Ндс — кто платит покупатель или продавец?


В этой статье:

Кто платит НДС — покупатель или продавец? Вопрос из разряда философских. Его плательщиками являются продавцы, но реально он удерживается из кармана покупателя, поскольку включается в цену.

Все осложняется еще и тем, что для каждого плательщика НДС существует в двух вариантах: налог, подлежащий перечислению в бюджет, а также тот, который уплачивается поставщикам в составе цены за приобретенные у них товары и услуги.

Рекомендуем!  Транспортный налог в орловской области в 2019 году

Обычно в договоре прямо указывается, что в составе цены есть НДС, а также отражается его сумма. Но порой стороны этот момент упускают, из-за чего возникают дополнительные риски — от конфликтов с контрагентами до судебных разбирательств.

Ндс — кто платит покупатель или продавец?

Механизм налогобложения

Объектом обложения являются операции по реализации, включая безвозмездную передачу. По умолчанию любая продажа должна облагаться НДС, если не относится к исключениям, которые указаны в Налоговом кодексе.

Кроме того, если субъект попадает под определенные условия, среди которых основным является небольшая сумма выручки, то может быть и освобождение от уплаты НДС.

В этом случае с него снимаются обязанности плательщика, и реализуемые им товары и услуги не облагаются этим налогом.

Плательщиками НДС являются организации и предприниматели, которые применяют основную систему налогообложения (ОСНО). Закон требует, чтобы к стоимости товара они начисляли сумму этого налога и предъявляли к оплате покупателям. Обычно налог включается в цену и выделяется в документах отдельной строкой.

В таком случае вопрос о том, кто платит НДС, покупатель или продавец, не стоит. Получив от покупателя средства, продавец-налогоплательщик должен перечислить налог в бюджет.

При этом он имеет право уменьшить подлежащий уплате налог на сумму входного НДС, который ему предъявляют поставщики в цене товаров и услуг.

Ндс — кто платит покупатель или продавец?

Обычная практика

Во избежание каких-либо разночтений чаще всего сумма налога заранее исчисляется и выделяется в документах отдельной строкой.

То есть положение договора, касающееся цены, обычно прописывается примерно так: стоимость составляет 236 000 рублей, в том числе НДС 36 000 рублей.

Это справедливо в том случае, если реализуется объект, облагаемый НДС, и продавец является его плательщиком, то есть не применяет налоговое освобождение или какой-либо спецрежим.

Кто должен платить НДС — покупатель или продавец — в указанном примере? Такая запись подразумевает однозначную трактовку. Указана окончательная стоимость сделки, в составе этой суммы есть НДС — ее продавец должен будет перечислить в бюджет.

Если в договоре налог отсутствует

Иногда по какой-либо причине стороны сделки упускаю необходимость отразить в договоре условие о налоге. Тогда возникает вопрос о том, входит ли его сумма в цену. Другими словами, кто платит НДС — покупатель или продавец, — если в договоре не указан НДС?

С одной стороны, в Налоговом кодексе прописано, что продавец начисляет НДС дополнительно к стоимости товаров или услуг. Из этого может сложиться впечатление, что цена в договоре может быть указана без учета налога, ведь он должен начисляться «сверху».

С другой стороны, Гражданский кодекс требует, чтобы указанная в договоре стоимость была окончательной. Если продавец «забыл» включить в нее налог, то это не должно являться проблемой покупателя.

Ндс — кто платит покупатель или продавец?

Поэтому, по сложившейся сегодня практике, подтвержденной в том числе и решениями судов, отсутствие в договоре упоминания об НДС становится проблемой продавца. Ведь налогоплательщиком является именно он, а значит, обязан обеспечить все условия для уплаты налога в бюджет.

Что делать, если продавец «забыл» о налоге

Итак, в интересах сторон правильно прописать условия договора в части НДС. Но бывает, что этот момент упущен. Кто платит НДС — покупатель или продавец — при таких обстоятельствах? Этот вопрос решается по договоренности. Хорошо, если покупатель согласится уплатить сумму налога сверх стоимости договора. В этом случае можно составить дополнительное соглашение.

Однако покупатель может отказаться, и закон будет на его стороне. Востребовать уплату налога продавец в такой ситуации не сможет даже через суд. В этом случае арбитры будут руководствоваться постановление Пленума Высшего арбитражного суда РФ от 30 мая 2014 года № 33. В пункте 17 этого документа сказано, что сумма налога должна быть учтена при определении окончательной цены договора.

Поэтому все, что останется сделать при таких обстоятельствах продавцу, — уплатить НДС из собственного кармана.

Ндс — кто платит покупатель или продавец?

Как рассчитать налог, если о нем ничего не сказано в договоре

Итак, в договоре нет никаких упоминаний об НДС. Как в этом случае просчитать налог? Это будет зависеть от того, о чем договорились стороны: кто платит НДС, покупатель или продавец.

Если покупатель согласился дополнительно уплатить налог, то никаких особенностей при расчете нет. НДС будет равен 18% (10%) от суммы сделки. Если же покупатель отказался, то продавцу следует выделить налога из полученной от него суммы. В этом случае принимается так называемая расчетная ставка. Она равна 18/118 или 10/110 в зависимости от того, по какой ставке облагается объект операции.

Поясним на примере. Продавец является плательщиком НДС, а покупатель — нет. В договоре указана стоимость 590 000 рублей, при этом не содержится никаких упоминаний об НДС. Продавец обратился к покупателю с предложением оплатить налог по ставке 18% сверх указанной в договоре цены, но получил отказ.

  • В этом случае будет считаться, что указанная в договоре цена уже включает НДС по ставке 18%. Расчет будет такой:
  • 590 000 * 18 / 118 = 90 000 рублей — сумма НДС;
  • Соответственно, доход продавца после уплаты налога составит 500 000 рублей.

Если одна из сторон применяет УСН

Довольно распространенной является ситуация, когда одна из сторон сделки применяет УСН. Кто платит НДС при «упрощенке» — покупатель или продавец?

Ндс — кто платит покупатель или продавец?

В общем случае поставщик-упрощенщик НДС не платит, поэтому налог не начисляется и в цену не включается. Исключение составляют отдельные операции, а также ситуации, когда покупатель просит продавца на «упрощенке» выделить налог в документах. В этом случае уплатить налог будет обязан продавец, несмотря на то, что он применяет УСН. Оплате подлежит налог, выделенный продавцом в счете-фактуре.

Другой пример — когда продавец на ОСНО, а покупатель — на УСН. Реализация товара неплательщику НДС не снимает с продавца обязанности уплатить этот налог. Поэтому в документах целесообразно указать сумму сделки и выделить НДС. Для покупателя на УСН это не влечет никаких последствий — он должен уплатить общую сумму, указанную в договоре.

Когда налог уплачивается покупателем?

Иногда в условиях договора содержится положение о том, что цена отражается без учета НДС.

