Налоговые вычеты по ндфл: классификация и главные особенности

Подоходный налог, согласно действующему законодательству, имеет название «налог на доходы физических лиц» или, как его называют сокращённо, НДФЛ. Такая конкретика обусловлена ориентированностью налога именно на граждан, для юридических лиц предусмотрен аналогичный платеж — налог на прибыль.

Основным источником, описывающим механизм работы НДФЛ, является 23 глава НК РФ, а также подзаконные нормативно-правовые акты, уточняющие ее статьи и положения.

НДФЛ — это прямой налог со строгой фискальной функцией и неизменной ставкой 13 %.

И хотя на законодательном уровне давно обсуждается вопрос о введении дифференцированной шкалы в целях дополнения платежа социальной и регулятивной функциями, этот вопрос пока остается открытым.

Предусмотрены отдельные ставки в 9%, 30% и 35 % для некоторого круга лиц (для нерезидентов РФ и некоторых видов доходов, как для выигрышей и призов в конкурсах). Но основная массовая ставка имеет фиксированный размер 13 % и применяется в большинстве случаев.

Теряя социальную роль в процентной шкале, НДФЛ реабилитируется через систему налоговых вычетов для определенных лиц и некоторых видов деятельности.

Большинство людей, судя по вопросам, с которыми они обращаются в инспекции ФНС, не понимают суть этой системы, даже получив свой вычет.

Если говорить кратко и просто, вычет — это возвращение лицу прежде уплаченного подоходного налога в связи с какими-то действиями или событиями, указанными в 23 главе кодекса.

Таким образом, налоговый вычет – это не подарок государство и не пособие из бюджета, а именно возврат налога. Если налога не было, даже при наличии всех необходимых для вычета условий, его получить не удастся – возвращать нечего.

Итак, налоговые вычеты по НДФЛ подразделяются на:

• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• профессиональные.

О них речь идет в 218-221 статьях кодекса соответственно.

Стандартный

Видов стандартного вычета существует несколько. Рассмотрим их подробнее.

Уменьшение налоговой базы на 3000 рублей для некоторых категорий людей — ликвидаторов Чернобыльской аварии, инвалидов войны, военнослужащих и других. По сути, здесь не предполагается возвращение налога, но при расчете его уменьшается налоговая база.

Например, инвалид военных действий имеет единственный доход в форме заработной платы 10 000 рублей. Эта сумма является его налоговой базой, соответственно НДФЛ составит 1 300 рублей. Налоговый вычет в данном случае будет исчисляться следующим образом: 10 000-3 000=7 000 рублей. Получается, что 13% от 7 000 рублей составит 910 рублей.

К стандартному налоговому вычету относится и вычет, касающийся Героев РФ и СССР, ветеранов ВОВ, инвалидов и др. Его сумма составляет 500 рублей ежемесячно.

Если, например, для супругов брак не является первым и в предыдущих браках у каждого было по ребёнку, то общий ребёнок считается третьим.

Если налогоплательщик работает у нескольких работодателей одновременно, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по его выбору.

ВАЖНО: Если лицо обладает правом на несколько стандартных вычетов, ему доступен все равно один — самый больший. Обязанность по уменьшению налоговой базы лежит на работодателе физлица.

К видам социального вычета относят расходы, связанные с благотворительностью.

Вычет рассчитывается исходя из величины различных пожертвований в благотворительные фонды, религиозные организации, некоммерческие фирмы и т. д.

Вычет равен фактическим расходам лица, но не может превышать одну четвертую его облагаемых доходов. Например, при налоговой базе 1 000 рублей и сумме пожертвований 400 рублей, физическое лицо сможет вернуть только 250 рублей.

К социальным вычетам также относится и вычет за платное обучение. Получить его может как сам обучающийся, если он оплачивает своё обучение лично, так и лицо, несущее расходы по данному вопросу за него. В первом случае вычет рассчитывается исходя из суммы 120 тысяч рублей, во втором – до 50 тысяч рублей.

ВАЖНО: Студенту платного отделения должно быть меньше 24 лет, форма обучения — только очная.

Сумма, которую он должен заплатить по НДФЛ, составляет 4 680 рублей. Именно эта сумма является суммой возврата налога. При этом, если бы сам студент получал от 100 000 рублей годового дохода, сумма налогового вычета за обучение составила бы 13 000 рублей.

Зато его родитель за налоговый период имеет доход 400 000 рублей и сумма уплачиваемого им подоходного налога составляет 52 000 рублей.

 Но поскольку в этом случае налоговый вычет будет рассчитываться исходя из суммы в 50 000 рублей, сумма возврата налога составит 6 500 рублей. Итак, налоговый вычет выгоднее оформить на родителя, поскольку сумма возврата в их случае будет больше.

Это значит, что все платёжные документы стоит оформить на него, подавать заявление на возврат налогов также следует от его имени.

Следующая категория социальных вычетов связана с расходами на лечение и приобретение медикаментов ( но не более 120 000 рублей). Вычет предусмотрен при расходах на себя, детей до 18 лет, родителей, супруга.

К социальным налоговым вычетам также относятся вычеты за взносы в добровольном порядке в пенсионный фонд, за страховые взносы по накопительной части пенсии, за расходы на прохождение оценки квалификации. 

Порядок запроса вычета во всех ситуациях одинаковый. Вычет доступен за три предыдущих года — если уплачивался НДФЛ и расходы были произведены в эти годы. Также можно выбрать между получением вычета в виде отдельной суммы, поступающей на счет, и уменьшением налоговой базы у источника дохода (на работе) при последующем расчете подоходного дохода и заработной платы.

