Счет депо: что это такое, порядок открытия и перечень документов

Счет депо что это такое

Доброго времени суток, дорогие читатели. Не завидую своей подруге, которая ввязалась в специфическую историю.

Решила начать частную практику в роли финансового консультанта.

Одной из первых задач стал разбор вопроса со счетом депо — что это такое и какие условия открытия сейчас являются актуальными.

Рассказывала, что волновалась до дрожи в руках. Ну ничего, с чего-то же надо было начинать. Друзья, и мы разберем сейчас этот вопрос во всех подробностях.

Особенности счета депо в Сбербанке

Сбербанк, как и другие солидные финансовые учреждения, предоставляет своим клиентам большой комплекс банковских услуг, среди которых особенное место занимают операции с акциями, облигациями и остальными ценными бумагами.

Счета депо – это особенный вид банковского продукта, предназначенный для проведения операций исключительно с ценными бумагами. Открыть такой счет могут и юридические, и физические лица.

Важно!Открытия счета депо входит в комплекс услуг по депозитарному обслуживанию клиентов. Он используется, чтобы вести учет и совершать самые разнообразные сделки с ценными бумагами.

К последним относятся: акции; облигации; векселя; разнообразные сертификаты; закладные; и т. д.

Учитывая специфику продукта, можно сказать, что счет депо будет наиболее интересен игрокам фондового рынка, инвесторам, брокерам, субъектам хозяйственной деятельности и физлицам, которые имеют дело с акциями, облигациями, векселями.

Этот продукт позволяет вести учет, как эмиссионных, так и неэмиссионных ценных бумаг, которые предназначены:

• для хранения;
• для доверительного управления;
• для использования в проведении сделок на фондовой бирже.

В осуществлении депозитарных операций участвуют две стороны:

1. депозитарий – это банк, в котором сохраняется информация обо всех действиях клиента, которые он совершал с акциями, векселями, облигациями, другими инструментами фондового рынка;
2. депонент – пользователь услугой депозитария.

Учет происходит двумя способами:

• поштучно – фиксируется точное количество акций, облигаций и т. д.
• по номиналу – в денежных единицах, отвечающих номиналу ценной бумаги.

Как открыть счет

Чтобы открыть счет депо для физлиц, в Сбербанк нужно подать: паспорт и ИНН; заявление и анкету клиента гражданин заполняет в банке.

Для юридических лиц:

1. учредительные документы;
2. справку, подтверждающую взятие на учет в фискальном органе;
3. справку, выданную органом статистики, о присвоении ОКВЭД;
4. выписку из ЕГРЮЛ (выдана не позднее 30 дней);
5. карту с образцами подписей и печатью;
6. документы на лица, которые уполномочены осуществлять операции от имени компании.

В банке нужно будет заполнить: заявление установленного образца; поручение на открытие депо; анкету юрлица; сведения о клиенте; анкету распорядителя.

Сбербанк открывает счета депо нескольких типов:

• «Владелец» – нужен для учета прав собственности на акции, векселя, сертификаты и т.д.
• «Номинальный держатель» – открывается для учета прав на ценные бумаги, которыми депонент не владеет, а осуществляет их учет в пользу своих клиентов.
• «Доверительный управляющий» – используется для учета сделок с ценными бумагами на доверительном управлении.
• «Депозитный счет депо» – применяется для учета прав на акции, векселя, сертификаты и т.д., которые были переданы на депозит нотариуса или суда.
• «Казначейский счет депо эмитента» – используется для учета прав эмитента на его ценные бумаги.
• «Иностранный номинальный держатель» – открывается для иностранных юрлиц, которые не являются собственниками акций, векселей или сертификатов, но осуществляют с ними любые действия от имени своих клиентов.
• «Иностранный уполномоченный держатель» – также открывается для иностранных компаний, которые проводят документарные сделки от своего имени в интересах других лиц.
• продукт для депозитарных программ – применяется для учета прав на выпущенные ценные бумаги национального эмитента, операции которого за пределами России проводятся путем размещения в соответствии с правом иностранных ценных бумаг, подтверждающих права на российские бумаги;
• торговый – открывается клиринговыми организациями для работы на фондовой бирже.

Инструкция по активации онлайн

Чтобы подключить услугу, нужно сначала авторизоваться в своем кабинете в системе интернет-банкинга Сбербанк Онлайн.

Для этого необходимо перейти на страничку https://online.sberbank.ru и там в нужных полях указать логин и пароль.

Затем на открывшейся странице выбрать вкладку «Счета депо» и нажать на ссылку «Подключить депозитарий».

Подключить депозитарий

Далее нужно будет выбрать способ получения пароля:

1. с помощью СМС;
2. на распечатанном чеке.

После подтверждения подключения клиент может пользоваться услугой. Он получает доступ к следующей информации:

• номер и наименование продукта;
• информация о заключенном брокерском договоре;
• состояние и остаток на счете.

Остатки по счетам

Источник: http://finvopros.com/schetavbanke.com/schet-v-banke/sberbank/schet-depo-v-sberbanke.html

Депозитарное обслуживание

Депозитарное обслуживание – это банковский сервис, совершенно не связанный с депозитами, несмотря на созвучное название.

Совет!Не стоит путать: и депозиты, и депозитарные операции получили свое название от общего термина “deposit”, который в переводе обозначает «хранить». Только в случае с депозитарным обслуживанием хранятся совершенно другие активы, — ценные бумаги.

Собственно, депозитарное обслуживание – это и есть комплекс услуг банков по организации хранения ценных бумаг и осуществления с ними соответствующих операций в интересах клиента.

