«Каким будет размер минимальной заработной платы в 2019 году?» — один из основных вопросов, который волнует работодателей на стыке старого и нового календарного года.
И это не удивительно, ведь от этого показателя будут зависеть начисления работникам и размер «зарплатных» налогов. Сервис SmartFin.
ua традиционно подготовил для вас расчет заработной платы работников, оклады которых установлены на уровне минзарплаты. Кроме того, из этой публикации вы узнаете:
- какими должны быть оклады работников в 2019 году?
- как рассчитать заработную плату работникам, которые трудятся на условиях неполного рабочего времени, и уменьшится ли при этом «налоговая нагрузка» на фонд заработной платы?
- надо ли работникам начислять индексацию и какие условия её возникновения?
- размер налоговой социальной льготы и доход, к которому её можно применить в 2019 году?
- сколько налогов в 2019 году заплатит работодатель с минзарплаты и какую сумму получит «на руки» работник?
Основные начисления работникам в 2024 году
Оклад, индексация, отпускные и больничные — это основные виды начислений, с которыми на практике сталкивается работодатель, имеющий в штате даже одного сотрудника.
Каким должен быть размер оклада в 2024 году?
Оклад (или тарифная ставка) — это основной вид начислений при почасовой (или повременной) системе оплаты труда. Это такая система, при которой заработок сотрудника напрямую зависит от отработанного времени.
Единицей времени может быть полностью отработанный месяц (в этом случае начисляется оклад за месяц), а может быть отработанная смена или час (тогда за смену или час устанавливается тарифная ставка). Отсюда, кстати, возникает необходимость вести табель учёта рабочего времени.
Причём эта обязанность возложена на всех работодателей без исключения.
С 01 января 2017 года оклад работника не может быть меньше, чем размер прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января календарного года (ст. 6 Закона об оплате труда и ст. 96 КЗоТ).
На 1 января 2019 г. госбюджетом Украины прожиточный минимум для трудоспособных лиц установлен на уровне 1921 грн.
А значит, и минимальный размер оклада на весь 2019 год должен быть не ниже 1921 грн.
Сам же показатель в течение года будет меняться и составит:
- с 1 июля 2019 г. — 2007 грн.,
- с 1 декабря 2019 г. — 2102 грн.
Начисленная заработная плата за отработанную норму времени в 2019 году не может быть меньше размера МЗП — 4173 грн.
При этом, если работник отработал полную норму времени (т. е. в месяце начисления зарплаты он не болел, не уходил в отпуск, не был принят или уволен и др.
), то ему нельзя выплатить заработную плату в размере меньшем, чем размер минимальной заработной платы, – 4173 грн. в 2019 году. Поэтому, если оклад сотрудника установлен на уровне меньшем, чем 4173 грн.
, то ему необходимо делать доплату до уровня минзарплаты (при условии отработанной нормы времени).
Пример
с 01 января 2019 года оклад сотрудника установлена на уровне 2200 грн., норму времени в январе 2019 г. работник выполнил. Начисление заработной платы будет выглядеть так:
Оклад = 2200 грн. Доплата до уровня МЗП = 4173 грн. — 2200 грн. = 1973 грн.
В сервисе SmartFin.ua можно начислять заработную плату работникам по месячным окладам, по часовым и дневным тарифным ставкам, а доплата до уровня МЗП рассчитывается автоматически:
Как в 2019 году начисляется заработная плата работникам, которые трудятся на условиях неполного рабочего времени?
Работникам, которые трудятся на условиях неполного рабочего времени, заработная плата начисляется пропорционально отработанному времени исходя из установленных штатным расписанием окладов. Т.е.
начисленная заработная плата может быть меньше 4173 грн. и это не будет нарушением требований законодательства.
При этом уровень обеспечения размера минимальной зарплаты в 2019 годутакже должен выполняться! Но в этом случае определяется он пропорционально.
Как это посчитать?
Допустим, работник работает на 0,25 ставки по основному месту работы, оклад установлен на уровне 2200 грн. (т.е. меньше уровня минимальной заработной платы в 2019 году). Норма труда в январе 2019 г. выполнена.
Начисленная заработная плата: 2200 грн. х 0,25 = 550 грн.
Уровень обеспечения минзарплаты пропорционально занятости: 4173 грн. х 0,25 = 1043.25 грн.
Так как размер начисленной зарплаты меньше уровня минзарплаты, работнику необходимо сделать доплату до минзарплаты в размере: 1043.25 грн. — 550 грн. = 493.25 грн.
Практический совет: чтобы уровень обеспечения минимального размера определялся пропорционально и его не надо было постоянно контролировать, необходимо установить оклад на уровне не ниже минимальной заработной платы.
Сервис SmartFin.ua умеет «контролировать» начисление заработной платы таким работникам автоматически:
Индексация в 2019 году: обязательно ли начислять? Надо ли поднимать оклады раз в несколько месяцев?
«Индексационные» вопросы занимают стабильно высокое место в рейтинге самых популярных вопросов, связанных с начислением заработной платы.
