Возвратный или обратный лизинг — что это такое | Принцип права+

В этой статье:

На рынке финансовых услуг лизинг пользуется стабильным спросом у компаний из различных сфер бизнеса.

Финансовая аренда недвижимости, единиц автотранспорта или оборудования является отлаженной процедурой с понятными условиями и преимуществами.

Однако не все представители бизнеса слышали и пользовались такой разновидностью аренды как возвратный лизинг. В этой статье мы рассмотрим этот финансовый инструмент и расскажем о его преимуществах и недостатках.

Возвратный лизинг

Особенности возвратного лизинга

Возвратный или обратный лизинг (ВЛ) – это особый вариант финансовой аренды, при котором продавец и получатель лизинга является одним и тем же лицом, а покупателем является лизингодатель. Иными словами, одна сторона сделки (владелец) продает другой стороне (покупателю) актив, а после этого получает его в пользование с обязанностью уплаты ежемесячных взносов.

То есть имущество не меняет своего местонахождения и фактического пользователя. Меняется лишь собственник и форма отношений. По истечению срока договора предмет аренды может быть выкуплен по остаточной стоимости и возвращен прежнему владельцу.

Схема возвратного лизинга

Особую популярность приобрел после введения закона № 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ», согласно которому налог на имущество отныне высчитывается только с объектов недвижимости.

Из-за своей специфики такой вид финансовых отношений имеет ряд нюансов и особенностей, влияющих на порядок составления документов, проведение расчетов между сторонами, а также на размер налоговых отчислений обоих участников сделки. Но обо всем по порядку.

Экономический смысл возвратного лизинга

Вне всякого сомнения, применение обратной аренды считается сделкой, связанной с риском, однако это позволяет продавцу и лизингополучателю в одном лице решить целый ряд проблем финансового характера, таких как:

Разовое привлечение дополнительного финансирования в виде стоимости объекта сделки. Полученные средства продавец может использовать для решения существующих задач, а рассчитывая на улучшение финансового положения рассматривать последующий выкуп;
Оптимизация налогообложения за счет передачи права собственности другой компании при сохранении возможности пользования. Все платежи могут быть отнесены к расходам, что при использовании соответствующей системы позволяет уменьшить налогооблагаемую базу;
Обновление материально-технической базы благодаря постепенному переходу от устаревшей техники к новому оборудованию. Сохраняя возможность использования объектов, продавец может использовать свободные средства для переоснащения производственных площадей

Использование обратного лизинга имеет ряд косвенных преимуществ, таких как, возможность возврата НДС с платежей, однако их наличие характеризуется особенностями конкретных клиентов.

Особенности ВЛ

Нередко лизингодатель прибегает к заемным средствам в виде ссуды в банке или иной коммерческой структуре.

Объекты возвратного лизинга

В качестве предметов отношений могут выступать коммерческие постройки, транспортные средства, а также оборудование и станки, иными словами, движимое и недвижимое имущество. Но стоит учитывать, что у каждого из перечисленных объектов собственности имеется своя специфика, связанная с налогообложением и регистрацией права собственности.

К примеру, лизинговые компании крайне неохотно принимают положительные решения по сделкам с транспортными средствами, с момента выпуска которых прошло более 12 месяцев. Такие активы считаются высоко рискованными из-за возможности кражи или гибели в дорожно-транспортном происшествии.

Объекты недвижимости чаще становятся предметом сделок, так как обладают повышенным запасом прочности и высокой ликвидностью. К тому же передавая право собственности на актив, предприятие продолжает использовать его, но освобождается от уплаты имущественного налога.

формы лизинга

Определяющими критериями по принятию решения считаются его рыночная стоимость объекта лизинга и степень износа и ликвидность.

Условия получения

Практика показывает, что лизинговые компании предлагают возвратный вид аренды в качестве альтернативы в ситуациях, когда получение стандартных продуктов не представляется возможным, например, в случаях низко ликвидного или узкоспециализированного оборудования.

Что касается первоначального взноса, большинство сделок по обратной аренде проходят без него. Но есть случаи, когда лизингодатель требует уплаты от 10% до 30% в зависимости от конкретной ситуации.

Процентные ставки практически не отличаются от удорожания по прямому лизингу и сильно зависят от финансового положения продавца – лизинго получателя, стоимости объекта, а также срока договора. При равенстве процентных ставок преимущества обратной аренды выглядят еще привлекательнее.

Договор лизинга

Минимальный срок в большинстве случаев равняется 1 году. Длительность отношений менее 12 месяцев не имеет для лизинговой компании экономической целесообразности. Максимальный срок – до 3 лет. Если объектом сделки выступает недвижимость, длительность договора может быть увеличена до 25 лет в зависимости от компании.

Неизменный условием осталось обязательное страхование объекта от повреждений и гибели.

Особенности налогообложения при проведении сделки

Многие компании прибегают к обратному лизингу с целью оптимизировать систему налогообложения и снизить объем выплат в бюджет. Многие лизинговые компании в первую очередь привлекают внимание своих клиентов к этому преимуществу.

В первую очередь это связано с отсутствием необходимости уплаты налога на имущество. После подписания документов предмет договора становится собственностью покупателя, а значит лизингополучатель может не платить данный сбор.

Налог при лизинге

Во-вторых, все платежи можно относит к категории «Расходы», что соответственно уменьшает налогооблагаемую базу и снижает финансовую нагрузку.
В-третьих, при выборе обратного лизинга применяется ускоренная амортизация. Это происходит из-за того, что объект сделки должен полностью амортизироваться до конца срока договора аренды. Эта особенность становится преимуществом и для лизинговой компании, так как размер сбора на имущество, необходимость внесения которого ложится на его плечи, также снижается.

Однако стоит отметить, что такая схема подойдет только тем клиентам, для кого подобные способы учета налогов являются применимыми.

Преимущества оборотного лизинга перед кредитованием

Среди очевидных плюсов применения возвратного лизинга стоит отметить привлечение дополнительного капитала без лишения возможности использования актива. В случаях, когда для решения текущих задач необходимо вливание дополнительных денежных масс, данный вид аренды подходит как никогда.