Депозитарные услуги могут потребоваться широкому кругу юридических лиц, так или иначе связанных с финансовым рынком. В частности, за услугами этими услугами обращаются компании для решения следующих задач:

1. Хранение активов в виде ценных бумаг (диверсификация капитала, инвестирование средств в финансовые активы)
2. Осуществление и поддержание эмиссии ценных бумаг
3. Необходимость оформления залоговых операций по ценным бумагам
4. Ведение брокерской деятельности
5. Проведение сложных структурированных сделок с участием резидентов и нерезидентов

Рассмотрим подробнее основные аспекты, связанные с использованием депозитарных операций.

Как хранятся ценные бумаги?

В основе всей механики предоставления данных услуг лежит открытие и ведение счетов депо. Это особые счета, у которых учетной единицей является не доллар или рубль, как у простого текущего счета, а количество штук определенной ценной бумаги.

На сегодняшний день российские банки открывают счета депо для учета ценных бумаг как отечественного, так и зарубежного происхождения.

При этом могут учитываться как эмиссионные ценные бумаги (акции, облигации), так и неэмиссионные (векселя, коносаменты, депозитные сертификаты).

Разница между этими ценными бумагами в том, что акции и облигации выпускаются массово, систематизировано и проходят обязательную государственную регистрацию. Неэмиссионные же ценные бумаги выпускаются не систематично, а по мере необходимости, а также не требуют специальной регистрации.

Управление активами на современном счету депо мало чем отличается от менеджмента ликвидных средств на обычном текущем счету.

Внимание!В большинстве случаем имеется система Клиент – Банк, которая снабжает клиента удобным интерфейсом и позволяет автоматически осуществлять операции со своими ценными бумагами.

Если же такой системы нет, операции проводятся или в телефонном режиме, или непосредственно в отделении банка.

Однако принцип учета прав собственности на ценные бумаги не отличается от учета простых денежных активов: имеется определенное количество стандартизованных ценных бумаг (например, акции определенной компании) и имеется типичный инструментарий, обеспечивающий возможность перехода прав собственности.

Если вы выпускаете ценные бумаги

Если компания является эмитентом и осуществляет выпуск ценных бумаг (будь то акции или облигации), ей необходимо обеспечить выполнение технической стороны вопроса. Обслуживание ценных бумаг всегда связано с целым рядом технических сложностей.

Например, если вы выпускаете акции, необходимо начислять дивиденды, а если вы размещали облигации, потребуется выплата купонного дохода.

Заниматься этим самостоятельно не только сложно, но и запрещено законодательством. Обслуживание ваших ценных бумаг должен вести депозитарий.

Банки России предлагают комплексное обслуживание эмитентов, от первичного размещения акций или облигаций на рынке ценных бумаг до последней выплаты по этим бумагам.

В частности, осуществляется получение и распределение доходов в соответствии с обязательствами.

Важно!Это позволяет компании-эмитенту перечислить средства, предназначенные для погашения обязательств по ценным бумагам, на счет депозитария, а все остальные манипуляции будут проведены без ее участия, в строгом соответствии условиям, указанным в ценных бумагах, а также действующему законодательству.

Кроме простого обслуживания выпущенных ценных бумаг, депозитарное обслуживание подразумевает также осуществление целого ряда корпоративных действий эмитентов.

Это может быть консолидация или дробление имущественных прав, закрепленных за ценными бумагами, осуществление конвертации, а также участие в собраниях акционеров.

Если вы являетесь владельцем акций

Компании, которая имеет финансовые активы, также весьма полезными будут услуги депозитария. В частности, они позволяют решить следующие задачи:

Надежный учет имущественных прав. Гораздо проще управлять активами, когда они отображаются в виде цифрового показателя количества акций на счету депо.

Высокий уровень безопасности: когда компания доверяет свои активы надежному депозитарию, исключается целый ряд рисков, связанных с хищением, уничтожением и прочими чрезвычайными обстоятельствами, которые могут произойти с ценными бумагами.

Если компания ведет внешнеэкономическую деятельность и при расчетах с контрагентами за рубежом требуется применение ценных бумаг, услуги депозитария могут упростить осуществление передачи имущественных прав.

Депозитарное обслуживание предполагает не только хранение активов, но и действия в интересах клиентов.

Например, если вы храните акции некой компании, вы можете поручить депозитарному учреждению участвовать в собрании акционеров от вашего имени.

Совет!Через депозитария можно максимально безопасно осуществлять операции, связанные с обременением ценных бумаг (т.е. использование их в качестве залога при проведении долговых операций).

Когда у вас есть денежные активы – вы открываете текущий счет. Точно так же вам следует открыть счет депо, если вы работаете с активами в ценных бумагах.

Услуги депозитарных учреждений позволяют существенно оптимизировать и упростить все процедуры, связанные с использованием ценных бумаг в хозяйственной деятельности компании.

Источник: http://finvopros.com/kibanki.com/products/depozitarnoe_obsluzhivanie/

Что такое депозитарий? Зачем он нужен?

При слове «депозитарий» у большинства людей, не знакомых с работой на фондовом рынке, возникают ассоциации с депозитарными ячейками для хранения ценностей клиентов. Отчасти это верно, но лишь отчасти.

В большинстве случаев под депозитарием понимают участника рынка ценных бумаг (обычно — банковское подразделение), наряду с брокерами, дилерами, регистраторами, биржами и доверительными управляющими образующее единую систему рынка ценных бумаг.