Сразу оговоримся, что аргумент: «Я не начисляю индексацию, потому что плачу заработною плату выше минимальной зарплаты», не имеет под собой никакого законодательного основания. Индексировать необходимо заработную плату всем работникам, независимо от размера окладов.
Штраф за непроведение индексации составляет 10 минимальных зарплат за каждого работника, т.е. 41 730 грн. с января 2019 года.
Так когда же необходимо индексировать заработную плату работников и в каком размере?
Это зависит от двух условий: месяца последнего повышения оклада по должности работника (базового месяца) и индексов потребительских цен (далее — ИПЦ), которые ежемесячно публикуются Госстатом.
В месяце последнего повышения оклада (базовом месяце) доход не индексируется, ИПЦ принимается за 1 или 100 %. Далее, путем умножения месячных ИПЦ, рассчитывается ИПЦ нарастающим итогом.
Когда ИПЦ, рассчитанный нарастающим итогом, превысит порог в 103 %, у работника настает право на индексацию, и работодатель должен либо проиндексировать его заработную плату, либо повысить оклад на сумму, большую чем сумма индексации.
Размер индексации рассчитывается как произведение прожиточного минимума и коэффициента индексации. Самостоятельно рассчитывать коэффициенты индексации не надо. Он определяется с помощью таблиц индексации или онлайн-калькуляторов.
Также более подробно о механизме индексации можно почитать здесь:
Про індексацію доходів просто: для чого вона потрібна і як працює її механізм
«Уход от индексации» в 2019 году через регулярное повышение окладов
Многие работодатели и бухгалтеры, чтобы не начислять индексацию, используют механизм «опережающего повышения окладов». Проще говоря, повышают оклады раз в 2-3 месяца, благодаря чему создается условие, при котором индекс инфляции не успевает достигнуть порога в 103 % и право на индексацию у работников не возникает.
Рекомендация: если Вы используете такой способ «ухода от индексации» (который, к слову, не противоречит нормам законодательства), не повышайте оклады на незначительные суммы (5-10 грн.). Гоструда может не признать такое повышение. Почему, мы рассказали здесь: Повышаете оклады на 1 грн. для ухода от индексации? Гоструда попросит экономическое обоснование
Так что же выбрать: индексировать зарплату или регулярно повышать оклады?
Решает, конечно, работодатель. И желательно при этом опираться на систему оплаты труда, в которой должны быть заложены условия повышения окладов (например их «привязка» к показателям минзарплаты, или уровню инфляции).
Очень часто выбор в пользу регулярного повышения окладов связан с непониманием механизма индексации и нежеланием разобраться в вопросе.
Если рассмотреть примеры 2017 и 2018 годов, то при повышении окладов в январе соответствующего года (а именно этот месяц для многих является «базовым»):
- в 2017 году индексация первый раз возникла в июне 2017 года;
- в 2018 году индексация первый раз возникла в ноябре 2018 года.
Поэтому в повышение окладов раз в три, а то и в два месяца, не было никакой необходимости, если оно было продиктовано только нежеланием начислять индексацию. Кроме того каждое такое повышение должно быть документально оформлено, что также добавляет лишней «бумажной работы».
Калькулятор расчета индексации встроен в сервис SmartFin.ua, поэтому и расчет коэффициента и расчет суммы индексации происходят в автоматическом режиме:
Больничные, отпускные, компенсация за неиспользованный отпуск в 2024 году
Больничные и отпускные в 2019 году — те виды начислений, которые будут выплачиваться работнику в то время, когда он не будет работать, но за ним сохранится средний заработок.
Так же не забывайте, что при увольнении работнику обязательно нужно будет выплатить компенсацию за неиспользованные дни отпуска! В сервисе SmartFin.
ua автоматизирован расчет отпускных, больничных, компенсации за неиспользованный отпуск, а результаты расчетов выводятся на печать:
Другие начисления
Кроме оклада и других перечисленных выше выплат, в 2019 году работникам могут выплачиваться премии, надбавки, вознаграждения, которые относятся к фонду дополнительной заработной платы. В сервисе SmartFin.
ua автоматизирован расчет доплат за работу в ночное и вечерние время, за сверхурочную работу, за работу в праздничные и выходные дни (по сменным графикам работы).
Также есть возможность создать вручную все необходимые виды дополнительных начислений.
Расчёт «зарплатных налогов» в 2024 году
Налоговая нагрузка на фонд заработной платы в 2019 г. не изменилась и, по-прежнему, составляет:
- налог на доходы физических лиц — 18 %
- военный сбор — 1.5 %
- единый социальный взнос — 22 % в общем случае.
Напомним, что налог на доходы (НДФЛ) и военный сбор в 2019 году относятся к удержаниям, то есть вычитаются из начисленной заработной платы работников.
