р. (размер налогового вычета).
Расчёт 2
Гражданин Володин А.Н. зарабатывает 20 000 рублей в месяц. За год он заплатил НДФЛ в размере 31 200 рублей. По итогам года заработная плата Володина А.Н. составила 240 000 рублей. На визит в стоматологическую клинику он потратил 50 000 рублей.
Схема расчёта такова:
- 240 т.р. – 50 т.р. = 190 т.р.;
- 190 т.р. *13% = 24 700 р.;
- 31 200 – 24700 = 6 500 р. (компенсация государства).
Расчёт 3
Гражданка Максимова М.В. имеет ежемесячный доход в размере 25 000 рублей. В год её совокупный доход составляет 300 000 рублей. НДФЛ за год составил 39 000 рублей. На услуги стоматологической клиника она потратила 45 000 рублей.
Схема расчёта такова:
- 300 т.р. – 45 т.р. = 255 т.р.;
- 255 т.р. *13% = 33 150 р.;
- 39 т.р – 33 150 = 5 850 р. (сумма возмещения от государства на лечение зубов).
Способы получения вычета на лечение зубов
Существует два основных способа получения денежной компенсации от государства:
- через налоговый орган;
- через работодателя.
При возврате средств через налоговую платеж будет единовременным в размере 13% от общей стоимости терапевтических услуг. Выплата производится в установленном государством порядке по окончании года, в котором гражданин оплачивал оказанные процедуры в стоматологии.
Второй способ – через работодателя. Здесь есть два варианта:
- уменьшение размера НДФЛ, ежемесячно начисляемого на заработную плату работника;
- неуплата на законных основаниях НДФЛ в полном размере.
Оформление вычета через налоговую
Для получения денежной компенсации через налоговую службу нужно собрать пакет документов, который строго регламентирован Правительством РФ и ФНС. В него входят следующие документы:
- паспорт (на всякий случай лучше взять оригинал и ксерокопию);
- справка 2-НДФЛ (выдаётся по месту работы в бухгалтерии, заказывать её нужно заранее);
- декларация 3-НДФЛ (2-НДФЛ и 3-НДФЛ нужно брать за тот год, в котором были оказаны и оплачены услуги стоматологии);
- заявление на получение социального вычета (получить заявление можно в налоговой службе);
- копии квитанций и других документов об оплате медицинских услуг;
- копия договора между пациентом и стоматологией, подтверждающего факт оказания услуг;
- копия лицензии клиники;
- справка, которая будет подтверждать оплату услуг (получить её можно в стоматологии по установленной законодательством форме).
Если налогоплательщик оплачивал лечение близкого родственника, то также потребуются документы, подтверждающие родство.
Если пациент во время лечения приобретал лекарственные препараты, к основному пакету документов должен быть приложен рецептурный бланк со штампом «для налоговых органов».
В том случае, если терапия в стоматологии была произведена за счёт страховки, нужно собрать дополнительно:
- копии договоров между клиентом и страховой компанией;
- копию лицензии страховой фирмы, где была приобретена страховка.
Предоставить пакет документов в налоговую службу можно в любой рабочий день года, следующего за тем, в котором пациент оплачивал услуги стоматологии.
На проверку всех документов у работников налоговой службы уходит до 4 месяцев. После того как проверка будет завершена, на банковский счет, указанный человеком в заявлении, перечислят денежные средства.
Оформление вычета через работодателя
Сперва придётся запросить в налоговой службе уведомление о праве работника на получение вычета на лечение в стоматологии. Для его получения работникам налоговой нужно предоставить:
- заявление на предоставление от государства вычета;
- пакет документов, который был указан в предыдущем пункте.
После получения налоговой всех документов ей отводится 30 календарных суток на составление уведомления.
В бухгалтерию места работы нужно направить:
- уведомление, которое предоставит налоговая;
- заявление на получение денежной компенсации.