ВАЖНО: В 2013 году появилась отдельная статья — 219.1, регламентирующая схему запроса и права на инвестиционный налоговый вычет, связанный с операциями и расходами по ценным бумагам.

Это самый крупный из возможных налоговых вычетов. Эта компенсация в основном обусловлена социальной заботой государства о гражданах, понесших расходы на  приобретение жилья.

Читайте так же:   Правила проставления печати на 2-НДФЛ в 2019 году

Этот вычет применяется для лиц при таких действиях:

1. Продажа имущества, долей в нем, долей в уставном капитале — при выходе из общества, ликвидации и т. д.;
2. Изъятие земельного участка или объекта недвижимости на нем для государственных нужд и предоставление вместо этого денежной или натуральной формы стоимости недвижимости;
3. Приобретение земельных участков, домов, квартир, комнат, индивидуальное жилищное строительство;
4. Погашение процентов по кредитам для приобретения земельных участков, домов, квартир, комнат и новое строительство (ипотека).

Особенности имущественного вычета на жилье:

• Доступен только один раз в жизни;
• Действует на один объект и более, можно использовать несколько объектов в одном вычете;
• Его предельный размер 2 миллиона рублей, в перерасчете на процент по НДФЛ это 260 000 рублей. Большей этой суммы получить за год невозможно, зато остаток перейдет на следующий год и будет предоставляться по мере уплаты НДФЛ либо в виде уменьшения налоговой базы работодателем;
• Право на вычет возникает после фиксации права собственности на недвижимость в ФРС России;
• В расходы на новое строительство можно включать многие фактические расходы по ремонту — на формирование проекта, приобретенные материалы, оборудование коммунальных сетей и т. д.;
• Вычет доступен за детей или подопечных до 18 лет, если документы на жилье оформлены на ребенка.

Заработная плата собственника в год составляет 500 000 рублей. Он решил подать заявление на вычет в 2017 году, при этом он может это сделать в любое время в течение года (тогда как для отражения дополнительных доходов декларация 3-НДФЛ подается до 1 мая года). Максимальная сумма, которую он может получить это 260 000 рублей.

Итак, за 2016, 2015 и 2014 годы он перечислил в казну НДФЛ на сумму из следующего расчёта: 500 000*0,13*3=195 000 рублей. Эту сумму денег он вправе запросить обратно. Для этого ему нужно собрать все перечисленные документы, заполнить 3 отдельные декларации — за каждый год, и в заявлении указать период, за который запрашивает вычет.

Остаток 260 000-195 000=65 000 рублей он сумеет получить только по истечению 2017 года. Для этого ему снова придется сдавать декларацию.

Либо в подаваемом заявлении изъявить желание уменьшать налоговую базу по зарплате, таким образом, весь 2017 год и, возможно, следующий год ему будет начисляться полная заработная плата, без удержания НДФЛ.

ВАЖНО: Если квартира приобретена в долях, к примеру, супруги купили квартиру в долевую собственность, то каждый имеет право на вычет в размере своей доли.

По всем вычетам, если уплаченного на работе подоходного налога не хватает, нужно вспомнить о дополнительных доходах, обложенных налогом, — продажа машины, получение подарка, доходы от аренды и т. п. Все эти доходы отображаются в декларации и прибавляются к сумме возвращаемого НДФЛ.

Профессиональный

Профессиональный налоговый вычет имеет отношение к следующим типам доходов:

• Доходы ИП;
• Доходы лиц, занимающихся частной практикой (например, нотариусы и адвокаты, учредившие собственные кабинеты);
• Доходы, полученные от выполнения работ или оказания услуг по договорам гражданско-правового характера;
• Авторские вознаграждения или вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.

Налоговый вычет в данном случае рассчитывается, исходя из суммы фактически произведённых и документально подтверждённых расходов.

ВАЖНО: В исключительных случаях, вместо учёта фактически приведённых расходов, индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода.

Налоговые лица, которые по тем или иным причинам освобождены от уплаты НДФЛ, не могут получить налоговые вычеты. К таким лицам относятся граждане, у которых в принципе отсутствует налогооблагаемый доход.

Например, безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице.

Индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы, также не могут рассчитывать на налоговые вычеты.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://ZnayBiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/ndfl/vidy-vychetov.html

Налоговые вычеты НДФЛ. Основные виды налоговых вычетов НДФЛ. Разберем основные виды налоговых вычетов и то, как и в каких случаях они применяются

Налог – это вид платежа государству, один из путей наполнения государственной казны. Его нужно рассматривать как обязательный платеж за некую деятельность, предоставление услуг или же другие варианты, описанные в существующей законодательной системе.

Определение налоговых вычетов и НДФЛ

Совокупность обязательных платежей в России являет собой некую систему. Одним из основных составляющих этой системы есть налог на доходы физических лиц, аббревиатура – НДФЛ.

Принцип вычисления данного налога состоит в том, что проценты от годового заработка физического лица, согласно с действующими нормами идут на обеспечение государства.

Основная ставка такого вида налогообложения составляет 13%.

В свою очередь, НДФЛ, как и вся система налогов, имеет свои особенности и виды. Для защиты прав граждан, которые имеют некие правовые особенности, существуют специальные виды налогообложения, смысл которых состоит в том, чтобы облегчить жизнь людей, которым это действительно необходимо.

Стандартные налоговые вычеты НДФЛ

Стоит начать с основного — стандартного налогового вычета. Это понятие представляет собой часть заработка, из которого не вычисляется налог, связанный с доходами физического лица. Следовательно, налогообложению подлежит непосредственно не вся сума дохода, например – зарплаты, а лишь разница между сумой этой зарплаты и самого налогового удержания.