Налоговая социальная льгота при расчете НДФЛ в 2024 году
При расчете налога на доходы (НДФЛ) в 2019 году может применяться налоговая социальная льгота (НСЛ). Это установленная законодательством сумма, на которую уменьшается начисленная заработная плата (база налогообложения) для расчета налога на доходы. В случае применения налоговой социальной льготы формула для расчета НДФЛ выглядит так:
Налог на доходы = (Начисленная зарплата – Налоговая социальная льгота) * 18%
К зарплате работника в 2019 году может применяться один из видов налоговой социальной льготы:
- 100%-я (рассчитывается как 50 % от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц – 960,50 грн. в 2019 г.);
- 150%-я (рассчитывается как 75 % от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц – 1440,75 грн. в 2019 г.);
- 200%-я (рассчитывается как 100 % от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц – 1921,00 грн. в 2019 г.);
- работникам, которые содержат двух и более детей в возрасте до 18 лет (100% и 150% (960,50 грн. и 1440,75 грн. соответственно) льгота предоставляют в расчёте на каждого ребёнка).
Условие применения НСЛ в общем случае
Главное условие для применение налоговой социальной льготы – это размер начисленного за месяц дохода. Если он меньше, чем: прожиточный минимум * 1,4 и округленный до ближайшего десятка, льготу применять можно.
В 2019 году этот показатель равен: 1921 * 1,4 = 2690,00 грн.
Так как доход, который дает право на получение налоговой социальной льготы меньше, чем размер минимальной зарплаты,в общем случае работники фактически утратили право на применение налоговой социальной льготы.
Условие применения НСЛ для работников с детьми
Для работников с детьми действуют немного другие условия. Для них предельный размер дохода для получения льготы определяется как произведение предельного дохода, дающего право на применение льготы (2690,00 грн.) и количества детей.
Поэтому, размер заработной платы, который дает право на применение льготы равен:
- на двоих детей: 2690,00 грн. * 2 дет. = 5380,00 грн.
- на троих детей: 2690,00 грн. * 3 дет. = 8070,00 грн. и т.д.
Сама льгота рассчитывается как произведение НСЛ на одного ребенка и количество детей (960,50 грн. или 1440,75 грн. * к-во детей).
Льгота на детей в общем случае равна:
- на двоих детей: 960,50 грн. * 2 дет. = 1921,00 грн.
- на троих детей: 960,50 грн. * 3 дет. = 2881,50 грн.
В сервисе SmartFin.ua автоматизирован расчет налога на доходы с применением всех видов НСЛ, а так же автоматически контролируется размер дохода, который дает право на применение льготы:
Начисления на заработную плату в 2024 году
Как и раньше, в 2019 году каждый работодатель обязан начислять и уплачивать в бюджет единый социальный взнос (ЕСВ). Напоминаем, что ЕСВ платиться за счет средств работодателя.
Это консолидированный страховой взнос, который включает в себя социальный пакет, законодательно предусмотренный государством, а именно: пенсионное страхование (выплата пенсий), страхование на случай временной потери трудоспособности (оплата больничных), страхование, связанное с возникновением несчастных случаев на производстве.
В общем случае ставка ЕСВ в 2019 году составляет 22% (ч. 5 ст. 8 ЗУ «О ЕСВ»).
Предприятия, учреждения и организации, в которых работают лица с инвалидностью, применяют к их доходу ставку ЕСВ 8,41% (ч. 13 ст. 8 ЗУ «О ЕСВ» ).
В сервисе SmartFin учтены все ставки для расчета единого социального взноса, в том числе для работников с инвалидностью:
Уменьшится ли налоговая нагрузка на фонд оплаты труда для работников на условиях неполного рабочего времени?
Если работник трудится по основному месту работы, то работодатель должен начислять ЕСВ исходя из размеры минимальной заработной платы (ч. 5 ст. 8 Закона о ЕСВ). Поэтому в данном случае экономии не будет.
Для справки! Платить ЕСВ с фактически начисленной заработной платы можно только внешним совместителям, работающим неполное рабочее время.
Можно ли применять налоговую социальную льготу по НДФЛ?
Работник, который трудится не условиях неполного времени, может воспользоваться правом на налоговую социальную льготу в том случае, если его доход не превышает 2690 грн. — это предельный доход для применения НСЛ в 2019 г.
Пример
Работнику, который трудится по основному месту работы на условиях неполного рабочего времени, в январе 2019 г. начислена заработная плата в размере 1043,25 грн. Работник написал заявление на предоставление ему НСЛ.
- Размер налогов составит:
- Налог на доходы = (1043,25 — 960,50) * 18% = 14,90 грн.
- Военный сбор = 1043,25 * 1,5% 15,65 грн.
Единый социальный взнос: 1043,25 * 22% = 229,52 грн. Так как эта сумма меньше размера минимального страхового взноса (918.06 грн. в 2019 году), работодатель обязан по такому работнику сделать доплату до уровня минимального страхового взноса в размере 688,54 грн.
«На руки» такой работник получит: 1043,25 грн. — 14,90 грн.- 15,65 грн. = 1012,70 грн.
В сервисе SmartFin.ua автоматизирован расчет обязательных удержаний:
А также автоматически контролируется необходимость доплаты единого социального взноса до установленного законодательством минимального размера:
- Более подробно о том, как установить работникам неполное рабочее время и о правилах расчетов можно почитать в этих публикациях:
- Работа на условиях неполного рабочего времени
- Режим неполного рабочего времени: настраиваем в SmartFin.ua
Сколько получит работник «на руки с минималки» в 2024 году?