Полученные средства, направленные на нейтрализацию последствий неверных управленческих решений, позволят укрепить финансовое положение компании и со временем выкупить имущество.

Второй, но не менее важный аспект, — это снижение налоговой нагрузки. Ввиду самой природы лизинга как вида финансовой аренды его платежи полностью относятся к расходам.

Преимущества лизинга

Эта особенность считается одной из самых важным при оптимизации налогообложения предприятия. В случае с обратным лизингом сочетание разового получения средств при продаже со снижением издержек по сборам является сильнейшим подспорьем для предпринимателей.

Как говорилось ранее, обратная аренда имеет ряд скрытых преимуществ, появляющихся в зависимости от способов его реализации и особенностей налогообложения организации.

Недостатки возвратной аренды

Обратную аренду можно сравнить с получением банковского кредита под залог недвижимости, транспорта или оборудования.

Однако отличительная особенность в том, что после подписания документов право собственности переходит к новому владельцу.

И при невыполнении обязательств по уплате ежемесячных платежей новому собственнику проще изъять актив, чем при работе по кредитной схеме. Этот момент, можно причислить к самым негативным в данной ситуации.

Следующим по важности нюансом является повышенное внимание налоговых органов к подобным сделкам. Эта особенность вытекает из одного из преимуществ.

Если при проверке Налоговая инспекция сможет доказать, что обратный лизинг использовался с целью обхода налоговых правил, у предпринимателя могут возникнуть неприятности.

Чтобы этого избежать рекомендуется заранее подготовить экономическое обоснование операции.

Предмет лизинга

В ситуациях, когда предметом лизинга является объект недвижимости, возникает необходимость многократной регистрации права собственности в государственных органах. При переходе имущества от продавца к покупателю последний должен зарегистрировать данный вид операции.

По истечению срока договора необходимо произвести ту же процедуру, но уже в обратном порядке. Добавьте сюда спорные моменты с регистрацией земельных участков, на которых располагается недвижимость. Однако подобный сценарий можно считать негативным скорее косвенно.

Итоги

Как мы видим, возвратный лизинг является весьма специфической формой аренды со своими преимуществами и недостатками. Стоит отметить, что на рынке финансовых услуг данный инструмент является не самым распространенным.

Лизинг — взаимовыгодное сотрудничество

Это обусловлено тем, что не все предметы собственности представляют интерес для представителей компании с точки зрения вложения капитала. Данная финансовая схема скорее используется в качестве альтернативной в ситуациях, когда получение банковского займа является невозможным по ряду причин.

Видео. Что такое возвратный лизинг?

Источник: https://bank-explorer.ru/finansy/lizing/vozvratnyj-lizing.html

Возвратный (обратный) лизинг — риски и преимущества

Евгений Маляр # Нюансы бизнеса

Возвратный лизинг не ограничивает права на собственность, снижая при этом налоги и закрывая другие финансовые дыры.

Принцип обратного лизинга
Налоги и фискальные риски при возвратном лизинге
Оформление возвратного лизинга автомобиля
Оформление возвратного лизинга автомобиля
Составление договора возвратного лизинга автомобиля
Возвратный лизинг недвижимости

Среди разновидностей лизинговых операций есть одна довольно необычная. По ее условиям арендатором выступает бывший собственник предмета. Что это такое — возвратный лизинг? С какой целью применяется эта схема? Нет ли в ней признаков каких-либо махинаций? Ответы на эти вопросы будут даны в статье.

Принцип обратного лизинга

Возвратный или обратный лизинг представляет собой финансовую аренду предмета лицом, которому ранее принадлежал предмет. Иными словами, лизингополучателем выступает продавец имущества (например, оборудования, объекта недвижимости или автомобиля).

Возникает вопрос по поводу целесообразности подобной сделки: зачем брать в аренду предмет, которым можно было пользоваться самому и бесплатно? Ведь услуга лизинга всегда подразумевает возмездность?

Ситуация, кажущаяся странной, на деле бывает экономически вполне осмысленной. Лизингополучатель, отказываясь от прав собственности на имущество, соглашается на выплату суммы погашения и приобретает ряд преимуществ:

остается фактическим владельцем предмета и пользуется им, как прежде;
получает сумму выручки за реализацию объекта, которую можно инвестировать в заведомо (предположительно) более выгодный проект или закрыть ею «финансовые дыры»;
значительно снижает фискальную нагрузку (налоги на прибыль, имущество и добавленную стоимость);
после завершения срока договора возможен возврат права собственности на предмет.

На эти доводы можно возразить, что есть и другие способы получения необходимых оборотных средств помимо реализации объекта – например, банковский кредит. Это так, но проценты по нему в ряде случаев превышают лизинговые платежи.

Налоги и фискальные риски при возвратном лизинге

Продавая предмет лизинга и становясь арендатором, бывший собственник перестает платить налог на имущество (сумма внеоборотных фондов уменьшается на цену объекта). База обложения прибыли также снижается на основании статьи 264 НК РФ (п. 1, п/п 10).

С точки зрения налоговой службы, эти действия могут свидетельствовать о стремлении к минимизации фискальных обязательств. Иными словами, возвратного лизингополучателя представители ФНС могут заподозрить в уклонении от уплаты налогов.

В такой операции нет ничего противозаконного. Она разрешена статьей 4 ФЗ-164, в которой прямо указано право продавца быть также и лизингополучателем в одном лизинговом отношении. Подобная сделка рассматривается как альтернатива кредиту, при выборе которой отпадает надобность в преодолении следующих трудностей:

выбор оптимального банка-кредитора;
предоставление обеспечительного имущества;
поиск поручителей;
подготовка пакета документов, включая финансовую отчетность.

При этом возникает и чисто финансовая выгода, которую может подтвердить пример расчета.

