Налоговая декларация ИП за 2018 год: упрощенная, нулевая
Налоговая декларация для ИП за 2018 год бывает двух видов – обычная по упрощенному налогу и нулевая. Для обеих форм бланк и срок сдачи в налоговую одинаковые. А вот состав отчетности зависит от выбранного объекта налогообложения и операций, по которым платят торговый сбор.
Какой объект выбрать для упрощенки на 2019 год: новый сервис сам сравнит для вас разные объекты >>>
Какую форму налоговой декларации при УСН за 2018 год использовать ИП
Налоговая декларация от индивидуального предпринимателя по единому налогу на упрощенной системе налогообложения за 2018 год нужна для того, чтобы инспекция могла определить сумму налога, которую предприниматель должен перечислить в бюджет.
Бланк налоговой декларации при УСН за 2018 год, электронный формат и порядок заполнения ФНС закрепила в своем приказе от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.
Форма документа одинаковая и для налогоплательщиков с объектом «доходы» и с объектом «доходы минус расходы».
Когда и куда сдавать заполненные бланки отчетности по УСН за 2018 год
Предприниматели представляют формы отчетов по УСН по месту жительства (п. 1 ст. 346.23 НК). Срок – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. В 2019 году это рабочий вторник, поэтому срок сдачи декларации по УСН за 2018 год для ИП не сдвигается.
Эксперты Системы Главбух предупреждают об особых сроках сдачи декларации
Отвечает Александр Косолапов,
начальник отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства департамента налоговой и таможенной политики Минфина России, доктор экономических наук, заслуженный экономист РФ
«Утратив право применять упрощенку, нужно сдать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было допущено то или иное нарушение.
В течение года предприниматель может перепрофилировать свой бизнес и прекратить деятельность, в отношении которой они применяли упрощенку. В течение следующих 15 рабочих дней они обязаны уведомить об этом налоговую инспекцию. Декларацию по единому налогу в таком случае нужно представлять не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором деятельность на упрощенке была прекращена.
Если же плательщик вообще сворачивает свой бизнес, уведомлять инспекцию не надо. А декларацию по единому налогу в этом случае нужно подать…»
Из рекомендации Системы Главбух: Как составить и сдать декларацию по единому налогу при упрощенке
Как предпринимателю заполнять декларацию по упрощенке
На первом листе отчета приведите реквизиты предпринимателя и инспекции, номер корректировки, код отчетного периода, год и место представления формы. Числовые коды берите из приложений к приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.
Код для годового периода – 34, код для места представления отчетности для ИП – 120.
Отчет можно сдать в инспекцию как на бумаге (например, через уполномоченного представителя налогоплательщика или по почте), так и в электронном виде. Выбранный способ также отражают специальным кодом. Причем отчитаться придется, даже если для отчета нет показателей. Но об этом позже.
Коды для способов сдачи отчета по УСН
Код | Наименование |
01 | На бумажном носителе (по почте) |
02 | На бумажном носителе (лично) |
03 | На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично) |
04 | По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью |
05 | Другое |
08 | На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте) |
09 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
10 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
За несоблюдение способа представления налоговой отчетности в электронном виде предусмотрена налоговая ответственность. Штраф – 200 руб. за каждое нарушение по статье 119.1 НК.
Декларация состоит из 3 разделов. Но не все из них надо заполнять. Выбор нужных листов для заполнения зависит от того, какой объект использует предприниматель. Если это «доходы», то понадобятся разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. Причем раздел 2.1.2 подходит только для плательщиков торгового сбора.
Предположим, вы считаете налог по правилам объекта «доходы минус расходы». Тогда заполняйте разделы 1.2 и 2.2.
Третий раздел заполняют организации, которые получали целевое финансирование или целевые поступления, а так же аналогичные средства из пунктов 1 и 2 статьи 251 НК.
Инструкция: как составить и сдать декларацию
Когда ИП должен заполнять нулевую декларацию по УСН
Сдавать декларации должны все налогоплательщики. Исключений в Налоговом кодексе нет (подп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 80 НК). Не исключение и предприниматели, которые выбрали упрощенку.
Если показателей за отчетный период нет, то отчитаться все равно придется. Для этого нужно сдать нулевую декларацию.
Форма нулевой декларации такая же, как и у обычной. Отличие лишь в том, что в нулевом бланке нет данных для заполнения.
Дорогой коллега, книга «Годовой отчет» и 6 месяцев подписки в подарок! Узнать больше
На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.
Источник: https://www.glavbukh.ru/art/93830-nalogovaya-deklaratsiya-ip-za-2018
Как ИП сдать налоговую декларацию?