Если функцией брокеров и дилеров является совершение сделок со всеми ценными бумагами на бирже либо внебиржевом рынке, то подразделение депозитария отвечает за их учет.

Также его специалисты контролирует и фиксирует переход прав собственности на эти бумаги.

То есть, если вы планируете приобрести акции или облигации, то их необходимо куда-то зачислить. Для этого в депозитарии вам откроют счет депо (определенная совокупность депозитарных записей). Именно на нем будут числиться принадлежащие вам бумаги.

Какие ценные бумаги обрабатывает депозитарий?

На фондовом рынке 21 века большинство ценных бумаг учитываются и находятся в обороте -в виде электронных записей, расположенных на соответствующих счетах.

Внимание!Одновременно с ними существуют их неэмиссионные аналоги (векселя, депозитные, а также закладные и сберегательные сертификаты), которые имеют физическую форму и выглядят как обычные документы, которые напечатаны на бумаге.

Депозитарием оказываются услуги по хранению их сертификатов.

Кто пользуется услугами?

Клиент депозитария — совершенно любое физическое (человек) или юридическое лицо (фирма), являющееся обладателем ценных бумаг либо намеревающееся приобрести таковые.

Мотивы открытия счета депо у клиента могут возникнуть абсолютно разные.

Помимо собственно хранения самих сертификатов депозитарий на основании поручений своих клиентов может:

• переводить эти ценные бумаги между счетами депо различных клиентов по договорам дарения и купли-продажи;
• переводить бумаги в другие депозитарии и реестры и принимать переводы от них;
• накладывать и снимать обременение по бумагам, находящимся в залоге;
• выдавать клиентам выписки с их счетов депо и различные отчеты;
• оказывать услуги по зачислению владельцам доходов по их бумагам и получению дивидендов.

И это далеко не полный перечень операций.

Каковы тарифы за использование?

За услуги депозитарий получает комиссионное вознаграждение. При этом тарифы для физических лиц ожидаемо демократичнее, чем для организаций.

Важно!Так, открытие счета депо физ.лицу зачастую осуществляется вообще бесплатно, тогда как юридические лица за открытие счета вынуждены будут заплатить несколько тысяч рублей.

Открытие счета юридическому лицу более трудоемкая операция, связанная с анализом значительного пакета учредительных документов и напоминает операцию по открытию расчетного счета организации, поэтому стоит дорого.

Хранение акций и прочих эмиссионных бумаг на счетах физических лиц осуществляется бесплатно или за минимальное вознаграждение, тогда как юр. лица оплачивают комиссию в процентном выражении от рыночной стоимости бумаг (в среднем около 0,1% годовых).

Плата за выполнение депозитарного поручения для частных лиц так же в 1,5-2 раза дешевле и не превышает 500 рублей за каждое поручение.

Следует отметить, что тарифы за проведение операций с документарными ценными бумагами ощутимо выше, чем с бездокументарными, что объясняется более высокой трудоемкостью операций с ними.

Ведь документарные ценные бумаги требуют проведения проверки их подлинности при приеме на хранение, пересчета, наличия соответствующего оборудования для проверки и пересчета, а так же специально оборудованных в соответствии с требованиями безопасности помещений для хранения ценностей.

Самые крупные депозитарии

На сегодняшний день более 600 организаций в России обладают лицензией профессионального участника активно растущего рынка ценных бумаг.

Совет!Она дает право на осуществление прямой депозитарной деятельности.

В этом списке присутствуют:

1. организации, занимающиеся выдачей кредитов;
2. расчетные депозитарии (обслуживают биржевые площадки);
3. специализированные депозитарии (осуществляют учет и контроль работы ПИФов, как и негосударственных пенс. фондов, различных управляющих компаний);
4. разнообразные инвестиционные компании.

Крупнейшими из них в первом полугодии 2013 года стали;

• Газпромбанк (ОАО);
• ЗАО ВТБ Спец. депозитарий;
• ОАО «Спец. депозитарий «ИНФИНИТУМ»;
• ООО «Спец. депозитарная компания «Гарант»;
• ЗАО «Расчетно – депозитарная компания».

Рейтинги крупнейших депозитариев составляются исходя из рыночной стоимости находящихся у них на обслуживании бумаг.

Кроме того, Профессиональной Ассоциацией Регистраторов, а также Трансфер-Агентов, Депозитариев (ПАРТАД) составляется так называемый рейтинг устойчивости(надежности).

Четыре первых участника вышеприведенного списка обладают наивысшей степенью надежности ААА.

Источник: http://finvopros.com/mobile-testing.ru/chto_takoe_depositary/

Характеристика синтетических счетов депо

Под счетом депо понимается объединенная общим признаком совокупность записей в регистрах депозитария, предназначенная для учета ценных бумаг. Счета депо делятся на аналитические и синтетические.

Внимание!Синтетические счета депо предназначены отражения в балансе депо ценных бумаг, учитываемых на аналитических счетах, общей суммой без разбивки по конкретным владельцам или местам хранения.

Для ведения синтетического учета ценных бумаг, находящихся на хранении в депозитарии, в Плане счетов бухгалтерского учета в банках РФ открывается глава: Счета депо. Счета депо подразделяются на активные и пассивные.

Активные и пассивные счета депо

Все счета депо делятся на активные и пассивные. К пассивным относятся счета депо, предназначенные для учета прав на ценные бумаги в разрезе их владельцев.

Активные счета депо предназначенный для учета ценных бумаг в разрезе мест их хранения.

Каждая ценная бумага, хранимая в депозитарии, должна учитываться одновременно на одном пассивном и на одном активном аналитическом счете депо.

