Правомерны ли условия банка по взысканию задолженности?
Банк настаивает на включении в договор кредита условия о возможности взыскания задолженности на основании исполнительной надписи нотариуса. Правомерно ли такое требование банка и как я могу защитить свои права в суде при использовании банком такого способа взыскания?
Владимир Бояринов
Консультаций: 1
Предложение банка о включении в договор кредита такого условия является правомерным. В июле 2016 года законодатель предоставил кредитным организациям право включать в договоры кредита условие о возможности взыскания задолженности по исполнительной надписи нотариуса (Федеральным законом от 03.07.2016 № 360-ФЗ внесены изменения в Основы законодательства РФ о нотариате) .
Данное условие позволяет банку освободить себя от необходимости обращаться за взысканием задолженности в суд. Теперь ему достаточно предъявить документы, подтверждающие заключение кредитного договора и наличие долга, в нотариальную контору и получить у нотариуса исполнительную надпись, которая проставляется на копии договора кредита. Исполнительная надпись может быть сразу же предъявлена банком для исполнения в службу судебных приставов.
Совершение нотариусом исполнительной надписи возможно в том случае, если представленные банком документы подтверждают бесспорность требований кредитора к заемщику и со дня, когда обязательство по уплате денежных средств должно было быть исполнено, прошло не более чем два года.
Следует отметить, что закон не возлагает на нотариуса обязанности уведомлять заемщика о поступившем от банка заявлении о совершении исполнительной надписи и получать от заемщика пояснения относительно требований банка о взыскании задолженности.
В связи с этим заемщик лишен возможности представить нотариусу возражения против требований, заявленных кредитором. Поэтому даже если к моменту совершения исполнительной надписи задолженность по договору кредита отсутствует или если банк допустил ошибку и завысил взыскиваемую денежную сумму, для заемщика будет крайне проблематичным обратить на это внимание нотариуса и не допустить совершение им исполнительной надписи.
Дело осложняется еще тем, что банк может обратиться за совершением нотариального действия к любому нотариусу, в связи с чем заемщик лишен возможности заранее установить, каким именно нотариусом будет совершена исполнительная надпись.
Прежде чем обратиться к нотариусу за совершением надписи, кредитор обязан направить в адрес заемщика уведомление о наличии задолженности. Право на обращение к нотариусу возникает у кредитора спустя 14 дней с момента направления такого уведомления заемщику.
Если заемщик не согласен с уведомлением о наличии задолженности полностью или в части, он может попробовать предотвратить совершение нотариусом исполнительной надписи. Но следует помнить, что действия заемщика по защите своих прав на данной стадии ограничены указанным выше 14-дневным сроком, по истечении которого надпись будет совершена.
После получения от банка уведомления о наличии задолженности, с которой заемщик не согласен, он может попытаться предотвратить ее взыскание путем предъявления к банку иска о признании задолженности отсутствующей полностью либо в части. Вместе с таким иском заемщик вправе заявить ходатайство о принятии судом обеспечительных мер в виде запрета банку обращаться к нотариусу за совершением исполнительной надписи до разрешения судом спора между заемщиком и банком об объеме задолженности по кредиту.
Следует отметить, что предъявление такого иска не является распространенным способом защиты нарушенного права. Однако в судебной практике встречаются решения судов об удовлетворении требований заемщиков, в том числе к банкам, о признании задолженности отсутствующей.
Даже в том случае, если суд откажет истцу в принятии указанных выше обеспечительных мер, сам по себе факт наличия судебного спора по поводу задолженности будет означать отсутствие оснований для совершения нотариусом исполнительной надписи. Однако существует риск того, что суд не успеет принять к производству иск заемщика об оспаривании задолженности и, соответственно, не разместит сведения о таком иске в открытом доступе до совершения нотариусом исполнительной надписи. В такой ситуации заемщику будет сложно утверждать, что нотариус имел возможность проверить, является ли истребуемая банком задолженность бесспорной и, установив спорность задолженности, обязан был отказать в совершении нотариального действия.
Вместе с тем заемщик вправе уведомить банк о предъявленном в суд иске о признании задолженности отсутствующей и тем самым сообщить банку о спорности задолженности и о невозможности в связи с этим совершения нотариусом исполнительной надписи. В этой ситуации даже если банк, несмотря на такое уведомление заемщика, все-таки обратится к нотариусу для совершения надписи, заемщик впоследствии сможет утверждать о недобросовестности банка, предпринимая дальнейшие действия по защите своих нарушенных прав.