Выгода обратного лизинга: расчет на примере

Начальные данные, общие для обоих сценариев (кредита и лизинга):

Оценочная стоимость предмета лизинга или сумма кредитования – 5 млн руб.
Годовая кредитная ставка – 16%.
Срок действия договора лизинга и кредита – 36 мес.
Срок полной амортизации предмета – 120 мес.
Система погашения – аннуитетная (равными долями, ежемесячно).

При расчете необходимо учитывать действующие налоговые ставки:

на прибыль – 24%;
на имущество – 2,2%;
на добавленную стоимость – 20%.

При выборе схемы возвратного лизинга, договором предусмотрены выплаты:

комиссии за услугу лизинга по годовой ставке 7%;
компенсация за пользование финансовыми средствами, равная годовой банковской ставке – 16%;
компенсации налога на имущество с учетом применения ускоренной амортизации.

Экономия на налоге на имущество при возвратном лизинге за три года составит:

За первый год: 5 млн х 0,0022 = 11 тыс. руб.
За второй год: (5 млн – 5 млн х 0,1) х 0,0022 = 9,9 тыс. руб.
За третий год: (5 млн – 5 млн х 0,2) х 0,0022= 8,8 тыс. руб.

Всего за три года – 29,7 тыс. руб.

С использованием лизингового калькулятора можно подсчитать, что экономия на налоге на прибыль составит за 3 года (с учетом амортизации) сумму 656 тыс. 508 руб.

Возмещение НДС, возникшего при приобретении объекта: 833 333, 33 руб. (5 миллионов, умноженные на 20% и деленные на 120%).

Общая экономия предприятия на налогах, взявшего в лизинг бывший собственный (проданный лизингодателю) объект составит 1 млн 489 тыс. 841 рублей.

За услугу лизинга будет уплачено при годовой ставке 7% за три года 1 050 000 руб.

При тех же начальных условиях с помощью кредитного калькулятора можно рассчитать переплату при заимствовании суммы в 5 млн руб. на три года в банке. Она составит 1 324 712 руб.

Стоимость кредита входит в лизинговые платежи, поэтому ее, в отличие от налоговых выгод, можно взаимно не учитывать, производя сравнение с возвратным лизингом. Однако от выгод следует отнять выкупную цену предмета, которую необходимо уплатить лизингодателю для возврата права собственности на предмет.

Этот момент не вполне определен законодательно, чем формально могут воспользоваться сотрудники ФНС.

Источник: https://Delen.ru/nyuansy-biznesa/vozvratnyj-obratnyj-lizing.html

Возвратный лизинг автомобиля

Реализация автотранспортных средств посредством лизинговых приёмов – сравнительно новый для России способ купли-продажи движимого имущества.

Существует несколько видов такого арендования машин. Один из них – возвратный лизинг, механизм, при помощи которого автомобиль можно передать во владение лизинговой организации, но при этом продолжать его использовать на новых условиях.

У такой манипуляции есть свои преимущества и недостатки, о которых лучше узнавать сразу, прежде заключения соглашения по финансовой аренде.
Полезным будет знать еще и порядок оформления лизинга транспортного средства (далее – ТС) по возвратной системе, какие налоговые обязательства или споры возникают.
Также – как правильно составляется договор, и какие есть особенности заключения сделки с юридическими лицами.

Что это такое

Возвратный лизинг автотранспортного средства – схема осуществления финансовой аренды, с правом последующего выкупа движимого имущества, которая начинается с продажи автомобиля лизинговой компании с тем, чтобы оформить сразу лизинг этого же предмета договора.

Такой лизинг еще называют – обратный. Зачем так поступают? Для чего продают свои машины, чтобы тут же их арендовать по лизинговому контракту?

На эти вопросы есть несколько ответов описывающих разные обстоятельства. Например, когда:

Срочно нужны деньги. Они возникают в качестве выручки после сделки купли-продажи ТС.
Бывший владелец авто готов ежемесячно какое-то время оплачивать аренду своего бывшего авто.
Арендатор рассчитывает на выкуп своей машины после завершения срока аренды.
Лизинговой компании необходимо тоже в максимально сжатые сроки пополнить свои финансовые обороты. Это делается за счет арендных платежей клиента.
Прежнему владельцу, арендующему бывший собственный автомобиль, срочно понадобились деньги на приобретение какой-то иной вещи, либо услуги.

Совершенная сделка формальным владельцем автотранспортного средства делается арендодателя, а не арендатора.
Водитель или предприятие может вернуть полные собственнические права после того, как окончательно выкупить машину после её аренды.
Сторонами сделки являются:

Лизингодатель – лизинговая компания, которая принимает движимое имущество во временную собственность, а затем сдаёт его в аренду с правом выкупа.
Лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, сначала передающее во владение лизинговой организации свой автомобиль, арендующее его, а затем выкупающее обратно.

Для примера рассмотрим один случай:

Водитель купить авто.
Затраты превысили его ожидания, стали в тягость и существенно уменьшили доходную часть, бюджет.
Ему понадобилось срочно ремонтировать свой дом, а для этого нужны существенные денежные суммы.
Автомобилист продает свое авто лизинговой компании.
Оформляет финансовую аренду.
Часть вырученных с продажи денег уходит на ремонт дома, а другой частью он покрывает арендные платежи.
Оплачивает платежи по аренде.

По условиям соглашения, когда наступает конец аренды по сроку, тогда начинается время для выкупа машины назад. Водитель платит полную стоимость авто по цене его себестоимости. И переоформляет его в ГАИ на свое имя.

Ставка по лизингу небольшая, она представляется разными лизинговыми компаниям в форме удорожания. Диапазон процентов в размере от 2 до 7%.

На практике чаще всего к такому типу лизинга обращаются именно индивидуальные предприниматели, когда ведут свою хозяйственную деятельность по бизнесу.

Схема возвратного лизинга

Обратный (возвратный) лизинг не стоит путать с автокредитом под залог. Здесь схемы могут быть похожими лишь на первый взгляд.