Нормативная база государства предусмотрела условия такого вычитания, а именно, непосредственно – в ст. 218 Налогового Кодекса РФ. Например, следовательно, из этой нормы, имеют право на стандартный налоговый вычет лица, пострадавшие от аварии на ЧАЭС, лица, имеющие звание Героя СССР и РФ, участники ВОВ и т.д.

для получения этого вычета работник должен предоставить соответствующее заявления, где будет указано прошение о предоставлении вычета, пункт из 218 статьи НК РФ в соответствии с которым он имеет право подать это заявление на этот вычет и предоставить вместе с таким заявлением документы, что в свою очередь будут подтверждать право на получение стандартного налогового удержания.

Например:

• Гражданин Сидоров С.А. имеет ребенка, возраст котрого 4 года. Заработная плата Сидорова С.А. составляет 30 000 рублей в месяц.
• Рассчитаем размер стандартного вычета на несовершеннолетнего ребенка. В 2015 году размер такого вычитания равен 1 400 рублям. Поэтому, рассчитаем разницу между зарплатой Сидорова С.А. и размером вычитания:
• 30 000 рублей – 1 400 рублей = 28 600 рублей.
• Именно от этой суммы будет удерживаться подоходный налог, который будет составлять:
• 28 600 рублей * 13% = 3 718 рублей.
• Именно эту сумму гражданин Сидоров С.А. будет уплачивать каждый месяц в виде налога.
• Но, стоит учесть, что это вычитание будет продолжаться до октября месяца, поскольку, когда сумма дохода превысит 280 000 рублей, что является порогом в 2015 году – вычитание остановится:
• 30 000 рублей * 10 месяцев = 300 000 рублей.

Социальные налоговые вычеты НДФЛ

Еще одной категорией НДФЛ является социальный вычет, что предоставляет Вам возможность вернуть назад 13 процентов налогового удержания. Налоговым Кодексом РФ, а именно ст. 219, предусмотрено 5 видов таких вычетов.

К ним относятся вычеты, на лечение, на благотворительность, на обучение, пенсионные вычитания – не общегосударственное пенсионное обеспечивайте и вспомогательные взносы на сберегательную часть трудовой пенсии.

Для лучшего понимания данного вида вычетом, рассмотрим его на примере социального вычитания на обучение.

Например:

• Гражданин Иванов И.А. в 2014 г. заплатил за свое обучение в Высшем Учебном Заведении 100 тысяч рублей. В этом же году заработная плата Иванова И.А. составила 60 000 рублей в месяц.
• Для начала, вычислим размер подоходного налога, который Иванов И.А. уплатил:
• 60 000 *13% =7 800 рублей за месяц;
• Подсчитаем налог, уплаченный за весь год:
• 7 800 рублей * 12 = 93 600 рублей.
• Размер вычета за его обучение будет составлять 100 000 рублей. Вычислим сумму, которую есть возможность вернуть:
• 100 000руб * 13% = 13 000 рублей.

Соответственно, Иванов И.А. выплатил подоходный налог в большем размере, чем 13 000 рублей, а сумма налогового вычитания (93 600 рублей) при этом меньше максимального, что составляет 120 000 рублей. Это значит, что он имеет право получить вычитание в полном размере, то есть – 13 000 рублей.

Имущественные налоговые вычеты на НДФЛ

Следующий вид налоговых вычитаний предоставляется в том случае, когда лица покупают квартиру, дом или же участок земли. В нормативных документах РФ он называется имущественный налоговый вычет.

Он предоставляет возможность возвращения определенной суммы, что будет равна суме оплаченного подоходного налога. То есть, при приобретении выше указанных объектов, подоходный налогоплательщик имеет возможность вернуть себе суму из ранее выплаченных им налогов.

Эта сума составляет до 13 процентов от сумы покупаемого объекта.

Возможность получения имущественного вычета предусмотрена ст.220 НК РФ. Она допускает право на получение такого вычета в связи с определенными условиями.

Так, причиной получения вычета может стать покупка или строительство помещения для проживания, купля участка земли с размещенными на нем помещениями для проживания, или для строительства таких помещений, уплата процентов ипотечного кредита, затраты, понесенные для ремонта жилья.

Но при всем этом, существуют обстоятельства, которые не предоставят возможности на право имущественного вычета. Так, лицо не имеет права на такой вычет если покупает жилье у лиц, которые являются взаимозависимыми с ним. Это могут быть, например, муж/жена, родители, дети, сестра/брат и т.д.

Большой популярностью пользуется вычет по НДФЛ при покупке квартиры. Смысл его в том, что лицо, покупая жилье, имеет возможность вернуть себе определенную суму денег, которую он выплатил в виде налога.

То есть, каждый месяц из каждой 1000 рублей заработной платы лицо выплачивает 130 рублей как налог. Эту сумму, налог, лицо и имеет возможность вернуть как имущественный вычет.

То есть, если было выплачено именно 130 рублей налога – то именно эти деньги есть возможность вернуть.

Существует два пути получения такого вычета. Первый состоит в том, что в конце года лицо, имеющее право на такой вычет, получает деньги в размере уплаченных им налогов. Второй способ позволяет лицу не уплачивать эти налоги каждый месяц.

Воспользоваться первым вариантом возможно таким образом: по окончанию года в налоговую службу подается специальная декларация, которая содержит информацию о прошении на такой вычет, норма Закона, что подтверждает право на него и документы, которые свидетельствуют о реальности такого прошения. Если проверка налоговой службы подтверди право лица на такой вычет – сумма денег в размере годовых платежей возвращается.

