Информирование банка об источнике получения средств
Я получил перевод через систему Золотая Корона. Банк, в котором я получил перевод, прислал письмо с просьбой дать письменные разъяснения относительно экономического смысла получаемого перевода и предоставить документы и договоры, подтверждающие источники происхождения и родственные связи с отправителями. Обязан ли я давать такие разъяснения банку?
Какие последствия могут быть в будущем, если я не предоставлю информацию?
Дмитрий Першин
Консультаций: 43
Все чаще банки стали просить своих клиентов предоставить объяснения по транзакциям, ссылаясь на положения Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
На практике банки требуют объяснения как у юридических лиц, так и у физических (даже при переводе 1 тыс. руб.). Но положениями названного закона установлено, что операции с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 тыс. руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 тыс. руб., или превышает ее (ч. 1 ст.
6 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»).
Также этот закон устанавливает, что операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю в случае, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном в соответствии с данным законом порядке сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица (ч. 2 ст. 6).
В силу положений ч. 14 ст. 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» клиенты обязаны предоставлять организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, информацию, необходимую для исполнения указанными организациями требований данного закона, включая информацию о своих выгодоприобретателях, учредителях (участниках) и бенефициарных владельцах.
Примечательна и правоприменительная практика: суды до сих пор не пришли к единому мнению по вопросу блокировки банковских карт и запросу информации о подтверждении переводов.
Так, например, Верховный Суд РФ, рассматривая подобное дело (определение от 24.10.2007 № 11-КГ17-23), пришел к выводу, что действия банка направлены на сохранения интересов как частного лица, так и государства, в связи с чем, при возникновении подозрений, банк имел право проверить спорную операцию.
Таким образом, при возникновении подозрительной операции банк имеет право проверить такую операцию и запросить документы, которые будут способствовать раскрытию информации по операции. Банк может приостановить операции по счету сроком до пяти рабочих дней, однако, если после этого срока специального постановления о приостановке операций на дополнительный срок от Росфинмониторинга не поступило, банк обязан исполнить требования клиента о переводе денежных средств.
Непредоставление информации, необходимой для реализации кредитной организацией требований закона, может служить основанием для отказа в проведении операции.
2. Структура источников средств банка.
Исследование структуры баланса КБ следует начинать с пассива, характеризующего источники средств, т.к. именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов.
Основными статьями пассива баланса КБ являются:
3) сальдо счёта прибыли и убытков, а также привлечённые на текущие, депозитные и сберегательные счета средства клиентов и банков корреспондентов. Таким образом в пассиве баланса отражаются все источники формирования банковских ресурсов, которые аккумулируются банками для прибыльного использования.
Пассивы банка можно разделить на 2 группы:
1) собственный капитал
2) привлечённые и заёмные средства
Анализ структуры пассива целесообразно начинать с выявления размера собственных средств банка, а также доли в формировании общей суммы баланса.
Собственный капитал КБ представляет собой источник финансовой ресурсов банка.
За счёт собственного капитала банки покрывают около 20% общей потребности в ресурсах, он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность.
Базисный капитал банка можно легко определить из отчётности банка. Он оказывает существенное влияние на формирование прибыльности банковских операций и конкурентоспособность. Именно эта часть капитала банка рекомендована для расчёта коэффициента достаточности капитала.
Собственно акционерный капитал банка равен номинальной стоимости выпущенных им акций (оплаченный акционерный капитал).
Нераспределённая прибыль представляет собой балансовую статью банка, характеризующую превышение его доходов над расходами.
Резервный капитал формируется за счёт учредительской прибыли, полученной от эмиссии акционерного капитала и ежегодных отчислений от текущей прибыли.
Кроме базисного капитала в общей структуре банковского капитала должны присутствовать и дополнительные элементы, надёжность которых несколько меньше.
Совокупность этих элементов получила название дополнительный капитал.
