Налог с наследства по завещанию
При наследовании движимого и недвижимого имущества, денежных средств, материальных ценностей платить налог на наследство в 2019 году по завещанию не нужно.
Данное обязательство было отменено еще 10 лет назад. Сейчас единственный платеж, подлежащий перечислению в бюджет при вступлении в права имуществом завещателя – государственная пошлина.
Как было и как стало
После утверждения и публикации Федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г. налог на наследство по завещанию упразднили. 2019 год в плане платежей при вступлении в права наследника не обременен никакими платежами, кроме гос.пошлины.
Ранее, чтобы получить завещанное, нужно было заплатить налог при вступлении в наследство. Ставка рассчитывалась исходя из степени родства, если стоимость полученного имущества превышала МРОТ в более чем в 850 раз. Выделялись наследники по очередности:
- Первая очередность – дети, супруги и родители
- Вторая очередность – братья, сестры, деды и бабки
- Третья очередность – остальные возможные наследники, не вошедшие в первые две группы
Для каждой очередности налог при вступлении в наследство квартиры или иного имущества, стоимость которого находилась в диапазоне превышения МРОТ от 850-кратного до 1700-кратного размера ставки были следующие:
- Для первой очередности – 5% со стоимости имущества
- Для второй очереди – 10% со стоимости имущества
- Для третьей очереди – 20% со стоимости имущества
По мере увеличения стоимости наследства в плане превышения МРОТа ставки увеличивались. На тот момент действовала инструкция, созданная на основании ряда Федеральных законов, регулирующих порядок оформления, вступления в наследство.
Облагается ли налогом наследство сейчас? Нет в общепринятом смысле этого слова. Когда имеют в виду в 2019 году налог на наследство по завещанию, это значит, что речь идет именно о пошлине. Что касается современного законодательства, то в вопросах наследования приоритет имеет 63 глава ГК РФ.
Наследование по закону
Наследование имущества по закону возможно в определенных случаях:
- Не составлено завещание
- В завещании есть распоряжения по поводу наследования определенного имущества, а остальное должно быть разделено по закону
- В тексте завещания есть указания о полном или частичном лишении наследства
- Судом признано, что завещание полностью или частично недействительно
- Отсутствие наследников по завещанию
- Наследники отказываются от наследства или передают его другим лицам, имеющим право на это имущество
- Наследники отстранены от права получения имущества по завещанию
- Если имущество признают выморочным – при отсутствии наследников по закону
Основной фактор, дающий право наследования – родство. Гражданским законодательством четко установлена очередность (ст. 1142—1145, 1148 ГК РФ).
Согласно букве закона, каждая следующая очередь имеет право на наследство при отсутствии представителей предыдущей.
Здесь имеется ввиду не только физическое отсутствие наследников (человек не состоял в браке, не было детей и т.д., но и следующие случаи:
- Наследников предыдущей очереди лишили завещания
- Наследников предыдущей очереди отстранили от наследования
- Ни один наследник из очереди не заявил свое право на наследство
- Наследники предыдущей очереди написали отказ от наследства
В этой ситуации происходит замещение наследников другими лицами, имеющими право на наследство.
Наследование по праву представления – при отсутствии завещания. Возникает, когда наследник умер до вскрытия завещания. Наследование по праву представления также идет в порядке очередности.
Помимо наследования в порядке очередности и по праву представления, законодательством установлен круг лиц, которые имеют право на наследство в обязательном порядке. Перечень перечислен в ст. 1149 ГК РФ. К ним относят:
- Нетрудоспособных родственников первой степени родства
- Несовершеннолетних и нетрудоспособных детей
- Нетрудоспособных иждивенцев, имеющих право на завещание
Наследование по завещанию
Собственник имущества в юридической форме передает право распоряжения лицу, указанному в завещании.
Гражданин имеет право, как угодно распорядится своей собственностью, разделив ее на равные, неравные части между несколькими наследниками, полностью передав все одному наследнику.
Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.
Завещание должно быть заверено:
- Нотариусом
- Органом местной исполнительной власти
- Консульством РФ при нахождении на территории другого государства
Завещание составляют в двух экземплярах. В некоторых особых случаях завещанием признается простое письменное волеизъявление умирающего, если нет возможности заверить его. Оно должно быть написано от руки и за подписью завещателя в присутствии двух свидетелей.
Закрытое завещание открывает свое содержание только после смерти завещателя. В момент составления и заверения никто, в том числе нотариус не могут с ним ознакомиться. Нотариус вскрывает конверт с таким завещанием, ранее переданным ему лично в руки от завещателя в присутствии свидетелей, при предъявлении ему свидетельства о смерти в течение 15 дней.
В завещании могут быть предусмотрены специальные положения. Юридически это звучит, как подназначивание наследника. Это значит, что если основной наследник умирает до вступления в силу завещания, второй, указанный в документе, наследует его долю.