Но большой разницей является уже тот фактор, что клиент компании сам продает авто, а потом выкупает его, возвращая тем самым автомобиль.
Такого явления в банковских условиях не наблюдается – там никогда клиенты не предстают поначалу как бывшие владельцы приобретаемой машины.
Схема действует следующим образом:

Происходит формальная сделка купли-продажи (ДКП – договор купли-продажи) авто.
В этот же день составляется и подписывается договор лизинга, в котором формальная купля-продажа как раз и отражена.
Аванс (первоначальный взнос от клиента) вносить в этом случае обязательно.
Страхование необходимо – по ОСАГО, иногда по КАСКО (в некоторых случаях может понадобиться страховка по финансовым рискам).
Оплачивать аренду и выкупать авто арендатор уже имеет право только после того, как будет заключен договор лизинга.
Лизингополучателю возвращаются суммы выручки, вместе с комиссиями, в качестве арендной оплаты по лизинговому соглашению.
Когда все арендные сроки заканчиваются и платежи погашены арендатором, тогда он вправе выкупить машину по номинальной стоимости.
После этого договор лизинга прекращается, закрывается.
Авто возвращается его изначальному владельцу на основании акта приемки-передачи.

Поэтапно механизм выглядит так:

Потенциальный лизингополучатель продает машину лизингодателю.
Арендодатель оформляет автокредит по этому автомобилю (грузовику или спецтехнике), если у него для этого собственных средств.
Выручка от такой продажи идет на осуществление своих планов арендатора, а также, на покрытие арендных платежей.
Договор составляет по принципу обыкновенного лизинга – сначала арендование, затем, выкуп.
Погашение аренды клиентом.
Погашение кредита арендодателем банку.
В собственность автомобилисту (или компании-лизингополучателю) машина возвращается после того как будут погашены все суммы автокредита лизинговой фирмой, выполнены все условия по аренде клиентом, а также совершен полный выкуп.

Одновременное заключение ДКП и лизингового соглашения необходимо для того, чтобы исключить спорные ситуации. Они могут возникнуть в случае, если у лизинговой компании, итак уже достаточно машин для проведения своей деятельности.

Поэтому она может не спешить выплачивать арендатору суммы стоимости авто. Такие задержки клиента не удовлетворяют, ведь по договору финансовой аренды сроки платежей уже подходят, нужно изыскивать иные средства для этого, что не очень удобно для клиента. К тому же, это тогда упразднит суть возвратного лизинга.

Плюсы и минусы

Отметим главные преимущества обратного лизинга:

Можно продлевать срок действия финансовой аренды с правом выкупа еще на 1 год.
Те, у кого высокий кредит доверия, могут заключать сделки с компанией без первоначального взноса. Но в этом случае может появиться необходимость залога или поручительства. Хотя это случается крайне редко. А вообще в большинстве случаев аванс платить придется.
Лизинговая организация имеет выгоду со своей стороны – ей не нужно платить налог на доход, когда она получает арендные платежи.
Сроки оформления короче, чем при получении автокредита.
ТС может пребывать у лизингополучателя всегда, его не нужно никуда дислоцировать.
Лизинговой компании выгодно, когда клиентская база постоянно будет обновляться любым легальным способом.

Но есть и недостатки таких сделок:

Арендатор не имеет права распоряжаться полностью автотранспортным средством, так как оно пока еще пребывает в собственности арендодателя.
Налоговые инстанции очень пристально следят за финансовыми движениями таких организаций, как лизинговые компании . Постоянно требуют дополнительной отчетности, так как могут подозревать наличие незаконных сделок.
Первоначальный платеж платить необходимо в любом случае.

По общим параметрам уже можно заключить, что недостатков у таких сделок существенно меньше, чем достоинств.

Как оформить

Чтобы оформить возвратный лизинг потребуется обращение в любую из специализированных компаний. Это может быть в любом городе России – в СПб, Челябинске, Ростове-на-Дону и др.

Сейчас лизинг развивается на рынке, хоть и не такими активными темпами, как когда-то в Европе или США.

Этапы оформления:

Выбор лизинговой фирмы.
Выбор соответствующей программы.
Предварительное обсуждение условий.
Сбор пакет бумаг.
Подача заявления физическим лицом, заполнение анкеты юридическим лицом.
Приложить к заявке необходимые документы.
Оплатить авансовый взнос.
Составить и подписать договор.

Машина остается всегда в пользовании клиента, на протяжении всего действия обратного лизинга.

Заключение договора

Договор возвратного лизинга – документ, удостоверяющий законное заключение сделки, освещающий его условия, права и обязанности сторон, служащий гарантом для предъявления требований.
Этот документ – отражение интересов и договоренностей, которых стороны достигли при подписании контракта.
Содержание договора, которым подкрепляется финансовая аренда:

Название документа, его номер, место заключения и дата составления.
Первый абзац – стороны представляются, обозначается, кто – Лизингодатель, а кто – Лизингополучатель.
Пункт 1.
Говорится подробно о предмете договора – машине.
Пункт 2. Процедура приема-передачи.
Пункт 3. Переход прав собственности, учет и амортизация.
Пункт 4. Особенности платежей по лизингу.
Пункт 5. Правила использования лизингового имущества.
Пункт 6.
Возможность перехода прав к третьим лицам, в каких случаях.
Пункт 7. Способы возмещения ущерба причиненного предмету лизингового контракта.
Пункт 8. Обязательства сторон.
Пункт 9. Ответственность сторон.
Пункт 10. Списание денежных сумм.
Пункт 11. Условия прекращения действия договора.
Реквизиты сторон и подписи.

Ссылка на скачивание образца лизингового соглашения

Налоговые риски

Риски:

Суды по причине совершения нелегальных сделок. Например, незаконное уменьшение налоговой базы, либо образования задолженности по выплатам сборов за счет увеличения прибыли предприятия.
Лишение лицензии лизинговой компании, либо временное приостановление её действительности.
Расчеты не деньгами, а иными формами эквивалентов.
Заниженная стоимость автотранспортного средства.

Рисками по налоговым обязательным сборам служат те факторы, о которых уже упоминалось в пункте недостатков возвратного лизинга. Налоговые инстанции очень внимательно наблюдают за деятельностью лизинговых организаций.

