Какой налог на наследство квартиры?
Наследством может считаться любое имущество (как движимое, так и недвижимое) которое после смерти владельца передается другому лицу. Как видно из формулировки, любые нематериальные блага (такие, как права, обязанности, привилегии и прочее) не могут считаться наследством. Однако задолженности наследодателя вполне могут быть переданы преемнику.
Виды наследования имущества
По закону
Практикуется в случае отсутствия завещания либо при невозможности выполнения его условий. Порядок распределения имущества при наследовании по закону достаточно прост — оно распределяется между родственниками первой очереди (близких родственников, таких как дети, родители, супруги). Если таковые отсутствуют то наследство переходит родственникам второй очереди.
Так же при наследовании по закону существует несколько особенностей:
- Его можно добиться, оспорив законность завещания. Потребуется доказать, что оно составлено под угрозами, если составитель совещания был недееспособен или если в него незаконно внесены изменения.
- От завещания модно отказаться. Для этого нужно составить заявление и заверить его у нотариуса. В этом случае ваша доля переходит к следующему родственнику.
По завещанию
Завещание — документ, содержащий точные указания: кто именно из возможных наследников получит имущество покойного и какое именно оно будет. Составляет завещание сам наследователь либо нотариус, который его и заверяет.
Полезный совет
Наследником может выступать любое лицо. В том числе и не являющееся родственником. Однако близкие родственники могут оспорить такое завещание в суде. В случае успеха вступает в силу наследование по закону.
Завещания бывают двух видов: открытые и закрытые. Закрытое завещание может быть оглашено только в случае смерти составителем. С текстом открытого завещания можно ознакомиться до смерти составителя.
Выморочное имущество
Это имущество, от которого отказались все наследники или на которое никто не стал предъявлять права. Если это недвижимость, то она переходит в распоряжение местного муниципального образования. Все движимое имущество становится собственностью РФ и распределяется в соответствии от вида.
Размер налога
При получении любого имущества получатель обязан уплатить на него налоги. Налоги на наследство не являются исключением. Однако они имеют одну важнейшую особенность. Наследование не является формой дохода. Таким образом налог на наследство значительно отличается от налога на доходы. Вам не нужно платить НДФЛ в размере 13%.
Налоги на наследство по завещанию не взимаются с 2005 года. До 2005 года любое наследуемое имущество описывалось, оценивалось, с него требовалось оплатить подоходный налог. Однако с введением Федерального Закона №78-ФЗ эта процедура была отменена.
Исключением является налог при наследовании следующих выплат:
- Вознаграждений автору литературного или иного произведения искусства,
- Выплаты авторам изобретения.
- Оплаты научных или иных трудов.
Налог на наследство от проданного наследуемого имущества
Размер выплаты зависит от того, как долго вы владели имуществом.
Если вы были владельцем менее трех лет то тот, кто получил доход должен самостоятельно вычислить сумму налога на основе стоимости проданного имущества, подать налоговую декларацию и оплатить НДФЛ.
Если продаваемое имущество находилось во владении более трех лет, то доход с его продажи налогом не облагается.
Налог на наследство квартиры
Передача квартиры в наследство происходит практически так же, как и любого другого имущества. В случае наличия завещания квартиру в наследство получит указанный наследник. При передаче имущества по законному порядку квартиру в наследство отдадут самым близким родственникам. Однако получение в наследство квартиры связано с некоторыми тратами. Среди них:
- Пошлина за регистрацию права собственности в ФРС.
- Пошлина нотариусу за свидетельство о праве на наследство.
- Сумма в размере 0.3% (но не более ста тысяч рублей) от стоимости жилплощади при наследовании квартиры близкими родственниками и 0.6% (но не более одного миллиона рублей) иными лицами. Стоимость полученной в наследство квартиры можно узнать как самостоятельно, обратившись к независимым оценщикам, так и в государственных органах (БТИ).
Не платят никаких госпошлин при получении квартиры в наследство:
- Герои Российской Федерации и Советского Союза.
- Участники и инвалиды ВОВ или иных военных конфликтов.
- Инвалиды детства, граждане, признанные инвалидами первой и второй группы.
- Военнослужащие.
Так де следующие лица не платят налогов на квартиру, полученную в наследство:
- Дети и лица, нуждающиеся в опеке.
- Лица, которые проживали на территории квартир вместе с погибшим. (Потребуется выписка из домовой книги чтобы доказать факт проживания).
- Наследники работников, застрахованных за счет организаций и погибших на производстве.
Загрузка…
Источник: https://vsenaslednikam.ru/kakoj-nalog-na-nasledstvo.html
Вступление в наследство после смерти без завещания налог
648 просмотров
По закону в России практически любое нотариальное действие сопровождается уплатой налогов и сборов. Одним из них является оформление наследства после смерти близкого родственника.