При таких условиях кто платит НДС — продавец или покупатель? Если при этом из обстоятельств сделки либо иных условий соглашения не следует обратного, то покупатель обязан уплатить сумму налога помимо указанной в договоре цены. Такое разъяснение содержится в упомянутом выше постановлении Пленума ВАС № 33.

Ндс — кто платит покупатель или продавец?

Итак, решение вопроса, кто платит НДС — покупатель или продавец, если в договоре нет упоминания о налоге, — зависит от конкретных обстоятельств. В большинстве случаев эта обязанность остается за продавцом.

Четко прописать в договоре условия, связанные с этим налогом, в интересах обеих сторон.

Однако в большей степени осмотрительность необходимо проявлять продавцу, ведь неосведомленность или забывчивость могут встать ему в копеечку.

Источник: https://BusinessMan.ru/kto-platit-nds—pokupatel-ili-prodavets-esli-v-dogovore-eto-ne-ukazano.html

Кто платит НДС: покупатель или продавец

Каждый человек, живущий на территории нашей страны, слышал о налоге на добавленную стоимость. Этот налог часто упоминается в рекламе по телевизору и на радиостанциях. Даже магазинные чеки содержат в себе упоминание о данном налоге.

Однако многие люди уделяют мало внимания этому налогу. Чаще всего, этот налог является объектом интереса предпринимателей, которые вынуждены его оплачивать.

В данной статье мы предлагаем рассмотреть интересный вопрос о том, кто платит НДС покупатель или продавец.

Ндс — кто платит покупатель или продавец?

НДС — это способ получения бюджетом страны частичной стоимости товара, услуги или работы

НДС: что это такое

НДС является косвенным налогом, объектом которого является сумма прироста от цены оказанных услуг или товарной продукции. Налогообложению подлежит разница между конечной стоимостью товара и ценой его производства.

В результате налогообложения, сторона, выступающая в качестве покупателя, компенсирует поставщику расходы, связанные с продажей различных изделий. Важно отметить, что сам налог оплачивается значительно раньше, чем осуществляется реализация продукции.

По словам специалистов, объектом данного вида налогообложения является сама товарная наценка.

Благодаря введению этой системы, каждый субъект предпринимательства, заключающий различные сделки, пополняет государственный бюджет. В большинстве мировых стран данный налог вкладывается в конечную цену товарной продукции. Действующие правила обязывают предпринимателей оплачивать рассматриваемый налог в следующих ситуациях:

  1. При ввозе зарубежной продукции.
  2. При передаче товарной продукции для использования в личных целях.
  3. При продаже услуг и товарных изделий.
  4. При оказании монтажных и строительных услуг в личных целях.

В Налоговом Кодексе, что является регламентом, регулирующим коммерческие правоотношения, приводится перечень процедур, не облагающихся этим налогом.

К таким процедурам можно отнести передачу активов, имеющих культурное либо социальное значение на безвозмездной основе. Также НДС не используется в случае передачи земельных участков, принадлежащих государственным структурам и муниципальным учреждениям.

В том случае, когда органы местного самоуправления оказывают услуги, входящие в их основные обязанности, налог НДС также не оплачивается.

Существует несколько разных сфер предпринимательской деятельности, где не используется этот вид налога. Все коммерческие структуры, занимающиеся реализацией лекарственных средств, монет и марок, освобождаются от уплаты НДС.

Данные привилегии предоставляются адвокатским конторам, научно-исследовательским центрам и финансовым организациям.

Те компании, что занимаются проведением диагностики и ремонтом отечественной техники в зарубежных странах, могут быть освобождены от оплаты налога на добавленную стоимость.

Механизм и классификация налогообложения

Объектом данной системы налогообложения являются все финансовые операции, связанные с продажей товарной продукции. В некоторых случаях в качестве объекта могут рассматриваться операции, где материальные ценности передаются грузополучателю на безвозмездной основе.

Согласно действующим правилам, любая сделка, заключенная между продавцом и покупателем, облагается НДС. Единственным исключением является перечень операций, указанный в отдельном разделе Налогового законодательства. Важно отметить, что некоторые организации, имеющие небольшой доход, тоже могут быть освобождены от оплаты налога.

В данной ситуации с предпринимателя снимаются обязанности налогового агента, что позволяет не оплачивать НДС на законном основании.

Вопрос о том, кто должен платить НДС интересует многих предпринимателей. Согласно установленным правилам, все организации, работающие по основной схеме налогообложения, обязаны включать данный налог в конечную стоимость услуг и товарной продукции.

Как правило, при заполнении финансовых документов указывается общая стоимость сделки и величина НДС. В этом случае, вышеупомянутый вопрос теряет свой смысл.

После того как сторона, выступающая в качестве покупателя, перечислит деньги за оказанные услуги или поставленные ТМЦ, продавец обязан перевести часть средств налоговому органу.

Здесь следует отметить, что общий объем начисленного налога может быть снижен за счет оплаты НДС на расходные материалы, которые использовались при оказании услуг и производстве товарной продукции.

Ндс — кто платит покупатель или продавец?

Покупатель платит продавцу налог со стоимости товара (работы, услуги), а продавец перечисляет НДС в федеральный бюджет

Основываясь на вышесказанном, каждый субъект предпринимательства обязан перечислять определенную часть своей выручки налоговым структурам. Величина ставки по этому налогу составляет восемнадцать процентов.

По словам специалистов, первого января две тысячи девятнадцатого года ставка увеличится до двадцати процентов. В действующих законах приводится перечень услуг и товаров, производство которых позволяет снизить величину ставки по НДС до десяти процентов.

Нулевая ставка предусмотрена для предприятий, что занимаются экспортом отечественных изделий в зарубежные страны.

Давайте рассмотрим, как осуществляется оплата НДС. При заключении сделки, субъект предпринимательства, выступающий в качестве поставщика товаров либо услуг, должен составить счет-фактуру. Этот документ содержит в себе перечень действий, которые должен выполнить исполнитель.

В отдельной графе этого документа фиксируется общая стоимость сделки с учетом налога на добавленную стоимость. После передачи данного документа, предпринимателю нужно указать НДС в своих финансовых отчетах и оплатить рассчитанную сумму в государственный бюджет.

Счет-фактура является одним из важных учетных документов, использующихся в торговой сфере.

Кому положено уплачивать НДС

Согласно действующим законам, оплачивать НДС должен поставщик. Однако на практике, начисленная сумма вкладывается в конечную стоимость сделки. Это означает, что в данной ситуации покупателю приходится оплачивать не только полученные товары, но и сам налог.

Многие люди, которые плохо знакомы с действующими законами, часто задаются вопросом о том, почему НДС оплачивается покупателем. Данный факт объясняется тем, что налог на добавленную стоимость имеет косвенный характер.

Каждый предприниматель, оказывающий услуги либо продающий товарную продукцию, обязан перечислять в бюджет часть средств из выручки, полученной благодаря установке товарной наценки.

