В последнее время российские чиновники особо активно ужесточают налоговую политику. Оно и понятно – страна находится под санкциями, бюджет пуст, да еще и коррупционеры хотят часть денег оставить себе… Само собой, простых россиян всё это не радует – новые пошлины и налоги только делают их еще беднее.
Конечно, до 2020 года еще нужно дожить. О части сборов мы пока что не располагаем никакой информацией; возможно, некоторые из них останутся на бумаге, так и не став новым финансовым обременением для россиян.
Но есть и такие налоги, которые были внедрены еще в 2019 году, а в 2020-м войдут в полную силу и начнут действовать на всей территории РФ. Хотите понять, какой урон вашему кошельку нанесут правительственные инициативы? Тогда запасайтесь терпением.
Давайте вместе пройдемся по списку новых налогов!
Новые налоги в 2024 году
С января 2020 года Налоговый Кодекс РФ пополнится новым налогом, экологическим налогом. В проекте закона говорится, что добросовестный плательщик налогов не пострадает, что оплата им налогов останется на прежнем уровне. На самом же деле налоговая база возрастет, а значит возрастет и величина налогов.
Ранее данный налог собирал Росприроднадзор, для того, чтобы направить полученные средства на охрану окружающей среды. Роспотребнадзор собирал всего 50% от того, что должны были заплатить. Функция по сбору экологического налога была передана ФНС, которая отчиталась за предыдущий год с показателями на 7,2% более высокими. Теперь эта функция закреплена за ФНС.
Основная проблема, чтобы собранные деньги теперь поступали на охрану окружающей среды.
Новшества, предлагаемые относительно выплат НДФЛ
По-прежнему витает в воздухе идеи по оплате дифференцированных выплат НДФЛ. Для того, чтобы сделать оплату НДФЛ более справедливой для бедных слоев населения, предлагается следующий размер НДФЛ:
| Годовой доход | Процент НДФЛ |
| До 100000 | 5 |
| 100000 – 3000000 | 13 |
| 3000000 – 10000000 | 18 |
| Более 10000000 | 25 |
Пока данное предложение не нашло поддержки в ГД. Но, вполне вероятно, в ближайшем будущем будет вновь вынесено на рассмотрение депутатов ГД.
Налоговая политика: последние новости
Налоговая политика, проводимая Правительством, не способствовала увеличению деловой активности малого и среднего бизнеса. Наоборот, наблюдается отток денежных вложений из этих отраслей экономики.
Э. Набиуллина выступила перед депутатами ГД и порекомендовала им более ответственно рассматривать подобные предложения, т.к. объяснила им, что в итоге увеличение налоговых сборов приведет к уменьшению доходов населения, что в дальнейшем приведет к уменьшению покупательского спроса, что в итоге приведет к спаду экономики.
А. Кудрин выступил с критикой проводимой налоговой политики. Посчитал увеличение НДС ошибкой, приводящей к дальнейшему обнищанию населения. Что несколько странно, при росте ВВП.
Налоговые изменения, уже проведенные Правительством РФ
- НДС повышен на 2% и равен 20%;
- применение онлайн-касс отменяет подачу декларации;
- отменяется налог на движимое имущество юрлиц;
- не оплачивается госпошлина при регистрации ЮЛ в электронном виде;
- фиксированные страховые взносы работникам ИП;
- расширение перечня при применении ИП патента;
- индексация по уровню инфляции акцизов на 2021 год;
- возможность в МФЦ оплатить налоги.
Налоговая политика Правительства РФ направлена на перевод бизнеса на честные показатели и внедрение во все сферы деятельности цифровых технологий.
Налог для самозанятых россиян
Это один из самых резонансных законов 2019 года. Декларируемая цель закона – вывести из тени заработок людей, имеющих небольшой бизнес и предоставляющих частные услуги, а также помочь сэкономить людям, которые уже платят взносы в государственный бюджет.
Налог распространяется на лиц, которые не имеют наемных работников и работодателя, но при этом не касается репетиторов, нянь и уборщиков. Таких россиян закон также считает самозанятыми, но это категория особая, и для нее предусмотрены совершенно иные условия.
Не пропустите: Индекс-дефлятор на 2018-2020 год Минэкономразвития
В 2019 году сбор распространяется только на четыре региона РФ: Москва и Московская область, Калужская область и Татарстан. В 2020 году эксперимент должен закончиться, и налоговый режим внедрят для всех россиян.
Под действие закона попадут граждане, которые зарабатывают 2,4 миллиона рублей в год и меньше. Если в каком-то месяце в течение года доход окажется больше, право на этот налоговый режим самозанятый потеряет.
К слову, налог будет взиматься только с тех доходов, которые были получены в 2019 году и позже.
Ставки выглядят следующим образом:
- 4% от дохода – если самозанятый россиянин получает деньги от физических лиц.
- 6% от дохода – если деньги поступают от ИП и предприятий.
- Если источником финансов являются ИП и физические лица одновременно, то с каждой категории дохода придется платить свой процент. Причем налогом облагается только денежная сумма, полученная от клиента за оказание услуг. На доходы, полученные от продажи личного имущества, новый закон не распространяется.
Реакция граждан на новый налог оказалась вполне ожидаемой – самозанятые работники недовольны, ведь раньше им ничего платить не приходилось.
Теперь же они должны отдавать определенную сумму в обмен на легализацию своей прибыли, при этом не получая никаких социальных гарантий от государства.
Многие уже назвали такой налог открытым грабежом и стали предлагать идеи, как можно его избежать – в частности, получать деньги наличными, а не на карту.