Также в юридической практике существует такое понятие, как завещательный отказ. Наследник, получивший имущество по завещанию, должен выполнить при получении наследства определенные обязательства. Это может быть прощение долга отказополучателю (лицу, в пользу которого осуществляется завещательный отказ), выплата ему определенной суммы или отчуждение части имущества.
Налог на наследство по завещанию
Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ. Статьей 217 НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом.
В 2019 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство, а также плата за услуги по оформления наследства в собственность.
Поэтому на вопрос «облагается ли наследство налогом» ответ «да». Хоть и непривычно считать пошлину налогом. При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина будет удерживаться по следующим значениям:
- Для наследников первой и второй очереди – 0,3% от стоимости имущества
- Для наследников остальных очередей – 0,6%
Данные ставки актуальны и при наследовании по закону. Размер государственной пошлины не зависит от типа имущества. Неважно, нужно ли платить косвенный налог при наследовании квартиры, машины или материальных ценностей.
Исключением по уплате государственной пошлины при наследовании являются определенные категории граждан:
- Герои РФ и Советского союза
- Ветераны ВОВ
- Полные кавалеры ордена Славы
Налогообложение самого имущества
После того, как наследство получено, у наследника возникает обязанность по уплате налога на само имущество, так как он является теперь его владельцем, если речь идет о недвижимости, транспортного налога – для транспортных средств и земельного налога – для участков. Налогообложение наследства происходит в раках налогового законодательства. Для каждого налога свои сроки уплаты.
После регистрации наследника в качестве собственника имущества данные поступают в налоговую инспекцию.
В соответствии с полученным объектом налогообложения и его количественным показателем (площадь, инвентаризационная стоимость, количество лошадиных сил), начисляется налог.
В сроки, регламентированные законодательством, за налоговый период наследник перечисляет взносы в бюджет.
Итог
В качестве налога на наследство 2019 года выступает государственная пошлина. Она рассчитывается по ставкам, установленным статьей 217 НК РФ для наследования по закону и по завещанию. Налог на наследство был упразднен Федеральным законом №78-ФЗ от 01.07.2005г. Полученное имущество в некоторых случаях подлежит налогообложению.
Источник: https://tvoyrazvod.guru/nalogooblozhenie/nalog-s-nasledstva-po-zaveshhaniyu.html
Налог при вступлении в наследство, налог на имущество, полученное по наследству, какие налоги платятся при получении наследства
13 746 просмотров
Под налогом понимается выплата в соответствующий (государственный, региональный, муниципальный) бюджет. В случае получения гражданином в дар или на другом основании имущества, новый владелец должен оплатить налоги.
Налог на доходы физических лиц выплачивается с любого обогащения граждан. Наследование является односторонней сделкой, результатом которой является безвозмездное обогащение.
Рассмотрим, выплачиваются ли налоги на вступление в наследство после смерти.
С кого берется налог на наследство
Закон освобождает получателей наследственного имущества от выплаты НДФЛ (подоходного налога). Остается разобраться облагается ли налогом наследство, полученное:
- по завещанию;
- по закону (без завещания).
Вне зависимости от степени родства и основания принятия наследства налогообложение к наследникам не применяется.
Однако это не значит, что вступление в наследство носит безвозмездный характер. При оформлении имущества покойного через нотариальную контору, гражданин оплачивает госпошлину. По общим правилам пошлина оплачивается до начала совершения нотариальных действий.
Размер пошлины определяет нотариус при подготовке соответствующих документов. За основу расчетов берется инвентаризационная, рыночная или кадастровая цена объектов.
Пошлина удерживается со всех претендентов, невзирая на степень родства, и способов принятия наследства. Разница лишь в сумме обязательного сбора, который должны оплачивать наследники. Исключением являются льготные категории получателей имущественных прав.
Квартира
Одним из самых распространенных видов наследственного имущества является недвижимость. Оформление документов на квартиру в многоквартирном доме осуществляется в нотариальной конторе по адресу проживания наследодателя.
Основание для выдачи свидетельства – заявление потенциального претендента. Уплата госпошлины осуществляется до начала оформления бумаг.
Тарификация зависит от степени родства. Для исчисления итоговой суммы сбора требуется оценка объекта. Наследники могут выбрать по своему усмотрению один из показателей – инвентаризационную, рыночную или кадастровую стоимость.
Оценка квартиры является платной процедурой. Заявитель оплатит от 3000 р. При получении справки из БТИ об инвентаризационной стоимость нужно внести в БТИ 650 р.
Если наследников несколько, то налог уплачивается каждым из них пропорционально полагающейся доле имущества, полученного по наследству.
Пример. После смерти мужчины осталась 2-комнатная квартира. В браке он не состоял. Детей и родителей не было. Претендентов на наследство по завещанию 3 – 2 брата и сестра.