Сдача налоговой декларации — это вопрос, который волнует каждого индивидуального предпринимателя. Даже простые налоговые режимы (УСН, ЕНВД) требуют внимательного отношения к вопросу заполнения и подачи декларации. Предлагаем детально ознакомиться со способами составления, проверки и отправки деклараций и выбрать наиболее подходящий и удобный.
КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО
Получить доступ
Сдача налоговой декларации — это вопрос, который волнует каждого индивидуального предпринимателя. Даже простые налоговые режимы (УСН, ЕНВД) требуют внимательного отношения к вопросу заполнения и подачи этого документа. Предлагаем детально ознакомиться со способами составления, проверки и отправки деклараций и выбрать наиболее подходящий и удобный.
Как ИП сдать налоговую декларацию: виды, сроки, способы сдачи
Каждый индивидуальный предприниматель в той или иной степени озабочен вопросом своевременной сдачи налоговой отчетности. Чтобы взаимодействие с налоговиками проходило гладко, без ошибок, просрочек и претензий ИФНС, предпринимателю необходимо досконально разобраться в этих вопросах. Самое главное, правильно организовать процесс: что-то можно сделать самому, а некоторые функции разумнее передать на аутсорсинг, чтобы сэкономить время и деньги.
В этой статье мы расскажем предпринимателям, как подготовить и сдать такой вид налоговой отчетности как декларация.
Какие виды деклараций и в какие сроки должен подавать ИП?
Все зависит от того, какую систему налогообложения применяет предприниматель. Для простоты восприятия отразим эту информацию в виде таблицы:
Применяемая система налогообложения | Вид налоговой декларации | Сроки сдачи |
Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО) | Декларация УСН | По итогам календарного года, но не позднее 30 апреля следующего года |
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | Декларация ЕНВД | По итогам каждого квартала, но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала |
Патентная система налогообложения (ПСН, ПСНО) | Декларацию подавать не нужно. | |
Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) | Декларация 3-НДФЛ | По итогам календарного года, но не позднее 30 апреля следующего года |
Декларация 4-НДФЛ | Не позднее 5 дней по истечении месяца со дня появления дохода | |
Декларация по НДС | По итогам каждого квартала, но не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала | |
Единая (упрощенная) налоговая декларация (ЕУНД) при отсутствии операций в отчетном периоде | По итогам квартала не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом | |
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) | Декларация ЕСХН | По итогам календарного года, но не позднее 31 марта следующего года |
За несвоевременное представление налоговой отчетности индивидуальному предпринимателю может быть начислен штраф: 5% от не уплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от недоплаченного налога и не менее 1000 рублей.
В каком формате подавать документы (на бумаге или через интернет), зависит от вида налогоплательщика. Так, обязанность подавать отчетность исключительно онлайн установлена для следующих категорий:
- все, кто является плательщиком НДС;
- налогоплательщики со среднесписочной численностью работников более 100 человек или вновь созданные организации, где трудится более 100 работников;
- крупнейшие налогоплательщики независимо от численности работников.
Конечно, ИП не может являться крупнейшим налогоплательщиком, и ситуации со 100 сотрудниками – тоже редкость. Поэтому предприниматель может сдавать отчетность (кроме декларации по НДС) на бумаге, посещая ИФНС, почтой или в электронном виде.
Как подготовить декларацию?
Что можно использовать для подготовки документа? Самый «неудобный» вариант – заполнить от руки печатный бланк. Но для декларации по НДС это невозможно, а в остальных случаях велика вероятность ошибки, к тому же некоторые параметры придется просчитывать «вручную».
Проще воспользоваться электронными программами: сформировать файл отчетности и сохранить его в формате «для печати» (если планируете подать документ на бумаге) или в формате «для отправки» (если будете отправлять по интернету).
Бесплатные программы
Первый вариант: установить с сайта ФНС бесплатную программу «Налогоплательщик». Сделать это самостоятельно весьма непросто, если вы не профессиональный программист. К тому же придется отслеживать и самостоятельно устанавливать обновления. Преимущества программы в том, что она бесплатная.
Второй вариант: воспользоваться профессиональными онлайн-сервисами, предоставляющими время от времени бесплатный промо-доступ к своим услугам. Приведем краткий обзор наиболее популярных:
- «Контур. Экстерн». Программа позволяет заполнить два основных вида деклараций ИП: ЕНВД и УСН. Приятная особенность программы – к ней можно подключиться на 3 месяца бесплатно.
- Онлайн-бухгалтерия «Мое дело». В ней предприниматель сможет заполнять декларации по системам налогообложения ЕНДВ, УСН, ОСНО.
