Расчет земельного налога: формула и используемые показатели

Порядок расчета земельного налога может быть различным для физических и юридических лиц. Кроме того, на расчет влияет категория земель.

Определим, как будет производиться расчет налога на землю в 2018 году, какова предусмотрена формула для этого, и укажем, можно ли и как произвести расчет через онлайн-сервис налоговой службы.

Содержание статьи:

Изменение в земельном налогообложении в 2018 году в России – по каким правилам и законам будет рассчитываться налог на землю 2024?

Законопроект под номером 128489-7 был утвержден Госдумой и опубликован в Сети в сентябре 2017 года. Он определяет новый порядок расчета налога на землю в ближайших 2018-2020 годах.

Укажем, какие изменения он предусматривает, и по каким правилам будет рассчитываться налог:

1. Во-первых, расчет будет производиться на основе кадастровой стоимости земли.
2. Во-вторых, кадастровая цена будет зависеть от категории земель и внесенных данных об участке в базе налоговой службе и Единого госреестра недвижимости(ЕГРН). Изменения касаются статьи 391 НК РФ.
3. В-третьих, будут учитывать, является ли лицо юридически ответственным или обратившийся гражданин зарегистрирован в налоговой службе как физическое лицо.
4. В-четвертых, при расчете смотрят на особый коэффициент.

   Показатель считается как отношение количества месяцев, когда земля находилась в новом статусе, и количества полных месяцев отчетного периода. Новшества вводят в статью 396 НК РФ.

5. В-пятых, на окончательный размер налога будет влиять льгота, который сможет воспользоваться гражданин.

   Напоминаем, пенсионерам не предусматривается льгота на частичную оплату земельного налога или освобождение полностью от его уплаты.

Проект начнет действовать в полную силу с наступлением 2018 года.

Формула расчета земельного налога в 2018 году – калькулятор и пример расчета налога на землю

• Оплачивать налог на землю обязаны все граждане, которые имеют в собственности участок, имеют права на бессрочное пользование земли — или пожизненное наследование этого права.
• Все последние новости о земельном налоге в России
• Расскажем подробнее, как может происходить расчет налога.

1. Расчет налога без использования сервисов

Расчет налога на землю в 2018 году может проходить по нескольким формулам:

• Если рассчитывается годовой размер налога

Такая же формула подойдет для расчета при разной целевой категории земли или в том случае, если участок был продан: 

• Если были установлены отчетные периоды, поквартально

Расчет будет произведен с учетом авансовых платежей по формуле: 

• Имеется и общая формула расчета налога на землю

Земельный налог = Кст x Д x Ст x Кв, где: Кст – кадастровая стоимость надела. Д – доля в общем праве на надел (если собственник один, то в формулу проставляется коэффициент «1»; когда земля поделена между двумя владельцами поровну, то коэффициент «1/2» и т.д.). Ст – процентная ставка, установленная региональным законодательством. Кв – коэффициент длительности владения (учитывается, если участок находится у землевладельца менее полного отчетного периода, то есть календарного года).

В такой формуле необходимо: Отдельно рассчитать коэффициент длительности владения землей (Кв). Учитывать процентную ставку. Процентные ставки утверждаются на местном уровне, однако они не могут выходить за рамки, установленные федеральным законодательством. Так, тариф не может быть выше следующих показателей: — 0,3 % для земель сельскохозяйственного назначения, ЛПХ, садоводства, огородничества; — 1,5 % для участков, принадлежащих к другим категориям.

Приведем несколько примеров расчета.

Пример 1

Гражданин Петров владеет земельным участком, предназначенным для садоводства и огородничества, с кадастровой стоимостью в 150 тысяч рублей. Он приобрел участок в августе 2017 года.

Рассчитаем налог по общей формуле: Земельный налог = Кст x Д x Ст x Кв.

Налог в 2018 году Петров будет оплачивать за 2017 год, то есть Петров владел недвижимым имуществом 5 месяцев. Подставим показатели в формулу:

Земельный налог = 150 000 руб. х 1 х 0,3% х (5мес./12 мес.)

Получаем размер налога: 1875 руб.

Пример 2

Ветеран приобрел 1/2 часть земельного участка с кадастровой стоимостью в 450 тысяч рублей в феврале 2017 года для ведения подсобного хозяйства.

Рассчитаем налог на землю с учетом таких моментов:

1. Налоговая ставка на эту категорию земель составила 0,1 % на региональном уровне.
2. Отчетный период составляет 12 месяцев – год.
3. Долевое участие составляет 1/2.
4. Длительность владения составляет 11 месяцев.
5. Налог должен быть уменьшен на сумму в 10 тысяч рублей, так как налогоплательщиком является ветеран боевых действий.

Рассчитаем коэффициент длительности владения – 11 поделим на 12 мес. Получаем: 0,916.

Подставляем показатели в формулу:  ЗН = (Кст x Д – 10 000 руб.) x Ст x Кв.

ЗН = (450 000 руб. х 1/2 – 10000 руб.) х 0,1 % х 0,916 = 1969,4 руб.

2. Расчет с помощью калькулятора

1. Рассчитать налог можно с помощью интернет-сервиса – калькулятора.
2. Порядок расчета налога с помощью калькулятора на официальном сайте ФНС проходит таким образом:
3. 1) В разделе «эЭлектронных сервисов» выбираете «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц».

2) Вводите общие параметры, касающиеся расчета – «Земельный налог».

3) Выбираете период, за который необходимо оплатить налог

4) Вводите характеристики объекта

5. После внесения всех данных — а они могут проставляться автоматически — можете рассчитать сумму налога

Процедура проста, если вы знаете кадастровый номер вашего земельного участка. Посмотреть его можно в свидетельстве о праве собственности, или выписке ЕГРН.

Подробнее читайте: Как получить выписку ЕГРН?

Правила расчета налога на разные категории земель – сельхозназначения, ИЖС, участок в СНТ и т.д

Категория земли влияет на налоговую ставку и окончательный размер налога на участок.  

Рассмотрим самые распространенные категории — и укажем, каковы правила расчета налога при них.

1. Земля сельхозназначения, а также земли, предназначенные для огородничества, садоводства, ЛПХ

Налог на такую землю может быть рассчитан по максимальной (0,3%) или минимальной ставке.

Обе ставки, особенно минимальная, может быть установлена на землю, если земельный участок удовлетворяет таким требования:

1. Относится к данной категории – земли сельхозназначения.
2. Используется по целевому назначению – для сельхозпроизводства.