Если исполнительная надпись все же была совершена, заемщик в течение 10 дней с момента получения от нотариуса уведомления об этом вправе обратиться в суд с заявлением об отмене данного нотариального действия. В этом судебном процессе заемщику как раз пригодятся доказательства, подтверждающие, что до совершения исполнительной надписи он обратился в суд с иском об оспаривании задолженности, а также уведомил банк о том, что задолженность является спорной.
Нужно добавить, что в том случае, если на основании исполнительной надписи судебным приставом-исполнителем будет возбуждено исполнительное производство, заемщику следует также предъявить в суд по месту нахождения соответствующего подразделения службы приставов ходатайство о приостановлении исполнительного производства до разрешения судом вопроса о законности совершенной исполнительной надписи.
Если же заемщик не предпринял указанных выше попыток защитить свои права, то после того, как на основании исполнительной надписи с него будет взыскана истребуемая банком денежная сумма, он вправе обратиться в суд с иском о взыскании с банка неосновательного обогащения в сумме, обязанность по уплате которой у заемщика отсутствовала.
Может ли банк начислять проценты после решения суда о взыскании долга?
Большинство должников считает определенным спасением решение судебного органа. Они полагают, что начисленные проценты уже подсчитаны и оплату задолженности возможно продлить на много лет. В определенных ситуациях это на самом деле так и осуществляется.
Должник обладает правом подачи ходатайства об отмене каждой штрафной санкции и о рассрочке оплаты долга.
Зачастую, когда доказывается, что положение в материальном плане должника не способно позволить оплатить присужденную величину денег в одно время, судьи идут на уступки и разрешают оплатить долг по частям. Рассмотрим подробнее, как банковские учреждения взыскивают долг по решению суда и правомерно ли начисление процентов после принятия судом постановления.
Как банковские учреждения взимают задолженность
Обычно процедура взыскания долга банковскими учреждениями состоит из нескольких этапов:
- к мировому судье, который с лета 2016 года может рассмотреть заявку о взимании средств на стоимость до 500 000 руб., с требованием о предоставлении приказания судьи, которое является вместе с этим и постановлением, и исполнительной документацией;
- в первую инстанцию судебного органа общей юрисдикции с требовательными условиями об удовлетворении искового заявления и взимании долга.
Внимание! Повышение границ требования денег до полумиллиона сейчас значимо увеличило способности банковского учреждения по использованию облегченной процедуры взыскания долга по решению суда.
Поскольку и раньше приказное дело представлялось нерентабельным для должников, на сегодняшний день их положение становится еще более трудным: действовать придется очень внимательно и быстро.
Процесс взыскания задолженности банк начинает с восстановления контакта с клиентом и подбора путей выхода из сложной ситуации по обоюдному согласию
Как исполняется решение суда о взыскании долга?
Исходя из настоящего законодательства, обязательство способно или исполняться добровольно, или принудительно. Во время добровольной его реализации должник самостоятельно по согласию с банковским учреждением платит за появившийся долг средства, проценты за использование кредита и начисленные неустойки.
В ситуации, когда должник самостоятельно не выплачивает долг или не обладает вероятностью его оплатить, банковское учреждение обладает правовыми возможностями на принудительное исполнение обязательства. Однако, реализовывать принуждение способны лишь органы власти на государственном уровне.
Так, для того чтобы определенным методом взимать задолженность, кредитная организация должна посетить судебную инстанцию. Обращение способно выражаться в виде заявки на выдачу приказания о взыскании задолженности по решению суда или искового требования. По итогу обращения банковского учреждения, кредитной фирме будет выдан или исполнительный лист, или приказание судьи.
Исходя из статьи 428 ГПК России, лист по исполнению приказа выдается органом суда взыскателю после вступления постановления суда в законную силу, за исключением ситуаций быстрой его реализации, когда исполнительный лист выдается мгновенно после принятия постановления соответствующего органа.
После получения банковским учреждением определенной документации по решению суда, банк обязан подать бумаги в отдел Федеральной службы приставов по месту проживания должника для реализации исполнения постановления судебной инстанции.
Следовательно, кредитная организация способна взимать с должника деньги лишь в судебном порядке после предоставления листа по исполнению и передачи его в службу приставов. Как взимаются денежные средства с з/п должника после решения суда?