Второй вариант состоит в следующем: существует необходимость подать физическому лицу в налоговую службу совокупность необходимых документов и получить уведомление о праве не выплачивать НДФЛ. Такое уведомление и заявление предоставляется работодателю, который и будет выплачивать лицу зарплату без налога.

Ст.221 НК РФ устанавливает следующий вид НДФЛ – профессиональные вычеты. На вычитания такого рода имеют право плательщики налогов, а именно физические лица, занимающиеся предпринимательством, но без образования юридического лица.

Так же, плательщики налога, которые работают по договорам гражданского характера. Имеют право на профессиональные вычеты и налогоплательщики, которые получают вознаграждения за создание работ в отрасли науки, литературы, искусства и т.д.

Сумма такого вычета равна расходам, что были документально подтверждены.

Например:

• Гражданин Попов П.А., который занимается предпринимательской деятельностью, получил доход в размере 170 000 рублей. При этом, его затраты становят 100 000 рублей.
• Рассчитаем сумму, с которой будет удерживаться налог. Для этого от прибыли отнимем затраты:
• 170 000рублей – 100 000 рублей = 70 000 рублей
• Именно от этой суммы мы и будем вычислять размер налога. В данном случае ставка налога будет равна 20%. Поэтому:
• 70 000 рублей * 20% = 14 000 рублей.

Перспективы изменений налоговых вычетов на НДФЛ

2015 год не предвидит особых изменений в налоговом законодательстве. Основная ставка налогообложения останется на уровне 13 процентов. Большинство других ставок останутся неизменными.

Так, например, 35-процентовая ставка будет применена к выигрышам и призам, прибыли от процентов, связанных с вкладами в банках, суммы которых не будут превышать размеры, установленные законами РФ.

Ставка в 30 процентом по-прежнему будет адресована лицам, которые не являются резидентами Российской Федерации.

Новинкой станет освобождение от уплаты налогов фермерские хозяйства, которые получили материальную помощь на свое развитие. Выплаты на детей из местных бюджетов облагаться налогами тоже не будут. Лица, годовой доход которых будет больше чем сумма в 512 000 рублей будут иметь ставку в 23 процента. Доходы, которые не будут превышать эту суму будут облагаться по 13 процентах.

Значение кодов налоговых вычетов НДФЛ

Важно также знать коды НДФЛ. Так, например, в НК РФ используют следующие коды:

Номер кода:	Вычет:
№103	400 рублей — на каждого плательщика налога, кроме тех лиц, что предусмотрены пп.2 п.1 ст. 218 НК РФ
№105	3000 рублей — на каждого плательщика налога, а именно тех лиц, которые предусмотрены пп.1 п.1 ст. 218 НК РФ
№108	1000 рублей – на несовершеннолетнего ребенка, или совершеннолетнего учащегося (но до 24 лет), при условии, что этот ребенок находится на содержании плательщика налогов
№109	2000 рублей – на несовершеннолетнего ребенка — инвалида, или совершеннолетнего учащегося (но до 24 лет), при условии, что этот ребенок – инвалид (І – ІІ група) находится на содержании плательщиков налогов
№110	2000 рублей – единственному содержателю ребенка
№111	2000 рублей – одному содержателю ребенка, если второй отказался от такого рода вычет
№112	4000 рублей — на несовершеннолетнего ребенка — инвалида, или совершеннолетнего учащегося (но до 24 лет), при условии, что этот ребенок – инвалид (І – ІІ група) находится на содержании единственного плательщика налогов
№113	4000 рублей — на несовершеннолетнего ребенка — инвалида, или совершеннолетнего учащегося (но до 24 лет), при условии, что этот ребенок – инвалид (І – ІІ група) находится на содержании единственного плательщика налогов, придерживаясь того условия, что второй из содержателей отказался от такого рода вычитаний
№114	На первого несовершеннолетнего ребенка, а также и на остальных детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются — содержателю, что в свою очередь обеспечивает такого ребенка
№115	На второго несовершеннолетнего ребенка, а также и на остальных детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются — содержателю, что в свою очередь обеспечивает такого ребенка
№116	На третьего и всех последующих несовершеннолетних детей, а также и на остальных детей в возрасте до 24 лет, который обучается содержателю, что в свою очередь обеспечивает такого ребенка
№117	На несовершеннолетнего ребенка — инвалида, а также, на каждого ребенка – инвалида І – ІІ групп в возрасте до 24 лет, который обучается содержателю, который обеспечивает такого ребенка
№118	В двукратном размере на первого несовершеннолетнего ребенка, а также и на остальных детей, возрастом не превышающих 24 года, которые обучаются — содержателю, что в свою очередь обеспечивает такого ребенка
№119	В двукратном размере — на второго несовершеннолетнего ребенка, а также и на остальных детей, возрастом не превышающих 24 года, которые обучаются — содержателю, что в свою очередь обеспечивает такого ребенка
№120	В двукратном размере на третьего и каждого следующего несовершеннолетнего ребенка, а также, на каждого ребенка в возрасте до 24 лет, который обучается содержателю, который обеспечивает этого ребенка
№121	В двукратном размере — на несовершеннолетнего ребенка — инвалида, а также, на каждого ребенка – инвалида І – ІІ груп в возрасте до 24 лет, который обучается содержателю, который обеспечивает такого ребенка
№311	Сумма равна размеру денежных затрат на приобретение жилого помещения, участка земли для строительства жилья, которое находится в приделах территории России
№312	Сумма равна размеру денежных затрат, связанных с погашением процентов от кредитов, взятых у организаций, действующих на территории России или же частных предпринимателей на куплю жилья
№318	Сумма в размере денежных затрат, связанных с погашением процентов от кредитов, взятых у банков на куплю жилья
№319	Непосредственно в размере расходов на пенсионный взнос по договорам негосударственного обеспечивания пенсией, а также, в размерах, уплаченных согласно договора пенсионного страхования на добровольных началах
№403	В размерах фактических расходов, согласно договору гражданского характера
№404	В размере полученных авторских наград, суммы за научные, литературные, культурные произведения

