Выполнение профессиональных обязанностей сотрудника не ограничено решением производственных задач на рабочем месте. Урегулирование проблем с контрагентами, решение различных вопросов, находящихся в компетенции работника, повышение квалификации и получение информации о современных технологиях, невозможно без выезда за пределы предприятия.
Командировка. Компенсация расходов
Работодатель вправе командировать специалиста в другой город или в страну.
Для сотрудника такое решение начальства может обернуться дополнительными расходами, выраженными в необходимости оплаты проезда, оформления визы, проживания, питания и в других затратах для обеспечения выполнения задания.
Законодательные нормы вменяют в обязанности работодателя их компенсирование. Как рассчитать командировочные расходы? Какой параметр берется за основу при определении величины выплаты?
Порядок расчета командировочных
Работодатель должен оплатить сотруднику выполнение им трудовых обязанностей за пределами рабочего места. Величина суммы определяется с учетом дней пребывания в командировке.
Расчет командировочных расходов производится с ориентацией на начисленную величину оплаты труда за отработанное работником время, в соответствии с трудовым распорядком или за выполнение им определенного объема работ.
Все вычисления производятся за 12 предыдущих месяцев.
Оплата командировки по среднему заработку производится с учетом определения величины дневной или часовой оплаты труда и корректировки ее размера на число дней или часов, в которых работник был занят выполнением обязанностей в рамках служебной поездки.
Величина выплат за работу, проведенную в командировке, определяется средним заработком сотрудника, суммированным с суточными платежами. Оплата труда в соответствии со стандартным порядком начисления заработной платы работнику, выполняющему должностные обязанности за пределами города, считается нарушением трудового законодательства.
Расчет среднего заработка для командировки
Средний заработок сотрудника определяется частным суммарной величины годовой оплаты труда и количеством фактически отработанного времени.
Определение величины среднего заработка с целью расчета суммы выплат работнику за время его нахождения в командировке определяется в соответствии с требованиями нормативно-правовых источников. Их положения регламентируют необходимость проведения расчетов в соответствии с алгоритмом действий, состоящих из нескольких этапов:
- Определение величины заработной платы за 12 месяцев, предшествующих расчетному месяцу, за который производятся расчеты.
- Выявление дополнительных выплат сотрудника в расчетный период, связанных с выполнением им трудовых обязанностей, которые суммируются с суммой основной зарплаты.
- Исключение из расчета суммы денежных средств, относящихся к категории социальных выплат, оплаты больничного листа и отпуска по беременности и родам.
Если в результате произведенных расчетов, средняя величина заработка оказалась ниже МРОТ, то базовый параметр, используемый в вычислениях, увеличивается до регламентированного законом значения. Оплата труда может производиться не в денежном измерении.
В такой ситуации для проведения вычислений все материальные выплаты необходимо перевести в их денежный эквивалент, который был актуален на дату события.
В расчетах следует учитывать требования трудового законодательства в сфере работы в выходные и праздничные дни, в которые оплата труда проводится по двойному тарифу.
Законодательное регулирование
Как определить количество рабочих дней за 12 месяцев
При расчете количества отработанных дней в году учитывается применяемый субъектом предпринимательства трудовой распорядок. Во внутреннем регламенте может быть предусмотрена посменная работа или режим неполного рабочего дня. В такой ситуации в расчетах необходимо применять не дневной, а часовой заработок.
Кто оплачивает медосмотр при приеме на работу
При определении отработанного командировочным сотрудником временного периода, учитываемого в расчетах, необходимо ориентироваться на табель учета рабочего времени. Для упрощения вычисления следует определить количество рабочих дней за 12 месяцев. В их число не включаются выходные и праздничные дни.
Из полученного значения, следует исключить время нахождения на больничном листе, в отпуске без сохранения зарплаты или с частичной ее выплатой работодателем. В расчете не учитывается временной период, в который сотрудник был освобожден от работы в связи с уходом за ребенком-инвалидом.
В него не включаются дни простоя предприятия по вине работодателя и забастовок, в которых работник не участвовал.
Определение режима работы
Пример расчета командировочных
Андреев В.П. работает по найму на предприятии в должности руководителя структурного подразделения по скользящему графику, предполагающему два дня работы по 12 часов и два дня отдыха. Часовая тарифная ставка определена в 180 рублей.
Ввиду производственной необходимости специалист был командирован в другой город. Как начисляются командировочные, если работник находился в служебной поездке 10 дней с 21.04. 2017 года?
В соответствии с данными табеля рабочего времени, бухгалтером было установлено, что за 12 месяцев Андреев отработал 1990 часов. 150 часов отмечены как отработанные сверх нормы. За расчетный период принят апрель 2016 года – апрель 2017 года. За это время была начислена премия в 15000 рублей. Из десяти командировочных дней два дня выпали на выходные.
Что входит в состав командировочных расходов
Расчет совокупного дохода сотрудника проводится в несколько этапов:
- величина полученного дохода за работу по плану 180х1990=358200 рублей;
- размер оплаты труда за сверхнормативную работу (180х150)х2=54000 рублей;
- общая величина прибыли за расчетный период с учетом полученной премии 358200+54000+15000=427200 рублей;
- средняя величина часового заработка 472200/ (1990+150)=220, 65 рублей;
- общее число рабочих часов в служебной поездке 8х10=80 часов;
- число часов, выпавших на выходные, оплачиваемых по удвоенной ставке 8х2=16 часов;
- оплата работы в поездке по стандартному тарифу (80-16)х220,65=14563 рубля;
- оплата работы в выходные дни (16х220,65)х2=7061 рубля;
- размер денежной суммы к выплате 14563+7061=21624 рублей.