К активным относятся следующие счета:

1. 98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии.
2. 98010 Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии (НОСТРО депо базовый).
3. 98015 Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО депо расчетный).
4. 98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении.
5. 98030 Недостача ценных бумаг.
6. 98035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария.

К пассивным счетам относятся:

• 98040 Ценные бумаги владельцев.
• 98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию.
• 98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам.
• 98055 Ценные бумаги в доверительном управлении.
• 98060 Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый).
• 98065 Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев (ЛОРО депо расчетный).
• 98070 Ценные бумаги, обремененные обязательствами.
• 98080 Ценные бумаги, владельцы которых не установлены.
• 98090 Ценные бумаги вне обращения.

Аналитический счет депо — счет депо, открываемый в депозитарии:

1. для учета прав на ценные бумаги конкретного депонента — пассивный счет депо.
2. для учета ценных бумаг, находящихся в конкретном месте хранения — активный счет депо.

Лицевые счета депо и разделы счетов депо

Лицевой счет депо представляет собой совокупность записей, предназначенных для учета ценных бумаг одного выпуска, находящихся на одном аналитическом счете депо и обладающих одинаковым набором допустимых депозитарных операций.

Важно!Лицевой счет депо является минимальной структурной неделимой единицей депозитарного учета.

Депозитарные операции, которые применимы к ценным бумагам, учитываемым на одном лицевом счете, одинаковы для всех таких ценных бумаг.

Для каждого лицевого счета депо в соответствии с регламентом депозитария и нормативными документами Банка России однозначно определяется синтетический счет депо, на котором отражаются все ценные бумаги, учитываемые на данном лицевом счете.

Разделом счета депо называется учетный регистр аналитического счета депо, являющийся совокупностью лицевых счетов, операции с которыми регламентированы одним документом.

Типы документов, формирующие разделы счетов депо, и набор допустимых разделов счетов депо определяются регламентом депозитария.

Примерами разделов счетов депо могут служить ценные бумаги, выставленные на торги, ценные бумаги, находящиеся в залоге, и т.п.

Счета депо ЛОРО и НОСТРО

Счет депо ЛОРО — это пассивный аналитический счет депо, предназначенный для учета ценных бумаг, не являющихся собственностью депозитария и переданных им на хранение в другой депозитарий.

Совет!Депозитарий, ведущий счет ЛОРО, называется домицилиатом, а депозитарий, которому был открыт счет ЛОРО — домицилиантом.

Открытие счета ЛОРО должно сопровождаться открытием соответствующего счета НОСТРО в депозитарном учете депозитария — домицилианта.

Если депозитарий передает на хранение или для учета в другой депозитарий принадлежащие ему ценные бумаги, то такому депозитарию — депоненту открывается обычный счет депо.

Счет депо НОСТРО представляет собой активный аналитический счет депо, открываемый в учете депозитария — домицилианта.

Этот счет предназначен для учета ценных бумаг, помещенных в депозитарий — домицилиат, или учитываемых у реестродержателя на счете номинального держателя.

Счет НОСТРО является отражением соответствующего счета ЛОРО депозитария — домицилиата или реестродержателя.

Источник: http://finvopros.com/www.getbanks.ru/goons-408-1.html

Счета депо

В соответствии с «Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» на счетах депо отражаются депозитарные операции с эмиссионными ценными бумагами любых форм выпуска, а также депозитарные операции с неэмиссионными ценными бумагами, выпущенными с соблюдением установленной законодательством Российской Федерации формы и порядка.

Подсистема автоматизированного учета депозитарных операций

Счет депо — совокупность записей в регистрах депозитария, предназначенная для учета ценных бумаг.

Внимание!Программный модуль «Счета депо» может использоваться банками для ведения депозитарного учета в соответствии с требованиями ФСФР.

Система, разработанная специалистами компании «ПрограмБанк», обеспечивает полную информацию о наличии, движении, местах хранения ценных бумаг, процессе их перерегистрации.

На счетах депо учитываются ценные бумаги, как переданные кредитной организации ее клиентами, так и ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации на праве собственности или ином вещном праве.

Депозитарий учитывает на счетах депо ценные бумаги, переданные для различных целей:

• для хранения и (или) учета;
• для осуществления доверительного управления;
• для осуществления брокерских операций;
• для осуществления иных операций.

Предметная область

Объектом автоматизации является система депозитарного учета. Объектами деятельности участников учетной системы являются:

1. ценные бумаги, выпущенные резидентами Российской Федерации в соответствии с требованиями федеральных законов и иных нормативных правовых актов;
2. ценные бумаги, выпущенные нерезидентами в соответствии с законодательством государства, в юрисдикции которого они находятся, если это не противоречит
3. требованиям федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации.

Назначение подсистемы

Подсистема предназначена для ведения депозитарного учета, а именно:

• открытие и ведение отдельных для каждого депонента счетов депо;
• ведение учета ценных бумаг клиентов (обработка сделок предыдущего торгового дня, проведение депозитарных операций);
• предоставление депоненту по его запросу информации о состоянии счетов депо, открытых ему в Депозитарии;
• расчет комиссий за депозитарное обслуживание клиентов;
• подготовка данных для составления ежеквартальной отчетности (ФСФР).

Основные функции

Система учета депозитарных операций предоставляет следующий функционал:

1. ведение операционного дня;
2. регистрация новых клиентов компании;
3. открытие и ведение счетов депо;
4. ведение учета ценных бумаг клиентов;
5. формирование отчетов.