Сколько нужно платить и порядок удержания налогов определяется законом.
Чтобы избежать переплаты госпошлины или дополнительных расходов необходимо изучить способы принятия имущества и виды наследства, которые полагаются наследникам.
С кого берется налог на наследство
По общим правилам госпошлина оплачивается до начала совершения нотариальных действий. Размер налога определяет нотариус при подготовке соответствующих документов. За основу расчетов берется инвентаризационная, рыночная или кадастровая цена объектов. Остается разобраться облагается ли налогом наследство, полученное:
- по завещанию;
- по закону (без завещания).
Налог удерживается со всех претендентов, невзирая на степень родства, и способов принятия наследства. Разница лишь в сумме обязательного сбора, который должны оплачивать наследники. Исключением являются льготные категории получателей имущественных прав.
Налог на наследство по завещанию
Оформление наследства осуществляется двумя способами – по завещанию или закону. Распорядительный документ позволяет наследодателю самостоятельно решить, кому и какую именно часть имущества оставить после смерти. При этом он может менять свое решение в течение всей жизни.
Например, если отношения с кем-то из претендентов сильно испортились. Для этого нужно посетить нотариуса и сделать новый документ, который автоматически упраздняет предыдущее завещание.
Если завещатель находится в больнице в это время, тогда заверить документ может главврач медучреждения.
При наличии письменного документа, наследники имеют приоритет перед остальными претендентами на имущество умершего человека.
Исключением являются родственники 1 очереди и лица, которым полагается обязательная доля. Подача документов на принятие наследства осуществляется в течение 6 месяцев с момента смерти.
Обращаться в нотариальную контору необходимо по месту жительства умершего человека.
Есть ли налог по завещанию? Первый раз родственники подают заявление на принятие наследства. За удостоверение заявления о вступлении в права следует оплатить госпошлину в размере 100 руб. Второй раз обращаются к нотариусу уже за получением свидетельства.
Оплата госпошлины осуществляется до получения основного документа. Ставка налога:
| Другие претенденты | 0,6% от цены имущества. Предельная сумма сбора – 1 млн. руб. |
| Дети/родители, супруг, братья/сестры | 0,3% от цены наследства. Граничная сумма сбора для наследников – 100 тыс. руб. |
Однако при выезде за пределы нотариальной конторы цена на услуги возрастет в 1,5 раза (ст.333.25 НК РФ).
Квартира
Одним из самых распространенных видов имущества является квартира. Оформление документов осуществляется в нотариальной конторе по адресу проживания наследодателя. Основание для выдачи свидетельства – заявление потенциального претендента. Нужно ли платить налог при получении наследства? Да, уплата госпошлины осуществляется до начала оформления бумаг.
Сколько процентов удерживается с наследников? Тарификация зависит от степени родства. Для исчисления итоговой суммы сбора требуется оценка объекта. Наследники могут выбрать по своему усмотрению один из показателей – инвентаризационную, рыночную или кадастровую стоимость.
Если наследников несколько, то налог уплачивается каждым из них пропорционально полагающейся доле имущества, полученного по наследству.
Пример. После смерти мужчины осталась 2-ком. кв. В браке он не состоял. Детей и родителей не было. Претендентов на наследство по завещанию трое – два брата и сестра. Оценочная стоимость недвижимости составляет 3,3 млн.
руб. Госпошлина для указанной категории родственников – 0,3%. Льгот по оплате обязательного сбора наследники не имеют. Расчет общей суммы налога – 3 300 000 × 0,3% = 9 900 руб. Следовательно, каждый из них должен заплатить по 3 300 руб.
При необходимости сонаследники могут составить между собою письменное соглашение (ст.1165 ГК РФ). Это позволит урегулировать имущественные отношения после получения сторонами сделки соответствующей доли наследства. Документ обычно составляется после получения свидетельства.
Земля
Оформление земельного участка происходит в таком же порядке, как и квартиры. Заказать проведение оценки можно в профильной организации или Росреестре. Для оформления документов потребуется заключить письменное соглашение и предоставить:
- свидетельство о смерти;
- документ, удостоверяющий личность заявителя;
- правоустанавливающие бумаги на землю;
- кадастровый план.
После проведения оценки заказчику выдадут письменный документ (акт, отчет). На его основании нотариус впоследствии производит расчет суммы госпошлины, подлежащей уплате за выдачу свидетельства на наследство.
Если наследник относится к льготной категории граждан, то необходимо при обращении в нотариальную контору предоставить подтверждающие бумаги.
Недвижимость
Кроме квартиры или жилого дома наследникам может достаться и другая недвижимость. Например, гараж, дача или промышленное здание. Размер госпошлины не зависит от категории или типа недвижимого имущества. Отличается лишь пакет документов и порядок их оформления. Также на коммерческие здания может быть значительно выше стоимость услуг оценочной компании.
