Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией – образец, между учредителем и ООО, бланк
Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией являлся актуальной и нерешенной темой всего несколько лет назад, на почве чего многие юридические и физические лица, будучи представителями компаний, нуждающихся в кредитовании, не могут самостоятельно разобраться в вопросе – имеют ли они право на кредитование собственной фирмы.
Что это такое
Беспроцентный займ может быть выдан только на основе одного единственного документа – договора о беспроцентном кредитовании. Данный документ оформляется у нотариуса, заверяется им и его выполнение регулируется обеими сторонами. А в случае невыполнения – правоохранительными органами.
В договоре требуется указать об отсутствии процентной ставки при выдаче кредитования.
Если такого пункта не будет, то процент будет высчитан согласно государственной процентной ставке рефинансирования, которая назначается Центральным Банком Российской Федерации(далее ЦБ РФ).
При желании составить договор стоит помнить, что заем размеров до пятидесяти прожиточных минимумов может быть оформлен устно – в виду обычного договора между сторонами.
Суммы, перешедшие этот порог, должны быть оформлены письменно. К тому же, при наличии проблем с выплатой от Заемщика, письменный договор является подтверждением его виновности, в то время как на условиях устного договора крайне сложно доказать факт займа денежных средств.
Виды
Договоры делятся согласно тому, между кем они заключаются и имеют такие виды:
- Между физическими лицами;
- Между юридическими лицами;
- Между физическими и юридическими лицами.
Между физическими лицами
Подобного рода договор налогооблагаемый по причине наличия у физического лица, которое выступает Заемщиком, потенциальной прибыли из-за денежной суммы, врученной на определенный период без процентной ставки. В таком случае Заемщик выплачивает процент государству.
Между юридическими лицами
Договор между юридическими лицами меньше всего волнует правоохранительные органы, поскольку компании, фирмы и организации и без того платят своего рода пошлину в государственную казну, а потому заключаемые ими сделки в виду беспроцентного кредитования не подлежат налогообложению.
Между физическим и юридическим лицом
Такого рода сделки могут иметь два вида:
- Когда Заемщиком выступает юридическое лицо. Ситуация с выплатой налогов равна договоренности между юридическими лицами.
- Когда Заемщиком выступает физическое лицо. Между физическими, поскольку физическое лицо, опять же, имеет потенциальную прибыль с полученных средств.
Преимущества
Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией имеет ряд преимуществ:
- Деньги «не покидают» фирму;
- Возможность не назначать процентную ставку официально;
- Отсутствие нужды выплачивать налог в случае финансирования юридической компании.
Недостатки
- Все еще настороженное отношение к подобного рода договорам;
- Обязанность платить 4% в год государству при условии финансирования физического лица.
Юридический статус
По поводу договоров беспроцентного займа между учредителем и ООО долго велись оживленные споры еще с 2004 года, поскольку считалось, что неприемлемо заключение договора человека с самим собой просто в разных должностях.
Однако в 2008 году было указано, что такие договоренности имеют место быть, поскольку в одном случае человек выступает как обычное физическое лицо, а в другом как представитель компании, один из учредителей, а потому является лицом юридическим и никакой из законов РФ не является, в таком случае, нарушенным.
Пример бланка
Бланк, составление которого является основной частью договора, зачастую оформляется неверно, что после приводит к удручающим последствиям и постоянным разбирательствам. Ниже приведен образец правильного составления договора.Важно помнить, что далее в договоре должны быть поставлены контакты нотариуса, а так же его подпись, заверяющая факт договоренности и условия.
Беспроцентный договор между учредителем и организацией является решением многих проблем для компаний, терпящих финансовые трудности и нуждающихся в кредитовании.
След.
Микрозаймы круглосуточно
Источник: http://zakonmaster.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-mezhdu-uchreditelem-i-organizaciej/
- Беспроцентный займ между юридическими лицами налоговые последствия
- Оспаривание договора займа по безденежности
- Как оформить передачу денег между физическими лицами
- Признание договора займа недействительным
- Договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией
- Прощение долга по договору займа учредителем
- Договор займа между ип и ип
- Договор займа между физ лицами
- Договор займа от учредителя
Образец договора беспроцентного займа с учредителем
Беспроцентный договор займа с учредителем — скачать образец вы можете на нашем сайте — в ряде случаев может предполагать появление у заемщика расходов сверх суммы долга. Изучим такие случаи подробнее, а также то, как составляется договор займа без процентов.
Возможен ли заем между учредителем и ООО (кредит от фирмы учредителю)?
Когда договор займа с учредителем не может быть беспроцентным?
Где можно скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем?
Итоги
Возможен ли заем между учредителем и ООО (кредит от фирмы учредителю)?
Вполне. Договор займа с учредителем — беспроцентный как вариант — имеет полное право заключить принадлежащее ему хозяйственное общество. Основополагающие в части регламентации займов положения законодательства, в частности нормы п. 1 ст.
807 ГК РФ, не содержат запрета на такие правоотношения.
Потребность в подобном займе может возникать, если, к примеру, текущей нераспределенной прибыли фирмы недостаточно для инвестирования в те или иные проекты, и в этих целях финансовую поддержку компании оказывает ее учредитель.
https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U
Допустимо правоотношение, при котором кредитором по беспроцентному договору займа с учредителем становится само хозяйственное общество, а заемщиком — его учредитель.
Но в этом случае общее количество таких займов в течение года не должно превышать 4, иначе ООО будет считаться профессиональным участником рынка потребительских займов (подп. 5 п. 1 ст. 3 закона «О потребительском кредите» от 21.12.2013 № 353-ФЗ).
Исключение — если учредитель является работником ООО. В этом случае ограничений на количество займов нет.
Деятельность участника рынка займов легальна только в случае приобретения им статуса кредитной организации или иной специализированной фирмы, например, МФО, потребительского кооператива и т. д. Выдача займов без получения подобного статуса может привести к штрафам в размере:
- 20–50 тыс. руб. — на должностное лицо фирмы;
- 200–500 тыс. руб. — на саму фирму (ст. 14.56 КоАП РФ).
Кроме того, полностью беспроцентным заем учредителю от ООО все-таки быть не может. Изучим далее, с чем это связано.
Когда договор займа с учредителем не может быть беспроцентным?
Дело в том, что в случае если ставка по кредиту нулевая либо меньше ключевой ставки ЦБ РФ, то заемщик считается получателем материальной выгоды, с которой нужно уплатить НДФЛ (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).
При беспроцентном договоре займа между учредителем и организацией выгода считается по формуле:
МВ = (СУММА × 2/3 × КС / ГОД) × ДНИ,
где:
МВ — материальная выгода, начисленная за 1 месяц пользования займом;
СУММА — сумма займа;
КС — ключевая ставка ЦБ РФ;
ГОД — количество дней в году;
ДНИ — количество дней пользования займом в месяце.
Если все же проценты на заем начисляются, то формула будет немного иной:
МВ (ПРОЦ) = (СУММА × 2/3 × (КС – ПРОЦ) / ГОД) × ДНИ,
где:
ПРОЦ — проценты по займу учредителю.
На показатель МВ начисляется НДФЛ в размере 35%; для лиц, не имеющих статуса налогового резидента России, — 30% (п. 2 ст. 224 НК РФ).
Как отразить в 6-НДФЛ материальную выгоду заемщика, читайте здесь.