Как рассчитать суточные при командировке
Суточные выплаты — это денежные средства, предоставляемые сотруднику для обеспечения служебной поездки и его нормальных условий проживания и питания при решении производственных задач. По согласованию с работодателем, в их сумму может входить оплата мероприятий, не отнесенных к категории обязательных.
Законодательные нормы регламентируют оплату суточных в период нахождения работника в дороге с учетом вынужденных остановок и задержек, а также во время выполнения им трудовых обязанностей и проживания в пункте командирования.
Суточные выплаты не подлежат обложению налогом при условии, если их величина не превышает установленные законом минимальные значения, определенные в 700 рублей для поездок по территории государства и 2500 рублей – за его пределами. При использовании работником денежных средств свыше регламентированной суммы, придется оплатить подоходный налог.
Суточные выплаты рассчитываются и оплачиваются компанией, инициирующей поездку и отправляющей сотрудника. Их величина регламентируется трудовым договором. Поскольку по этим выплатам работник должен отчитываться, то в образец авансового отчета они не включаются. С целью предупреждения затруднений с учетом суточных платежей, рекомендуется их оформлять отдельной бухгалтерской справкой.
Расходы на проезд
В командировочные расходы на проезд входят затраты на транспортные услуги, к которым прибегает сотрудник для прибытия к месту назначения. Проездные издержки определяются видом используемого средства перемещения.
Расходы, возмещаемые госслужащим
К основным расходам на общественный транспорт можно отнести затраты на оформление проезда и на приобретение билетов.
Также компенсируются дополнительные издержки на покупку белья и чая в поездах и питания в самолетах.
Для подтверждения факта произведенной оплаты за пользование общественным транспортом, командировочный сотрудник должен предоставить в бухгалтерию посадочные билеты, квитанции и чеки.
Образец заполнения трудовой книжки при приеме на работу
При утере платежных документов беспроблемно возможно восстановление только проездного билета сотрудника посредством отправления запроса в проездную компанию о выдаче дубликата с отображением информации о пассажире, рейсе и времени поездки. Остальные квитанции и чеки, оформленные на дополнительные услуги, восстановить будет сложно.
В рамках служебной поездки допустимо использование такси в качестве средства передвижения, однако сотруднику придется обосновать свой выбор определенными обстоятельствами, обусловленными экстренным отъездом, поздним рейсом или отсутствием других вариантов решения транспортных проблем ввиду сложившихся обстоятельств. Понесенные расходы могут быть подтверждены чеками ККТ или квитанцией на бланке строгой отчетности с указанием реквизитом перевозчика.
Работник для обеспечения поездки по распоряжению работодателя может воспользоваться личным или служебным транспортом при условии согласования с ним порядка компенсации затрат.
Возврат потраченных средств производится на основание поданной сотрудником служебной записки с отраженной в ней информацией о сроке пребывания в командировке и о сумме потраченных средств на приобретение ГСМ.
Дополнительными затратами, подлежащими компенсации являются оплата по тарифу за проезд по платным дорогам, консульские сборы и оформление визы. Все расходы должны быть подтверждены путевым листом, маршрутами и чеками о приобретении ГСМ.
Как определяется период командировки
Как учитываются расходы на проживание
Оплата аренды жилья командировочного относится к одной из категорий внушительной статьи затрат, которая в полном объеме должна быть покрыта работодателем.
Она применима к работникам, направляемым для выполнения производственных заданий в регионах России и на территории иностранных государств. Руководитель субъекта хозяйствования компенсирует затраты на съем жилья и на дополнительные услуги, такие как интернет и прачечная.
Не подлежат погашению расходы на питание в барах, кафе и ресторанах, а также посещение бассейнов, сауны, спортзала и увеселительных заведений.
Порядок расчета командировочных с учетом дней нахождения в дороге
Затраты подтверждаются чеками ККТ или квитанциями на бланках строго отчетности с реквизитами субъекта предпринимательства, оказывающего гостиничные услуги. При аренде частного жилья, в бухгалтерию необходимо предъявить договор аренды и квитанцию об оплате коммунальных услуг.
Покрываются ли работодателем иные расходы?
Для командировок характерны незапланированные траты на различные мероприятия. Они не относятся к категории обязательных, поскольку не имеют прямого отношения к обеспечению условий для выполнения должностных обязанностей.
Однако события такого типа направлены на информирование руководителей субъектов предпринимательства через своих сотрудников о новшествах в прогрессивных технологиях и в современных методиках реализации бизнес-идей.
Актуальные знания можно получить на выставках, ярмарках, конференциях и семинарах.
Алгоритм оформления командировки
Приобретенные образцы продукции, аналогичной с выпускаемой субъектом хозяйствования, отправившим работника в командировку, позволяют произвести анализ и перенять передовой опыт партнеров и конкурентов. Все информационные мероприятия проводятся на платной основе.
Вопрос об их компенсации должен быть предварительно согласован с работодателем. Незапланированные траты могут быть не одобрены руководителем предприятия, и по этой причине не оплачены.
Подтверждающими документами о таких платах являются чеки, билеты и программы проведения мероприятий, которые должны быть переданы в бухгалтерию для отчетности.