Судебные приставы способны реализовывать списание до половины зарплаты через бухгалтерский отдел работодателя. Банковское учреждение не обладает правовыми возможностями направлять на работу письма и самому реализовывать взимание.
Решение суда о взыскании долга гарантирует кредитору, что задолженность будет погашена должником. Чаще всего исполнением решения занимаются судебные приставы
Способны ли банки дополнительно начислять проценты и пени по долгу?
Исходя из ч. 21 ст. 5 Федерального закона №353-ФЗ от 21 декабря 2013 года, банковское учреждение обладает правом начисления неустойки только на стоимость просроченной задолженности. То есть использовать ее к иным долгам, к примеру, пеням и штрафам, не разрешается.
Следовательно, на появившуюся неустойку перечислять еще одни проценты банковское учреждение не станет.
Что касается списания финансов, то условия их перевода в счет уплаты долга, в том числе и того, который был просрочен, определены соглашением по заемным средствам. Так, уточнять все нужные нюансы следует, посетив отделение кредитной организации или позвонив на горячую линию службы поддержки клиентов. Там можно по деталям разобрать, как, в какой конкретно период и с какого счета будет производиться списание.
Так может ли банк начислять проценты после решения суда о взыскании долга? Неустойка способна быть начислена до оплаты просроченной задолженности и процентов. Здесь важно знать, какой устанавливается распорядок оплаты долга на сегодняшний день.
Если изначально будут гаситься пени, то долг можно выплачивать довольно продолжительное время. Они будут непрерывно начисляться на остаточную сумму долга.
В этом случае возможно попросить у банковского учреждения пересмотр кредита в виде изменения порядка погашения задолженности. Когда в банке это не предусматривается, стоит обратиться в соответствующий орган для возвращения финансов.
Если банк подает иск о взыскании долга, образовавшегося на момент подачи заявления в суд, не расторгая договор с заемщиком, то на остаток основной задолженности будут продолжать начисляться проценты
Кто и как регулирует порядок взимания задолженности банками?
В законодательстве Российской Федерации имеется некоторое количество нормативных актов, которые занимаются регулированием отношений среди банковского учреждения и должника. К ним относятся постановления «О банках и их деятельности», «О кредитных историях», положения Гражданского кодекса России, а также нормативные и правовые акты Центрального банка.
Также, начиная с 1 февраля 2017 года, вступили в силу исправления к постановлению №230-ФЗ. Они регулируют взаимоотношения среди финансовых структур и заемщика. Вместе с амнистией по кредиту и иными благоприятными для должников моментами, делается проще систематизация создания обращений в службу по исполнению.
Теперь банковские учреждения могут обращаться в нотариальную контору для подтверждения правильности обозначенной задолженности. По окончании процедуры они со всей документацией способны обратиться прямо в специализированную службу, без начинания дела в суде.
Должник имеет право отправить заявку об исключении нотариальной надписи или приказания суда. Основанием является отсутствие неопровержимых подтверждений.
Заключение
Стоит сказать, что изначально считалось, что по ходу разбирательства дела по взиманию долга, постановление каждый раз будет на стороне кредитного учреждения. Однако, за последний промежуток времени, заемщики чаще всего оспаривают законность заключенного соглашения и величину начисленного долга. Величина перечисленных штрафных санкций и неустоек способна уменьшаться лишь в той ситуации, когда клиент предоставляет неоспоримые подтверждения непропорциональности штрафа и главного долга.
Признать соглашение недействительным в полной мере довольно тяжело. Но опровергнуть его определенные положения возможно. К примеру, очередь погашения задолженности, передачу сведений о клиенте третьим лицам.
Заемщик должен знать, что период давности иска по данным вопросам равняется трем годам. Если данный срок закончился, то требования банка не будут удовлетворяться судом.
Взыскание просроченной задолженности банком
Через Почту России оплачивал квитанции по кредиту 19 числа, платеж в банк проходил 22 го, а нужно было 20 го гасить задолженность. Правомерно ли взыскание банком задолженности по просроченной оплате кредита?
27.12.2014, 06:27 Вопрос №5730706
Могут ли службы взыскания банков препятствовать передвижению ж/д и авиатранспортом внутри страны по причине просроченной задолженности?