Общая структура капитала представляется следующим образом:
1) базисный капитал (капитал 1-го уровня)- он подразделяется на:
оплаченный акционерный капитал
объявленные открытые резервы (это резервы создаваемые и увеличиваемые из акционерной прибыли)
2) дополнительный капитал:
скрытые резервы (не публикуемые)
резервы возникающие при переоценке активов
общие резервы на сомнительные долги
В целях повышения надёжности капитала банка были приняты следующие требования к его структуре:
1) размер базисного капитала должен быть не менее 50% общего объёма капитала банка, причём базисный капитал должен определяться после выплаты налогов из прибыли
2) сумма вспомогательных обязательств не должна превышать 50% общей суммы базисного капитала
3) следует иметь ввиду, что для регулирования банковской деятельности необходимо определить важнейшие элементы капитала, по степени их готовности к покрытию убытков.
Такой подход даёт возможность обеспечить единство в расчёте достаточности капитала различных банковских учреждений.
Собственные средства КБ- средства принадлежащие самому банку.
Структура собственный средств может быть представлена следующим образом:
1) капитал и фонды банка
а) уставный капитал (102-103)
б) собственные акции выкупленные у акционеров (105)
в) добавочный капитал
г) фонды банков (107)
д) резервы на возможные потери по ссудам (по 1-й группе риска)
2) доходы будущих периодов
а) переоценка собственных средств в ин.валюте (61305)
б) переоценка средств в ин.валюте (61306)
в) переоценка ц.б. (61307)
3) доходы и прибыль (601+603)
Основные задачи анализа собственных средств банка сводятся к следующим:
1) дать оценку состоянию собственных средств банка
2) оценить изменение структуры собственных средств
3) определить резервы роста доходов и ликвидности баланса за счёт рационального использования собственных средств банка.
Важным разделом анализа собственных средств является анализ уставного фонда банка.
Для общей характеристики изменения масштабов деятельности банка рассчитывают- темп прироста уставного фонда.
На основании расчёта данного показателя выявляют статус банка, темпы развития банковской деятельности.
Для расчёта темпа прироста уставного фонда используют следующие формулы:
Тр=сумма фактически оплаченного уставного фонда/ величина первоначально объявленного уставного фонда, зафиксированного в уставе банка* 100%.
Немаловажными в анализе являются показатели характеризующие удельный вес уставного фонда в сумме собственных средств, и в общей сумме собственных, привлечённых и заёмных средств банка.
Увеличение удельного веса уставного фонда в структуре собственных средств (или в валюте баланса) свидетельствует об укреплении статуса коммерческого банка.
Д1 удельный вес уставного фонда в сумме собственных средств
Д2 удельный вес уставного фонда в общей сумме собственных, привлеченных и заемных средств банка
Структурный анализ собственных средств включает анализ состава акционеров (пайщиков) КБ. Для этого используются данные аналитического учета, а также данные отражающие операции по выпуску и покупке собственных акций банка.
Такой анализ позволяет определить каким предприятиям, частным лицам принадлежит большинство голосов на общем собрании акционеров и следовательно, куда целесообразно направить деятельность банка, чтобы удовлетворить свои интересы.
В настоящее время банковские операции базируются на привлеченных и заемных кредитных ресурсах. Привлеченные средства состоят из депозитов клиентов, временно свободных средств по расчетным операциям, кредиторской задолженности клиента.
Заемные средства включают в себя межбанковские ссуды, межбанковскую временную финансовую помощь и реализованные долговые ценные бумаги.
В совокупности привлеченные и заемные средства определяют размер балансовых обязательств банка.
Обязательства банка средства не принадлежащие банку, но временно участвующие в обороте банковских фондах в качестве источника его активных операций.
Обязательства банка делятся на текущие и прочие. В текущих обязательствах банка выделяют: обязательства перед банками, обязательства перед клиентурой, невыплаченные дивиденты, неуплаченные налоги и т.д.
В прочие обязательства входят пассивы не носящие текущего характера такие как: пенсионные и страховые фонды, резервы на покрытие сомнительных долгов, другие резервы и провизии, за исключением тех из них, которые включаются в собственные средства банка.
Провизии по сомнительным долгам представляют собой суммы, зарезервированные за возмещения долгов заемщиков, оказавшиеся невозможными ко взысканию.
К резервам по сомнительным долгам относятся суммы, предназначенные для покрытия возможных, но не фактически возникших убытков по долгам заемщиков, которые потенциально могут превратится в невозможные к востребованию.