Важно отметить, что налогообложению подлежат все производственные этапы до того момента, пока товар не попадет к конечному клиенту.

Это означает, что данные налоги перечисляются в казну до того момента, как покупатель станет обладателем конкретного изделия. После продажи товара, продавец может возместить часть своих расходов за счет «входящего» налога.

Ниже мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, кто платит НДС, заказчик или исполнитель.

Заказчик

В отдельных ситуациях, обязанность по оплате НДС возлагается на заказчика. Все случаи, когда этот налог должен быть оплачен покупателем, описаны в сто шестьдесят первой статье Налогового законодательства. Среди них следует выделить:

  1. Приобретение товарной продукции у зарубежных предприятий, которые не имеют представительств, работающих на территории России.
  2. Аренда недвижимости и других активов у муниципальных и государственных структур.

Вышеперечисленным компаниям присваивается статус налоговых агентов. Данные организации обязаны не только рассчитать налог, но и вычесть его из дохода контрагента. Налоговый агент является своеобразным посредником между государством и налогоплательщиком.

Ндс — кто платит покупатель или продавец?

В настоящее время ставка налога равна 18%

Исполнитель

При заключении контракта между двумя организациями сторона, выступающая в качестве поставщика продукции либо услуг, обязана оформить счет-фактуру. В этом документе указывается сумма сделки вместе с дополнительными затратами, в виде НДС.

Это означает, что сторона, выступающая в качестве покупателя, обязана оплатить не только стоимость товара, но и взять на себя дополнительные обязательства. Данную ситуацию можно рассматривать как оплату НДС покупателем.

Продавец является лишь своеобразным посредником, который перечисляет полученные деньги налоговому органу.

В сто сорок шестой статье Налогового кодекса говорится о том, что продавец должен начислять НДС даже в том случае, когда заключенная сделка имеет безвозмездную основу. Также в действующих налоговых нормах приводится перечень различных операций, которые не подлежат налогообложению.

Для того чтобы узнать размер суммы, которую нужно оплатить в налоговой инспекции, предпринимателю нужно вычесть из суммы, предъявленной клиентам, размер входящего НДС.

Входящим налогом является та сумма, что была потрачена в результате приобретения товаров либо услуг, которые применялись при выполнении обязательств перед клиентом.

Кто не относится к плательщикам НДС

Чтобы узнать, кто не платит НДС, необходимо тщательно изучить налоговое законодательство. На сегодняшний день к данной категории относятся лица, участвующие в операциях, посвященных конвертированию валют.

Помимо этого, операция по передаче имущественных ценностей в виде инвестиций по концессионному контракту, также не подлежит налогообложению. Оплачивать этот налог не нужно тем лицам, что участвуют в операциях, связанных с передачей в дар имущественных ценностей, имеющих социальный либо культурный характер.

Данные правила действуют и в отношении объектов недвижимости, жилищной формы.

Услуги, предоставленные государственными учреждениями, не могут облагаться налогом. К этой категории относятся адвокатские конторы и компании, осуществляющие ремонт отечественного оборудования, использующегося в зарубежных странах.

Также необходимо отметить, что переход на специальный режим налогообложения позволяет субъектам предпринимательства снять с себя обязательства по оплате НДС. Упрощенная и патентная схемы налогообложения позволяют избежать необходимости перечисления части дохода в бюджет.

Данная привилегия предоставляется и тем фирмам, что используют ЕСХН.

Важно отметить, что даже компании, использующие основную схему налогообложения, могут снять с себя обязательства по оплате НДС. Эта льгота предоставляется тем организациям, что имеют малую доходность.

В том случае, когда размер выручки, полученной в течение одного квартала, составляет менее двух миллионов рублей, компания получает право снять с себя статус плательщика НДС. Данная льгота предоставляется на срок, равный одному году.

Если в течение данного временного отрезка, доходы компании не возрастут, предприниматель может продлить полученный статус. Важно отметить, что компании, занимающиеся продажей акцизных товаров, не могут воспользоваться этой льготой.

Помимо этого, нужно обратить внимание на то, что получение вышеупомянутого статуса может негативно отразиться на общем развитии организации.

Ндс — кто платит покупатель или продавец?

НДС присутствует во всех покупаемых нами товарах

Период уплаты налога

При оплате НДС предпринимателю нужно предоставить работникам фискальной службы бухгалтерские документы, где содержится информация обо всех операциях, проведенных за определенный отрезок времени.

Последний день сдачи документов – двадцать пятое число месяца, следующего за отчетным кварталом. Важно отметить, что оплата данного налога должна быть поделена на несколько частей.

Давайте разберем, как это сделать. Общую сумму, начисленную за прошлый квартал, необходимо разбить на три равных выплаты. Перечислять деньги необходимо с началом каждого месяца, идущим за отчетным кварталом. Подобный подход к оплате налогов позволяет значительно снизить финансовую нагрузку на предприятие.

Что делать, если одна из сторон не уплатила положенный НДС

Отдельного внимания заслуживает вопрос о том, что нужно делать, когда один из участников сделки не оплатил рассматриваемый налог. Многие новички в сфере бизнеса часто забывают указать условия оплаты НДС в заключаемом контракте.

В случае развития подобной ситуации, участникам сделки необходимо согласовать данный вопрос.

Если заказчик согласится взять на себя дополнительные обязательства, то к заключенному контракту формируется приложение, где фиксируются новые обстоятельства сделки.

Важно отметить, что заказчик может отказаться от новых финансовых обязательств. В этом случае, продавец не может требовать от заказчика обязательной оплаты налога. В случае возникновения конфликта, судебные органы примут сторону покупателя.

Подобные решения принимаются с учетом Постановления Арбитражного суда под номером «33». В этом документе говорится о том, что размер НДС должен быть установлен на момент заключения контракта.

Это означает, что продавцу придется оплачивать НДС самостоятельно.

Как быть, если предприятие работает по УСН

Также необходимо рассмотреть ситуацию, в которой один из участников сделки использует специальную схему налогообложения. Многие представители малого бизнеса применяют упрощенный режим. При упрощенной системе налогообложения поставщику не нужно использовать НДС. Однако существует ряд коммерческих операций, требующих оплаты данного налога.

Также нужно отметить, что в некоторых случаях, покупатель может попросить исполнителя включить этот налог в расчеты. В этом случае исполнитель, использующий УСН, становится временным налоговым агентом. Оплачивать НДС необходимо только по конкретной сделке.

Одним из самых сложных случаев является та ситуация, в которой именно покупатель использует упрощенную схему. В этом случае продавец должен в обязательном порядке начислить данный налог и указать его в контракте. Важно отметить, что для покупателя данное обстоятельно не имеет негативных последствий, поскольку в его обязанности входит оплата общей стоимости контракта.

Ндс — кто платит покупатель или продавец?

У налога на добавленную стоимость несколько ставок, которыми облагаются различные виды деятельности предприятия

Выводы (+ видео)

В данной статье мы рассмотрели вопрос о том, с чего платится НДС. Налог на добавленную стоимость имеет косвенную форму и используется во всех видах торговых операций.