После того как в бухгалтерию поступят вышеперечисленные документы, работодатель должен предоставить законный налоговый вычет работнику в одном из двух вариантов: законной неуплаты части НДФЛ или полной неуплаты НДФЛ в размере 13% от понесённых работником расходов в результате обращения в стоматологию за лечением.
Сбор документов займёт много времени. Но стоимость стоматологических услуг существенно бьёт по карману среднестатистического гражданина. Поэтому рекомендуется потратить своё время для получения положенной компенсации, которая может составить приличную денежную сумму.
Правила получения вычета за медицинские услуги и примеры расчёта его суммы представлены в этом видео:
Право на налоговый вычет на медицинские услуги (в том числе стоматологические) закреплено за определенными категориями гражданами РФ законодательно. Воспользоваться им можно, собрав необходимый пакет документов и предоставив его в налоговую или работодателю.
Получите ответ юриста за 5 минут
Источник: https://consultbook.ru/grazhdanskoe-pravo/nalogovyy-vychet-na-lechenie-zubov.html
Налоговый вычет при лечении и протезировании зубов
Налоговый вычет за лечение зубов — это льгота, предоставляемая государством плательщикам НДФЛ. Лечение зубов, как и любое другое лечение, — дополнительные расходы для человека. Даже если это лечение оплачивает система социального страхования, все равно теряется время, проведенное у стоматолога, — которое можно было потратить на работу. Специальные зубные пасты и диета при протезировании также требует финансовых вложений. Чтобы компенсировать гражданину часть затрат на собственное лечение, чиновники придумали систему социальных налоговых вычетов.
В отличие от западных стран, где услуги стоматолога в большинстве случае не покрываются ни государственной, ни частной страховкой, в России на государственном уровне предусмотрено получение налогового вычета за лечение зубов. В чем суть налогового вычета на лечение зубов и как его получить – читайте ниже.
Что такое социальный налоговый вычет на лечение зубов?
Налоговый вычет – механизм возврата части уплаченного подоходного налога гражданину за совершение определенных действий: покупка жилья, благотворительность, обучение, медицинское страхование, лечение. Налоговый вычет при лечении и протезировании зубов является разновидностью социальных налоговых вычетов.
Налоговый вычет предоставляется тем налогоплательщикам, у которых есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Таким образом, если вы официально трудоустроены и получаете зарплату –то можете получить налоговый вычет. Если вы безработный или предприниматель на спецрежиме (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) – вычет вам не положен.
Важно! Если вы коммерсант на спецрежиме и знаете, что в ближайшие несколько лет вам предстоят затраты на обучение, лечение, покупку жилья – рекомендуем вам официально трудоустроиться, чтобы стать плательщиком подоходного налога. В таком случае в будущем вы получите право на возврат налогового вычета за лечение зубов и другие социальные и имущественные вычеты.
Налоговый вычет при лечении и протезировании зубов относится к категории вычетов на лечение. Право на такой вычет налогоплательщик может реализовывать хоть каждый год, причем не только за свое лечение, но и за лечение членов семьи: родителей, супруга, детей.
Максимальная сумма вычета за год ограничена двумя факторами:
- законодательно установленный лимит налогового социального вычета в размере 120 тысяч рублей. Причем это лимит по всем действиям налогоплательщика, подпадающим под действие ст. 219 НК РФ. То есть если гражданин лечился в 2015 году, учился и перечислял деньги на благотворительность – максимальная сумма, на которую он может уменьшить свои расходы все равно 120 тысяч рублей. Налогоплательщик вправе распределить ее между своими расходами по собственному усмотрению.
- сумма уплаченного НДФЛ в год лечения – государство не вернет вам больше налога, чем вы заплатили.
Например, гражданин Васюков в 2015 году заплатил за свое обучение в коммерческом вузе 50 тысяч рублей, купил полис добровольного медицинского страхования за 55 тысяч рублей и лечил зубы, потратив на это 35 тысяч рублей. Заработная плата Васюкова – 40 тысяч рублей в месяц.