13.12.2014, 14:53 • г. Мурманск Вопрос №5628579
Существуют ли сроки подачи заявлений для банков о взыскании просроченной задолженности и какие (с момента заключения кредитного договора)
14.06.2015, 10:34 Вопрос №7111477
Была просрочка по платежам за ипотеку. Суд удовлетворил иск АИЖК о взыскании всей суммы и наложил арест на квартиру Можно ли подать апелляцию лишь при оплаты просроченной задолженности? Или оплатить просроченную задолженность и попытаться договориться с банком, чтобы они каким то образом отменили решение суда?
06.02.2016, 18:57 Вопрос №9653756
Банк передает исполнительный лист в ФССП по взысканию задолженности на заложенную в обеспечение возврата денег квартиру. До этого была апелляционная жалоба на решение суда первой инстанции, суд вынес решение на продажу квартиры с публичных торгов. Вопрос: если заемщик (ответчик) погасит текущую просроченную задолженность, потом подаст кассационную жалобу. В кассационной жалобе укажет, что текущая просроченная задолженность перед банком погашена и в связи с этим просит отменить решение суда первой инстанции о взыскании на квартиру. Будет ли тогда отменено решение?
Есть ли какая то статья (закон) указывающая (Ий) на отмену решения суда после оплаты текущей просроченной задолженности?
31.07.2015, 15:40 Вопрос №7556325
Мне вручили судебный приказ о просроченной задолженности по кредиту перед сбербанком. Я что должна полностью погасить долг перед банком, если нет, если я не явлюсь в суд, куда будут переданы документы о взыскание.
13.01.2016, 16:48 Вопрос №9379003
Является ли нарушением прав потребителей в случае возникновения просроченной задолженности по кредиту перед банком первоочередное погашение штрафов и пени, следом гашение процентов, а уплата основного долга после взыскания по первым двум пунктам.
18.08.2014, 19:32 Вопрос №4654675
Д! Подскажите пжл. Если заключено нотариальное соглашение о выплате элементов родителю в размере 50%, в каком порядке совершаются удержания по исполнительному листу о взыскании просроченной задолженности перед банком? Возможно ли удержание более 50%?
05.08.2015, 10:38 • г. Оренбург Вопрос №7601179
Ситуация такая, банком было подано, а судом одобрено заявление о взыскании просроченной задолженности. Пришел судебный приказ о взыскании через судебных приставов суммы в 71333 р. Было оплачено одним платежом 73500 р.. Но банк потребовал еще 5300, откуда они взялись законно ли это?
03.12.2015, 12:17 Вопрос №8953895
У меня прошел суд с банком по взысканию с меня просроченной задолженности. Получилось отсудить пени и штрафы! Осталось выплатить остаток основного долга.
Вопрос могу ли я расторгнуть кредитный договор с банком так как после суда у меня продолжают на остаточный долг капать пени и штрафы?
24.12.2015, 16:22 Вопрос №9235607
Было судебное решение по выплате задолженности перед банком. Решение суда было передано судебным приставам. Через 4 месяца данное исполнительное производство было отозвано банком.
Затем получил эксклюзивное предложение по почте от директора департамента по работе с просроченной задолженностью с предложением по возращению 1/4 части от общей суммы задолженности и банк готов прекратить взыскание оставшейся суммы задолженности. Возможно ли решить проблему данным образом или это очередная уловка?
03.03.2018, 19:01 • г. Кемерово Вопрос №13946435
Специалист по взысканию долгов угрожает, что разошлет информацию о просроченной задолженности задолженности перед банком моим родственникам, знакомым и т.д. Подскажите пожалуйста какую статью они нарушают о неразглашении банковской тайны или что_то подобное, сообщение они родственникам уже разослали а возможно и знакомым, Спасибо за помощь.
16.09.2022, 20:18 • г. Челябинск Вопрос №18732167
Скажите будет ли считаться признанием моего долга перед банком фраза в жалобе прокурору на действия коллекторов:
«В связи с наличием у меня просроченной задолженности перед Сбербанком, возникшей еще в 2015 году, банк заключил агентский договор по взысканию задолженности с предприятием КЭФ «Кредитэкспресс», ОГРН 1127747190152…
Консультация по Вашему вопросу 8 800 505-91-11 звонок с городских и мобильных бесплатный по всей России 15.09.2022, 09:50 • г. Ханты-Мансийск Вопрос №18727557
Если в договоре ипотеки в силу закона указана только ответственность, как досрочный возврат просроченной задолженности и начисления процентов и штрафов, но ничего об обращении взыскания на заложенное имущество. Можно это как то использовать в тяжбе с банком?