Устраивает проверки, сверяет платежи, изучает отчеты, расходные накладные и прочее.

Пример из судебной практики

Судебные взыскания за ненадлежащее выполнение условий по возвратному лизингу всегда будут назначаться на основании договора по такому лизингу. Договор служит здесь главным документом, отражающим обязанности и права сторон.

Поэтому судьи всегда на него будут ориентироваться при недоразумениях, возникших между лизингодателем и лизингополучателем.

Дел по разным разногласиям касательно обратного лизинга, на самом деле множество. К примеру, в Москве (по делу №КА-А40/4666-04) налоговая служба раскрыла обращение слишком маленькой суммы по оплатам лизинговых обязательств – 0,3% за первый год действия контракта.

Это в действительности крайне мало. Судебными экспертами и судьей признан факт махинаций со стороны сторон сделки.

Для юридических лиц

Стандартные условия для заключения сделок возвратного лизинга с юридическими лицами:

Сроки действия договора обычно ограничиваются 1 годом в минимуме и 5 годами в максимуме. Иногда самыми маленькими сроками действия контакта могут быть 6-10 месяцев.
Первоначальный взнос, как правило, невысокий – от 10%, далее по желанию, по договоренности.
Залог не оформляется.
По каждому году пользования лизинговым имуществом начисляется специальный процент удорожания. Максимальный его размер – 7%, минимальный – 2-4%.
Полис ОСАГО – обязателен.
Полис КАСКО – по соглашению сторон.

Сделка оформляется на основании пакета документов:

анкета корпоративного клиента;
бумаги учредительского уровня;
Устав компании;
приказ о назначении руководства на должность;
удостоверение личности директора предприятия;
финансовая отчетность бухгалтерии;
свидетельство о регистрации организации;
копии договоров с контрагентами и др.

Для юридических лиц такой лизинг удобен по нескольким причинам. Этот механизм финансовой аренды даёт предприятиям следующие преимущества:

Быстрое пополнение основных средств компании-лизингополучателя.
Иметь возможность воспользоваться дополнительной прибылью.
Специально искать продавца автомобиля арендатору не требуется. Всё сделает лизинговая компания.
Поставка имущества – не предполагается долгое ожидание доставки лизингового имущества в автопарк.
Пользование имуществом не прекращается, несмотря на то, что оно уже отписано в собственность лизинговой фирмы.
Есть уникальная возможность рефинансирования автокредита, если предприятие взяло машину в заём, но не справляется с его выплатой.
Шансы модернизации своего бизнеса и его техники, инструментария, штата.

Возвратный лизинг, можно сказать, является арендой собственного автотранспортного средства. Сделки с таким механизмом возможны как для легковых, грузовых автомобилей, так и для спецтехники.

Оформлять сделки могут не только юридические лица, но и простые граждане, индивидуальные предприниматели. Машина должна быть ликвидной, на ходу, не иметь никаких повреждений.

Чаще всего лизинговые компании соглашаются на сделки при условии, если авто имеет возраст не более 3 лет (для отечественных машин), 7 лет (для иностранных авто).

Видео: Что такое возвратный лизинг / Что делать если договор лизинга не исполнен

Внимание!

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://avtopravozashita.ru/lizing/vozvratnyj-lizing.html

Возвратный или обратный лизинг — что это такое

Наверное, каждый человек знает о том, что такое обыкновенный лизинг, несмотря на его малую распространённость на территории России, но вот про обратную его разновидность (другое название — возвратный лизинг) слышали не многие.

На самом деле, под возвратным лизингом подразумевается финансовая операция, в процессе которой лизингополучатель также является и продавцом рассматриваемого имущества.

Суть обратного лизинга довольно проста: одна компания продает свое имущество другой (причём речь может идти практически про всё что угодно), которая и становится лизингодателем в этой сделке, то есть, согласно договору, организация, купившая имущество, должна начать сдавать его в аренду лизингополучателю (продавшей организации).

Особенности такой сделки

Когда происходит оформление договора такой финансовой операции, лизингополучатель должен предварительно внести аванс (без выполнения этого условия сдача в лизинг будет невозможна).

Стоит упомянуть, что в большинстве ситуаций размер этого аванса составляет примерно 30% от полной стоимости имущества, вокруг которого и строится данная финансовая операция.

Важной особенностью сделки такого рода является то, что по закону право собственности на рассматриваемое имущество полностью перейдёт к лизингодателю, пока действует договор, а лизингополучатель, продавший это имущество, обязан будет своевременно выплачивать определенную сумму денег лизинговой компании, то есть покупателю имущества.

Имущество вновь будет принадлежать лизингополучателю только тогда, когда закончится действие договора о возвратном лизинге. Вот основные особенности обратного лизинга:

Лизингополучателю удастся снять определенный актив со своего баланса, но не переставать его применять, потому что изменение собственника будут носить только документальный характер по ранее описанным причинам.
Нельзя забывать про то, что лизинговые платежи будут относиться к затратам, поэтому количество и размер выплачиваемых налогов удастся сократить.
Как несложно догадаться по самой сути сделки, лизингополучатель, то есть продавец имущества, сможет по-разному распоряжаться полученными средствами, а следовательно, ему удастся покрыть недостаток оборотных средств или просто увеличить их. Такие деньги нередко тратятся и на процесс модернизации производства, некоторым же компаниям требуется закупать современное оборудование.
К особенностям следует отнести и то, что обратный лизинг в большинстве ситуаций выдаётся на достаточно длительный срок, ведь стоимость имущества, имеющего отношение к подобным сделкам, достаточно высока. Стоит упомянуть, что в большинстве ситуаций данный срок варьируется в пределах 1-5 лет, это зависит от многих факторов, например, от стоимости и от износа имущества.
Стоит понимать и то, что подобный вариант лизинговой сделки предполагает возможность расторжения договора лизингодателем в случае возникновения нарушений со стороны продавца, то есть лизингополучателя. Особенностью данного процесса является то, что, скорее всего, имущество навсегда перейдет к лизинговой компании, ведь именно она является пострадавшей стороной.