Источник: http://101biznesplan.ru/spravochnik-predprinimatelya/rabota-po-najmu/raschet-komandirovochnyh-rashodov.html
Как рассчитать командировочные в 2024 году
Расчет командировочных в 2019 году на калькуляторе
Понятие «командировочные» раскрывается в статье 167 ТК РФ. Порядок компенсации затрат в коммерческих организациях определяется колдоговором или локальным нормативным актом (ЛНА) с учетом действующего законодательства.
Для работников федеральных государственных учреждений имеется особый документ — Постановление Правительства РФ от 12.10.2013 № 916.
Для работников региональных органов власти, сотрудников муниципальных и государственных учреждений действуют аналогичные нормативно-правовые акты органов местного самоуправления.
Онлайн-калькулятор командировочных в 2019 году поможет легко и без усилий рассчитать нужную величину к выплате. Ниже мы приведем пример того, как произвести расчет без использования онлайн-калькулятора. А пока пошаговая инструкция поможет в использовании простого инструмента для расчета командировочных в 2019 году.
Шаг 1
Введите в верхнюю строку онлайн-калькулятора величину заработка за год, который предшествует командировке. Важно, что в расчет берется не предыдущий календарный год, а именно период в 12 месяцев, предшествующий поездке.
Казалось бы, проще всего умножить заработную плату сотрудника на 12. Однако нужно помнить важный нюанс. Если у работника были больничные, он мог получить меньшую сумму заработной платы. Или же наоборот, за счет премий в какой-либо месяц заработать больше.
Вводится точная сумма заработка с учетом подобных моментов.
Предположим, зарплата сотрудника составляет 20 000 руб. в месяц (премии не предусмотрены), однако за счет того, что он был на больничном, он получил вместо 20 000 × 12 = 240 000 руб., 228 000 руб. Для расчета введем эту величину в верхнюю строку калькулятора.
Шаг 2
Во вторую строку вводим число дней, которые за этот год отработал сотрудник. Допустим, из-за больничного он отработал 228 дней в году, предшествующем поездке.
Шаг 3
Указываем в третьей строке количество дней командировки.
Шаг 4
В четвертую строку заносим размер суточных, который установлен локальным нормативным актом вашей организации. Предположим, 700 руб. (поскольку с суммы, превышающий этот предел, нужно будет удерживать НДФЛ и перечислять страховые взносы).
Итог
Онлайн-калькулятор расчета командировочных в 2019 году выдает итоговые значения по простой формуле, которую мы подробнее рассмотрим ниже на примере. Приведем формулу расчета командировочных, которая используется в калькуляторе:
Онлайн-калькулятор также покажет отдельно величину суточных к выдаче и величину среднего дневного заработка, но первым делом выдаст размер командировочных, которые вы должны выдать сотруднику перед поездкой.
Расчет командировочных в 2019 году с примерами
Произвести расчет командировочных в 2019 году можно и без онлайн-калькулятора. Для этого понадобится:
- уточнить размер суточных;
- определить средний заработок для расчета командировочных;
- сложить полученные цифры.
Начнем с простого — расчет суточных при командировках в 2019 году. Работодатели имеют право определять эту сумму на свое усмотрение, закон ее не ограничивает.
Общая сумма суточных — произведение количества дней командировки на указанный в ЛНА размер компенсации.
Важно помнить: значение суточных, превышающее 700 рублей в день на поездку по РФ и 2500 рублей — на заграничную поездку, облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Следующий этап — подсчет средней заработной платы командированного по нормам статьи 139 ТК РФ и Постановления Правительства от 24.12.2007 № 922. Калькулятор командировочных в 2019 году сделает это сам онлайн. Но как рассчитать командировочные в 2019 году вручную? Для этого следует:
- Определить количество фактически отработанных сотрудником дней без учета больничных, отпускных и подобных дней, за год до командировки либо за тот срок, в течение которого сотрудник числится в штате.
- Подсчитать сумму, которую работник фактически получил за отработанное время, также без учета гарантийных выплат и компенсаций.
- Рассчитать средний дневной заработок путем деления дохода на количество отработанных дней.
- Перемножить количество дней в командировке на среднедневной заработок, не беря в расчет выходные и праздники, если в это время человек отдыхал. Если в эти дни он отрабатывал, оплата производится в двойном размере (исходя из оклада, тарифной ставки, сдельных расценок), когда эти часы сверхнормативные, и в одинарном — если на выходные и праздники приходится время пути (статья 153 ТК РФ и п. 9 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).
Рассмотрим конкретный пример. Менеджер по продажам Глушко Е.П. отправляется в Муромскую область 3 апреля на 4 дня. Размер суточных в этом случае составит 4 дня × 700 рублей = 2800 руб.
Источник: https://ppt.ru/calc/komandirovochnih
Как произвести расчет командировочных в 2019 году: формулы и примеры
Согласно новым нормативным актам, теперь можно подтвердить данный факт каким-либо документом, который свидетельствует об оплате гостиницы, в которой проживал работник, а также билетами на транспортное средство, на котором был осуществлен проезд к месту командировки.
Большинство работодателей оплачивают дни, которые сотрудник пребывал в поездке по делам предприятия, в количестве размера оплаты труда, являющегося средним.
Оплате подлежит именно такое количество дней, в течение которого он находился в командировке.
То есть, если время поездки составляло, к примеру, 12 дней, включая выходные, данные часы распределяются на те дни, которые считаются рабочими и оплачиваются соответственно.
Формула и порядок подсчета с примерами
Порядок расчета строго определен законодательными актами и производится следующим образом:
- Для начала определяется сумма, которая была начислена работнику в качестве зарплаты в течение последнего года до отправки его в командировочную поездку.