Если же указанные требования не выполнены, то налог может быть рассчитан только по максимальной ставке. Она равняется 0,3%, и утверждена законодательно (ст.394 НК РФ).

Минимальная ставка может составлять от 0,1 до 0,3%. Устанавливается она на региональном уровне местными властями. По такой ставке расчет может быть проведен, если земля удовлетворяет полностью всем требованиям. Если же нет, то проведут расчет по максимальной ставке.

2. Земли ИЖС

Налог на земли, предназначенные под индивидуальное жилищное строительство, может быть также рассчитан по минимальной или максимальной ставке.

Согласно действующему законодательству, ставка не может превышать 0,3%. Пониженный процентный показатель может быть установлен муниципалитетом.

В общем, на размер налога будет влиять еще и площадь участка, его кадастровая стоимость и специфика субъекта РФ.

3. Земля в СНТ

Налог на дачный участок обязательно должен быть оплачен собственником земли. Ставка также устанавливается на муниципальном уровне — но не должна превышать 0,3%.

Как правило, председатель садово-некоммерческого товарищества зарегистрирован в налоговых органах как юридическое лицо, поэтому налог на землю будет рассчитан в общем виде — и разделен поровну на каждого собственника участка СНТ.

Не стоит путать членский взнос с налогом на землю. Владелец обязан, согласно уставу организации, оплачивать все взносы и сборы, которые направляет ему председатель СНТ, ведь других доходов у организации нет.

Об этом гласит статья 19 Федерального Закона №66, утвержденного 15 апреля 1998 года.

Теперь вы знаете, по каким правилам рассчитывается налог на землю в 2018 году. Вовремя обращайтесь в налоговую службу, чтобы избежать административной ответственности за неуплату налога.

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Источник: https://pravo812.ru/useful/874-kak-rasschitat-nalog-na-zemlyu-kalkulyator-zemelnogo-naloga.html

Как рассчитать налог на землю? Пример расчета налога на землю для физических и юридических лиц :

Каждый землевладелец (физическое лицо или юридическое) обязан платить налог. Многие граждане и предприятия в нашей стране недовольны этим фактом.

Но, к сожалению или к счастью, государственные законы обсуждению не подлежат. И если существуют налоги, то, чтобы не нарушать закон, их следует оплачивать вовремя в полном объеме.

Как же понять, сколько необходимо внести в бюджет денежных средств за свою землю?

Чтобы знать, как рассчитать налог на землю, и избежать споров с налоговым органом, необходимо уметь правильно применять методы для расчета.

Расчет земельного налога для физического лица

Любой гражданин может проверить, правильно ли начислен налог на землю, так как все показатели, необходимые для исчисления, общедоступны и регламентируются НК РФ. Исключением являются землевладельцы, попадающие под категорию льгот, и регионы, где применяется пониженная ставка налога.

Многие задаются вопросом о том, кто должен вести расчет: сам землевладелец или налоговая по месту нахождения земельного участка. Если считать необходимо самостоятельно, то как это делать? Есть ли определенная форма расчета или какие-либо неизменные коэффициенты? Как считался налог раньше и как это нужно делать сейчас?

Как рассчитать налог на землю физическому лицу? Расчет ведет налоговый орган на основании данных, предоставленных Росреестром. Росреестр передает в налоговую данные о категории участка и о кадастровой стоимости. Она, в свою очередь, зависит от многих факторов: от удаленности от крупных городов, от наличия и качества дорог, от того, насколько развита инфраструктура.

Кадастровая стоимость земельных угодий пересчитывается каждые 5 лет. За это время могут произойти изменения, которые могут повлиять на стоимость земли.

Например, земля в деревне в 200 километрах от крупного города была оценена в определенном размере. Спустя 3 года недалеко от деревни построили базу отдыха, а деревня теперь входит в санаторно-курортную зону.

Прошло 5 лет — снова производится оценка. Из-за того что деревня теперь является частью санаторно-курортной зоны, ее стоимость будет намного выше.

Кадастровая стоимость может увеличиться и из-за асфальтирования дорожного покрытия.

Как рассчитать налог на земли общего пользования? Налог собирается в равных частях с каждого участка.

Кадастровую стоимость любого зарегистрированного участка земли можно без труда узнать онлайн посредством интернета в информационной базе ЕГРН. Если стоимость участка по кадастру изменяется, то обновленная информация сразу меняется на официальном сайте.

Калькулятор налога на землю

Для самостоятельного расчета необходимо знать всего два параметра:

• ставку, по которой будет произведен расчет;
• кадастровую стоимость.

Ставка налога устанавливается федеральными властями, регламентируется налоговым кодексом и может быть уменьшена региональными органами.

Для земель с/х назначения, земель под объекты жилого фонда, земель, которые используются для обороны государства, применяется ставка налога, равная 0,3%. Для расчета налога за остальные земли используют ставку 1,5%.

Калькулятор налога на землю имеется на сайте налоговой. Воспользоваться им сможет практически каждый человек, у которого имеется доступ к сети Интернет.

Формула для расчета налога

Налог на землю рассчитывается по определенным данным, которые установлены законодательством.

Налог на землю = ставка налога х кадастровая стоимость.

Например. Кадастровая стоимость участка под сельскохозяйственные угодья равна 65000 рублей.

Расчет налога: 65000 х 0,3% = 195 руб.

Такая формула подходит для расчета налога землевладельцу, который фактически является единственным собственником участка в течение целого года.

Рассмотрим несколько примеров того, как рассчитать налог на землю. Примеры приведены для того, чтобы можно было наглядно понять, как должен производиться расчет. Их удобно применять в качестве образца при собственном расчете налога на землю.

Пример расчета №1

Земельный участок со стоимостью по кадастру 205 000 рублей, не являющийся участком для сельского хозяйства, участком жилого фонда или обороны, в 2016 году являлся собственностью продавца с января по март (3 месяца). Далее он продал его покупателю. Расчет налога в таком случае выполняется следующим образом:

• Для продавца: земельный налог = 205000 х 1,5% / 12 х 3 = 768,75 рублей.
• Для покупателя: земельный налог = 205000 х 1,5% / 12 х 9 = 2306,25 рублей.

Пример расчета №2

1. Некий человек владеет четвертой частью земельного участка, оцененного по кадастру в 90 000 рублей. В таком случае расчет земельного налога необходимо производить по формуле:
2. Налог на землю = кадастровая стоимость х ставка налога х доля владения.
3. Налог на землю = 90000 х 1,5 / 100 / 4 = 337,5 рублей.