Поддерживаемые типы депозитарных операций: инвентарные; глобальные; комплексные; административные; информационные.

Источник: http://finvopros.com/www.programbank.ru/site/gefest-37000

Открытие счета депо в НРД

Организация эффективного взаимодействия с депонентами является одной из приоритетных задач деятельности Национального расчетного депозитария (НРД).

НРД ориентирован на обслуживание профессиональных участников рынка ценных бумаг. Депонентами НРД являются крупнейшие российские банки, брокерские и финансовые компании.

Депонентам НРД могут быть открыты следующие виды счетов депо, которые предназначены для учета прав на ценные бумаги:

Виды счетов депо

Для открытия счета депо в НРД необходимо:

• Передать в НРД комплект документов в соответствии с «Перечнем документов для предоставления клиентами в НКО АО НРД».
• Заключить соответствующий договор счета депо.Типовые формы договоров счета депо размещены на сайте. Ссылка на сайт НРД, где размещены типовые формы.

Бланк договора также можно получить в московском офисе НРД или в офисах региональных представителей НРД. Договор для подписания можно взять с сайта.

Особенности открытия счетов депо конкретного вида и требования к лицам, которым могут быть открыты счета депо того или иного вида установлены в Условиях осуществления депозитарной деятельности НКО ЗАО НРД.

Совет!Депоненту в НКО АО НРД может быть открыто несколько счетов депо одного вида.

Количество счетов депо, которые могут быть открыты одному депоненту на основании одного договора счета депо не ограничено, если иное не предусмотрено заключенным с депонентом договором счета депо.

Источник: https://www.nsd.ru/ru/services/open_depo/

Депозитарный учет ЦБ

Предоставление услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и /или учету и переходу прав на ценные бумаги является депозитарной деятельностью.

Депозитарные операции — операции банка, связанные с осуществлением им депозитарной деятельности.

Счет депо — объединенная общим признаком совокупность записей в регистрах депозитария, предназначенная для учета ценных бумаг.

В бухгалтерском учете банка операции со счетами ДЕПО отражаются на внебалансовых счетах.

Депозитарный договор (договор счета депо) — договор об осуществлении депозитарием депозитарных операций в пользу депонента.

Депозитарный договор не заключается, если депонентом является депозитарий, хранящий собственные ценные бумаги.

Внимание!Объектом депозитарных операций банков могут быть ценные бумаги, выпущенные резидентами Российской Федерации в соответствии с требованиями действующего законодательства, а также ценные бумаги, выпущенные нерезидентами, допущенные к обращению на территории РФ в соответствии с действующим законодательством.

Все выполняемые депозитарием операции подлежат регистрации в операционном журнале. Доходы банка от депозитарных операций учитываются на пассивном счете No 701 «Доходы» в корреспонденции с соответствующими счетами клиентов и банков, а расходы — на активном счете No 702 «Расходы» в корреспонденции с соответствующими счетами клиентов и банков.

Порядок учета эмиссионных ценных бумаг регламентируется приказом Банка России от 25 июля 1996 г. No 02-259 «Правила ведения учета депозитарных операций кредитными организациями Российской Федерации».

Как уже указывалось выше, ценные бумаги учитываются на счетах раздела «Д» плана счетов бухгалтерского учета «Внебалансовые счета депо».

Учет на счетах депо ведется исходя из принципа двойной записи в штуках на основании документов, исполненных в бумажной форме.

Активные счета отражают местонахождение ценных бумаг (в депозитарии, в других депозитариях, в пути).

Принадлежность прав на ценные бумаги клиентам или депозитарию отражают пассивные счета. Итог активных счетов должен быть всегда равен итогу пассивных счетов.

Поступление бумаг в депозитарий отражается по дебету активных счетов и по кредиту пассивных счетов, выбытие бумаг по дебету пассивных счетов и по кредиту активных и т.д..

Важно!Приобретенные банком ценные бумаги (государственные и корпоративные) отражаются на внебалансовых счетах ДЕПО.

По ГКО, ОФЗ и РАО «ВСМ» головным депозитарием является депозитарий ММВБ. Приобретенные ценные бумаги отражают по дебету счета No 98010 «Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии».

Если банк является дилером, то принадлежащие ему облигации отражаются в корреспонденции с пассивным счетом No 98050 «Ценные бумаги принадлежащие депозитарию», а бумаги клиентов с пассивным счетом No 98040 «Ценные бумаги владельцев».

Счет No 98040 ведется только у дилеров в разрезе клиентов, а по каждому клиенту в разрезе выпусков облигаций. Если банк не является дилером по ГКО-ОФЗ, то он не ведет счет No 98040.

Приобретенные облигации, на основании выписки дилера, приходуются проводкой:

1. Дебет сч. No 98010
2. Кредит сч. No 98050

При продаже облигаций совершаются обратные проводки. Аналогичные проводки совершаются при покупке других бумаг, обращающихся в безналичной форме при наличии головного депозитария.

Если же головной депозитарий отсутствует, то бумаги приходуются по дебету счета No 98015 «Ценные бумаги на хранении в других депозитариях».

Ценные бумаги, обращаемые в бумажном виде и хранящиеся в банке или передаваемые на хранение в другие организации на основании договора хранения учитываются на активном счете No 98000.

Источник: http://finvopros.com/www.bibliotekar.ru/biznes-51/38.htm

Открытие Счета «ДЕПО»

Депозитарные услуги оказываются КДепонентам на основании заключенного ими двустороннего Депозитарного договора.

Учет прав на Ценные бумаги, принадлежащие Депоненту и учитываемые в Депозитарии в соответствии с заключенным Депозитарным договором, осуществляется на обособленном Счете «ДЕПО».