Расчет налогов с минимальной заработной платы в 2019 году выглядит так:
Начисленная заработная плата = 4173,00грн.
НДФЛ: 4173,00 грн. * 18% = 751,14 грн.
Военный сбор: 4173,00 грн. * 1,5% = 62,60 грн.
Удержания из заработной платы работника составляют: 751,14 + 62,60 = 813,74 грн.
Зарплата к выплате работнику «на руки»: 4173,00 грн. — 813,74 грн. = 3359,26 грн.
ЕСВ: 4173,00 грн. * 22% = 918,06 грн.
Общая «налоговая нагрузка» равна: 751,14 грн. + 62,60 грн. + 918,06 грн. = 1731,80 грн.
Источник: https://smartfin.ua/page/raschyot-zarplaty-v-ukraine-v-2019-godu-nachisleniya-uderzhaniya-na-ruki-rabotniku
Налоги на зарплату в 2019 году для физических лиц и работодателей, ставки, проценты
Главная — Организация бизнеса — Кадры — Налоги на зарплату в 2019 году — виды, сколько платит работодатель
Основным источником пополнения госказны являются налоги, наиболее существенными из которых считаются федеральные. К ним относится налог на доходы физических лиц, удерживаемый и уплачиваемый работодателем из трудового вознаграждения сотрудников. Кроме него, наниматель также уплачивает страховые взносы за своих подчиненных в рассмотренном далее размере и в установленные сроки.
Какие налоги с зарплаты в 2019 будут уплачиваться
Ответ на вопрос «какой налог удерживается с зарплаты в этом году» таков – налог на доходы физлиц (далее – НДФЛ), в первую очередь. По факту, он взимается с доходов трудоустроенных граждан, но уплачивается нанимателем, выступающим в данном случае налоговым агентом. Также физлица могут платить его самостоятельно, являясь, к примеру, ИП.
Кроме НДФЛ, за своих наемных работников работодатель из собственной прибыли перечисляет в госфонды целевые страховые взносы (на их пенсионное, медицинское и социальное обеспечение).
Также некоторые сферы предполагают дополнительные взносы на обеспечение подчиненных.
Налог на заработную плату в 2019 году – нормативное регулирование, ставки, предельный размер
НДФЛ удерживается, уплачивается, фиксируется в соответствующей отчетности и, в случае необходимости, возвращается согласно нормам ст. 224-231 НК РФ.
Исходя из них, различают 5 ставок налога на заработную плату:
Вторая и четвертая – наиболее часто используемые. Так, по второй ставке облагаются трудовые доходы резидентов (ст.224), а по четвертой, соответственно, нерезидентов.
Статус налогового резидента приобретает физлицо, за последний отчетный период (12 мес.) проживающее в Российской Федерации не менее 183 календарных дн. без долгосрочного (более чем на полгода) выезда за ее пределы (ст. 207 НК).
Для некоторых нерезидентов предусмотрена льготная ставка налогообложения – 13 %, как и для резидентов. В их число входят участники программы переселения соотечественников, высококвалифицированные иностранные граждане и граждане стран-участниц ЕАЭС, иностранцы, работающие в России по патенту, а также беженцы и получившие в России временное убежище.
Средства сотрудников-нерезидентов зарубежных филиалов российских хозяйствующих субъектов освобождаются от налогообложения (сит. 209 НК), поскольку, согласно ст. 208, являются доходом из зарубежных источников.
Налог в размере 15 % взимается с доходов нерезидентов, полученных ими в виде дивидендов от российских компаний.
35 % облагаются полученные резидентами доходы, упомянутые в п. 2 ст. 224. Если речь идет о выигрышах в конкурсах или лотереи, то в 2019 г. НДФЛ удерживается только с превышающих 4.000 руб. сумм (п. 28 ст. 217). Из средств в пределах 4.000-15.000 руб. налог уплачивается их получателем (п. 1 ст. 228), свыше этого – организатором конкурса.
На практике часто возникает вопрос – сколько процентов составляет налог на зарплату за первую половину месяца (то есть, на аванс). Ответ – нисколько. Он рассчитывается и уплачивается с полной суммы начисленного в конце месяца вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей.
Кроме того, не взимается налог с доходов, перечисленных в ст. 217 ТК. К ним относятся стипендии, пенсии, полученные алименты, назначенные в судебном порядке, матпомощь в размере 4.000 руб. за год, пособия по безработице, компенсирование средств обманутым дольщикам из спецфонда.
Определенным категориям резидентов полагаются различные вычеты (ст. 218-220), уменьшающие суммы налогооблагаемой базы для расчета НДФЛ.
К примеру, для участников боевых действий стандартный вычет составит 500 руб., для чернобыльцев и инвалидов ВОВ – 3.000 руб.
Продающие или покупающие автомобиль, недвижимость или ее часть, а также земельный участок вправе воспользоваться имущественным вычетом до исчерпания лимита.
То есть, чтобы определить, сколько составляет налог с зарплаты, следует:
- определиться с видом вознаграждения (за труд или иной вид);
- определить налоговый статус гражданина;
- если он – нерезидент, определить источник получения дохода;
- если источник не является зарубежным, выяснить, облагается ли его доход по льготной ставке 13 %;
Сумма всех удержаний, в том числе и НДФЛ, не должна превышать 20 % (а в отдельных случаях – 50 и 70 %) зарплаты.