Значительное негодование граждан вызвало предложение ввести штрафы в размере всего теневого дохода. В ироничной форме россияне стали предлагать правительству за неуплату налога отбирать недвижимость и детей.
Многие говорят и о том, что полученные деньги пойдут в карманы чиновников – в том числе и анонсированные штрафы.
Критикуют и саму систему налогообложения – в частности, за то, что она недостаточно проработана и не объясняет, как ответственные органы будут отличать личные переводы от оплаты услуг.
С 1 января 2020 года будет взиматься налог на пользование подземными водами. Чтобы получить право на скважину, необходимо будет оформить лицензию. Справедливости ради, не каждый колодец будет облагаться этим налогом.
Индивидуальное пользование подземными водами для хозяйственных нужд будет по-прежнему бесплатным.
Садоводческим НКО же придется уплачивать налог, а в ином случае – платить штраф в размере до 5 тысяч рублей для граждан, до 50 тысяч – для должностных лиц, и до 1 миллиона – для юридических.
Интересный факт: этот закон – следствие ранее принятых поправок к закону «О недрах», в котором садоводческим НКО дали право пользоваться подземными водами бесплатно только до 1 января 2020 года.
Реакция граждан на новый налог – предсказуемо негативная. В российских пабликах граждане иронично предлагают уже сразу вводить налог на воздух.
И даже комментарии властей касаемо того, что обычных физических лиц закон не коснется, не утешил общественность.
Пользователи соцсетей считают, что поскольку расходы разделят между всеми участниками товариществ, то в конечном итоге каждый дачник пострадает, хотя он лично не будет ничего платить.
Экологический налог
Еще один налог, который начнет действовать с 2020 года – экологический. Согласно нему предприятия, загрязняющие водоемы и воздух, обязаны будут платить налог с фиксированной ставкой. Также сбор будет распространяться на захоронения опасных для окружающей среды отходов производства.
Не пропустите: Ипотека в 2020 году: процентная ставка, прогноз
Интересный факт: экологический сбор с предприятий уже осуществляется, просто с 1 января 2020 года он будет считаться налоговым.
Минфин ожидает, что налог пойдет на финансирование государственной политики в сфере экологии. К документу прикладывается пояснительная записка, согласно которой налоговая нагрузка добросовестных плательщиков не должна увеличиться.
На практике же это не совсем так.
Конечно, потенциальный ущерб от введения экологического налога значительно меньше, чем от увеличения НДС, но если суммировать его с другими сборами и учесть прогнозируемый уровень инфляции, то в целом нагрузка на граждан заметно вырастет.
Налог на пользование дорогами федерального значения
Ситуация с налогом на пользование дорогами федерального значения почти такая же, как и с экологическим сбором. Система «Платон» существует уже не первый год, просто теперь её введут в Налоговый кодекс РФ.
Делают это для того, чтобы минимизировать скрытый рост нагрузки на граждан. Тем более что де-факто многие сборы типа «Платона» или обременения для операторов сетей связи общего пользования уже имели признаки налогов.
После их внедрения в НК может ужесточиться ответственность за неуплату – вплоть до уголовной.
Если владелец грузовика массой более 12 тонн пользуется дорогами федерального значения, то за каждый километр пути ему придется заплатить 3,73 рубля. При этом платные дороги не учитываются при расчете налоговой нагрузки.
Если владелец грузовика – иностранец, платить придется водителю транспортного средства.
В налоговые органы информацию о неплательщиках сбора будет передавать компания «РТ-Инвест Транспортные системы», с которой у Росавтодора контракт с 2014 года, который продлится вплоть до 2027 года.
Налоги для пенсионеров: льготы
Вышедшие на пенсию россияне имеют право на целый ряд льгот по налогообложению:
- пенсионеры не платят НДФЛ на получаемую пенсию, доплаты к пенсиям от работодателей;
- регионы законами устанавливают своим пенсионерам льготы, в т.ч. и по земельному налогу. Пенсионер, владеющий земельным участком до 6 соток, полностью освобожден от уплаты налога за землю. Налог на землю не платят неработающие пенсионеры, льгота предоставляется только на один объект;
- транспортный налог также региональными властями пенсионерам предоставляется льгота на его оплату. В некоторых случаях льгота предоставляется пенсионерам по федеральному законодательству. Инвалиды освобождены от уплаты налога;
- неработающие пенсионеры освобождены законом от уплаты имущественного налога на жилплощадь, величина которой до 50 кв. м. Льгота предоставляется пенсионерам, которые не используют жилплощадь в коммерческих целях и кадастровая стоимость которой до 300 млн. рублей.
Налогообложение на недвижимость: последние новости
Осенью 2018 года В. Путин подписал последние изменения, которые будут внесены в налог на имущество.
Ранее расчет налога производился исходя из инвентаризационной стоимости и составлял небольшой размер, теперь же расчет имущественного налога будет в прямой зависимости от кадастровой стоимости имущества. Это приведет к повышению налога в несколько раз.
Для физических лиц он будет равен 0,1 от кадастровой стоимости имущества. Коммерческая недвижимость и недвижимость стоимостью более 300000000 рублей будет рассчитываться по предельной ставке, которая составит 2%.
Новые налоговые ставки будут устанавливаться властными органами на местах. Имущественный налог поступательно повышался с 2015 года. Завершение реформы по его применению планируется в 2020 году. Значительный рост налогов на имущество негативно отразится практически на всех россиянах.
Льготы по имущественному налогообложению положены только ряду категорий граждан: инвалидам, неработающим пенсионерам.
Все остальные россияне почувствуют увеличение налога в большую сторону, теперь он будет рассчитан из кадастровой стоимости имущества, которая практически равна рыночной величине.