16.04.2018, 10:23 Вопрос №14110552
Коллекторы подали в суд. Тогда я написала возражение о том, что мне не предоставили договор уступки между банком и коллекторами и расшифровки о просроченной задолженности и суд отменил приказ о взыскании. Коллектора подали еще раз Что мне делать.
Через три месяца истечет срок давности.
19.08.2016, 10:49 Вопрос №11242054
Недавно вышел закон о внесудебном взыскании просроченной задолженности. Долг перед банком 300000 руб. У меня дом с участком, могут ли заставить продать, забрать, или отрезать часть участка в счёт погашения долга по кредиту?
Банки же получили такие полномочия через нотариуса, что делать ведь жить больше негде и землю жалко!
05.11.2015, 07:07 • г. Хабаровск Вопрос №8579960
Банк арестовал все мои счета и с них списывает всю сумму, погашая просроченную задолженность по кредиту, основываясь на пункт кредитного договора в безакцептном порядке списывать со счетов и вкладов, просроченную задолженность по Договору. В настоящее время судом еще не вынесено окончательное решение о взыскании с меня просроченной задолженности и расторжении договора по кредиту. Тем более, судебными приставами еще не возбуждено исполнительное производство. Подскажите, что мне делать, как вернуть арестованные банком и им списанные деньги.
Правомерны ли данные действия. Могу ли я подать в суд или в прокуратуру.
15.08.2014, 08:25 • г. Тобольск Вопрос №4632871
Правомерно ли взыскание банком просроченной задолженности по кредиту если банк в свою очередь не перевёл деньги в счёт оплаты сделанной мною покупки в кредит ссылаясь на то что магазин не зарегистрировал кредитный договор в день его оформления и по сегодняшний день включительно. Магазин ко мне претензий по возврату не выдвигает. Должен ли я вообще оплачивать такой кредит?
22.12.2010, 11:56 Вопрос №1181411
В банке был взят кредит, подруга была одним из поручителей. Из-за просрочек по погашению задолженности банком выставлено требование о погашении просроченной задолженности (а не о возврате досрочно всего кредита). С банком шли переговоры о реструктуризации долга до продажи нашего имущества. Подруга погасила кредит полностью, лишив меня возможности реструктуризации и подала на меня и моего мужа, который тоже является одним из поручителей (Всего их четыре) в суд о взыскании с нас долга в качестве регресса.
Законны ли ее действия и что нам делать?
02.09.2015, 02:48 Вопрос №7887475
На основании ч.ч.3,4 ст.6 Федерального закона № 152 от 27.06.2006 уведомляем Вас о передаче ваших персональных данных АО БИНБАНК кредитные карты обществу с ограниченной ответственностью Национальная служба взыскания. Целью передачи персональных данных является исполнение Вами условий договора № 272. 2,а именно полное погашение просроченной задолженности.
Добровольное погашение задолженности позволит вам:
1.сохранить вашу положительную кредитную историю.
2.избежать судебного разбирательства, оплаты госпошлины и иных расходов.
В случае неисполнения указанных требований и непогашения вами сущ., перед банком задолженности, АО БИНБАНК кредитные карты оставляет за собой право применить к вам меры принудительного взыскания, предусмотренные РФ, а именно:
Инициировать процедуру судебного взыскания просроченной задолженности в порядке гражданского судопроизводства.-Обратить взыскание на ваше имущество, денежные средства, доход и прочее
Инициирование судебной процедуры повлечет увеличение вашей задолженности на сумму штрафных санкций, неустоек и судебных издержек, возникших в процессе взыскания вашей задолженности.
При наличии в ваших действиях признаков состава преступления, предусмотренных Уголовном кодексом РФ, АО БИНБАНК кредитные карты вправе обратиться в правоохранительные органы, а также иные контролирующие инстанции, с целью возбуждения уголовного дела по:-Ст.159 УК РФ МОШЕННИЧЕСТВО
Ст.165 УК РФ ПРИЧИНЕНИЯ УЩЕРБА ПУТЕМ ОБМАНА ИЛИ ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЕ ДОВЕРИЕМ-Ст.177 УК РФ ЗЛОСТНОЕ УКЛОНЕНИЕ ОТ ПОГАШЕНИЯ КРЕДИТНОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
Выполнение требований настоящего уведомления исключит обращение в правоохранительные органы, возбуждение судопроизводства и принудительного взыскания. Свяжитесь с инспектором ООО СНВ по вашему долгу.