Оценочная стоимость недвижимости составляет 3 300 000 р. Госпошлина для указанной категории родственников – 0,3%. Льгот по оплате обязательного сбора наследники не имеют. Расчет общей суммы налога – 3 300 000 × 0,3% = 9 900 р.
, следовательно, каждый из них должен заплатить по 3 300 р.
При необходимости сонаследники могут составить между собой письменное соглашение (ст.1165 ГК РФ). Это позволит урегулировать имущественные отношения после получения сторонами сделки соответствующей доли наследства. Документ обычно составляется после получения свидетельства.
Освобождается от выплаты пошлины на квартиру наследники, которые проживали совместно с собственником в его квартире в течение 6 месяцев и более. Однако они должны оплачивать нотариальные услуги в полном объеме.
Земля
Оформление земельного участка происходит в таком же порядке, как и квартиры. Заказать проведение оценки можно в профильной коммерческой организации или Росреестре.
Для оформления документов потребуется заключить письменное соглашение и предоставить:
- свидетельство о смерти;
- документ, удостоверяющий личность заявителя;
- правоустанавливающие бумаги на землю;
- кадастровый план.
После проведения оценки заказчику выдадут письменный документ (акт, отчет). На его основании нотариус впоследствии производит расчет суммы госпошлины, подлежащей уплате за выдачу свидетельства на наследство.
Оценка земельного участка также носит возмездный характер. За получение кадастровой выписки наследник заплатит 350 р. За коммерческую оценку необходимо оплатить от 1000 р.
Недвижимость
Кроме квартиры или жилого дома наследникам может достаться и другая недвижимость. Например, гараж, дача или промышленное здание.
Размер госпошлины не зависит от категории или типа недвижимого имущества. Отличается лишь пакет документов и порядок их оформления.
Также на коммерческие здания может быть значительно выше стоимость услуг оценочной компании.
Автомобиль
Размер обязательного сбора при оформлении автомобиля аналогичен тому, как при оформлении недвижимого имущества. Чтобы рассчитать конечную сумму необходимо заказать оценку транспортного средства.
Оценивание машины происходит исключительно в коммерческих организациях. Перед заключением договора необходимо уточнить наличие у оценщика лицензии на проведение работ.
Кроме того, специалист по оценке должен состоять в СРО.
После выдачи свидетельства на наследство, новый владелец авто должен посетить ГИБДД по месту жительства для последующей его регистрации. После оформления машины владелец должен будет ежегодно оплачивать транспортный сбор. Он зависит от технических параметров авто.
Налоги с наследства по закону (без завещания)
Процедура оформления наследственной массы по закону немного отличается. Если в завещании четко видно кто именно наследник, то в законе содержится лишь очередность претендентов.
Каждый из них должен самостоятельно позаботиться о том, чтобы вовремя подать документы нотариусу. Также завещание отдает приоритетное право наследования конкретному человеку или группе лиц. Тогда как закон распределяет имущество с учетом степени родства.
Могут рассчитывать на наследство без завещания:
- Родители, оставшийся супруг и дети умершего человека.
- Братья/сестры, бабушки/дедушки.
- Дяди/тети.
- Остальные родственники.
Подача документов осуществляется в течение полугода с момента смерти человека. Обращаться в нотариальную контору нужно по месту жительства наследодателя.
Стоимость удостоверение заявления о вступлении в наследство – 100 руб. Второй раз обращаются к нотариусу за получением свидетельства о праве на наследство.
Госпошлину необходимо оплачивать до получения бумаг. Ее размер такой же, как при оформлении документов по завещанию:
| — Квартира- Земля- Недвижимость- Автомобиль | 0,3% от стоимости наследства – супруг, дети/родители, братья/сестры0,6% от стоимости имущества – иные наследники |
Сумма сбора для наследников (супруг, дети/родители, братья/сестры) не может превышать 100 000 р. Предельная сумма платежа для остальных претендентов – 1 000 000 р.
Параллельные расходы
Какие выплаты возлагаются на правопреемников кроме госпошлины? Пошлина является далеко не единой статьей расходов, которые ложатся наследников.
Дополнительные издержки
| Выдача дубликатов документов | 100 |
| Оформление доверенности | 200 |
| Оглашение закрытого завещания | 300 |
| Охрана наследственного имущества | 600 |
| Нотариальные услуги | от 500 до 1000 |
Судебные разбирательства
| Подача заявление об оспаривании завещания | 300 |
| Подача заявление о продлении сроков на принятие наследства | 300 |
| Установление юридических фактов | 300 |
| Услуги адвоката (защита интересов клиента в суде 1 инстанции) | от 15 до 45 тыс. |
Регистрация имущественных прав
| Оформление недвижимости | 2000 |
| Доля в жилплощади многоквартирного дома | 200 |
| Дачный участок | 350 |
| Инвестиционный пай на недвижимое имущество | 22 тыс. |
Прочие расходы
| Оценка имущества | от 3000 |
| Копии бумаг | Зависит от количества листов |
Если после умершего человека осталась ипотека, то вместе с жильем претендентам переходят и долги наследодателя. Выплата кредита может быть выгодна, если рыночная стоимость жилья превышает задолженность. Иначе наследникам будет выгоднее отказаться от имущественных прав.