- Из полученной суммы вычитаются различные выплаты, которые не входят в основной размер заработной платы, то есть больничные, отпускные и другие.
- Далее необходимо подвергнуть такой же коррекции суммы, которые были получены сотрудником в качестве премий различного рода.
- На следующем этапе необходимо вычислить количество дней, которые были отработаны кадром по факту путем исключения из общего количества рабочего времени часов отсутствия лица по причинам различного рода: нахождение в отпуске, на больничном и т. д.
- Далее получившуюся в итоге сумму заработка необходимо разделить на количество дней, во время которых работник присутствовал на рабочем месте. Исходя из данной цифры и получается результат, который начисляется сотруднику в качестве командировочных выплат.
В качестве примера можно привести ситуацию следующего рода: некий Сидоров, средняя сумма зарплаты которого составляет порядка 15 000 рублей в месяц с учетом премий и различного рода выплат, отсутствовал на рабочем месте в течение 3 дней по причине отправления его в служебную поездку. Подсчитаем, сколько ему должны начислить за эти 3 дня:
- Для определения среднего размера дохода необходимо вычесть из общего количества дней, которые являются трудовыми, часы, во время которых он отсутствовал на рабочем месте по причине, являющейся уважительной (например, больничный, отпуска и другое). В данном случае Сидоров находился на рабочем месте в течение 200 дней из общих 224, так как в течение 24 дней он пребывал в ежегодном отпуске.
- После этого высчитывается средняя сумма доходов, полученная данным лицом за текущий год, предшествующий периоду командировки. Из полученной суммы общего заработка исключается размер выплат различных премий, отпускных и больничных, в данном случае данная цифра будет равна 150 000 рублей.
- Следовательно, необходимо разделить 150 000 на 200, и получившаяся сумма 750 рублей и будет равна среднему дневному заработку данного работника, в соответствии с которым и будет оплачена командировка: 750 * 3 = 2250 рублей.
Подробный процесс подсчета суммы выплат на примере разобран на видео:
Входят ли командировочные в расчет отпускных
При производстве расчета выплат, полагающихся работнику в качестве отпускных, сумма, которая была оплачена за время нахождения лица в командировке, не учитывается.
То есть, денежное вознаграждение, полученное работником во время служебной поездки, полностью исключается из окончательного подсчета отпускных.
Зарплата вместо командировочных
Однако, при наличии согласия со стороны сотрудника работодатель может сохранить размер его ежемесячной заработной платы вместо среднего заработка в качестве суммы, положенной за время нахождения лица в служебной поездке. В данном случае это возможно только с тем условием, что средний размер заработка не является большим, нежели ежемесячная заработная плата.
Как считать поездки за границу
При отправлении работника в служебную командировку за границу оплата данной поездки производится в соответствии с принятой законодательно формулировкой. Учитывая, что в данном случае время, затраченное лицом на пребывание по месту командировки, отнимает достаточно большое количество часов, оно также оплачивается в соответствии с принятыми нормами.
Суммы, которые предполагаются на оплату билетов на транспортное средство, могут быть как списаны в качестве командировочных, так и оплачены предприятием в полном объеме.
В данном случае форма оплаты зависит от руководства предприятия. Также, лицу, осуществляющему выезд за границу по случаю служебной необходимости, положены выплаты, именуемые «суточными», то есть средства, выделенные предприятием на ежедневные расходы, включающие в себя питание, проезд на городском транспорте и т. д.
Оплата проживания лица, направленного в командировку, выплаты по оформлению различного рода документов, а также иные расходы могут быть как внесены в общий размер суммы, являющейся командировочной, так и оплачены предприятием в полном объеме самостоятельно.
Если человек заболел в поездке
Иногда возможно возникновение таких ситуаций, как болезнь работника, находящегося в командировке. В данном случае возможно три основных направления развития событий, которые предварительно оговорены работодателем и сотрудником:
- Работник вынужден прервать командировку и вернуться по месту проживания ввиду отсутствия возможности полноценно продолжать деятельность должностного характера.
- Сотрудник продолжает командировку с выполнением всех служебных обязанностей, невзирая на состояние здоровья.
- Заболевший работник остается по месту направления, однако не выполняет вверенных ему обязанностей ввиду отсутствия возможности по причине болезни. Ситуации подобного рода возникают в том случае, когда отсутствует возможность возвращения по месту жительства ввиду достаточно тяжелого физического состояния.
- Что касается двух остальных ситуаций, то в данном случае работодатель обязан произвести оплату командировочных выплат в соответствующем размере ввиду того, что сотрудник находился по месту служебной необходимости при отсутствии возможности возвращения по месту жительства.
- Также в случае необходимости, если работник не является трудоспособным к моменту завершения командировки и не обладает физическими возможностями, чтобы вернуться по месту жительства, работодатель вправе продлить срок служебной поездки с сохранением всех положенных выплат.
- При предъявлении сотрудником работодателю больничного листа, открытого в период, затрагивающего служебную командировку, руководитель обязан произвести все необходимые расчеты, положенные при нахождении на стационарном лечении.
Составление сметы
Эти данные обязательно должны быть закреплены документально, то есть сотрудник обязан предоставить в бухгалтерию различные квитанции, свидетельствующие об оплате расходов на съем жилья, питание, поездки на городском транспорте, покупку каких-либо товаров, необходимых для осуществления служебной деятельности и так далее.