Во всех регионах срочно проводилась кадастровая оценка имущества. Во многих случаях она была завышена, т.е. была даже выше рыночной. Ситуацию пока не исправили. Следовательно, имущественный налог также будет завышен.
Рыночная стоимость имущества постоянно претерпевает изменения. В последнее время был плавный скачок вниз. Кадастровая стоимость, рассчитанная ранее, теперь превышает рыночную стоимость имущества, что пока никем не поправлено. Налог, рассчитанный по завышенной кадастровой стоимости, будет превышать правильную величину.
Источник: https://pro2020god.ru/nalogi-v-2020-godu-novye/
Экологический налог
Уже более года подготавливается новый законопроект об изменениях в экологических сборах и экологическом налоге. Платить его будут и предприятия, и предприниматели, и физ. лица уже с начала 2020 года, конечно, при условии, что новое законодательство будет принято.
Цель законопроекта – улучшение экологической ситуации и уменьшение выбросов токсичных веществ в воздух.
Предполагается, что с введением налога бизнес будет активнее внедрять прогрессивные технологии, уменьшающие негативное влияние на природу.
Кто заплатит налог в 2024 году?
Платить придётся всем, кто соответствует следующим критериям:
- работа в РФ
- выполнение работ, предполагающих негативное влияние на окружающую среду, то есть получение отходов. От уплаты экологического налога будут освобождены предприятия, отнесенные к 4-ой категории, то есть, оказывающие минимальное воздействие, а также те предприятия и лица, в процессе и результате своей деятельности образуют твёрдые бытовые (коммунальные) отходы
Новый налог за образование ТКО станут платить региональные операторы, работающие с отходами (с ТКО).
Предприятия и физ.лица, которые по новым правилам должны уплачивать налог, будут поставлены на специальный учёт в регионе, где зарегистрировано предприятие.
Уже сейчас известна фиксированная ставка налога на производство веществ, однозначно являющихся опасными, и негативно воздействующими на природу.
- так при производстве аммиака налог составит 138,8 руб. за 1 т
- сероводорода – 686, 2 руб. за 1 т
- метана – 108 руб. за 1 т
- оксида азота — 138,8 руб. за 1 т
- ртуть и свинец – 18 тыс. руб. за 1 т. произведённой продукции
Однако есть и очень дорогостоящие в плане экологических сборов вещества. Так за 1 т выбросов бензапирена, если такой факт будет установлен, предприятию придётся заплатить почти 5,5 млн., руб., а за тонну анилина – почти 6 млн. руб.
Если предприятие располагается в регионе с усиленной охраной ОС, оно будет уплачивать налог с повышающим коэффициентом.
В чём юридическая суть
Единый ЭН заменит существующие сегодня платежи и сборы за:
- размещение токсичных отходов в размерах, превышающих установленные лимиты
- выброс в воздух летучих веществ, ухудшающих экологическую ситуацию
- сброс сточных вод в объёмах, превышающих действующие сегодня нормативы
Как планируется налоговая база?
- В механизме определения базы заключается основное отличие разрабатываемого налога от взимаемых сегодня налоговых сборов.
- Она будет рассчитываться по результатам экологического контроля отдельно для каждого имеющегося постоянного источника отходов, и отдельно для всех выделяемых в ОС веществ, в соответствии с его заранее выявленным классом опасности.
- Что должно учитываться:
- объём загрязняющих веществ, укладывающийся в обозначенные нормативы
- объём ЗВ в пределах, установленных в данном регионе лимитов на выбросы в воздух, сбросы. В эту же категорию входит и объём попадающих в ОС микроорганизмов
- выбросы, превышающие установленные нормативы
Оптимизация налогов
Для тех предпринимателей, которые не ведут раздельного учёта образующихся отходов, новый налог будет рассчитываться по максимальной ставке на основе единой базы. Если территория при этом окажется под особой охраной, постоянный коэффициент повышения будет равен двум.
Дальнейший рост экологического налога
Предусматривается, что в дальнейшем налоговые ставки будут привязываться к инфляции, и умножаться на соответствующий коэффициент изменения потребительских цен на товары и услуги.
Экологический налог в 2019 г., что требуется доработать
Пока новый налог нуждается в доработке. По мнению экспертов, потребуется дополнительно разработать каналы, по которым финансы будут поступать на утилизационные предприятия.
Но и существующая система неэффективна, по крайней мере, так утверждают в Минфине. Например, сегодня взыскание задолженности по неуплаченным экологическим сборам возможно сегодня только по суду. А если имеются неуплаты обязательных экологических сборов, на нарушающие законодательство предприятия могут налагаться только административные взыскания.
При вступлении в действие экологического налога задолженности будут взыскиваться в безальтернативном порядке, так же, как страховые взносы. А наличие задолженностей будет расцениваться уже как преступление.
Разработчики налоговых нововведений утверждают, что введение налога не сильно увеличит нагрузку на налогоплательщиков, а вот доходы в бюджет существенно возрастут, из-за того, что возрастёт качество администрирования, то есть скорость взыскания задолженностей и привлечение неплательщиков к ответственности, вплоть до уголовной.
Сборы налога окажутся, опять-таки, по мнению тех чиновников, которые разрабатывают реформу, намного больше, чем платится сегодня за загрязнение ОС. Это даст дополнительную прибыль ещё и потому, что сократятся выплаты в экологические программы из всех бюджетов, включая федеральный и региональный.
Эксперты же пока высказывают неоднозначные прогнозы. Так Анатолий Симонов, глава ассоциации бухгалтеров малого бизнеса, сомневается, что бизнесу такой налог пойдёт на пользу, так как, по его мнению, значительно возрастёт объём отчётности.