Налог на наследственное имущество
Нужно учитывать налогообложение при продаже имущества, которое было в собственности менее 3 лет:
- Для резидентов сумма НДФЛ составляет 13% от стоимости имущества. Уменьшить расходы можно путем подачи заявления о предоставлении налогового вычета в ФНС. При наличии нескольких претендентов вычет распределяется пропорционально их частям (долевое владение) или по договоренности сторон.
Пример. Двум сестрам осталась квартира в равных долях. Через 1,5 года они решили ее продать. Стоимость жилья составила 2 500 000 р.
При подаче декларации они заявили право на получение имущественного возмещения. Размер дохода каждого наследника – 1 250 000 р. Размер вычета составил по 500 000 р. на человека.
Расчет суммы налога, который подлежит удержанию с каждого владельца – 1250000 – 500000 х 13% = 97 500 руб.
Чтобы воспользоваться возмещением за предыдущий период нужно подать налоговую декларацию до 30 апреля текущего года.
Все последующие расходы граждан связаны с правом собственности, пользованием и содержанием имущества.
Обязанность по выплате налога прекращается через 3 года с момента наследования.
- Для нерезидентов сумма НДФЛ составляет 33% от суммы сделки. Она не подлежит изменению через 3 года. Наследник-нерезидент обязан оплатить налог вне зависимости от периода владения имуществом.
Кто не платит госпошлину
От уплаты госпошлины освобождаются наследники, которые не менее чем полгода, включая день смерти, проживали вместе с наследодателем. Также не платят пошлину:
- наследники, которые принимают имущество, оставшееся от родственников, погибших во время исполнения государственных обязанностей;
- субъекты, которым достались в качестве наследства – банковские вклады, выплаты по договорам о личном страховании или авторские права.
50% скидка на совершение нотариальных услуг полагается инвалидам 1 и 2 группы. Итоговые расчеты производятся на основании экспертной оценки.
Вопрос о налогообложении всегда болезненный, с точки зрения семейного бюджета. Дополнительные расходы порой даже приводят к отказу от вступления в наследство. Вы всегда можете получить на сайте бесплатную консультацию юриста, который специализируется на наследственном праве.
Вам не только объяснят разницу между наследованием по завещанию или закону, но и помогут определить шансы на принятие наследства, если есть другие претенденты.
При необходимости юристы могут подготовить необходимые бумаги, обратиться правоохранительные органы или представлять ваши интересы в суде.
- В связи с постоянным изменением законодательства, подзаконных актов и судебной практики, порой мы не успеваем обновлять информацию на сайте
- Ваша юридическая проблема в 90% случаев индивидуальна, поэтому самостоятельная защита прав и базовые варианты решения ситуации зачастую могут не подходить и приведут лишь к усложнению процесса!
Поэтому обратитесь к нашему юристу за БЕСПЛАТНОЙ консультацией прямо сейчас и избавьтесь от проблем в дальнейшем!
Сохраните ссылку или поделитесь с друзьями
Источник: http://allo-urist.com/nalogi-na-vstuplenie-v-nasledstvo-posle-smerti/
Налог на наследство включен в государственную пошлину
Получить наследство приятно, если оно не обременено долгами, которые, к сожалению, наследуются тоже. Также возникает опасение, облагается ли налогом наследство и не слишком дорогим будет его оформление.
Понять беспокойство наследников можно, ведь стоимость имущества, оставленного наследодателем, может быть большой, а налог на доходы физических лиц составляет 13%. Переживать по этому поводу могут родные умершего по происхождению и те, с кем его объединяла жизнь.
Ведь стать наследником можно, даже не приходясь родственником покойному, если данное лицо указано в завещании. Разберемся в статье:
- Положен ли налог на наследство квартиры?
- Сколько стоит вступить в наследство по завещанию?
Уплачивается ли налог при вступлении в наследство
Последние 13 лет, с 1 января 2006 г. налогообложение наследства в целом было отменено. До этой даты налоги взимались только в том случае, если стоимость наследства превышала 850 МРОТ*. Почему в целом? Дело в том, что на такой вид наследства, как получение дивидендов с плодов деятельности обладателей авторских прав налог все-таки остался.
*МРОТ — минимальный размер оплаты труда.
Налог на наследство квартиры отменен, но пошлина — нет
В настоящее время, на основании п. 18 ст. 217 Налогового Кодекса, налог на наследство по завещанию или по закону квартиры, жилых домов, земельных участков и другого имущества, не взимается.
Однако отсутствие налога компенсируется госпошлиной внушительного размера, которую наследник должен заплатить в качестве доли от стоимости наследуемого имущества при оформлении свидетельства о наследстве. Это именно государственная пошлина, а не налог, которую тем не менее многие считают косвенным налогом на наследство.