Затраты Васюкова – 140 тысяч рублей. Это больше предельной суммы вычета в 120 тысяч рублей. За 2015 год Васюков заплатил подоходный налог в размере 40 тысяч рублей * 12 месяцев *13% = 62 400 рублей.
Значит, из бюджета Васюков может получить максимальную сумму подоходного налога: 120 тысяч рублей *13% = 15 600 рублей.
Источник: https://nalogu-net.ru/nalogovyj-vychet-pri-lechenii-i-protezirovanii-zubov/
Как получить налоговый вычет за лечение зубов?
При официальном трудоустройстве и своевременной оплате налоговых платежей в казну в размере 13%, гражданин вправе рассчитывать на возврат подоходного налога, в том числе за лечение зубов.
Данная процедура в нашей стране обеспечивается поддержкой государства. При этом законом установлено множество нюансов, которые должны соблюдаться.
Поэтому чтобы понимать, будет ли налогоплательщику выплачена компенсация, следует изучить эти особенности.
Что такое социальный налоговый вычет на лечение зубов
Специальный вычет в целом предполагает возмещение части потраченных средств, выплачиваемое государством за определенное лечение. К таковому относятся и услуги, предоставляемые в стоматологической клинике. Многие считают, что данные денежные средства выплачиваются государством. Однако, это не совсем так.
Под налоговыми вычетами, используемыми при лечении и протезировании зубов, подразумевается возвращение НДФЛ, размер которого составляет 13%. Более того, человек не вправе претендовать на сумму компенсации выше, чем ту, которую он сам выплатил со своего заработка в казну. Вычет на стоматологические услуги позволяет снизить расходы пациента, которые ему рассчитали в клинике.
Однако в этом вопросе не все так просто, как может показаться на первый взгляд. Например, выплата осуществляется не сразу, а лишь в следующем налоговом периоде.
Так, если пациент лечился в 2018 году, то на компенсацию он может рассчитывать только в 2019 году. Причем принимается в расчет сумма вычета за налог, выплачиваемый в последние три года.
Кроме того, на данную социальную выплату можно претендовать один-единственный раз в году, даже несмотря на то, что услугу гражданин получал несколько раз.
На какие услуги распространяется
Вычет за лечение зубов распространяется не только на оказание стоматологических услуг, но и на покупку лекарственных препаратов, а также на отдельные виды лечения. В результате потраченные средства суммируются, и из них высчитывается 13%. Эту сумму разрешается вернуть из бюджета.
О том, какой перечень медикаментов и процедур подпадает под налоговую выплату, можно поинтересоваться в налоговой. Непосредственно к услугам относятся следующие:
- диагностика и лечебные процедуры;
- лечение в условиях стационара;
- обращение в клинику;
- расходы на приобретение полиса ДМС;
- оздоровление в санаторно-курортном режиме.
ВНИМАНИЕ! Безусловным условием получения вычета является нахождение клиники и страховой компании в случае с ДМС на территории России, а также наличие у нее необходимых лицензий.
Важно понимать, что такое дорогостоящие процедуры. Большинство стоматологических услуг отмечаются специальным кодом «1», который предполагает стандартное лечение. Но отдельные виды, такие как имплантация, считаются дорогостоящими, они отмечаются иным кодом: «2». Данные операции не ограничиваются суммой возвращения налога.
Стоматологическая клиника, проводящая лечение, указывает соответствующий код. Если имеется отметка «1», например, при пломбировании зубов, то можно претендовать на получение вычета от суммы, не превышающей 120 тыс. руб.
А в случаях кода «2» можно получить возмещение, рассчитанное от полной суммы, то есть на налоговый вычет, используемый на имплантацию. Протезирование зубов несмотря на то, что также стоит дорого, отмечается кодом «1».
Кому положен возврат налога, а кому нет
Компенсация полагается только тем людям, которые соответствуют определенным условиям. К таковым относятся следующие.