Анализировать привлеченные и заемные ресурсы необходимо по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка:
а)срочные депозиты и депозиты до востребования
б)средства в расчетах
в)средства поступившие от юридических и физических лиц о продажи им долговых ценных бумаг
г)кредиты других банков
Для КБ вклады это главный вид пассивов, а следовательно такой же по значимости ресурс для проведения активных кредитных операций. Причем от характера депозитов зависят виды ссудных операций, а соответственно и размеры доходов банка.
Финансовые ресурсы банка и источники их формирования
Собственные средства банков в общей сумме пассивов составляют в среднем 10–15%. Поэтому основным источником формирования банковских ресурсов являются заемные и привлеченные средства. Однако чтобы привлечь временно свободные средства своих клиентов, банк должен обладать определенным собственным капиталом.
Размер и состав собственных средств банка имеет исключительно важное значение для оценки его финансового положения, возможностей банка в проведении активных операций. Собственные средства, прежде всего, служат обеспечением обязательств банка перед клиентами. В зависимости от их размера банк может привлекать заемные средства на финансовом рынке.
Экономические нормативы, устанавливаемые Банком России, в основном, базируются на размере собственных средств.
К собственным средствам (капиталу) банка относятся уставный капитал, добавочный капитал, различные фонды, сформированные за счет прибыли, а также нераспределенная прибыль.
Уставный капитал представляет собой средства, вложенные учредителями банка. Уставный капитал банка, как важнейшая категория, оказывающая непосредственное влияние на его функционирование, несёт в себе минимум три основные функции. Первая – стартовая, которая обеспечивает наличие первоначального капитала, составляющего отправную материальную базу всей последующей коммерческой деятельности банка. Вторая – гарантийная, определяющая минимальный размер имущества, гарантирующий удовлетворение интересов кредиторов.
Наконец, третья функция – регламентирующая, состоит в определении доли каждого учредителя в капитале, а тем самым в доходе и управлении хозяйственным обществом.
Формирование уставного капитала банка зависит от его организационно-правовой формы. Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, формируется в результате выпуска и размещения акций. Величина уставного капитала определяется исходя из номинальной стоимости выпущенных акций, но не более реально оплаченной суммы. Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, формируется за счет долей (вкладов) учредителей (участников).
Эти доли (вклады) так же, как и акции, распределяются по субъектам собственности.
Порядок формирования уставного капитала кредитной организации имеет некоторые ограничения, пределы, устанавливаемые Банком России. Так, запрещается использовать для формирования уставного капитала банковские кредиты, привлеченные денежные средства, средства политических и религиозных организаций и иных объединений. Накладываются ограничения на формирование уставного капитала банка за счет средств бюджетов и внебюджетных фондов, свободных средств органов государственной власти и местного самоуправления, за счет приема от учредителей материальных ценностей, нематериальных активов, ценных бумаг. Доля последних в структуре уставного капитала не должна превышать 20% на момент создания и 10% в последующем.
Имеются также некоторые ограничения и требования при формировании уставного капитала с участием иностранных инвесторов.
В силу особой значимости размера уставного капитала, Банк России устанавливает его минимальные размеры для вновь создаваемых банков. В настоящее время уставный капитал создаваемых банков должен быть не менее 5 млн. евро. Он должен быть полностью оплачен в течение месяца со дня выдачи государственной регистрации банка. Размер сформированного уставного капитала фиксируется в учредительных документах банка.
В последующем его размер может изменяться (как правило, увеличиваться).
Добавочный капитал также относится к собственным средствам банка. Он формируется в результате прироста стоимости имущества банка при его переоценке, за счет эмиссионного дохода и в результате безвозмездного получения в собственность имущества от иных лиц.
Стоимость имущества банка в результате его переоценки (доведения первоначальной стоимости до современной) может возрастать. Этот прирост и отражается на увеличении добавочного капитала банка. Если переоценка будет иметь отрицательный результат, то это соответственно приводит к уменьшению добавочного капитала.
Эмиссионный доход акционерных банков получается в период эмиссии при размещении акций по ценам, превышающим их номинальную цену. Разница между ценой размещения акций и их номинальной ценой идет на формирование добавочного капитала.
Добавочный капитал используется на погашение сумм снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его переоценки, на погашение убытка, образовавшегося в результате безвозмездной передачи имущества другим лицам, на увеличение уставного капитала и на покрытие убытков, выявленных по результатам работы за отчетный год.