Минфин сообщает, что в 2017 году за неблагоприятное воздействие на ОС, было собрано 14.2 млрд. руб. Когда будут сделаны расчёты за 2018 год, предполагается, что общая сумма выплат составит 11.6 млрд. руб. А с налогом в 2019 и последующих годах — 10,3 млрд. руб.
Сегодня многие предприятия платят экологический сбор, потому что не могут утилизировать самостоятельно отходы своего производства. Чаще всего это технологически невозможно, так как сама процедура утилизации очень дорогая, а за продукцию, уже выведенную на рынок, производственное предприятие и вообще не может отвечать.
Также с большинства предприятий сегодня берётся плата за выбросы (и сбросы), приносящие вред ОС, а также сбор за размещение отходов. Иногда суммы приходится платить весьма внушительные, поэтому о систематизации платежей просили и сами бизнесмены.
Замена сборов налогом повысит платежную дисциплину, так как за неуплату налогов предусмотрена более высокая ответственность. А те сбор, которые должны быть уплачены сегодня, и так имеют очевидные признаки налога.
Предполагается, что налоговая база будет определяться налогоплательщиком самостоятельно, а помогать ему в этом будет контроль экологического состояния на производстве.
В пояснительной записке к новому налоговому документу сказано, что сегодня у предприятий нет весомых стимулов к совершению платежей. Соответственно, часто они просто не платятся. Если сборы станут налогом, это позволит значительно поднять собираемость.
В чём плюсы и минусы нового законодательного документа
Обсуждение возможности перевести экологический сбор в разряд налогов идёт уже два года, и уже с конца 2017 года согласовано в двух министерствах, а вот с Минприроды имеются серьёзные разногласия.
В документе говорится о делении платежей на две категории, и о включении их в соответствующие реестры. Однако в нём в его нынешней редакции не прописано финансирование деятельности компаний, занимающихся утилизацией.
То есть, новый налог предусматривает поступление денег, но непонятно, как их смогут получать профильные предприятия – пока такой механизм не создан.
Большим плюсом нового законопроекта можно назвать его полную прозрачность и большую предсказуемость, так как введение налогов и контроль над ними – прерогатива парламента.
А минус документа, как уже было сказано выше – более жёсткий контроль с повышением фискальной нагрузки.
История экологических сборов и налогов в России
То, что экологические проблемы выделяются в отдельный налог, показывает, что эта проблема стала в последнее время исключительно значимой. Государство выполняет свою экологическую функцию не только в современном обществе, но и на всех этапах развития цивилизации, с учётом, конечно, разного уровня задач. Ранее такая функция называлась «природоохранительной».
Первые законодательные акты о разумном использовании природных ресурсов в России были приняты в 1917 – 1922 годах, и продолжали развиваться в последующие годы. В 1957- 1962 году во всех союзных республиках был принят закон «Об охране природы»,
а после этого в течение 20 лет выполнялась кодификация законодательства о недрах воде, земле.
В 1985 г. были созданы специальные органы, целенаправленно занимающиеся охраной ОС и рациональным использованием природных ресурсов.
Сегодня же назрело создание оптимальной модели экологического управления.
Сегодня экономические методы решения этой проблемы развиты недостаточно хорошо. Так как порядок финансирования тех предприятий, которые занимаются воспроизводством ресурсов, является до сегодняшнего дня бесконтрольным, и даже не имеется надлежащей экономической оценки.
На природное сырьё и продукты его прямой переработки директивно устанавливать заниженные цены, что приводило раньше и продолжает приводить сегодня к нерациональному – слишком расточительному его использованию.
Большинство предприятий не несёт экономической ответственности даже за значительное загрязнение ОС.
К отраслям и предприятиям, которые предположительно будут платить налоги, относятся, например, все добывающие, химические и металлургические предприятия, весь агропромышленный комплекс, пищевые производства, и полигоны для складирования и хранения ТБО.
Кто платить не будет
Случаи, не облагаемые налогом, несмотря на выраженное негативное воздействие на природу:
- деятельность, связанная с негативным воздействием, финансируется из бюджета (федерального или регионального)
- отходы производства не оказывают вредного воздействия
- отходы накапливаются, но полностью утилизируются за 11 месяцев
Штрафные санкции
Налоговым периодом, как и для остальных видов налогов, будет выбран календарный год.
За просроченные выплаты будут взиматься пени. Если сегодня пеня составляет 1/300 часть от ставки рефинансирования при задолженности сроком до месяца, и увеличивается до 1/150 части при просрочке выплат более чем на 1 месяц.
Штрафы придётся платить и в случае предоставления недостоверных или неправильных расчётов. После принятия положения о новом налоге штраф будет составлять 20% разницы между уплаченной и предварительно рассчитанной суммой.
Предполагается, что налог будет уплачиваться при помощи авансовых платежей в течение одного года. Тогда малый и средний бизнес должны будут предоставлять только годовые расчёты.
Если предприятие малого или среднего бизнеса, а также ИП или физическое лицо будут заниматься только офисной деятельностью. Платить налог они не будут, но при этом будут платить стандартный сбор за вывоз ТКО.
Размер платы значительно вырастет, и будет рассчитываться, исходя из стоимости вывоза одного кубометра. Какие при этом будут точные размеры ставок, пока ещё не определено.
В случае нарушения налогового законодательства планируется применение штрафных санкций с повышающими коэффициентами на налоговую ставку. Они могут достигать 100.
