Как рассчитать зарплату по окладу? Для этого разберемся с терминологией и поймем, чем оклад отличается от зарплаты. Затем соберем необходимые исходные данные и подставим их в формулу. Из каких документов взять информацию и в каком порядке произвести расчет, узнайте из нашего материала.
- Что такое оклад по Трудовому кодексу
- Как правильно собрать исходные данные для расчета заработной платы
- Базовая расчетная формула
- Расширенная формула: как учесть дополнительные выплаты
- Итоги
Что такое оклад по Трудовому кодексу
Термин «оклад», а также сопутствующие ему определения «базовый оклад», «должностной оклад» и «заработная плата» расшифрованы в ст. 129 ТК РФ. Чтобы понять, как рассчитать размер зарплаты из оклада, и применить подходящую формулу, разберемся с этими терминами:
- На основании приведенных в ТК РФ определений оклад представляет собой минимальную фиксированную денежную сумму, которую работодатель обязан заплатить сотруднику за каждый отработанный месяц при условии выполнения возложенных на него должностных обязанностей.
- Заработная плата — более расширенное понятие, включающее помимо оклада различные доплаты, бонусы и премии, на которые работник имеет право.
- Оклад и заработная плата совпадают по величине в том случае, если за полностью отработанный расчетный месяц сотруднику помимо оклада не будут начислены компенсационные и стимулирующие выплаты.
- Заработную плату можно рассчитывать не только исходя из оклада, но и на основе тарифной ставки — фиксированного размера оплаты труда за выполнение нормы труда определенной сложности за единицу времени (час, день, декаду, месяц) без учета компенсаций и доплат.
Формулы расчета зарплаты по окладу и исходя из тарифной ставки отличаются. Далее расскажем, как правильно рассчитать зарплату по окладу.
Как правильно собрать исходные данные для расчета заработной платы
Для расчета заработной платы по окладу собираются исходные данные:
- о размере оклада;
- количестве рабочих дней в расчетном месяце;
- количестве отработанных дней в месяце;
- выплатах, положенных работнику помимо оклада.
Откуда эти данные взять?
Размер оклада
Оклады по каждой должности отражаются в штатном расписании:
Кроме того, размер оклада должен быть указан в трудовом договоре:
А также отражен в приказе о приеме на работу:
Посмотрите, как выглядит образец приказа Т-1.
Количество рабочих дней в расчетном месяце
Подсчет рабочих дней для каждого месяца производится на основе производственного календаря. Этот показатель зависит от продолжительности рабочей недели: с понедельника по пятницу (пятидневка) или в другом режиме (например, с рабочей субботой):
О допустимой продолжительности рабочей недели узнайте из этого материала.
Количество отработанных дней в расчетном месяце
Этот показатель для расчета зарплаты по окладу берется из табеля учета рабочего времени или иного документа, с помощью которого на предприятии учитываются отработанные дни, дни отдыха и иные периоды (командировки, отсутствие по болезни, прогулы, отпуска и т. д.).
Организовать в компании учет рабочего времени помогут материалы:
Выплаты, положенные работнику помимо оклада
Премии, доплаты, компенсации, бонусы и иные выплаты, на которые может рассчитывать работник помимо оклада, устанавливаются в трудовых договорах, соглашениях, приказах или иных внутрифирменных НПА (коллективном договоре, положении об оплате труда и т. д.).
С нюансами назначения различных доплат и компенсаций к окладу вас познакомят статьи:
Как рассчитать з/п по окладу, расскажем далее.
Базовая расчетная формула
Базовая формула для расчета заработной платы по окладу выглядит так:
С помощью базовой формулы можно рассчитать зарплату, если в расчетном месяце сотрудник не получает премии и иные выплаты в дополнение к окладу.
Расчет з/п по окладу продемонстрируем на примере.
Сотрудники ООО «Корнет» работают в режиме пятидневки. В положении об оплате труда ООО «Корнет» указано, что сотрудникам компании ежемесячно выплачивается премия в размере 15% от оклада. Но есть ограничение: премия не выплачивается, если сотрудник в расчетном месяце не выполнил производственный план и/или получил дисциплинарное взыскание.
Дворник Самойлов П. Г. в январе 2019 года получил выговор за прогул. В результате из 17 рабочих дней в январе (по производственному календарю для пятидневной рабочей недели) он отработал только 16. Его оклад, согласно утвержденному на 2019 год штатному расписанию, составляет 16 250 руб.
Учитывая, что в расчетном месяце Самойлову П. Г. не выплачиваются никакие дополнительные суммы стимулирующего или компенсационного характера, для расчета зарплаты можно применить базовую формулу:
З/п = 16 250 руб. / 17 дн. × 16 дн. = 15 294,12 руб.
В такой сумме будет начислена зарплата Самойлову П. Г. за январь 2019 года.
Базовой формулой можно воспользоваться не всегда. Обычно работники компаний получают зарплату не в размере «голого» оклада, а с учетом дополнительных выплат. Тогда и формула для расчета зарплаты применяется другая.
Расширенная формула: как учесть дополнительные выплаты
Если помимо оклада работник получает стимулирующие и компенсационные выплаты, для расчета зарплаты используется расширенная формула:
При этом если сотрудник отработал в расчетном месяце все рабочие дни (КРД = КОД), эта формула приобретает вид:
Как рассчитать размер зарплаты по окладу, если работнику выплачивается премия или иные дополнительные суммы? Продолжим предыдущий пример, изменив в нем условия.
Предположим, что дворник Самойлов П. Г. отработал январь без замечаний и дисциплинарных взысканий. Тогда ему дополнительно к окладу будет начислена премия (15% от оклада). А для расчета зарплаты можно использовать расширенную формулу (без корректировки оклада на отработанные дни):
З/п = 16 250 + 16 250 × 15% = 18 687,5 руб.
Итоги
Оклад — это минимальный фиксированный размер оплаты труда за полностью отработанный календарный месяц без учета дополнительных выплат стимулирующего или компенсационного характера.
