Налоговый вычет при продаже квартиры в собственности менее 3 лет

Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры является одной из разновидностей налоговых вычетов. Он представляет собой право на уменьшение налога, взимаемого в бюджет государства при реализации недвижимости. Льготой могут воспользоваться физические и юридические лица. Максимальный размер возврата отражен в действующем законодательстве.

 Граждане часто сталкиваются с проблемами при определении размера вычета. Чтобы заранее знать, как действовать в каждой конкретной ситуации, эксперты рекомендуют ознакомиться с правилами расчета льготы. Дополнительно стоит изучить, когда предоставляется возврат и кому положен налоговый вычет.

Об особенностях расчета суммы, а также нюансах получения льготы поговорим далее.

Условия предоставления льготы

Льготой могут воспользоваться физические лица, которые имеют статус резидентов РФ. Для этого необходимо проживать на территории государства более 183 дней.

Аналогичным правом обладают и индивидуальные предприниматели, которые не использовали проданную недвижимость в коммерческой деятельности.

 Чтобы налоговый вычет при продаже квартиры был предоставлен, должны выполняться определенные условия.

В список которых входят:

• недвижимость не используется для получения прибыли;
• жилье находилось в собственности гражданина в течение установленного срока;
• прибыль от продажи помещения составляет минимум 1 млн. руб.

Онлайн-калькулятор налогового вычета

Разбираясь, кто имеет право на получение вычета, человек выяснит, что недвижимость должна находиться более 3 лет в собственности. Такой срок действовал до 2016 года. Однако в последующем в законодательство, касающееся предоставления налогового вычета, были внесены корректировки. Сейчас срок увеличили до 5 лет.

Однако трехлетний срок все же действует, если человек продал недвижимость, которая:

• была зарегистрирована до 2016 года;
• перешла к собственнику по наследству;
• была подарена текущему владельцу родственником;
• была приватизирована;
• перешла к хозяину помещения на основании договора пожизненной ренты.

В соответствии с действующим законодательством, право собственности возникает у гражданина с момента гос регистрации и заканчивается передачей имущества третьему лицу. Факт осуществления сделки должен быть подтвержден соответствующей документацией в установленный срок.

Если имущество было получено по наследству, моментом начала собственности считается дата открытия наследства.

Нередко споры возникают в ситуации, когда человек хочет продать долю в недвижимости. Допустим, изначально гражданин владел 13 в квартире. Затем, в последствии, он получил оставшиеся 23. В этой ситуации не все знают, какой момент считается началом течения срока собственности. Разъяснения, касающиеся проблемы, дает Минфин.

До 2014 года сообщалось, что срок владения всей квартирой нужно исчислять с момента, когда была зарегистрирована первоначальная доля. Однако в 2014 году позиция Минфина изменилась. На сегодняшний день с доли, которая находилась в собственности в течение срока, не превышающего 3 года, при реализации нужно заплатить налог и получить имущественный вычет.

Максимальный размер льготы закреплен законодательно. Налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму до 1 млн. рублей от общего количества расходов, которые были связаны с покупкой недвижимости.

Однако их предстоит подтвердить документально.

В расходы входит не только цена недвижимости, но и проценты по кредиту, если жилье приобретается на деньги банка, также затраты на услуги риэлтора и иные расходы.

Видео

Использовать льготу в фиксированном размере можно тогда, когда гражданин не может документально подтвердить понесенные расходы, или их размер меньше 1000000 руб. В иной ситуации имеет смысл уменьшить размер налогооблагаемого дохода на сумму, которая реально была потрачена на покупку.

Расчет подоходного налога, если используется льгота

Перед тем, как получить налоговый вычет при продаже квартиры в 2019 году и вернуть часть средств, потребуется произвести ряд расчетов. В частности эксперты рекомендуют самостоятельно определить величину подоходного налога при использовании льготы.

• Если возврат предоставляется в фиксированном размере, расчет будет осуществляться по следующей формуле:
• НДФЛ=(Сумма, полученная при реализации квартиры-1000000руб.)*13%
• Если в учет принимаются расходы, которые пришлось понести гражданину, схема расчета меняется. Она будет иметь следующий вид:
• НДФЛ=(Доход-количество подтвержденных расходов)*13%

Благодаря изменениям, которые вступили в силу в 2016 году, были пресечены возможные спекуляции с недвижимостью. Теперь, если в договоре фигурирует сумма не менее 1 миллиона рублей, это не позволяет человеку уйти от уплаты налога.

Если доход от реализации недвижимости, которая была приобретена в 2016 году, составит меньше кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7, схема расчета налога также изменится.

Чтобы определить, какое количество денежных средств предстоит отдать в пользу государства, предстоит произвести следующие вычисления:

НДФЛ=(Кадастровая стоимость помещения*0,7)*13%

Нужно учитывать, что субъекты РФ имеют право самостоятельно устанавливать срок владения недвижимостью и коэффициент.

Проще разбираться в том, как рассчитываются налоговые вычеты при продаже недвижимости, на готовом примере.