Так налогоплательщики должны разрабатывать и составлять программу экологической эффективности предприятия. Если при проверке окажется, что пункты программы в течение полугода не были выполнены, налоговый коэффициент для предприятия повышается в 100 раз.
Чтобы снизить величину будущего налога, предприятия смогут проводить эффективные мероприятия по снижению загрязнений ОС. Новое в законодательстве об экологическом налоге — это значительный штраф в случае не постановки на учёт в контролирующих органах. Сегодня штраф за такое нарушение составляет от 30 до 100 тыс. руб.
После того как поправки к налогообложению вступят в силу, минимальный штраф будет составлять 40 тыс. руб.
Экологический налог, мнение экспертов из Минприроды
Николай Гудков, спикер Минприроды, считает, что новый налог несомненно наполнит бюджет, но не поспособствует дальнейшему развитию переработки и утилизации отходов, так как механизм перенаправления налогов на проекты, связанные с охраной природы, не предусмотрен.
Так, например, проект федерального уровня «Экология» включает в себя развитие современной инфраструктуры переработки, а введение нового налога снизит поступление средств на его финансирование.
На 2019 год Минприроды запланировало введение 39 новых объекта по переработке отходов в 23-х регионах, а перечень продукции, выпускаемой на таких предприятиях, расширен до 55 наименований. Средства на строительство и введение предприятий в строй поступают из экологических сборов.
По мнению спикера, государству сегодня следует развивать и стимулировать « зеленый бизнес», а не повышать налоговую нагрузку на предприятия. Ольга Фильченкова, глава подразделения экономики природопользования министерства, также отметила, что наиболее важно в природоохранных платежах, их целевое использование.
Минприроды за последние пять лет неоднократно выдвигало предложения о создании экологических фондов (имеющих целевое назначение) для природопользователей. Кроме того, выдвигались предложения по введению целевого использования выплат, которые предприятия вносят за размещение ТКО.
Однако все эти предложения до сих пор не были поддержаны.
Минприроды раскритиковало предложение Минфина и за недостаточную проработку финансового обоснования нового положения о налоге.
Так в Минфине предполагают, что в 2020 г налоговые поступления по плану составят 9,8 млн. руб. Однако уже в 2017 году по данным министерства экологические платежи составили 14 млрд. руб.
Будут действовать также и понижающие коэффициенты в районах новых нефтяных месторождений в северных морях. Два года (2018 и 2019) коэффициент для них будет равен единице, потом на 10 лет снизится до 0,25, и затем только снова поднимется до единицы.
Критику Минприроды вызвало положения нового налогового законопроекта, где в качестве субъектов, которые должны платить экологический налог, указываются и физлица.
Это положение не только увеличивает налоговую нагрузку, но и вступает в противоречие с ФЗ об охране ОС, где прямо говорится о том, что платить за негативное воздействие на природу должны юр.
лица и ИП, в результате предпринимательской и хозяйственной деятельности которых оказывается такое влияние.
Источник: https://moneyzzz.ru/blog/ekologicheskij-nalog/
Налог на недвижимость с 1 января 2024 года
В начале 2020 года закончится переходной период, предусматривающий правила определения налога на недвижимость. Налог на недвижимость с 1 января 2020 года будет исчисляться и зависеть не от инвентаризационной оценки, а от кадастровой стоимости объекта недвижимости.
Налог на недвижимость для физических лиц
Налог на недвижимость является разновидностью налога на имущество и уплачивается физическими лицами, обладающими правом собственности на недвижимость, признаваемую законом объектом налогообложения. К таким объектам относят:
- Строение, имеющее статус жилого дома, в том числе на землях индивидуального жилищного строительства.
- Квартира в многоквартирном доме, комната в квартире или жилом доме. Исключение составляют объекты общего имущества многоквартирного дома.
- Гаражное строение или машино-место.
- Объекты незавершённого строительства.
- Другие строения площадью более 50 кв. метров, расположенные на земельных участках, в том числе и имеющих статус приусадебных, садоводческих, огороднических, в предусмотренных законом случаях.
Правила определения налога на недвижимость регулируются Налоговым кодексом РФ. Однако такого рода налог считается местным налогом. Поэтому устанавливается нормативными актами субъектов федерации РФ.
Порядок определения налога на недвижимость по кадастровой стоимости
Правила применения определения налога на недвижимость в зависимости от кадастровой стоимости объекта налогообложения содержатся в ст. 403 Налогового кодекса РФ. В соответствии с вышеуказанной нормой с 2019 отчётного года при исчислении налога учитывается кадастровая стоимость недвижимости, внесённая в ЕГРН и являющаяся актуальной на 1января года с которого считается налоговый период.
Переоценка кадастровой стоимости проводится не чаще одного раза в пять лет, однако изменить внесённую в реестр цену возможно подав заявление в комиссию по разрешению споров или через судебную инстанцию, если в результате рассмотрения спора комиссией результат будет отрицательным. Инициировать пересмотр нужно в случае, если:
- при определении кадастровой стоимости допущены ошибки и неточности;
- изменились качественные и количественные характеристики объекта недвижимости.
Изменения правил определения налога на недвижимость коснулся также и изменения процентной ставки налогообложения.
Правила исчисления суммы налога определяется федеральным законодательством, однако льготы и особенности определения налоговой базы устанавливаются представительными органами муниципальных образований.
В соответствии со ст.406 Налогового кодекса РФ ставка налога варьируется от 0,1 до 2% .
| Ставка налогообложения | Объект налогообложения |
| 0,1% | недвижимость, относящаяся к жилому фонду и строения хозяйственного назначения |
| 0,5% | другие виды недвижимости |
| 2% | недвижимость, относящаяся к нежилому фонду и используемая в коммерческих или административных целях, а также объектов стоимость которых превышает 300 миллионов рублей |
Региональные власти имеют право уменьшить ставку до нуля или увеличить её.