Автомобиль
Размер обязательного сбора при оформлении автомобиля аналогичен тому, как при оформлении недвижимого имущества. Чтобы рассчитать конечную сумму необходимо заказать оценку транспортного средства. Оценивание машины происходит на общих основаниях.
После выдачи свидетельства на наследство, новый владелец авто должен посетить ГИБДД по месту жительства для последующей его регистрации. После оформления машины владелец должен будет ежегодно оплачивать транспортный сбор.
Он зависит от технических параметров авто.
Налоги с наследства по закону (без завещания)
Процедура оформления наследственной массы по закону немного отличается. Если в завещании четко видно кто именно наследник, то в законе содержится, лишь очередность претендентов.
Каждый из них должен самостоятельно позаботиться о том, чтобы вовремя подать документы нотариусу. Также завещание отдает приоритетное право наследования конкретному человеку или группе лиц.
Тогда как закон распределяет имущество с учетом степени родства.
Первыми могут рассчитывать на наследство без завещания – родители, оставшийся супруг и дети умершего человека. Потом идут братья/сестры, бабушки/дедушки, дяди/тети и остальные родственники. Подача документов осуществляется в течение полугода с момента смерти человека. Обращаться в нотариальную контору нужно по месту жительства наследодателя.
Стоимость удостоверение заявления о вступлении в наследство – 100 руб. Второй раз обращаются к нотариусу за получением свидетельства о праве на наследство. Госпошлину необходимо оплачивать до получения бумаг. Ее размер такой же, как при оформлении документов по завещанию:
| — Квартира — Земля — Недвижимость— Автомобиль | 0,3% от стоимости наследства – супруг, дети/родители, братья/сестры 0,6% от стоимости имущества – иные наследники |
Граничная сумма сбора для наследников (супруг, дети/родители, братья/сестры) – 100 тыс. руб. Предельная сумма платежа для остальных претендентов – 1 млн. руб.
Параллельные расходы
Какие налоги платятся еще? Иногда госпошлина является далеко не единой статьей расходов, которые ложатся наследников. Дополнительные издержки:
| Выдача дубликатов документов | 100 |
| Оформление доверенности | 200 |
| Оглашение закрытого завещания | 300 |
| Охрана наследственного имущества | 600 |
| Нотариальные услуги | от 500 до 1000 |
Судебные разбирательства:
| Подача заявление об оспаривании завещания | 300 |
| Подача заявление о продлении сроков на принятие наследства | 300 |
| Установление юридических фактов | 300 |
| Услуги адвоката (защита интересов клиента в суде 1 инстанции) | от 15 до 45 тыс. |
Регистрация имущественных прав:
| Оформление недвижимости | 2000 |
| Доля в жилплощади многоквартирного дома | 200 |
| Дачный участок | 350 |
| Инвестиционный пай на недвижимое имущество | 22 тыс. |
Прочие расходы:
| Оценка имущества | от 3000 |
| Копии бумаг | Зависит от количества листов |
Если после умершего человека осталась ипотека, то вместе с жильем претендентам переходят и долги наследодателя. Выплата кредита может быть выгодна, если рыночная стоимость жилья превышает задолженность. Иначе наследникам будет выгоднее отказаться от имущественных прав.
При этом нужно учитывать налогообложение при продаже имущества, которое было в собственности менее 3 лет. Для резидентов сумма НДФЛ составляет 13% от стоимости имущества.
Уменьшить расходы можно путем подачи заявления о предоставлении налогового вычета в ФНС.
При наличии нескольких претендентов вычет распределяется пропорционально их частям (долевое владение) или по договоренности сторон.
Пример. Двум сестрам осталась квартира в равных долях. Через 1,5 года они решили ее продать. Стоимость жилья составила 2,5 млн. руб.
При подаче декларации они заявили право на получение имущественного возмещения. Размер дохода каждого наследника – 1,25 млн. руб. Размер вычета составил по 500 тыс. руб. на человека.
Расчет суммы налога, который подлежит удержанию с каждого владельца – 1250000 – 500000 х 13% = 97 500 руб.
Чтобы воспользоваться возмещением за предыдущий период нужно подать налоговую декларацию до 30 апреля текущего года.
Все последующие расходы граждан связаны с правом собственности, пользованием и содержанием имущества.
Кто не платит госпошлину
От уплаты налога освобождаются наследники, которые не менее чем полгода, включая день смерти, проживали вместе с наследодателем. Также не платят налог:
- малолетние лица;
- граждане, которые страдают психическими расстройствами. Над такими лицами должна быть установлена опека;
- наследники, которые принимают имущество, оставшееся от родственников, погибших во время исполнения государственных обязанностей;
- субъекты, которым достались в качестве наследства – банковские вклады, выплаты по договорам о личном страховании или авторские права.