Пример расчета №3

• Один человек вместе со своим братом в сентябре купил участок земли, стоимость которого по кадастру — 150 000 рублей. Налог, который необходимо уплатить каждому брату за год, в котором был приобретен участок, рассчитывается следующим образом:
• Налог на землю = кадастровая стоимость х ставка налога х доля владения х срок владения (количество месяцев / 12)
• Налог на землю за год = 150000 х 1,5 / 100 х (1/2) х (4/12) = 375 рублей.
• В следующем году налог необходимо будет рассчитывать без учета срока владения, так как он будет составлять целый год при условии, что его не продадут.
• Если собственник земельного участка имеет льготу, то при расчете налога стоимость земли по кадастру уменьшают на 10 000 рублей. Расчет производится так:
• Земельный налог = (кадастровая стоимость — 10000) х ставка налога.

Пример расчета №4

Мужчина имеет в собственности участок (кадастровая стоимость — 60000 рублей) и является ветераном ВОВ, а значит, для него предусмотрена льгота при расчете земельного налога в размере 10000 рублей.

Расчет налога на землю = (60000 — 10000) х 0,3 / 100 = 150 рублей.

Существует особая категория граждан, которая не уплачивает налог на землю. К ним относятся коренные малочисленные народы Дальнего Востока, Севера и Сибири, а также народы Крайнего Севера, для которых земля была и остается источником народных промыслов, культуры, традиций и ежедневного быта.

Правительство может снизить ставку налога до 0,1%, и вводить льготы для категорий граждан, не перечисленных в Налоговом кодексе, что существенно урежет перечисляемый в бюджет земельный налог.

Граждане не обязаны самостоятельно делать расчет земельного налога: за них это делает территориальный налоговый орган. Однако каждый землевладелец должен знать принцип его расчета для проверки. Если он будет с чем-то не согласен, он сможет предоставить свой вариант расчета.

Земельный налог для юридических лиц

Как рассчитать налог на землю юридическому лицу? Юридические лица так же, как и физические, обязаны уплачивать деньги за землю в бюджет, если она имеется в их собственности, или они имеют право бессрочно пользоваться участком.

Кроме тех участков земли, которые:

• юридическое лицо или ИП арендовали;
• находятся во владении организации и заняты МКД;
• являются культурными наследиями государства, но по каким-либо причинам часть их находится во владении организации.

Итак, как рассчитать налог на землю? Необходимо воспользоваться формулой: земельный налог = кадастровая стоимость х ставка налога.

Ставка налога не должна превышать 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения, объектов жилого фонда, земель обороны и 1,5% для остальных категорий земель.

Местные власти хоть и имеют право снизить налоговую ставку для отдельных категорий юридических лиц, но стараются это делать в крайних случаях. Дело в том, что разницу между федеральной налоговой ставкой и региональной сниженной ставкой компенсирует местный бюджет.

Расчет налога на землю рассмотрим на примерах.

Пример расчета №1

1. Стоимость земли по кадастру у юридического лица — 1 024 000 рублей.

   Налог, который необходимо уплатить за владение землей, считается следующим образом:

2. Земельный налог = кадастровая стоимость х ставка налога.
3. Земельный налог = 1 024 000 х 1,5 / 100 = 15 360 рублей.

Пример расчета №2

Организация владеет частью земельного участка на правах долевой собственности (кадастровая стоимость участка составляет 130 000 рублей). Площадь всего участка составляет 3059 кв. метров. Во владении организации — 1027 кв. метров. Доля владения участком организацией составляет 33,57%.

• Расчет налога на землю производится следующим образом:
• Земельный налог = 130 000 х 1,5 / 100 х 33,57% = 654,62 рубля.
• Налог на землю индивидуальными предпринимателями оплачивается один раз в год.
• Юридические лица должны оплачивать земельный налог авансовыми платежами.

Пример расчета №3

Кадастровая стоимость земельного участка юридического лица составляет 200 000 рублей. Налог, который необходимо перечислить в бюджет, рассчитывается следующим образом.

1. Аванс за 1 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 30 апреля.
2. Аванс за 2 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 31 июля.
3. Аванс за 3 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 30 ноября.
4. Оплата оставшейся части налога: налог на землю = 200 000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить.
5. Если вдруг при расчете налога в первом квартале были проведены ошибочные расчеты, которые повлекли за собой снижение или увеличение налога, перечисляемого в бюджет, организация может скорректировать авансовые платежи последним платежом.

Налоговая льгота по налогу на землю

• Юридические лица также могут получить льготу при уплате земельного налога.
• Льготные условия предоставляются тем, кто осуществляет народные промыслы.
• Юридические лица, большая часть работников которых являются инвалидами (от 80%), тоже имеют право на 100% льготу.
• Могут не платить земельный налог учреждения уголовной и исправительной системы (следственный изолятор, исправительные колонии).
• Льготы юридических лиц по уплате налоговых платежей регламентируются Налоговым кодексом.

Как самому рассчитать налог на землю? Любому владельцу земельных участков периодически необходимо уточнять кадастровую стоимость владения, чтобы избежать спорных вопросов с налоговым органом.

Если стоимость по кадастру земли будет пересчитана и увеличена, а организация будет продолжать оплачивать налог из расчета прежней стоимости, может возникнуть недоимка в бюджет. Налоговый орган уведомит организацию-плательщика о недоимке и попросит уплатить не только недостающую часть налога, но и пени за несвоевременную оплату.

Как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости? Кадастровая стоимость земельного участка – та переменная часть при расчете налога, которая сегодня вызывает немало споров. Общеустановленного принципа, по которому специалисты оценивали бы землю, нет.

Некоторые собственники считают кадастровую стоимость своей земли необоснованно завышенной, что, в свою очередь, влечет увеличение налога.

Поэтому с применением кадастровой стоимости в качестве основы для определения стоимости земли в суд было отправлено большое количество заявлений с просьбой считать кадастровую стоимость завышенной и просьбой о ее пересчете.

Большая часть заявлений в суд помогла собственникам уменьшить стоимость и, соответственно, налогооблагаемую базу.

Источник: https://www.syl.ru/article/290377/kak-rasschitat-nalog-na-zemlyu-primer-rascheta-naloga-na-zemlyu-dlya-fizicheskih-i-yuridicheskih-lits

Расчет земельного налога — формула

• Земельный налог: общегосударственные нормы
• Необлагаемые земли и общегосударственные льготы
• Особенности расчета налога на земельные участки, предназначенные для строительства жилья
• Земельный налог: местное законодательство
• Порядок расчета земельного налога для юридических лиц
• Пример учета расчетов по земельному налогу организациями
• Как рассчитать налог при изменении кадастровой стоимости
• Одновременное применение коэффициентов владения и изменения
• Расчет земельного налога для физических лиц
• Итоги

Земельный налог: общегосударственные нормы

На федеральном уровне установлены основные правила уплаты земельного налога: кто является налогоплательщиком, общие для страны льготы и перечень необлагаемых участков, налоговый и отчетный периоды, налоговая база, максимальные налоговые ставки, сроки представления отчетности, сроки уплаты налога гражданами и самый ранний срок уплаты налога организациями.