Совет!В соответствии с одним Депозитарным договором может быть открыт только один Счет «ДЕПО», однако количество Депозитарных договоров, которые могут быть заключены Депонентом с Депозитарием, не ограничено и определяются Депонентом самостоятельно, исходя из собственных целей и потребностей.

В Депозитарии могут быть открыты Счета «ДЕПО» следующих типов: Счет «ДЕПО» Владельца, Счет «ДЕПО» Доверительного управляющего, Счет «ДЕПО» Номинального держателя, Казначейский счет «Депо» Эмитента, Депозитный счет депо.

Все взаимодействие между Депонентом и Депозитарием по депозитарному договору начинается после открытия Счета «ДЕПО». Счет «ДЕПО» открывается на основании Поручения на открытие Счета.

Такое Поручение подается в Депозитарий одновременно с предоставлением экземпляров подписанного со стороны Депонента Депозитарного договора и других необходимых документов согласно перечню.

Открытие Счета «ДЕПО» осуществляется в течение 3-х рабочих дней с момента предоставления в Депозитарий всех необходимых документов.

Данный срок может быть увеличен в случае нарушения каких-либо обязательных требований, установленных положениями «Условий осуществления депозитарной деятельности». Согласно Тарифам Депозитария данная операция осуществляется бесплатно.

Документы для открытия Счета «ДЕПО» Владельца для юридических лиц:

• Депозитарный договор, подписанный двумя Сторонами;
• нотариально удостоверенная копия учредительных документов Депонента с зарегистрированными изменениями и дополнениями с учетом требований, предъявляемых действующим законодательством к организационно-правовым формам;
• нотариально удостоверенная копия свидетельства о государственной регистрации Депонента;
• нотариально удостоверенная копия свидетельства о внесении записи в Единый Государственный реестр юридических лиц;
• нотариально удостоверенная копия информационного письма Госкомстата России об учете в Едином государственном регистре предприятий и организаций всех форм собственности и хозяйствования (ЕГРПО), копия документа о присвоении кодов статистики;
• нотариально удостоверенная копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе РФ;
• оригиналы или заверенные Депонентом копии документов, подтверждающих назначения на должность лиц, имеющих право действовать от имени Депонента без доверенности;
• оригинал или нотариально удостоверенная копия банковской карточки с нотариальным удостоверением образцов подписей уполномоченных сотрудников Депонента, имеющих право подписывать Поручения и иные документы от имени Депонента без доверенности, и оттиска печати Депонента (в дальнейшем – банковская карточка Депонента);
• Доверенности на уполномоченных сотрудников Депонента, дающие им право предоставлять в Депозитарий Поручения и иные документы от имени Депонента и получать отчетные и/или иные документы из Депозитария, адресованные Депоненту;
• Анкета Депонента (для юридических лиц);
• Анкета Счета;
• Поручение на открытие Счета «ДЕПО».

Для физических лиц:

1. Депозитарный договор, подписанный двумя Сторонами;
2. копия паспорта или заменяющего его документа — заверенная нотариально либо уполномоченным сотрудником Депозитария (при личном присутствии Депонента);
3. нотариально удостоверенная копия свидетельства о государственной регистрации (для частных предпринимателей);
4. копии свидетельства (уведомления) о постановке физического лица на учет в налоговом органе по месту жительства на территории РФ (при наличии);
5. Депонента (для физических лиц);
6. Анкета Счета;
7. Поручение на открытие Счета «ДЕПО».

Для нерезидентов (дополнительно к вышеперечисленному):

• копии учредительных документов при наличии консульской легализации либо содержащих проставление апостиля (при наличии);
• документ, подтверждающий право представителя юридического лица-нерезидента осуществлять юридические действия от его имени и по его поручению;
• справка об учете/о постановке на учет в налоговом органе РФ (при наличии).

При открытии второго и последующего Счетов «ДЕПО»

1. Депозитарный договор, подписанный двумя Сторонами;
2. Анкета Счета;
3. Поручение на открытие Счета «ДЕПО».

Документы для открытия Счета «ДЕПО» Доверительного управляющего:

• Депозитарный договор с Доверительным управляющим, подписанный двумя Сторонами;
• нотариально удостоверенная копия учредительных документов Депонента с учетом требований, предъявляемых действующим законодательством к организационно-правовым формам;
• нотариально удостоверенная копия свидетельства о государственной регистрации Депонента;
• нотариально удостоверенная копия свидетельства о внесении записи в Единый Государственный реестр юридических лиц;
• нотариально удостоверенная копия документа о присвоении кодов статистики;
• нотариально удостоверенная копия документа о постановке на учет в налоговом органе РФ;
• нотариально удостоверенная копия лицензии, дающей право на осуществление деятельности по доверительному управлению Ценными бумагами;
• оригиналы или заверенные Депонентом копии документов, подтверждающих назначения на должность лиц, имеющих право действовать от имени Депонента без доверенности;
• оригинал или нотариально удостоверенная копия банковской карточки с нотариальным удостоверением образцов подписей уполномоченных сотрудников Депонента, имеющих право подписывать Поручения и иные документы от имени Депонента без доверенности, и оттиска печати Депонента (в дальнейшем – банковская карточка Депонента);
• Доверенности на уполномоченных сотрудников Депонента, дающие им право предоставлять в Депозитарий Поручения и иные документы от имени Депонента и получать отчетные и/или иные документы из Депозитария, адресованные Депоненту;
• Анкета Депонента (для юридических лиц);
• Анкета Счета;
• Поручение на открытие Счета «ДЕПО».