Пятидесяти процентная скидка на совершение нотариальных услуг полагается инвалидам 1 и 2 группы. Итоговые расчеты производятся на основании экспертной оценки.
Вопрос о налогообложении всегда болезненный, с точки зрения семейного бюджета. Дополнительные расходы порой даже приводят к отказу от вступления в наследство.
Поездка в другой город, подача заявления или обращение в суд – для обычных граждан становятся настоящим бременем. Однако адекватная консультация опытного юриста может серьезно прояснить ситуацию.
Поэтому не позвольте себе остаться без наследства только из того, что не знаете тонкости законодательства или, никогда ранее не посещали нотариуса.
Вы всегда можете получить на сайте бесплатную консультацию юриста, который специализируется на наследственном праве.
Вам не только объяснят разницу между наследованием по завещанию или закону, но и помогут определить шансы на принятие наследства, если есть другие претенденты.
При необходимости юристы могут подготовить необходимые бумаги, обратиться правоохранительные органы или представлять ваши интересы в суде.
Источник: http://yur-zakon.ru/vstuplenie-v-nasledstvo-posle-smerti-bez-zaveschaniya-nalog.html
Кто освобождается от налога на наследство квартиры
Какие существуют налоги при вступлении в наследство по закону? До 2006 года наследники облагались сборами, что создавало немалые проблемы.
Человек, даже при желании принять собственность, не мог этого сделать, так как приходилось внести немалую сумму. Однако, по закону, каждый гражданин обеспечен правом на беспрепятственное принятие имущественных прав.
Размер налогообложения и права наследника противоречили друг другу, а потому взимание платежей было упразднено.
Сколько нужно отдать за вступление в права наследника по завещанию и по закону?
Облагается ли налогом наследство. Налог при вступлении в наследство уплачивать не нужно в любом из вариантов проведения процедуры:
Освобождены от выплат все лица, вне зависимости от того, кем они приходятся наследодателю. Однако принятие наследства является нотариальной процедурой, за которую придётся платить, так как имеет место госпошлина при оформлении наследства .
Размер пошлины зависит от двух основных факторов:
Рассмотрим размеры пошлины:
Некоторые лица освобождаются от уплаты пошлины согласно положениям статьи 333.35 Налогового кодекса, это:
Не требуется делать выплаты, если в наследство досталось недвижимость, в которой лицо проживало до и после смерти наследодателя.
Возникла проблема? Позвоните юристу:
Москва и Московская область: +7 (499) 703-31-45 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-78-23
Полностью ли наследник освобождён от налогов на имущество?
Человек освобождён от платежей только в рамках получения прав на собственность. В дальнейшем ему придётся ежегодно оплачивать налог на имущество после вступления в наследство. Объектами, облагаемыми сборами, являются:
Если человеку, от наследодателя, досталась такая собственность, придётся платить за неё.
Кто освобождён от налогообложения на наследование после смерти?
Налоги на собственность, после вступления в наследство, не нужно выплачивать следующим группам лиц:
Для получения освобождения от сборов требуется представить в налоговую инспекцию документальные подтверждения права не делать выплаты.
Ставка налога
Налоговая ставка будет зависеть от следующих факторов:
Вступая в наследство, надо ли платить налог? В рамках процедуры ничего оплачивать не нужно. Однако человек начинает облагаться налогом за владение собственностью сразу после того, как он получил полноценные права на имущество.
В дальнейшем наследнику придётся ежегодно оплачивать налог на имущество.
В каких случаях налог по наследству уплачиваться будет?
Налог на вступление в наследство после смерти не выплачивается только в той ситуации, если наследник принял наследство и не проводит с ним никаких правовых манипуляций.
Если, в течение трёх лет с даты открытия наследственного дела, человек решить продать недвижимость, ему придётся оплатить налог в размере 13 % от её общей стоимости.
Подробнее о продаже приватизированной квартиры менее 3 лет в собственности читайте тут .
В наследство получена квартира
Налог на вступление в наследство квартиры без завещания и с ним упразднён. Однако если человек решить продавать недвижимость или проводить с ней иные действия в течение трёх лет после смерти наследодателя, платить придётся. Квартира относится к налогооблагаемому имуществу, а потому, если наследник решил оставить её себе, налоговые начисления будут ежегодными.
От покойного досталось ТС
Налог за ТС оплачивается после того, как наследник прошёл следующие процедуры:
Только после этого нужно вносить платежи по налогам. В дальнейшем человека продолжает взиматься транспортный налог.
Он будет актуальным не только для легковых авто, но и для автобусов, мотоциклов, речного транспорта, ТС для передвижения зимой.
Транспортный налог не взимается за лодки, комбайны, конструкции для передвижения инвалидов. Оплачивать его требуется не позже следующего 1 ноября.