Профессиональные сервисы
Чтобы не тратить время на установку и обновления ПО с сайта налоговой и не зависеть от промо-акций онлайн-сервисов, можно установить профессиональную бухгалтерскую программу, где всегда есть функция формирования налоговой отчетности.
Наиболее известная и популярная – это, конечно, 1С Бухгалтерия. Но есть и другие программы для ведения бухгалтерии и сдачи налоговой отчетности. Из отечественных это «Галактика» и «Парус», обе существуют на рынке более 20 лет. Из зарубежных наиболее известна SAP.
Но зачастую ИП не нуждается в том объеме функций, которые предлагают данные программы. При этом стоимость установки и обслуживания может оказаться весьма обременительной. Программы бухучета больше по карману крупным и средним компаниям. Есть более современные программы для бухгалтерской и налоговой отчетности, ориентированные как раз на малые предприятия и индивидуальных предпринимателей: «Бухсофт», «Мое дело», «Контур.Экстерн» и некоторые другие.
Поэтому более внимательно стоит присмотреться к онлайн-сервисам по заполнению отчетности.
Приведем небольшую таблицу, которая поможет сориентироваться при выборе:
Название сервиса | На кого ориентирован | Преимущества | Цены |
Бухсофт Онлайн | ИП и малые предприятия | Возможность заполнить все виды декларацией, необходимые ИП, простое подключение, тестирование отчетности и ЭЦП входят в стоимость. Не нужно устанавливать на компьютер, работает онлайн. | 2938 рублей в год. |
Мое дело | ИП на УСН и ЕНВД | Специализируется на наиболее популярных у ИП налоговых режимах; ЭЦП «в облаке» входит в тариф. | От 3990 в год. |
Контур.Экстерн | Малый бизнес, применяющий УСН и ЕНВД, средний бизнес (в том числе в сфере алкогольной продукции) и бюджетные предприятия, находящиеся в Санкт-Петербурге и Ленинградской области. | Возможность сформировать отчеты во все госороганы, в том числе РПН и РАР, интеграция с 1С, возможность переписки с налоговой, возможность работать с разных компьютеров, бесплатный доступ по акции в течение 3 месяцев. | От 2900 в год |
Небо | Компании, желающие сдавать отчетность в электронном виде. Возможно составление деклараций УСН, ЕНВД, ЕУНД, НДС. | ЭЦП оформляется за 1-2 дня, не требуется устанавливать и обновлять. Есть бесплатный тариф «Только отчетность» | 100 – 170 рублей за один отчет при одновременной отправке отчета. |
Как проверить декларацию?
Итак, вы подготовили документ. Важным этапом перед отправкой является проверка (тестирование) отчетности. Это необходимо сделать по следующим причинам:
- данные, предоставляемые в налоговый орган, должны быть достоверны;
- неправильно заполненный документ не будет принят и нарушатся сроки предоставления отчетности.
Какими способами можно протестировать декларацию?
1. Онлайн бесплатно.
Для этого придется пройти процедуру регистрации на сайтах сервисов, предоставляющих услуги по формированию и отправке отчетности. Наибольшего внимания заслуживает «Контур.Экстерн»: именно этот сервис дает полноценную расшифровку ошибок в отчетности простым «человеческим» языком. Приведем примеры:
- Ошибка: Элемент: ФайлДокумент Ошибка: '»» нарушает ограничение minLength для «8».Не удалось проанализировать атрибут «ОКТМО» со значением «».'Подсказка: Проверьте правильность заполнения кода ОКТМО. Он должен состоять из 8 или 11 символов. Также можно проверить правильность ОКТМО на сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/
- Ошибка: Элемент: ФайлДокументНДФЛ6ДохНал Ошибка: '»» нарушает ограничение length для «10».Не удалось проанализировать атрибут «СрокПрчслНал» со значением «».'Подсказка: «Срок перечисления налога» (раздел 2) должен быть указан в формате ДД.ММ.ГГГГ.
- Ошибка: Поле: Несоответствие: Отсутствует необходимый атрибут ''RATE_MIS''.Подсказка: Не заполнено поле «Размер страхового тарифа в соответствии с классом профессионального риска (%)» (таблица 6, строка 5).
2. В программе CheckXML, предоставляемой Пенсионным фондом.
Для проверки таким способом предварительно понадобится скачать данную программу с сайта Пенсионного фонда. Это можно сделать бесплатно, но возможны трудности с установкой программы.
Как отправить декларацию?
Отчетность можно представить в налоговую инспекцию тремя способами:
- по интернету;
- почтой;
- лично.