Видео

Допустим, гражданин в 2015 году продал квартиру. Недвижимость была куплена годом ранее. Реализовать помещение удалось за 3955700 руб. Чтобы не платить налог, гражданин указал в договоре цену недвижимости 950 000 руб, а остальная сумма была оформлена по расписке.

Кадастровая стоимость помещения составила 3100000 руб. Несмотря на попытку уклониться от уплаты отчисления в пользу государства, гражданин будет обязан заплатить 282100 руб в качестве налога. Сумма была получена путем следующих расчетов: (3100000*0,7)*13%=282100 руб.

Недвижимость может находиться в совместной собственности. Это также отразится на особенностях получения вычета. Его сумма распределяется между супругами. Действие осуществляется на основании заявления. Если документ не был составлен, распределение полагающегося вычета по умолчанию осуществляется в равных долях.

Если была осуществлена продажа имущества, которое находится в долевой собственности, предоставление вычета будет осуществлено в соответствии с размером доли каждого собственника.

Льготу при продаже квартиры разрешается использовать хоть каждый год. Эта особенность кардинально отличается от налогового вычета при покупке квартиры, который доступен по использованию только один раз в жизни. Однако существует ряд ограничений. Если за год человек реализовал сразу несколько объектов, возврат будет предоставлен только по одному из них.

Видео

Процесс получения налогового вычета

Чтобы получить имущественный вычет при продаже квартиры, гражданину предстоит осуществить порядок действий.

В частности, лицо должно:

• Подать декларацию. Документ оформляется по форме 3-ндфл. Бумагу нужно направлять в Налоговую инспекцию по месту прописки или пребывания. Последнее возможно только в определенных законом случаях. Декларацию нужно подать до 30 апреля года, который следует за периодом продажи недвижимости.
• Подготовить заявление о получении вычета. Оно должно быть оформлено в соответствии с правилами.
• Забрать документы, подтверждающие факт продажи квартиры и ее приобретения, если возврат заявляется в сумме расходов, которые были понесены в процессе покупки.
• Заплатить налог в соответствии с утвержденным правом на льготу.

Изучив размер и особенности получения вычета при продаже квартиры, человек выяснит, что льгота имеет многоразовый характер. Закон позволяет использовать ее каждый год. Нерезиденты РФ не имеют права на получение возврата.

Заявку на уменьшение налогооблагаемой базы при продаже квартиры отклонят и в случае, если человек имел право собственности на имущество менее 5 лет.

Закон позволяет уменьшить доход, полученный от продажи, на размер затрат, которые пришлось понести при покупке квартиры, или на 1 млн рублей, если документальное подтверждение факта расхода отсутствует.

Источник: https://YurPortal.info/nalogi/nalogovyj-vychet-pri-prodazhe-kvartiry/

Налоговый вычет при продаже квартиры в собственности менее 3 лет

Получение дохода на территории РФ подлежит налогообложению. Если собственник продает квартиру, ему потребуется уплатить налог на доход физических лиц (НДФЛ). Однако продажа жилья не всегда облагается налогом.

Так, например, если квартира находится в собственности более трех лет (или пяти с 2016 года), то платить налог не нужно. Аналогично, когда жилье было продано дешевле, чем приобреталось (но дороже 70 % от кадастровой стоимости).

Для сокращения бремени собственник может воспользоваться возможностью получения налогового вычета при продаже квартиры. При этом важно учитывать особенности его оформления, предусмотренные законодательно. Об этом и пойдет речь далее.

Когда можно сократить налог

НДФЛ уплачивают все физические лица с полученной прибыли. Продажа недвижимости тоже предусматривает получение дохода, который облагается налогом. При этом действуют следующие процентные ставки:

• 13 % – для граждан;
• 30 % – для иностранцев.

Налог рассчитывается с суммы, которую получил собственник в результате реализации квартиры. Цена продажи указывается в договоре купли-продажи. Именно эта сумма и будет налоговой базой для исчисления выплаты.

Сократить налоговую базу можно одним из двух способов:

1. Получить имущественный вычет. Этот способ доступен только для граждан РФ.
2. Вычесть из стоимости расходы, которые возникли при приобретении квартиры.

Информация в этой статье актуальна для оформления налогового вычета при продаже жилой недвижимости.

Речь идет о квартирах, домах, приватизированных дачах, комнатах, а также долей в перечисленном имуществе. Налоговый вычет при этом может достигать одного миллиона рублей.

В отношении другого имущества (гараж, объект незавершенного строительства и т.д.) вычет составляет не более 250 тысяч рублей.

Сложности могут возникнуть также при определении срока, после которого допускается продажа квартиры без необходимости уплатить налог. Как правила, дата, когда нужно отсчитывать трехлетний (или пятилетний) период, указана в свидетельстве о праве собственности или выписке из ЕГРН.

Однако в этом правиле есть три исключения:

• квартира получена по наследству – отсчет будет идти от даты смерти наследодателя;
• недвижимость получена от кооператива – отсчет начинается от дня выплаты последнего пая и подписания акта приема-передачи;
• недвижимость регистрировалась до 1998 года и свидетельство на нее не выдавалось.