Ответственность за нарушение расчетов по НДФЛ
Уклоняющиеся от расчета, удержания и перечисления в бюджет НДФЛ привлекаются к следующим видам ответственности:
- за отказ удерживать или перечислять налог в требуемом объеме и в установленный срок – к выплате штрафа в размере одной пятой суммы к удержанию или перечислению (ст. 123 НК);
- за неуплату в крупном размере – к выплате 100.000-300.000 рублей штрафа, лишению на три года права на занятие определённых должностей, аресту на полгода, двухлетнему тюремному заключению (ст. 199 УК).
Страховые взносы в фонды – основные, дополнительные, пониженные
Наниматель из своей прибыли обязан уплатить за подчиненных взносы в следующие фонды (ст. 426 НК):
- пенсионного страхования – 22 % в пределах установленного лимита налогооблагаемой базы, в 2019 г. составляющего 1.021.000 руб., и 10 % — сверх него;
- соцстрахования на случай нетрудоспособности и материнства – 2,9 % в пределах лимита (815.000 руб.) и 1,8 – за временно пребывающих в РФ сотрудников (нерезидентов и лиц без гражданства);
- обязательного медстрахования – 5,1%.
Дополнительные взносы касаются исключительно пенсионного страхования и уплачиваются только с зарплаты определенных сотрудников (ст. 428-429 НК):
- членов экипажей гражданских авиалайнеров – 14%;
- шахтеров – 6,7%;
- работающих во вредных и опасных трудовых условиях – дифференцируются в зависимости от проведения оценки условий. Если ее не было, с занятых в тяжелом производстве взимается 9 %, во вредном – 6%. Если она имела место, минимальный процент составляет 0, максимальный – 8 (согласно подклассу трудовых условий, определенному в ходе проверки).
Пониженные тарифы (20 % – на пенсионное страхование и 0 % – на соц- и мед страхование) предусмотрены для следующих работодателей:
- работающих на УСН в определенных пп. 5 п. 1 ст. 427 НК сферах;
- использующие ЕНВД с фармацевтической деятельности;
- индивидуальные предприниматели на патенте, соблюдающие требования пп. 9 п. 1 ст. 427;
- некоммерческие субъекты на «упрощенке», соблюдающие требования пп. 7 п. 1 ст. 427.
- 14 % – на пенсионное страхование и 0 % – на соц- и мед страхование уплачивают благотворительные организации на «упрощенке» и резиденты «Сколково».
- IT-компании на «упрощенке» и резиденты особых хоззон уплачивают, соответственно, 8 %, 2 % и 4%.
- Полностью освобождены от уплаты соцвзносов плательщики средств экипажам судов, упомянутых в РМРС.
- Уплатить взносы в госказну в 2019 году следует не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.
Исключение составит уплата за март (придется на 16.04 в связи с тем, что 15.04 – нерабочий день), июнь (по этой же причине придется на 16.07), август и ноябрь (придутся н 17-е числа сентября и декабря соответственно).
Ответственность за нарушение расчетов по страховым взносам
К работодателям, не вовремя или частично перечислившим страховые взносы, а также к отказавшимся от уплаты это в принципе, применяются штрафные санкции в размере:
- 5 % от суммы взносов за каждый просроченный месяц (в таких границах: 1.000 руб. — 30 % от суммы) (ст. 119 НК);
- 20 % неуплаченной суммы (не выше 40.000 руб.) (ст. 120 НК);
- 20 % недополученной бюджетом суммы при ошибочном или умышленном занижении налоговой базы, а также излишнем исчислении взносов (ст. 121 НК);
- 40 % недополученной бюджетом суммы при неполной оплате или отказе от оплаты (ст. 122 НК).
Пример расчета налогов с зарплаты в 2024 году
Требуется рассчитать НДФЛ и платежи в страховые фонды по стандартным ставкам, если сотрудникам-резидентам предприятия с допустимыми условиями труда «Бета» за январь 2019 г. начислено вознаграждение за труд в размере 75.000 руб. и никто из них прав на налоговые в ычеты не имеет.
НДФЛ рассчитывается следующим образом: 75.000 руб. * 0,13 = 9.750 руб.
Взнос в ПФР составит 16.500 руб. (75.000 * 0,22).
Взнос на случай нетрудоспособности и материнства равен 2.175 руб. (75.000 * 0,029).
Взнос на медстрахование находится по формуле 75.000 * 0,051 и равняется 3.825 руб.
(11 голос., средний: 4,80 из 5) Загрузка…
Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/nalogi-na-zarplatu-skolko-platit-rabotodatel.html
Какой налог платит работодатель за работника в 2024 году?
В какую сумму обходится содержание одного сотрудника работодателю? Злободневный вопрос, поскольку помимо расходов на зарплату, обучение и прочие допзатраты, руководителю фирмы или ИП придется потратиться на обязательные фискальные платежи. Разберемся, сколько работодатель платит налогов за работника в 2018 году.