Единственным исключением являются те субъекты коммерции, что используют специальные режимы налогообложения.

Однако в случае сотрудничества с клиентами на ОСНО, данной категории предпринимателей необходимо уплатить этот налог.

Источник: https://ktovbiznese.ru/spravochnik/vedenie-biznesa/nalogi/kto-dolzhen-platit-nds.html

Кто платит ндс покупатель или продавец

Кто не слышал про НДС? Наверно, только глухой. Большое количество организаций, реже предприниматели, применяют общую систему налогообложения и каждый день сталкиваются в своей деятельности с НДС.

Налог сложный, при его начислении и уплате возникает большое количество нюансов. Плательщиками НДС могут быть совершенно разные категории налогоплательщиков и они не всегда применяют общую систему.

Рассмотрим кратко, что он из себя представляет и кто является плательщиком данного налога.

Налог НДС: понятие, история вопроса

НДС – один из главных налогов на территории нашей страны. Он был введен в далеком 1992 году и заменил, действующий до этого времени, налог с продаж. С 1 января 2019 года ставка  налога составляет 20%. Наверно, мало, кто помнит, но изначально ставка составляла 28%. Это максимально возможная ставка налога.

Если описывать суть налога простым языком, то НДС – это налог, который взимается с разницы между себестоимостью товара или услуги и их продажной стоимостью.

Налог является федеральным и очень жестко контролируется налоговыми органами. Для контроля за начислением и уплатой налога в настоящее время внедрена многоуровневая автоматизированная система.

Схематично расчет налога представляет из себя разницу между всем исходящим и входным НДС организации, умноженную на ставку налога.

Существует 3 ставки налога: 20%, 10% и 0%. Ставка 20% является основной, остальные – льготные, установленные для некоторых категорий товаров или налогоплательщиков. Подтверждением наличия НДС в стоимости товара является корректно составленный счет – фактура.

Каков объект обложения налогом

Есть операции, которые подлежат и не подлежат обложению налогом. К налогооблагаемым операциям относятся:

  1. Продажа товаров, работ, услуг, а также передача имущества
  2. Производство товаров, работ, услуг для собственных, внутренних нужд компании
  3. Выполнение для нужд компании строительных работ

Налог в перечисленных случаях рассчитывается ежеквартально и перечисляется в бюджетную систему до 25 числа, по 1/3 от общей исчисленной суммы налога. Декларация также подается до 25 числа и является квартальной.

Также следует помнить, что в ряде случаев НДС не исчисляется. Большинство операций, затрагивающих отношения с государственной властью, муниципальными, унитарными предприятиями, не подлежат обложению НДС.

Также НДС не применяется, если происходит продажа земли, производятся взносы в некоммерческие организации или осуществляются инвестиции.

Кроме того, по факту, налог не уплачивается и в случае применения нулевой ставки налога.

Случаи, когда НДС перечисляет продавец

Продавцы – это участники рыночных отношений, которые перечисляют в бюджет львиную долю сумм налога.

Но не все так просто. Может быть две ситуации.

Обычно продавец при совершении продажи формирует счет – фактуру с выделенной суммой НДС и передает ее покупателю. Покупатель, в свою очередь, оплачивает, например, товар, перечисляя деньги на счет продавца.

Денежные средства перечисляются, в том числе, с суммой НДС, указанный в счете или первичных документах. Получается, что налог оплачивает покупатель. Продавцу остается только составить декларацию, высчитать величину налога для перечисления и заплатить ее в бюджет.

Покупатель при этом принимает сумму НДС к вычету и уменьшает свой налог.

Операции, касающиеся НДС, должны быть подтверждены самым важным первичным документом – счетом – фактурой.

Получается, что со всех продаж продавец должен перечислить налог в доход государства. Основанием для начисления налога являются выписанные счета – фактуры, которые продавец регистрирует в своей книге продаж.

Случаи, когда НДС перечисляет покупатель

Не только продавцы являются плательщиками налога. Иногда его приходится перечислять и покупателю. Это происходит не так часто, только в некоторых случаях.

Случаи уплаты налога Пояснение
Поставщик – иностранная компания Если иностранная компания, являющаяся поставщиком, не зарегистрирована в нашей стране, то все, кто покупает у нее продукцию или услуги, должны заплатить НДС
Аренда государственного или муниципального имущества Если компания арендует такое имущество, то ей придется перечислить налог
Спецрежимы При продажах с выделением налога, придется отчитаться и заплатить его в бюджет

В первых двух случаях компании получают статус налоговых агентов и становятся плательщиками НДС, даже если сами находятся на спецрежиме. Сумма налога удерживается из дохода продавца, определяется по расчетной ставке 20/120 или 10/110. Перечисление налога осуществляется на общи основаниях, но есть некоторые особенности в заполнении формы декларации в таких случаях.

Если договор заключен без указания суммы НДС

Обычно все документы, которые тем или иным образом могут затронуть НДС, составляются и перепроверяются очень тщательно. Ведь от их корректности зависит, будут у контролирующих органов претензии к налогоплательщику или нет.

После проведения переговоров по сделке, начинается этап составления договора. Иногда бывает так, что по невнимательности или в силу других причин, в договоре прописана стоимость товара, а НДС – нет. Что же делать в этом случае и как быть с налогом?

Налоговый кодекс говорит нам о том, что налог берется с добавленной стоимости и вроде как должен идти плюсом к стоимости без НДС. Только вот гражданский кодекс обязывает нас проставлять в договоре окончательную стоимость сделки.

Если в договоре не прописана сумма налога, то у продавца возникает проблема, ведь перечислить налог в бюджет должен он.

А если продавец забыл прибавить сумму налога к стоимости договора и покупатель оплатит сумму без НДС? Тогда продавцу придется платить налог с такой продажи исключительно из своего кармана.

Чтобы как – то решить эту проблему, нужно в первую очередь связаться с продавцом и указать на ошибку. Неверный пункт договора должен быть исправлен и в дальнейшем проблем не возникнет.

Ндс  налогоплательщики на спецрежимах

На первый взгляд кажется, что спецрежимы и НДС – понятия не совместимые.

Обычно, если покупатель применяет спецрежим, то никаких обязательств по уплате НДС в бюджет у него нет. Напротив, сумму входного НДС он может принять у себя в расходах (если это предусмотрено системой налогообложения).

Но, как уже было сказано выше, спецрежимник может стать налоговым агентом и тогда ему придется начислить налог и перечислить его.

Также встречаются ситуации, когда налогоплательщика, не работающего на ОСНО, просят сделать продажу с НДС. Если спецрежимник на это согласен, тогда ему по итогу квартала на общих основаниях придется начислить налог, перечислить его в бюджет и подать в налоговую инспекцию декларацию.