Изучим теперь подробнее то, как составляется договор беспроцентного займа между учредителем и ООО.
Где можно скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем?
Договор займа между владельцем фирмы и самой фирмой должен включать преамбулу, в которой отражаются сведения о сторонах правоотношений и факт заключения договора беспроцентного займа между учредителем и ООО, а также следующие разделы:
1. Предмет договора.
2. Права и обязанности участников.
3. Ответственность участников договора займа.
4. Порядок разрешения споров.
5. Заключительные положения.
6. Реквизиты сторон.
Договор беспроцентного займа учредителю от ООО (и наоборот) может иметь различные приложения. Например, график платежей.
Скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем вы можете на нашем сайте по ссылке ниже.
Скачать образец
Отметим, что структура договора займа между владельцем ООО и самой организацией — достаточно стандартна и принципиально не отличается от подобных соглашений в других правоотношениях. У нас вы можете скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем, при котором заемщик — именно учредитель.
Итоги
Заем без процентов может быть взят ООО у его владельца и наоборот. Во втором случае заемщик, поскольку договор займа между учредителем и организацией беспроцентный, должен уплатить НДФЛ по ставке 35% с материальной выгоды.
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Источник: https://nalog-nalog.ru/dogovory/obrazec_dogovora_besprocentnogo_zajma_s_uchreditelem/
Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией — условия, получение, налогообложение, 2024
Любой предприниматель сталкивается с проблемой нехватки денежных средств. Решение – кредит в банке. Но не всегда заявка может быть одобрена. Да и условия, большая процентная ставка, огромный список документов – все это является серьезным препятствием.
Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией поможет, если одна сторона располагает суммой, требуемой другой стороне.
Процесс получения
Финансы организации и ее учредителя по сути — одни и те же деньги. Когда владелец одалживает средства своей же фирме, он, можно сказать, кредитует сам себя. Данная практика является довольно распространенным способом пополнения оборотных средств.
По закону данный вид сделок не запрещен. Но подобный договор может вызвать интерес у определенных инстанций на предмет отмывания денежных средств.
Поэтому главное – составить договор правильно и грамотно. А также верно отобразить данную процедуру в бухгалтерских проводках. Также необходимо соблюсти все правила налогообложения.
Если заемщик ООО
Учредитель занимает деньги своей организации обычно на беспроцентном основании. Договор обязательно заключается в письменном виде. Другим способом будет довольно трудно доказать факт передачи денежных средств.
Процесс предоставления займа:
- Необходимо определить предмет договора – финансы либо материальные ценности.
- Обозначить сроки, сумму, проценты и каким образом будет возвращаться долг.
- При необходимости нотариальное заверение договора.
- Предоставление финансовых средств заемщику.
- Процесс возврата задолженности.
Если кредитор согласен, то по закону допустимо не возвращать долг при наличии дополнительного соглашения.
Учредитель вправе простить кредит своей организации в том случае, если это не ущемляет права иных лиц. Имеется ввиду то, что у физлица, которое предоставляет заем, не должно быть непогашенных кредитов, которые он не может оплатить.
Налогообложение
Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией облагается налогами в том случае, когда долг прощается. С точки зрения ФНС у компании появляется внереализованная прибыль, на которую должен быть уплачен налог.
Существует исключение – если учредитель имеет половину установочного капитала, оплаты в ФНС не требуется.
Пользование чужими заемными средствами, без уплаты процентов, согласно общим налоговым правилам, рассматривается как получение выгоды. Когда финансовые средства передаются ООО ее же владельцем с условиями возврата, они не рассматриваются как прибыль и налогообложению не подлежат.
Важно учитывать, что возврат кредита не должен быть осуществлен наличными, которые были получены в результате продажи товаров или услуг. Средства необходимо перечислять только безналичным путем.
Законодательство
Согласно п.1 ст. 807 пп.1,3 статьи 809 ГК РФ, фактом получения денежных средств считается зачисление на счет заемщика, а не подписание договора.
В соответствии со статьей 432 ГК РФ в договоре должны быть прописаны все условия и четко обозначаться сумма (ст. 807 ГК РФ). В противном случае документ считается недействительным.
Договор может быть заключен в простой письменной форме, согласно статье 808 ГК РФ, в том случае, когда сумма займа более 10-ти кратной оплаты труда для физлиц.
Деньги считаются возвращенными в том случае, когда они переданы заимодавцу. Регламентируется этот вопрос статьей 810 ГК РФ в том случае, если иное не предусмотрено законом.
Согласно указанию ЦБ РФ от 20 июня 2007 года и письмо ЦБ РФ от 4 декабря 2007 года 190-Т, определяют, что ИП не может использовать наличность с кассы в целях выдачи кредитов.
В соответствии со статьей 861 ГК РФ, все расчеты, если они не являются последствием коммерческой деятельности, должны проходить в наличной форме, по сумам они не имеют ограничений.
Заем под проценты
Чаще всего такие кредиты предоставляются на беспроцентной основе, вследствие того, что деньги идут на дело, которое интересует самого учредителя.
Но при наличии у ООО сразу нескольких заемщиков, то могут быть предусмотрены проценты. В таком случае в договор включают соответствующий пункт.
Когда заемщик – учредитель
Организация тоже может предоставлять финансы учредителю. Данный вид займа называется получением денег из бизнеса. Но финансы в обязательном порядке должны быть возвращены предприятию.
В том случае, когда деньги одалживает учредителю предприятие, без необходимости уплаты процентов, по закону владелец получает материальную выгоду. Поэтому возникает необходимость оплаты НДФЛ. Даже при 2/3 ставки рефинансирования Центробанком.
От ставки рефинансирования Центробанком база налогообложения всего 2/3. Используется ставка в 35%, вместо 13% по стандарту. Налог в итоге будет невысоким – от 500 до 100 000 от суммы кредита. Но в том случае, когда налогоплательщику начисляется заработная плата в организации, будет лучше удержать НДФЛ с з.п.
А вот прощение организацией долгового обязательства учредителю может привлечь налоговую проверку. У компании существуют обязательства перед бюджетом, поставщиками, сотрудниками и тп., поэтому данный шаг слишком рисковый.
Если все-таки решение о прощении долга было принято, необходимо обосновать причину.
Особенности заключения
Оформление договора имеет определенные правила. Но в зависимости некоторых факторов будут определяться нюансы заключения контракта.
Когда учредителем и директором компании является один и тот же человек
При заключении могут возникнуть некоторые трудности. Законом запрещено осуществление сделок, когда физическое лицо и директор организации — это один и тот же человек.
В судебной практике был случай, когда итог суда был негативен для владельца организации. И заемщика в одном лице. Сделка была признана недействительной.
А кредитор не смог получить назад деньги. Но в данном случае негативное это отразилось только с юридической точки зрения. По факту действия фирмы являются действиями юрлица. Но рекомендуется избегать таких моментов.
Лучший выход в данной ситуации – привлечь третье лицо. Главного бухгалтера или заместителя. Обязательное условие – наличие права подписи. Обязательно составляется доверенность, которая наделяет правом заключения сделки от ООО. Бумагу необходимо включить в договорным документам организации.
Особенности оформления сделки
В данном случае необходимо соблюсти все правила оформления сделки.