Есть еще несколько юридических нюансов. Так, например, если собственников квартиры несколько и один выкупает у других их доли, то с какого момента произойдет отсчет? В такой ситуации выкуп долей не имеет значения. Учитываться будет дата первоначальной покупки доли.

Тоже самое касается ситуации, когда собственник частного дома достраивает дополнительное помещение. Несмотря на то, что достроенная часть находится в собственности недавно, отсчет произойдет с даты изначального приобретения жилья.

Что изменилось с 2016 года

С января 2016 года вступили в силу законодательные изменения, в соответствии с которыми был скорректирован ряд условий получения вычета и оплаты налогов. Рассмотрим подробнее нюансы продажи квартиры, приобретенной до 2016 года и после.

Если квартира покупалась до 2016 года

Когда продажа недвижимости происходит раньше трех лет после регистрации права собственности, полученный доход облагается НДФЛ. Для снижения его суммы можно воспользоваться налоговым имущественным вычетом. Его максимальный размер составляет один миллион рублей.

Вычет можно использовать однократно в одном налоговом периоде. Иными словами, если человек продаст два таких объекта в один год, он сможет вернуть налог только с одной продажи.

Еще один способ снижения размера налога – вычисление разницы между доходом от реализации и первоначальной стоимостью имущества. Полученная сумма станет налоговой базой, с которой исчисляется налог.

На практике чаще происходит так, что использоваться налоговый вычет не имеет практического смысла. Он оправдывает себя, когда затраты на приобретение квартиры меньше миллиона рублей или недвижимость была получена по наследству или в результате дарения.

Если квартира покупалась после января 2016 года

Изменения, вступившие в силу в 2016 году, затронули:

• срок владения имуществом, при котором доход от его продажи подлежит налогообложению – теперь он составляет пять лет или 60 месяцев;
• недвижимость, приобретенную с января 2016 года;
• налогооблагаемую базу – налог рассчитывается с наибольшей суммы (сравнивается цена по договору купли-продажи и кадастровая стоимость).

Эти корректировки касаются только физических лиц и сделок по реализации некоммерческой недвижимости. Обратите внимание, что для объектов, приобретенных до 2016 года, все остается по-прежнему – они освобождены от налога, если срок регистрации права собственности превышает три года (36 месяцев).

Кроме того, срок в три года остался для следующих видов имущества:

• квартир, полученных по наследству;
• подаренных объектов недвижимости;
• приватизированного имущества;
• недвижимости, полученной по договору ренты.

Теперь в расчетах учитывается кадастровая стоимость. Чтобы понять, какую сумму принимать за налоговую базу для расчета, необходимо сравнить цену, по которой квартиру продали и ее кадастровую стоимость, умноженную на 0,7. Налог требуется уплатить с наибольшего из этих значений. Когда кадастровая цена не определена по каким-то причинам, для расчета принимается договорная цена купли-продажи.

Возможность применить налоговый вычет при продаже квартиры не упразднились. Собственники, как и раньше, могут ею воспользоваться.

Особенности в зависимости от ситуации

В зависимости от ситуации необходимо учитывать некоторые юридические особенности. Рассмотрим наиболее распространенные случаи.

Квартира подарена или досталась по наследству

Три года в этом случае отсчитывается с момента смерти наследодателя или с даты государственной регистрации права собственности (в случае дарения). Эти две ситуации исключают расходы на приобретение, соответственно, собственник после продажи может воспользоваться только имущественным вычетом в размере один миллион рублей.

Продажа и покупка квартиры в одном и том же году

Платить налог в этом случае нужно, когда реализованная недвижимость была продана дороже, чем приобретено другое жилье. Другими словами, вычисляется разница между этими суммами.

Если вы ни разу не пользовались налоговыми вычетами, то можно сократить налог, подлежащий уплате. В этом случае можно получить два имущественных вычета:

• как покупатель, если право на вычет не было использовано ранее или не было исчерпано в полном объеме (2 млн. рублей) за три последних года;
• как продавец, если вычет не был использован в год продажи имущества по другому объекту (1 млн. рублей).

За всю жизнь покупатель может получить имущественный вычет в размере 2 млн. рублей один раз. Чтобы его получить необходимо соблюдение следующих условий:

• недвижимость находится на территории РФ;
• покупатель – резидент РФ;
• сделка подтверждается документально;
• уровень доходов подтверждается документально;
• если для покупки квартиры использовались заемные средства, то их должен был выдать отечественный банк.

Есть мнение, что можно использовать только один вычет – или для покупателя, или для продавца. Однако это необоснованно. Если покупка и продажа состоялись в одном году, то разрешено получить оба налоговых вычета.

Как считается вычет, если продается доля квартиры

В случае продажи доли недвижимости налоговая база также может быть уменьшена на затраты, связанные с покупкой этой доли. Расходы при этом делятся пропорционально долям. Документы, подтверждающие эти расходы, необходимо предоставить вместе с декларацией.