- Наличие российского гражданства.
- Наличие дохода, с которого считается налог 13% в том же налоговом периоде, когда были расходы.
Возврат подоходного налога, осуществляемый на лечение зубов, не реализуется в большем размере, чем выплаты налогоплательщика в государственный бюджет. Остаток денег переводится на последующий год. Получить вычет не смогут такие лица, как:
- пенсионеры, имеющие только пенсию;
- неработающие граждане, даже те, кто получает соответствующее пособие;
- ИП, которые выплачивают налог, отличный от 13%.
Имеются ограничения и по выплачиваемой сумме. Например, максимальная ставка, распространяемая на стандартные процедуры за протезирование зубов, не может превышать 120 тыс. руб. даже тогда, когда на лечение и оплату медицинских препаратов ушло гораздо больше. Исключение составляют такие дорогостоящие услуги, как имплантация.
Если же деньги выплачены, но в меньшем размере, чем вычет, то возвращается лишь сумма налогового платежа, уплаченного гражданином в установленный временной промежуток.
Налоговый вычет за родственников
В соответствии с законодательством, денежные средства можно получить как за себя, так и за некоторых родственников.
К таковым относятся самые близкие: муж или жена, дети до достижения ими совершеннолетия, родители.
При этом именно налогоплательщик должен оплачивать соответствующее лечение или покупку лекарств, что подтверждается документально, так же как и заключать договор на оказание услуг на свое имя.
Может ли пенсионер рассчитывать на вычет
Возможность получения компенсации пенсионером зависит от того, трудится ли он или нет, а также облагаются ли его доходы налогом 13% или нет. При официальном трудоустройстве он вправе рассчитывать на вычет в порядке, предоставляемом остальным налогоплательщикам.
Но если его единственным доходом является пенсия, права на социальный налоговый вычет у него нет. Дело в том, что НДФЛ с государственной пенсии не высчитывается, а потому и соответствующее право у неработающего пенсионера не возникает.
Однако это еще не означает, что, к примеру, услуга протезирования пенсионеру не может предоставляться со скидкой. Если у него есть дети, которые трудоустроены официально, то они могут оформить соответствующий вычет. Понять процедуру лучше можно на следующем примере:
Неработающему пенсионеру Иванову Глебу Егоровичу установили импланты на сумму 500 тыс. руб. в 2017 году. Услуги оплачивала дочь Иванова Г. Е., Анастасия Глебовна. Это подтверждается договором на оказание мед. услуг, а также платежными квитанциями.
Анастасии Глебовне следует собрать необходимые бумаги, в том числе и справку-согласование о том, что имплантация является дорогостоящей операцией. С ними следует обратиться в налоговую службу или к своему работодателю в следующем году.
Тогда Анастасия Глебовна может получить компенсацию в сумме, соответствующей расходам на лечение полностью. Обратиться за вычетом можно только в ФНС.
Как получить налоговый вычет за лечение зубов
Для возвращения денег за лечение и протезирование зубов необходимо придерживаться определенного порядка действий. Все необходимые документы нужно собирать и подавать в следующем году после того, когда проводилось лечение, причем до 30 апреля.
На рассмотрение бумаг налоговикам отводится три месяца. После этого принимается решение о возмещении денег или об отказе в этом. В последнем случае заявитель обязательно уведомляется о причине отрицательного ответа.
Возврат средств осуществляется в течение месяца после принятия соответствующего решения путем перевода денег на счет налогоплательщика, указанного в заявлении. Наличные деньги в инспекции получить невозможно.
Куда обратиться
Существуют две инстанции, где можно получить вычет. Это:
- налоговая инспекция по окончании года;
- работодатель (путем предоставления справки из ФНС об освобождении от уплаты НДФЛ).
Оформить данный налоговый вычет, помимо ИФНС, можно еще через сайт Госуслуги или МФЦ. Возможность получить вычет на месте своей работы в России появилась в 2016 году. Но избежать обращения в ИФНС все равно не удастся.
