Ставка ндфл в 2016 году

Ставки НДФЛ в 2024 году

• 2/3 ставки рефинансирования на дату уплаты процентов – по кредитам (займам) в рублях;

• 9 процентов годовых – по кредитам (займам) в иностранной валюте.

* Ставка 13 процентов применяется в отношении доходов, полученных начиная с 1 января 2014 года (абз. 7 п. 3 ст. 224 НК РФ, п. 3 ст. 2 Закона от 4 октября 2014 г. № 285-ФЗ).

** Предельная величина процентных доходов, полученных по вкладам в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, определяется с учетом ставки рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов (п. 3 ст. 214.2 НК РФ, письма Минфина России от 31 марта 2015 г. № 03-04-07/17809, ФНС России от 7 апреля 2015 г. № БС-4-11/5729).

*** Предельная величина доходов в виде процентов за пользование денежными средствами членов (пайщиков) в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года определяется с учетом ставки рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов (п. 3 ст. 214.2.1 НК РФ).

Источник: http://nalogobzor.info/publ/nalogi_s_fizicheskih_litc/stavki_ndfl_v_2016_godu/15-1-0-314

НДФЛ изменения с 2016 года.

ФЗ от 02.05.2015 № 113-ФЗ.

С 2016 года введено предоставление в налоговую инспекцию расчетов по НДФЛ каждый квартал (срок представления не позже 30 апреля, 31 июля и 31 октября, расчет за год нужно подавать не позже 1 апреля следующего года);

Был установлен новый вид ответственности за предоставление налоговым агентом документов, которые содержат сомнительных сведений, в размере 500 рублей за каждый предоставленный документ с такими сведениями (статья 1261 НК РФ);

Добавлена возможность, за представление расчета не в сроки, блокирования возможности проведения операций по расчетному счету налогового агента;

Введены штрафы для налоговых агентов за непредставление расчета в заданные сроки в размере 1000 руб. (пункт 1.2 статьи 126 НК РФ).

ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ (применяется по отношению к объектам недвижимого имущества, которые были приобретены в собственность позже 1.01.2016 г.).

С 2016 года был изменен срок нахождения недвижимости в собственности налогоплательщика, по истечении которого доходы от его продажи не будут облагаться налогом. До 2016 года этот срок составлял 3 года, теперь же налогоплательщик не обязан уплачивать налог при продаже недвижимости, которая была в его собственности больше 5 лет.

Кроме того, с 2016 года в 2НДФЛ введены новые правила определения размера облагаемого налогом дохода при продаже недвижимости по цене, которая гораздо меньше рыночной.

Когда доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества оказались меньше кадастровой стоимости данного объекта по состоянию на 1.01 года, в котором произведена гос. регистрация перехода права собственности, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

ФЗ от 06.04.2015 № 85-ФЗ.

С 2016 года физлица могут получать соц. вычеты на лечение и обучение у своего работодателя. Для чего сотрудник должен предоставить письменное заявление, подтверждение права на получение социальных вычетов, которое выдается налоговым органом.

ФЗ от 23.11.2015 № 317-ФЗ.

С 1.01.2016 года до 12 тыс. руб. был увеличен стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида.

Налоговый вычет в размере 12 тыс. руб. могут оформить родители, супруг (супруга) родителя и усыновители по отношению к:

— ребенку-инвалиду младше 18 лет;

— учащемуся очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента младше 24 лет, если он является инвалидом I либо II группы.

Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги, на обеспечении которых находятся такие дети, могут получить вычет в размере 6000 рублей.

Также изменен размер дохода, по достижению (нарастающим итогом с начала года) которого стандартные налоговые вычеты оформить уже нельзя – с 280 000 до 350 000 руб.

Федеральный закон от 23.11.2015 № 320-ФЗ.

С января 2016 года не облагаются налогом НДФЛ доходы в виде сумм судебных расходов, которые были возмещены налогоплательщику, основываясь на решении суда;

Кроме того были уточнены ст. 214.2 и 214.2.1 НК РФ, которые предусматривают обеспечение единого подхода к налогообложению НДФЛ доходов физических лиц, полученных от размещения денежных средств во вклады в банках, находящиеся в пределах Российской Федерации, а также в кредитных потребительских кооперативах и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах.

Изменения по 2-НФДЛ с 2016 года — заголовок справки 2-НДФЛ.