Налог должны платить граждане и организации, имеющие земельные участки в собственности, а также владеющие ими на праве бессрочного или пожизненного наследуемого владения. За арендованные и безвозмездно используемые участки налог не платится.

Для расчета земельного налога нужно знать кадастровую стоимость участка на 1 января оплачиваемого года. Для участков, сформированных в течение года, в расчет берется кадастровая стоимость на дату их включения в ЕГРН.

НК устанавливает максимально возможные ставки налога (ст. 394 НК РФ). По ставке 0,3% облагаются земли:

• сельхозназначения;
• занятые инженерными объектами ЖКХ и жилыми домами, а также предназначенные для их строительства;
• предназначенные для личного подсобного хозяйства, дач, садоводств и ферм;
• предоставленные для нужд обороны, безопасности и таможни.

Все прочие земли облагаются по ставке 1,5%.

Отчитаться по земельному налогу организациям необходимо до 1 февраля года, следующего за отчетным.

Отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы. Налоговый период — год.

Необлагаемые земли и общегосударственные льготы

Отдельные виды земельных участков налогом не облагаются (п. 2 ст. 389 НК РФ). К ним относятся участки:

• занятые федеральными объектами, перечисленными в п. 4 ст. 27 ЗК РФ;
• на которых расположены объекты культурного наследия, водные объекты и леса, перечисленные в подп. 2, 3, 4 п. 5 ст. 27 ЗК РФ;
• участки, находящиеся в общей собственности, на которых расположены многоквартирные жилые дома.

НК освобождает от налогообложения отдельные категории организаций и граждан (религиозные организации, общества инвалидов — полный список приводится в ст. 395 НК РФ).

Кроме того, есть льготные категории граждан (ветераны ВОВ, пенсионеры, инвалиды, чернобыльцы), которые вправе не платить налог с 600 кв. м одного из принадлежащих им участков (п. 5 ст. 391 НК РФ).

Особенности расчета налога на земельные участки, предназначенные для строительства жилья

Для ускорения строительства жилья, а также для исключения злоупотреблений правом на пониженную налоговую ставку государством предусмотрены повышающие коэффициенты при расчете земельного налога с участков, предназначенных для жилищного строительства (пп. 15, 16 ст. 396 НК РФ).

Налог с таких участков, кроме предназначенных для ИЖС, осуществляемого физлицами, в первые 3 года с даты регистрации права на участок уплачивается с коэффициентом 2.

Если в течение 3 лет дом будет построен и зарегистрирован, налог пересчитывается с коэффициентом 1. Излишне уплаченный за период строительства налог возвращается налогоплательщику.

Если же стройка продлится дольше 3 лет, то с четвертого года и до окончания строительства применяется коэффициент 4.

Граждане, получившие землю под ИЖС и не построившие жилье в течение 10 лет с даты регистрации права на участок, начиная с одиннадцатого года и до окончания стройки должны будут уплачивать налог в двойном размере.

Земельный налог: местное законодательство

На местном уровне устанавливаются сроки уплаты налога и авансовых платежей предприятиями. НК эти вопросы не регулирует, лишь не позволяя установить дату уплаты ранее 1 февраля.

Кроме того, муниципалитеты вправе:

• вводить всевозможные дополнительные льготы и налоговые вычеты;
• устанавливать более низкие по сравнению со ст. 394 НК РФ ставки, которые при этом могут быть дифференцированы по категориям земель и характеру их использования;
• отменить отчетные периоды и авансовые платежи для организаций.

Таким образом, чтобы узнать, как рассчитать земельный налог, необходимо внимательно изучить законодательство муниципалитета, где расположен участок. Рассмотрим формулу расчета земельного налога для юрлиц.

Порядок расчета земельного налога для юридических лиц

1. Предприятия рассчитывают налог самостоятельно.

   В общем случае формула расчета земельного налога для юридических лиц выглядит так:

2. Н = КС1 × Сн1 × Кв1 + … + КСn × Снn × Квn,
3. где:
4. Н — земельный налог за год;
5. КС1 … КСn — кадастровая стоимость каждого участка;
6. Сн1 … Снn — налоговая ставка по каждому участку;
7. Кв1 … Квn — коэффициент владения каждым участком.

Проще и быстрее всего кадастровую стоимость можно выяснить на сайте Госреестра недвижимости. Кроме того, можно обратиться в Госреестр лично и получить официальную выписку о стоимости участка.

Если предприятие владело землей целый год, то коэффициент будет равен 1. В противном случае для его определения следует разделить количество месяцев владения на 12. При этом если право собственности возникло после 15-го числа или утрачено до 15-го числа, то месяц возникновения (утраты) права в расчет не берется.

• Налог с участков, расположенных на территории нескольких муниципальных образований, рассчитывается пропорционально доле, приходящейся на каждый муниципалитет.
• Если местный закон обязывает делать квартальные авансовые платежи, то их размер составляет 1/4 от годовой суммы налога. То есть порядок расчета земельного налога следующий:
• Нав = Н × ¼,
• где:
• Нав — авансовый налог на землю,
• Н — налог за год
• На сумму уплаченных авансов уменьшается итоговый платеж за год.

Организации, имеющие право на льготы, корректируют приведенную формулу с их учетом. Местное законодательство может предусматривать освобождение от налогообложения некоторых объектов, налоговые вычеты и другие преференции, поэтому выработать единую, подходящую для всех формулу невозможно.

Рассмотрим, как рассчитать налог на земельный участок на примере.

Пример учета расчетов по земельному налогу организациями

ООО «Русь» владеет участком, кадастровая стоимость которого на 1 января 2019 года равна 1 525 000 руб. Ставка налога в муниципалитете 0,75%.

За год фирма должна заплатить 11 437,50 руб. (1 525 000 × 0,75%).

Сумма авансов за каждый квартал составит 2 859,38 руб. (11 437,50 / 4).

Учет расчетов по земельному налогу осуществляется с применением счета 68, субсчет «Земельный налог»:

• Дт 20 (23,25,26,44…) Кт 68 «Земельный налог» — налог начислен.
• Дт 68 «Земельный налог» Кт 51 — налог уплачен.