Изменения уплаты налога на недвижимость в 2020 году: последние новости
Правила исчисления налога на недвижимость в зависимости от её кадастровой стоимости повышает размер налога в среднем в три раза, что было негативно воспринято населением.
Конституционный Суд РФ, рассматривая вопрос о конституционности налоговых платежей, пришёл к выводу о соответствии нововведений Конституции РФ. Об этом заявил Председатель Комитета Совета Федераций по конституционному законодательству и государственному строительству Андрей Клишас.
В частности он заявил: «С 1 января 2020 года налог на имущество физлиц должен исчисляться только исходя из кадастровой стоимости».
В 2020 году перестаёт действовать понижающий коэффициент, предусмотренный на переходный период для физических лиц.
Для организаций в 2020 году установлено новое правило уплаты налога на недвижимость. Так юридическое лицо являющееся плательщиком такого налога в нескольких налоговых органах по месту нахождения объектов недвижимости, находящихся в его собственности, имеет право предоставлять единую налоговую отчётность в выбранный ним налоговый орган.
Особенности уплаты налога на недвижимость для пенсионеров
В соответствии со п.10 ч.1 ст. 407 Налогового кодекса РФ лица, получающие пенсию, имеют право на льготы по уплате налога на недвижимость. К таким лицам относят пенсионеров получающим пенсионное обеспечение любого вида, а также мужчины достигшие возраста 60 лет и женщины старше 55 лет.
Оформить льготное налогообложение, можно обратившись в отделение ФНС по месту жительства с заявлением. Форма заявления утверждена налоговой службой и представляет собой бланк, который следует заполнить. Кроме заявления необходимо подать копии подтверждающих такое право документов и копии документов на объект недвижимости, подлежащий налогообложению.
Следует знать, что подать заявление необходимо до 1 ноября года предшествующего году налогового периода. Законом разрешено воспользоваться льготой только по одному виду недвижимости.
Изменения уплаты налога для нерезидентов в 2024 году
Оплата налога на недвижимость находящуюся в собственности нерезидента производится таким лицом на тех же основаниях и так же как и для резидентов. В 2019 году для нерезидентов изменения коснулись только уплаты налога на недвижимость при её продаже. С начала года такие лица освобождаются от уплаты налога если:
- Объект недвижимости был оформлен на нерезидента в процессе приватизации, подарен, получен в наследство от члена семьи, перешёл в собственность в результате договора пожизненного содержания и находился в собственности нерезидента более трех лет.
- Объект недвижимости был куплен нерезидентом или оформлен в собственность по другим основаниям и находился в собственности более пяти лет.
Такое правило распространяется только на объекты недвижимости, приобретённые нерезидентами после 2016 года.
Когда платить налог на недвижимость в 2024 году
Изменений по срокам уплаты налога на недвижимость для граждан в 2020 году не изменится. Обязательный платеж должен быть произведён до 1 декабря налогового периода. В случае просрочки оплаты предусмотрены штрафные санкции в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки.
В 2019 году в налоговом законодательстве появилась норма, предусматривающая возможность заплатить налоги авансом. Такой платёж можно произвести через личный кабинет. В назначенный законодательством период денежные средства будут автоматически списаны и засчитаны в качестве уплаты налога.
Оплата налога на недвижимость в Москве в 2024 году
В Москве налог на недвижимость с 2015 года исчисляется по кадастровой стоимости.
Столица вошла в число первых 26 регионов в которых новые правила налогообложения стали действовать практически сразу после внесённых изменений в Налоговый кодекс. Так в 2014 году был принят закон г.
Москвы №51, последние изменения в который вступили в силу с 1 января 2019 года. Закон предусматривает ставку налога на недвижимость:
- 0,1% для объектов кадастровой стоимостью до 10 млн. рублей для гаражей и машино-мест;
- 0,15% стоимостью от 10 до 20 млн. рублей;
- 0,2% стоимостью от 20 до 50 млн. рублей;
- 0,3% стоимостью от 50 до 300 млн. рублей и объектов незавершённого строительства.
- 2% стоимостью свыше 300 млн. рублей.
Налоговые льготы предусмотрены для нежилой недвижимости, стоимость одного квадратного метра которой, не превышает до 100 тыс. рублей, строение не используется в коммерческой деятельности и в качестве офиса предприятия, площадью не более 300 кв. метров.
Источник: https://zakon.world/nalog-na-nedvizhimost-s-1-yanvarya-2020-goda.html
Появился ли новый экологический налог для физлиц с 1 января 2024 года
В 2020 году правительство предложило ввести экологический налог, который заменит собой сбор за негативное воздействие на окружающую среду. В первую очередь этот налог возлагается на бизнес, который оказывает отрицательное воздействие на экологию. Однако и в отношении физических лиц в некоторых ситуациях налог может действовать.
Вступил ли в силу новый экологический налог для физлиц с 1 января 2020 года, что означает этот налог, за что он будет взиматься и в какие сроки.
pxhere.com
Появление экологического налога в России не связано с тем, что государство хочет снова залезть в карман своих граждан. Суть немного в другом.
В России существует множество неналоговых платежей в виде сборов, в том числе сбор за негативное воздействие на окружающую среду. Его оплачивают ИП и организации, деятельность которых приводит ко вредным выбросам в атмосферу, вредным сбросам сточных вод, появлению вредных отходов производства и т.п.
Правительство постепенно наводит порядок в законах и меняет статус неналоговых платежей на налоговые.