Данные расчеты производятся после возвращения лица из служебной поездки и суммируют в себе следующие основные данные:
- Количество рабочих часов, затраченных на служебную поездку.
- Стоимость билетов, которые были приобретены сотрудником для того, чтобы добраться до места командировки и вернуться обратно.
- Расходы на оплату съемного жилья, произведенные лицом во время поездки.
- Расходы на питание, проезд в городском транспорте и иные, заранее оговоренные с руководством предприятия.
- Количество человек, находившихся в отъезде, в том случае, если в командировку было отправлено несколько лиц одновременно.
- Размер положенных выплат на проживание работника, именуемых «суточными».
- Какие-либо расходы иного рода, произведенные в случае возникновения непредвиденных ситуаций из личного бюджета сотрудника.
На основе данной сметы формируется окончательная сумма денежных средств, положенных к выплате работнику.
Источник: http://ZnayDelo.ru/buhgalteriya/raschet-komandirovochnyh.html
Оплата командировки по среднему заработку
Труженик, пребывающий в служебной поездке, продолжает выполнять свои должностные обязательства перед работодателем. Это означает, что такие поездки оплачиваются так же, как и стандартный рабочий день на территории предприятия.
Помимо этого, в обязанности руководства компании входит возмещение всех издержек, связанных с работой на новом месте. Также нужно учитывать, что действующее законодательство обязывает работодателя оплачивать служебные поездки на основе величины среднего заработка.
В данной статье мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, как начисляются командировочные.
Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала командировки, или меньше, если сотрудник отработал в компании меньше года
Выплаты, положенные труженикам, находящимся в командировке, состоят из нескольких элементов. Первый элемент именуется «целевой» выплатой. К этому понятию можно отнести все издержки, взаимосвязанные с отбытием в командировку.
Руководство фирмы обязано покрыть все расходы на оформление различных актов, сам переезд и аренду жилья. Вторая часть является нецелевой выплатой, которая получила название «суточные». Данные финансовые ресурсы используются в качестве компенсации за работу вдали от дома.
Третьей частью командировочных являются выплаты, согласно окладу или тарифной ставке, установленной для конкретного работника.
Сто шестьдесят седьмая статья Трудового Кодекса является регламентом, регулирующим все вопросы, касаемо составления расчетов величины выплат сотрудникам, пребывающим в служебной поездке.
В этом документе можно найти подробную информацию о порядке расчета вознаграждений и денежных компенсаций.
Согласно данному нормативу, работодатель обязан оплачивать командировку на основе среднего заработка труженика.
При составлении финансовых расчетов необходимо учитывать правила, содержащиеся в специализированных актах.
Семьсот сорок девятое Постановление Правительства от тринадцатого октября две тысячи восьмого года содержит в себе подробный перечень правил оплаты служебных поездок. Из этого акта можно узнать, как оплачивается трудовая деятельность в выходные дни, дни временной нетрудоспособности и другие нюансы, связанные с отправлением в служебную поездку.
Двадцать четвертого декабря две тысячи седьмого года, Правительство РФ подготовило Постановление под номером девятьсот двадцать два. В этом документе приводятся подробные правила составления вычислений объема среднего заработка тружеников.
Важно отметить, что персонал, направленный в служебную командировку, должен получить гарантию сохранения своей должности. Как показывает практика, сама оплата служебной поездки осуществляется в день выдачи денежных средств остальным работникам.
К этому дню бухгалтер компании должен провести все необходимые расчеты для того, чтобы компенсировать все затраты работника.
Для расчета командировочных учитываются только рабочие дни, а не календарные, как для расчета отпускных
Средний заработок: суть понятия
Такое понятие, как средний заработок часто применяется в бухгалтерской сфере. Этот показатель используется при составлении расчетов величины компенсационных выплат, отпускных или выходного пособия. Здесь нужно отметить, что порядок составления вычислений может отличаться в зависимости от задачи, поставленной перед бухгалтером.
Первая методика составления расчетов является универсальной. Этот метод может использоваться как при расчете финансового вознаграждения за пребывание в служебной поездке, так и при иных расчетах.
Второй метод используется только при вычислении общего размера отпускных выплат. Вышеперечисленные методы отличаются друг от друга тем, что в первом случае, при составлении вычислений учитываются рабочие дни.
При составлении расчетов по второй методике — учитываются календарные дни.
При составлении расчетов, бухгалтеру предприятия необходимо определить условную сумму, которую необходимо выплатить работнику за один трудовой день. Данную сумму следует умножить на общую продолжительность служебной поездки. Оплата командировки по среднему заработку рассчитывается следующим образом:
- Определение продолжительности временного промежутка, которая будет учитываться при составлении вычислений.
- Определение расходов, которые будут покрыты за счет работодателя.
- Определение величины среднедневных выплат.
Особенности расчета
Для того чтобы лучше понимать порядок составления расчетов, необходимо рассмотреть практический пример. Давайте представим работника, который зарабатывает сорок тысяч рублей ежемесячно.
В этом случае размер годового заработка работника составит четыреста восемьдесят тысяч рублей. Средняя продолжительность рабочего года равна ста девяноста одному дню.
Длительность служебной поездки составляла четыре дня.
Для того чтобы определить среднедневной заработок, необходимо сумму годового заработка разделить на количество рабочих дней. Произведя простые арифметические действия, мы получим сумму, равную две тысячи пятисот тринадцати рублям.
Эту сумму необходимо умножить на количество дней, проведенных в командировке. К данной выплате необходимо прибавить компенсацию, покрывающую все дополнительные издержки сотрудника.