Чтобы рассчитать зарплату исходя из оклада, необходимо размер оклада скорректировать на количество отработанных в расчетном месяце дней.
К рассчитанной сумме прибавляются дополнительные выплаты, если работник имеет право их получать согласно трудовому договору или иным внутрифирменным НПА.
Дарим подарки ко Дню бухгалтера!
Подробнее
Источник: https://nalog-nalog.ru/oplata_truda/kak-rasschitat-zarplatu-po-okladu-formula/
Расчет зарплаты – формулы, примеры в 2024 году
Расчет заработной платы на предприятии занимаются сотрудники бухгалтерии. Если численность предприятия достаточно высока, то целесообразно завести в штате специалиста с функционалом бухгалтера по зарплате.
В расчете сумм заработной платы участвуют и специалисты по кадрам, которые готовят табели, расчет отработанных часов и подсчет количества сверхурочных.
В статье рассмотрим пошаговый процесс вычисления оплаты труда персонала, приведены формулы, примеры. Информация актуальна на 2017 год
Рассчитать зарплату в онлайн калькуляторе.
Согласно действующему трудовому законодательству, выплата заработной платы за предшествующий период должна произойти не позднее 15 числа следующего месяца, причем двумя суммами. Конкретные даты выплаты должна быть в обязательном порядке прописана в Положении по оплате труда предприятия, причем между ними должно быть не менее 15 дней. Как устанавливаются сроки выплаты зарплаты.
Не выплаченная в срок заработная плата влечет за собой начисление компенсации за каждый день – рассчитать сумму компенсации за задержку в онлайн калькуляторе бесплатно.
Пошаговый порядок расчета заработной платы работников в 2024 году
Алгоритм расчета зарплаты выгладит следующим образом:
| Шаг 1 | Подготовка и закрытие табелей учета рабочего времени |
При этом проводят все больничные и отпуска.
После того, как количество часов будет проставлено за каждый день по каждому сотруднику, табель закрывают – то есть подписывают у руководителя, присваивают ему номер и вписывают в Журнал учета табелей.
Для удобства можно именовать табеля индексом «-ТУРВ», что означает «табель учета рабочего времени». После этого готовые подписанные табеля передают в бухгалтерию.
Ошибкой многих начинающих специалистов является убеждение в том, что табель необходим только для учета рабочего времени сотрудников, которые работают на часовой тарифной ставке, на суммированном учете рабочего времени или на гибком рабочем графике. Табеля должны быть заведены на каждого сотрудника. При этом не важно, будет это единый табель на все предприятие или отдельный документ на каждое подразделение в частности.
| Шаг 2 | Расчет зарплаты за отработанное время |
Здесь возможны два варианта.
Первый из них основан на окладной части заработной платы.
В этом случае если сотрудник отработал весь месяц и не имел дней ежегодного отпуска, отпуска без сохранения заработной платы или больничного листа, заработная плата будет равна той, что указана в его трудовом договоре.
Если какое-то время месяца было оплачено больничным или отпускными, бухгалтер рассчитывает окладную часть пропорционально отработанным дням. Важно: речь идет именно о днях, не о часах.
Формула для расчета зарплаты за отработанное время по дням (часам):
ЗП за отработ.время = Оклад * К-во отработанных дней / Общее ко-во рабочих дней в месяце
ЗП за отработ. время = Оклад * К-во отработанных часов / Общее к-во рабочих часов в месяце.
Если в трудовом договоре сотрудника прописана ЧТС – часовая тарифная ставка, бухгалтер рассчитывает заработную плату сотрудника, умножив его тарифную ставку на количество отработанных часов.
Формула для расчета оплаты отработанного времени по тарифной ставке:
ЗП = Тарифная ставка (дневная или часовая) * К-во отработанных дней (или часов) в месяце.
Если в трудовом договоре прописана сдельная оплата труда, то формула для расчета зарплаты следующая:
ЗП = Сдельная расценка * К-во единиц продукции (работ, услуг, операций) за месяц.
| Шаг 3 | Расчет премиальных выплат. |
Он производится на основании «Положения о премировании» предприятия, в котором, кроме сроков выплат и порядка расчета, должна быть прописана форма мотивации для каждой должности.
Предварительно в отдел расчета заработной платы подают документы на расчет мотивационной части зарплаты. В них для каждого сотрудника утверждаются KPI – ключевые показатели эффективности.
Документ должен быть так же, как и табеля подписан руководителем подразделения.
| Шаг 4 | Расчет доплат к заработной плате. |
Трудовым кодексом установлены ситуации и категории сотрудников, которым необходимо делать дополнительные выплаты, что может быть связано с характером их профессиональной деятельности. Так, доплаты положены сотрудникам:
- За работу в ночное время суток, которым официально считаются часы с 22.00 до 6.00. Сумма доплаты должна быть не менее 20% от оклада или часовой тарифной ставки сотрудника
- За работу во вредных или опасных условиях труда. Отметим, что основанием для того, чтобы считать профессию таковой может быть только результаты СОУТ – Специальной оценки условий труда, по результатам которой оценивающая компания выдает заключение – список всех рабочих мест на предприятии, по ним и будет необходимо делать доплаты.
Также это могут быть доплаты, установленные коллективным договором, межотраслевым соглашением или локальными нормативными актами.
Например, к ним можно отнести:
- Доплата за обучение стажеров
- Доплата за совмещение нескольких профессий.
- Доплата за руководство группой сотрудников.
- Разовые премии, связанные с показателями работы.
- Доплаты за выслугу лет, стаж работы на предприятии
- Районный коэффициент, например, в регионах Крайнего Севера.
| Шаг 5 | Учет удержаний из заработной платы. |
Удержания – важный момент расчета зарплаты работников. Они могут иметь несколько причин:
- Удержания по исполнительному листу от судебного пристава или по решению суда.
- Вычеты в виде алиментов, размер которых определяется также исполнительным листом.