Если же земельный участок используется в сопутствующей деятельности, счет учета затрат меняется на прочие расходы:

• Дт 91 «Прочие расходы» Кт 68 «Земельный налог».

Посмотрите еще один пример расчета земельного налога.

Как рассчитать налог при изменении кадастровой стоимости

Порядок учета в расчете налога изменения в течение года кадастровой стоимости земли имеет особенности. Рассмотрим, порядок расчета земельного налога в различных ситуациях.

В общем случае изменение кадастровой стоимости в течение года не влияет на расчет налога. Но из этого правила есть исключения:

• исправление ошибок, допущенных при определении стоимости;
• изменение стоимости по решению суда или специальной комиссии по рассмотрению споров;
• изменение площади, вида или категории земельного участка.

В первом случае перерасчет налога (авансовых платежей) производится за весь период, в котором применялась неверная стоимость. Корректировка по решению комиссии или суда осуществляется начиная с года, когда было заявлено об оспаривании стоимости.

Источник: https://nalog-nalog.ru/zemelnyj_nalog/raschet-zemelnogo-naloga-formula/

Расчет земельного налога: формула и используемые показатели

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Расчет земельного налога: формула и используемые показатели». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Расчет итоговой суммы налога происходит с учетом кадастровой стоимости и налоговой ставки, которая напрямую зависит от целевого использования земельного участка.

Данные о такой стоимости налоговые органы получают от органов Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии — Росреестра (п. п. 1, 4 ст. 391 НК РФ).

Кадастровую стоимость вы можете узнать по письменному запросу в Управлении Росреестра или в земельной кадастровой палате по месту нахождения вашего земельного участка.

Шаг 2. Уточнить корректна ли кадастровая стоимость вашей земли

Важно: в запросе нужно указать дату, на которую вам нужно знать кадастровую стоимость. Если этот момент не указать, вы получите документ с кадастровой стоимостью на дату подачи вашего заявления. Приказ Росреестра № П/0515 от 18 октября 2016 г. (п. 1.4) и Закон № 218-ФЗ от 13 июля 2015 г. (ч. 4 ст. 63) определяют, что выписка о кадастровой стоимости ЗУ выдается гражданам бесплатно.

В таком случае изменения кадастровой стоимости должны учитываться при расчете земельного налога начиная с года, в который было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости. Однако изменение кадастровой стоимости начинают учитываться не ранее момента внесения записи о стоимости ЗУ в ЕГРН (п. 1 ст. 391 НК РФ, Письмо ФНС РФ № БС-4-21/[email protected] от 07 ноября 2016 г.).

Сумма налога для физических лиц, как правило, рассчитывается в конце календарного года, как процентная доля кадастровой стоимости, соответствующая налоговой ставке. Если налогоплательщик был владельцем участка в течение нескольких месяцев в году, то при расчетах используется дополнительное процентное соотношение.

Для получения информации об этих льготах следует обратиться в представительные госорганы муниципального образования. Теперь поговорим о льготах.

В принципе, органы местного самоуправления сами могут устанавливать некие льготы для налогоплательщиков, но существует группа людей, для которых законов предписано снижение налоговой базы на 10.000 рублей.

Такие льготы выдают героям России или СССР, полным кавалерам ордена Славы. Так же к ним относятся инвалиды с детства или с III степенью ограничения трудоспособности.

Земельный налог: местное законодательство

Тем не менее, любой налогоплательщик в праве самостоятельно рассчитать земельный налог для физических лиц и проверить, правильно ли ФНС определила сумму налога на его землю.

В запросе укажите, на какую дату вы запрашиваете кадастровую стоимость земли, иначе в кадастровой справке стоимость будет указана на дату подачи заявления. Справку о кадастровой стоимости вам должны выдать бесплатно (ч. 13 ст. 14 Закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ).

Не забывайте что кадастровая стоимость земельного участка определяется не по чьей-то воле, а в соответствии с земельным законодательством РФ.

Каждый гражданин РФ обязан периодически уплачивать законодательно установленные налоги и сборы. Эта обязанность установлена ст.57 Конституции РФ.

Необлагаемые земли и общегосударственные льготы

Множество налогоплательщиков задаются этим вопросом сразу после оформления земельных участков в собственность.

Нередки случаи когда земельный участок расположен на пограничной территории и является объектом налогообложения сразу в двух регионах.

В таких ситуациях налоговая база определяется по каждому субъекту отдельно и рассчитывается как доля от общей кадастровой стоимости.

И напротив, если право собственности возникло после 15 или пропало до 15 числа, месяц из времени владения земельным участком исключается.

Ежегодная сумма налога для каждого из вышеперечисленных субъектов может быть уменьшена, если региональными законами предусмотрено понижение установленной федеральной ставки. К примеру, для физлиц – собственников земли в Московской области предусмотрена ставка 0,2%. Для того, чтобы уточнить размер ставки в Вашем регионе, обратитесь в местный орган ФНС.

Пару слов о штрафах за неуплату. За каждый календарный день начисляется пени, которая отсчитывается от общей суммы долга. Сама пени чётко привязана к ставке рефинансирования Центробанка России. На сегодняшний день – 10%.

Организации часто платят налог поквартально, если того требуют постановления местных властей. Но власти вправе также и не устанавливать авансовые платежи, это не является обязательным условием.

Основания, по которым применяется коэффициент могут иметь место, если:

• участок земли приобретен для строительства жилья, коэффициент зависит от длительности строительства (Кув);
• участок находился в праве собственности у налогоплательщиков неполное количество календарных месяцев в году – зависит от времени пользования (Кв);
• налогоплательщику на протяжении налогового периода была назначена либо отменена льгота (Кл).

Единственное, что от них требуется, это своевременно заявить о своей льготе, если таковая будет действовать на территории муниципального образования.

Основания, по которым применяется коэффициент могут иметь место, если:

• участок земли приобретен для строительства жилья, коэффициент зависит от длительности строительства (Кув);
• участок находился в праве собственности у налогоплательщиков неполное количество календарных месяцев в году – зависит от времени пользования (Кв);
• налогоплательщику на протяжении налогового периода была назначена либо отменена льгота (Кл).

Ее можно узнать из следующих источников:

• свидетельства о собственности на землю;
• кадастрового паспорта;
• кадастровой карты, находящейся в открытом доступе на официальном сайте Росреестра.