Правомерность взыскания задолженности
Какая дата считается действительной дата внесения или зачисления платежа? Варианты решения проблемы.
09 мая 2016, 23:51 , Марина, г. Миллерово Ответы юристов Александр Кузнецов Юрист, г. Самара Общаться в чате
В вашем договоре как прописан данный пункт?
П. 3 ст. 810 ГК предусмотрено, что сумма займа считается возвращенной в момент ее зачисления на банковский счет займодавца, если иное не предусмотрено договором займа.
10 мая 2016, 03:44 Александр Кузнецов Юрист, г. Самара Общаться в чате
Гражданин-заёмщик не может быть ограничен в способах погашения кредита, он вправе осуществлять платежи по погашению кредита любыми законными способами. Если заёмщик гасит кредит или его часть не в отделении банка, а при посредстве третьего лица (другого банка, платёжной системы), денежное обязательство заёмщика по возврату кредита будет считаться исполненным в момент зачисления денежных средств на корреспондентский счёт банка-кредитора (статьи 309, 316, 408 ГК РФ). Спорное условие кредитного договора не может считаться ущемляющим права потребителя, поскольку устанавливает справедливое распределение рисков, связанных с задержкой зачисления денежных средств, возвращаемых банку заёмщиком, на корреспондентский счёт банка.
Так, в силу того, что выбор лица, при посредстве которого заёмщик осуществляет платёж по возврату кредита, осуществляет сам заёмщик, риски ненадлежащего исполнения этим лицом обязанности по зачислению средств на корреспондентский счёт банка возлагаются на заёмщика, если только из договора или информации, предоставленной заёмщику банком, не вытекает, что банк известил заёмщика о возможности погашения кредита при посредстве конкретных организаций (кредитных организаций, платёжных систем и т.п.).
Правомерность отнесения на расходы безнадежной дебиторской задолженности
С момента установления законодательных норм для признания дебиторской задолженности безнадежной прошло немало времени. Внесена не одна поправка в ст. 266 НК РФ, выпущено огромное количество разъяснений.
Но по-прежнему возникают спорные ситуации, связанные с правомерностью отнесения безнадежной дебиторской задолженности на расходы или правомерностью ее списания за счет созданного резерва по сомнительным долгам. Рассмотрим такие ситуации через призму налогового и гражданского законодательства РФ и сложившейся практики.
Безнадежным долгом (долгом, нереальным к взысканию) в соответствии со ст. 266 НК РФ признается задолженность перед банком (в т.ч. проценты, штрафные санкции, комиссионные вознаграждения в пользу банка, вытекающие из условий заключенного договора), по которой:
- истек установленный срок исковой давности. В соответствии со ст. 196 части первой ГК РФ общий срок исковой давности составляет три года. Действующим гражданским законодательством могут быть предусмотрены особенности исчисления указанного срока;
- обязательство должника прекращено:
в связи с невозможностью его исполнения (ст. 416 ГК РФ);
на основании акта государственного органа (ст. 417 ГК РФ);
в связи с ликвидацией организации (ст. 419 ГК РФ);
в связи со смертью должника, если оно не может быть исполнено без его личного участия либо иным образом неразрывно связано с личностью должника (ст. 418 ГК РФ, Письмо Минфина России от 19.04.2012 N 03-03-06/2/39);
- подтверждена невозможность ее взыскания постановлением пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства в случае возврата исполнительного документа взыскателю:
в связи с невозможностью установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях (пп. 3 п. 1 ст. 46 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (далее Закон об исполнительном производстве));
в связи с отсутствием у должника имущества, на которое может быть обращено взыскание, и с тем, что все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными (пп. 4 п. 1 ст. 46 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ).
При этом существует ряд условий, на которые следует обратить внимание, принимая решение о безнадежности имеющейся дебиторской задолженности.
Основание для признания. Обоснованность признания
При наличии нескольких оснований для признания задолженности безнадежной к взысканию задолженность признается безнадежной по первому по времени возникновения основанию из числа вышеперечисленных (Письма Минфина России от 22.06.2011 N 03-03-06/1/373, от 28.03.2008 N 03-03-06/4/18). Несмотря на то что указанные Письма основываются на тексте ст. 266 гл.