Уменьшение суммы налога на величину входного НДС. Возмещение НДС

Покупатель имеет право на уменьшение суммы налога.

Для того, чтобы принять входной НДС к вычету, нужно иметь на руках оригиналы документов (счета – фактуры, накладные, акты), оформленных в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Продавец должен быть благонадежным и не иметь признаков «однодневки». В противном случае, при проведении проверки, налоговики доначислят налог и его придется заплатить.

Счет – фактура на аванс также дает право на уменьшение суммы налога.

Кроме того, иногда входной НДС превышает сумму начисленного налога. В этом случае налогоплательщик, имея все подтверждающие документы, может обратиться в налоговый орган с просьбой возместить сумму НДС, превышающую начисления.

Возмещение производится по заявлению налогоплательщика. При этом налоговая инспекция, в которую поступило такое заявление, проводит камеральную проверку.

В случае, если все документы корректны, и сумма запрашиваемого возмещения верна, деньги будут перечислены на счет налогоплательщика.

При этом следует учитывать, что принять НДС к вычету и возмещению можно только в пределах 3 лет с момента события.

Таким образом, можно сказать, что налог на добавленную стоимость является важным налогом в настоящее время. Огромное количество предприятий работают с этим налогом. Учет при работе на общей системе сложен, с ним под силу справиться только опытному бухгалтеру.

Следует иметь в виду, что начислять и уплачивать НДС могут не только  продавцы, но и покупатели. Те, кто являются налоговыми агентами, должны перечислять НДС государству, даже если находятся на спецрежиме.

Кроме того, нужно внимательно следить за корректностью составления документов на отгрузку, чтобы впоследствии не возникало проблем с контролирующими органами.

Источник: https://online-buhuchet.ru/kto-platit-nds-pokupatel-ili-prodavec/

Кто платит НДС, продавец или покупатель?

Налог на добавленную стоимость начисляется при продаже большинства групп товаров и оказании широкого спектра услуг компанией или индивидуальным предпринимателем конечному потребителю или покупателю.

НДС является косвенным налогом, который уплачивается в пользу государства поэтому при совершении сделки каждой из сторон будет интересен вопрос, кто должен платить НДС покупатель или продавец.

Постараемся разобраться в этом вопросе подробней, рассмотрев большинство актуальных случаев интересующих читателей.

На практике оказывается так, что добавленная стоимость начисляется на товар или услугу в момент продажи или ее предоставления. Таким образом, ее оплата, как правило, ложиться на клиента, который должен рассчитаться по цене учитывающей добавленный процент.

Однако, существует ряд правил, которые нужно учитывать при проведении сделки. В частности, значение имеет используемая организацией система налогообложения. В некоторых случаях, уплата НДС не требуется вовсе или производиться по сниженной тарифной ставке.

Компании использующие ОСНО

Общая система налогообложения (ОСНО) предполагает обязательную оплату НДС при проведении хозяйственных, коммерческих операций. Таким образом, плательщиками являются ИП и организации использующие ОСНО. При проведении сделки данные о начисленном проценте вносятся в декларацию и далее погашаются равными долями в течении трех месяцев после предоставления декларации за отчетный период.

Компании на ЕНВД и ОСН

Для организаций использующих одновременно общий режим налогообложения и ЕНВД, можно не платить НДС. Для того чтобы избежать этого потребуется вести обособленную систему учета начисления добавленной стоимости. Необходимо придерживаться следующих требований:

  • При закупке продукции по ЕНВД с начисляемым процентом, налог учитывается вместе с основной ценой товара;
  • Если используется ОСН, то при проведении сделок с добавленной стоимостью ее сумма принимается к вычету с учетом законодательства.

Если речь идет о расходах на погашение коммуналки или аренду коммерческого объекта, перечисленные правила не действуют, и потребуется оплата добавленной стоимости.

Компании на УСН

Упрощенная система налогообложения дает организации или ИП возможность не платить начисления, кроме следующих случаев:

  • Производится импорт с конечной точкой получения находящейся и зарегистрированной в качестве агента на территории РФ;
  • Деятельность осуществляется на основе договора о совместном управлении;
  • В случае если счет-фактура уже содержит НДС.

Если покупатель использует УСН, он может не оплачивать НДС, и в дальнейшем при реализации не должен прибавлять добавленную стоимость к цене товара.

Деятельность налоговых агентов

Для налоговых агентов (НА) предусмотрена необходимость в оплате НДС, которые далее заносится в декларацию и сдается в фискальную службу. Отчитываться о проведенном расчете потребуется в следующих случаях:

  • Реализация продукции производится по договору с компанией, зарегистрированной за пределами РФ;
  • Производятся закупки у организаций, не являющихся Российскими резидентами;
  • Компания имеет в аренде имущество собственником, которого, выступает государство.

Узнать больше о конкретных случаях можно изучив соответствующие статьи НК.

Что делать посреднику

Если посредник выполняет роль агента при реализации товаров или предоставлении услуг организации на ОСН, то ему потребуется вести журнал в котором фиксируются счет-фактуры.

В дальнейшем, этот журнал в электронном виде передается в фискальную службу для регистрации данных.

В случае если организация, интересы которой представляет агент, является иностранной, к учетным журналам добавляется необходимость в сдаче декларации. Сделать это можно в электроном виде, или при личном посещении.

Если у Вас имеются вопросы, касающиеся Вашего конкретного случая, и он не описан на сайте, рекомендуем обратиться для консультации в ФНС, которые должны разъяснить правила и обязанности плательщика, чтобы избежать дальнейших сложностей в ведении учета.

Источник: https://NdsKalkulyator.ru/kto-platit-nds/

Почему НДС платит покупатель

По закону, платить НДС должен продавец. Но фактически сумма налога закладывается в стоимость товара или услуги. Поэтому бремя уплаты НДС в конечном счете перекладывается именно на покупателя. Возникает резонный вопрос: почему НДС платит покупатель, а не продавец?

Дело в том, что НДС является косвенным налогом. Продавец в свою очередь перечисляет в бюджет государства сумму НДС со стоимости, добавленной к изначальной цене товара, работ или услуг. Эти деньги взимаются на всех стадиях производства товара или услуги вплоть до того момента, как ею воспользуется конечный потребитель.

Таким образом, суммы НДС в госбюджет поступают еще до того, как потребитель приобрел товар или услугу. Лишь после того, как покупатель приобрел этот товар, сумма НДС “возвращается” в оборот предприятия или организации. При этом производитель или перепродавец товара/услуги имеет право снизить налог на сумму входного НДС.

Технически уплата НДС происходит следующим образом. В процессе реализации товаров или услуг продавец начисляет НДС, предъявляя его в счете-фактуре покупателю . После этого продавец формирует сумму НДС, которая подлежит перечислению в федеральный бюджет. Счет-фактура должна храниться на предприятии в течение трех лет. Это важный документ, который необходим для:

  • уточнения стоимости реализованных товаров или услуг;
  • определения цены приобретаемых материалов;
  • выявления размера налога на добавленную стоимость, который был уплачен поставщиками и покупателями.