Если при этом сумма сбора, ставшего налогом, не увеличивается, то по сути для тех, кто обязан его оплачивать, ничего не меняется. В случае с экологическим налогом чиновники клятвенно заверяли, что его сумма будет соответствовать сумме сбора, который отменяется.
Наведение порядка в сфере налогов и сборов выгодно и самому государству, и плательщикам налогов. Для государства выгода состоит в том, что налоги взимаются более эффективно, чем сборы.
В этом кроется некоторый минус для тех, кто хочет уклониться от уплаты сбора. Плюс для бизнеса состоит в том, что законодательство становится более понятным и прозрачным — информация обо всех налогах содержится в одном документе, Налоговом кодексе РФ.
pxhere.com
В широком смысле этого определения — нет. Обычные граждане платить экологический налог не будут.
Конечно, можно трактовать как экологический налог новую плату за вывоз мусора, которая появилась с 1 января 2020 года. Но это все же слишком вольная трактовка.
Хотя новая плата за вывоз ТБО и объясняется борьбой за экологию, от понятия экологического налога она далека.
Что касается экологического налога на курильщиков и другие подобные предложения, то пока это — скорее сотрясание воздуха. В какие-то конкретные законопроекты это не выливается.
Распространяется ли экологический налог на физических лиц или нет, расходятся мнения даже у юристов. С одной стороны, СМИ с отчасти юридической специализацией вроде “Российской газеты” перечисляют физлица как плательщиков экологического налога в некоторых обстоятельствах.
С другой стороны, эксперты компании “Консультант” однозначно говорят — нет, физические лица платить экологический налог не должны.
Разница в мнениях объясняется тем, как относиться к индивидуальным предпринимателям. ИП будут должны платить экологический налог, если оказывают негативное воздействие на экологию.
При этом ИП юридическим лицом не является.
Физическое лицо без статуса ИП экологический налог платить не будет. В случае с ИП и юрлицами все зависит от того, какой деятельностью они занимаются.
ru.wikipedia.org
Вступил ли в силу экологический налог с 1 января 2024 года
Нет, такой налог может появиться не ранее 2020 года. И то при условии, что закон о нем вообще будет принят.
Налоговым периодом по экологическому налогу станет календарный год. Отчитываться по этому налогу организациям и ИП, которые должны его платить, придется каждый квартал.
Если ИП работает на спецрежиме, то отчетность будет подаваться один раз в год.
Налог будет оплачиваться авансовыми платежами. Крайняя дата уплаты налога — 10 число следующего месяца после отчетного периода.
Однако по итогам года крайняя дата — 10 марта.
Авансовые платежи за квартал будут рассчитываться как 25% от общей суммы налога за предыдущий год. По завершении года нужно будет доплатить разницу, если сумма оказалась выше.
Источник: http://rk-ekvator.ru/novye-zakony/pojavilsja-li-novyj-jekologicheskij-nalog-dlja
Что такое новый экологический налог, который хотят ввести в России?
21.08.2018 18:39
1303
Министерство финансов подготовило законопроект о введении экологического налога в России, который должен заменить платежи за выбросы, загрязняющие окружающую среду. Документ опубликован на портале проектов нормативных правовых актов. «Политсибру» разбирался, зачем вводится новый налог, и кто попадет под его действие?
- Кто будет платить налог?
- Платить налог будут организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, которые оказывают негативное воздействие на окружающую среду.
- Не будут платить налог те организации и физические лица, которые работают исключительно на объектах, оказывающих минимальное негативное воздействие на окружающую среду.
- Также налогом не будут облагаться организации, в результате деятельности которых образуются только твердые коммунальные отходы.
Что облагается налогом?
Налог будет взиматься за выброс в атмосферный воздух загрязняющих веществ, выброс в водные объекты и хранения и захоронения отходов производства.
Что не облагается налогом?
Не будет облагаться налогом воздействие на окружающую среду бюджетных учреждений; отходы, которые не оказывают негативного воздействия; отходы, которые утилизируют в течение 11 месяцев.
Кто и как будет определять негативное воздействие физ лиц?
Ставить на учет плательщиков налога будет федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов
Когда будет введен налог?
Сейчас экологический налог – это лишь поправки к Налоговому кодексу РФ. В случае, если поправки будут приняты, он будет введен с 1 января 2020 года.
Зачем принимается налог?
Экологические программы в стране финансируются за счет доходов федерального и региональных бюджетов. Введение налога позволить увеличить поступления в бюджет России за счет применения к нарушителям уголовной, административной и налоговой ответственности.
Каков размер налога?
Для каждого вида воздействия на окружающую среду будут свои налоговые ставки. Они будут зависеть от вида загрязняющего вещества.
Эколог, руководитель группы общественного мониторинга по проблемам экологии и защиты леса алтайского отделения ОНФ Алексей Грибков рассказал «Политсибру», что ранее в России действовала система, когда все платежи за экологические нарушения, загрязнения воды и воздуха и прочее собирались в отдельный фонд.
«Из этого фонда платежи тратились только на мероприятия по охране окружающей среды. Сейчас средства идут в бюджеты муниципалитетов. После введения экологического налога непонятно, куда будут уходить средства. Если штрафы пойдут в федеральный бюджет, то непонятно, будет ли из этого толк», — заключил Грибков.
По словам заведующего лабораторией барнаульского Института водных и экологических проблем Владимира Кириллова, сегодня в России уже есть экологические платежи, которые были введены в 1998 году.