Если ими пренебречь, то возникает серьезный риск возникновения налоговых и других проблем. Что необходимо учитывать:
- Необходимо оформлять процесс в письменном виде. Законом иное не запрещено, но в последствии могут возникнуть трудности.
- Рекомендуется заключение договора в рублевой валюте. Если курс будет меняться, то возникнет внереализационная прибыль, которая подлежит налогообложению.
- В случае заключения беспроцентного контракта, данный пункт необходимо осветить в договоре подробно.
Если не прописывать информацию о беспроцентном предоставлении денежных средств, сделка будет признаваться автоматически процентной. В соответствии с пунктом 1 статьи 809 ГК РФ, процент будет определяться на основе текущего значения ставки рефинансирования Центробанка.
Что должно содержаться в договоре беспроцентного займа между учредителем и организацией
Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией составляется согласно обще установленным нормам заключения типовых соглашений.
Основные пункты:
- Дата и место, где был заключен контракт.
- Данные о заемщике и заимодавце – реквизиты, ФИО.
- Паспортные данные и ФИО учредителя.
- Условия сделки – когда и каким образом должна быть осуществлена процедура внесения денежных средств, в какие сроки должны быть возвращены финансы.
- Какими правами и обязанностями наделены стороны.
- Дополнения – условия расторжения и пр.
- Необходимые приложения – акт передачи денежных средств, подтверждённый советом учредителей график возврата и иные соглашения.
- Подписи и печати сторон.
В конце необходимо указать ФИО, адрес места жительства кредитора и заемщика.
Бухгалтерские проводки
Проводки в бухгалтерии могут быть отображены одним из следующих способов.
Если кредит предоставляется на срок до 1 года:
Название | Счет в бухгалтерии |
Внесение займа | Кредит – 66, дебет — 50 |
Зачисление д/с на расчетный счет | Кредит – 50, дебет — 51 |
Возврат | Кредит – 51, дебет — 66 |
Если кредит предоставляется на срок более 1 года:
Название | Счет в бухгалтерии |
Внесение займа | Кредит – 67, дебет — 50 |
Зачисление денег на расчетный счет | Кредит – 50, дебет — 51 |
Возврат | Кредит – 51, дебет — 67 |
Субсчета, которые следует использовать:
- 03 «краткосрочные займы»;
- 03 «долгосрочные займы».
Какой именно субсчет выбрать, зависит от срока.
Внесение денежных средств можно двумя способами:
- через кассу;
- через расчетный счет компании.
Чаще всего используется первый способ. Для того, чтобы деньги перевести через банк, необходимо предоставить копию ссудного договора вместе с подписями и печатями (не копированными).
Процедура внесения денежных средств через кассу осуществляется с помощью приходного ордера с пометкой о реквизитах – указание номера, даты договора. Также необходимо предоставить копию.
Таким образом, процедура получения денежных средств в долг проста, но имеет ряд особенностей, которые необходимо учитывать. В некоторых случаях необходимо заплатить налоги.
Источник: http://zaymcentr.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-mezhdu-uchreditelem-i-organizaciej/
Что нужно знать для того чтобы оформить договор беспроцентного займа между учредителем и организацией? — Юрпомощь
Для динамичного развития любой коммерческой организации необходимы постоянные финансовые вливания. Получить нужную сумму денежных средств они могут благодаря кредитам. Но этот способ не всегда подходит в ситуациях, когда необходимо незамедлительно сделать платежи в бюджет, или же, рассчитаться с поставщиками за полученные товары.
Быстро получить средства организация может у своего учредителя, который таким образом поможет ей продержаться на «плаву» и выбраться из кризиса.
Условия
Процедура выдачи ссуды учредителем своей компании должна быть оформлена документально. В этом случае стороны должны следовать регламенту Федерального законодательства России, в частности Гражданского Кодекса.
Им следует заключить договор беспроцентного займа между учредителем и организацией, который будет отражать все ключевые моменты сделки.
Главным преимуществом такой финансовой операции является то, что организация не должна будет уплачивать учредителю проценты за использование его денежных средств при ведении коммерческой деятельности.
Стоит отметить еще один положительный момент для компании. В соответствии с регламентом Федерального законодательства компания не должна будет платить налоги с полученных таким способом инвестиций, так как спустя определенный промежуток времени ей придется их вернуть.
Чтобы у сторон финансовой сделки не возникли в будущем проблемы с контролирующими органами, им следует правильно составить договор, который должен включать обязательные условия:
- Номер и дата документа.
- Место составления договора.
- Реквизиты сторон. Указываются ФИО и паспортные данные учредителя.
- Сумма переданных компании средств.
- Информация об отсутствии платы по займу.
- Срок действия ссуды.
- Права и обязанности обеих сторон финансовой сделки.
- Другие условия.
-
Форс-мажорные ситуации, которые могут помешать компании в указанный срок вернуть ссуду.
- Подписи сторон, печать организации.
Договор беспроцентного займа, который заключается между учредителем и его организацией, должен оформляться на бумажных носителях.
В соответствии с регламентом Федерального законодательства документ должен быть составлен в 2-х экземплярах.
Для этих целей может быть задействована любая печатная техника, посредством которой на бумаге удастся отобразить текст соответствующего шрифта.
Правила составления
Чтобы договор, который заключается между учредителем и его организацией по закону считался беспроцентным, в нем должен присутствовать пункт, содержащий соответствующую фразу.
Если это требование ГКРФ будет проигнорировано сторонами, тогда на сумму полученных компанией средств контролирующие органы начислят проценты. При этом будет учитываться действующая на тот момент ставка рефинансирования.
При составлении договора стороны должны уделить внимание следующим моментам:
- Оформляя документ необходимо обратить внимание на то, чтобы правильно были указаны стороны, между которыми фиксируются договорные отношения.
В связи с тем, что в данной ситуации учредитель выступает в статусе физического лица, необходимо отразить его ФИО, адрес проживания, паспортные данные, дату рождения и контактный телефон.
Что касается организации, то указывается ее полное и сокращенное название, коды, юридический адрес, прочие реквизиты. Так как компания не может лично быть участником финансовой сделки, ее интересы будет представлять генеральный директор. Именно поэтому следует указать его ФИО и должность.
- «предмет договора» нужно прописать, что учредители передает организации денежные средства во временное пользование на беспроцентной основе. В обязательном порядке указывается точная сумма суды цифрами и прописью, а также дата их возврата.
- «основные условия» необходимо указать что компания, которая после подписания договора приобретает статус заемщика, обязуется вернуть денежные средства в полном объеме к указанному сроку.
Может также быть добавлена строчка, в которой прописываются обязанности учредителя передать деньги в кассу или на расчетный счет организации в течение определенного промежутка времени.
- Финальный раздел договора предназначен для отражения дополнительной информации.В нижней части соглашения должны стоять реквизиты сторон, а также персональные данные заимодавца и генерального директора, который выступает от лица компании.
После того как между учредителем и его компанией будет подписан договор о предоставлении беспроцентной ссуды, может возникнуть вопрос относительно налогообложения такой финансовой сделки.
Что касается собственника организации, то предоставленный займ не принесет ему никакой прибыли. В результате у него не возникает никаких обязательств перед бюджетом и отпадает необходимость подавать декларацию о доходах.
Компания также не попадает под налогообложение, так как получает деньги в долг на определенный промежуток времени, по истечении которого обязана их вернуть.
