Как не нарушить закон при работе с ИП?
В настоящее время широко практикуется использование в структуре компаний физических лиц в статусе индивидуальных предпринимателей. Спецрежимы налогообложения и простые способы конвертации денежных средств в наличные привлекательны для бизнеса любого уровня. Поэтому массовое использование сотрудничества с ИП как инструмента оптимизации отнесли такие правоотношения в зону пристального контроля со стороны налоговых органов.
Павел Свинин
Консультаций: 1
в бизнес индивидуального предпринимателя
Вольно встраивая в бизнес-процесс ИП, руководители и финансисты часто игнорируют требования налогового законодательства. При формальном соблюдении правовых норм возникшие правоотношения не рассматриваются сторонами с точки зрения наличия в договорах деловой цели и не связаны с исполнением обязательств по нему именно контрагентом-предпринимателем. В то же время соблюдение именно этих условий позволяет налогоплательщику использовать налоговые преференции без риска квалификации его действий как направленных на получение необоснованной налоговой выгоды.
Бизнес, выстраивая отношения подобным образом и формируя свои затраты за счет лицензионных и иных платежей в адрес индивидуального предпринимателя, пользуется распространенными схемами взаимодействия без надлежащей оценки их правовой природы. Часто подобные ошибки совершаются при включении в структуру компаний индивидуальных предпринимателей — правообладателей результатов интеллектуальной деятельности, лицензиаров, получающих соответствующие платежи. Так, бенефициары, регистрируя на себя товарные знаки, заключают с компанией лицензионные договоры, получают лицензионные платежи, руководствуясь только собственными желаниями на получение «дешевых» дивидендов.
Специфика бизнес-процессов
Но специфика каждого бизнес-процесса определяет значимость используемых средств индивидуализации. Если для некоторых компаний использование конкретных брендов действительно является основой соответствующей хозяйственной деятельности, то многие просто переоценивают значимость бренда и его влияние на бизнес-процесс. Устанавливают абстрактные, многомиллионные лицензионные платежи и в итоге получают значительные доначисления и штрафные санкции.
Искусственность и надуманность схем проявляется в отсутствии легальных дивидендных платежей и определении размеров лицензионных платежей без учета реальной рыночной стоимости самого товарного знака и степени его непосредственного участия в реализации всего цикла бизнес-процесса.
Аналогичные ошибки допускаются и при оформлении на выгодоприобретателей бизнеса прав на иные результаты интеллектуальной деятельности в виде изобретений (технологий) или программного обеспечения.
Оценка налоговых органов
Непонимание бизнесом существа предпринимательской деятельности как правовой категории позволяет налоговым органам производить доначисления НДФЛ и страховых взносов на физических лиц. В иных случаях, при выявлении притворности отношений, могут проводиться корректировки налоговой базы компаний с соответствующими доначислениями, пенями и штрафами.
Действительно, физическое лицо получает статус ИП своей регистрацией в органах ИФНС. Однако его действия как хозяйствующего субъекта будут оцениваться налоговыми органами исключительно с точки зрения наличия в них предпринимательской инициативы.
Как отстоять свою позицию перед налоговиками
Я бы выделил следующие ключевые моменты, которые позволят отстоять перед налоговыми органами свою позицию:
наличие у ИП необходимой отраслевой квалификации, либо наличие у его наемного персонала соответствующей квалификации;
наличие штатных работников является самостоятельным весомым критерием при отнесении деятельности исключительно к предпринимательской, так как организация и использование наемного труда для формирования прибавочной стоимости является ее безусловным признаком;
наличие у ИП соответствующих расходов, которые он несет для обеспечения предпринимательской деятельности;
наличие у него не связанных, не взаимозависимых контрагентов, либо присутствие доказательств привлечения к коммерческому сотрудничеству третьих лиц (реклама, участие в семинарах, представительских мероприятиях).