В новой справке по форме 2-НДФЛ теперь есть поле «Номер корректировки». В этом поле необходимо указывать соответствующие цифры:

• 00 – если справка составляется в первом экземпляре;
• 01, 02 и т. д. – ставится соответствующий номер корректирующей справки;
• 99 – когда подается аннулирующая справка 2-НДФЛ.

Изменения по 2-НФДЛ с 2016 года — раздел 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода».

В новой справке по форме 2-НДФЛ теперь есть поле «ИНН в стране гражданства», в котором налогоплательщик должен внести информацию об ИНН сотрудников-иностранцев. Кроме старых статусов:

• 1 – резиденты;
• 2 – нерезиденты;
• 3 – высококвалифицированные специалисты.

Также, в форме 2НДФЛ с 2016 года включены доп. коды статусов налогоплательщика:

• 4 – для сотрудников, являющимися участниками государственной программы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом;
• 5 – для сотрудников-иностранцев, имеющих статус беженца или получивших временное убежище в России;
• 6 – для сотрудников-иностранцев, работающих на основании патента.

Кроме того, касательно сотрудников-иностранцев в поле «Адрес места жительства в РФ» нужно указывать адрес, по которому сотрудник-иностранец зарегистрирован в России по местожительству либо по местопребыванию.

Изменения по 2-НФДЛ с 2016 года — Раздел 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты».

В новой справке по форме 2-НДФЛ в разделе 4 такие изменения:

• кроме имущественных и социальных вычетов, в раздел 4 вносится информация об инвестиционных вычетах;
• предусмотрено поле для реквизитов уведомления на получение социальных вычетов.

Изменения по 2-НФДЛ с 2016 года — Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога».

В разделе 5 новой справки по форме 2-НДФЛ теперь есть поле для внесения информации о фиксированных авансовых платежах. Также добавлено поле для реквизитов уведомления, которое подтверждает право на уменьшение налога на сумму фиксированных платежей.

Изменения по 2-НФДЛ с 2016 года – справочники кодов документов и регионов.

Справочник «Коды документов» (приложение 1 к приказу). Изменены код для свидетельства о предоставлении временного убежища. С 2016 года необходимо указывать код 19, вместо кода 18.

Справочник «Коды регионов» (приложение 2 к приказу). Добавлены коды для Крыма и Севастополя: 91 и 92 соответственно.

Теперь по новой форме справки 2-НДФЛ, если налоговый агент начислял и выплачивал физлицу на протяжении налогового периода доходы, которые облагаются налогом по различным ставкам, тогда разделы 3, 4 и 5 справки необходимо заполнять для каждой из ставок налога. То есть все доходы работника, вне зависимости от вида дохода, должны быть внесены в одну справку 2НДФЛ. В таком случае разделы 3, 4 и 5 должны быть заполнены по разным ставкам отдельно.

Примечание: Фамилию и имя иностранных граждан можно вносить с использованием букв английского алфавита.

В поле для внесения адреса иностранного гражданина, необходимо указывать полный адрес, по которому он зарегистрирован в Российской Федерации по месту жительства или регистрации.

С 1 января 2016 года (пункт 6 статьи 226 Налогового Кодекса Российской Федерации), НДФЛ, который был удержан с больничных и отпускных пособий нужно будет перечислять в бюджет не позже дня месяца, в котором они выплачены.

Примечание: В начисленном налоге копейки нужно округлять в большую сторону.

Источник: https://www.calc.ru/Ndfl-Izmeneniya-S-2016-Goda.html

НДФЛ в 2016 году какие изменения.

Новые правила по НДФЛ в 2016 году затронут его начисление, удержание и отчетность. Размер самого подоходного налога(ставки НДФЛ) и налоговых вычетов останутся без изменений.

Плательщики подоходного налога

Обязанность удерживания НДФЛ из заработной платы работников, как и прежде, лежит на работодателях ― будь то предприниматели или прочие юридические лица. Они также должны перечислять налог в бюджет и периодически отчитываться перед государством за произведенные действия.

Плательщиками являются и индивидуальные предприниматели, если выбранная ими система налогообложения предусматривает начисление НДФЛ. Декларация за 2016 год предоставляться ими будет на тех же условиях, что и в предыдущие годы.

Физические лица производят расчет налога самостоятельно, если он не был удержан налоговыми агентами, или же при возникновении факта дохода при продаже имущества (недвижимость, автомобили). В этих случаях для них также обязательна к сдаче декларация 3-НДФЛ в 2016 году.

Изменения в отчетности

С начала 2016 года начинается действие Федерального закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ. Суть его заключается в изменении по налоговому администрированию НДФЛ. Прежде всего это затрагивает правила составления отчетности.