Если же она допустит просрочку, то в этом случае сумма задолженности будет классифицироваться Налоговым Кодексом как внереализационная прибыль.
Требования
Планируя оформить договор беспроцентной ссуды стороны должны учитывать все требования Федерального законодательства:
- Займ может быть выдан, как в российских рублях, так и в иностранной валюте.
- Соглашение составляется только на бумажных носителях.
- Договор должен иметь все необходимые реквизиты и обязательные условия.
-
К соглашению следует прилагать все документы, которые, так или иначе, касаются финансовой сделки.
- Факт передачи денежных средств должен фиксироваться в акте приема-передачи.
Неотъемлемой частью договора будут являться следующие документы:
- Дополнительное соглашение, которое будет регулировать отдельные моменты финансовой сделки.
- График возврата ссуды.
- Акт приема-передачи денежных средств.
Сроки
При заключении договора между собственником и организацией должен быть соблюден регламент Гражданского Кодекса (статья 810) относительно сроков:
- Стороны соглашения самостоятельно определяют срок, на который выдается займ.
- В том случае если в договоре не был прописан этот пункт, то в соответствии с регламентом ГК РФ, у компании возникают обязательства по возврату ссуды в 30-ти дневный срок с момента предъявления учредителем требования.
Преимущества и недостатки
Когда организации необходимы денежные средства для осуществления коммерческой деятельности, она может обратиться в банк и получить кредит.
При этом за использование заемных средств ей придется платить высокие проценты. Если компания не может себе позволить обслуживать банковскую ссуду, она может взять в долг у своего учредителя.
К преимуществам беспроцентного займа, полученного от собственника, можно причислить следующее:
- Денежные средства можно получить на длительный срок. Если конкретная дата не будет прописана в соглашении, то оно по закону будет считаться бессрочным.
- За полученную ссуду не нужно платить проценты.
- Федеральное законодательство позволяет заемщику простить долг компании, но при этом его придется учесть как внереализационный доход и обложить налогом.
-
Отсутствует необходимость для организации собирать большой пакет документации, который обычно требуют финансовые учреждения от претендентов на получение кредита.
- После подписания соглашения стороны не обязаны заверять его в нотариальной конторе (если в компании несколько учредителей, тогда нотариальное заверение финансовой сделки будет целесообразно).
- В том случае, когда против организации инициировали дело о банкротстве, то собственник имеет возможность спасти свои деньги. В соответствии с регламентом Федерального законодательства учредитель имеет право в любой момент предъявить требование о погашении задолженности. Ему компания обязана будет вернуть долг даже при наличии требований от других кредиторов.
Источник: https://femidahelp.ru/chto-nuzhno-znat-dlya-togo-chtoby-oformit-dogovor-besprocentnogo-zajma-mezhdu-uchreditelem-i-organizaciej.html
Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией — бланк, образца 2024
В сложной экономической обстановке, которая существует у нас в стране сейчас, случаи оформления займа между ООО и ее учредителем происходят все чаще. Банки ужесточили свои требования к заемщикам, подняли процентные ставки. Поэтому шанс получить кредит фирме, в которой образовалась затруднительная финансовая ситуация, невелик.
Спасательным кругом в данном случае становится оформление беспроцентного займа ООО одним (единственным) из учредителей. В этой статье мы расскажем о требованиях и правилах оформления, особенностях заключения договора, рассмотрим нюансы бухгалтерского отражения процесса и другие важные моменты.
Процедура получения денег в долг в учредителя
Главной целью, которую преследует учредитель, когда выдает беспроцентный заем своей организации, является вливание недостающих оборотных активов.
Процедура оформления довольна проста в применении. Перечислим ключевые требования:
- условие о форме. Договор займа без начисления процентов заключается в простой письменной форме, нотариального заверения не требуется. ГК РФ в ст. 808 прямо закрепляет это положение: когда его размер свыше 10-ти кратного размера минимальной оплаты труда для физических лиц или с участием юридического лица (без учета суммы), то предусматривается простая письменная форма.Образец договора беспроцентного займа образца 2019 года можно скачать здесь.
Возможные негативные последствия несоблюдения этого положения:
- прописаны в гражданском законе страны (ст.162 ГК РФ);
- фактом заключения контракта является не момент подписания его сторонами, а момент поступления заемных денег на счет или внесения их в кассу организации. Этот эпизод нужно подтвердить передаточным актом либо распиской, указав непосредственно сумму и дату документа (п.1 ст.807, пп.1,3 ст.809 ГК);
- В случае когда деньги перечисляется безналичным переводом, факт
- подтверждается банковской выпиской или платежным поручением;
- договор будет признан недействительным (ст. 432 ГК РФ), если в нем нет условий с четко обозначенной суммой (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Также в пунктах контракта должен быть предусмотрен алгоритм и срок возврата долга;
- поскольку документ подписывается между юридическим и физическим лицом, в шапке и реквизитах документа нужно прописать полностью ФИО, адрес регистрации учредителя и где он фактически проживает, паспортные данные.
- С другой стороны, реквизиты, юридический и фактический адрес, полное
- наименование организации;
- если учредитель является одновременно руководителем фирмы, то он подписывает документ дважды от себя в качестве заимодавца и как руководитель организации. Законодательство этого не запрещает.
Контракт может быть краткосрочным (до 12 мес.) и долгосрочный (сроком более 12 мес.). Требования к оформлению долгосрочного и краткосрочного займов одинаковы: в письменном формате.
Соглашение можно заключить на любой срок, закон его не ограничивает. Если к концу срока у заемщика недостаточно денег на погашение, то его можно пролонгировать. Оформляется это дополнительным соглашением.
Особенности при заключении договора
На выданный заем подоходный налог по общему правилу не начисляется и не платится. Эта сумма будет возвратной и не подпадает под определение дохода.
Ст. 41 НК РФ гласит что доход — это экономическая выгода, которая учитывается при возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить согласно НК РФ.
Однако, варианты и способы толкования и выявления такой выгоды в условиях получения кредита без начисления процентов гл. 25 в НК РФ не раскрывает.
Вывод: выгода при использовании заемных денег, налогооблагаемую базу не создает. Однако налоговики постоянно пытаются включить заемные средства в эту базу, особенно когда не соблюдаются ключевые условия.
Чтобы не возникло подобных проблем, в контракте нужно предусмотреть ниже перечисленные моменты:
- валютой соглашения лучше сделать рубли. Особенно в условиях колебания экономики и значительных перепадов курсов. Иначе, может образоваться существенная разница, которая рассматривается в налоговом законодательстве как внереализационная прибыль;
- в документе нужно прямо сделать указание о том, что заем беспроцентный. Согласно действующему законодательству (п.1 ст.809 ГК РФ) не указание этого положения автоматически делает его возмездным. Процентная ставка будет начисляться в размере действующей на дату погашения долговых обязательств ставки рефинансирования ЦБ РФ;
- вернуть деньги организация обязана строго в срок, зафиксированный в документе. Это прямо регламентировано ст. 810 ГК РФ. Таким образом, обязательство возврата заемных средств исходит из смысла договора и заключать отдельное соглашение для возврата денег нет необходимости.
Долг считается возвращенным по факту передачи суммы заимодавцу наличными через кассу или в момент поступления их на его расчетный счет. Данное положение действует, если условия самого договора не регламентируют другой порядок (ст. 810 ГК РФ).