Важно отметить, что для того, чтобы получить такую компенсацию, работник должен предоставить своему руководству документы, подтверждающие величину затрат.
В расчет среднего заработка включаются все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда, кроме больничных, отпускных, материальной помощи и других выплат социального характера
Период для расчета
Составляя расчет среднего заработка для командировки необходимо учитывать ряд важных нюансов.
Как мы уже говорили ранее, при вычислении размера среднего заработка необходимо учитывать общий размер финансовых средств, выплаченных труженику на протяжении двенадцати месяцев.
В данном случае нужно учитывать только дни трудовой деятельности. Многие новички в сфере бухгалтерского дела часто допускают ошибку, составляя вычисления на основе календарного года.
В девятьсот двадцать втором Постановлении Правительства приводится отдельный ряд правил, которые применяются в отношении тех работников, что направляются в служебную поездку спустя несколько месяцев после трудоустройства.
В этом случае, при расчете среднего заработка учитывается временной промежуток, начинающийся от даты трудоустройства и оканчивающийся днем фактического отбытия в командировку.
При подсчетах учитываются все денежные средства, выплаченные согласно той системе оплаты труда, что используется предприятием.
Исключаемые дни
При составлении расчета величины среднего заработка необходимо учитывать исключаемые дни. К этой категории относятся все виды больничных и отпуска. Также, при определении общего количества проработанных дней исключаются все праздничные и выходные дни.
Помимо всего вышеперечисленного, лицу, составляющему вычисления, необходимо учитывать время, потраченное на прошлые служебные поездки и дни производственного простоя, где виновником выступает администрация компании. Всю необходимую информацию можно получить из локальных актов и журналов учета. Расчеты, которые не содержат в себе все вышеописанные периоды, именуются вычислениями с исключенными днями.
Образец расчета с исключенными днями
Давайте рассмотрим, как выглядит расчет командировочных расходов с учетом исключенных дней. В качестве исключенных дней рассматривается продолжительность стандартного отпуска.
Работник отбыл в служебную поездку первого октября две тысячи восемнадцатого года. Срок командировки составил пять рабочих дней.
Для того чтобы определить размер среднедневного заработка, потребуется получить информацию о размере дохода сотрудника за последний год начиная от первого октября две тысячи семнадцатого года.
Размер заработной платы работника составляет двадцать тысяч рублей. За девять месяцев работы, труженик получил заработную плату общим размером сто восемьдесят тысяч рублей.
Первого августа работник ушел в ежегодный очередной отпуск. В этот месяц сотруднику было начислено двадцать тысяч пятьсот рублей. Размер дохода за оставшиеся два месяца составил сорок тысяч рублей.
Общий доход сотрудника за двенадцать месяцев составил двести сорок тысяч пятьсот рублей.
При составлении расчетов с исключенными днями, время, потраченное на отпуск — не учитывается. Это означает, что из общего размера дохода необходимо вычесть размер отпускных.
Полученный результат следует разделить на общую численность рабочих дней. В нашем примере труженик отработал двести двадцать пять дней. В данном примере, среднедневной заработок сотрудника составит девятьсот семьдесят семь рублей.
Эту сумму необходимо помножить на общую продолжительность служебной командировки.
Перечень причин для отправки сотрудника с заданием в другой город может быть очень обширным
Оплата командировочных по среднему заработку
Давайте разберем, как рассчитать суточные при командировке по среднему заработку. Перед тем как приступить к расчетам, следует определиться с длительностью расчетного периода.
Согласно установленным правилам, данный временной отрезок приравнивается к двенадцати месяцам, предшествующим дате отбытия в служебную поездку.
Это означает, что при отбытии в командировку в августе две тысячи восемнадцатого года, необходимо получить информацию о заработке работника начиная с августа две тысячи семнадцатого года. Данное правило закреплено в девятьсот двадцать втором Постановлении Правительства.
В этом же документе приводится порядок расчетов для тех работников, чей трудовой стаж в конкретной организации составляет менее одного года. В этом случае, учитывается весь временной отрезок, потраченный на выполнение трудовых обязательств.
При поиске размера среднедневного заработка применяется формула «Общий доход за расчетных период / количество проработанных дней». Понятие фактически отработанные дни основывается на количестве дней, что были затрачены на исполнение трудовых обязанностей.
Это означает, что дни отпуска, больничные листы и производственные простои не учитываются при составлении расчетов.
Получив всю необходимую информацию, следует перейти к составлению расчетов среднего заработка во время служебной поездки. Для нахождения данного показателя применяется формула: «Продолжительность командировки * среднедневной заработок».
Доплата командировочных до среднего заработка
Изредка наблюдаются ситуации, в которых результат расчетов, составленных по вышеописанной формуле, значительно ниже размера заработной плате, что мог получить труженик, направленный в командировку.
Действующее законодательство запрещает администрации компании ухудшать финансовые условия трудовой деятельности. Данные правила закреплены в восьмой и девятой статьях Трудового Кодекса.
В такой ситуации, работодатель обязан выдать компенсацию. Ее величина равняется разнице между заработной платой и средним заработком. Эти правила должны быть зафиксированы во внутреннем уставе.
Это может быть как Положение об оплате трудовой деятельности, так и коллективный договор.
При составлении расчетов, бухгалтеру компании необходимо провести сравнение заработной платы с величиной среднедневного заработка труженика.