Учет НДС, сдача отчетности по этому налогу и получение налоговых вычетов требуют серьезной квалификации бухгалтера. Если ресурсов организации не хватает, единственный выход — отдать ведение бухгалтерии на аутсорсинг. Обращаться лучше в надежные компании, например Главбух Ассистент

Что необходимо для возврата НДС из бюджета

В каких случаях ндс платит покупатель

В отдельных случаях обязанность уплачивать налог на добавленную стоимость возлагается на покупателя или конечного потребителя товара/услуги. В частности, уплачивать НДС обязаны организации, которые сотрудничают с иностранными компаниями, не стоящими на учете в Федеральной налоговой службе (ФНС) России (ст. 161 НК). Такие российские компании признаются налоговыми агентами.

В такой ситуации отечественные организации обязаны перечислять налог в федеральный бюджет за счет удержания необходимой суммы из доходов своего контрагента (п. 1 ст. 24 НК). Налоговый агент в данном случае выступает посредником между государством и лицами, которые обязаны уплачивать НДС.

Новый порядок применения НДС при получении субсидий разъяснили в Минфине

Итак, кто платит НДС? Эта обязанность законодательно возлагаются на продавца товара либо услуги. При этом приобретая продукцию или заключая договор на оказание услуги , конечный потребитель компенсирует продавцу этот плате. Эта схема не работает только, если продавец получил что-либо в собственность безвозмездно. Тогда он начисляет и платит НДС самостоятельно.

Полезные документы для скачивания:

  • пример заполнения декларации по НДС за III квартал 2018 года;
  • уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость;
  • пояснения о расхождениях в декларации по НДС из-за округления;
  • пояснения в ИФНС: почему выручка в декларации по НДС не совпадает с данными бухгалтерского учета. Не облагаемые НДС операции

Плательщики и неплательщики НДС, не торопитесь отказываться от счетов-фактур

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 17 октября 2014 г.

журнала № 21 за 2014 г.М.Ю. Гриня, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

С 1 октября организации вправе не составлять счета-фактуры по сделкам с неплательщиками НДС — упрощенцами, вмененщиками, организациями, получившими освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ. Достаточно заключить с таким покупателем письменное соглашение о несоставлении счетов-фактурподп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ.

Вместе с тем п. 3 ст. 168 НК РФ такого исключения не предусматривает и обязывает налогоплательщиков выставлять счета-фактуры всем покупателям без исключения при реализации облагаемых НДС товаров (работ, услуг) и получении авансов.

Понятно, что законодатели не хотели дополнять НК еще одним внутренним противоречием. А при внесении поправок в подп. 3 п. 1 ст. 169 НК РФ о норме п. 3 ст. 168 НК РФ просто забыли.

Поэтому, думаем, при наличии письменного соглашения о несоставлении счетов-фактур налоговые органы не будут пытаться оштрафовать продавцов по ст. 120 НК за отсутствие этих документов.

Кроме того, если исходить из буквального прочтения подп. 1 п. 3 ст.

169 НК РФ, организациям, заключившим со своими покупателями — неплательщиками НДС соглашения о несоставлении счетов-фактур, позволено не только не составлять счета-фактуры, но и не отражать операции с такими покупателями в журнале учета счетов-фактур и книгах покупок и продаж. Однако, как нам разъяснили в ФНС, это не совсем так.

Из авторитетных источников

ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

“При заключении с покупателями (заказчиками), не являющимися плательщиками НДС или освобожденными от обязанностей налогоплательщика НДС, письменного соглашения о несоставлении счетов-фактур продавец (подрядчик, исполнитель) можетподп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ не только не составлять счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг) таким покупателям, но и не отражать эти операции в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Но в книге продаж эти операции надо отразить в обязательном порядке. Естественно, и при принятии продавцом НДС к вычету по операциям, связанным с такой реализацией (например, при принятии к вычету авансового НДС после отгрузки товаров), надо отразить эти операции в книге покупок”.

Так стоит ли сейчас пользоваться предоставленной возможностью отказаться от счетов-фактур?

Продавец: не на все вопросы есть ответы

Для продавца поспешный отказ от составления счетов-фактур обернется проблемами, так как возникнут вопросы по заполнению НДС-документов (журнала учета счетов-фактур, книг покупок и продаж). Ведь отсутствие счета-фактуры не означает отсутствия НДС. И облагаемые этим налогом операции с неплательщиками НДС все равно надо каким-то образом отражать в указанных документах.

Источник: https://975-975.ru/pochemu-nds-platit-pokupatel/

Кто платит НДС: продавец или покупатель?

НДС – это определенный законом процент, который выплачивает производитель или перепродавец с выручки.

На сегодняшний день НДС равен 18%, с 1 января 2019 года он вырастет до 20%. К определенным категориям товаров и перечню операций может быть применена пониженная ставка – 10% и 0% соответственно. Нулевая ставка установлена, например, для российских экспортеров.

С точки зрения расчета и администрирования, НДС считается одним из самых сложных налогов в России . Он выплачивается компаниями на общей системе налогообложения (ОСНО). В некоторых случаях предприятия могут получить налоговый вычет или не платить НДС совсем (статья 145 НК РФ).

НДС на ягоды и плоды собираются понизить до 10%

Кто платит НДС: продавец или покупатель

По закону, платить НДС должен продавец. Но фактически сумма налога закладывается в стоимость товара или услуги. Поэтому бремя уплаты НДС в конечном счете перекладывается именно на покупателя. Возникает резонный вопрос: почему НДС платит покупатель, а не продавец?

Дело в том, что НДС является косвенным налогом. Продавец в свою очередь перечисляет в бюджет государства сумму НДС со стоимости, добавленной к изначальной цене товара, работ или услуг. Эти деньги взимаются на всех стадиях производства товара или услуги вплоть до того момента, как ею воспользуется конечный потребитель.

Таким образом, суммы НДС в госбюджет поступают еще до того, как потребитель приобрел товар или услугу. Лишь после того, как покупатель приобрел этот товар, сумма НДС “возвращается” в оборот предприятия или организации. При этом производитель или перепродавец товара/услуги имеет право снизить налог на сумму входного НДС.

Повышение НДС до 20%: почему и что будет дальше

Технически уплата НДС происходит следующим образом. В процессе реализации товаров или услуг продавец начисляет НДС, предъявляя его в счете-фактуре покупателю . После этого продавец формирует сумму НДС, которая подлежит перечислению в федеральный бюджет. Счет-фактура должна храниться на предприятии в течение трех лет. Это важный документ, который необходим для:

  • уточнения стоимости реализованных товаров или услуг;
  • определения цены приобретаемых материалов;
  • выявления размера налога на добавленную стоимость, который был уплачен поставщиками и покупателями.