Когда заемные средства выдаются через кассу наличными нужно учесть определенные нюансы. Список трат, на которые предприятие правомерно пустить наличные, зачисленные в кассу от выручки, лимитирован.
Источник: http://zaimgid.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-mezhdu-uchreditelem-i-organizaciej.html
Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией — бланк, образец, в 2024 году
Недостаток денег является ключевой проблемой, с которой сталкивается любое предприятие. Одно из решений – кредит, но банки требуют много документов и возьмут большие проценты за свои услуги.
Если один из учредителей располагает требуемой суммой, то он может одолжить ее своему обществу путем оформления займа под нулевой процент.
Процедура получения
Денежные средства учредителя и предприятия по сути это одно и то же. Если собственник кредитует свою организацию, то фактически он одалживает себе. Это довольно распространенная практика пополнения оборотных средств компании.
Закон не запрещает заключать подобные сделки. Но соглашения подобного рода могут обратить внимание государственных инстанций на предмет «отмывания» нечистых денег. Поэтому первоочередная задача сторон – обеспечить прозрачный и грамотный договор и корректные бухгалтерские проводки. Также стоит позаботиться об уплате всех налогов.
Когда заемщиком выступает ООО
Заем учредителем денег собственному обществу, как привило, оформляется на беспроцентной основе. Он должен заключатся в письменной форме. В противном случае при отказе организации вернуть долг доказать факт передачи денег в качестве ссуды будет непросто.
Процедура получения займа:
- Определение предмета сделки – деньги или материальные ценности;
- Согласование суммы, сроков, процентов (или 0%) и способа возврата задолженности;
- Составление и подписание договора по образцу;
- Нотариальное заверение договорных документов по желанию сторон (не обязательно);
- Внесение денег на счет ООО;
- Возврат задолженности по установленному графику.
Закон разрешает обществу с согласия кредитора не возвращать задолженность, оформив дополнительное соглашение. Заемщик в лице собственника имеет право простить долг компании, но если это не ущемляет интересов других лиц. Это значит, что у физического лица, выступающего кредитором, не должно быть долгов, которые он не может уплатить.
Налоги
По общему правилу налогового законодательства РФ, если заемщик пользуется чужими деньгами, не уплачивая за это проценты, то он получает экономическую выгоду. Но если деньги переданы ООО ее собственником на условиях возвратности, то они не являются доходом компании и не подлежат налогообложению.
Возврат долга учредителю не может быть осуществлен наличными, которые выручены при реализации товаров и услуг. Денежная сумма должна быть возвращено только безналичным способом.
При заключении соглашения о прощении долга у компании возникает внереализационный доход. Он подлежит налогообложению по применяемой ставке. Исключением является только случай, когда собственник-заемщик владеет более 50% уставного капитала ООО.
Если заемщик учредитель
Компания также может дать взаймы учредителю, что иногда называют способом получения денег из бизнеса. Это не совсем справедливо, так как сумму подлежит возврату.
Если деньги одалживаются организацией на счет учредителя на безвозмездной основе (под 0%), то закон гласит, что последний получает материальную выгоду. В таком случае необходимо уплатить НДФЛ, в том числе, когда ставка процентов минимальна (менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ).
База для налогообложения составляет 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Применяемая налоговая ставка – 35 % (вместо стандартных 13%). Итоговая сумма налога небольшая – около 500 рублей за 100 тыс. рублей заемных средств. Если налогоплательщик получает зарплату на этом предприятии, то удобно удержать налоги с заработной платы.
Можно ли не возвращать долг, если деньги одолжены компанией учредителю? Такой шаг довольно рискован, поскольку у компании множество обязанностей – перед рабочими, поставщиками, бюджетом и т.д. Прощение долга привлечет лишнее внимание налоговой инспекции.
В любом случае потребуется объяснить государственным органам причины и основания для прощения задолженности.
Особенности при заключениb
Несмотря на то, что для оформления ссуды используется типовой подход, он имеет свои особенности, которые вызваны характером участников сделки.
Учредитель и директор ООО одно и то же лицо
Заключая ссудный документ, участники могут столкнуться с некоторыми затруднениями. Например, если заимодавец является в то же время руководителем (директором) ООО. По закону запрещено заключать подобные договора, где одной стороной выступает физлицо, которое подписывает договор и с другой стороны (как директор).
В судебной практике был отмечен негативный исход для директора фирмы, который одновременно являлся и заимодавцем. Суд признал сделку недействительной и кредитор не смог вернуть одолженные деньги. С другой стороны действия организации являются действиями юридического лица. Но лучше всего избежать подобной ситуации.
Выход в том, чтобы задействовать в процедуре оформления другое лицо с правом подписи – главбуха или заместителя.
На уполномоченного представителя составляется доверенность, которая дает право заключать сделки от имени ООО. В дальнейшем доверенность нужно включить в список приложений к договорным документам.
Содержимое образца договора беспроцентного займа между учредителем и ООО
В целом договор беспроцентного займа между учредителем и организацией ничем не отличается от аналогичных типовых соглашений.
Основные пункты, которые должен содержать договор:
- Дата и место заключения соглашения;
- Наименование и реквизиты организации – «заемщика», а также ФИО руководителя;
- ФИО и паспортные данные учредителя – «заимодавца»;
- Сумма кредита и указание беспроцентной основы сделки;
- Договорные условия: способ и сроки внесения денег на счет организации, срок и условия возврата;
- Права и обязанности сторон;
- Дополнительные положения (условия досрочного расторжения и т.д.);
- Приложения: акт передачи денег, утвержденный советом директоров график возврата средств, доп. соглашения;
- Реквизиты и подписи, печати сторон-участников.
В конце нужно указать подробные реквизиты сторон, включая ФИО, адрес проживания, паспортные данные кредитора и заемщика.
Ниже даны ссылки для скачивания бланков для разных вариантов ссуды:
Если нужно прописать проценты, то стоит изменить только этот пункт.
Проводка денег по бухгалтерии
Бухгалтерские проводки могут быть осуществлены двумя способами, указанными ниже.
Таблица. Отражение в бухучете.
Срок ссуды | Название операции | Бух. счет |
До 1 года | Внесение заемных денежных средств | Кт 66/Дт 50 |
Зачисление денежных средств на р/с | Кт 50/Дт 51 | |
Возврат ссуды | Кт 51/Дт 66 | |
Более 1 года | Внесение заемных денежных средств | Кт 67/Дт 50 |
Зачисление денежных средств на р/с | Кт 50/Дт 51 | |
Возврат ссуды | Кт 51/Дт 67 |
Нужно использовать субсчета 66.03 «Краткосрочные займы» или 67.03 «Долгосрочные займы» в зависимости от срока.
Внесение денег производится двумя способами – через кассу или через банк на р/с организации. На практике применяется чаще первый вариант, так как для осуществления процедуры в банке нужна копия ссудного договора с «настоящими» подписями и печатями.
Внесение денег через кассу происходит по приходному ордеру с отметкой о реквизитах договора (номер, дата), копию которого необходимо приложить.
Если компании срочно нужны денежные средства, и они есть у одного (или нескольких) ее собственников, то следует оформить заем. В статье можно найти бланки для займа между учредителем и ООО, а также важные особенности подобных сделок. Это поможет избежать часто возникающих проблем с законом, налогами и возвратом суммы.