Образец заявления на налоговый вычет НДФЛ

Источник: http://ipya.ru/nalogovye-vychety-ndfl

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году и их виды

Налог на доходы граждан в нашей стране относится к прямым налогам. Определяется он в процентном соотношении от совокупного дохода физического лица. Но в общую налоговую базу не включаются суммы, освобожденные от налогообложения и налоговые вычеты.

Виды вычетов по НДФЛ

Классификация налоговых вычетов по видам четко дана в Налоговом Кодексе. Давайте подробнее рассмотрим каждый вид.

К содержанию

Стандартный

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предусмотрены для определенных категорий граждан. Они могут уменьшить базу налогообложения ежемесячно, например:

• на 3000 рублей – инвалидам ВОВ, инвалидам-военнослужащим или чернобыльцам;
• на 500 рублей – Героям СССР и России, инвалидам детства или инвалидам 1-2 группы;
• на 1400 рублей – родителям, в т. ч. приемным, опекунам, попечителям, на содержании которых находится ребенок.

Обычно эти вычеты производит бухгалтерия работодателя (налогового агента) как источника начисления и выплаты дохода граждан. В том случае, когда работник имеет право на один или несколько стандартных вычетов «за себя», ему предоставляется больший из них.

Суммировать льготы для одновременного использования запрещается, но это не относится к вычету на детей, который предоставляется на каждого ребенка вне зависимости от других стандартных льгот.

Для того чтобы воспользоваться своим правом на вычеты НДФЛ в 2018 году, работник обязан подать по месту работы заявление и подтверждающие документы, если он относится к какой-либо льготной категории. Бухгалтерия предприятия должна принять заявление, написанное в произвольной форме.

К содержанию

Заполнение налоговой декларации по НДФЛ при получении вычета по расходам на лечение: Пример

• GDE Ошибка: Ошибка при загрузке файла — При необходимости выключите проверку ошибок (404:Not Found)

К содержанию

Социальный

Для получения права на любой социальный вычет по НДФЛ физическому лицу понадобится обязательно подать по окончании года налоговую декларацию в орган по месту проживания или пребывания на налоговом учете. Сделать это необходимо в году, следующем за отчетным, но не позднее 30 апреля.

В данной декларации физическое лицо указывает сумму дохода и рассчитывает налог, который должен быть перечислен в бюджет. Каждый гражданин РФ имеет полное право получить социальные вычеты в сумме:

• дохода, перечисленного на благотворительные цели. Но фактические расходы на благотворительность не должны превышать 25% от всех общих доходов, полученных за этот период;
• уплаты за обучение в отчетном налоговом периоде. Фактические расходы, потраченные на обучение за отчетный период, не могут превышать 120 тыс. руб. (за обучение налогоплательщика), 50 тыс. руб. (за обучение ребенка);
• уплаты за лечение в отчетном налоговом периоде;
• уплаты дополнительных пенсионных взносов в отчетном налоговом периоде.

При этом максимальная сумма принимаемых к вычету расходов на лечение, покупку медикаментов, обучение, взносы на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение в совокупности не должна превышать 120 тыс. рублей.

К содержанию

Имущественный

1. Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.
2. Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.
3. На имущественные вычеты по НДФЛ в отчетном периоде имеют право все физические лица:

• продавшие жилые дома или квартиры, которыми они владели на правах собственности менее трех лет, имущественный вычет при этом составляет 1 млн. руб. Если дом или квартира была в собственности три года и более ­– уплачивать НДФЛ при ее продаже не нужно;
• продавшие иное имущество, которое было в их личной собственности менее трех лет, вычет составляет в этом случае 125 тыс. руб. Аналогично с жилым имуществом, в том случае, когда человек владел недвижимостью более пяти лет, у него отсутствует обязанность по уплате НДФЛ с полученной от продажи суммы;
• приобретающие в РФ жилище (дом или квартиру) в собственность, израсходовавшие средства на новое строительство жилья; размер вычета в этом случае не может превышать 2 000 000 руб.;
• приобретающие жилье в кредит (заем) в размере расходов на оплату процентов, но не более 3 000 000 рулей. Данным налоговым вычетом возможно воспользоваться и в части расходов по кредиту на строительство жилья, покупку земельного участка под такое строительство.

К содержанию

Профессиональный

На профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ могут рассчитывать физические лица, имеющие статус индивидуальных предпринимателей.

Этой же льготой могут воспользоваться нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику, лица, получившие доход согласно гражданско-правовых договоров, лица, получившие авторское вознаграждение.

Все они имеют право уменьшить базу налогообложения на сумму подтвержденных документально расходов.

Однако, если доходы документально подтвердить по тем или иным причинам невозможно, НК РФ предусматривает также возможность получения налогового вычета:

• индивидуальными предпринимателями в размере 20% от полученного дохода;
• лицами, получающими вознаграждения по авторским договорам за создание, исполнение произведений науки, литературы и искусства и прочим налогоплательщикам, указанным в п. 2 ст. 221 НК РФ, – в размере утвержденного норматива расходов.