Размер пошлины дифференцированный и зависит от степени родства:
- близкие родственники, а именно наследники первых двух очередей (кроме дедушек и бабушек и неполнородных братьев и сестер) выплачивают ее в р-ре 0.3% от ст-сти наследства (но не больше 100 000 руб.);
- наследники остальных очередей, начиная с третьей платят пошлину 0.6% (но не более одного миллиона рублей).
(Основание: Письмо Минфина от 26 октября 2018 г. № 03−05−06−03/77 062)
Таким образом близкие родственники имеют льготы при выплате налога на наследство в виде госпошлины. Определимся, кто такие эти люди.
Какие близкие родственники платят госпошлину на наследство 0.3%
Состав близких родственников при наследовании, уплате госпошлины и налога при продаже различен.
Установление родственных связей важно при наследовании по закону, так как по завещанию получить наследство может любое лицо, не взирая на степень родства.
Но необходимость установить родственные связи возникает и при получении наследства по завещанию, так как они играют роль при назначении пошлины.
Близкие родственники при наследовании — это первые три очереди. Только в них, кстати, существует право представления — переход прав наследника к детям при его смерти до (или в момент) открытия насл-ва.
Очередность в наследовании
Отсутствие завещания, его ничтожность, непринятие наследства наследниками по завещанию, либо невозможность его принятия по разным причинам означает, что наследование будет проведено по закону, в соответствии с Гражданским Кодексом, в частности, ст. 1142 — 1145 и ст. 1148.
Это значит, что претендовать на имущество покойного будут его родственники с разным приоритетом, соответствующим очереди: чем она выше, тем выше приоритет, тем скорее будут призваны наследники.
- Если у наследодателя имеются дети, муж (или жена), живы родители, то именно эти люди имеют первоочередное право на получение наследства.
- При отсутствии этих наследников право переходит во вторую очередь (братья и сестры покойного, в том числе и наполовину родные, его прародители, то есть дедушки и бабушки).
- Если и этих родственников нет, в игру вступают родные дяди и тети.
Как далее происходит наследование, читайте здесь.
Близкие родственники по версии Минфина
Налог при вступлении в наследство никто из наследников всех восьми очередей платить не будет. А вот госпошлину на оформление свидетельства платить будут все, при этом правом на льготную пошлину 0.3% обладают:
- дети наследодателя, в т. ч. и усыновленные;
- его мать и отец;
- супруг (или супруга);
- родные полнородные братья и сестры.
Обратите внимание, что среди близких родственников (с точки зрения Минфина) нет ни дедушек/бабушек, ни неполнородных братьев и сестер.
Например, если у наследодателя из близких родственников остались только родной брат, сестра (родная по матери) и дедушка, все они могут наследовать по закону его имущество, если нет завещания и разделить его в равных долях.
Однако при оформлении свидетельств на наследство для каждого из наследников только родной брат будет иметь право на льготную пошлину (0.3%). Неполнородная сестра и дедушка должны будут уплатить косвенный налог на наследство в виде пошлины 0.
6% от стоимости своих долей.
Переход прав
Перейти права от наследников одного круга к другому (или в пределах одного круга) могут также:
- при отказе вышестоящих наследников от наследства;
- если принятие насл-ва (фактическое вступление в права или регистрация свидетельства наследника) не произошло;
- претенденты на наследуемое имущество не обладают достаточными правами, например, признаны недостойными наследниками;
- в случае смерти потенциального наследника до (или в момент) открытия наследства, либо до его принятия (См. Два способа вступления в насл-во).
Доля выбывшего из наследования претендента распределяется между оставшимися наследниками его очереди, что способствует приращению их наследуемой части, и увеличению косвенного налога на наследство в виде госпошлины. И, напротив, доля наследников может уменьшиться (соответственно и пошлина), если заявит свои права наследник обязательной доли.
Кто освобожден от уплаты пошлины
Если наследник проживал и пользовался наследуемым имуществом до и после смерти покойного, он считается принявшим наследство даже без наличия свидетельства собственника. При этом при выдаче свидетельства он будет освобожден от необходимости выплачивать пошлину.
Согласно законам о налогах и сборах, освобождаются от косвенного налога в виде пошлины герои России, несовершеннолетние и нетрудоспособные наследники.
Налог на имущество
При приобретении в наследство квартиру, дом, автомобиль, земельный участок не платится налог при вступлении в наследство. Однако появляется новая обязанность — имущественный налог (на недвижимость, земельный или транспортный налог).
Читайте на нашем сайте:
Как взимается налог на недвижимость
Льготы при уплате налога на недвижимость
Земельный налог
Освобождение от земельного налога
Налог с продажи
Необходимость уплаты налога с продажи в размере 13% от полученного дохода возникает, если наследник надумает продать имущество:
- ранее, чем через три года после получения наследства от близкого родственника (в понимании Семейного Кодекса);
- ранее, чем через 5 лет после принятия наследства от дальних родственников и посторонних.