Налоги по заработной плате в 2024 году
Индивидуальные предприниматели и организации, заключившие с физлицами трудовые договора, обязаны начислять и уплачивать налоги с ФОТ (фонда оплаты труда). При этом за счет собственных источников перечисляются страховые взносы, а за счет заработка работников – НДФЛ. Рассмотрим подробнее каждый из видов платежей.
Сколько работодатель платит налогов за работника в 2024 году
В отношении НДФЛ работодатель выступает не как налогоплательщик, а как налоговый агент. По сути, сотрудник получает зарплату (или иной доход) уже за минусом подоходного налога. Тариф процентной ставки зависит от того, является специалист резидентом РФ или нет.
В первом случае удерживается 13% от заработка, во втором – 30%. При расчете НДФЛ физлицо вправе заявить о своем праве на применение вычетов, тогда сумма налога будет меньше.
К примеру, при наличии двоих детей на каждого ребенка сотруднику предоставляется ежемесячный вычет в 1400 руб.
Величина НДФЛ = (Доход сотрудника – Вычет по НДФЛ (при использовании)) х Ставка НДФЛ в %.
Помимо подоходного налога, при выплате зарплаты работодателю придется начислить обязательные страховые взносы с ФОТ. Это наиболее весомая часть обязательных платежей, зависящих от дохода персонала.
В общих случаях величина страховых сумм составляет 30%.
Дополнительно к этому уплачиваются взносы в ФСС по «травматизму», ставка которых, в зависимости от уровня опасности работы, может быть от 0,2% до 8,5%.
Итак, какой налог платит работодатель за работника в 2018 году:
- НДФЛ – ставка налога составляет 13% (30% для нерезидентов).
- Взносы по ОПС – ставка равняется 22%.
- Взносы по ОМС – тариф установлен в размере 5,1%.
- Взносы по ФСС – ставка составляет 2,9%.
- Взносы по «травматизму» – ставка от 0,2% до 8,5%.
Обратите внимание! Процентную ставку по взносам на «травматизм» утверждает территориальное отделение Соцстраха. На величину платежа влияет основной вид деятельности по ОКВЭД за прошлый год (календарный). Подтверждать основную деятельность для ФСС работодатель обязан ежегодно.
Предельный лимит ФОТ для исчисления взносов в 2018 году:
- По ОПС – 1 021 000,00 руб. по каждому сотруднику, после превышения ставка «пенсионных» взносов составляет 10 %.
- По ФСС на случай болезней и материнства – 815 000,00 руб. на каждого работника, после превышения лимита платить взносы работодатель не должен.
Налоги по заработной плате в 2018 году – пример расчетов
Предположим, работникам организации в мае начислено 425 700,00 руб. Из них 12 500,00 – пособие по болезни, 48 520,00 отпускные, а остальная сумма 364 680,00 руб. – зарплата. Вычеты по НДФЛ работники не используют. Процент «травматизма» – 0,2 %.
Обратите внимание! При начислении страховых взносов в базе не учитываются пособия по нетрудоспособности. В соответствии с п. 1 ст. 422 НК, это необлагаемые виды выплат.
В учете предприятия общая сумма налогов, уплачиваемых за сотрудников, складывается следующим образом:
- 425 700,00 х 13 % = 55 341,00 руб. – из дохода работников удержан подоходный налог.
- (425 700,00 – 12 500,00) х 22 % = 90 904,00 руб. – начислена сумма «пенсионных» взносов.
- (425 700,00 – 12 500,00) х 5,1 % = 21 073,20 руб. – начислена сумма взносов по медстрахованию.
- (425 700,00 – 12 500,00) х 2,9 % = 11 982,80 руб. – начислена сумма взносов по соцстрахованию.
- (425 700,00 – 12 500,00) х 0,2 % = 826,40 руб. – начислена сумма взносов по «травматизму».
Итого, начислив работникам 425 700,00 руб. выплат, предприятие должно уплатить налогов на общую сумму 180 127,40 руб. (55 341,00 + 90 904,00 + 21 073,20 + 11 982,80 + 826,40), в т.ч.:
- в качестве налогового агента – 55 341 руб.,
- в качестве плательщика страховых взносов – 124 786,40 руб.
Источник: https://spmag.ru/articles/kakoy-nalog-platit-rabotodatel-za-rabotnika-v-2018-godu
Какие налоги платит работодатель за работника
Если компании или ИП заключают со своими сотрудниками трудовые договоры, за сотрудников нужно перечислять налоги в государственный бюджет. Рассмотрим, какие это налоги и как их платить.
Уточним сразу, что ИП в качестве работодателя должен платить те же налоги за работников в 2018 году, что и компания с любой другой формой собственности.
Что именно и куда платить: взносы в несколько социальных фондов и НДФЛ. Платить нужно преимущественно в налоговую, кроме взноса на «травматизм», который платится в ФСС.
Как платить? С расчетного счета из онлайн-банка, через сайт налоговой, либо наличными в кассе банка.
Разберемся, какие налоги платит предприятие с зарплаты работника.