Как правило, доля не приобретается отдельно. Наиболее распространенная ситуация, когда квартира покупается в собственность семьи, в которой каждый член является дольщиком. В этом случае расходы на приобретение прописываются в договоре купли-продажи или рассчитываются по формуле:

Общая стоимость покупки х Величина доли = Расходы на покупку.

В случае реализации имущества, находящегося в долевой собственности, полная сумма налогового вычета (1 млн. рублей) также может быть учтена. Однако ее необходимо распределить между совладельцами пропорционально их долям.

Бывают ситуации, когда один из дольщиков является собственником имущества более 3 (5) лет и, соответственно, освобождается от уплаты налога. При этом другие совладельцы могут быть собственниками менее этого срока, поэтому должны отчитаться в ФНС. Как сократить расходы в этом случае?

Доход от продажи не привязан к размеру долей. Целесообразно распределить сумму прибыли от продажи квартиры так, чтобы наибольшая часть дохода принадлежала тому из собственников, кто владеет недвижимостью больше трех (пяти) лет.

Когда и как подавать документы

Для отчета в налоговую инспекцию подается декларация по форме 3-НДФЛ. В ней отражается расчет налога (даже если он нулевой), заявление на получение вычета, а также факт продажи имущества.

Налог необходимо перечислить до 15 июля. Декларация передается в контролирующий орган до 30 апреля года, следующего за отчетным. Актуальный бланк документа можно попросить в налоговой или скачать на официальном сайте ФНС.

К декларации прилагаются копии следующих документов:

• свидетельство о праве собственности на проданную недвижимость или выписка из ЕГРН;
• договор купли-продажи, акт приема-передачи;
• документ, подтверждающий факт оплаты (им может выступать акт приема-передачи);
• дарственная, если продается подаренная квартира;
• кадастровая документация или выписка из ЕГРН;
• общегражданский паспорт;
• заявление на предоставление вычета в 1 млн. рублей;
• реестр подаваемых документов.

Пакет документов направляется в территориальное отделение ФНС по месту постоянного проживания заявителя. Все бумаги подготавливаются в двух экземплярах. Один остается в ФНС, на втором сотрудник учреждения проставляет отметку о принятии.

Документы могут быть переданы:

• лично в отделении ФНС;
• почтой – заказным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении;
• через представителя – на основании доверенности, заверенной нотариально.

Рассчитанный налог оплачивается в любом банке. Реквизиты для оплаты можно получить в налоговой инспекции или на официальном сайте ФНС.

Если не сдать декларацию вовремя или не заплатить налог, то на нарушителя могут быть наложены следующие виды взыскания:

• штраф 1000 рублей, если в декларации указаны ошибочные сведения;
• штраф до 30 % от суммы налога за каждый месяц просрочки;
• пени, начисляемые ежедневно;
• уголовная ответственность, если размер долго превысит 600 млн. рублей.

Разумеется, доводить ситуацию до привлечения к ответственности не стоит. Важно соблюдать все сроки, предусмотренные законодательно.

При возникновении сложностей обращайтесь за юридической консультацией. Получить бесплатную правовую помощь можно на нашем сайте. Задайте вопрос эксперту в специальном окне.

Теперь вы знаете, как оформляется и кому положен налоговый вычет при продаже квартиры в собственности менее трех лет. Обратите внимание, что после 2016 года этот срок продлен до пяти лет с момента возникновения права собственности или даты смерти наследодателя, если квартира была получена по наследству.

Источник: https://estatelegal.ru/oformlenie/nalogi/vychet-pri-prodazhe-kvartiry-v-sobstvennosti-menee-3-let/

Продажа квартиры менее 3 лет в собственности — налог 2024 года

В 2019 году налоговая ставка за продажу квартиры равна 13%. Если имущество в собственности более 5 лет — продавец освобождается от обязанности уплачивать НДФЛ за его продажу. Для жилья, перешедшего по наследству или полученного в дар, установлен минимальный срок владения 3 года.

В феврале 2019 года В. Путин поручил снизить минимальный срок владения, по истечению которого собственник освобождается от уплаты НДФЛ с 5 до 3-х лет, при условии, если продается единственное жилье.

Если стоимость недвижимости составляет меньше 1 млн. рублей — платить налог с продажи не нужно. Также от уплаты налога освобождаются собственники, которые продали квартиру по той же стоимости, что и купили.

Льготы по налогу с продажи жилой недвижимости не предусмотрены — независимо от социального или экономического статуса все граждане, в том числе пенсионеры и нерезиденты обязаны уплачивать НДФЛ при продаже.

Какой налог с продажи квартиры в 2024 году

При продаже квартиры каждый гражданин обязан заплатить НДФЛ с той прибыли, которую он получил (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ). Доходом считается разница между суммой, которая была потрачена изначально на покупку недвижимости и стоимостью, полученной за ее продажу.

Например, гражданка купила квартиру в 2017 году за 4 млн. рублей. В 2018 году она продала ее за 7 млн. рублей. Доход от сделки составляет 3 млн. рублей — именно с этой суммы продавец обязана уплатить налог.