- Материальный вред предприятию, который был нанесен сотрудником. Здесь есть важный момент: для того, чтобы произвести вычеты, необходимо иметь на руках полный пакет документов, доказывающих вину сотрудника: его объяснительную, служебную записку руководителя, видео или фотоматериалы, а также приказ о применении дисциплинарного взыскания.
При проведении удержаний бухгалтеру важно помнить ряд правил в отношении допустимого процента вычета. В большинстве случаев он составляет не более 20% от суммы заработка сотрудника с учетом премиальной части.
Если исполнительных листов несколько, то общая сумма удержания не может превысить 50% от заработной платы.
При возмещении материального ущерба и взыскании невыплаченных вовремя алиментов нельзя удерживать более 70% месячного заработка.
Если производится расчет заработной платы, то из общей рассчитанной суммы вычитают аванс, выданный за первую половину месяца.
Общая формула для расчета зарплаты работников:
ЗП = Оплата за отработанное время + Премии + Доплаты – Удержания
Проводка по начислению зарплаты: Д 20 (или 44 для торговых предприятий) К 70.
| Шаг 6 | Удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ). |
Он является единым для всех граждан и составляет 13%. На эту сумму работодатель, являясь налоговым агентом, платит в налоговую службу от имени работника, соответственно, уменьшая размер дохода к начислению на эту сумму.
Если работнику положены стандартные налоговые вычеты, то работодатель перед расчетом подоходного налога должен учесть сумму вычетов. Если речь идет о вычете на ребенка, то дополнительно должно выполняться условие – суммарная заработная плата с начала года не превышает отметки 350000 руб.
Формула для расчета НДФЛ с заработной платы:
НДФЛ = 13% * (ЗП работника за отработанное время – Стандартные вычеты)
Код проводки для удержания налога: Д70 К68 НДФЛ.
| Шаг 7 | Начисление страховых взносов. |
Работодатель считает три вида взносов:
на ОСС (ВНиМ) – ставка 2.9% до предельной базы, свыше 0% (социальные отчисления в связи с временной нетрудоспособностью и материнством) – платятся в ФНС с 2017 года;
- на ОСС (ПФиНС) – соцотчисления на травматизм платятся в ФСС;
- ОПС – ставка 22% до предельной базы, свыше – 10%, (пенсионные отчисления) – платятся в ФНС с 2017 года;
- ОМС – ставка 5.1% со всей суммы дохода (медицинские отчисления) – платятся в ФНС.
Общий размер процента взносов от зарплаты составляет 30%.
Важно: сумма заработной платы работника при этом не уменьшается, взносы платятся из бюджета работодателя.
Формула для расчета взносов с зарплаты:
Взнос = Начисленная ЗП * Тариф
| Шаг 8 | Выдача расчетного листа работнику. |
Его работодатель обязан выдавать до или в день выдачи заработной платы, в нем содержится расшифровка начислений. Для удобства можно настроить рассылку расчетных листов на электронную почту сотрудника, при этом предусмотреть пароль для каждого файла. Выдача бумажного расчетного листка производится строго в руки.
| Шаг 9 | Выплата заработной платы сотруднику. |
Законодатель не приводит ограничений по форме выплаты. Будет это выплата наличными или перевод на реквизиты банковской карты, решение принадлежит сотруднику.
Работодателю категорически запрещено принуждать сотрудников к участию в зарплатных проектах или прочих активностях.
Сотрудник имеет право предоставить реквизиты любого банка по своему усмотрению, написав заявление о перечислении зарплаты на карту.
Если выплата производится наличными средствами, бухгалтер оформляет платежную ведомость, в которой расписывается сотрудник. При этом важно помнить о том, что уровень дохода относится к персональным данным. Поэтому при подписи или формируют индивидуальную ведомость, или закрывают все строчки с начислениями кроме необходимой.
В заключение необходимо напомнить об обязанности работодателя обеспечить своевременную выдачу заработной платы, а также соблюдение интервала в 15 дней между выплатами аванса и зарплаты.
Примеры расчета заработной платы
Пример расчета зарплаты по окладу
За полный месяц:
Оклад работника 29500 руб. За сентябрь и октябрь 2017 года им отработаны все дни, согласно производственному календарю (21 и 22 раб.дня соответственно). Другие выплаты ему не положены.
Расчет:
- ЗП за сентябрь за отработанное время = 29500.
- ЗП за октябрь за отработанное время = 29500.
- НДФЛ = 29500*13% = 3835.
- Общая сумма взносов = 29500*30% = 8850.
- ЗП к выплаты = 29500 – 3835 = 25665.
То есть за полный месяц работник получает полный оклад, несмотря на то, что количество рабочих дней разное.
За неполный месяц:
Оклад – 29500 руб. В октябре 2017 года отработано 18 дней. Другие выплаты, кроме оклада, не положены.
Расчет:
- ЗП за октябрь за отработанное время = 29500 * 18/22 = 24136,36.
- ЗП к выплате = 24136,36 – 13%*24136,36 = 20999.
- Общая сумма взносов = 30%*24136,36 = 7240,91.
Пример при тарифной ставке
Для работника установлена дневная тарифная ставка – 2400 руб. за день. В ноябре 2017 года им отработано 20 дней.
Расчет:
- ЗП за ноябрь за отработанное время = 2400 * 20 = 48000.
- ЗП к выплате = 48000 -48000*13% = 41760.
- Общая сумма взносов = 48000*30% = 14400.
Пример при сдельной оплате труда
Работница за декабрь 2017 года сшила чехлы на 30 диванов и 50 кресел. Сдельная расценка за чехол на диван = 800 руб., за чехол на кресло – 650 руб. Срок выплаты второй части зарплаты – 10 число следующего месяца.
Расчет:
- ЗП за декабрь = 800*30 + 650*50 = 56500.
- ЗП к выплате = 56500 – 13%*56500 = 49155 – нужно выплатить 10 января 2018 года.
- Взносы = 30% * 56500 = 16950.