Обратите внимание! Как уже было упомянуто ранее, возвратный лизинг нередко применяется различными организациями с целью оптимизации процесса налогообложения, но не стоит полностью рассчитывать на подобный способ.

Дело в том, что налоговые органы практически всегда максимально тщательно проверяют подобные сделки, особенно это касается тех ситуаций, когда лизингодатель как-либо связан с лизингополучателем, шанс махинаций в этих случаях практически полностью исчезает.

Стоит отметить, что если налоговые органы установят отсутствие необходимости сделки (кроме как с целью уменьшения налогов), то они могут применить некоторые санкции, а именно — отказать компании в осуществлении налоговых вычетов или же в возмещении суммы НДС (если же компания уже получила всё это, то налоговые органы нередко требуют компенсации, причём с учётом всех существующих пеней, а также штрафов).

По причине подобного контроля со стороны налоговых органов многие компании отказываются от возвратного лизинга, это объясняет то, что он не так уж и популярен. Мы рекомендуем вам прибегать к такой финансовой операции только в том случае, если вы наняли юристов и подготовили экономическое обоснование необходимости подобной сделки.

Что предпочтительнее: обратный лизинг или же кредит?

Нередко перед различными компаниями встаёт вопрос о том, что выбрать: лизинг такого рода или обыкновенный кредит.

Сразу упомянем, что для получения банковского кредита компания должна обладать достойными финансовыми показателями, чтобы о ней создавалось впечатление как о надежном заемщике, способном вернуть взятые деньги.

По этой причине при наличии некоторых сложностей со средствами, задействованными в обороте, банк, скорее всего, не пойдет вам навстречу, а откажет в кредите.

Что же касается ситуации, связанной с возвратным лизингом, то шансы его получения гораздо выше. Дело в том, что лизинговая компания, выступающая в качестве покупателя в процессе данной сделки, в любом случае будет в плюсе, потому что при неуплате средств в срок имущество полностью перейдет в собственность этой организации.

Лизинговые компании практически никогда не проводят какие-либо дополнительные мероприятия, связанные со взысканием имущества, потому что оно уже находится в собственности лизингодателя, когда заключается договор, а само имущество никогда не переходит непосредственно залогодержателю, потому что по договору оно должно быть реализовано посредством торгов.

Важно! Как несложно догадаться из представленного материала, возвратный лизинг является более предпочтительным вариантом во многих ситуациях, причём он выгоден для обеих сторон.

К сожалению, в некоторых ситуациях, когда нет достаточного обоснования экономического характера, свидетельствующего о необходимости заключения подобной сделки для компании, обратный лизинг повлечет за собой множество неприятных последствий, во избежание которых лучше отдать предпочтение кредиту!

Источник: https://grazhdaninu.com/dolgi/lizing/vozvratnyiy.html

Возвратный лизинг — условия и схема работы

Такого рода сделка приносит экономическую выгоду собственнику имущества, который активно его использует в своей деятельности, но ощущает дефицит денежных средств для его содержания. Или же ему требуются дополнительные денежные средства для расширения бизнеса, а традиционный кредит в банке невыгоден.

Минус в том, что пользование необходимым имуществом становится платным. Но здесь есть свои положительные стороны:

Предметами стандартной лизинговой сделки могут стать транспортные средства, производственная техника и оборудование, склады, промышленные цеха и коммерческие сооружения. Движимое имущество и недвижимость имеет свою специфику налогообложения и регистрацию прав собственности. И это стоит учитывать при оформлении сделки возвратного лизинга.

Лизинговые компании не спешат одобрять заявки по сделкам с машинами, так как эти активы имеют повышенный уровень риска из-за возможностей угона или гибели в аварии. А вот недвижимость намного охотнее оформляется в лизинг, поскольку обладает высокой ликвидностью.

Условия оформления возвратного лизинга

Процентные ставки при возвратном лизинге практически такие же, как и по обычной сделке лизинга и напрямую зависят от стоимости лизингового имущества, финансовой ситуации лизингополучателя и срока, на который заключается договор лизинга.

Минусы обратного лизинга

Обратный лизинг похож на банковский кредит под залог имущества. Но после заключения сделки официальным владельцем становится компания-лизингодатель. А если лизингополучатель не выполняет свои обязательства по сделке (не выплачивает платежи согласно графику), лизинговой компании намного проще изъять имущество, чем банку.

Налоговые органы обращают повышенное внимание на сделки по обратному лизингу. Чтобы избежать потенциальных проблем и разбирательств, заранее подготовьте финансовое и правовое обоснование лизинговой операции.

Оптимальным доказательством честности сделки будет расчет финансовых затрат, который докажет выгоду лизинга перед обычным займом. К списку аргументов стоит также добавить документы с официальными отказами нескольких банков в кредите.

Докажите, что компания может получить денежные средства только с помощью обратной аренды, и тогда сделка будет признана обоснованной.

Что выгоднее: возвратный лизинг или банковский кредит?

Чтобы получить кредит в банке, лизингополучатель должен быть надежным заемщиком с определёнными финансовыми показателями, поэтому банковские средства доступны далеко не каждой фирме и ИП. Лизингодателю намного проще получить заемные средства для покупки лизингового имущества.

При оформлении договора обратной аренды лизингодатель рискует меньше, чем банк при предоставлении кредита на ту же самую сумму. Предмет лизинга является собственностью лизинговой компании, и она всегда может изъять его, если лизингополучатель не сможет выполнять взятые на себя финансовые обязательства.

В случае с банковским кредитом заложенное имущество не может изыматься в собственность банка — оно должно быть реализовано на торгах, а выручка от продажи учтена в счет задолженности по кредиту. Если после всех выплат остаются средства, они возвращаются стороне, которая предоставляла залоговое имущество.

Лизингодателю намного легче компенсировать свои расходы за счет продажи предмета лизинга. Благодаря этому у лизинга рисков меньше по сравнению с обычным кредитом. Кроме того, закон разрешает лизингодателю дополнительно защитить свои финансовые интересы. Если лизингополучатель больше 2-х раз просрочил внесение платежей, лизинговая компания имеет полное право изъять предмет лизинга.