Наследник получил земельный участок
Налог за владение участком земли был введён в 2004 году. Взимается каждый год. Начисляться платежи начинают не с момента вступления в наследство, но после смерти наследодателя. Перед расчётом суммы к оплате должна быть проведена оценка участка.
Ставка составляет 0,3 % от стоимости участка, если он относится к дачным или садоводческим наделам. В остальных случаях ставка составит 1,5%.
От налогообложения земельных участков освобождаются:
Если лицо будет игнорировать необходимость выплаты налогов, возможно начисление штрафов.
Что потребуется от наследника?
Лицу, желающему получить имущественные права, в любом случае рекомендуется нанять оценщика для определения общей стоимости полученной части наследства. Потребуется данная оценка для следующих целей:
Наследники теперь избавлены от беспокойства, какой налог на наследство без завещания и с ним действует на данный момент. Однако нужно помнить, что освобождение от платежей действует только в рамках одной нотариальной процедуры.
Нужно учитывать, что в дальнейшем налоги всё равно придётся уплачивать. Только с учётом этого можно принимать решение о том, стоит ли оформлять имущественные права или лучше отказаться от них.
Подобные предосторожности избавят от проблем в дальнейшем.
За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Налоги и пошлины при наследовании » по ссылке.
Бесплатная юридическая поддержка по телефонам:
Москва и Московская область: +7 (499) 703-31-45 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-78-23
Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!
Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует.
Какой налог платится при вступлении в наследство на квартиру
До того, как в 2006 году были приняты изменения в законодательстве, процедура оформления имущества, полученного в наследство, должна была сопровождаться обязательным налогообложением.
В этом законе, который регулирует вопрос о налоге на наследство квартиры или дома в 2017 году, четко указанны все сведения, нормы и правила, которые касаются оплаты налога наследниками при вступлении в права наследства.
Особенности процедуры уплаты налогов на наследство
Согласно закону N78ФЗ от 01. 07. 2005 года, с наследников, являющихся родственниками наследодателя, снимается обязанность уплаты налога при вступлении в права наследования квартиры или дома.
https://www.youtube.com/watch?v=329-Ar47_k4
Пункт 18 статьи 217 НК РФ указывает, что платить налог на доходы, полученные от собственности, которая досталась в наследство, не нужно. В этом законе правоотношения наследников признаются равными независимо от степени родственных отношений с наследодателем или порядка в очереди наследования.
Но в этом законе также прописаны случаи исключения, когда надо платить налог при вступлении в права наследования. К ним относятся такие виды наследуемого дохода в 2017 году:
Лицам, которые являются правопреемниками такого вида наследства, нужно заплатить налог, сумма которого устанавливается согласно нормам законодательства об авторском праве.
Наследникам, получившим право на доходы наследодателя от изобретений или работ в научной, художественной или промышленной сфере, надо внести оплату налога, размер которого составляет 13 процентов от оцененной суммы самого наследства.
Источник: https://yuristponasledstvu.ru/spory-mezhdu-naslednikami/kto-osvobozhdaetsja-ot-naloga-na-nasledstvo.html
Какой налог на наследство без завещания — Юридическая консультация
На сегодняшний момент, если вы унаследовали движимое или недвижимое имущество, денежные средства или материальные ценности, то налог на наследство по завещанию в России платить не требуется.
Отмена такого обязательства была проведена еще 10 лет назад. На сегодняшний день оплате в государственный бюджет подлежит только один платеж – это государственная пошлина.
Был налог, стала госпошлина
Как только вступил в силу Федеральный закон №-78 от 01.07.2005 года, уплата налога на наследство была упразднена, и теперь многим наследникам стало интересно, облагается ли налогом наследство.
Сегодня платить за вступление в наследство никаких налогов не придется, за исключением государственной пошлины. До вступления данного закона, для получения наследства, требовалось сначала уплатить сумму налога.
Расчет ставки налога производился на основании степени родства, и если стоимость наследства была выше МРОТ в 850 раз. Наследники были выделены по очередности, то есть:
- Первая очередность – это родители, супруги и дети;
- Вторая очередность – это братья и сестры, а также дедушки и бабушки;
- Третья очередность – это остальные наследники, которые не вошли в первые две очереди.
Таким образом, при налоге на наследство, сколько процентов платить, рассчитывалось исходя из очередности, а также стоимости наследуемого имущества, если она превышала МРОТ в 850 раз, но была менее 1700 кратного размера ставки:
- Первая очередь оплачивала 5% от стоимости наследуемого имущества;
- Вторая очередь оплачивала 10% от стоимости наследуемого имущества;
- Третья очередь оплачивала 20% от стоимости наследуемого имущества.
В зависимости от увеличения стоимости наследства в отношении повышения МРОТ, производилось и увеличение ставки.