Для имущества, приобретенного до 2016 года, стоимость которого невозможно установить, налог при продаже рассчитывается следующим образом: из суммы, полученной по сделке, вычитается налоговый вычет в размере 1 млн. рублей.

Продавец освобождается от обязанности уплатить налог, если срок владения имуществом:

• 5 лет — если недвижимость куплена с 1 января 2016 года;
• 3 года — если жилье приобретено до 2016 года.

С 2019 года данные сроки владения действуют для всех налогоплательщиков, в том числе и для нерезидентов РФ. Если недвижимость находилась в собственности меньше установленного срока, налоговая ставка составит 13%, независимо от резиденства. Ранее для нерезидентов налоговая ставка составляла 30%, независимо от срока владения имуществом.

Срок владения можно посмотреть в выписке из единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН). При этом считать нужно в месяцах: пять лет это 60 месяцев, три года — 36.

Отсчитывается срок владения по следующим правилам:

1. Если жилье приобретено по договору купли-продажи или долевого строительства — считать нужно с даты регистрации права собственности.
2. Если жилье получено по наследству — срок владения начинается с даты открытия наследства (смерти наследодателя).

Если продать квартиру раньше 3 лет, какой налог возьмут

В том случае, если продается недвижимость, которая была в собственности менее установленного законом срока, налоговая ставка составляет 13%. При этом не имеет значения каким образом недвижимость была получена в собственность.

Например, квартира была куплена в 2017 году. Так как минимальный срок владения для недвижимости приобретенной после 1 января 2016 года составляет 5 лет, если жилье будет продаваться в 2019 году — налог с продажи составит 13%.

Если имущество в собственности более 3-х лет, платить НДФЛ не нужно если:

• жилье было подарено близким родственником (родители, братья, сестра, бабушки, дедушки);
• недвижимость приватизировали;
• собственность перешла по наследству;
• квартира получена по договору содержания с иждивением.

Во всех остальных случаях, чтобы не платить налог нужно быть собственником в течение 5 лет. Субъекты РФ могут самостоятельно снижать минимальный срок владения имуществом вплоть до нуля для всех или некоторых категорий налогоплательщиков (п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

Налог при продаже после дарения или наследства

Если гражданин решает продать подаренную или полученную по наследству квартиру, после продажи он будет обязан уплатить 13% НДФЛ. Льготы при продаже наследованного имущества законодательством не предусмотрены, в том числе и для социально незащищенных категорий граждан.

Особенности налогообложения:

1. Продавец должен заполнить налоговую декларацию до 30 апреля, а оплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом продажи.
2. Если имущество находилось в собственности более 36 месяцев, продавец освобождается от необходимости заполнять декларацию, исчислять и уплачивать налог.
3. Продать жилье, полученное по наследству можно только после оформления права собственности на него.

Продать недвижимость, полученную в подарок от родственника, и не платить НДФЛ возможно также после истечения 3-х лет (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Близкими родственниками в соответствии с п.18.1 ст. 217 НК РФ считаются:

• родители;
• супруги;
• дети и внуки;
• бабушки и дедушки;
• братья и сестры.

Как не платить налог с продажи квартиры менее 3 лет в собственности

В случае если стоимость квартиры меньше или равна 1 млн. рублей — платить налог за ее продажу не нужно. Именно такая сумма установлена законодательством как размер налогового вычета (пп. 1 п.2 ст. 220 НК РФ).

Воспользоваться этой льготой можно один раз в год, но, если гражданин продает не одну, а несколько квартир — получить вычет он может только на всю недвижимость вместе, а не отдельно на каждую. Однако это актуально только для недвижимости, приобретенной после 2014 года, до этого налоговой льготой можно было воспользоваться только 1 раз.

Чтобы не платить налог, продавец может специально занизить стоимость квартиры в договоре купли-продажи.

Однако делать этого не нужно — цена может быть указана любая, однако она не может быть ниже 70% кадастровой стоимости, установленной на 1 января года, в котором квартира перешла в собственность.

Если цена по договору меньше кадастровой, НДФЛ будет рассчитываться от кадастровой стоимости.

Бывший собственник освобождается от обязанности уплачивать налог, если продажа недвижимости не принесла ему прибыли, то есть недвижимость была продана по той же цене, что и куплена. В этом случае гражданин должен подтвердить доходы и расходы полученный по сделкам, а также подать декларацию 3-НДФЛ.

Платят ли пенсионеры налог с продажи квартиры?

То, что гражданин является пенсионером, ни каким образом не влияет на уплату налога с продажи квартиры. Для всех граждан налогоплательщиков установлены одинаковые правила. Полученный пенсионером доход должен быть задекларирован.

От возраста и социального статуса продавца не зависит налоговая ставка — она составляет 13% от стоимости проданной квартиры.

Пенсионер вправе применять имущественный вычет в размере 1 млн. рублей, а также другие социальные вычеты. Расходы на обучение или лечение уменьшают сумму налога с продажи, но только в том случае, если они были произведены в один год.