Какие налоги платит ООО или ИП за работника
Основная масса налогов приходится на разные социальные выплаты или страховые взносы. Страховые взносы рассчитываются из фонда оплаты труда, от уровня зарплаты каждого сотрудника.
То есть, в ФОТ компании или ИП с сотрудниками нужно закладывать суммы большие, чем только заработная плата.
Юридически страховые взносы — это деньги, которые уходят в госфонды из собственных средств работодателя (только рассчитываются от размера зарплаты).
Подробнее о страховых взносах ИП за сотрудников
Итак, рассмотрим, сколько ИП и ООО платят за работника в 2019 году (проценты от зарплаты, перечисляемые в фонды):
22% — в ПФР (Пенсионный фонд), из них 16% — в страховую часть и 6% — в накопительную. Если сотрудник старше 1967 года рождения, то все 22% зачисляются в страховую часть пенсии.
- 5,1% — в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).
- 2,9% — на случаи временной нетрудоспособности, включая материнство — в ФСС (Фонд социального страхования).
- 0,2-0,4% на «травматизм» — в ФСС.
- Всего — 30%
Процентные ставки могут меняться в зависимости от МРОТ. Если минимальный размер оплаты труда увеличится, то и налогов придется платить больше. Чтобы не ошибиться в расчетах и не попасть под санкции проверяющих органов, лучше доверить ведение налоговой отчетности надежной аутсорсинговой компании.
Читайте подробнее о ставках страховых взносов, а также о возможности их снизить
Важно! Если сотрудник работает по гражданско-правовому договору, перечислять средства за него необходимо только в ПФР и ФОМС.
Как рассчитать налог на работника ИП или ООО
Также работодатель платит за сотрудника налог на доходы физических лиц. Перечисляется он непосредственно из зарплаты и юридически — это деньги, которые уходят государству именно из нее. Размер зависит от того, гражданин РФ или иностранец у вас работает.
- НДФЛ составляет:
- 13% от зарплаты сотрудника-резидента РФ,
- 30% от зарплаты с иностранца.
- Сколько всего налогов платит работодатель за работника 2019 году?
- 13% + 30% = 43% — от зарплаты гражданина России
- 30% + 30% = 60% — от зарплаты иностранца.
Если ваш годовой доход выше некоторых сумм (они разные для каждого года), то налоги меньше.
Например, в 2018 гoдy установлены cлeдyющиe лимиты по доходам:
1 021 000 pyблей – при перечислении в ПФР. Если доход выше этой суммы, налогов за сотрудника платится нe 22%, а 10%.
815 000 pyб. – при перечислении в ФСС. Ecли дoхoд выше этой суммы, налоги вообще не платятся.
А вот для перечисления в ФОМС лимита на доходы нет. На «медицину» налог в 5,1% придется платить с любой суммы дохода.
Порядок выплаты налогов и сдачи отчетности
Страховые взносы и налоги за наемных работников в 2018 году необходимо перечислять в налоговую службу. При этом страховые взносы — до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты зарплаты.
Если дата приходится на выходной, возможен перенос на один рабочий день. Чтобы не было проблем с проверяющими органами, перечисляйте все налоги вовремя.
Если не уверены, что ничего не упустите, лучше отдайте эти дела на аутсорс.
Взносы на страхование от несчастных случаев переводятся в ФСС в те же сроки.
НДФЛ платится в налоговую также ежемесячно, не позднее дня после получения сотрудником зарплаты.
Кроме этого, с 2017 года в налоговую службу каждый квартал нужно сдавать так называемый расчет по страховым взносам. Он включает информацию обо всех взносах за сотрудников (кроме взносов на «травматизм») и подается не позднее 30-го числа следующего за кварталом месяца, то есть не позднее 30 апреля (июля, октября и января).
В Пенсионный фонд нужно сдавать годовой отчет по форме СЗВ-СТАЖ. Срок по нему в 2019 году — до 1 марта. В отчете содержатся данные о страховом стаже застрахованных сотрудников.
Также ежемесячно в ПФР нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, где содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок — не позднее 15 числа следующего месяца.
В ФСС ежеквартально необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС со сведениями по профессиональным заболеваниям и несчастным случаям на производстве. Сроки: 20-е число следующего за кварталом месяца для бумажной версии и 25-е — для электронной.
Если сотрудников в компании более 25-ти, расчет сдается только в электронной форме.
Для ленты новостей мы запустили специальный канал в Telegram и группу в Фейсбуке. Присоединяйтесь!
Источник: https://www.business.ru/article/1496-kakie-nalogi-platit-rabotodatel-za-rabotnika-v-2018-godu
Сколько платить налогов за работника, налоги на сотрудников?
Все ИП и ООО, которые являются работодателями, обязаны платить налоги за сотрудников. Из заработной платы работников нужно удерживать 13% подоходного налога и перечислять его в бюджет. Также надо платить взносы на страхование в ФСС и ФНС. Сколько налогов платить, и в каком объеме, разберем подробно в статье.
В спорных и сомнительных случаях обратитесь за консультацией к квалифицированным юристам по налогообложению.
Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно: оформи заявку и система подберет подходящие компании!