Учет НДС, сдача отчетности по этому налогу и получение налоговых вычетов требуют серьезной квалификации бухгалтера. Если ресурсов организации не хватает, единственный выход — отдать ведение бухгалтерии на аутсорсинг. Обращаться лучше в надежные компании, например Главбух Ассистент

Что необходимо для возврата НДС из бюджета

В каких случаях ндс платит покупатель

В отдельных случаях обязанность уплачивать налог на добавленную стоимость возлагается на покупателя или конечного потребителя товара/услуги. В частности, уплачивать НДС обязаны организации, которые сотрудничают с иностранными компаниями, не стоящими на учете в Федеральной налоговой службе (ФНС) России (ст. 161 НК). Такие российские компании признаются налоговыми агентами.

В такой ситуации отечественные организации обязаны перечислять налог в федеральный бюджет за счет удержания необходимой суммы из доходов своего контрагента (п. 1 ст. 24 НК). Налоговый агент в данном случае выступает посредником между государством и лицами, которые обязаны уплачивать НДС.

Новый порядок применения НДС при получении субсидий разъяснили в Минфине

Итак, кто платит НДС? Эта обязанность законодательно возлагаются на продавца товара либо услуги. При этом приобретая продукцию или заключая договор на оказание услуги , конечный потребитель компенсирует продавцу этот плате. Эта схема не работает только, если продавец получил что-либо в собственность безвозмездно. Тогда он начисляет и платит НДС самостоятельно.

Полезные документы для скачивания:

Для ленты новостей мы запустили специальный канал в Telegram и группу в Фейсбуке. Присоединяйтесь!

Источник: https://www.business.ru/question/2459-kto-platit-nds-prodavets-ili-pokupatel

Кто платит НДС: продавец или покупатель?

Добавленной стоимостью считается часть цены товара, а налог на добавленную стоимость (НДС) – это узаконенный процент, начисляемый и выплачиваемый производителем или продавцом продукта при его реализации. Так государство пополняет собственный бюджет, а вот вопрос, кто должен платить НДС, покупатель или продавец, весьма занимателен. Попробуем его рассмотреть.

Итак, объект налогообложения – это реализация. НДС – налог косвенный, включаемый в цену товара, и не зависящий от доходности фирмы. Ответ на вопрос «кто платит НДС – продавец или покупатель?» напрямую зависит от специфичности осуществляемой сделки.

Как правило, приобретатель оплачивает товар, в стоимости которого уже заложен налог, а продавец перечисляет сумму НДС с этого товара в бюджет, имея при этом право на уменьшение величины входного налога, уплаченного по купленным им товарам/услугам.

Но не все так однозначно, поскольку мир бизнеса велик, и особенности каждой сделки иногда имеют колоссальное значение.

 Взимается ли НДС с физических лиц

Когда платеж осуществляет продавец

В подавляющем большинстве ситуаций продавец рассчитывает и выставляет НДС покупателю по факту покупки, т.е. при передаче прав владения товаром. При этом НДС для продавца считается «исходящим».

Величина налога указывается им в счете-фактуре. Покупатель, производя платеж за товар в сумме, указанной в счете-фактуре, несет также и затраты по уплате налога.

Продавец же рассчитывает величину НДС к уплате и непосредственно осуществляет платеж в бюджет.

Таким образом, продавец начисляет НДС, фиксирует его размер в учете и перечисляет. Но при этом покупатель, по сути, этот платеж компенсирует продавцу. Для него предъявленный НДС является «входным» и он вправе впоследствии учесть эту сумму НДС к вычету.

Величину налога, подлежащего перечислению в бюджет, продавец рассчитывает, как разницу между размером НДС, предъявленным приобретателям и «входным» налогом, который он оплачивал ранее самостоятельно, например, при покупке сырья или товаров для последующей перепродажи. В зависимости от того, как соотносятся величины исходящего и входного налога, итоговый НДС может определяться как к уплате, так и к возмещению. В первой ситуации продавец обязан произвести платеж по НДС, во второй –заявить о возврате средств из бюджета.

Впрочем, существуют обстоятельства и операции, когда продавец рассчитывает и уплачивает налог без какого-либо возмещения от партнера.

Например, при передаче товаров/имущества в безвозмездном порядке, поскольку эти операции также расцениваются законом как реализация (п. 1 ст. 146 НК РФ).

В то же время, законодателями утвержден перечень операций, по которым НДС не начисляется и, естественно, не уплачивается (пп. 1–3 ст. 149 НК РФ) — к примеру, реализация медицинских товаров, протезно-ортопедических средств, медтехники и т.п.

Когда покупатель обязан уплачивать НДС

В некоторых ситуациях, обозначенных в ст. 161 НК РФ, НДС в бюджет должен перечислять сам покупатель. Это следует сделать, например, когда компании:

  • приобретают товары у зарубежных партнеров, не стоящих на учете в российской ИФНС;
  • становятся арендаторами имущества муниципалитетов или других государственных структур;
  • приобретают госимущество, не закрепленное за госучреждениями или муниципалитетами.

В подобных сделках предприятия-покупатели услуг или товаров признаются налоговыми агентами, по сути, выступая посредником между предприятием, с которого необходимо истребовать налог (но функций плательщика НДС оно не имеет), и государством.

Они обязаны начислить НДС свыше стоимости товара, удержать его из выплачиваемой контрагенту суммы, определенной договором (а в нем следует обязательно учесть неизбежный платеж, поскольку, если этого не сделать, то платить придется в ущерб себе!) и перечислить в бюджет (ст. 24 НК РФ).

  • Исчислить налог покупателю необходимо по расчетной ставке, применяемой в аналогичных сделках: сегодня это 20/120 или 10/110.
  • Заметим, что уплачивать НДС, выступая в роли налоговых агентов, обязаны не только покупатели, применяющие ОСНО, но и работающие на спецрежимах налогообложения.
  • Таким образом, кто платит НДС (продавец или покупатель), зависит от особенностей проводимых операций – плательщиками налога могут быть как продавцы, так и покупатели.

 Можно ли принять к вычету НДС по кассовому чеку

Источник: https://spmag.ru/articles/kto-platit-nds-prodavec-ili-pokupatel

Кто платит НДС: продавец или покупатель

Актуально на: 5 декабря 2018 г.

Частый вопрос, который задают в отношении НДС, – кто платит НДС: продавец или покупатель? Вопрос в определенной мере философский.

Ведь в общем случае продавец предъявляет НДС своему покупателю, и покупатель, оплачивая покупку, перечисляет продавцу стоимость товаров (работ, услуг), включающую в себя налог. После чего продавец перечисляет сумму НДС в бюджет.

То есть бремя самого НДС фактически лежит на плечах покупателя. В то время как непосредственно в бюджет этот налог уплачивает продавец.

А если отойти от философских рассуждений, то уплата НДС – это в первую очередь обязанность плательщиков НДС. К ним относятся организации и ИП, применяющие общий режим налогообложения и реализующие товары (работы, услуги) на территории РФ. Но не все: налог не платят организации и ИП на ОСН, получившие освобождение по ст. 145 НК РФ.