«Предприятия вносят много разных платежей, одни — за использование недр, другие — за сброс сточных вод в водные объекты. Если предприятия превышают допустимую норму, они вынуждены платить за превышение лимита. По сути, этот налог на экологию уже есть, он в форме платежей.
Только это надо упорядочить. Почему это важно? Потому что мы не знаем, куда идут собранные деньги. Мы заплатили, и все ушло в общий бюджет, а оттуда средства могут быть потрачены хоть куда.
Я надеюсь, что после введения экологического налога деньги будут направляться в нужное русло», — рассказал эколог.
Олеся Пастухова
Олег Укладов.
Источник: https://politsib.ru/news/chto-takoe-novyy-ekologicheskiy-nalog-kotoryy-hotyat-vvesti-v-rossii
Экологический налог в 2024 году
По проекту Минфина, действующую на сегодняшний день плату за НВОС с 2020 года планируется заменить налоговым платежом федерального уровня. В статье мы расскажем о порядке его взимания.
Экологический налог: изменения в Налоговый кодекс РФ с 2024 года
Минфин намерен упорядочить неналоговые платежи и ужесточить наказание за их неуплату. Такое поручение дало Правительство 16 марта 2018 года № ДМ-П13-10 за подписью Дмитрия Медведева. Минфин опубликовал проект поправок в ч. 1 и 2 Налогового кодекса. Публичное обсуждение проекта закончилось 31 августа 2018 года.
Цель этих новшеств – передать функции по сбору платежей в налоговые органы, что позволит увеличить собираемость налога. Росприроднадзор не может обеспечить эффективное взимание платы за НВОС в бюджет, а рычаги для этого есть у Федеральной налоговой службы. Таким образом, вводится новый федеральный налог. За его неуплату положена не только административная, но и уголовная ответственность.
Экологический налог 2020 заменяет собой плату за негативное воздействие на окружающую среду, поэтому больше, чем сейчас, предприятиям платить в бюджет государства не придется. Порядок и сроки уплаты, а также ставки останутся без изменений.
Изменится режим оплаты. Налогооблагаемую базу природопользователи будут исчислять по каждому объекту налогообложения.
Ставка налога будет рассчитана согласно классу опасности отхода, в зависимости от источника загрязнения атмосферы, воды или почвы, исходя из 1 тонны «грязи».
Будут применяться повышенные и пониженные коэффициенты. Самый большой налог придется оплачивать тем, кто превышал объемы выбросов или сбросов. А вот если предприятие понесло расходы на снижение НВОС, применят низкую ставку. С 2021 года ставки должны быть подкорректированы на индекс инфляции.
Минфин планирует сделать налоговым периодом 1 год, отчетным периодом – квартал, полугодие, 9 месяцев. Платежи останутся также авансовыми и ежеквартальными.
Ежеквартальный платеж будет равен одной четверти от суммы платы за предыдущий год. Разница будет подсчитана в конце года. Декларацию за НВОС будут подавать позже на 2 недели – до 25 марта.
Причем передавать ее придется только по каналам связи, а не на бумаге. В противном случае ФНС засчитает неподачу.
В статье 2 новой главы «Экологический налог» в Налоговом кодексе указано, что постановка на учет в качестве налогоплательщика будет производиться по месту нахождения объекта, оказывающего негативное воздействие на окружающую среду, в течение 30 дней с момента постановки на государственный учет в соответствии с законодательством РФ в области охраны окружающей среды.
Статья 3.1 устанавливает, что налогооблагаемая база будет сформирована на основе данных ПЭК. Именно поэтому в переходный период появилась утвержденная форма отчета о проведенном производственном экологическом контроле. Налоговики будут получать информацию от Росприроднадзора по выполнению контроля по следующим показателям:
- Фактические размеры выбросов загрязнений в воздух от стационарных источников НВОС (например, котельные). От передвижных источников данные предоставлять не требуется (автотранспорт).
- Фактические размеры сброса в водные объекты, в реки и другие водоемы, в результате использования воды в производственном цикле предприятия (например, свинокомплексы, растениеводство и т.п.). Этот показатель будет рассчитан как разница между отбором проб и массой содержащихся в сточной воде загрязнений в одном и том же водоеме.
- Размеры образованных и размещенных отходов производства и потребления за вычетом массы отходов, фактически использованных или направленных на переработку. Исключение составят накопления отходов в течение 11 месяцев и сданных на утилизацию в специализированные лицензированные организации (например, оператору ТКО).
Когда введут экологический налог
Новый федеральный налог природопользователи начнут платить с 1 января 2020 года. Налоговики будут ставить на учет плательщиков согласно информации, переданной в налоговый орган Росприроднадзором.
Кто платит эконалог – разъяснения
Плательщиками налога будут ИП и юридические лица, которые ведут деятельность, приносящую ущерб окружающей среде. Объектом налогообложения будут являться выбросы от стационарных источников, сброс в водоемы и на рельеф, а также размещение отходов. При этом размещение отходов отличается от их накопления.
Если предприятие не оказывает негативного воздействия на природную среду, или занимается только накоплением отходов, которые затем передаются на утилизацию лицензированной спецорганизации в течение 11 месяцев, облагать налогом его не будут. Но этот факт придется обосновать, получив соответствующее заключение в Росприроднадзоре.
Также исключены из базы плательщиков объекты НВОС по сбросам и выбросам IV категории.
Для малого бизнеса квартальный платеж не предусмотрен, только ежегодный. Штраф за неуплату или неполную уплату экологического налога в период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2029 года составит 10% от неуплаченной суммы.
►Узнайте, как получить комплексное экологическое разрешение>>>
Источник: https://www.trudohrana.ru/article/103796-19-m2-ekologicheskiy-nalog