Завершение договора возвратного лизинга

Стандартно имущество по окончании срока сделки и уплаты выкупного платежа переходит в собственность лизингополучателя, но в договоре можно предусмотреть и другие варианты развития событий. Получатель лизингового имущества может:

Увеличить срок лизингового договора.
Вернуть имущество лизингодателю и заключить сделку аренды.

В этих обоих вариантах ставки лизинговых платежей будут ниже, чем по первоначальному договору обратного лизинга, что позволит лизингополучателю значительно сэкономить.

Имущество также может остаться собственностью лизинговой компании: его можно передавать в последующую аренду или продать на рынке. Чаще всего это происходит, если лизингополучатель купил новое оборудование, провел модернизацию производства или перепрофилировался, и предмет лизинга перестал его интересовать.

Источник: https://www.all-leasing.ru/news/detail/1033009/

Возвратный или обратный лизинг что это такое

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Возвратный или обратный лизинг что это такое». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Еще один вариант – можно работать с поставщиками на условиях товарного кредита, но полностью это проблему не решит, так как срок товарного кредитования со стороны контрагентов зачастую ограничивается тремя календарными месяцами. А предприятие нуждается в наиболее долгих ресурсах.

На более длительный период договоры возвратного лизинга, как правило, не заключаются. Это уже невыгодно лизинговой компании. Конечно, если организация и лизингодатель являются взаимозависимыми лицами , то все условия договора возвратного лизинга могут существенно отличаться от общепринятых.

В аналогичной ситуации может оказаться организация в случае, если вместо реальной оплаты за имущество будет произведен взаимозачет, получены векселя или будут применяться прочие финансовые инструменты, которые чаще всего используются в «серых» схемах. Подозрения также могут возникнуть, если сделка возвратного лизинга заведомо невыгодна для обоих ее участников.

Отрывок, характеризующий Возвратный лизинг

In ultrices mi sit amet vestibulum mollis. Nunc nibh enim, convallis vel tortor eget, interdum dapibus dui. Pellentesque rhoncus tortor vel leo dictum tincidunt. Curabitur nec sollicitudin lacus, nec hendrerit urna. Morbi adipiscing, risus id congue eleifend, nibh velit fringilla ligula, a rutrum ante ligula vel erat. Mauris justo odio, porttitor in facilisis sit amet, rhoncus in mauris.

Концепция возвратного лизинга также используется и в отношении промышленного оборудования. Предприятие продает часть своего промышленного оборудования будущему арендодателю, чаще всего в качестве последнего выступает коммерческий банк или другое финансовое учреждение, который в дальнейшем отдает оборудование обратно в аренду предприятию.

Помните хрестоматийный судебный спор, в котором всемирно известный производитель картофельных чипсов (воздержусь называть его честное имя) с целью получения налоговой выгоды (права на пониженную ставку НДС) доказывал, что на самом деле его чипсы нельзя считать картофельными? Ведь они преимущественно состоят вовсе не из картофеля, а из разных других вкусных и полезных для здоровья ингредиентов!

С точки зрения налоговой службы, эти действия могут свидетельствовать о стремлении к минимизации фискальных обязательств. Иными словами, возвратного лизингополучателя представители ФНС могут заподозрить в уклонении от уплаты налогов.

Однако когда налоговый орган уверен, что в конкретном случае имеет место неправильная квалификация плательщиком сделки, проверяющие должны доказывать в судебном порядке действительную квалификацию сделки. Это непростая задача. Поэтому налоговые органы, бывает, избирают более простой с их точки зрения путь, что и приводит к таким казусам.

Возвратный лизинг обрел популярность в 2013 году, когда налог на имущество (для большей части объектов) бы отменен. При этом оформление лизинга позволило лизингополучателю вывести свои активы из-под налогообложения и таким образом увеличить финансовую выгоду от сделки.

На другой день после приема в ложу, Пьер сидел дома, читая книгу и стараясь вникнуть в значение квадрата, изображавшего одной своей стороною Бога, другою нравственное, третьею физическое и четвертою смешанное. Изредка он отрывался от книги и квадрата и в воображении своем составлял себе новый план жизни.

Преимущества возвратного лизинга

Оптимизация налогообложения за счет передачи права собственности другой компании при сохранении возможности пользования.
В свою очередь лизингодатель получает право собственности на оборудование клиента и передает его обратно в аренду (основа – договор возвратного лизинга).
Для этого, при нехватке собственных денежных средств для внесения авансового платежа предприятие может отдать по условиям возвратного лизинга часть своих непрофильных производственных активов, продолжая при этом их использование и выплачивая лизинговые платежи.
Чтобы уменьшить выплаты, лизингополучателю проще самостоятельно страховать имущество и относить страховые платежи на счет затрат (это позволит снизить налоги).

Возвратный лизинг: почему чиновники ФНС считают его схемой

Причины для применения такой операции разнятся, и, как правило, вызваны финансовыми, бухгалтерскими или налоговыми аспектами деятельности организации.

Немаловажно и то, что налоговые органы тщательно проверяют подобные сделки. Если данный договор имеет признаки схемы оптимизации налогов, есть вероятность, что заключение сделки будет рассматриваться как признак недобросовестности организации.

Зачастую это случается по причине наличия лишних непрофильных сил, когда соотношение оборотных и необоротных активов не соответствует оптимальному уровню. Это оптимальное соотношение различается в зависимости от профиля деятельности и для промышленности в среднем составляет семьдесят на тридцать.

Поэтому, на мой взгляд, обратный лизинг — рискованный способ привлечения средств, который может привести к нежелательным спорам с налоговой инспекцией. Я рекомендую закупить необходимое оборудование по обычному договору лизинга.

Еще одна достаточно распространенная ситуация, когда активы в значительной мере представлены в виде маломобильных необоротных средств, в то время как активов в ликвидной форме совершенно недостаточно.