К содержанию

Вычеты НДФЛ в 2024 году

В законе четко не прописано, обязан ли гражданин подавать заявление о предоставлении ему льгот по НДФЛ один раз в момент принятия на работу или он должен это делать ежегодно. Поэтому в некоторых организациях в начале каждого года предлагают сотрудникам подать заявление на предоставление стандартного налогового вычета.

Все граждане, принятые на работу не с начала года, обязаны предоставить справку формы № 2-НДФЛ с предыдущего места работы, чтобы бухгалтерия на новом месте работы смогла правильно рассчитать НДФЛ.

Льготы предоставляются работнику в полном объеме за все отработанные месяцы в отчетном налоговом периоде, даже за те, в которые он не получал доход. В такой ситуации вычет разрешается переносить на тот месяц, когда доход будет выплачен.

Это допустимо только в одном отчетном году, на следующий год стандартные вычеты не переносятся.

К содержанию

Вычет по НДФЛ на детей

Налоговый вычет по НДФЛ на детей, согласно Налоговому кодексу, входит в состав стандартных налоговых льгот. Под вычетом на ребенка подразумевается сумма дохода родителей, с которой не взимается подоходный налог в размере 13%.

Каждый из родителей (приемных родителей), попечителей или опекунов детей в возрасте от 18 до 24 лет может получать вычеты НДФЛ на детей в 2016 году в том случае, когда их дети являются учащимися дневной формы обучения в различных учебных заведениях.

Налогоплательщик вправе получать льготы на детей вне зависимости от того, предоставляются ли ему другие виды налоговых вычетов. А вот когда его доход с начала отчетного года превысит 350 тыс. руб., такое право будет им утрачено.

Вычеты НДФЛ на детей в 2018 году составляют:

• на первого и второго ребенка – 1400 руб. на каждого;
• на третьего и каждого последующего ребенка – 3 000 руб.;
• на каждого ребенка-инвалида 1 или 2 группы – 12 000 руб.

Для предоставления такого вычета достаточно предоставить одному из родителей по месту работы заявление, которое может быть составлено в произвольной форме, свидетельство о рождении ребенка и справку из учебного заведения по определенной форме для учащихся в возрасте от 18 до 24 лет.

В то же время второй родитель также имеет право на вычет из доходов по своему месту работы. Налогоплательщик должен четко осознавать, что вычет на ребенка в сумме 1400 или 3000 рублей – это не конкретные деньги, которые вам обязано вернуть государство, а сумма дохода, с которой гражданин не уплачивает 13 процентов налога.

К содержанию

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ: Видео

Источник: https://ipinform.ru/nalogi-iplatezhi/nalogi-ip/nalogovye-vychety-po-ndfl.html

Виды налоговых вычетов по НДФЛ — перечень вычетов и инструкции по получению

Несмотря на такие принципы, как равенство и всеобщность, государство при уплате налогов предусматривает некоторые уступки для лиц определенных категорий.

Реализуются они в виде возврата налоговых вычетов от уплаченных в бюджет средств. Выплата производится по заявлению налогоплательщика в денежном эквиваленте.

Данным способом власти страны стараются уменьшить тяжесть подоходного налога, взимаемого с доходов граждан, и оказать поддержку населению.

Понятие НДФЛ

Налог на доходы физических лиц — это вид прямых налогов, взимаемых с доходов граждан.

Под НДФЛ попадают средства, полученные налоговыми резидентами от источников, расположенных на территории России и за ее пределами.

Физические лица, не являющиеся резидентами РФ, но ведущие здесь деятельность, связанную с получением прибыли, также обязаны оплачивать подоходный налог в казну государственного бюджета.

Налоговые вычеты призваны поддержать население страны

При подсчете налоговой базы ведется учет всех доходов, полученных физическим лицом. Доход, реализованный в виде материальной выгоды, также попадает под налогообложение. Для этого производится перевод благ в денежный эквивалент согласно рыночной стоимости объекта.

Важно! Любой доход, полученный не территории Российской Федерации, подлежит обязательному налогообложению. Уклонение от уплаты налогов преследуется по закону.

Однако статья 217 Налогового кодекса РФ содержит перечень доходов, с которых НДФЛ не взимается. В этот список входят наиболее важные для граждан доходы:

• пенсия, выплачиваемая по пенсионному страхованию;
• алименты;
• стипендии;
• государственные пособия;
• ежемесячные пособия в связи с рождением ребенка;
• компенсационные выплаты;
• другие доходы граждан.

НК РФ также предусматривает налоговые вычеты. На них могут претендовать все налогоплательщики при соблюдении условий, предоставляющих получение таких выплат. Например, за обучение ребенка в высшем учебном заведении один из родителей имеет право получить 13% от уплаченной суммы.

Оформить данную выплату может только работающий гражданин, так как обязательным условием является перечисление подоходного налога в государственную казну. Кроме этого, родитель, у которого на иждивении два и более ребенка, также является претендентом на возврат денежных средств.

На заметку! Государство в пределах возможностей бюджета всячески старается оказывать помощь населению. Перечисленные примеры — это далеко не все условия, которые дают право на получение возврата уплаченного налога или его части. В НК РФ они сгруппированными по видам.

Какие бывают виды налоговых вычетов

В России предусмотрено 4 основных вида и 3 подвида налоговых вычетов. Главное условие их получения — быть резидентом и налогоплательщиком страны. Законодательно они закреплены в НК РФ в статьях 218–221. Здесь сгруппированы случаи и обстоятельства, наступление которых порождает право получения данных выплат.