Источник: http://biznes-delo.ru/zajmy/dogovor-besprocentnogo-zajma-mezhdu-uchreditelem-i-organizaciej.html
Особенности договора беспроцентного займа между учредителем и организацией
Сегодня обычной практикой является выдача учредителем займа своей же организации. И хотя чаще всего финансы учредителя и деньги на счетах предприятия – это фактически одни и те же средства (то есть давая в долг компании, человек практически одалживает себе лично), оформляться данный факт должен договором. Такой контракт обычно носит беспроцентный характер, что не запрещено законом.
За кредит, который выдан учредителем, организация не должна платить подоходный, поскольку деньги подлежат возврату и не могут рассматриваться, как полученный доход. Однако, чтобы избежать проблем с налоговой, нужно обязательно учесть некоторые нюансы. Например, сделку лучше совершать в рублях, поскольку колебание курса валюты может привести к образованию зазора, а это будет рассматриваться, как прибыль.
Еще один вопрос, заслуживающий отдельного внимания – это безвозмездность предоставляемого займа. Налоговая любой кредит воспринимает как процентный, если в контракте не указано обратное. Поэтому обязательным пунктом, который должен быть зафиксирован в соглашении, является пункт про то, что займ предоставляется без начисления процентов.
Суть вопроса
Договор займа, заключенный с учредителем, по закону принято считать возмездным, если иное прямо не указано в тексте документа. В Налоговом кодексе прописано, что в том случае, когда должник не должен платить проценты за использование чужих денег, у него возникает экономическая выгода. Однако, это правило не действует в случае заключения беспроцентного договора с учредителем.
Взятые в долг деньги можно не возвращать только в том случае, если займодатель простит долг. Статья 415 Российского Гражданского кодекса разрешает освободить должника от обязательств при условии, что это не нарушит права других кредиторов.
Статья 415. Прощение долга
Прощение долга должно быть оформлено в письменном виде. В этом случае юрлицо будет иметь внереализационный доход, который будет соответствовать сумме долга. Эти средства подлежат обложению налогом.
Статья 250. Внереализационные доходы
Бывают ситуации, когда деньги одалживает не учредитель организации, а он сам берет у компании средства в долг. Многие считают, что это способ изъять определенную часть денег из бизнеса, но это не так, поскольку полученные средства нужно вернуть в полном объеме. Получение денег также предполагает уплату подоходного налога физлицом с суммы, которая сэкономлена на процентах при заключении беспроцентного договора.
Если в случае с налогами ситуация у физлиц и юрлиц противоположная: первые налог платят, вторые – нет, то в случае с прощением долга все происходит идентично, то есть с соблюдением положений статьи 415 Гражданского кодекса. Учитывая это, если у организации есть долги перед бюджетом или сотрудниками, долг не может быть прощен, поскольку это вызовет вопросы со стороны налоговой.
Виды кредита
Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией бывает двух видов: бессрочный и краткосрочный. Первый заключается на неопределенный период. Его подписание предполагает погашение долговых обязательств по требованию стороны, предоставившей займ. Долг нужно вернуть на протяжении месяца с момента заявления требования компанией-займодателем. А требовать средства обратно займодатель имеет право в любое время.
При заключении бессрочного контракта чаще всего предусмотрена единовременная выплата суммы, это отличает его от краткосрочного тем, что второй предполагает возврат денег каждый месяц равными частями, при этом используется график платежей, который дополнительно составлен.
Заключается краткосрочный контракт на период до одного года. Срок его окончания обязательно прописывается в документе. Может быть предусмотрена возможность продления соглашения, если у заемщика в нужный момент не окажется в полном объеме средств для погашения займа. Пролонгация осуществляется путем подписания дополнительного договора, в котором указан новый срок возврата долга.
Продление можно выполнять ни один раз, а несколько, если контракт не предусматривает иное. В случае пролонгации текст предыдущего документа теряет свою юридическую силу.
Заключение договора беспроцентного займа между учредителем и организацией
Когда заключается договор беспроцентного займа между учредителем и организацией, нужно учитывать такие ключевые моменты:
- При составлении в документе в первую очередь указывается населенный пункт, где договор был составлен, и дата его составления.
- Название компании и имя человека нужно указывать полностью, не используя сокращений. Это поможет избежать неправильного или двоякого толкования, если дело дойдет до суда. Четко нужно обозначать в документе и все остальные положения, которые касаются предоставления займа и его возврата.
- При обозначении предмета договора сумма прописывается цифрами и прописью, также указывается срок, на который предоставляются средства. В обязательном порядке нужно указать, что деньги предоставляются без процентов, а также порядок, в котором они будут переданы от одной стороны другой: выдача наличными после снятия с расчетного счета; перечисление по безналу и т.д.
- Важно четко и подробно прописать права и обязанности сторон соглашения. Займодатель должен предоставить средства, а заемщик – вернуть их в заранее оговоренный срок. Закон не запрещает делать возврат досрочно, однако, чаще всего это должно быть предварительно согласовано с предоставителем займа.
- В договоре следует предусмотреть виды ответственности, которые могут применяться по отношению к той стороне, которая нарушит его условия, а также способ, который будет использоваться для решения спорных моментов. Чаще всего конфликтные ситуации разрешаются в судебном порядке.
- В заключительных положениях могут быть указаны дополнительные сведения, которые имеют отношение к договору займа, например, в каком количестве подписывается соглашение; момент, когда оно начинает и заканчивает действовать; порядок внесения дополнений или корректив в документ. Здесь же можно прописать возможность возникновения форс-мажорных обстоятельств.
- Особое внимание следует уделить пункту, который касается оснований для расторжения контракта.
- К договору можно приложить график выплаты платежей для погашения займа и иные документы.
Образец договора займа у организации учредителем:
Договор беспроцентного займа состоит из следующих обязательных разделов:
- реквизиты сторон;
- полное имя учредителя и название компании, здесь же нужно указать полную информацию про заемщика: его паспортные данные и место проживания;
- предмет соглашения, в качестве которого могут выступать деньги или иные вещи, а также его размер или количество;
- какие обязанности ложатся на стороны и возможная ответственность за несоблюдение положений договора;
- порядок, с соблюдением которого происходит погашение займа;
- тот факт, что деньги предоставляются на безвозмездной основе, то есть без процентов;
- период действия договора;
- способ погашения займа;
- возможность досрочного внесения средств и т.д.
Скачать договор беспроцентного займа между юридическими лицами
Чтобы избежать лишних вопросов со стороны налоговой службы, к договору рекомендуется приложить график погашения займа, дополнительные соглашения, если таковые были подписаны, акт приема-передачи и иные документы, которые продемонстрируют законность и чистоту сделки.
Кто подписывает документ
Нередко случается так, что в качестве учредителя и директора компании выступает одно и то же лицо, а это предполагает, что договор с двух сторон должен подписывать один человек: в первом случае – он является физическим лицом, которое желает получить займ, а во втором — официальным представителем организации, который уполномочен ставить подпись от ее лица на документах подобного уровня.
Судебная практика показывает, что дела подобного рода заканчивались не в интересах директора фирмы, поскольку сделка признавалась недействительной и для возврата средств не было законных оснований у учредителя. Чтобы избежать проблем, лучше всего привлечь к процедуре третью особу, которая имеет право подписи в организации. Это может быть главный бухгалтер или заместитель руководителя.