Тогда действовала инструкция, которую создавали на основании некоторых Федеральных законов, которые занимались регулированием порядка оформления и вступления в наследство.
Сейчас наследство налогом не облагается, и если речь заходит об уплате налога на наследство, то речь идет именно об уплате государственной пошлины. В современном законодательстве относительно наследования работает глава 63 ГК РФ.
Процедура наследования имущества
В соответствии с законом наследовать имущество разрешается в следующих случаях:
- Если не было составлено завещание;
- В завещании имеются распоряжения только относительно конкретного имущества, а остальное должно распределяться по закону;
- Текст завещания содержит упоминание о полном или частичном лишении наследства;
- По решению суда завещание было частично или полностью недействительным;
- По завещанию наследники отсутствуют;
- Наследники отказались от имущества или решили передать его другим лицам, у которых есть право на владение наследуемым имуществом;
- В соответствии с завещанием наследники были отстранены от права получения наследства;
- Имущество было признано выморочным – если наследники отсутствуют по закону.
Главным фактором, которые дает право на получение наследства является родство. В гражданском кодексе родственная очередность прописана более подробно.
В соответствии с законом, у каждой следующей очереди есть право на получение наследства, если отсутствуют наследники с предыдущей очередности.
В данном случае предусмотрено не только физическое отсутствие наследников, то есть если человек не был в браке или не имел детей, но и другие случаи, к которым относится:
- Наследники предыдущей очереди были лишены завещания;
- Наследников предыдущей очереди отстранили от завещания;
- Наследники из предыдущей очереди не стали заявлять права на наследство;
- Наследники предыдущей очереди написали отказ от получения наследства.
В таких ситуациях просто производится замещение наследников другими лицами, у которых есть право на получение данного наследства и на них возлагается налог на наследство.
Наследование имущества по праву представления, то есть при отсутствии завещания возникает в случае, если наследник умер до того, как было вскрыто завещание. Данное наследование происходит также в порядке законной очередности.
Но кроме наследования по законной очередности и по праву предоставления, закон выделяет еще один круг лиц, в который входят граждане имеющие право на получения наследства в обязательном порядке. Перечень данных лиц указан в ГК РФ, в него входят:
- Нетрудоспособные родственники, которые входят в первую очередность;
- Несовершеннолетние или нетрудоспособные дети;
- Нетрудоспособные иждивенцы, у которых есть право наследования.
Как передают наследство по завещанию
Владелец имущества передает свое право лицу, которое указано в завещании в юридической форме.
У человека есть право распорядиться имуществом по его усмотрению, он может разделить его на равные или не равные части между несколькими наследниками или же передать все имущество только одному наследнику.
Выбранные собственником имущества лица могут не приходиться ему родственниками, но должны будут оплатить налоги на наследство. Также у человека есть право завещать имущество в пользу определенной организации или же государства.
Созданное завещание обязательно должно заверяться:
- У нотариуса;
- В органах исполнительной местной власти;
- В консульстве РФ, если человек находится за пределами страны.
Завещание должно быть составлено в двух экземплярах. Есть особые случаи, когда в качестве завещания признается письменное волеизъявление умирающего, если у него не было возможности его заверить. Но написано оно, должно быть исключительно от руки, а также заверяться подписью умирающего человека, в присутствии двух свидетелей.
Отразить содержание закрытого завещания разрешено только после того, как завещатель умрет. При составлении и заверении завещания, на ознакомление с содержимым нет права даже у нотариуса.
Вскрытие конверта производит нотариус, конверт которому передается лично ему в руки завещателем в присутствии двух свидетелей, если ему будет предъявлено свидетельство о смерти в течение 15 дней.
Завещание может содержать специальные положения, на юридическом языке это называется подназначиванием наследника. Другими словами, если главный наследник умирает до того момента, как завещание вступит в силу, то второй указанный в документе наследник имеет право на наследование его доли.
Также есть другое понятие – это завещательный отказ. То есть, наследник, который получил право на владение наследством, для его получения должен выполнить определенные обязательства.
В роли обязательств могут выступать прощание долга отказополучателю, то есть человеку, в пользу которого осуществлен завещательный отказ, или выплата ему некой суммы или отчуждение от некоторой части имущества.
Налог (госпошлина) на наследство по завещанию
Основным налогом, который уплачивают физические лица – это НДФЛ. В НК РФ статье 217 прописано, что имущество, которое будет получаться по завещанию, обложению налогами не подлежит.
Сейчас наследство облагается только косвенным налогом, в роли которого и выступает госпошлина при вступлении в наследство, а также оплата услуг при оформлении данного наследства в собственность.