Работодатель, отправляющий сотрудника на работу за пределы организации, обязан оплатить работнику связанные с этим расходы
Командировки в выходные дни
Как правило, продолжительность большинства служебных поездок составляет несколько дней. В этом случае, один или несколько дней командировки могут приходиться на выходные или праздничные дни.
Согласно установленным правилам, работодатель должен оплачивать только проработанные дни. Это означает, что те дни, когда труженик не выполнял свои трудовые обязательства, не подлежат оплате.
Единственным исключением являются те выходные дни, когда работник выполнял свою работу или находился в пути. В данном случае применяются правила, изложенные в сто пятьдесят третьей статье Трудового кодекса. Работнику должен быть предоставлен следующий выбор:
- Предоставление компенсации в стандартном размере вместе с правом на дополнительный выходной.
- Предоставление компенсации в двойном размере.
В письме Министерства финансов от двадцать пятого декабря две тысячи тринадцатого года говорится о том, что при вычислениях двойного размера компенсации необходимо учитывать систему оплаты, использующуюся предприятием.
Выводы (+ видео)
В данной статье мы рассмотрели вопрос о том, как рассчитать командировочные выплаты, а также некоторые тонкости вычислений.
В заключение необходимо упомянуть, что «командировочные» включают в себя несколько различных выплат. При составлении расчетов компенсации необходимо учитывать множество различных правил.
Также следует помнить о существовании важных факторов, которые могут повлиять на порядок составления расчетов.
Источник: https://ktovbiznese.ru/spravochnik/kadry/personal/raschet-komandirovochnyh-rashodov.html
Начислим зарплату за время командировки
В настоящие время для успешного ведения дел и процветания компании часто требуется направить сотрудников в поездки, связанные с решением тех или иных вопросов, относящихся к деятельности организации. Данные поездки регулируются трудовым законодательством и считаются служебной командировкой (ст. 166 ТК РФ).
За время нахождения в такой поездке сотруднику гарантируется сохранение места работы, среднего заработка и возмещение расходов, связанных с командировкой. На практике у бухгалтера возникает много вопросов, связанных со средним заработком.
Что следует выплачивать сотруднику при направлении его в служебную командировку – средний заработок или заработную плату, если последняя будет больше? Надо ли рассчитывать и уплачивать ЕСН и НДФЛ с суммы начисленного работнику среднего заработка за время его нахождения в командировке? Может ли организация при расчете налога на прибыль учесть в составе расходов на оплату труда сумму начисленного среднего заработка работнику за время нахождения его в командировке?
Служебная командировка – поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ). Согласно ст.
167 и 168 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.
Таким образом, в тех случаях, когда Трудовым кодексом предусматривается сохранение за работником среднего заработка, следует исчислять средний заработок, а не выплачивать текущую заработную плату. Порядок исчисления среднего заработка определен в ст. 139 ТК РФ.
В данной статье говорится, что для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат.
Посчитаем средний заработок по правилам
Особенности порядка исчисления средней заработной платы представлены в Постановлении №922[1].
Им определено, что для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда, такие как материальная помощь, оплата обучения, отдыха и др.
Расчет среднего заработка производится независимо от режима работы исходя из фактически начисленной заработной платы и фактически отработанного времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течении которого за работником сохраняется средняя заработная плата.
При этом календарным месяцем считается период с 1 по 30 (31) число соответствующего месяца включительно (в феврале – по 28 (29) число включительно). При расчете среднего заработка из расчетного периода должны быть исключены следующие периоды (а также начисления за эти периоды) на основании п. 5 Постановления № 922:
- – когда в соответствии с законодательством РФ за работником сохранялся средний заработок, за исключением перерывов для кормления ребенка;
- – работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
- – работник не имел возможности выполнять работу из-за простоев по вине работодателя или причинам, не зависящим от него и работодателя, из-за забастовки, но при этом в ней не участвовал;
- – работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
- – другие случаи, при которых работник освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без нее в соответствии с законодательством.
На практике встречаются случаи, когда у сотрудника в расчетный период для исчисления среднего заработка попадает время, указанное в п. 5 Постановления №922, и отсутствует начисление заработной платы, тогда надо брать период, предшествующий расчетному и равный ему (п. 6 Постановления №922).
Также бывают случаи, когда в командировку направляется новый сотрудник (только принятый на работу), тогда средний заработок определяют исходя из должностного оклада, из установленной тарифной ставки (п. 8 Постановления №922).
Отметим, что во всех случаях средний месячный заработок работника, отработавшего полностью в расчетный период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть менее установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда (п. 18 Постановления №922).
В некоторых случаях текущая заработная плата может быть выше среднего заработка, исчисленного в установленном порядке, но если сотруднику, направленному в служебную командировку, сделают выплату в размере заработной платы за дни нахождения в командировке, это будет противоречить положениям трудового законодательства.
Значит, работнику за дни нахождения в служебной командировке необходимо выплачивать средний заработок, установленный трудовым законодательством. Об этом говорится в Письме Роструда от 05.02.2007 №275-6-0.
Сотрудники финансового ведомства при ответе на вопрос, какую заработную плату выплачивать работнику, направленному в командировку, когда текущая заработная плата выше среднего заработка, в письмах ссылаются на п. 5.5.
4 Положенияо Федеральной службе по труду и занятости (далее – Положение)[2].В соответствии с п. 5.5.4 Положения полномочия по информированию и консультированию работодателей и работников по вопросам соблюдения трудового законодательства осуществляет Роструд.