Отправка в электронном формате
Первое, что нужно сделать — перевести файл в нужный формат. ФНС принимает отчетность в формате xml. Если ваша отчетность сформирована в формате excel, нужно повозиться, чтобы перевести файл в xml. Придется разбираться в нерядовых функциях excel: http://lumpics.ru/how-to-convert-excel-to-xml/ .
Если же отчетность сформирована в pdf-формате, можно воспользоваться онлайн-конвертером файлов из pdf в excel. Затем файл excel сохраняем в формате xml через функцию «сохранить как».
Но чтобы избежать ошибок при сохранении файла в нужном формате, лучше изначально сформировать его в специально предназначенной для этого программе.
Следующий вопрос: как отправить файл по интернету? Для этого есть следующие способы:
Бесплатно через сайт ФНС
Для этого нужно предпринять следующие шаги:
Предложенные ФНС программы порой работают некорректно и выдают ошибки, к тому же не все умеют их правильно устанавливать. Также придется самостоятельно следить за обновлением программного обеспечения и подгружать их с портала налоговой службы. Бесплатным данный вариант можно назвать довольно условно: потребуется приобретать ключ ЭЦП.
Через оператора электронного документооборота
Операторы ЭДО – это специализированные компании, которые предоставляют сервисы не только по формированию отчетности, но и по ее отправке в налоговые органы по защищенным каналам связи с использованием электронной цифровой подписи. Для этого потребуется заключить договор с оператором ЭДО, чтобы подключиться к его сервису и получить ЭЦП, и уведомить свою ИФНС о сдаче отчетности в электронном виде.
Как выбрать оператора ЭДО?
Необходимо убедиться, что организация находится в официальном списке операторов электронной отчетности. Список можно посмотреть на сайте ФНС.
Другой очень важный момент – простота интерфейса сервиса ЭДО. Если придется устанавливать сложные программы на компьютер, обучаться работе в них, стоит подумать, а нужно ли создавать себе дополнительные трудности. Третий решающий фактор – это вопрос соотношения цены и качества.
Отправка по почте
Для этого вам потребуется распечатать декларацию на бумаге, подписать ее и поставить печать (если она есть), заполнить два экземпляра описи вложений и надписать конверт (адрес ИФНС и адрес отправителя). Незапечатанный конверт с декларацией и двумя экземплярами описи отнесите на почту. Сотрудник отделения поставит печать и подпись на втором экземпляре описи и выдаст квитанцию об оплате, на которой будет указан идентификатор отправки. Храните эти документы на случай, если налоговики будут утверждать, что не получали ваши документы.
Сдача документов лично
Вам понадобятся два бумажных экземпляра декларации (с подпись и печатью, если есть) и паспорт или доверенность от ИП на представление отчетности, если отчетность подает представитель. Далее придется отстоять очередь в инспекции, особенно длинную, если подаете документы в последние дни. Вручите инспектору оба экземпляра. Один экземпляр инспектор должен вернуть вам с отметкой (дата и подпись инспектора) о приемке.
Источник: https://ppt.ru/forms/usn/deklaraciya-ip
Как заполнить декларацию УСН за 2018 год
Предпринимателей и бухгалтеров, которые заполняют декларации вручную, сейчас все меньше, потому что бухгалтерские программы и онлайн-сервисы позволяют делать это в один клик. Но если вы из староверов, любите заполнять все вручную и не готовы делегировать кому-либо заполнение декларации по УСН за 2018 год, то вот вам полноценная инструкция от сервиса «Моё дело».
Для начала поговорим о сроках сдачи декларации. Если у вас общество с ограниченной ответственностью (ООО), то сдать декларацию вам нужно не позднее 31 марта. А если вы обладаете статусом индивидуального предпринимателя, то готовьтесь сдать отчетность до 30 апреля.
Теперь приступим к более сложной теме – формированию самой декларации.
Чтобы подготовить отчет, вам понадобятся данные:
- о доходах и расходах за отчетный год (если применяете УСН «Доходы», то только о доходах). Их можно взять из КУДиР или из банковской выписки, если все доходные и расходные операции в отчетном году проходили только через расчетный счет.
- об уплаченных страховых взносах в отчетном году.
Отчетность за 2018 год нужно сдавать по форме, которая утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016г. В 2019 году в правилах заполнения декларации ничего не поменялось.
Важно! Если вы любите работать по старинке и еще не забыли, как писать ручкой, возьмите чернила только черного, синего или фиолетового цвета и не пользуйтесь штрихом – это запрещено.
Если же вы продвинутый пользователь ПК, то при заполнении используйте шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов. Текстовые поля заполняйте печатными заглавными буквами, в одном знакоместе указывайте один символ, а пустые знакоместа заполняйте прочерками.