Источник: http://finvopros.com/www.trinfico.ru/depo/schetdepo_trinfico.html

Учет перехода прав на ценные бумаги

В соответствии с Законом о рынке ценных бумаг «депозитарной деятельностью признается оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги».

Внимание!На современном рынке, где обращаются в основном бездокументарные ценные бумаги и ценные бумаги с централизованным хранением, депозитарная деятельность — это главным образом учет прав и учет перехода прав на ценные бумаги, т.е. осуществление расчетов по ценным бумагам.

Учет прав в депозитарии не может осуществляться иначе как с использованием записей в учетных регистрах, и прежде всего записей на счетах ДЕПО.

Из этого следует, что приходная запись по счету ДЕПО, т.е. запись о зачислении ценных бумаг на счет ДЕПО свидетельствует о возникновении прав на ценную бумагу, зачисленную на счет.

В данном случае уместно напомнить, что счета ДЕПО бывают двух основных типов: владельцев (собственников) и номинальных держателей, которые открываются на имя депозитариев (или междепозитарные счета ДЕПО).

В последнее время расчет по ценным бумагам может осуществляться только в депозитарии на счете ДЕПО владельца соответствующих ценных бумаг, а учет бумаг на счете номинального держателя (на междепозитарном счете) квалифицировать как учет данных о ценных бумагах клиентов другого депозитария, не имеющий отношения к правам.

Практический опыт работы в депозитарии заставляет усомниться в правильности такого подхода, он скорее имел бы негативные последствия и никак не улучшил бы положение дел в сфере учета прав на ценные бумаги на российском рынке.

Но дело не в определении депозитарной деятельности, а в том, чтобы правильно идентифицировать существующие проблемы депозитарного учета прав на ценные бумаги и определить наиболее верные пути их решения.

В качестве примера существующих проблем рассмотрим наиболее простую ситуацию, отражающую проблему временного разрыва между датой передачи прав на ценные бумаги в системе ведения реестра и датой осуществления приходной записи по счету ДЕПО нового владельца.

Важно!Согласно действующим нормам, регулирующим регистраторскую и депозитарную деятельность, продавец ценных бумаг направляет регистратору передаточное распоряжение о перерегистрации ценных бумаг с имени владельца на имя номинального держателя (депозитария), т.е. имя покупателя ценных бумаг в передаточном распоряжении не указывается.

В соответствии с передаточным распоряжением регистратор проводит операцию в своих учетных регистрах, и на этом его миссия заканчивается.

Регистратор не обязан информировать бывшего владельца и нового держателя о произведенной операции и не направляет своим клиентам без их специального запроса ни уведомлений о совершенной операции, ни выписки из реестра.

Это является одной из составляющих проблемы учета прав и учета перехода прав на ценные бумаги.

Вместе с тем, с момента перерегистрации ценных бумаг в реестре на имя номинального держателя продавец ценных бумаг перестает быть их владельцем. Он выполнил условия сделки купли/продажи, заключенной с контрагентом, и передал ценные бумаги.

Однако в этот момент покупатель ценных бумаг (контрагент по сделке) формально не является их новым владельцем, так как еще не произведена приходная запись по его счету ДЕПО, открытом у номинального держателя, т.е. в депозитарии.

Депозитарий сможет отразить операцию зачисления ценных бумаг на счет ДЕПО своего клиента — покупателя ценных бумаг только по получении уведомления о проведенной операции в реестре и/или выписки из реестра с отражением этой операции.

Напомним, что без запроса депозитария регистратор не обязан предоставлять ему информацию о произведенной в реестре операции.

Совет!Кроме того, депозитарий должен получить поручение от своего клиента на зачисление ценных бумаг на его счет ДЕПО и до получения такого поручения не вправе производить запись по счету ДЕПО.

Если исходить из того, что права на ценные бумаги учитываются только на счете ДЕПО владельца, то в приведенном примере с момента перерегистрации ценных бумаг с имени прежнего владельца в реестре и до зачисления их на счет ДЕПО нового владельца в депозитарии права на эти ценные бумаги «зависают» в воздухе. В промежутке между двумя событиями они не принадлежат никому.

Аналогичная ситуация возможна, если, например, головной депозитарий и другой депозитарий — его клиент находятся в разных временных поясах.

Допустим, у головного депозитария операционный день начинается и заканчивается на 2 часа позже, то подтверждение о совершении той или иной операции может быть отправлено депозитарию-клиенту после того, как у него завершится рабочий день.

В таком случае депозитарий — клиент головного депозитария сможет отразить операцию по счету ДЕПО владельца ценных бумаг только на следующий рабочий день.

Для того чтобы зафиксировать в учете реальную дату перехода прав на ценные бумаги в международной практике применяется параметр учета, именуемый «дата расчетов» (settlement date).

Некоторые российские банковские депозитарии используют для обозначения этого параметра термин (value date), также заимствованный из международной банковской практики.

Дата валютирования может либо соответствовать дате проведения операции в депозитарии, либо предшествовать ей и отражать день перехода прав собственности на ценную бумагу. Это существенно и для клиентов, и для депозитария.

Внимание!Для депозитария это важно, поскольку начиная с даты валютирования возникает или прекращается право взимать с соответствующего клиента комиссию за хранение ценных бумаг.

Использование понятия или позволяет отчасти преодолеть существующее противоречие, связанное с переходом во времени прав на ценные бумаги.