По истечению указанных сроков приобретательной давности налог с продажи не выплачивается.
Налог на плоды интеллектуальной собственности платить надо
Под интеллектуальной собственностью понимаются произведения искусства, литературы, открытия, запатентованные изобретения и т. д.
Сами авторские права на интеллектуальную собственность перейти по наследству не могут, но наследники могут претендовать на вознаграждение от их использования (например, доход от переиздания книг, организации выставок, внедрения разработанных технологии, выпуска новых образцов радиоэлектроники, программного обеспечения и т. д.).
Согласно, ст. 217 НК РФ, полученные наследниками авторов произведений и изобретений вознаграждения облагаются налогом.
Заключение
Подытожим основное:
- Если квартира по завещанию, нужно ли платить налог? Однозначно, нет.
- Также не проводится налогообложение наследства, если его принятие осуществлено по закону (без завещания).
- Однако оформление и выдача свидетельства требует уплаты значительной пошлины (до 0.6% от стоимости имущества), которая может быть уменьшена в два раза при наследовании близкими родственниками, по определению и на основании письма Минфина.
Налог на наследство платить не надо, но это не освобождает от уплаты госпошлины (если нет льгот) за получение свидетельства о наследстве и остальных налогов: имущественных и с продажи.
Загрузка…
Источник: https://moezhile.ru/nasledstvo/nalog-na-nasledstvo.html
Наследство по завещанию не родственнику налог
Получение квартиры в наследство требует правового оформления. Обращение в государственные органы подразумевает различные выплаты, включающие оплату пошлины, услуг, налогов.
Последние ранее являлись особой проблемой для получателей наследства. Стоимость недвижимости велика, и выплачивать с неё 13 % от стоимости крайне проблематично для большинства людей.
Однако в 2006 году вступил в силу закон, по которому упразднено налогообложение при получении квартиры от наследодателя.
Чем обусловлено отсутствие налогообложения при наследовании квартиры близкими и дальними родственниками?
Ранее налог на квартиру, полученную по завещанию или в законном порядке, приходилось уплачивать. Однако существовало разделение. Близкие родственники наследодателя были освобождены от платежей.
Налог при получении квартиры по завещанию выплачивался только лицами, которые не приходятся покойному близкими людьми. Но было принято решение о том, что и это нарушает права наследников.
На данный момент и близкие, и дальние родственники, и даже лица, не имеющие родственных связей с покойным, освобождены от налогообложения.
Связано нововведение с тем, что каждое лицо имеет право получить наследство, полагающееся ему. Также каждый дееспособный человек, понимающий юридический смысл и последствия своих действий, может решится на составление завещания у нотариуса.
и его пункты должны быть выполнены. Однако необходимость в уплате большой суммы по налогам отчасти нарушала эти права. Далеко не каждый человек мог беспрепятственно получить недвижимость, так как данная процедура влекла за собой немалые расходы.
Облагается ли налогом завещание на квартиру? Вне зависимости от ситуации, никаких платежей наследникам делать не требуется. Это определено Федеральным законом. Налог на квартиру по завещанию не родственнику также упразднён. В ФЗ теперь все уравнены в правах.
Налог на квартиру по завещанию упразднён.
Возникла проблема? Позвоните юристу:
Москва и Московская область: +7 (499) 703-31-45 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-78-23
Другие налоги на наследство
Поправки к ФЗ, вступившие в силу в 2006 году, значительно изменили систему налогообложения при наследовании. Теперь, при любом типе наследования, никаких налогов платить не нужно. Исключения составляют лишь некоторые источники дохода, которые были переданы от наследодателя:
Налогообложение, в данном случае, выполняется по стандартной ставке. Составляет оно 13 % от дохода.
Важные дополнения: с какого времени наследованное имущество не облагается налогом?
Налог при наследовании квартиры по завещанию можно не выплачивать только в том случае, если наследственное дело было инициировано позже 1 января 2006 года. Если же правоотношения возникли ранее, и общая стоимость квартиры составляет более 850 000 рублей, налог уплачивать придётся. Ставка его составляет 15 %.
Подобная ситуация может возникнуть в том случае, если лицо пропустило сроки вступления в наследство. К примеру, наследственное дело было открыто до 2006 года, однако наследник не обращался в нотариальную контору.
Он имеет право восстановить сорванные сроки. Подробнее о том, как вступить в наследство после 6 месяцев вот здесь.
Однако подобная ситуация маловероятна, так как, для получения дополнительных сроков, нужно предоставить уважительные причины для пропуска положенного времени.
Причинами пропуска срока вступления в наследство может быть:
Не принимаются голословные объяснения несостоявшегося наследника. Представленные уважительные причины потребуется подтвердить документально. Маловероятно, что судебный орган примет положительное решение в отношении наследника, который пропустил сроки более, чем на 10 лет.