Пример расчета с районным коэффициентом
В компании 2 работника. Оклад первого – 36000, у второго сдельная оплата труда – 500 руб. за каждый изготовленный стол. Районный коэффициент для региона 15%.
Первый работник:
- отработал полный месяц;
- премия – 3600 руб.;
- положен вычет на ребенка 1400 руб.;
- зарплата с начала года – 280000.
Второй работник:
- изготовил 30 столов;
- положен вычет на двух детей – по 1400 на каждого;
- зарплата с начала года 370000.
Расчет для первого работника:
- ЗП без учета районного коэффициента = (36000+3600) = 39600.
- ЗП с учетом районного коэффициента = 39600 + 39600*15% = 45540.
- НДФЛ = 13% * (45540 – 1400) = 5738,2.
- ЗП к выплате = 45540 – 5738,2 = 39801,2.
- Общий взнос = 45540 * 30% = 13662.
Расчет для второго работника:
- ЗП без учета районного коэффициента = 500 руб. * 30 столов = 15000.
- ЗП с учетом районного коэффициента = 15000 + 15000*15% = 17250.
- НДФЛ = 13% * 17250 = 2242,5. (вычеты не положены, заработная плата с начала года свыше 350000)
- ЗП к выплате = 17250 – 2242,5 = 15007,5.
- Общий взнос = 17250 * 30% = 5175.
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Источник: https://buhland.ru/raschet-zarplaty-formuly-primery-2017/
Формула заработной платы и примеры применения
Не менее важным фактором является правильностьначисления заработной платы при условии справедливости ее размера и сопоставимость с оплатой труда других работников.
Для любого предприятия расходы по заработной плате составляют важнейшую статью расходов, которые должны покрываться ежемесячно, без задержек. Кроме того, из фонда оплаты труда, который составляет в сумме заработную плату работников, работодатель должен осуществлять обязательные отчисления.
Важное место показателя заработной платы во взаимоотношениях работника и работодателя (в том числе и государства) требует внимательного подхода к установке систем оплаты труда.
Порядок и формулы расчета заработной платы
На каждом предприятии используются формулы для начисления заработной платы работникам. Существует множество их разновидностей:
- Формула заработной платы по окладу,
- Формула заработной платы среднедневная, месячная, годовая и др.
- Формула заработной платы по окладу выглядит следующим образом:
- ЗП = О/Дк * Дф + П – Н — У
- Здесь ЗП – заработная плата по окладу,
- О – оклад работника,
- Дк – количество календарных дней по производственному календарю,
- Дф – количество фактически отработанных дней,
- П – премии и надбавки, стимулирующие и мотивирующие выплаты (могут устанавливаться в определенной сумме или зависеть от определенных факторов),
- Н – налог на доход физического лица, который составляет 13%,
- У – различные удержания (алименты, штрафы)
- Некоторые категории работников обладают правом налогового вычета, поэтому налог с их заработной платы удерживается либо частично, либо вовсе не удерживается.
- Формула заработной платы сдельного работника выглядит иным образом:
- ЗП = С1*n1 + C2*n2 + П + ДВ –Н –У
- Здесь добавлены следующие показатели, кроме суммы оклада:
С1, С2, и т. д. — сдельная расценка за произведенные работниками изделия (операции, работу),
n1, n2 и т.д. — число единиц произведенных рабочим,
ДВ – дополнительное вознаграждение (например, при перевыполнении плана).
Расчет и выплата заработной платы
Основной нормативный акт, который регулирует выплату заработной платы, — Трудовой Кодекс Российской Федерации, предусматривающий основные моменты взаимодействия работника и работодателя при начислении и выплате заработной платы.
Так, Трудовым Кодексом регулируются следующие сферы:
- Система оплаты труда,
- Составляющие элементы заработной платы,
- Определение и назначение минимальной оплаты труда (ее размера),
- Порядок удержаний из заработной платы и его ограничения.
Помимо Трудового Кодекса, работодатели и работники должны придерживаться положений локальных нормативных правовых актов в области начисления и выплаты заработной платы. Такими нормативными актами могут быть:
- Коллективный договор,
- Положение об оплате труда,
- Положение о премировании и др.
Размер заработной платы указывается в штатном расписании предприятия и согласовывается с каждым сотрудников в трудовом договоре. В трудовом договоре прописывается конкретный размер заработной платы, будет ли работник работать по окладу или по тарифной ставке.
Составляющие формулы заработной платы
Каждое предприятие рассчитывает заработную плату индивидуально в соответствии со спецификой деятельности, но оплата труда работника может состоять из нескольких частей:
- Вознаграждение за проделанную работу (например, сумма оклада),
- Выплаты компенсационного характера (компенсация, доплата и др.),
- Выплаты стимулирующего характера (премия, вознаграждения и др.).
Доплаты работнику могут назначаться по следующим условиям:
- За отработанное время или стаж работы,
- Уровень напряженности труда,
- Нормированность рабочего дня,
- За определенные знания (например, владение иностранным языком) и др.
Примеры решения задач
| Понравился сайт? Расскажи друзьям! |
Источник: http://ru.solverbook.com/spravochnik/formuly-po-ekonomike/formula-zarabotnoj-platy/
Формула расчета зарплаты
Порядок выплаты денежного вознаграждения за труд регулируется российским законодательством. Расскажем в статье, как рассчитать зарплату и о том, какая формула расчета зарплаты используется в зависимости от типа системы выплаты вознаграждений сотрудникам.
Расчет зарплаты: нормативная база
Вычисление размера финансового вознаграждения за проделанную работу происходит на основе нормативных актов государства и компании, а также в соответствии с кадровой документацией фирмы.
К внутренним бумагам компании, необходимым чтобы произвести расчет заработной платы в 2017 году, относятся:
Величина вознаграждения за труд прописывается в договоре при приеме сотрудника на работу и в приказе о зачислении в штат. В этих документах также могут быть указаны размеры и условия получения стимулирующих выплат.