Налоговым агентам необходимо будет предоставлять расчет по выплаченным суммам и удержанному налогу ежеквартально. Сроки подачи – последний день следующего месяца. В расчете планируются отражение сумм начисленных и выплаченных, наличие данных по предоставленным налоговым вычетам и размере налога. Вместе с тем годовая отчетность предоставляется, как и НДФЛ в 2015 году, не позднее 1 апреля. Предполагается, что ФНС утвердит новую форму по расчетам.

Что же касается самой отчетности (квартальной и годовой) по подоходному налогу, подача ее будет происходить в электронном виде. Исключение предоставлено лишь небольшим организациям, число наемных работников у которых не более 25 человек. Прочим субъектам хозяйственной деятельности необходимо будет наладить возможность передачи по ТКС.

Дата возникновения дохода

Разрешены споры по поводу даты образования дохода как выгоды по процентам. Теперь это будет последний день каждого месяца в течение всего срока предоставления заемных средств. До 2016 года в этих случаях подразумевалась дата, в которой уплачиваются соответствующие проценты. По новым правилам факт экономии работников, получивших беспроцентный займ, будет формироваться ежемесячно.

По иному определяется доход, полученный при выплате подотчетных сумм. Теперь за основу берется последний день месяца утверждения авансового отчета работника. Таким образом, при получении сверхнормативных суточных обязанность по начислению НДФЛ возникает в конце месяца предоставления отчетных документов.

Порядок уплаты НДФЛ налоговыми агентами

Сроки по перечислению подоходного налога работодателями зависят от некоторых условий:

1. При выплате заработной платы и дивидендов оплата подоходного должна производиться не позднее следующего дня.
2. За прочие выплаты (больничный лист или отпускные) оплату НДФЛ необходимо совершить не позже последнего дня месяца выдачи.

Изменения при использовании налоговых вычетов

Воспользоваться социальными налоговыми вычетами, право на которые получено при лечении либо оплаты за обучение свое или ребенка, необходимо будет по новым правилам. Обязанность на их предоставление теперь лежит на работодателе. Сформировав пакет документов, соискателю необходимо обратиться в органы ФНС для подтверждения. После чего работодатель-налоговый агент производит соответствующий перерасчет. Обязанность по предоставлению деклараций в таких случаях не предусмотрена.

Вычеты по НДФЛ в 2016 году претерпели изменения и при операциях с недвижимостью. Срок владения объектом продажи теперь должен составлять не менее 5 лет.

Ответственность за недостоверные сведения

С нового года ужесточается наказание за нарушение правил подачи отчетности. Отсутствие отчетности грозит налоговым агентам штрафом в 1000 рублей по каждому месяцу непредоставления расчетов. Неверные сведения будут наказываться в размере 500 рублей за документ.

Источник: https://iis24.ru/ndfl-v-2016-godu-kakie-izmenenija/

Ставка НДФЛ в 2016 году – какие изменения для резидентов и нерезидентов

Курсы 1С 8.3 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С ЗУП 8.3 (3.1) » Ставка НДФЛ в 2016 году – какие изменения для резидентов и нерезидентов

В этой статье подробно рассмотрим основные изменения ставки НДФЛ в 2016 году для налогоплательщиков – резидентов и налогоплательщиков – нерезидентов РФ. Проиллюстрируем на примере, в чем заключается разница в расчете НДФЛ у резидентов и нерезидентов в программе 1С ЗУП 3.0 РФ. А также ответим на вопрос – как возникает отрицательный исчисленный НДФЛ у налогоплательщиков – нерезидентов РФ.

Размер ставки НДФЛ для резидентов РФ в 2016 году

Начнем с резидентов и приравненных к ним в правах граждан стран ЕАЭС. В программах «1С» поддерживается автоматическое исчисление налога по ставкам:

• По ставке в 13% облагаются все доходы и дивиденды.
• По ставке в 35% это материальная выгода по займам.

По доходам, облагаемым по ставке 13% кроме дивидендов, налог исчисляется нарастающим итогом с начала года, при этом применяются налоговые вычеты.

По остальным доходам, по дивидендам или материальной выгоде, подоходный налог исчисляется для каждого дохода отдельно. При этом:

• При каждом исчислении налога производится его округление до целых рублей.
• Доходом считается итоговая сумма по отдельному коду дохода. Подсчитываются итоги начислений по датам получения дохода и кодам дохода без учета видов начислений.