Налоговые вычеты — код 104

Разновидности возвратов за НДФЛ:

• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• профессиональные.

Подвиды:

• инвестиционные — относятся к социальному виду возврата НДФЛ;
• налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами — относятся к имущественному виду;
• налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе — относятся к имущественному виду.

Информация! Стандартные вычеты представляют собой денежную компенсацию в определенном законом размере.

Категории граждан и размер вычета регламентирует ст. 218 НК РФ. В ней предусмотрены следующие выплаты:

• На возмещение в сумме 3000 рублей имеют право: пострадавшие в результате аварии на АЭС в Чернобыле, инвалиды ВОВ, лица, получившие инвалидность во время прохождения военной службы, родители, имеющие трех и более детей и др.
• Возврат в размере 500 рублей получают: участники ВОВ, инвалиды с детства, Герои России и СССР, участники блокады Ленинграда, супруги или родители военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей и др.

Люди, у которых есть ребенок, могут использовать налоговые выплаты на детей:

• 1400 руб. — за 1 ребенка;
• 1400 руб. — за второго;
• 3000 руб. — за третьего;
• 12000 руб. — на каждого ребенка, если он инвалид с детства, до достижения им 18 лет;
• 12000 руб. — на студента очной формы, если ребенок является инвалидом, до 24 лет.

Обратите внимание! Данные налоговые выплаты полагаются также приемным родителям, опекунам и попечителям. Разница в том, что за третьего и последующего усыновленного ребенка выплачивается 6000 рублей, а единственный родитель вправе получить его в двойном размере. Остальные суммы схожи.

Это краткий список категорий граждан, которые имеют право вернуть уплаченные налоги в установленном законом размере.

Налоговые вычеты по НДФЛ начисляются на основании подачи заявления в налоговый орган — в местную ИФНС или через интернет в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС. Иногда гражданину полагаются сразу несколько видов вычетов, тогда оформление производится по максимально положенной сумме.

Внимание! В случае неполной выплаты инспекция обязана провести перерасчет налоговой базы по окончанию налогового периода.

Социальные вычеты

Оформить возврат 13 процентов от уплаченных сумм могут родители, если их ребенок проходит очное обучение. Компенсация полагается до достижения студентом 24-летнего возраста. Сумма выплаты не может превышать 120 тысяч руб.

За лечение государством предоставляется компенсация в размере фактических расходов, которые включают пребывание в медицинском учреждении и оплату билетов в оба конца.

На заметку! При пожертвовании в благотворительные фонды физическое лицо также приобретает право уменьшить сумму уплат в бюджет.

За отчисление в негосударственные пенсионные фонды полагается возмещение в размере фактически уплаченных сумм, но не более 25% от общего дохода гражданина в данном налоговом периоде.

Имущественные вычеты

При покупке квартиры, а также земельного участка под строительство дома после регистрации прав собственности и истечения налогового периода можно подавать заявление на возврат имущественного налога.

Данная возможность предоставляется физическим лицам, стабильно уплачивающим налоги РФ. Размер выплаты не может превышать 250 тысяч рублей. Получить деньги можно только один раз. Оформить заявку возможно по месту работы или обратившись в инспекцию.

Для подтверждения факта приобретения недвижимого имущества потребуется предоставление пакета документов.

Профессиональные вычеты

На профессиональные вычеты могут рассчитывать физические лица, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели и занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Возвраты им полагаются с сумм, фактически затраченных на ведение деятельности.

Главное отличие данной категории выплат в том, что предприниматели самостоятельно рассчитывают размер положенных компенсаций, при этом все расходы должны быть подтверждены документами.

Обратите внимание! Если предприниматель за прошедший год не вел учет расходов, то рассчитывать он может только на 20% от общей суммы дохода за налоговый период.

Деятели культуры и науки, авторы, обладатели патентов на изобретения получают выплаты в сумме фактических затрат, которые также документально подтверждаются.

Сроки и условия оформления возврата НДФЛ

В Налоговом кодексе нет четко регламентированных сроков подачи заявления на налоговый вычет. Соответственно, никаких удержаний с положенных выплат, штрафов и пени за несвоевременную подачу документов применяться не должно.

Профессиональные налоговые вычеты

Порядок подачи заявки включает следующие этапы:

• сбор документов;
• заполнение и регистрация налоговой декларации;
• подача заявления, с приложением документов.

Важно! Вычеты по налогу на доходы физических лиц распространяются только на официально трудоустроенных граждан. Уплата подоходных налогов гражданином предоставляет право на налоговые льготы и вычеты.

Подавать заявку на выплату можно за 3 предшествующих периода. Это правило применяется для всех вычетов и оплат, предусмотренных НК РФ.

Например, в 2018 году гражданин может заплатить налог на прибыль за 2015, 2016 и 2017 годы. Это же относится к оформлению возмещения по НДФЛ, например, за обучение ребенка.

Проверка документов производится в течение 3 месяцев. Денежные средства перечисляются в период 4 месяцев, включая время проверки.

Налоговый вычет — это ощутимая поддержка физических лиц. Если дело касается покупки квартиры, то возвращенной суммы вполне хватит, чтобы отремонтировать жилье. Не стоит затягивать с подачей документов, необходимо помнить, что данное право временное и существует оно только в течение трех лет с момента возникновения.

Источник: https://shtrafsud.ru/dokumenty/nalogovye-vycety-po-ndfl.html

Особенности применения стандартных налоговых вычетов по НДФЛ

Скоро подойдет к концу 2012 год, а вместе с ним закончится и налоговый период по НДФЛ в соответствии с положениями ст.216 Налогового кодекса.