Как рассчитать земельный налог: от чего зависит, пример, формула

Несколько слов о налоговых уведомлениях. Они формируются на основании информации, предоставленной налоговыми органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, регистрацию имущества и сделок с ним. И менять эту информацию они не могут (согласно пунктам 11-13 статьи 396 Кодекса).

• Исполнять обязанности плательщика земельного налога организация начинает сразу же после регистрации земли.
• Граждане и общины, относящиеся к коренным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока полностью освобождаются от выплаты налога на землю при условии, что земельные участки, имеющиеся у них в пользовании, эксплуатируются для промыслов, обеспечения традиционности хозяйственного и жизненного уклада.
• Ки2 — коэффициент изменения, равный отношению количества месяцев владения после изменения стоимости к общему количеству месяцев владения.

Срок уплаты земельного налога

Для правильного расчета земельного налога необходимо тщательно изучить местное законодательство. Именно оно определяет конкретные ставки налога, действующие на территории льготы, сроки уплаты юрлицами.

Информацию о существующих льготах вы также можете уточнить в налоговой инспекции по месту нахождения земельного участка.

При этом в случае возникновения права на льготу в течение налогового периода такая льгота учитывается с помощью коэффициента Кл. Кл — это отношение числа полных месяцев, в течение которых нет налоговых льгот, к общему числу месяцев в году. При этом неполный месяц появления льготы или неполный месяц окончания льготы считаются полным месяцем.

Он регулируется нормативными актами представительских органов муниципалитета, которые вправе устанавливать для него порядок и сроки уплаты, а также льготные условия. Сбор за ту землю, что не изъяло из оборота государство, взимают только с её законных владельцев. Арендаторы и безвозмездно пользующиеся лица налогоплательщиками земельного налога не считаются.

Как рассчитать налог на земельный участок для физических лиц?

Кадастровая стоимость может уменьшаться на определённую сумму, если муниципалитет установил соответствующую льготу для этого юридического лица.

Так как в течение года допустима переоценка массива земель в регионе, требуются актуальные сведения. Кадастровая стоимость устанавливается по завершении переоценки – до новой ревизии. Узнать её можно как из кадастрового паспорта, так и путём получения соответствующей выписки из данных ГКН. Налоговая ставка и льготы устанавливаются на федеральном и региональном уровнях власти.

Кадастровая стоимость земельного участка, с которой рассчитывается налог, называют налоговой базой. На каждого налогоплательщика она определена индивидуально, на основе данных, предоставленных органами местного самоуправления, Роснедвижимостью и Росрегистрации.

Она может измениться по ряду причин, как правило – в сторону увеличения. Связано это как с инфляционным коэффициентом и девальвацией рубля, так и с иными процессами.

Одновременное применение коэффициентов владения и изменения

Что касается физических лиц и ИП, то они платят ежегодно после получения налогового уведомления на уплату земельного налога.

На основании полученных из ГКН сведений, уполномоченные лица из числа специалистов расчётного отдела ФНС, самостоятельно рассчитывают подлежащую уплате налоговую сумму. Такое преимущество получают только граждане, для предприятий и организаций данная услуга не предоставляется.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Хозяйствующим субъектам нужно не только рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости, но и обязательно подать соответствующую декларацию в налоговые органы, причем сделать это не позднее 1 февраля за прошедший налоговый период.

Налоговые льготы существуют федеральные и муниципальные. К льготам федерального значения НК РФ (п. 7 ст. 395) относит льготы, предоставляемые ФНС малочисленным коренным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока.

Земельный налог для физических лиц определен в главе 31 Налогового Кодекса Российской Федерации и начисляется на участки земли, принадлежащие налогоплательщику на праве собственности, на праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

Как рассчитать земельный налог в 2024 году?

Это физические и юридические лица, которые обладают правом собственности, бессрочного пользования, пожизненного владения участком.

Также на расчет налога оказывает влияние период владения земельным участком. Так, например, если право собственности было зарегистрировано в течение года, то при расчете необходимо применять специальный коэффициент, зависящий от полных месяцев владения.

Земельным налогом облагаются земельные участки, которые находятся в собственности или принадлежат на праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ).

Похожие записи:

• Неприличная форма оскорбления
• Северные надбавки и районные коэффициенты»
• Вернуть клетку для грызунов в магазин.

Источник: https://myursei.ru/osago/6962-raschet-zemelnogo-naloga-formula-i-ispolzuemye-pokazateli.html

Повышающие коэффициенты для расчета земельного налога физическим лицам в 2024 году

Последнее обновление 2018-11-23 в 15:34

В стандартной ситуации граждане платят за свои участки налог, зависящий от его действующей ставки и стоимости надела, закрепленной в кадастре. Однако в НК РФ описаны случаи, в которых ИФНС применит при расчете земельного налога повышающий коэффициент. В материале рассмотрим:

• как влияют эти коэффициенты на общую сумму к перечислению;
• какие сроки и правила нужно соблюдать, чтобы избежать переплаты.

Что такое повышающий коэффициент на земельный налог

Осенью граждане-собственники наделов земли получают из местных инспекций уведомление. В нем просто прописана сумма, которую нужно заплатить. Общий вид уведомления и формула расчета начислений приведены в специальном сервисе ФНС.

Как видно из формулы, повышающий коэффициент кратно увеличивает общую сумму к уплате. Согласно пп.15-16 ст. 396 НК его значение может составлять 2 и 4.

Пример 1

У Виталия участок 7 соток под ИЖС на территории г. Тула. Кадастровая стоимость — 1 036 700 руб. Ставка налога, согласно решению муниципалитета, — 0,3%.

Допустим, Виталий не претендует ни на какие вычеты и льготы. Тогда по формуле годовой размер налога для него составит 3 110,10 руб. (1 036 700 × 0,3%). А вот с коэффициентом 2 начисление соответственно увеличится и составит 6 220,20 руб.

Когда применяются повышающие коэффициенты 2 и 4 для земельного налога

Значения повышающих коэффициентов земельного налога на 2018 год и условия их применения приведены в ст.396 НК. Так, согласно п.15-16 указанной статьи, при расчете могут использоваться коэффициенты 2 и 4 в отношении участков, эксплуатация которых предполагает жилищное строительство или ИЖС.

Коэффициент 2 для земельного налога применяется:

• к участкам для жилищного строительства (не ИЖС!) от их гос. регистрации и до даты регистрации прав на построенную недвижимость. Максимальная длительность этого периода не должна составлять более 3 лет.

Важно! В абз.1 п.15 ст.396 НК есть существенное уточнение: если стройка завершилась раньше, чем истекли 3 года, повышение ставки отменяется, а излишне уплаченный налог можно вернуть или зачесть.