Именно поэтому можно сказать, что наследство облагается налогами, хотя некоторым будет непривычно считать государственную пошлину налогом. В момент выдачи свидетельства на право наследования, пошлина рассчитывается в таких значениях:
- Наследники первой и второй очередности будут уплачивать 0,3% от стоимости имущества;
- Наследники других очередностей должны будут платить 0,6% от стоимости имущества.
Применяются данные ставки, если наследование производится по закону. Размер пошлины не зависит от типа наследуемого имущества.
Неважно, за какое имущество будет производиться оплата косвенного налога – при наследовании квартиры, машины или других материальных ценностей. Но даже в оплате данного налога есть исключения при наследовании имущества определенными категориями граждан, к ним относятся:
- Герои РФ и Советского Союза;
- Ветераны ВОВ;
- Полные кавалеры ордена Славы.
Источник: https://afina777.com/kakoy-nalog-na-nasledstvo-bez-zaveschaniya/
Какой налог на наследство близких родственников в 2024 году
С первого января 2006 года начал действовать Федеральный закон №78, упразднивший определенные нормы действующего законодательства, затрагивающие вопросы обложения граждан различными налогами.
Кроме прочих изменений, этот нормативный документ отменил пошлину на наследство независимо от того, каким именно способом человек приобретает положенное имущество и насколько он был близок с умершим.
Данное положение сохраняется и по настоящий момент.
Какое бы имущество ни было получено от родственника, пошлинами облагаться оно не будет.
Исключения
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрена оплата 13% от сумм денежного вознаграждения:
- авторам различных произведений;
- лицам, которые выпустили какие-либо произведения искусства;
- гражданам, выпустившим научную литературу;
- лицам, занимающимся изобретением и производством каких-либо промышленных образцов.
В процессе оформления в качестве наследства сумм, которые получены гражданином за результаты его интеллектуального либо творческого труда, законодательством предусмотрено оформление отчетности и уплата налога. Однако подобные случаи довольно редки.
Также придется перечислить некоторую сумму в государственный бюджет в процессе реализации наследованного имущества в течение первых трех лет с момента его принятия и получения официального права собственности. На основании норм, установленных законом от 23.07.2013 №212-ФЗ, с вырученных от продажи средств уплачивается 13%.
Нужно ли оплачивать пошлину
Под понятием «налог» некоторые ошибочно представляют себе совершенно другой вид платежей – пошлину.
Ее необходимо уплатить каждому человеку, собирающемуся вступать официально в наследство, за исключением тех, на которых имеется прямое указание в законе.
Оплачивается она за специальную бумагу, которую выдает нотариальная контора – свидетельство, официально удостоверяющее наличие права собственности гражданина на полученное им таким образом имущество.
На сумму уплачиваемой пошлины не влияет, как именно было получено наследство: по завещанию либо на основании закона. Величина ее, согласно пункту 22 статьи 333.24 Налогового кодекса РФ, определяется с учетом степени близости между получателем и умершим, а также оценочной стоимости наследованного имущества, указанной в экспертном заключении.
В соответствии с действующим законодательством устанавливаются такие проценты выплат:
| Размер пошлины | Кто уплачивает | Основание |
| 0,3%, но не более 100 тысяч рублей. | Близкие родственники умершего:
|
Пункт 22, подпункт 1 статьи 333.24 НК Российской Федерации. |
| 0,6%, но не более 1 миллиона рублей. | Дальние родственники и другие лица. | Пункт 22, подпункт 2 статьи 333.24 НК. |
Читайте Как отказаться от наследства
Величина госпошлины для каждого из наследников определяется пропорционально наследуемой им доле.
Кто может не платить
Согласно пп 11 и 12 статьи 333.35 Налогового кодекса РФ, освобождены от госпошлины:
- Герои СССР и РФ.
- Полные кавалеры Ордена Славы.
- Участники, ветераны и инвалиды ВОВ.
Также освобождены от уплаты наследники, которые проживали вместе с владельцем до момента его смерти в помещении, которое передается по праву наследования.
Не оплачивают налог:
- малолетние наследники;
- граждане, страдающие различными формами психических расстройств, если над ними установлена опека;
- лица, принимающие в наследство имущество от граждан, которые погибли при исполнении возложенных на них государством обязанностей;
- получающие в наследство денежный вклад, страховые суммы по имущественным договорам, а также авторские вознаграждения (позиция по данному вопросу определена Минфином в письме от 28 июля 2010 года №03-05-06-03/87).
Инвалиды первой и второй групп оплачивают услуги нотариуса в размере половины установленной их стоимости. Такие наследники для окончательного расчета подлежащей к уплате суммы налога должны будут заказать оценку собственности.
Правила оценки
Для определения стоимости принимаемого в наследство имущества, на основании которой рассчитывается размер госпошлины, потребуется получение независимого экспертного заключения о рыночной цене либо документа о кадастровой или инвентаризационной стоимости от уполномоченного государственного органа.