Для этого нужно собрать бумаги для вычета и направить их на рассмотрение в инспекцию. Если будет принято положительное решение, выдается соответствующее уведомление, которое предоставляют в бухгалтерию организации, где налогоплательщик трудится.
Также пишут заявление на возврат налогового вычета. С этого момента НДФЛ с зарплаты не будет удерживаться.
Если в конце периода останутся деньги для вычета, в бухгалтерии не смогут их перенести на следующий год. Остаток выплачивается налоговой путем перечисления на счет. Таким образом, возможность получения вычета на работе не упростила процесс, а, наоборот, даже усложнила его, так как в инспекцию придется обращаться снова.
Понять процесс более детально поможет следующий пример:
Светлова Ирина Сергеевна заплатила за лечение зубов 100 тыс. руб. в декабре 2017 года. Она собрала все нужные бумаги, подала их в ФНС и получила уведомление о возможности применения вычета. С этим документом Светлова И. С. отправилась к работодателю и написала заявление уже в мае. Зарплата сотрудницы составляет 40 тыс. руб.
Других вычетов у нее нет. Тогда с этого же месяца работодатель не удерживает у Ирины Сергеевны НДФЛ. Налогоплательщик вправе получить вычет 100 тыс. руб. * 13% = 13 тыс. руб. Таким образом, в июле сумма вычета будет выплачена, так как с 40 тыс. руб. сумма отчислений составляет 5200 руб.
Поэтому с августа НДФЛ начнет удерживаться в стандартном режиме.
Необходимые документы для вычета и особенности их заполнения
В инспекцию обращаются лишь тогда, когда лечение осуществляется в соответствии со всеми требованиями, предусмотренными законом. Для этого следует собрать необходимый пакет бумаг. Отсутствие даже одной из них из них может привести к тому, что заявление не станут рассматривать.
К числу документов, подаваемых в ФНС для получения налогового вычета за лечение зубов, причисляют следующие:
- декларацию 3-НДФЛ, где фиксируется размер сумм, процентов и других показателей;
- форма 2-НДФЛ, оформленная работодателем на временной промежуток, за который исчисляется возврат;
- ксерокопии удостоверения личности, включая страницу с указанием места регистрации;
- заявление с фиксацией сумм, времени, видов предоставленного лечения, реквизитов для оплаты;
- заверенная ксерокопия договора с медучреждением, где осуществлялась процедура (причем удостоверяться должны все страницы);
- документ, подтверждающий лицензию на медицинскую деятельность медучреждения;
- ксерокопия страховки с выплатами, если они были связаны с предоставлением медицинских услуг;
- ксерокопии справок, чеков, квитанций и других платежек.
Если компенсация выплачивается за иных лиц, то среди прочих документов на налоговый вычет за протезирование или лечение зубов должны присутствовать и бумаги, подтверждающие родство. Возможно, в отдельных ситуациях налоговики потребуют какие-то дополнительные документы. Но предоставленный список является достаточным в большинстве случаев.
Особенности заполнения декларации
Документ может заполняться вручную или с использованием компьютерных программ. При ручном составлении используют чернила черного или синего цвета. Не допускаются ошибки, помарки и любые повреждения бланков, вследствие чего утрачиваются определенные сведения на бумаге, например, не считывается штрихкод.
В декларации 3-НДФЛ нужно заполнить следующее:
- Титул;
- Раздел 1;
- Раздел 2;
- Лист А;
- Лист Е.
В случае если документ заполняется самостоятельно дома, на официальном сайте налоговой инспекции следует скачать специальную программу. При этом нужно учитывать год, за который заполняется декларация, так как в разные налоговые периоды бланк имеет немного отличный вид. Скачав нужную программу, остается заполнить запрашиваемые поля.
Сколько раз можно получить налоговый вычет
В течение жизни человеку не раз приходится обращаться к стоматологу. Поэтому возникает вопрос о том, сколько раз разрешается получать данный вид вычета.