Кредитные организации в соответствии с учредительными документами могут за счет прибыли образовывать различные фонды. К ним относятся резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды. Порядок образования фондов и их использования определяется банком в положениях о фондах, а также, в необходимых случаях, нормативными актами Банка России.
Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате банковской деятельности. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка, и составляет обычно около 15% от уставного капитала.
Источником формирования резервного фонда является прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей (чистая прибыль). Отчисления от чистой прибыли производятся после утверждения общим собранием годового бухгалтерского отчета и отчета о распределении прибыли. Размер ежегодных отчислений должен составлять не менее 5% от чистой прибыли до достижения установленной величины.
Резервный фонд кредитной организации может быть использован по решению Совета директоров банка только на покрытие убытков по итогам отчетного года и на увеличение уставного капитала. При этом капитализации могут подлежать средства резервного фонда только в части, превышающей минимально установленный размер резервного фонда.
Кроме резервного фонда, в соответствии с уставом банка, кредитные организации формируют ряд страховых резервов при совершении некоторых рисковых операций. Так, создаются резервы под обесценение финансовых вложений в ценные бумаги, на возможные потери по ссудам. Данные резервы носят обязательный характер, порядок их формирования, размеры, направления использования устанавливаются нормативными актами Банка России.
В целом, назначение страховых резервов состоит в снижении негативных явлений, вызванных невозвратом выданных кредитов или обесценением ценных бумаг.
За счет прибыли банки могут создавать ряд фондов для финансирования развития кредитной организации, социальных нужд персонала банка. Порядок их образования и расходования устанавливается учредительными документами и внутренними положениями банков об этих фондах.
Обобщенно формирование и назначение собственного капитала банка отражено в таблице 11.2.
Банки теперь автоматически передают ваши секреты ФНС. Чем это грозит?
Пока в стране бушевала пандемия коронавируса, налоговые органы позаботились о введении нового регламента, обязывающего банки автоматически предоставлять информацию о своих клиентах в ФНС. Чего теперь ожидать от расширенных возможностей налоговиков?
— В целом тесты показали, что связь между банками и ФНС налажена успешно, теперь при любом вопросе к физическому лицу достаточно фактически одну кнопку нажать, чтобы увидеть все движения и по его банковским счетам, и по электронным кошелькам, — пояснил Лайфу один из участников эксперимента, работающий в ФНС России. — Новый регламент является продолжением того процесса, который был начат ещё год назад. Тогда были приняты обширные поправки в налоговое законодательство (закон № 325-ФЗ), и вот теперь для реализации этих мер увеличен перечень поводов и операций, о которых банки в обязательном порядке должны сообщать в налоговую.
Главное новшество системы в том, что все сообщения формируются и отправляются не по запросу со стороны ФНС, а автоматически попадают в базу налоговиков. И банки сами обязаны обновлять эти данные, например в случае изменения реквизитов.
Автоматический Сбер
Как рассказал Лайфу менеджер одного банка из топ-10, первым о внедрении автоматической отправки форм позаботился Сбербанк, который сразу зашил отправку сообщений в свою операционную систему. И это в дополнение к уже действующей программе, призванной распознавать подозрительные счета и переводы, данные о которых тут же поступают в ФНС.
Лайфхак: как не платить Сбербанку комиссию при переводах
Главной составляющей действующей в Сбере с 2019 года программы является правило одновременной обработки двух баз: текущих счетов и телефонных контактов. В алгоритме заложено, что, если выполняется движение по счетам разных физических лиц, которые никогда ранее не общались по телефону (данные о контактах собираются автоматически через мобильное приложение), это сигнал либо о возможном мошенничестве, либо о незаконном предпринимательстве. Теперь к этому алгоритму добавилось правило обработки данных об источнике пополнения средств электронного платежа (например, электронных кошельков).
Банковская тайна не для налоговиков
— До лета 2020 года автоматический контроль был недоступен, но теперь выявлять возможные незадекларированные доходы стало намного легче, — похвастался Лайфу источник из ФНС России. — Банковские системы собирают и обрабатывают данные без всяких проверок и получения разрешений от вышестоящих инстанций.
По его словам, теперь ФНС получает уже обработанные данные, при этом банковские системы помечают как подозрительную информацию о движении средств между людьми, которые ранее между собой не общались; регулярные поступления и отправки любых круглых сумм (хоть 10 000 рублей) и, конечно, все зачисления и переводы свыше ста тысяч рублей (по вкладам сообщения тоже формируются, но с другим кодом).