Пример

В 2018 году пенсионер продал квартиру за 3 млн. рублей, а также оплатил обучение внука в университете 100 тыс. рублей. Так как пенсионер вправе воспользоваться имущественным вычетом, налоговая база рассчитывается следующим образом: (3 млн. рублей — 1 млн. рублей — 100 тыс. рублей) × 0,13 = 247 тыс. рублей. Именно такую сумму должен уплатить пенсионер в бюджет.

Новости и изменения в 2019 году в России

В начале февраля 2019 года на форуме общероссийской общественной организации «Деловая Россия» президент Владимир Путин дал поручение сократить срок владения единственным жильем, после которого можно не платить НДФЛ при его продаже, с 5 до 3-х лет. По словам президента, снятие такого ограничения позволило бы увеличить спрос на рынке недвижимости.

В поручении уточняются следующие критерии, которым должна соответствовать квартира, чтобы освободиться от налога на продажу:

• жилье должно быть единственным в собственности налогоплательщика;
• срок владения не менее 3-х лет.

Поправки в законодательство должны быть внесены до конца мая.

Источник: http://kvartirniy-expert.ru/prodazha/nalog/v-sobstvennosti-menee-3-let/

Налог с продажи доли в квартире, налоговый вычет при продаже доли квартиры менее 3 лет

Главная » Жилищные споры » Налог с продажи доли в квартире

2 460 просмотров

Продажа недвижимости сопряжена с получением немалого дохода. При реализации доли в квартире важно не только правильно оформить сделку, но и осуществить выплаты в бюджет в виде налогов.

Предварительно стоит разобраться в следующих вопросах: как меняется сумма налога в зависимости от срока владения недвижимостью, и как его правильно рассчитать при реализации доли имущества; положен ли продавцу налоговый вычет (НВ)?

Нужно ли платить налог с продажи доли квартиры?

Поскольку стоимость доли, перечисленная на счет продавца или полученная в виде наличности, относится к доходам (ст. 249 НК РФ), с нее положено уплатить налог. Однако из любого правила есть исключения. В законодательстве указано, что возможность полного или частичного освобождения от уплаты зависит от нескольких факторов:

• периода владения имуществом;
• порядка обретения права собственности;
• стоимости объекта.

Как правильно определить срок владения

Если доля была получена в процессе приватизации, заключения договора купли продажи (ДКП) или иным способом, выдается документ — свидетельство о праве собственности. В нем указана дата, являющаяся началом отсчета срока владения.

Если собственник продает несколько долей одновременно в 1-ом объекте недвижимости, которые были получены по разным основаниям, например, часть — наследственное имущество, другая часть — по договору дарения, срок считается с даты, обозначенной в первом оформленном документе о владении жильем.

Например, если наследник стал собственником 1/6 доли в 2016 г., а затем приобрел еще 1/3 в 2018 г., он сможет продать обе части по истечению 3 лет — в 2019 г. Отсчет начинается с 2016 г., то есть с момента получения первой доли.

При получении части квартиры в наследство действует правило: срок исчисления начинается не с момента оформления имущества в Росреестре, а с момента открытия наследства.

В процессе определения, нужно ли платить в государственную казну, срок владения исчисляется в месяцах. Три года — это 36 мес. с момента оформления права собственности, 5 лет — 60 мес.

Пример. Гражданин М. получил 1/6 квартиры в дар в ноябре 2016 г. С наступлением 2019 г. он решил, что 3 года истекли и он может не платить НДФЛ после реализации имущества. Это не так, освобождение возможно только с 01.11.2019 г.

Законодательством предусмотрена возможность освобождения от уплаты налогов.

До 2016 г. действовало правило, согласно которому от внесения НДФЛ освобождались лица, владеющие жильем от 3 лет.

Источник: https://ros-nasledstvo.ru/nalog-s-prodazhi-doli-v-kvartire/

Самое важное о налоговом вычете при продаже квартиры, находившейся в собственности менее и более 3 (5) лет

Каждый человек, получающий доход на территории Российской Федерации, обязан платить налоги. Однако приобретая обязанности, гражданин получает также и права. Одним из них является право на применение налоговых льгот.

Рассмотрим особенности, связанные с порядком получения налогового вычета, размерами льготы, условиями, которым должен отвечать налогоплательщик, а также с тем, какие действия рекомендуется предпринимать, когда в нарушение законодательства налоговый орган отказывает в предоставлении этой преференции.

 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18.

Показать содержание

Что это такое?

При продаже квартиры одна сторона (покупатель) обязуется другой стороне (продавцу) выплатить определённую сумму средств. Деньги, которые получает продавец, представляют собой его доход, который является объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Одновременно с обязанностью перечисления в бюджет налогового платежа у продавца появляется право воспользоваться льготой – имущественным налоговым вычетом.

Имущественный налоговый вычет при купле-продаже квартиры, как и любой другой вычет – это сумма, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить свою налогооблагаемую базу.

Другими словами, из суммы полученного дохода отнимается сумма вычета, и налог исчисляется, исходя из полученной разницы.