— к участкам под ИЖС, если спустя 10 лет после их регистрации недвижимость не построена, а точнее, не зарегистрирована.

Пример 2

Василий Петрович в 2017 г. приобрел надел для среднеэтажной застройки. С даты регистрации права собственности на участок насчитывается двойной налог на землю. Допустим, в 2019 г. Василий Петрович достроил и зарегистрировал первый объект. Т.к. 3 года не прошло, весь уплаченный налог будет пересчитан в меньшую сторону.

Пример 3

Антонина купила землю под ИЖС еще в январе 2007 г. Все эти годы она платила налог на землю как обычно, по базовой ставке. Стройка затянулась. К январю 2017 г.

, когда истекло 10 лет, дом еще не был готов и, соответственно, не был зарегистрирован. Право собственности на недвижимость Антонина оформила только в 2018 г. Значит, почти за весь 2017 г. и за начало 2018 г.

до момента регистрации инспекция при исчислении налога будет применять коэффициент 2.

Повышающий коэффициент 4 для земельного налога используется в одном случае: когда стройка на участке растянулась дольше, чем на 3 года (абз.2 п.15 ст.396 НК). К ИЖС это правило не относится.

Пример 4

В 2014 г. Сергей оформил собственность на участок под жилую застройку. Первые 3 года после регистрации платил «удвоенный» налог. По прошествии этого срока, т.е. в 2017 г. ни одну недвижимость Сергей на участке так и не зарегистрировал. Значит, далее налоговая будет применять уже коэффициент 4. Это должно стимулировать Сергея быстрее достроить объект и зарегистрировать его.

Если физ. лицам и ИП считает налоговая, то юр. лица делают это самостоятельно. И сдают специальную декларацию. Ее форма утверждена Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@. При заполнении такой декларации юр. лица рассчитывают несколько коэффициентов:

• Кв —вычисляется, когда срок права собственности на землю в отчетном периоде составляет не полный год;
• Ки — определяется, когда в течение года кадастровая стоимость надела меняется. В 2017 отчетном периоде основанием для такого изменения могут служить изменение категории земли, вида ее использования или площади. Для периода 2018 г. применяется другая формулировка: изменение стоимости должно быть связано с переменой в качественных или количественных характеристиках участка.
• Кл — высчитывается исходя из того, сколько месяцев в налоговом периоде налогоплательщик использовал налоговую льготу.

Как видно из описания, эти показатели не являются повышающими. Все три коэффициента рассчитываются как отношение количества полных месяцев владения объектом, действия кадастровой стоимости или отсутствия льготы к общему количеству месяцев в отчетном периоде. За физ. лиц все сложные расчеты с применением коэффициентов проводят налоговые инспекторы.

Важно! Месяц засчитывается как полный, если возникновение права собственности произошло до 15 числа включительно или, наоборот, прекращение права возникло после 15 числа соответствующего месяца. Это же правило распространяется и на применение повышающих коэффициентов.

Пример 5

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/zemelnyj-nalog/povyshayushhie-koeffitsienty-dlya-rascheta-zemelnogo-naloga-fizicheskim-litsam/

Рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости для физических, юридических лиц,

Земельный налог – это бремя, накладываемое на владельцев земельных наделов (граждан и организации). Налог относится к региональным, уплачивается в местную налоговую. НК РФ определяет общие черты исчисления налога, нюансы уточняет регион самостоятельно, закрепляя их в нормативно-законодательной базе.

Организации обязаны считать налог с участков земли, находящихся в собственности, самостоятельно. Граждане освобождены от этой обязанности, за них расчет проводит налоговая с последующей рассылкой уведомлений о необходимости оплаты рассчитанной суммы.

Освобождение физлиц от проведения самостоятельных расчетов не означает, что последние не должны вникать в порядок вычисления.

Заявленную ФНС величину земельного налога лучше проверить на предмет корректности исчисления, тем более в уведомлении налоговая представляет необходимые сведения, которые были использованы в вычислительном процессе.

Подробнее про налог читайте в статье ⇒ “Земельный налог: база, ставка, налогоплательщики”

Как рассчитывают земельный налог организации?

Юридические лица расчет проводят исключительно по кадастровой стоимости земельного участка. Данная стоимость определяется на региональном уровне. Узнать ее величину можно, обратившись в Росреестр с соответствующим запросом лично или через официальный сайт органа.

Расчет проводится в отношении каждого участка земли, собственником которого выступает организация.

Для исчисления земельного налога нужно выполнить следующие действия:

1. Выяснить, установили ли местные власти обязанность юрлиц платить авансовый налог;
2. Определить, есть ли право на льготу;
3. Уточнить актуальную ставку в регионе для того вида земель, к которым относится надел, находящийся в собственности организации;
4. Узнать величину кадастровой стоимости в Росреестре.

Общая формула для расчета имеет вид:

Земельный налог = кадастр.стоим. * ставка

• Кадастровая стоимость берется на первое число года, за который проводится расчет (или к которому относится отчетный квартал).
• Если земля получена в собственность в течение года, то берется кадастровая стоимость на то число, которым участок поставлен на государственный учет.
• Ставка регулируется НК РФ в части ее максимальной границы:

• 0,3 – для отдельных категорий земель, перечисленных в п.3 ст.394 НК РФ;
• 1,5 – для прочих категорий.

Категорию того участка, которым владеет организация, можно уточнить в документации, прилагаемой к нему (правоустанавливающие документы, свидетельство о собственности).

Необходимо выяснить, принимали ли местные органы власти законодательные акты о величине ставки по земельному налогу. Если никаких нормативных документов не принято в регионе, то берется максимальная ставка, установленная кодексом.

Если субъект РФ обязывает местные организации платить налог поквартально, то следует по результатам каждого квартала посчитать авансовый налог для уплаты. По годовым итогам считается общая величина налога. Доплате в бюджет за год подлежит сумма годового налога, уменьшенная на ранее уплаченные авансы.

Формула для расчета авансового налога на землю:

Аванс = кадастр.стоим. * ставка / 4

1. Кадастровая стоимость также берется на начало текущего года.
2. Читайте также статьи ⇒ “Земельный налог для юридических лиц. Прим
3. еры расчета, ответы на вопросы”  и “Земельный налог для ИП: освобождение, льготы, формула расчета, процедура”

Пример расчета земельного налога юрлицами

Фирма владеет земельным наделом в Москве. Расчет налога проводится за 2016г., на протяжении которого организация имела данный участок в собственности.