Поэтому налоги при завещании квартиры близким родственникам и иным лицам – вопрос, который больше не является актуальным. При получении наследства теперь можно больше не взаимодействовать с налоговой инспекцией.
Нужно ли наследникам по завещанию выплачивать что-либо вообще?
При принятии недвижимости и любого другого наследства понадобится оплатить пошлину. Однако данная выплата не будет препятствовать вступлению в права, так как составляет она всего 100 рублей. Сколько стоит открыть наследственное дело у нотариуса подробнее тут. Сумма является фиксированной, и не зависит от стоимости квартиры. От уплаты госпошлины освобождены:
Лица, получившие инвалидность второй или первой группы, могут оплачивать только 50 % от пошлины — сумма выплат составит 50 рублей.
Отсутствие налогообложения при наследовании – это мера, призванная защитить права наследников, а также наследодателей. Закон справедлив, ведь он позволяет оформить права на имущество любому человеку, вне зависимости от его доходов.
Дополнительная информация о том, нужно ли платить налог на квартиру по завещанию в этом видео:
Если человек желает составить завещание на квартиру, налоги, выплачиваемые при этом, его могут больше не беспокоить.
Завещатель может быть уверен, что указанные им, в последнем волеизъявлении лица, какой бы ни была степень родства, получат недвижимость. Сколько стоит составить завещание у нотариуса. мы написали в отдельной статье.
Наследникам же следует помнить, что отсутствие налогов в рамках данной процедуры не означает отмену платежей в ситуации, если они будут продавать доставшуюся квартиру.
За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Налоги и пошлины при наследовании » по ссылке.
Бесплатная юридическая поддержка по телефонам:
Москва и Московская область: +7 (499) 703-31-45 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-78-23
Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!
Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует.
К чему привела отмена налога на наследство
С 1 января 2006 года произошли изменения в законодательстве в части, касающейся налога на имущество, переходящего гражданам по наследству или в процессе дарения. Что касается недвижимости, налог на квартиру по завещанию отменен полностью. Это закреплено п. 18 ст. 217 Налогового Кодекса РФ.
Относительно недвижимого имущества, доставшегося гражданам в качестве подарка, налог не платят только близкие родственники и члены семьи дарителя. В соответствии с нововведениями утратили силу и те нормы, где упомянут данный налог.
Какие же изменения произошли в связи с этим, и на что придется потратиться наследникам, принимающим квартиру по завещанию?
Отличия в принятии наследства
При вступлении в законную силу изменений закона у наследников появились перспективы, не уплачивая налог, экономить значительную сумму, которая в случае с недвижимостью для некоторых из них была непомерной величиной.
Принимая завещание и получая свидетельство о праве на наследство, необходимо уплатить государственную пошлину. Это предусмотрено ст.333 Налогового Кодекса РФ. Однако в законе оговорен ряд граждан, которые при получении наследства на квартиру освобождаются от нее.
Сюда относятся те лица, которые проживали совместно с завещателем и продолжают проживать в данном жилье после его смерти и вступления в законную силу завещания. Этот факт подтверждается предоставляемой нотариусу выпиской из домовой книги. В случае возникновения спорных ситуаций — доказывается в суде.
Также от уплаты госпошлины освобождаются те граждане, которые на момент оглашения завещания являлись несовершеннолетними или недееспособными.
К этой категории причисляются и граждане, являющиеся наследниками сотрудника, которого организация-работодатель застраховала на случай смерти и который погиб по месту работы в результате несчастного случая.
Определение величины государственной пошлины
Государственная пошлина определяется стоимостью квартиры. Для оценки недвижимости следует привлечь оценщика, который занимается этим и имеет соответствующее разрешение. Это может быть не только физическое лицо, но и специализированная организация, и БТИ, представляющее собой государственную структуру.
Какой орган будет этим заниматься — неважно, лишь бы он был компетентен в данном вопросе. На основании выданной справки о стоимости квартиры нотариус определит размер государственной пошлины.
Некоторые нотариусы предлагают наследникам обращаться к независимым оценщикам с целью определения рыночной стоимости квартиры.
Но они не вправе требовать рыночной оценки имущества, которая во много раз может превышать его инвентаризационную стоимость, что в свою очередь приведет к значительному увеличению государственной пошлины. В этом случае стоит обратиться к Налоговому Кодексу РФ п.п.5 п.1 ст.333.
25 часть 2, где есть разъяснения по поводу определения стоимости квартиры для исчисления величины государственной пошлины. В этой статье прямо указывается на то, какую следует использовать стоимость: инвентаризационную, рыночную, кадастровую или какую-либо иную.
Нотариус не обладает правом определять вид оценки квартиры, поэтому плательщик госпошлины может принести любой документ, подтверждающий ее стоимость. При предоставлении документов, указывающих несколько стоимостей, для определения государственной пошлины выбирается наименьшее ее значение.