• НДФЛ (налог на доходы физических лиц) относится к одному из основных «прямых» налогов.
• Данный налог рассчитывается, как процент от совокупного дохода физического лица, уменьшенного на предусмотренные налоговым законодательством «вычеты».
• Порядок определения налоговой базы, льгот и налоговых вычетов по НДФЛ, регламентируется 23 главой Налогового кодекса.
• В соответствии с положениями данной главы, налогоплательщиками НДФЛ признаются:

• физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ,
• физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

В соответствии с п.1 ст.226, налоговыми агентами для целей Налогового кодекса признаются:

• российские организации и ИП,
• нотариусы, занимающиеся частной практикой,
• адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты,
• обособленные подразделения иностранных организаций в РФ,

от которых или в результате отношений с которыми, налогоплательщики получили доходы, облагаемые НДФЛ.

1. При этом, согласно требованиям НК РФ, налоговые агенты обязаны:

• рассчитывать, удерживать и уплачивать НДФЛ в бюджет.

Порядок расчета НДФЛ налоговыми агентами осуществляется в соответствии со ст.224 Налогового Кодекса с учетом всех особенностей, предусмотренных положениями 23 главы НК РФ.

• Следует учитывать, что уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается.
• Поэтому, при заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой НДФЛ.
• По итогам налогового периода (календарного года), в ИФНС необходимо представить декларацию по НДФЛ по следующим формам:
• 1. 2 НДФЛ

Предоставляется налоговыми агентами по месту их учета  (п.2 ст.230 НК РФ).

2. 3 НДФЛ

Предоставляют физические лица, получившие доходы, облагающиеся НДФЛ в соответствии с положениями 23 главы НК РФ в случае, если такой налог не был удержан у них налоговыми агентами (ст.229 НК РФ).

1. Так же декларация подается, если налогоплательщик претендует на возврат ранее уплаченного НДФЛ.
2. 3. 4 НДФЛ 
3. В предусмотренных Налоговым кодексом случаях, предоставляют:

• ИП,
• нотариусы,
• адвокаты, 
• другие лица,

занимающиеся частной практикой (в соответствии с п.1 и п.7 ст.227 НК РФ).

• В статье будут рассмотрены некоторые особенности применения налогоплательщиками стандартных налоговых вычетов по НДФЛ и разъяснения Минфина РФ, касающиеся данного вопроса.
• ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДФЛ

В соответствии со ст.210 НК РФ, при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, вне зависимости от формы их получения.

Доходы могут быть получены налогоплательщиками:

• в денежной форме,
• в натуральной форме,
• в виде материальной выгоды (определяемой в соответствии со ст.212 НК РФ).

При этом, удержания из доходов налогоплательщика, производимые по решению суда или по его распоряжению – не будут уменьшать налоговую базу по НДФЛ.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Основной налоговой ставкой по НДФЛ является ставка 13% в соответствии с п.1 ст.224 НК РФ.

1. Для доходов, в отношении которых предусмотрена данная налоговая ставка, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 Налогового Кодекса, с учетом особенностей, установленных 23 главой НК РФ.
2. Положениями ст.218 -221 НК РФ предусмотрены следующие налоговые вычеты:

• Стандартные налоговые вычеты,
• Социальные налоговые вычеты,
• Имущественные налоговые вычеты,
• Профессиональные налоговые вычеты.

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю.

• На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено 23 главой НК РФ.
• У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, при отсутствии в налоговом периоде доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов, облагаемых по этой ставке, может переноситься на предшествующие налоговые периоды в порядке, предусмотренном 23 главой НК РФ.

В соответствии с п.4 ст.210 НК РФ, для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению.

При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 Налогового кодекса, не применяются.

Обратите внимание:Если налогоплательщик имеет право более чем на один стандартный налоговый вычет, ему предоставляется только один, максимальный из соответствующих вычетов. Складывать и использовать вычеты одновременно недопустимо (п.2 ст.218 НК РФ).

1. СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ НА ДЕТЕЙ
2. Доходы физических лиц, имеющим детей, которые они получают от своей трудовой деятельности (на основании трудовых договоров), ежемесячно могут быть уменьшены на суммы стандартных налоговых вычетов «на детей».
3. Вычеты на детей предоставляются до месяца, в котором доходы налогоплательщика нарастающим итогом с начала года превысили 280 000 рублей.
4. Стандартные вычеты учитываются налоговыми агентами (организациями-работодателями) при расчете НДФЛ с доходов сотрудников.

С 01 января 2012 года, в соответствии с новой редакцией п.4 ст.218 НК РФ, стандартные налоговые вычеты предоставляемые родителям, на обеспечении которых находится ребенок, составляет:

• 1 400 рублей – на первого ребенка;
• 1 400 рублей – на второго ребенка;
• 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
• 3 000 рублей – на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Вычет в размере 3 000 рублей на каждого ребенка инвалида предоставляется вне зависимости от того, каким по счету ребенком он является.

• Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а так же на каждого:

• учащегося очной формы обучения,
• аспиранта,
• ординатора,
• интерна,
• студента,
• курсанта

в возрасте до 24 лет.

Обратите внимание:Предоставление налогового вычета налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся иные лица, не являющиеся детьми, Налоговым кодексом не предусмотрено (Письмо Минфина от 02.03.2010г. №03-04-05/8-75).

Изложение п.4 ст.218 НК РФ в новой редакции вызвало множество вопросов, на некоторые из которых ответил Минфин в своих разъяснениях.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/298392/