Исходные данные:

Кадастровая стоимость	21 450 000 руб.
Ставка	1,5%
Льготы	Нет
Авансы	Да
Число месяцев владения в году	12

Аванс за Iкв. = Аванс за IIкв. = Аванс за IIIкв. = 21 450 000 * 1,5 / 4 = 80 438 руб.

Налог за 2016г. = 21 450 000 * 1,5% = 321 750 руб.

Доплата за год = 321 750 – (80 438 + 80 438 + 80 438) = 80 436 руб.

Читайте также статью ⇒ Земельный налог для юридических лиц. Примеры расчета, ответы на вопросы, а также если организация использует УСН ⇒ Земельный налог при УСН: примеры, ответы на вопросы

Если организация владела землей неполный год

• Если право собственности на землю получено в течение года (или утеряно в течение года), то налог нужно платить пропорционально тому периоду, на протяжении которого организация владела земельным объектом.
• Чтобы посчитать авансовый или годовой земельный налог, нужно в формулу добавить два элемента, которые позволят учесть реальный период владения недвижимым объектом.
• Формулы для расчета годового и авансового налога при этом принимают вид:

Налог за год = кадастр.стоим. * ставка * (число месяцев владения / 12 мес.)

Аванс за квартал = кадастр.стоим. * ставка * (число месяцев владения /3 мес.) / 4

Для расчета берутся только полные месяцы владения землей. Месяц будет считаться полным:

• Если право на землю получено до 15-того числа включительно;
• Если право на землю утеряно после 15-того числа.

Если регион не обязывает платить авансы по земельному налогу, то перечислить его нужно по окончании года, в котором произошли изменения в праве владения землей. Если авансы установлены, то за год нужно доплатить разницу между начисленной годовой величиной и уплаченными в течение года авансами.

Пример расчета при неполном годе владения

У организации есть земля, которая в собственность оформлена 17 мая 2016г.

Исходные данные:

Кадастровая стоимость	21 450 000 руб.
Ставка	1,5%
Льготы	Нет
Авансы	Да
Число месяцев владения в квартале	I
II	2
III	3
Число месяцев владения в году	8

Земля получена во втором квартале, а потому обязанность налогоплательщика появляется только по его окончании. Второй квартал длится с апреля по июнь. Количество полных месяцев владения землей в данном периоде = 2 (май и июнь).

Аванс за IIкв. = 21 450 000 * 1,5% * (2 / 3) / 4 = 53 625 руб.

Аванс за IIIкв. = 21 450 000 * 1,5% / 4 = 80 438 руб.

Налог за 2016г. = 21 450 000 * 1,5% * (8 / 12) = 214 511 руб.

Доплата за 2016г. = 214 511 – (53625 + 80 438) = 80 448 руб.

Как рассчитать земельный налог для граждан?

Физические лица платят налог с участков, собственником которых они выступают, только 1 раз в год – за все 12 месяцев одной суммой по годовым итогам.

Один раз в год граждане получают уведомление от налоговой, содержащее сумму к уплате, а также исходные данные, применяемые для вычислительного процесса. Рекомендуется проверить проведенный расчет, для этого гражданину нужно ознакомиться с местными законодательными актами, касающимися налога с земельных участков физлиц.

Из этих законодательно-нормативных актов нужно уточнить:

• Возможность воспользоваться системой льготирования;
• Величину стоимости объекта обложения земельным налогом;
• Утвержденную ставку для нужной земельной категории.

В каждом МО действует своя система предоставления льгот физическим лицам. Чтобы узнать информацию о том, можно ли ей воспользоваться, нужно обратиться в отделение ФНС, к которому территориально относится земля, подлежащая налогообложению.

Если льгота положена, то право на нее документально подтверждается – пишется заявление для налоговой, к которому прикладывается подтверждающая документация.

Если физическое лицо не имеет право на освобождение от налогового бремени, то следует узнать, что выступает базой для вычисления. Расчет для физических лиц проводится по кадастровой стоимости земельного объекта. Данный показатель берется на начало отчетного года. Налоговая запрашивает такие сведения в Росреестре и использует их для расчета.

Если есть сомнения в правильности используемой для расчета стоимости, то можно уточнить актуальные данные в Росреестре самостоятельно – передать запрос в письменном виде в Росреестр или кадастровую палату по адресу расположения земли.

Сведения предоставляются в форме справки без взимания дополнительной платы. В заявлении следует указать, кадастровая стоимость какого объекта интересует заявителя.

Также пишется дата, на которую должны быть предоставлены сведения, данный реквизит необходим, иначе стоимость будет указана на день подачи заявления.

После того, как будут получены данные о кадастровой стоимости, нужно выяснить действующую ставку, после чего приступать к расчетам.

Ставку устанавливает также МО, ее величина зависит от земельной категории участка. Чтобы выяснить ставку, можно самостоятельно просмотреть местные нормативные акты либо обратиться за помощью в налоговую.

Налоговый кодекс не позволяет регионам превышать предельные значения ставки по земельному налогу:

• 0,3% – для отдельных категорий, в частности для дачных участков, сельхозземель;
• 1,5% – для прочих категорий.

Если физическим лицом уточнены права на льготу, кадастровая стоимость, ставка, то можно приступать к вычислениям.

Следует использовать такую формулу:

Налог на землю = кадастр.стоим. * ставка

Если физическое лицо имеет возможность применить льготу в виде необлагаемой налогом суммы, уменьшающей базу для исчисления, то в формуле следует это учесть.

Налог на землю с учетом льготы = (кадастр.стоим. – необлагаемая налогом сумма) * ставка.

Если земля получена или утеряна гражданином в течение года, то следует учитывать число тех месяцев, на протяжении которых физлицо числилось владельцем участка. Не потребуется платить налог за те месяцы, в течение которых человек не был собственником земли. В расчет земельного налога в данном случае берутся только полные месяцы владения.

В случае присутствия нескольких собственников на землю, налог распределяется пропорциональным размерам долей каждого владельца. Если доли не выделены, то налог распределяется поровну между всеми участниками.

Пример расчета налога на землю для физлиц

Гражданин продал дачный участок в августе 2016г, до этого момента он владел им единолично. Право собственности было утеряно им 20.08.2016.

Исходные данные:

Кадастровая стоимость	940 000 руб.
Ставка	0,025%
Льготы	Нет
Авансы	Нет
Число месяцев владения в году	8

Земельный налог = 940 000 * 0,025% * (8 / 12) = 157 руб.

Источник: https://online-buhuchet.ru/rasschitat-zemelnyj-nalog/