Декларация состоит из разделов:
- титульный лист – заполняют все;
- 1.1, 2.1.1., 2.1.2 – для объекта «Доходы»;
- 1.2, 2.2 – для объекта «Доходы минус расходы».
Обратите внимание, в бланке есть подстрочные пояснения, из которых видно, откуда нужно нужно брать данные, что с чем складывать или вычитать. Поля заполняйте слева направо, начиная с крайней левой ячейки.
Титульный лист
Здесь заполняются реквизиты ИП/ООО и налогового органа.
Если у вас нестандартная ситуация, список кодов для заполнения титульного листа есть в девятом разделе «Порядка заполнения декларации».
Что вписывать в поля титульного листа в стандартном годовом отчете:
Наименование поля | Какую информацию вписать |
ИНН | ИНН предпринимателя или организации. |
КПП | Организации вписывают свой КПП, предприниматели ставят прочерки. |
Номер корректировки | «0 — -», если это первый вариант декларации, «001», если первая корректировка, и т.д. |
Налоговый период | «34» для годовой декларации. |
Отчетный год | «2018», если отчет за 2018 год. |
Предоставляется в налоговый орган (код) | Код ИФНС, в которой зарегистрирован ИП или ООО, например, «1651». |
Код по месту нахождения | «120» для предпринимателей, «210» для организаций. |
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД | Код основного вида деятельности, указанный в регистрационных документах, например, «36.13». |
Форма реорганизации,ликвидация (код) | В общем случае не заполняют, ставят прочерк. Поле предназначено только для реорганизуемых или ликвидируемых фирм. |
ИНН/КПП реорганизованной организации | В общем случае тоже не заполняют. |
Номер контактного телефона | Номер телефона ИП или организации. |
В левом нижнем блоке укажите код «1», если сдаете декларацию сами, и «2», если через представителя. Ниже впишите Ф.И.О. руководителя организации, если у вас ООО. ИП в этом поле ставят прочерки.
Так выглядит заполненный титульный лист для ИП:
Для объекта «Доходы» или 6%
Начните заполнение с раздела 2.1.1, потому что раздел 2.1 содержит итоговые данные и заполняют его в последнюю очередь.
Раздел 2.1.1
Здесь будут расчеты по объекту «Доходы».
В верхней части укажите ИНН, КПП (для ООО) и порядковый номер страницы
Строки | Что вписать |
102 | Признак налогоплательщика:«1» для ИП с работниками и ООО.«2» для ИП без работников. |
110-113 | Доходы за 3, 6, 9 месяцев и за год нарастающим итогом. |
120-123 | Ставка налога (в общем случае «6.0»). |
130-132 | Сумма авансовых платежей за 3, 6 и 9 месяцев (доходы из строк 10-123, умноженные на ставку налога). |
133 | Налог за год (доход за год, умноженный на ставку налога). |
140-143 | Перечисленные страховые взносы за себя и работников (если есть) за 3, 6, 9 месяцев и год нарастающим итогом, на которые будете уменьшать авансовый платеж или налог.Для ИП без работников значение строк 140-143 должно быть меньше или равно значению строк 130-133, даже если взносов перечисляли больше. Например, если авансовый платеж был 5 тысяч, а страховые взносы за этот же период 7 тысяч, вписать можно только 5 тысяч, потому что больше, чем на 100%, платеж уменьшить нельзя.Для ООО и ИП с работниками значение строк 140-143 не может быть больше 50% от значения строк 130-133, т.к. работодатели могут уменьшать платеж не более, чем на 50%. |
Если декларация нулевая, укажите только процентную ставку, в других числовых полях поставьте прочерки. Даже если вы платили страховые взносы, их в нулевой декларации указывать не нужно, ведь налога к уплате нет, а значит и уменьшать нечего.
Так выглядит заполненный раздел 2.1.1:
Раздел 2.1.2
Его заполняют только плательщики торгового сбора, остальные эту часть пропускают. Раздел заполняется по тому же принципу, что раздел 2.1.1, но дополнительно в нем указывают уплаченные суммы торгового сбора и суммы, уменьшающие налог.
Раздел 1.1
Эту часть заполняют на основе данных из раздела 2.1.1 и 2.1.2.