25 НК РФ еще до внесенных в нее Федеральным законом от 29.11.2012 N 206-ФЗ <1> изменений, разъяснения в части, касающейся периода признания задолженности безнадежной, правомерны и применимы к действующей редакции нормы Налогового кодекса РФ.
<1> Федеральный закон от 29.11.2012 N 206-ФЗ "О внесении изменений в главы 21 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации".
Обоснованность признания задолженности безнадежной и правомерность отнесения суммы на расходы или списания за счет сформированного резерва по сомнительным долгам должны быть подтверждены первичными документами:
- актом инвентаризации дебиторской задолженности;
- договором;
- требованием о погашении задолженности, направленным должнику;
- выпиской по соответствующим счетам бухгалтерского учета, подтверждающей наличие неисполненных обязательств;
- решением уполномоченного органа банка о признании задолженности безнадежной и ее списании (Письма Минфина России от 28.01.2013 N 03-03-06/1/38, Управления ФНС по г. Москве от 13.04.2011 N 16-15/[emailprotected]).
При этом, если основанием является истечение срока исковой давности в зависимости от характера договора, по которому возникла дебиторская задолженность, подтверждающими документами могут быть:
- график платежей;
- счет на оплату;
- акт сдачи-приемки выполненных работ;
- акт оказания услуг;
- платежные документы на перечисление аванса;
- уведомление клиента о закрытии счета.
При имеющемся исполнительном производстве документами, подтверждающими нереальность взыскания дебиторской задолженности, являются:
- решение суда о взыскании задолженности;
- акт о невозможности взыскания, постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного листа по основаниям, указанным выше;
- постановление судебного пристава-исполнителя о прекращении исполнительного производства по основаниям, предусмотренным п. 2 ст. 43 Закона об исполнительном производстве;
- решение суда о прекращении исполнительного производства по основаниям, предусмотренным п. 1 ст. 43 Закона об исполнительном производстве;
- решение суда об отказе во взыскании задолженности.
Наличие актов уполномоченных органов обеспечивается в отношении всех участников сделки.
Однако возможны ситуации, когда свои требования банк предъявил не ко всем участникам сделки. Например, требования о погашении задолженности были предъявлены только основному должнику заемщику по кредитному договору, а к поручителю такие требования предъявлены не были. В отношении заемщика было вынесено судебное решение в пользу банка, а позднее получены акт о невозможности взыскания и постановление пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства в связи с тем, что установить местонахождение должника и его имущества невозможно.
В соответствии с п. 4 ст. 367 ГК РФ поручительство прекращается по истечении указанного в договоре поручительства срока, на который оно дано. Если же такой срок не установлен, оно прекращается, если кредитор в течение года со дня наступления срока исполнения обеспеченного поручительством обязательства не предъявит иска к поручителю.
Исходя из требований ст. 266 НК РФ и вышеуказанной нормы ГК РФ такую задолженность можно было бы признать безнадежной. Но Минфин России в Письме от 28.10.2013 N 03-03-06/2/45483, обращаясь к ст.
361 ГК РФ, разъясняет, что организация-кредитор не может признать задолженность по обязательству безнадежной при наличии поручителя и учесть ее в расходах для целей налогообложения.
Если основанием для признания задолженности безнадежной является смерть должника физического лица, документами, подтверждающими наличие задолженности и нереальность ее взыскания, могут быть:
- свидетельство о смерти государственного образца или справка о смерти, выданная органом записи актов гражданского состояния;
- решение суда о признании гражданина безвестно отсутствующим;
- решение суда об объявлении гражданина умершим;
- ответ нотариуса об отсутствии в его производстве наследственного дела к имуществу умершего или иные документы, свидетельствующие об отсутствии у должника наследников;
- документы, подтверждающие факт утраты или реализации залогового имущества (при его наличии);
- решение суда об отказе банку во взыскании задолженности с поручителей.
В случае ликвидации заемщика/контрагента юридического лица/индивидуального предпринимателя подтверждающими документами являются:
- судебный акт о включении банка в реестр требований кредиторов или судебный акт об отказе банку во включении в реестр требований кредиторов;
- судебный акт о завершении конкурсного производства;
- судебный акт о признании несостоятельным (банкротом);
- выписка из ЕГРЮЛ (ЕГРИП).