Таким образом, по вопросу о правомерности сохранения не среднего заработка, а текущей заработной платы при направлении сотрудника в служебную командировку нужно обратиться в Роструд (письма Минфина РФ от26.05.2008 №
Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/123093/
Средний заработок для командировки – примеры расчета в 2024 году
Главная > расчеты с персоналом > Средний заработок для командировки – примеры расчета в 2019 году
Расчет среднего заработка проводится бухгалтером в случае направления трудящегося в командировку. Время отсутствия на рабочем месте оплачивается по среднему показателю, который вычисляется за период, равный 12 последним календарным месяцам.
Причем оплате подлежат только командировочные дни, пришедшие на рабочие, выходные по календарю не подлежат оплате. Исключением является только случай, когда в выходной командировочное лицо также трудится, тогда оплата вычисляется в особом порядке.
Как рассчитать средний заработок для командировочных? На примере разобраны все особенности вычислений.
Что нужно знать при расчете среднего заработка:
- Рабочие командировочные дни, подлежащие оплате, определяются по графику работы фирмы;
- В дни пребывания в командировке нужно включать не только фактическое нахождение в месте исполнения служебных задач, но и время пребывания в пути до места и обратно;
- Если в командировочное время попали дни, которые, согласно графику работы фирмы, являются выходными, то за них либо не выплачивается средний заработок, либо выплачивается оплата, согласно окладу или тарифу, в повышенном размере (как минимум в 2 раза);
- Выходной день в командировке будет оплачен, если в такой день сотрудник либо выполнял рабочие обязанности в соответствии со служебным заданием, либо пребывал в дороге до места назначения или в обратной дороге;
- Средний заработок нужно вычислять за 12-тимесячный период, месяцы берутся календарные;
- В доход для расчета среднего заработка нужно включать только те выплаты, которые начислены сотруднику за время выполнения обязанностей на рабочем месте;
- Из расчетного 12-тимесячного срока нужно исключить те дни, в которые сотрудник не выполнял трудовые обязанности на работе.
Данная информация поможет правильно рассчитать средний заработок для оплаты нахождения в командировке.
На примерах ниже разобраны особенности вычислений.
Рекомендуем прочитать: Когда еще необходимо рассчитывать средний заработок – читайте здесь. Приведены все случаи вычисления данного показателя, разобраны на примерах многие ситуации.
Правила расчета среднего заработка для командировочных в 2017 – 2024 году
Общая формула:
СЗ для командировочных = КД * СЗ1,
- где КД – дни командировке, подлежащие оплате;
- СЗ1 – средний заработок за один день.
Командировочные дни
Как выше было сказано, оплате подлежат дни, которые считаются рабочими в соответствии с тем графиком, по которому работает фирма. Например, если рабочая неделя состоит из 5 дней, то выходные – это суббота и воскресенье.
Если такие выходные попадут в командировочный срок, то они:
- не оплачиваются;
- оплачиваются в двойном тарифе (или в одинарном с предоставлением отгула), если командируемый в этот день ехал в место назначение или в обратном направлении, выполнял трудовые задачи по служебному заданию.
Показатель из формулы КД равен рабочим дням по графику работы компании, попавшим в командировочный период, за вычетом выходных.
КД = рабочие дни командировки
Средний дневной заработок
Показатель СЗ1 рассчитывается по правилам, установленным п.9 Положения о среднем заработке.
- СЗ1 = База / ОД,
- База – все выплаты за проработанные дни.
- ОД – отработанные дни, когда сотрудник действительно был на работе и исполнял обязанности по должности.
Расчетный период
Показатели для расчета берутся за срок, равный 12-ти месяцам в календарном исчислении. Например, при выезде в командировку в любой день ноября 2017 года расчет проводится за срок с начала ноября 2016 по конец октября 2017. А при отъезде в любой день марта 2018 – с начала марта 2017 по конец апреля 2018.
Исключения:
- при направлении в поездку в месяц приема на работу, берется период со дня устройства в компанию по день, предшествующий отъезду;
Пример:
2 марта 2018 сотрудник устроен на работу. В командировку направлен 28 марта. Период для расчета командировочной оплаты по среднему – со 2 по 27 марта.
- при нахождении в 12-тимесячный расчетный срок в отпуске по беременности или материнству, период заменяется на более ранние 12 месяцев.
Пример:
Сотрудница вышла на работу после отпуска по уходу за ребенком 18 января 2018 года, весь 2017 год она была в отпуске до 3 лет ребенка. В этом случае период для расчета – это 12 месяцев перед уходом в отпуск.
База
Это суммарный показатель по выплатам командируемого сотрудника. Складываются только доходы за выполнение рабочих функций в месте исполнения обязанностей – з/плата, премии, доплата за работу.
Не нужно прибавлять к суммарному заработку:
- оплату больничных листов;
- пособия по соцстрахованию (декретные, по уходу и прочие);
- оплату отпусков – основного, учебного;
- оплату командировок;
- помощь материального плана;
- выплата компенсаций различного назначения – за питание, за проезд, связь и пр.
- Отработанные дни
- Это все те дни, когда трудящийся выходил на рабочее место, чтобы исполнять свои должностные обязанности.
- Исходя из этого, не нужно учитывать дни пребывания:
- в отпуске – как с оплатой, так и без нее;
- на больничном (в том числе открытом по случаю беременности);
- в служебной поездке;
- в освобождении или отстранении от труда (не важно, сохранялся ли при этом средний заработок).
Пример расчета среднего заработка для оплаты командировки в 2024 году
Исходные данные примера:
Источник: http://buhland.ru/srednij-zarabotok-dlya-komandirovki/