Основными нормативными актами, согласно которым происходит расчет зарплаты 2017 года, являются ст. 139 ТК РФ и постановление Правительства РФ № 922 от 24 декабря 2007 г.
Как рассчитать зарплату за месяц?
То, как рассчитывается зарплата, зависит от формы выплаты вознаграждения сотрудникам. Таких форм две: сдельная и повременная. Последняя наиболее распространена и используется везде, где это разумно.
Повременная форма основывается на конкретной ставке (оклад, дневной или почасовой тариф) с возможной прибавкой других вознаграждений. К примеру, работнику может выплачиваться определенная сумма за вредность или высокую квалификацию. При вычислении для определения времени, фактически отработанного сотрудником, берутся данные из табеля.
Формула расчета заработной платы зависит от вида повременной системы, применяемого в организации. Рассмотрим каждый.
Оклад
Зарплата = Размер оклада / Количество рабочих дней в месяце х Фактически отработанные дни.
Расчет заработной платы работников — пример вычисления
Допустим, что оклад равен 25 000 руб., рабочих дней в месяце было 20, работник один день не присутствовал по семейным обстоятельствам. Размер заработной платы составит:
25 000/ 20 х 19 = 23 750 руб.
Дневной тариф
Зарплата = Дневная ставка х Отработанные дни по факту.
Как рассчитать заработную плату рассмотрим на примере
Допустим, ставка равна 1600 руб., в месяце было 18 рабочих дней, в один из которых сотрудник брал отгул без сохранения оплаты.
Расчет зарплаты за неполный месяц будет таким: 1600 х 17 = 27 200 руб.
Почасовая ставка
Зарплата = Почасовая ставка х Часы, отработанные по факту.
Рассмотрим пример
Почасовая ставка равна 200 руб. при восьмичасовом рабочем дне. В месяце было 20 рабочих дней, 2 из которых сотрудника не было на работе без сохранения оплаты.
Расчет будет следующим: 200 х 8 х 18 = 28 800 руб.
Сдельная оплата труда зависит от личной производительности сотрудника. Как правильно рассчитать зарплату в этом случае? Формула также зависит от вида системы оплаты.
Прямая сдельная
Зарплата = Количество продукции х Стоимость единицы продукции.
К примеру, оплата за обработку единицы продукции составляет 30 руб., за сборку – 50 руб. Рабочий произвел 150 единиц. Расчет будет таким:
150 х 30 + 150 х 50 = 12 000 руб.
Сдельно-премиальная
Зарплата = Количество продукции х Стоимость единицы продукции + Премия.
Например, изначальные условия такие же, как и в предыдущем случае, но дополнительно сотруднику выплачивается премия в размере 50 %.
Получим расчет: 12 000 + 12 000 х 50 % = 18 000 руб.
Сдельно-прогрессивная
Зарплата = Количество продукции в пределах нормы х Стоимость единицы + Количество продукции сверх нормы х Повышенная стоимость единицы.
Допустим, норма составляет 300 шт. по стоимости 30 руб. При превышении стоимость единицы повышается до 60 руб. Сотрудник сделал за месяц 800 единиц продукции.
Расчет будет таким: 300 х 30 + 500 х 60 = 39 000 руб.
Помимо перечисленных видов есть еще и косвенная система. Формулы для нее не предусмотрено, так как компания ее устанавливает по собственному усмотрению.
В вышеприведенных примерах также видно, как рассчитать зарплату за неполный месяц. Плюс ко всему необходимо учитывать и другие выплаты, положенные сотруднику. Это могут быть больничные, командировочные и т.д. Согласно ТК РФ, расчеты таких вознаграждений происходят на основании среднемесячного заработка.
При вычислении среднего заработка, расчетным периодом признается 12 месяцев. Однако коллективным договором компании может быть установлен иной период.
Расчет и выплата заработной платы производятся в двух ведомостях: по форме Т-51 и Т-49. По итогам необходимо посчитать не только саму заработную плату, но и начисленный НДФЛ.
Расчет зарплаты при увольнении
Оформление увольнения сотрудника и расчет заработной платы происходят на основании распоряжения о прекращении действия договора о трудоустройстве. Если иное не предусмотрено законом, работнику выплачивается:
Зарплата будет рассчитываться за фактически отработанное время. Следует учесть, что выходное пособие не облагается подоходным налогом в определенных пределах.
Перерасчет зарплаты
Произвести перерасчет зарплаты может потребоваться в следующих случаях:
- При увеличении или снижении уровня зарплаты.
- Если зарплата была выплачена с излишком.
- Расчет был произведен ошибочно.
Порядок расчета заработной платы, установленный законодательно, допускает сделать корректировку начислений. Перерасчет зарплаты происходит на основании приказа. Временных ограничений при этом не предусмотрено. Однако, если сотрудник был уволен, произвести перерасчет можно только в течение трех месяцев с момента, когда работник или бухгалтер узнают о наличии ошибки.
Источник: https://spmag.ru/articles/formula-rascheta-zarplaty
Расчет заработной платы по окладу 2024
Расчет, начисление и выплата заработной платы в РФ производятся по различным методикам. Они зависят от специфики работы сотрудников и от принятой в компании системы учета. Но все же одним из самых распространенных является расчет заработной платы по окладу. Рассмотрим особенности определения суммы вознаграждения работников для этого варианта.
Методика расчета заработной платы на предприятии
Зарплата — это вознаграждение, получаемое работниками за их труд. Все многообразие форм ее выплаты можно в итоге свести к двум вариантам: сдельному и повременному.
Как рассчитать фонд заработной платы
В первом случае алгоритм расчета предусматривает, что сумма вознаграждения зависит от фактического результата. Для производства это может быть количество изготовленных изделий, для торговли — объем продаж и т.п.
Структура расчета заработной платы работников производства при сдельной оплате предусматривает, что определенная сумма начисляется за каждую единицу изготовленной продукции. Например, для специалистов по продажам доход определяется как процент от принесенной в компанию выручки.