Для того, чтобы уполномоченный представитель мог заключать подобного рода сделки от имени компании, на него выписывается соответствующая доверенность. В дальнейшем этот документ должен войти в список приложений к договору.
Отображение в бухгалтерском учете
При беспроцентном займе, который предоставляется в рублях, проводку можно осуществить, используя один из вариантов:
До 1-ого года |
|
Больше года | Осуществляются аналогичные операции, только используются счета ДТ-67 и КТ-67 для расхода и прихода. |
Чтобы получить деньги, которые были одолжены у организации, учредитель имеет право обратиться с расходным листом в кассу организации или получить их на собственный счет в банке.
Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией в 2019 году — образец, ООО
Оформление беспроцентных займов – один из самых простых способов получить средства с минимальными затратами.
Сегодня некоторые компании оформляют подобного рода продуты для своих работников. Но важно учесть, что в таком случае нередко необходимо будет учесть материальную выгоду и оплатить с неё налоговый сбор в форме НДФЛ.
Сегодня оформить потребительский или даже целевой заем не составит большого труда. Но важно помнить, что многие крупные банки устанавливают достаточно существенные процентные ставки по своим продуктам.
Потому, особенно если срок кредитования будет достаточно большой, величина переплаты очень велика. Соответственно, возникает вопрос – как свести к минимуму все возможные затраты в таком случае.
Основные сведения
Ответ лежит на поверхности – выходом из такого положения является беспроцентный заем. Но важно учесть, что таковой может быть предоставлен только лишь в некоторых случаях.
Нередко крупные компании предлагают своим сотрудникам оформить ссуду без процентов.
Соответственно, возможно обозначить таковое предложение как самых обычный беспроцентный заем. Но важно учитывать, что таковой имеет определенные особенности.
Сегодня достаточно просто оформить беспроцентный займ сотруднику. Налоговые последствия в 2017 году могут быть самыми разными.
Все зависит от суммы займа и цели на которую таковой предоставлен. Налоговые сборы не будут иметь место только лишь в случае, если выполнены условия специального положения.
В противном случае имеет место материальная выгода – с таковой необходимо оплачивать налоговый сбор.
Каково его назначение
Цели предоставления беспроцентного займа могут достаточно существенно различаться. Причем именно от этого в первую очередь зависит – необходимо будет оплачивать НДФЛ или же нет.
Соответственно, как и все обычные кредиты подобные беспроцентные займы можно разделить на две основные категории:
Потребительского характера | На различные цели |
Целевые | Когда средства выделяются на какие-либо конкретные приобретения |
Рефинансирование | — |
Во втором случае подразумевается контроль. Соответственно, в первом случае необходимо будет обязательно оплачивать налог на материальную выгоду. Во втором же случае все зависит от того, что именно будет целью кредитования.
Если это жилая недвижимость – квартира или же строительство дома – то факт материальной выгоды будет отсутствовать. Соответственно, налоговый сбор отсутствует.
договор беспроцентного займа
Очень важно соответствующим образом отразить цель оформления беспроцентного займа. Так как от этого будет зависеть процесс оформления бухгалтерской и налоговой отчетности.
Соответственно, наличие ошибок подразумевает вероятность наложения штрафов со стороны налоговой службы.
Существует множество различных тонкостей касательно отражения проводок. Оптимальным решением будет перечисление денежных средств безналичным расчетом.
Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией НДФЛ не подразумевает лишь в ряде случаев. В зависимости от назначения выданной суммы.
Законодательная база
Все основные моменты касательно беспроцентного займа регулируются именно гл.№42 Гражданского кодекса РФ.
Со всеми представленными в данном разделе статьями нужно будет разобраться предварительно. Это позволит заемщику проконтролировать соблюдением собственных прав, избежать их нарушения.
Сегодня беспроцентный заем сотруднику оформляют обычно только лишь действительно крупные организации. Причем оформление подразумевает выполнение существенного количества условий.
Как оформить образец договора беспроцентного займа между учредителем и организацией
Разобраться, как выдать такого типа заем собственнику работнику, большого труда не составит.
Но необходимо будет предварительно проработать некоторые основополагающие вопросы. В противном случае возникнут определенные сложности.
Отдельно стоит уделить внимание именно вопросу отражения процесса выдачи средств в бухгалтерской, налоговой отчетности.
Отсутствие различного рода ошибок позволит не допустить возникновения проблем с налоговой отчетностью.
Возможна ли сделка без регистрации документов
Сегодня регистрация договора займа требуется лишь в случае, когда оформляется ипотечный кредит, имеет место получение целевого займа. Во всех остальных случаях регистрация документов попросту не требуется.
Реквизиты договора должны быть обозначены в специальном внутреннем журнале. Предприятие несет ответственность за соблюдение норм законодательства.
Как правильно заполнить бланк
Договор беспроцентного займа не имеет жестко установленного формата. Тем не менее существует ряд пунктов, присутствовать которые в таковом соглашении должны. Бланк договора беспроцентного займа от учредителя можно скачать здесь.
К таковым относится:
- наименование документа;
- фамилия, имя и отчество, а также паспортные данные:
- адрес места проживания каждого из участников рассматриваемого типа соглашения;
- предмет договора;
- условия предоставления займа;
- порядок погашения задолженности по кредиту;
- обязанности заемщика;
- обязанности кредитора;
- ответственность;
- вступление в силу, а также прекращение действия данного договора;
- форс-мажорные обстоятельства;
- порядок разрешения споров;
- заключительные положения.
В нижней части документа как и во всех аналогичных соглашениях обязательно проставляется подпись с расшифровкой заемщика и заимодавца. Такого типа договор можно составить также самостоятельно.
Но оптимальным решением будет обратиться к юристу, а также нотариусу – для заверения выполнения всех требований по поводу оформления займа данного вида.
Процедура получения денежных средств
Сам процесс выдачи денежных средств может быть реализован разными способами:
- наличными;
- безналичным расчетом (на счет, карту).
В первом случае перечисление отражается специальными платежными поручениями, через кассу. Во втором случае необходимо также соответствующим обозначить в бухгалтерской отчетности факт выдачи денег.
Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией без суммы заключать не допускается.
Налоговые последствия
Одним из самых важных вопросов является то, как удерживать и осуществлять перерасчет налога на доходы физических лиц с материальной выгоды.
Необходимо помнить о следующих базовых моментах по этому поводу:
Если в текущем отчетном периоде будет иметь место выплата заемщику денежных средств | То необходимо осуществлять удержание со всех сумм |
Сам налог должен быть перечислен не позднее дня | Когда были перечислены денежные средства |
Сумма материальной выгоды должна быть отражена в справке 2-НДФЛ | По коду дохода 2610 |
Отдельно стоит отметить код «признак» | Обозначается таковой специальной меткой «1» |
Предоставление беспроцентного займа – процесс относительно простой, но с рядом особенностей. Все таковые тонкости обозначаются в законодательных нормах.
Не допускается нарушать таковые нормы. В противном случае работой таковой организации может заинтересоваться ФНС и другие контролирующие государственные учреждения.