Ставка НДФЛ для нерезидентов в 2024

Для налогоплательщиков, не являющихся налоговыми резидентами РФ в программах «1С» поддерживается автоматическое исчисление подоходного налога по ставкам:

• Ставка 13% применяется в отношении доходов от трудовой деятельности для нерезидентов с льготным статусом. Например, высококвалифицированные иностранные специалисты, иностранцы, работающие на основании патента и др.
• Ставка 15% для нерезидентов с дивидендов.
• Ставка 30% общая ставка, для обычных нерезидентов.

Порядок исчисления подоходного налога для нерезидентов РФ:

• по всем видам доходов налогоплательщиков – нерезидентов (кроме граждан стран ЕАЭС) налог исчисляется отдельно для каждого дохода, в том числе для льготных нерезидентов, выплаты которых облагаются по ставке 13%;
• при каждом исчислении налога производится округление суммы НДФЛ до целых рублей;
• доходом считается итоговая сумма по отдельному коду дохода. Используются итоги начислений по датам получения дохода и кодам дохода без конкретных видов начислений.

Статус налогоплательщиков в течение налогового периода может быть изменен. Перерасчет налога за предыдущие месяцы налогового периода по причине изменения статуса налогоплательщика – нерезидента РФ производится исключительно, если нерезидент получил статус налогового резидента. Во всех остальных случаях изменения статуса, перерасчет налога не производится.

Пример расчета НДФЛ для резидентов и нерезидентов РФ в 1С 8.3 ЗУП 3.0

В чем разница расчета НДФЛ для резидентов и нерезидентов проиллюстрируем на примере в программе 1С 8.3 ЗУП 3.0.

Начислим межрасчетный доход двум сотрудникам:

Первый сотрудник является резидентом РФ, а второй налогоплательщик является нерезидентом со льготным статусом – иностранец, работающий по найму на основании патента:

Несмотря на то, что ставка налога у них одна и та же, однако расчет в 1С ведется немного по-разному. При начислении межрасчетного дохода, причем это первый доход в налоговом периоде, налог рассчитался одинаково:

А вот разница возникнет при расчете НДФЛ с зарплаты. Для примера начислим одинаковую сумму зарплаты:

Однако НДФЛ получился разный, отличается на 1 рубль:

Для резидента РФ расчет НДФЛ ведется нарастающим итогом с начала года. Суммируется доход (10504+10504=21008), минус вычет по материальной помощи (21008-4000=17008) и полученная налоговая база умножается на ставку (17008*0.13%=2211.04). Результат округляется (до 2211) и отнимается ранее исчисленный налог по материальной помощи (2211-846=1365). Результат расчета НДФЛ по резиденту РФ составил 1 365 руб.

Для нерезидента не предполагается расчет нарастающим итогом, расчет ведется по каждому доходу. Берется его доход за месяц и умножается на ставку налога (10504*0.13%=1365.52). Результат округляется (до 1366). Таким образом, результат расчета НДФЛ по нерезиденту РФ составил 1 366 руб.

Почему возникает отрицательный исчисленный НДФЛ у нерезидентов РФ в 1С 8.3

В связи с разным порядком расчета налога, очень важно отслеживать статус налогоплательщика. Если срок пребывания льготного нерезидента в РФ достигает 183 календарных дней, то статус налогоплательщика в программе 1С нужно поменять:

и указать, с какого числа приобретен статус резидента РФ:

На ставку налога это не повлияет, но повлияет на порядок расчета налога. Например, если поменять сотруднику статус и пересчитать НДФЛ за февраль:

При этом произойдет пересчет налога, выявится ошибка с округлением и за январь сотруднику начисляется минус один рубль НДФЛ:

Если сотрудник обычный нерезидент РФ, НДФЛ с его доходов рассчитывается по ставке в 30%, в этом случае крайне важно отслеживать изменение статуса в 1С, поскольку при изменении статуса на резидента РФ произойдет перерасчет НДФЛ с начала налогового периода, и возможно, что налог исчисленный получится отрицательный:

Следует отметить, что такой перерасчет происходит только при приобретении нерезидентом статуса резидента. Если, например, приобретен статус льготного резидента, то пересчет в 1С произведен не будет.

Что делать с отрицательным исчисленным НДФЛ в 1С, мы рассмотрим более подробно на онлайн семинаре 6-НДФЛ — Революция в учете по НДФЛ в программах «1С».

Источник: https://profbuh8.ru/2016/04/stavka-ndfl-v-2016-godu/