При повременной системе, как понятно уже из названия, уровень оплаты зависит от отработанного времени. В бухучете расчет в этом случае базируется на установленном окладе по дням или тарифной ставке.
Если обратиться к ст. 143 ТК РФ, то можно увидеть, что и оклад, и тариф упоминаются совместно. Но по факту обычно оклад устанавливается на месяц. Этот вариант чаще всего применяется для тех сотрудников, которые работают по стандартному пятидневному графику. Обычно это специалисты, относящиеся к аппарату управления предприятием: работники бухгалтерии, юристы, офис-менеджеры и т.п.
Тариф же относят к более коротким промежуткам времени, чаще всего это час. Подобные правила расчета зарплаты в основном используются для сотрудников, регламент работы которых отличается от обычного: сменный, скользящий график и т.п.
Другие варианты оплаты труда
Расчет з-п сотрудников в любом случае может базироваться либо на отработанном времени, либо на выполнении фактических нормативов. Поэтому все возможные способы расчета зарплаты за месяц представляют собой те или иные варианты сдельной либо повременной методики.
При сдельно-премиальном варианте работник получает оплату за фактически изготовленные изделия, а также премию за перевыполнения плана. Премия может быть фиксированной или зависеть от размера превышения планового задания.
Вариантом предыдущей является сдельно-прогрессивная система. В этом случае премия в явном виде отсутствует, но с ростом объемов увеличивается оплата за каждое изделие.
Косвенно-сдельная система используется для вспомогательного персонала. В этом случае их зарплата зависит от результатов основных сотрудников.
Еще одним «сдельным» вариантом оплаты является аккордная система. В данном случае бригада получает фиксированную сумму за выполненный объем работы. Затем общее вознаграждение делится между работниками. Распределение может быть равномерным или с учетом коэффициента расчета з-п.
Повременно-премиальная система включает в себя оплату за отработанное время и поощрительные выплаты.
Премия в данном случае обычно определяется в процентах от оклада на основе показателей всего предприятия за месяц, квартал или год.
Но в некоторых случаях возможны индивидуальные доплаты: за участие в проектах или выполнение нестандартных работ, не указанных в должностной инструкции.
Далее рассмотрим общую последовательность расчета заработной платы с нуля, которая не зависит от метода определения ее суммы.
Начальные этапы расчета заработной платы
- Порядок расчета начисления заработной платы в организации всегда начинается с определения базовой суммы.
- Формула расчета зарплаты по окладу выглядит следующим образом:
- Зо = О / Т0 х Тф + П, где
- П — премии
- Формула расчета з-п за месяц на основе тарифа будет следующей:
- Зт = СТч х К + П, где
- П — премия
- Расчет ежемесячной заработной платы при сдельной системе производится по формуле:
- Зс = В х СТс + П, где
- СТс — сдельная ставка за изготовленную работником единицу продукции
О — месячный оклад Т0 — количество рабочих дней в месяце Тф — фактически отработанные дни СТч — тарифная ставка за один час К — отработано часов В — объем выпуска
Удержания и налоги с ФОТ
Каким бы ни был порядок расчета з-п, после начисления из ее суммы нужно произвести удержания. В первую очередь это — НДФЛ.
Расчет налогов с зарплаты 2019
НДФЛ = (Зн – В) х 0,13(0,30), где Зн — начисленная зарплата с учетом всех надбавок, премий и т.п.
В — налоговые вычеты, т.е. суммы, на которые уменьшается облагаемая база, в соответствии со ст. 218-219 НК РФ. Например, на первого и второго ребенка сумма вычета составит по 1400 руб. в месяц, а на третьего и последующих — по 3000 руб.
Другие виды удержаний не являются обязательными, а применяются в индивидуальном порядке. Это могут быть, например, выплаты алиментов. Также возможны и удержания по желанию сотрудника: перечисления по договорам страхования, в пенсионный фонд и т.п.
- В итоге сделать расчет зарплаты, причитающейся к выплате, можно по формуле:
- Зв = Зн — НДФЛ — У, где
- У — общая сумма всех удержаний
НДФЛ удерживается из дохода сотрудника, т.е. платится за счет его средств. Но работодатель несет и собственные дополнительные затраты, связанные с оплатой труда. Речь идет об обязательных страховых взносах. Они определяются в процентах от начисленной суммы выплат в пользу сотрудника до вычета НДФЛ и иных удержаний.
Важно!
В общем случае (без учета льгот) ставки страховых взносов в 2019 году составляют:
- В Пенсионный фонд — 22%.
- В Фонд медицинского страхования — 5,1%.
- В Фонд социального страхования (в части оплаты больничных и выплат, связанных с материнством) — 2,9%.
Таким образом, базовая фискальная нагрузка на фонд оплаты труда (ФОТ) для работодателя составляет 30%.
Расчет заработной платы с отчислениями в фонды
Кроме того, в ФСС необходимо еще платить взносы на страхование от несчастных случаев. Ставка по этому платежу зависит от вида деятельности и может меняться от 0,2% до 8,5%.
Рассмотрим образцы расчета заработной платы за месяц.
Пример 1
Токарь Иванов И. С. работает на сдельной системе оплаты. За каждое изделие он получает 1500 руб. Кроме того, при перевыполнении плана (30 изделий в месяц) он получает премию в 500 руб. за каждую сверхплановую единицу продукции. У Иванова есть двое несовершеннолетних детей.
Предположим, что за февраль 2019 года он изготовил 35 изделий. Тогда начисленная зарплата Иванова И. С. составит: Зс = 1500 х 35 + 500 х (35 — 30) = 55 000 руб. Подоходный налог с учетом вычетов будет равен: НДФЛ = (55 000 – 1 400 х 2) х 0,13 = 6 786 руб. Сумма к выдаче «на руки»:
Зв = 55000 – 6786 = 48 214 руб.