Источник: http://yurday.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-mezhdu-uchreditelem-i-organizaciej/
Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией в 2017 году — образец, налоги, бланк, скачать
Договора займа довольно удобный способ решения срочных материальных трудностей. К примеру, на балансе организации не хватает средств для расчетов с контрагентами, тогда создатель компании может дать взаймы своему бизнесу денег.
Понятие
Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией – это способ передать денежные средства от одной стороны к другой.
Организация, после ее официального регистрирования, является самодостаточной стороной правовых отношений. Если учредителю необходимы деньги из оборота средств компании, должен быть создан документ-основание. Заем, выдаваемый организацией своему создателю, и является основанием для перевода средств.
Отличия учредителя от учредителя-директора
Учредитель – это лицо, принявшее решения создать фирму и зарегистрировавшее ее. Учредителем является физическое лицо.
Заем между учредителем и организацией возможен, т.к. у них совершенно разные статусы и реквизиты.
Если же учредитель организации является ее исполнительным директором, то он действует не от своего лица, а от лица всей компании, поэтому оформить заем в такой ситуации получится, только если внимательно прописывать реквизиты и наименования сторон. С одной стороны он будет выступать в роли директора ООО, а с другой – в роли учредителя.
Составленные подобные договора в судебной практике признаются недействительными и поэтому лучше подстраховаться и выступать в роли одной из сторон (учредителя), на роль лица, ответственного за заключение сделок ООО можно назначить заместителя директора или главного бухгалтера.
Налогообложение
Особенностью договора беспроцентного займа между ООО -заемщиком и учредителем является то, что ни в случае выдачи займа, ни при его возврате у сторон не возникает обязанности по уплате налогов.
Если деньги выдает организация в виде займа одному из своих учредителей, то необходимо будет заплатить налог на доход физ. лиц.
Если оформляется документ по прощению задолженностей по займу, заемные средства, полученные от заимодателя, автоматически признаются доходом и с них придет заплатить налог. Исключением может быть ситуация, когда заимодатель-учредитель владеет большей частью уставного капитала организации.
Составление договора
Бланк договора займа может быть использован типовой, а может быть составлен произвольно. В тексте договора должны быть указаны основные сведения и реквизиты сторон. Если есть сомнения по правильности оформления, необходимо обратиться к юристу.
Руководитель одалживает фирме
Договор, в котором заимодателем является учредитель, заключается соответственно при наличии возможности учредителя выдать необходимый заем. Выданные средства для нужд организации должны быть возвращены в указанные договором сроки.
Организации запрещается рассчитываться по долгам средствами, полученными от продажи товаров и услуг (выручкой).
Компания имеет право вернуть заемные средства учредителю как в наличной, так и в безналичной форме.
В тексте договора должна быть обозначена следующая информация:
- Число составления документа и место, в котором производилось подписание договора.
- Определение сторон сделки (Гришин Д.И. – заимодатель и ООО «Парус» — заемщик).
- Сведения о предмете договора и сроках погашения долгов.
- Ответственность за несоблюдение пунктов договора.
- Реквизиты сторон (у учредителя должны быть реквизиты, отличающиеся от данных организации).
Фирма дает ссуду руководителю
Форма договора, где заимодателем выступает организация, встречается реже. При выдаче займа учредителю возникает необходимость выплаты налога на доход физ. лиц.
Денежные средства, полученные со счета компании на личный счет учредителя, необходимо будет вернуть согласно договору, поэтому данный договор заключается только при острой необходимости.
Какую информацию содержит
После прочтения договора займа должно быть понятно:
- Когда и где было создано и подписано соглашение о займе.
- Кто является заимодателем, а кто заемщиком.
- На основании чего выдается заем.
- В какие сроки заемщик обязан вернуть размер займа обратно.
- Что будет, если кто-то из сторон нарушит пункт договора.
- С какого счета производится выдача займа, на какой счет он придет и на какой необходимо произвести его возврат (реквизиты).
Образец
Скачать бланк договора беспроцентного займа между учредителем и организацией можно тут.
Образец заполнения договора займа между учредителем-заемщиком и организацией-заимодавцем
Заполненный вариант договора при ситуации одалживания денег организации.
Особенности документа
Договор займа имеет свои нюансы и особенности, например:
- Соглашение на выдачу займа необходимо оформлять на бумажном носителе (устная форма не запрещена, но нередко является недостаточной для истребования долгов).
- Чтобы не навлечь обязанности по уплате налогов лучше предмет договора отображать в российской валюте (скачки курса доллара и евро могут привести к случайному получению прибыли).
- Форма беспроцентного договора должна иметь в своем составе пункт о том, что договор займа является безвозмездным (беспроцентным).
- При необходимости назначить лицо, которое будет выступать от лица компании, на его имя нужна нотариально заверенная доверенность.
Правила оформления беспроцентного займа между учредителем и организацией
Беспроцентный заем между учредителем и ООО может быть оформлен, если в договоре займа будет пункт с указанием на факт безвозмездности.
Если же в договоре не будет ни размера процентов, ни слов о беспроцентности, заимодавец имеет право истребовать с заемщика проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ.
Бессрочный
Бессрочным договор займа признается в случае не прописывания сроков возврата в договоре.
При отсутствии сведений об окончании срока действительности договоренностей заимодавец имеет полное право требовать от заемщика вернуть деньги. Заемщик, в свою очередь, обязан выполнить все обязательства по договору займа в течение месяца с момента получения требований.
Можно ли получить деньги без заключения контракта
В разные годы и по разным делам суды принимали противоречивые решения по признанию или непризнанию сделки по выдаче займа без предоставления оформленного договора.
Если заем был выдан на основании устных соглашений, необходимо сохранять документы, подтверждающие перевод средств, а также квитанции по внесению платежей в счет погашения долга.
Ограничение сумм
Законы страны не вводят лимит на выдачу займов между организациями и учредителями, но для более корректной работы могут быть сформированы локальные документы на предприятии, которые могут определять максимально возможный размер займовой сделки.
Если один из учредителей оформил заем на сумму, превышающую ту, что прописана в уставе, как максимальный размер займа, другие учредители подают в суд на нарушителя и обвиняют его в превышении должностных полномочий.
Порядок передачи средств
Заемные средства могут быть переданы как наличным, так и безналичным способом. Возможен также вариант заключения договора по передачи вещей в виде займа.
Факт передачи предмета договора заемщику должен быть подтвержден документально. Заемщик обязан вернуть полученные средства или вещи обратно в срок. Если по договору передавалась вещь, но в процессе пользования она была испорчена, заемщик обязан вернуть стоимость данной вещи.
Как возвращаются деньги
Сумма займа может возвращать тем способом, который прописан в договоре.
Существует возврат разовым платежом. Например, организация выдала 20000 рублей учредителю и обязала его вернуть эти деньги через полгода. Полгода заемщик не выплачивает ничего, а на шестом месяце пользования займом перечисляет 20000 рублей обратно на счет организации.
Более востребована система разбивки займа на ежемесячные платежи. Т.е. заемщик, получивший 20000, уже с первого месяца будет обязан отдать одну шестую часть денег обратно.
Способ возврата также может быть разным:
- На счет в банке.
- На банковскую карту учредителя.
- В кассу организации.
- Удержанием части зарплаты (если заемщик-учредитель, является штатным сотрудником в организации).
Источник: http://autoexpertnost.ru/njuansy-oformlenija-dogovora-besprocentnogo-zajma-mezhdu-uchreditelem-i-organizaciej/