Строки | Что вписать |
010 | ОКТМО. Если в течение года ничего не менялось, в строках 030, 060 и 090 поставьте прочерк. |
020 | Аванс к уплате за I квартал. Строка 130 раздела 2.1.1 за минусом страховых взносов из строки 140 того же раздела и торгового сбора (если есть) из строки 160 раздела 2.1.2.Если разница получилась отрицательной, в строке 020 ее не указывайте. |
040 | Аванс к уплате за 6 месяцев. Строка 131 раздела 2.1.1 за минусом страховых взносов из строки 141 того же раздела, торгового сбора (если есть) из строки 161 раздела 2.1.2, и уплаченного аванса за первый квартал.Если значение получилось отрицательным, впишите ее в строку 050, а в строке 040 поставьте прочерк. |
070 | Аванс к уплате за 9 месяцев. Строка 132 раздела 2.1.1 за минусом страховых взносов из строки 142 того же раздела, торгового сбора (если есть) из строки 162 раздела 2.1.2, и уплаченных авансов за первый квартал и полугодие.Если разница получилась отрицательной, впишите ее в строку 080, а в строке 070 поставьте прочерк. |
100 | Налог к уплате за год. Строка 133 раздела 2.1.1 за минусом страховых взносов из строки 143 того же раздела, торгового сбора (если есть) из строки 163 раздела 2.1.2 и уплаченных авансов за 3, 6 и 9 месяцев.Если значение получилось отрицательным, значит у вас налог к доплате, впишите его в строку 110, а в строке 100 поставьте прочерк. |
Если декларация нулевая, во всех числовых полях раздела проставьте прочерки.
Вот так выглядит заполненный раздел 1.1:
Для объекта «Доходы минус расходы» или 15%
Начните заполнение с раздела 2.2, т.к. на его основе заполняются итоговые данные в разделе 2.1.
Раздел 2.2
Содержит расчеты по объекту «Доходы минус расходы».
Строка | Что вписывать |
210-213 | Доходы за 3, 6, 9 месяцев и год нарастающим итогом. |
220-223 | Расходы за 3, 6, 9 месяцев и год нарастающим итогом. |
230 | Сумма убытка за прошлые периоды (если есть), на которую в этом году будете уменьшать налогооблагаемую базу. |
240-242 | Налоговая база для расчета авансовых платежей, то есть разница между доходами и расходами за 3, 6 и 9 месяцев. Если разница отрицательная, то есть расходы были больше доходов, в полях 240-242 поставьте прочерки и заполните поля 250-252. |
243 | Налоговая база за год. Разница между доходами и расходами за год и суммой убытка из строки 230 (если есть). Если разница отрицательная, поставьте прочерк и заполните строку 253. |
250-253 | Сумма убытков. Заполните эти строки, если доходы были меньше расходов, и в строках 240-243 стоят прочерки. |
260-263 | Ставка налога (в общем случае «15.0»). |
270-273 | Суммы авансовых платежей за 3, 6 и 9 месяцев и налог за год. Строки 240-243, умноженные на налоговую ставку из строк 260-263. |
280 | Минимальный налог. Доходы за год из строки 213, умноженные на 1%. |
Если декларация нулевая, проставьте только процентную ставку, а в других числовых полях проставьте прочерки.
Так выглядит заполненный раздел 2.2:
Раздел 1.2
Эту часть заполняют на основе данных из раздела 2.2. Страховые взносы нигде не показывают, т.к. они уже учтены в расходах.
Строка | Что вписывать |
010 | ОКТМО. Если в течение года ничего не менялось, в строках 030, 060 и 090 поставьте прочерк. |
020 | Авансовый платеж за 3 месяца. Перенесите в эту строку значение строки 270 раздела 2.2. |
040 | Авансовый платеж за 6 месяцев. Строка 271 раздела 2.2 за минусом уплаченного аванса за 3 месяца.Если разница отрицательная, поставьте прочерк и заполните строку 050. |
070 | Авансовый платеж за 9 месяцев. Строка 272 раздела 2.2 за минусом уплаченных авансов за 3 и 6 месяцев.Если разница отрицательная, поставьте прочерк и заполните строку 080. |
100 | Налог к уплате по итогам года. Строка 273 раздела 2.2 за минусом уплаченных авансов за 3, 6 и 9 месяцев.Если разница отрицательная, поставьте прочерк и заполните строку 110. |
120 | Минимальный налог к уплате. Заполните это поле, если минимальный налог из строки 280 раздела 2.2 получился больше, чем налог за год из строки 273 того же раздела. Из минимального налога вычтите уже уплаченные авансы за 3, 6, 9 месяцев и разницу впишите в строку 120. Если разница отрицательная, строку не заполняйте. |
Если декларация нулевая, во всех числовых полях проставьте прочерки.
Так выглядит заполненный раздел 1.2:
Как отправить налоговую декларацию УСН
Представим, что вы все заполнили, и теперь нужно решить еще один вопрос: как отправить декларацию? Первый способ – личный визит в налоговую, самый хлопотный. Нужно прийти в ИФНС и, может быть, отстоять очередь. Если в декларации найдут ошибку и не примут ее, придется прийти еще раз.