Пример 2
Месячный оклад бухгалтера Смирновой С. М. составляет 40 000 руб. У Смирновой С. М. один несовершеннолетний ребенок. С 01 по 06 февраля 2019 года Смирнова С.М. находилась в отпуске без сохранения заработной платы. Всего в феврале 2019 года — 20 рабочих дней, в т. ч. с 01 по 06 число — 4 рабочих дня.
Начисленная сумма за февраль составит: Зо = 40 000 / 20 х 16 = 32 000 руб. НДФЛ = (32 000 — 1 400) х 0,13 = 3 978 руб. Сумма к получению:
Зв = 32 000 — 3 978 = 28 022 руб.
Ошибки в расчете зарплаты и их последствия
Начисление зарплаты — сложный и многоуровневый процесс. И на каждом этапе расчета необходимой суммы возможны ошибки.
Появиться они могут уже на этапе сбора первичной информации. Речь идет о данных по фактически отработанному времени и о периодах с «особыми» вариантами начисления, например, отпусках.
Часто возникают ошибки при расчете зарплаты за год и определении ее средней величины. Отсюда вытекает неверное начисление отпускных, больничных и других выплат. Все эти ошибки приводят не только к тому, что сотрудники получают не те суммы, но и к искажению налоговой базы.
Расчет заработной платы при больничном в 2019
Примерно в половине случаев возникают ошибки при исчислении самих налогов и взносов, связанных с оплатой труда. Это могут быть неправильное применение ставок, налоговых вычетов и т.п.
Важно!
Самые опасные ошибки в механизме расчета — системные, которые повторяются из месяца в месяц при каждом начислении зарплаты. В этом случае за период, подлежащий налоговой проверке (три года), искажения могут достигнуть весьма существенных размеров.
Как избежать «зарплатных» нарушений
Например, в нашей компании есть штат специалистов, специализирующихся именно на этом участке учета. Они обладают не только необходимыми знаниями, но и опытом работы бухгалтерами по расчету зарплаты в государственных и коммерческих структурах.
Для проверки показателей расчета мы используем целый комплекс контрольных процедур — от автоматизированных до «ручных».
Как показывает практика, на старте сотрудничества у 85% наших клиентов были выявлены те или иные ошибки в расчете зарплаты. Поэтому советуем время от времени анализировать, как происходит расчет заработной платы в вашей компании, а не ждать, пока это сделают налоговики.
Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/raschet-zarabotnoy-platy-po-okladu-2019/
Расчет заработной платы работников: примеры с формулами, онлайн-калькулятор, страховые взносы и НДФЛ
Расчет заработка осуществляется работодателем и определяется на основании действующей системы оплаты труда. Но в некоторых случаях работник также бывает заинтересован в расчетах зарплаты, чтобы проверить начисления со стороны бухгалтерии.
Какими правовыми нормами регулируется порядок расчета заработной платы
Согласно Трудовому кодексу, заработная плата является вознаграждением, которое платится сотруднику работодателем. Она включает плату за труд, компенсационные и стимулирующие выплаты.
Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:
Или задайте вопрос юристу на сайте.
Порядок начисления и выплаты заработной платы, особенности уплаты налогов с нее, а также социальных взносов прописаны в таких нормативно-правовых актах, как:
- Трудовой кодекс.
- Налоговый кодекс.
- Региональные и отраслевые соглашения работодателей.
- Разъясняющие письма контролирующих инстанций (например, Минтруда, ФНС и пр.).
- Локальные нормативно-правовые акты, действующие на предприятии: коллективные и трудовые договоры, положения об оплате труда, о премировании работников, учетная политика и пр.
Согласно положениям ст. 135 Трудового кодекса, в локальных нормативно-правовых актах работодателя в обязательном порядке должна содержаться действующая система оплаты труда и алгоритм вычисления заработной платы.
По ст. 133 Трудового кодекса доходы сотрудника не могут быть менее МРОТ, который установлен региональными властями.
Принятая на предприятии система оплаты труда обязательно оговаривается с работником, когда его принимают на работу, а также прописывается в его трудовом договоре.
Различают две основные системы оплаты труда: повременную и сдельную, от которых во многом зависит алгоритм расчета. В последнем случае расчет заработной платы производится исходя из установленной стоимости единицы выполненной работы.
При повременной системе труд оплачивается, согласно отработанному времени исходя из ставки за час, день, неделю или месяц. На практике такой простой вариант уплаты фиксированного заработка используется не так часто, и работодатели применяют повременно-премиальную систему, когда помимо фиксированной оплаты труда, сотрудникам платят премии за выполнение поставленных задач.
Согласно положениям ст. 136 Трудового кодекса, работодатель обязан передать сотруднику (или направить по электронной почте) расчетный лист с информацией обо всех составных частях заработной платы и удержаниях из нее. Форма такого листка законодательно не установлена и определяется по усмотрению работодателя.
Зарплата выплачивается из кассы предприятия либо перечисляется на банковскую карту сотрудника не менее 2 раз в месяц. Конкретные даты выдачи зарплаты и величина аванса приводится в локальных нормативно-правовых актах работодателя.
Порядок и формулы расчета зарплаты по тарифу или окладу
Самый простой вариант расчетов – когда работник трудоустроен на условиях определенного оклада. Если он в течение месяца не был в ежегодном отпуске, административном отпуске, на больничном, то его зарплата за месяц будет равной той, которая указана в трудовом договоре.
За отработанный месяц сотрудник получает оклад в полном размере независимо от того, сколько дней в месяце (то есть за февраль и май сотрудник получит одинаковую сумму). Если же исключаемые периоды имели место, то бухгалтер определяет окладную часть заработка пропорционально отработанному времени.
Но в целом порядок расчета зарплаты на основании установленного тарифа или оклада предельно прост. Для этого нужно руководствоваться следующей формулой:
заработная плата = оклад / количество рабочих дней в месяце * количество отработанных дней по табелю рабочего времени + стимулирующие и компенсационные выплаты.
Приведем пример расчета. Сотрудник Сидов М. П. отработал июнь месяц в качестве менеджера. Его оклад составляет 35000 р. в месяц. В июне он три дня был на больничном. В июне 21 рабочий день. Расчет заработка будет иметь вид:
(35000 / 21 * 18) = 30000 р.