Или же он означает, что можно не оплачивать определенную часть налогов или вернуть их раннее внесенные платежи. Таким образом, слово «вычет» можно понимать буквально.

Какими законами регулируется?

Положения, регламентирующие предоставление имущественного налогового вычета при реализации жилья, установлены нормами Налогового кодекса РФ, а именно главой 23 «Налог на доходы физических лиц». Данный вид льготы предусмотрен подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, а его размеры, порядок получения и особенности оговорены пунктом 2 статьи 220 НК РФ.

Кроме того, некоторые нюансы, связанные с получением вычета, закреплены иными нормами Налогового кодекса РФ.

Так, согласно части первой пункта 3 статьи 210 вычетами могут пользоваться только налоговые резиденты РФ, являющиеся таковыми в соответствии с пунктом 2 статьи 207.

О том, могут ли вернуть налоговый вычет при продаже квартиры индивидуальному предпринимателю, говорится здесь.

Заинтересованным в данном вопросе лицам также рекомендуется пользоваться официальными разъяснениями Минфина. Письма эти хоть и не входят в число нормативных правовых актов, однако содержат в себе нормы налогового законодательства, связанные с тем ли иным вопросом, а также соответствующие выводы.

Можно ли вернуть налог продавцу?

Существует 2 вида имущественных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены участникам сделки купли-продажи квартиры или другого объекта жилья:

• покупателю – в размере расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн руб.;
• продавцу – в размере доходов от продажи квартиры, но не более 1 млн руб.

Таким образом, рассматриваемый вид имущественного вычета при продаже квартиры предназначен для продавца, поскольку в момент продажи жилья именно у него возникает объект налогообложения, и именно он должен заплатить НДФЛ.

Среди условий получения данной преференции выделяют следующие:

1. Продавец должен быть налоговым резидентом РФ, то есть проживать в пределах России в течение не менее 183 дней в отчётном году. Надо понимать, что понятие «резидент» не тождественно термину «гражданин»: проживать постоянно в России может и иностранный подданный, и лицо без гражданства.

   В свою очередь гражданин РФ может выехать за пределы государства и жить постоянно в иной стране. Тогда он теряет статус резидента. Нерезиденты обязаны платить НДФЛ со всей суммы сделки купли-продажи без применения вычета, к тому же по повышенной ставке: 30% вместо 13%.

2. Вычет может быть применён, только если продавец подаст декларацию по окончании года и, соответственно, заплатит налог. Итоговая сумма платежа, подлежащего уплате, будет рассчитана с учётом вычета.
3. Объект продажи не должен быть использован в предпринимательских целях. В противном случае вычет не будет предоставляться.
4. Квартира должна быть в собственности менее 5 лет (или 3 лет, если она была получена по договору дарения, в наследство, после прохождения процедуры приватизации или куплена до 2016 года).

Вопрос о сроке собственности довольно часто возникает, когда физические лица собираются продавать жильё. Предлагаем также рассмотреть и другие популярные вопросы.

Если имущество в собственности менее 3 (5) лет

Можно, т.к. в этом случае продавец должен платить налог с продажи, соответственно, получает возможность вычета с уплаченного налога.

В собственности более 3 (5) лет

Нет, получить вычет нельзя, т.к. продажа квартиры в этой ситуации не облагается НДФЛ, а значит и вычет получать не с чего.

Недвижимость продана родственнику

Да, можно. Нормы Налогового кодекса РФ не устанавливают какие-либо ограничения по получению имущественного вычета при продаже квартиры, зависящие от того, кому она была реализована.

А вот другая сторона, участвующая в заключении договора купли-продажи (покупатель), может лишиться своего вычета, в случае если приобретает квартиру у близкого родственника (жены, мужа, матери, отца, ребёнка, брата, сестры), поскольку такая льгота не предоставляется при купле-продаже квартиры взаимозависимыми лицами (пункт 5 статьи 220 НК РФ).

Когда реализована доля

Да, можно. Подпункт 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ предполагает, что имущественная льгота может быть использована как при продаже целой квартиры, так и части недвижимости, находящейся в долевой собственности.

Ввиду того, что все особенности вычета при продаже квартиры распространяются и на случай продажи доли в ней, то льготу можно получить, если таковая принадлежала собственнику менее 5 (или 3) лет. Соответственно, если доля была в собственности больше 5 (или 3) лет, то НДФЛ не уплачивается.

Да, можно. В соответствии со статьёй 217 НК РФ не подлежат налогообложению не все доходы пенсионеров, а только пенсии и иные связанные с этим выплаты.

Доходы, полученные пенсионерами от других источников, облагаются в общеустановленном порядке.

Следовательно, они наравне со всеми обязаны платить налог с доходов от продажи жилья и, соответственно, имеют право на применение вычетов.

О том, может ли получить вычет пенсионер и неработающий гражданин, мы писали здесь.

Определение суммы

В каждом случае, когда налогоплательщик по праву может использовать имущественный вычет, его размер будет равен 13% от:

• фактической суммы, прописанной в договоре, если она меньше или равна 1 млн руб.;
• 1 млн руб., если квартира стоила дороже 1 млн руб.