На эту компенсацию можно рассчитывать не раз в жизни, а ежегодно (единственный раз за налоговый период). Таким образом, уже спустя несколько месяцев с момента получения предыдущей компенсации, можно претендовать на новую.
Но для этого потребуется подготавливать и подавать все документы заново.
Размер вычета и его перенос на последующие периоды
Самым важным моментом в процедуре является вопрос о том, сколько денег в рамках компенсации можно получить при лечении зубов. Лимит, предусмотренный по закону, составляет 15 600 руб. Сумма рассчитана из 13% от 120 тыс. руб., то есть максимальной суммы, от которой производится вычет.
Если услуги стоматолога обойдутся выше указанной, то гражданину придется самостоятельно оплачивать остаток. Бывают ситуации, когда лечение требуется как самому налогоплательщику, так и его родственнику.
Тогда деньги, потраченные на лечение и себя, и родственника, суммируются, а вычет осуществляется из общего показателя. Кроме того, в этом случае максимальная сумма расходов остается прежней и составляет 120 тыс.
руб.
Пример: Овечкина Лариса Семеновна потратила на лечение своих зубов 70 тыс. руб., а для дочери – 80 тыс. руб. В результате ее траты составили 150 тыс. руб. Но ввиду того, что общая сумма для возвращения не должна рассчитываться в размере более 120 тыс. руб., то Лариса Семеновна вправе получить лишь 15600 руб. А оставшиеся 30 тыс. руб. ей придется погасить полностью.
Нужно учитывать и размер налога. Больше тех денег, которые она сама же и заплатила, возместить не получится.
Пример: Овечкина Лариса Семеновна ежемесячно платит налог в размере 800 руб. За 12 месяцев с нее удерживается сумма в размере 9600 руб. (800*12 = 9600). Если бы она платила НДФЛ большего размера, то могла бы получить сумму вычета 15 600 руб. Однако, ее зарплата позволяет погасить лишь 9600 руб.
В то же время приведенные нормы и примеры актуальны лишь при обычном лечении. Но если оно является дорогостоящим, то 13% налога может высчитываться не с ограниченной суммы, предусмотренной по закону для стандартных случаев, а с полной, какого бы размера она ни была.
В отношении процедуры, относящейся к дорогостоящему лечению, расчет осуществляется следующим образом:
Овечкина Л. С. поставила имплант, сумма которого составила 140 тыс. руб. После умножения на 13%, получится 18200. Поэтому Лариса Семеновна вправе подавать документы на вычет в размере 18200 руб., если она выплачивает в казну НДФЛ, достаточный для погашения данных средств за год.
В каких случаях в возврате откажут
Если пенсионеры и безработные не трудились в течение предыдущих трех лет, то они не смогут рассчитывать на возврат денег, так как сами не делали никаких отчислений в казну в виде НДФЛ. То же самое касается и ИП, функционирующих по УСН и ЕНВД.
В то же время работающие в официальном порядке члены семьи имеют право оформлять данный вид вычета на свое имя. Тогда договор оформляется на них в подтверждение того, что именно трудоустроенными членами семьи оплачивалось соответствующее лечение.
В аналогичном порядке осуществляется процедура, если в лечении нуждаются дети до 18 лет.
Чтобы не возникло трудностей, перед тем как обращаться за вычетом, следует внимательно ознакомиться со всеми условиями его предоставления. Тогда, подав документы, налогоплательщик получит положительное решение в налоговом органе и сможет лечить зубы с выгодой для себя.
Если вы собираетесь обратиться к стоматологу в надежде вернуть налоговый вычет или же знакомы с этой темой не понаслышке, а имеете собственный опыт, приглашаем обсудить конкретные детали в комментариях.
Источник — https://govcare.ru/kompensatsii/nalogovyj-vychet-za-lechenie-zubov
Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/59dce336a815f198eb6a6e3f/5a9d03ac7425f5e10a55cb7f