Вступление в наследство на квартиру по завещанию
Для того, чтобы вступить в права наследства, его нужно открыть. Этой датой считается либо день смерти наследодателя, либо решение суда о признании завещателя умершим.
С этого дня наследники имеют право принимать наследство, а уже со следующего дня начинает отсчитываться срок 6 месяцев, в течение которого наследство необходимо принять или отказаться от него.
В течение этого же времени определяется и состав имущества, входящего в наследство.
Правила вступления в наследство
Прежде чем начать оформлять квартиру, доставшуюся по завещанию, наследникам нужно заявить о своих правах, обратившись к нотариусу по месту жительства завещателя. Если по месту жительства открыть наследство не удается, это делается по месту регистрации квартиры.
Для того, чтобы правильно оформить наследство, кроме заявления наследников понадобятся некоторые документы, со списком которых ознакомят в нотариальной конторе.
Основные: оригинал и копия свидетельства о смерти завещателя, выписка из домовой книги, по которой будет ясно, кто проживал с завещателем в квартире на день смерти.
Понадобятся также документы, подтверждающие основания для вступления в наследство. Завещание на квартиру должно содержать отметку нотариуса, свидетельствующую о том, что завещание не изменялось и не отменялось.
При наследовании квартиры представляются документы, подтверждающие право на нее наследодателя: свидетельство о государственной регистрации права и основание для его выдачи (им могут быть договор купли-продажи, договор приватизации, дарственная и многое другое).
Сегодня налогообложение не касается наследства, но государственную пошлину уплачивать придется. Для этого необходим документ, подтверждающий оценочную стоимость квартиры.
Произвести оценку квартиры может независимый оценщик или органы, занимающиеся этим вопросом, к примеру, БТИ. Для определения величины государственной пошлины можно выбрать любую стоимость квартиры: рыночную, кадастровую или инвентаризационную.
Если у наследников сбор документов вызывает затруднение, можно обратиться за помощью к профессиональному юристу.
Налог на наследство в свое время был достаточно ощутимой суммой для наследников. Его отмена выгодна, когда отсутствует завещание либо когда существует только один наследник. В любом случае, при возникновении споров о переделе имущества, указанного в завещании, следует обращаться в суд. Такое разбирательство может затянуться на годы, а расплатиться с юристами наследством не является возможным, так как до принятия окончательного решения суда оно будет находиться под арестом.
Особенности вступления в наследство по завещанию
В соответствии с законодательством вступить в наследство можно по завещанию и по закону, если завещание отсутствует. С помощью завещания можно распорядиться своей собственностью при жизни и освободить своих родственников от возможных проблем и споров в будущем.
По Гражданскому Кодексу РФ в приоритете находится завещание. Юристы советуют еще при жизни распорядиться своим имуществом, закрепив свою волю завещательным документом и назначив душеприказчика, который и будет следить за исполнением воли завещателя.
Единственное, что может ограничить права наследников, указанных в завещании, — это наличие круга лиц, которых он по закону не может лишить наследства: несовершеннолетних детей, престарелых родителей, нетрудоспособного супруга или иждивенцев.
Даже если они не указаны в завещании, они все равно имеют право на определенную часть наследуемого имущества.
Размер обязательной доли не может быть менее 2/3. Именно такой процент доли причитался бы каждому из наследников, если бы наследование происходило по закону.
Никто не вправе изменить размер обязательной доли: ни нотариус, ни решение суда. Причем, если такой наследник даже проживал совместно с завещателем, он не имеет сверх положенного наследовать предметы быта. Они входят в состав обязательной доли.
Если завещание составлено на все имущество без учета наследников, имеющих право на обязательную долю в наследстве, то оно частично недействительно. Обязательному исполнению такое завещание подлежит только после исключения части, касающейся обязательной доли.
Логичнее предположить, что отмененный налог на наследство будет способствовать передаче наследуемого имущества именно по завещанию, что и является более цивилизованным способом. Хотя налог был не единственной платой при получении наследства, госпошлину за получение свидетельства заплатить все- таки придется.
Ее размер также определяется Налоговым Кодексом РФ п.22 ст.333.24 и составляет для близких родственников 0,3% от стоимости наследства, но не более 100000 рублей, а для остальных наследников — 0,6% от стоимости наследства.
Государственная пошлина подлежит уплате всем наследникам: по завещанию, по закону и имеющим право на обязательную долю в наследстве, кроме определенного законодательством круга лиц.
Все ещё остались вопросы?
Позвоните по номеру и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы
Налог на наследство
Налог на наследство до сих пор всплывает в обсуждениях, хотя этот тип пошлины не взимается уже более десяти лет.
Источник: https://yurvestnik.ru/spory-o-nasledstve/nasledstvo-po-zaveshhaniju-ne-rodstvenniku-nalog.html