Операции, подлежащие обложению НДС

Плательщики НДС исчисляют сумму налога по итогам налогового периода по следующим внутрироссийским операциям (пп. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ):

  • реализация товаров (работ, услуг), в том числе передача имущественных прав, на территории РФ;
  • передача товаров (работ, услуг) на территории РФ для собственных нужд;
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

И НДС по ним должен быть уплачен в бюджет, если момент определения налоговой базы приходится на соответствующий налоговый период — квартал (п. 4 ст. 166, ст. 167 НК РФ). В то же время сумма исчисленного НДС может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, применяемых по итогам прошедшего квартала (ст. 171, 172 НК РФ).

Полученное значение суммы налога, уменьшенного на вычеты, и есть сумма НДС к уплате в бюджет. Оно округляется до целых рублей (п. 6 ст. 52 НК РФ). Перечислять налог нужно по 1/3 от суммы НДС, исчисленной к уплате, не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Операции по ввозу товаров

Также плательщиками НДС являются лица, которые ввозят товары на территорию РФ. Они начисляют НДС сверх стоимости товара и платят его в бюджет за счет собственных средств. Порядок исчисления и срок уплаты НДС при импорте товаров зависит от таможенной процедуры, под которую помещаются товары.

Кто платит НДС кроме налогоплательщиков НДС

На вопрос, кто является плательщиком НДС, мы ответили. Но это не полный перечень лиц, которые должны платить НДС в бюджет. Ведь платить налог в определенных случаях должны и налоговые агенты по НДС. Обязанности по исчислению и уплате налога ложатся на плечи налогового агента, когда организация-контрагент не может выполнить функции налогоплательщика НДС.

Платят ли НДС спецрежимники

Организации и ИП, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, патентную систему налогообложения, ЕСХН), по общему правилу плательщиками НДС в 2018 году не являются. Но если они выставят покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, то у них появляется обязанность уплатить этот НДС в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ).

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k500921

Кто платит НДС: продавец или покупатель

Налоговый кодекс или договор: что страшней? Почему налоговое планирование выгодней любительских схем оптимизации налогов? Кто освобождается от НДС Другие исключения

Несмотря на то, что в Налоговом кодексе довольно четко говорится, кто именно – заказчик или исполнитель – платит НДС, а кто формирует отчетность, и в каких случаях можно избежать этой обязанности, условия отдельной сделки могут поменять местами контрагентов и отменить некоторые льготы. Подробности – в нашей публикации.

Налоговый кодекс или договор: что страшней?

В большинстве случаев считается, что НДС при продаже товаров, услуг или работ оплачивает покупатель, а продавец является посредником, который лишь перечисляет необходимую сумму в бюджет, а в налоговые органы – соответствующую отчетность. Исключение составляет случай, когда продавец находится на УСН – тогда он просто не выделяет в счетах НДС.

Однако обязанность заказчика и исполнителя исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в рамках конкретной сделки регламентирует не только Налоговый кодекс, но и договор.

В связи с этим между контрагентами часто возникает много спорных ситуаций.

Усложняет ситуацию тот факт, что, выполняя определенные коммерческие операции, продавец, например, должен исчислить НДС несмотря на льготный режим налогообложения.

К примеру, постановлением Арбитражного суда Красноярского края от 29.12.2014 по делу № А33-22157/2014 рассматривается случай, когда нарушение совершили сразу оба участника сделки – заказчик и подрядчик, находящийся на УСН. Последний выставил счет-фактуру, не определив НДС.

Тогда заказчик, решив сэкономить, самостоятельно выделил из указанной суммы налог на добавленную стоимость и заплатил меньше.

Подрядчик обратился в суд с просьбой взыскать с недобросовестного контрагента долг, мотивируя тем, что в контракте была указана основная цена оказанных услуг без НДС.

Рассмотрев спор, суд указал, что стоимость контракта включает НДС и другие обязательные платежи и расходы исполнителя, возникающие при оказании услуг. Выставление счета-фактуры без выделения НДС противоречит условиям заключенного договора. При вынесении решения суд сослался на пункт 5 статьи 173 НК РФ.

В нем говорится, что сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиками, даже освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика – если в счете-фактуре выделена соответствующая сумма.

Таким образом, исполнитель обратился в суд, не изучив подписанного контракта и не учел предшествующие этому обстоятельства, чем сам себя наказал.

В то же время, как указано в решении, перечисленные обстоятельства не должны были помешать заказчику оплатить полную стоимость контракта, в том числе НДС. Правомерность исчисления и уплаты налога не входит в его компетенции. Также заказчик не может односторонне снижать цену, указанную в договоре.

Так как не допустить ошибку компании, имея дело с самыми разными контрагентами? Ответ на этот вопрос дают специалисты 1С-WiseAdvice в следующей главе.

Почему налоговое планирование выгодней любительских схем оптимизации налогов?

Чтобы свести к минимуму налоговую нагрузку, вступая в сделки на разных условиях, и при этом избежать претензий от ИФНС, необходимо разработать налоговую стратегию, учитывающую специфику и риски вашего бизнеса. В этом помогут наши специалисты.

Грамотное налоговое планирование предусматривает законные варианты снижения налоговой нагрузки, и зачастую является единственным способом избежать многомиллионных доначислений. Если компания планирует заключить крупную сделку и не хочет испортить отношения с контрагентом и налоговой, то лучше заранее заручиться поддержкой специалистов.

Разработка налоговой стратегии является одной из основных услуг нашей компании. Варианты законных методов снижения налогов мы тщательно прорабатываем с учетом специфики бизнеса клиента. Все предложенные нами варианты – абсолютно законны, клиенту лишь остается взвесить все «за» и «против» и сделать выбор в пользу того, который покажется наиболее привлекательным.

Если вы решите обелить свой бизнес, то наша компания может помочь выбрать наиболее оптимальный вариант для новой организации бизнеса, рассчитать налоговую нагрузку и подготовить налоговую стратегию на будущее. Основным принципом нашей работы является эффективное сопровождение вашего бизнеса. Специалисты 1С-WiseAdvice предотвратят все налоговые, финансовые, репутационные риски для компании.

Кто освобождается от НДС

Если не брать в расчет гипотетические опасности, которые включает каждый отдельный контракт, подписанный с контрагентом, все исключения перечислены в законодательстве.

Кроме тех, кто применяет УСН, право не исчислять НДС имеют все, кто назван в статье 145 Налогового кодекса РФ.

В их числе организации, чья выручка за три последних месяца не превысила 2 млн, или предприятия, перешедшие на ЕСХН (если объем выручки за год не больше сумм, указанных в статье).

В статье 149 Налогового кодекса приведен полный перечень операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость. В их числе:

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kto-platit-nds-prodavets-ili-pokupatel/

PRPR.SU - Интернет журнал
Добавить комментарий

12 + 8 =