По желанию плательщика он может выбрать другой вид преференции: уменьшить налогооблагаемую базу на стоимость квартиры, которую он сам некогда за неё отдал. В этом случае ограничений по размеру льготы не предполагается.

Расчет

Несколько практических примеров для понимания, в каких ситуациях вычет возможен, а в каких — нет.

• Сидоров А.А. приобрёл жилое помещение в 2017 году, планирует его продать в 2022 году. К моменту продажи квартиры Сидоров А.А. будет выступать в качестве её владельца более 5 лет. Выручив деньги за её реализацию, он не должен будет уплачивать НДФЛ, равно как и подавать налоговую декларацию. Значит, и налоговый вычет ему не положен.
• Петров В.В. купил квартиру в 2014 году, а продал её в 2018 году. Таким образом, он был её собственником в течение 4 лет. При продаже Петров В.В. не обязан перечислять НДФЛ, несмотря на то что не прошло 5 лет с момента покупки: для объектов недвижимого имущества, приобретённых до 2016 года, действует правило 3 лет.
• В этом же 2018 году Петров В.В. приобрёл другую квартиру за 2,2 млн руб. и собирается её реализовать так же через 4 года за 2,5 млн руб. По причине того, что он будет её владельцем меньше 5 лет, он должен будет заплатить налог с суммы продажи, но с учётом вычета. Максимальный уровень вычета составляет 1 млн руб.Следовательно, расчёт налога будет выглядеть следующим образом: (2,5 – 1) * 13% = 0,195, то есть 195 тыс. руб. Отсюда следует вывод, что Петрову гораздо выгоднее будет продать жильё ещё через год, чтобы быть освобождённым от налога.
• В качестве другого варианта экономии на налоговых платежах Петрову следует рассмотреть льготу в виде уменьшения налогооблагаемой базы на сумму произведённых расходов. Расчёт налога будет таким: (2,5 – 2,2) * 13% = 0,039, то есть 39 тыс. руб. А если бы цена продажи была равна стоимости её первоначального приобретения, то размер НДФЛ составил бы 0: (2,2 – 2,2) * 13% = 0.
• Иванов И.И. продаёт в 2018 году квартиру, купленную в 2016 году. Стоимость продажи составляет 700 тыс. руб., соответственно, сумма вычета будет принимать значение 700 тыс. руб. Это означает отсутствие необходимости платить НДФЛ.

Как получить?

Для этого необходимо следовать представленному алгоритму получения вычета:

1. заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с отражением в ней сумм дохода от продажи, вычета и налогового платежа, рассчитанного самостоятельно и с учётом вычета;
2. подготовить копии документов, подтверждающих правомерность указания размера льготы (копия договора купли-продажи);
3. до 30 апреля следующего года подать декларацию в налоговый орган по месту жительства;
4. при необходимости показать налоговому инспектору оригиналы правоустанавливающих документов;
5. до 15 июля года, в котором подана декларация, оплатить налог через банк.

Внимание! Обязательный платёж, который необходимо уплатить, уже будет рассчитан с учётом имущественного вычета, поэтому отдельная процедура получения вычета либо возврата каких-либо денежных средств отсутствует.

Следует заметить, сколько раз можно получать налоговый вычет. Продавец может подавать заявление на вычет каждый год до тех пор, пока не будет исчерпана максимальная сумма возврата налога.

Отказ в предоставлении льготы может произойти, например, в следующих случаях.

• Если налогоплательщик проживал на территории России менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд, то есть стал нерезидентом. В данной ситуации отказ является правомерным.
• Если налоговой стало известно о том, что квартира использовалась в предпринимательских целях. В случае если это действительно так, то отказ также является справедливым. В противном случае следует обратиться к налоговому инспектору за разъяснением, а при необходимости подать заявление в суд с приложением документов, на основании которых можно сделать вывод об ошибочности решения налогового органа.
• Если налоговая усомнилась в подлинности документов, подтверждающих право на льготу. При таких обстоятельствах следует решать вопрос также через суд.

В любых спорных ситуациях гражданин имеет право письменно обратиться к руководству налоговой инспекции для получения обоснования отказа.

Кроме того, разъяснение налоговых норм входит в компетенцию Департамента налоговой и таможенной политики Министерства финансов РФ, поэтому можно обратиться также и в адрес указанного органа власти. Письменные разъяснения могут пригодиться в суде.

Таким образом, при уплате НДФЛ при реализации жилого помещения рекомендуется изучить законодательство в области налогообложения, а также рассмотреть различные варианты, позволяющие снизить платёж, например, продать квартиру позже и не платить в казну ничего. В случае отказа от правомерного получения налогового вычета не стоит опускать руки, а следовать до конца и защищать свои права.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 

+7 (499) 938-46-18 (Москва)

Источник: https://urexpert.online/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha-kv/nalogooblozhenie/vychet/nyuansy-i-raschet-vozvrata.html