Стоимость недвижимого имущества, за исключением участков земли, согласно пунктам 8 и 9 статьи 333.25 НК РФ, определяется организациями, которые ведут кадастровый учет и инвентаризацию объектов недвижимости, а также независимыми специалистами.
Сроки, в течение которых проводится оценка, составляют от 5 до 7 дней.
При проведении процедуры оформления права наследования нотариус не может требовать применения какой-то определенной методики оценки стоимости, например, на основании рыночных показателей. Наследник может сам предлагать возможный вариант проведения данной процедуры.
Цена должна быть указана в специальной технической, кадастровой и оценочной документации.
Размер госпошлины в каждом случае определяется индивидуально, так как сочетание степени родственной связи и стоимости имущества, которое наследуется, может значительно отличаться
Нотариусы самостоятельно не устанавливают цену на услуги, тариф определяется законодательно. Проведение одинаковых нотариальных действий у разных нотариусов должно иметь одну и ту же стоимость. Разница может состоять только в факторах, на основании которых устанавливается размер тарифа.
Дом или квартира
Оформляя недвижимость, претендент на имущество должен уплатить пошлину, установленную Налоговым кодексом. Величина налога будет зависеть от того, проживал ли наследник вместе с наследодателем, и как долго.
Если они пребывали в одном помещении шесть месяцев и более до момента смерти наследодателя, происходит фактическое принятие наследства и гражданин, вступивший в свои права, освобождается от необходимости уплачивать налог. Должен быть оплачен только обязательный сбор, на размер которого способ принятия наследства не влияет.
Читайте Особенности вступления в наследство после 6 месяцев после смерти
Транспорт
Размер пошлины при оформлении полученного в наследство автомобиля будет таким же, как и для недвижимости.
В соответствии с подпунктами 5 и 7 пункта 1 статьи 333.25 НК, для установления нотариального тарифа потребуется проведение оценки автомобиля для определения его фактической стоимости на момент смерти наследодателя.
Законом четко определено, что оценка транспортного средства производится только в соответствии с требованиями, установленными ФЗ № 135 от 29 июля 1998 года, либо на основании судебной экспертизы органов юстиции, если факт принятия наследства определяется в судебном порядке.
Получив свидетельство, наследник должен будет обратиться в ГИБДД по месту своего жительства для постановки машины на регистрационный учет.
Образец ИНН
Какие еще расходы могут быть
Стоимость будет зависеть от того, что конкретно потребуется в данной ситуации:
| Услуга | Цена (рублей) | |
| Нотариальные | удостоверение завещания | 100 |
| оглашение содержания закрытого завещания | 300 | |
| оформление доверенности представителю | 200 | |
| организация охраны имущества | 600 | |
| выдача дубликатов документов | 100 | |
| услуги нотариуса | от 500 до 1000 | |
| Судебные издержки | подача искового заявления о признании недействительным имеющегося завещания | 300 |
| установка фактов | 300 | |
| услуги адвоката (стоимость будет определена в зависимости от суммы иска в отдельности за каждое заседание либо за весь процесс сразу) | от 15 000 до 45 000 | |
| Регистрация имущественных прав | право собственности для физических лиц | 2 000 |
| оформление доли в общей недвижимости | 200 | |
| регистрация дачного участка | 350 | |
| договор об участии в долевом строительстве | 350 | |
| пай в инвестиционной программе | 22 000 |
Судебные издержки во многом будут зависеть от категории спора и региона, в котором происходит обращение.
Образец акта приема-передачи недвижимости
При отчуждении
При продаже полученного наследник должен будет дополнительно оплатить государственную пошлину.
Когда наследник желает реализовать квартиру, находящуюся в его собственности не более трех лет, он должен будет уплатить подоходный налог – 13%. Для нерезидентов ставка больше и составляет 30%.
По прошествии трех лет налог на доход платить уже не придется. В качестве некоторого послабления при срочной продаже может рассматриваться вычет.
Чтобы получить эту льготу, следует обратиться в отделение Федеральной налоговой службы по месту своего проживания с такими бумагами:
- заявление с просьбой предоставить вычет;
- договор купли-продажи недвижимого объекта;
- справку о присвоении ИНН;
- акт приема-передачи жилья;
- документ, подтверждающий уплату подоходного налога;
- доказательства полного расчета с покупателем.
Формула, которая применяется для определения величины налогового вычета:
НДФЛ=(ППЖ – 1 000 000)*13% либо НДФЛ=(ППЖ – ПИ)*13%
| ППЖ | Сумма прибыли от продажи жилья. |
| ПИ | Сумма издержек, подтвержденных документально. |
Налоговая декларация будет рассмотрена в течение трех месяцев.
Читайте Как вступить в наследство
Источник: http://rusfinancist.net/nalog-na-nasledstvo-blizkih-rodstvennikov.html