По этой услуге подключено 32 компаний
Начать подбор в несколько кликов >
Налоги за наемный персонал
После трудоустройства первого работника ИП или организация становится работодателем. На них возлагается обязанность по удержанию и уплате в бюджет всех налогов и взносов за работников, т.е. они становятся налоговыми агентами. Условно все налоги за сотрудников можно разделить на 2 группы:
- Налоги, которые надо удерживать и платить с зарплаты работников.
- Взносы, которые уплачиваются за счет работодателя.
С 2017 года почти все налоги и взносы собирает ФНС и распределяет между фондами. Единственный взнос за травматизм оплачивается на счет ФСС. При этом отчеты надо сдавать строго по фондам.
За пенсионные выплаты (ОПС и ОМС) отчитываетесь в ПФР, за страхование от нетрудоспособности и в связи с материнством, а также за травматизм отчеты сдаете в ФСС. По НДФЛ декларации несете в налоговую инспекцию.
Далее все сверки и взаиморасчеты ФНС и фонды будут делать самостоятельно.
НДФЛ — налог, удерживаемый из заработной платы
Подоходный налог или НДФЛ удерживается из начисленной зарплаты и перечисляется ежемесячно в налоговую службу. Уплачивать подоходный налог надо в день выплаты или на следующий день после перечисления зарплаты работникам. Ставка налога для граждан РФ составляет 13%, а для работников-иностранцев — 30%.
Формула расчета НДФЛ:
НДФЛ = (Д — В) х 13% (30%), где
- Д — все доходы работника за месяц, за исключением тех, которые не облагаются НДФЛ: пенсии, пособия, гранты и т.д. (ст.217 НК РФ);
- В — все вычеты, на которые сотрудник имеет право: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Вычеты предоставляются только для граждан РФ, т.е. по ставке налога 13%.
Подоходный налог надо платить как по трудовым договорам, так и по договорам ГПХ.
Страховые взносы за счет работодателя
С заработной платы работников нужно платить взносы на пенсионное и медицинское страхование на счет налоговой. Взносы на травматизм и страхование на случай нетрудоспособности надо платить на счет ФСС.
Сколько платить взносов за сотрудников?
На 2019 г. утверждены такие ставки страховых взносов:
- пенсионное страхование: ОПС — 22%;
- медицинское страхование: ОМС — 5,1%;
- социальное страхование на случай нетрудоспособности — 2,9%;
- травматизм в ФСС — от 0,2 до 8,5%, в зависимости от вида деятельности работодателя.
Существуют лимиты по заработной плате для начисления страховых взносов:
- на ОПС — 1 150 000 руб.,
- на социальное страхование — 865 000 руб.
Если начисленная зарплата работника превысит данные лимиты, налоги надо платить по меньшей ставке (ОПС — 10%) или не платить совсем (на соцстрахование после превышения лимита взнос не платится).
Имейте в виду, по договору ГПХ налоги за работника платятся в полном объеме. Исключение — взнос за травматизм, его платить не надо.
- Конкретные суммы и ставки налогов за работников можно уточнить в районной инспекции и отделении ФСС.
- Источники:
- НК РФ Глава 23. Налог на доходы физических лиц
- Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
- НК РФ Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
- НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты
- НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
- НК РФ Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты
- НК РФ Глава 34. Страховые взносы
Источник: https://rtiger.com/ru/journal/skolko-platit-nalogov-za-rabotnika/
Налоги и платежи за работников в 2024 году
ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим по гражданско-правовому договору), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы в ФНС и ФСС.
Примечание: в спорных вопросах вам поможет консультант по налогообложению, бесплатная консультация есть здесь.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налог на доходы физических лиц – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика). Работодатель, выплачивающий доходы своему работнику, в такой ситуации признается налоговым агентом.
Налоговый агент – это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов (в данном случае, НДФЛ с доходов работника) в государственный бюджет.
Подоходный налог работодатель должен удерживать и перечислять один раз в налоговую инспекцию, по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты. При этом при расчёте НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца.
- Рассчитывается НДФЛ по следующей формуле:
- НДФЛ = (Доход сотрудника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка
- Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам).
- Примечание: с 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.
- При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, применять которые можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).
- Более подробно про НДФЛ за работников вы можете прочитать на этой странице.
Страховые взносы за работников
Каждый работодатель обязан с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, ежемесячно перечислять страховые взносы. Начиная с 2017 года взносы нужно платить в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Фонд социального страхования (ФСС).
Страховые взносы перечисляются в соответствии с общими тарифами, которые на каждый год устанавливает Правительство России. В 2019 году применяются следующие тарифы:
- На обязательное пенсионное страхование – 22%.
- На обязательное медстрахование – 5,1%.
- ФСС – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).
Некоторые категории работодателей имеют право при уплате страховых взносов применять льготные тарифы. С ними можно ознакомиться в этой таблице.
В 2019 году изменилась предельные лимиты для начисления взносов:
- На ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%).
- На ОМС (медстрахование) – предельная величина отменена.
- На ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения взносы больше не уплачиваются).
Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование считаются нарастающим итогом с начала календарного года. Платить их нужно ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.
Более подробно про страховые взносы за работников вы можете прочитать на этой странице.
Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/