Следует учитывать, что исключение недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ в упрощенном порядке, установленном ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", не является его ликвидацией и не может быть рассмотрено в качестве основания для признания задолженности безнадежной в целях налогового учета (Письмо Минфина России от 08.11.2012 N 03-03-06/1/577).
Согласно Письму Минфина России от 20.02.2007 N 03-03-06/1/105 информация, размещенная на официальном сайте ФНС России о ликвидации организации-должника, не может использоваться в качестве единственного документального подтверждения расходов в виде суммы списанного безнадежного долга.
В соответствии с разъяснениями Минфина России в Письмах от 04.03.2013 N 03-03-06/1/6313, от 18.05.2012 N 03-03-06/1/250, если в отношении заемщика/контрагента осуществляется процедура банкротства и банк включен в реестр требований кредиторов, задолженность может быть признана безнадежной только после завершения конкурсного производства и факт истечения срока исковой давности при этом значения не имеет.
Довольно частыми стали случаи, когда по причине отсутствия у должника имущества, а также средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему, производство по делу о банкротстве прекращается на основании абз. 8 п. 1 ст. 57 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".
Согласно статье указанного Закона прекращение производства по делу о банкротстве не является основанием для исключения должника из ЕГРЮЛ. В случае если должник признан банкротом, но из ЕГРЮЛ/ЕГРИП не исключен, в соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ вступившее в силу определение суда о прекращении производства по делу о банкротстве не является основанием для отнесения задолженности банка к безнадежным долгам.
Мнение. А.В. Левицкая, ЗАО "НТЦ ОРИОН", руководитель направления по бухгалтерскому учету банковских операций
Формирование резерва по сомнительным долгам теоретически позволяет делать финансовый результат более предсказуемым и сглаживает риски безнадежных потерь. На практике же обслуживание еще одного резерва доставляет немало хлопот.
Для начала необходимо сформировать, согласовать, утвердить и поддерживать в актуальном состоянии пакет внутренних нормативных документов. Для создания резерва требуется проведение инвентаризации дебиторской задолженности. Также нужно следить, чтобы сумма создаваемого резерва не превышала законодательные ограничения: 10% от суммы доходов, определяемых в соответствии с гл.
25 НК РФ, за исключением доходов в виде восстановленных резервов. По окончании отчетного (налогового) периода требуется новая инвентаризация дебиторской задолженности и корректировка вновь создаваемого резерва на сумму остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода. И, наконец, если сумма созданного резерва оказывается меньше суммы безнадежных долгов, подлежащих списанию, разницу (убыток) необходимо включить в состав внереализационных расходов.
Стоит ли результат таких хлопот, каждый банк должен определить исходя из собственных условий.
Период списания задолженности
В соответствии с п. 1 ст. 272 НК РФ списать признанную безнадежной задолженность во внереализационные расходы или за счет созданного резерва по сомнительным долгам необходимо в том отчетном периоде, к которому эти расходы относятся и в котором они таковыми признаются:
- в котором истек срок исковой давности (Письмо Минфина России от 28.01.2013 N 03-03-06/1/38, Постановление Президиума ВАС РФ от 15.06.2010 N 1574/10 по делу N А56-4354/2009);
- в котором получены акт о наличии обстоятельств, в соответствии с которыми исполнительный документ возвращается взыскателю, и постановление пристава-исполнителя об окончании или прекращении исполнительного производства (Письмо Минфина России от 02.12.2009 N 03-03-06/1/781).
Выводы
Создание резерва по сомнительным долгам в соответствии с п. 3 ст. 266 НК РФ является правом налогоплательщика, а не его обязанностью. Следовательно, в учетной политике для целей налогообложения следует указать, создает банк резерв по сомнительным долгам или задолженность, признанная безнадежной, списывается во внереализационные расходы.
Кроме того, в целях минимизации налоговых рисков при наличии спорных ситуаций в соответствии с п. 8 ст. 75 и пп. 3 п. 1 ст.
111 НК РФ можно заручиться адресным ответом Минфина России или налогового органа по месту постановки на учет.
управление методологии финансов,
учета и отчетности
Мы используем файлы Cookie. Просматривая сайт, Вы принимаете Пользовательское соглашение и Политику конфиденциальности.