Однако это не решает проблемы перехода прав на ценные бумаги владельца полностью. В нашем первом примере с перерегистрацией прав на ценные бумаги запись по счету ДЕПО нового владельца в депозитарии будет произведена только на следующий день после осуществления записи в системе ведения реестра, удостоверяющей переход прав собственности на ценные бумаги.

Пока ценные бумаги не зачислены на счет ДЕПО нового владельца, он не сможет ими распоряжаться.

Получается, что новый владелец до момента совершения записи по его счету ДЕПО формально не является владельцем. Но его права как владельца могут быть доказаны.

Для доказательства могут быть использованы:

1. договор купли/продажи ценных бумаг, заключенный с контрагентом — продавцом ценных бумаг;
2. передаточное распоряжение с указанием номера и даты заключенного договора, подписанное продавцом и переданное им регистратору,
3. запись в реестре о перерегистрации ценных бумаг с имени продавца по соответствующему договору купли/продажи
4. поручение, направленное покупателем ценных бумаг в свой депозитарий.

По совокупности этих документов права нового владельца ценных бумаг могут быть доказаны, даже если запись по счету ДЕПО в депозитарии еще не произведена.

Важно!Таким образом, момент возникновения права на ценные бумаги может не совпадать с моментом отражения этого события в учетных регистрах депозитария.

Для устранения этого противоречия в момент записи по счету ДЕПО реальная дата возникновения прав нового владельца на ценные бумаги может быть отражена в учетных регистрах депозитария с использованием дополнительного параметра учета, такого как «дата валютирования» или «дата расчетов».

Теперь еще немного о правах и учете данных. Если головной депозитарий исполняет поручения своего клиента-депозитария в отношении ценных бумаг, учитываемых на его междепозитарном счете ДЕПО, значит, головной депозитарий признает права своего клиента на соответствующие ценные бумаги.

По крайней мере, он признает права клиента-депозитария распоряжаться ценными бумагами, не требуя доказательства полномочий предоставленных депозитарию его клиентами — владельцами ценных бумаг.

Другими словами, если головной депозитарий производит выплаты доходов по облигациям, учитываемым на междепозитарном счете ДЕПО, на денежный счет своего клиента-депозитария, то он не требует от последнего доверенности от его клиентов на получение доходов, т.е. он признает права клиента-депозитария на получение доходов по ценным бумагам, учитывемым на междепозитарном счете ДЕПО.

Аналогичные примеры можно привести с глобальными операциями (дробление, конвертация, консолидация и т.д.).

Если бы на междепозитарных счетах ДЕПО учитывались не права, а некие данные, то все это было бы невозможно, и вся учетная инфраструктура рынка ценных бумаг не могла бы нормально функционировать.

Основное противоречие в сфере учета прав на ценные бумаги, описанное выше, может быть в значительной степени преодолено, если не ставить под вопрос то, что права на ценные бумаги учитываются на всех уровнях учетной инфраструктуры рынка и задаться целью максимально сократить разрыв во времени между списанием ценных бумаг с одного владельца и зачислением их в учетных регистрах в пользу нового владельца.

Совет!Это возможно путем внедрения в практику взаимодействия регистраторов и депозитариев единых, современных технологий приема/передачи информации.

Сегодня большинство банковских депозитариев и некоторые расчетные депозитарии используют для обмена информацией международную электронную систему S.W.I.F.T.

Однако в силу высокой стоимости услуг S.W.I.F.T. эта система пока недоступна регистраторам и большинству небанковских депозитариев.

Поэтому внедрение приемлемой в ценовом отношении общенациональной системы электронного обмена информацией является настоятельной необходимостью.

Это ускорит оборачиваемость ценных бумаг и повысит уровень ликвидности рынка, позволит заметно улучшить положение дел с обеспечением и реализацией прав инвесторов на ценные бумаги.

Но возникает совершенно справедливый вопрос, кто этим будет заниматься? Кто возьмет на себя расходы по разработке, сертификации и внедрению единых технологий? Как представляется, в решении данной проблемы активное участие должно принять государство.

Вполне возможно, что эта задача была бы под силу Центральному фонду хранения информации в случае его создания и закрепления за ним соответствующей функции.

От внедрения стандартных технологий приема/передачи информации по быстродействующим электронным каналам связи выиграют все, и прежде всего инвесторы — владельцы ценных бумаг.

Внимание!Дополнительно для решения основной проблемы учета было бы целесообразно законодательно вменить в обязанность регистраторам информировать зарегистрированных в реестрах акционеров без их специального запроса обо всех операциях, произведенных с их ценными бумагами в реестрах.

Кроме того, было бы правильным ввести дополнительный параметр или реквизит учета ценных бумаг в депозитариях, который применяется в международной практике, а именно «дату расчетов» или «дату валютирования».

В заключение хотелось бы еще раз подчеркнуть, что учет прав на ценные бумаги должен быть непрерывным, должен осуществляться на всех уровнях учетной системы и сам представлять собой систему.

Это важно для обеспечения полноты, точности, а значит, и достоверности учета прав на ценные бумаги, для обеспечения необходимого уровня ответственности институтов учетной инфраструктуры при обслуживании профессиональных участников рынка и иных категорий инвесторов.

В то же время свойством публичной достоверности с точки зрения фиксации права собственности на ценные бумаги конкретного владельца должна обладать, без сомнения, лишь запись по счету ДЕПО владельца, подтверждаемая выпиской из учетных регистров депозитария, в которой указана реальная дата возникновения или прекращения прав владельца на ценные бумаги.

Источник: http://finvopros.com/www.old.rcb.ru/Archive/articles.asp?id=3456