Помимо оклада, Сидову положена премия в размере 3% от продаж. Его личный результат составил 250000 р. Премия по итогам месяца – 7500 р. (250000 * 0,03). Всего Сидов получит зарплату в размере 37500 р. (30000+7500).
Зарплата по тарифу рассчитывается еще по более простой формуле:
тариф * количество отработанного времени.
Например, Иванова работает учителем с оплатой труда по тарифу 120 р. в час. В июне она отработала 78 часов. Ее зарплата составит 9360 р. (78 * 120 р.).
В некоторых регионах с особыми условиями труда к зарплате применяется районный коэффициент. Это, например, местности с особыми климатическими условиями, рельефом, повышенным радиационным фоном и пр. Данный коэффициент не следует путать с теми надбавками, которые действуют для сотрудников Крайнего Севера.
Величина районного коэффициента определяется по решению региональных властей и фиксируется в изданных нормативно-правовых актах.
Так, наиболее низкий коэффициент 1,15 установлен в Пермском крае, Вологодской области, Челябинской, Курганской, Оренбургской областях.
Если в регионе установлен такой коэффициент, то вначале суммируются все начисления работнику, а затем полученное значение умножается на коэффициент.
Приведем пример расчета. Сотруднику положена зарплата в размере 25 тыс. р. и премия 3 тыс. р. Региональный коэффициент составляет 1,3. Зарплата будет вычисляться следующим образом:
(25000 + 3000) * 1,2 = 33600 р.
Расчет выплат в пользу военнослужащих имеет некоторые особенности. При их расчете необходимо учитывать должность и звание (они составляют оклад), длительность воинской службы, условия ее прохождения. Все положенные выплаты суммируются, а затем выплачиваются военнослужащему за вычетом НДФЛ.
Сотрудникам, которые работают в ночную смену, также полагаются надбавки. Под ночными понимаются часы с 22 до 6 утра. Сумма такой доплаты составляет не менее 20% оклада или часовой ставки по тарифу.
Отдельные виды доплат могут быть установлены коллективными договорами, отраслевыми соглашениями либо локальными нормативно-правовыми актами. К таким доплатам можно отнести: доплату за обучение стажеров, за совмещение нескольких профессий, результаты работы, руководство группой работников и пр.
Порядок и формулы расчета сдельной заработной платы
Формула расчета сдельной заработной платы выглядит следующим образом: единица выполненных работ (оказанных услуг) умножается на ставку за выполненные работы.
Приведем пример расчета. Работник Архипов трудится на производстве. За каждую изготовленную им деталь ему платится заработок из расчета 80 руб. за единицу. Его план составляет 100 деталей в месяц, за каждую дополнительную ему доплачивают по 15 р. премиальных. За июнь Архипов изготовил 250 деталей.
Расчет его заработка будет выглядеть так:
- Зарплата за произведенный объем: 80 * 250 = 20000 р.
- Премиальные: (250 – 100) * 15 = 2250 р.
- Общая зарплата за месяц: 22250 р.
Полученная зарплата разделяется на две части в произвольном порядке. Работодатель имеет право выплачивать аванс в любом соотношении (например, как ½ от зарплаты) или в виде фиксированной величины (например, 5000 р.).
Калькулятор онлайн
В настоящее время большинство бухгалтеров пользуется специальными программами для расчета заработка и самостоятельно никакие вычисления не производят. Обычно порядок расчета больше интересует сотрудников.
Для расчета заработка сотрудник может использовать готовый калькулятор. Один из таких калькуляторов можно найти на нашем сайте.
Удержания
Работнику следует учесть, что в приведенных выше примерах расчета вычисляется только номинальный заработок. Реальный размер доходов работника всегда меньше и уменьшается на НДФЛ. НДФЛ удерживается из зарплаты работника работодателем и перечисляется им в бюджет. В этом случае работодатель выступает как налоговый агент.
Ставка по НДФЛ для налоговых резидентов РФ составляет 13%. Он перечисляется при выплате окончательного расчета, тогда как аванс на НДФЛ не уменьшается.
Например, зарплата сотрудника за месяц составила 30000 р. Ему был выплачен аванс в размере 7000 р. Размер заработной платы при окончательном расчете будет определяться так: 30000 – (30000 * 0,13) – 7000 = 19100 р.
В некоторых случаях сотруднику полагается налоговый вычет, и НДФЛ с него удерживается в меньшем размере. Например, сотрудница Иванова имеет 2 детей. За каждого ей полагается налоговый вычет в размере 1400 р. Ее зарплата составляет 25000 р. Приведем пример расчета.
В общем случае без вычета Иванова бы получила на руки 25000 – (25000 * 0,13%) = 21750 р.
Но так как ей полагается налоговая льгота, то налогооблагаемая база по НДФЛ уменьшается, и Иванова получит зарплату в таком размере: 25000 – (25000 – 2800) * 0,13) = 22114 р.
Также, помимо НДФЛ, из зарплаты вычитаются такие удержания как: неотработанные авансы, удержания по просьбе сотрудника (например, в счет кредита или добровольного страхования), излишне выплаченный заработок, алименты и пр. Удержания по алиментам не могут быть более 50% от доходов сотрудника. В исключительных случаях величина удержаний не может превышать 70% от зарплаты.
Взносы на пенсионное и социальное страхование сотрудников (в общем размере около 30%) перечисляются работодателем из собственных средств и не удерживаются из положенных к выплате доходов сотрудника.
Таким образом, порядок расчета заработка сотрудника зависит от действующей системы оплаты труда на предприятии. С ним в обязательном порядке знакомят сотрудника при трудоустройстве. Порядок расчета фиксируется в локальных нормативно-правовых актах предприятия.
Дорогие читатели, каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:
Или задайте вопрос юристу на сайте.
Источник: https://pravo.team/trudovoe/oplata/rascet-3.html