Аренда имущества по такой схеме имеет ряд плюсов. Лизинг подходит тем гражданам, которым невозможно оформить кредит или недостаточно средств для покупки жилья. Организации получают от такой сделки ряд налоговых преимуществ.

Равновесие инвестиций и сбережений (Investment-savings equilibrium) – это такое состояние экономики, когда реальные запланированные инвестиции равны реальным сбережениям.

В классической теории равновесие между инвестициями и сбережениями поддерживается автоматически, совпадая с равновесием совокупного предложения и совокупного спроса в долгосрочном периоде, соответствуя естественному уровню национального продукта.

При отсутствии собственных средств для покупки можно оформить кредит на квартиру (иной объект) или взять ее в лизинг.
После покупки актива, новый владелец приобретает права на него и заключает долгосрочное соглашение о передачи актива в аренду обратно продавцу.
Возвратный лизинг не ограничивает права на собственность, снижая при этом налоги и закрывая другие финансовые дыры.

Значение ВОЗВРАТНЫЙ ЛИЗИНГ в Большом юридическом словаре

Возвратный или обратный лизинг представляет собой финансовую аренду предмета лицом, которому ранее принадлежал предмет. Нюансы возвратного лизинга • • Обычно договоры лизинга заключаются на длительный срок.

Лизинговая компания не будет покупать дорогостоящее имущество, чтобы сдать его в аренду всего лишь на год. Чем дороже оборудование, тем больше будет и срок действия договора лизинга.

Заметьте: повторно сдать в лизинг имущество, которое находится в собственности лизинговой компании, не удастся.

С момента заключения договора лизингополучатель (предприятие-продавец) обязуется своевременно производить выплаты по договору и четко следовать оговоренному графику.

Наше предприятие планирует закупить новое оборудование. Но кредиты дороги, собственных средств недостаточно. Недавно услышали о возвратном лизинге как об удобном методе финансирования таких операций. Подскажите, что собой представляет обратный лизинг и как его использовать?

Поэтому очень важно проверять тех, с кем Вы работаете. Сегодня, Вы можете бесплатно получить информацию о прошедших проверках Вашего партнера, а главное получить перечень выявленных нарушений!

В настоящее время многие организации прибегают не к банковскому кредитованию, а к заключению договоров финансовой аренды (лизинга) с лизинговыми компаниями.

Но заметим, что сама по себе взаимозависимость не говорит об извлечении необоснованной налоговой выгоды (п. 6 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.06 № 53). Должны быть еще доказательства того, что взаимозависимость участников повлияла на их налоговые обязательства.

Возвратным лизингом называется процесс продажи собственником основных средств второй стороне с их последующим взятием в аренду. Другими словами, по сути, основные средства уже находятся в собственности и в использовании компании, при этом сбывая их, а затем приобретая в лизинг, организация выступает в качестве лизингополучателя.

Вопрос

Отличия лизинга и кредита № 1. Лизинг Возможность применения механизма ускоренной амортизации имущества (не выше 3), что позволяет экономить на налоге на прибыль Кредит Амортизация начисляется стандартным способом 2. Предмет лизинга может учитываться на балансе Имущество учитывается только на балансе как лизингополучателя, так и лизингодателя клиента 3.

Сделка по возвратному лизингу нередко рассматривается как возможный способ минимизации налоговых платежей. Однако нужно понимать, что существенно сэкономить на налогах с ее помощью вряд ли удастся. А вот риски возникновения претензий со стороны налоговых органов при этом весьма высоки.

За что ты поссорился с Лёлей, mon сher? [дорогой мoй?] Ты в заблуждении, – сказал князь Василий, входя в комнату. – Я всё узнал, я могу тебе сказать верно, что Элен невинна перед тобой, как Христос перед жидами.

– Пьер хотел отвечать, но он перебил его. – И зачем ты не обратился прямо и просто ко мне, как к другу?
Имущество снова поступает во владение продавца, но уже в ином качестве.

Он снова может использовать недвижимый объект, но без возможности распоряжаться им.

Такие договора позволяют снять с баланса предприятия дорогостоящие активы, при этом дают возможность продолжать пользоваться предметом лизинга.

Всемирной практикой уже давно было выработано множество схем привлечения внешнего финансирования организаций и предприятий для таких случаев, когда собственных финансовых ресурсов для этого недостаточно, а перспективы бизнеса требуют обновления или расширения основных активов.

Поставщик (он же лизингополучатель) продает лизингодателю свое имущество и одновременно берет его в лизинг, получая при этом право владения и пользования им. Денежные средства, полученные за проданное имущество, лизингополучатель может использовать для любых производственных и даже инвестиционных целей, а по договору лизинга он будет вносить лизинговые платежи в обычном порядке.

остается фактическим владельцем предмета и пользуется им, как прежде;
получает сумму выручки за реализацию объекта, которую можно инвестировать в заведомо (предположительно) более выгодный проект или закрыть ею «финансовые дыры»;
значительно снижает фискальную нагрузку (налоги на прибыль, имущество и добавленную стоимость);
после завершения срока договора возможен возврат права собственности на предмет.

Возвратный лизинг (Leaseback) – это такая финансовая операция, при которой один из участников рынка (продавец) продает свои активы другому (покупатель), но при условии, что впоследствии возьмет их обратно, но уже на условиях аренды. Таким образом, продавец продолжает использовать данные активы, но уже не владеет ими.

По срокам лизинг разделяется на краткосрочный, средне- и долгосрочный. Но обычно имущество передается в лизинг на длительное время с правом последующего получения в собственность.

Несомненное преимущество возвратного лизинга состоит в том, что имущество организации (например, оборудование) может по-прежнему использоваться в производственном процессе.

И в то же время организация, продав это имущество лизинговой компании, получает единовременно деньги на различные расходы. • В целом сделку возвратного лизинга можно сравнить с выдачей кредита под залог.

Источник: https://myursei.ru/socialnoe-zhile/5731-vozvratnyy-ili-obratnyy-lizing-chto-yeto-takoe.html