Можно отправить декларацию почтой, но желательно учитывать срок доставки с запасом. Если отправите отчет в последний день, вы ничего не нарушите, т.к. датой сдачи отчета будет считаться дата на штампе, независимо от того, когда он на самом деле дойдет до налоговой. Но если почта задержится, и в течение 10 дней после крайнего срока в налоговой не получат отчет, вам могут заблокировать банковский счет. Хоть вашей вины в этом не будет, но разблокировка займет время.
Самый удобный способ – отправить декларацию в электронном виде, но для этого нужна ЭЦП. «Моё дело» оформляет ЭЦП бесплатно. Вы можете отправить отчет нажатием одной кнопки, а статус увидите в личном кабинете.
Заполнение декларации УСН в сервисе «Моё дело»
На заполнение и сдачу отчета в сервисе «Моё дело» у вас уйдет гораздо меньше времени.
Для подготовки отчета нужно пройти несколько шагов с помощью электронного мастера. Сервис рассчитает налог с учетом взносов и торгового сбора, заполнит декларацию по действующим правилам, сформирует платежный документ для перечисления налога. Не вставая с кресла, вы сможете оплатить налог и отправить декларацию в ИФНС.
Успешной отчетной кампании вам!
Моё дело» — онлайн-бухгалтерия для малого бизнеса. Электронный документооборот, передача налоговой и бухгалтерской отчетности через интернет. Интернет-поддержка пользователей по бухгалтерским и налоговым вопросам.
Источник: https://www.klerk.ru/blogs/moedelo/482637/
Как заполнять декларацию по УСН: образец, пример, инструкция
Вопрос о том, как заполнять декларацию по УСН, обычно встает перед компаниями и ИП по окончании отчетного года. За год может поменяться форма декларации или механизм расчета налога, как это было не раз. Иногда можно элементарно забыть отдельные нюансы ее заполнения. Наш материал поможет сориентироваться в актуальных нормативных требованиях и заполнить декларацию по УСН с минимальными затратами сил и времени.
Какие сервисы и программы помогут оформить декларацию по УСН
Форма декларации и сроки представления
Сколько листов декларации заполнять
Требования к оформлению: 5 основных правил
Инструкция по заполнению декларации
Расходы упрощенца: важные уточнения от чиновников
Итоги
Какие сервисы и программы помогут оформить декларацию по УСН
В век всеобщей компьютеризации число налогоплательщиков, оформляющих бумажные декларации в ручном режиме, стремительно приближается к нулю. Упрощенцы также задаются вопросом, можно ли автоматически заполнить декларацию по УСН?
Современные сервисы и учетные программы действительно позволяют мгновенно рассчитывать налог по введенным налогоплательщикам исходным данным и тут же автоматически формировать готовую декларацию.
На сайте ФНС есть два бесплатных сервиса, с помощью которых можно заполнить декларацию по УСН онлайн:
На коммерческих сайтах также можно найти автоматизированных помощников, позволяющих заполнить бесплатно декларацию по УСН-2019 — веб-приложения, позволяющие в автоматическом режиме заполнить отчет на основании данных налогоплательщика. Некоторые из них дают возможность не только получить готовую декларацию, но и увидеть построчные расчеты и пояснения, корректность которых легко проверить.
О разнообразных сервисах, способных облегчить нашу жизнь, рассказываем в материалах:
Форма декларации и сроки представления
На рисунке ниже представлен минимальный набор необходимых сведений об актуальной форме декларации по УСН и крайних отчетных датах для ИП и компаний:
Вышеуказанные сроки представления декларации по УСН нужно соблюдать тем налогоплательщикам, которые продолжают применять упрощенную систему налогообложения в обычном порядке. Для тех компаний и ИП, которые утратили право на применение этого спецрежима, срок подачи декларации иной (пп. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ).
Сколько листов декларации заполнять
Декларация по УСН состоит из титульного листа и шести разделов. Однако все разделы в состав декларации включать не требуется. Упрощенцы с базой «доходы» и «доходы минус расходы» заполняют свой набор разделов (см. на рисунке):
Но и этот состав декларации не является окончательным. Если упрощенец с базой «доходы» не является плательщиком торгового сбора, раздел 2.1.2 он в декларацию не включает. То же правило действует и для раздела 3 — его заполняют и представляют в составе декларации плательщики УСН-налога, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в пп. 1 и 2 ст. 251 НК РФ (п. 9.1 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом № ММВ-7-3/99@). Остальные упрощенцы этот раздел в состав декларации по УСН не включают.