Решение о взыскании где посмотреть по номеру
Блокировка счета: причины, последствия и руководство к действию
Подписание декларации неуполномоченным лицом. Инспекция опрашивала руководителя компания — однодневки, который говорил, что не подписывал декларации фирмы. Отсюда ИФНС сделала вывод: декларации подписаны неуполномоченным лицом, то есть не подписаны, то есть не сданы. И на основании п. 3 ст. 76 НК РФ заблокировала счет.
Суд решения инспекции отменил, поскольку руководитель внесен в ЕГРЮЛ, опрошенный не указал конкретную декларацию, компания признает отчетность и т. п. (см. постановление ФАС Уральского округа от N Ф09-1036/14).
Проверка блокировки счета
Прежде чем заключать договор с поставщиком или покупателем, стоит лишний раз убедиться, что оплата по сделке или получение денег по поставленным товарам пройдут гладко. Для этого на сайте ФНС надо зайти в раздел «О ФНС России» > «Взаимодействие с другими государственными учреждениями РФ» > «Взаимодействие с Банком России» > «Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов («БАНКИНФОРМ»)» . Для отправки запроса о действующих решениях ИФНС о приостановлении операций по счетам достаточно ввести ИНН проверяемой компании и БИК банка.
Еще почитать: Где в москве заправить газовый баллон пропаном
Как найти судебный приказ по номеру
Несколько слов от профессионального юриста об обжаловании приговора. Упрощенная система действует не только в отношении взыскателя, но и ответчика. Главное – нужно вовремя успеть подать заявление.
В отношении физлиц на обжалование дается 10 дней с момента получения судебного акта.
Нередко должник получает постановление суда несвоевременно. Хотя в его интересах вовремя получить судебный акт для оплаты и не упустить сроки. Таким образом, удастся избежать дополнительных трат в виде штрафа и обжаловать постановление, если можно документально доказать правоту.
Как узнать, есть ли задолженность по налогам
На сайте ФНС работает сервис, позволяющий третьим лицам получить информацию об организациях, которые более года не сдают налоговую отчетность, там же можно посмотреть задолженность по налогам свыше 1000 рублей, направленную на взыскание судебным приставам. Для этого достаточно указать ИНН интересуемой организации.
Все налоги нужно уплачивать в установленные сроки. К сожалению, не всегда налогоплательщики своевременно вспоминают об этом, в результате по налогу образуется недоимка, начисляются пени и штрафы. Как проверить, есть ли задолженность по налогам у организации или физлица, и всегда ли для этого нужно идти в налоговую инспекцию – расскажем в этой статье.
Узнать о блокировке счета через интернет
С 1 декабря 2011 года ФНС России и Банк России реализуют электронный документооборот, в соответствии с Положением Банка от №365-П «О порядке направления в банк поручения налогового органа, решения налогового органа, а также направления банком в налоговый орган сведений об остатках денежных средств в электронном виде» (зарегистрирован Минюстом России от регистрационный №19602) и приказом ФНС России от №ММВ[email protected] «Об утверждении Порядка представления в банки документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и представления банками информации по запросам налоговых органов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован Минюстом России от регистрационный №20900).
Еще почитать: Приставы Забирают 50%С Пенсии Остается Меньше Прожиточного Минимума
Электронный сервис ФНС РФ позволяющий узнать заблокирован ли расчетный счет у организации, предоставляет информацию о наличии решений налоговых органов о приостановлении операций по банковским счетам налогоплательщика и переводов его электронных денежных средств.
Способы поиска судебного приказа через интернет
Нередко возникают ситуации, когда человек осведомлен о вынесении в отношении его распоряжения, но на руки по каким-то причинам его не получает. Должник заинтересован в своевременном исполнении сего приказа (чтобы не получить дополнительный штраф) или же обжаловании его (при наличии доказательств своей правоты).
Как найти исполнительный лист по номеру на сайте ФССП
Проверять исполнительный лист не обязательно по его номеру. База данных сайта оснащена расширенным поиском, где можно указать все данные об искомом деле или часть известной ему информации не имея номер исполнительного производства, и поиск выдаст список дел, подходящих под информацию в запросе.