Требования к оформлению: 5 основных правил
Перечислим 5 обязательных для выполнения правил оформления декларации по УСН (пп. 2.1─2.6 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом № ММВ-7-3/99@):
- Правило отражения стоимостных показателей.
Все стоимостные показатели должны заноситься в декларацию в полных рублях: значения менее 50 копеек отбрасываются, а 50 и более копеек округляются до полного рубля.
- Правило нумерации страниц.
Все страницы декларации должны иметь сквозную нумерацию начиная с титульного листа. Формат номеров: «001», «002» … «010». Для проставления номера страницы отведено специальное поле из трех знакомест.
- Правило оформления бумажной декларации.
Для деклараций, заполняемых ручным способом, действуют особые требования:
- заполнять показатели декларации допустимо только чернилами синего, фиолетового или черного цвета;
- исправлять ошибки с помощью корректирующего средства недопустимо;
- двусторонняя печать декларации и скрепление ее листов, приводящее к порче бумажного носителя, запрещены.
- Правило заполнения полей.
Для разных видов информации необходимо применять свои форматы:
- Правило заполнения полей декларации при отсутствии показателей.
Если у налогоплательщика отсутствует какой-либо показатель для заполнения, предназначенное для него поле прочеркивается (проводится прямая линия посредине знакомест по всей длине поля).
Инструкция по заполнению декларации
Подробная инструкция по заполнению УСН-декларации приведена в приложении 2 к приказу № ММВ-7-3/99@.
Покажем, как заполнить декларацию по УСН на примере:
ООО «Прогресс» применяет УСН с базой «доходы минус расходы». За 2019 год по данным КУДиР (книги учета доходов и расходов) показатели работы компании нарастающим итогом составили:
Период |
Доходы, руб. |
Расходы, руб. |
Доходы минус расходы, руб. |
1-й квартал |
3 778 065 |
1 998 006 |
1 780 059 |
Полугодие |
7 985 066 |
3 022 380 |
4 962 686 |
9 месяцев |
11 445 119 |
5 655 442 |
5 789 677 |
Год |
14 749 390 |
8 170 448 |
6 578 942 |
Прекращать свою деятельность, реорганизовываться или переходить на иной режим налогообложения компания не планирует. Целевое финансирование в истекшем году она не получала. В регионе нахождения компании действует обычная ставка для упрощенцев с базой «доходы минус расходы» — 15%.
С учетом этого бухгалтер ООО «Прогресс» определил состав декларации по УСН за 2019 год: титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.
Титульный лист
Как бухгалтер ООО «Прогресс» заполнил основные поля титульного листа, показано на образце:
После заполнения титульного листа бухгалтер перешел к основной (расчетной) части декларации — разделу 2.2. Раздел 1.2 он пока оставил незаполненным, так как данные для него появятся только после заполнения раздела 2.2.
Раздел 2.2
Раздел 2.2 бухгалтер заполнил на основе данных о доходах и расходах, налогооблагаемой базе (доходы минус расходы), а также о ставке УСН-налога. Затем он исчислил сумму авансовых платежей и налога по отчетным периодам и за календарный год.
Как выглядит заполненный раздел 2.2, смотрите на образце декларации по УСН:
Пояснения по заполнению раздела 2.2:
Раздел 1.2
Завершающим этапом в оформлении декларации по УСН является заполнение раздела 1.2:
Пояснения по заполнению раздела 2.1:
Скачайте образец заполнения декларации по УСН
Расходы упрощенца: важные уточнения от чиновников
Упрощенцы с базой «доходы минус расходы» при вычислении суммы УСН-налога имеют возможность уменьшать полученные доходы на сумму произведенных за этот же период расходов. Перечень таких расходов ограничен (ст. 346.16 НК РФ).
Упрощенцу важно не только сверять все расходы с этим перечнем, но и учитывать разъяснения чиновников и судебные решения по отдельным видам расходов, которые помогут безошибочно определить налогооблагаемую базу и правильно исчислить УСН-налог.
Ознакомьтесь с набором «спорных» расходов упрощенцев и ссылками на НК РФ, судебные решения и разъясняющие письма чиновников:
Итоги
Декларацию по УСН можно заполнить бесплатно онлайн через специальные сервисы на сайте ФНС, с помощью веб-приложений на коммерческих сайтах и иными способами. Программное заполнение декларации предпочтительнее ручного, так как позволяет автоматически исчислить налог и избежать погрешностей в вычислениях. Состав декларации зависит от того, какой объект налогообложения применяет упрощенец: «доходы» или «доходы минус расходы».
Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/deklaraciya_po_usn/kak-zapolnit-deklaraciyu-po-usn/