Рекомендации
Подводя итог, хочется дать рекомендации тем, кто решил сформировать в структуре компаний устойчивые правоотношения с индивидуальными предпринимателями. Они будут справедливы и для разовых договоров с контрагентами ИП:
Убедитесь, следует ли данный договор четкой деловой цели, сформулируйте ее. Ответьте на вопрос: почему именно этот договор, почему именно этот контрагент?
Заранее сформируйте необходимое досье «добросовестности и реальности». Включите в него документы о профильной квалификации предпринимателя либо данные о персональном и профессиональном составе его штатных работников. Программное обеспечение может разрабатывать предприниматель-программист, технологии – отраслевой специалист. При отсутствии самостоятельной профильной квалификации предпринимательская инициатива гражданина реализуется в подборе соответствующего персонала и организации соответствующих условий труда.
Реализация специфических лицензионных договорных конструкций, например, передача прав на товарный знак, для отнесения такой деятельности к предпринимательской должна рассматриваться с точки зрения осуществления предпринимателем именно бизнес-процесса. В данном случае — бренд-менеджмента, который характеризуется как наличием профессиональных знаний в этой области, так и проведением соответствующих маркетинговых мероприятий по продвижению и популяризации бренда.
Получите доказательства наличия у индивидуального предпринимателя собственной или арендованной материально-технической базы, если она необходима для исполнения договорных обязательств.
Убедитесь, что обязательства по договору исполняются именно данным предпринимателем, а результат работ или услуги не могут быть связаны с работой штатных подразделений какой-либо организации.
Только соблюдение указанных требований позволит компании избежать рисков доначислений и штрафов и максимально эффективно использовать имеющиеся законодательные преференции в области налогообложения.
Как избежать штрафов и доначисления налогов физлицу, сдающему в аренду АРМ бухгалтера в своей квартире?
Здравствуйте! Я пенсионер по старости. Заключила, как физическое лицо, договор аренды автоматизированного рабочего места бухгалтера в своей квартире с ООО.
Общество выплачивает мне небольшую арендную плату за минусом НДФЛ, который перечисляет в бюджет.
Сегодня услышала о том, что физические лица, получающие арендную плату, должны регистрироваться как ИП и соответственно сдавать отчеты и платить налоги, а если этого не сделать, то оштрафуют, начислят налоги и НДС задним числом. Что нужно сделать, чтобы этого избежать?
28 марта 2017, 19:31 , Елена Васильевна, г. Тюмень Ответы юристов Азизбек Юсупов Юрист, г. Москва Общаться в чате
Здравствуйте! Зарегистрируйтесь, подайте декларацию и оплатите налоги. Регистрируйте как ИП усн 6%
Статья 22.1. Порядок государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя
1. При государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в регистрирующий орган представляются:
а) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти;
б) копия основного документа физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя;
в) копия документа, установленного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя;
г) копия документа, предусмотренного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя;
Налоговые штрафы для ИП
Почему индивидуальному предпринимателю необходимо иметь представление о налоговых штрафах для ИП? Во-первых, чтобы знать, как без них обойтись. Ведь не ориентируясь в налоговом законодательстве и основываясь исключительно на интуиции, избежать штрафа вам не удастся.
Слишком многочисленны детали, которыми сопровождается функционирование любого бизнеса, поэтому вам особенно важно иметь четкое представление о положениях налоговой сферы.
Содержание
Штрафы налоговой инспекции для ИП и ответственность
В п. 1 ст. 3 НК РФ прописано, что физические лица и организации должны выплачивать налоги и сборы в установленном порядке и в фиксированные сроки. Несоблюдение этого требования является существенным правонарушением, влекущим за собой налоговую, административную и даже уголовную ответственность.
Эти типы обязательств за неисполнение законодательства распространяются на различные субъекты деятельности. Административной и уголовной ответственности подлежат должностные лица организации, налоговые обязательства в этом случае возложены на налогоплательщика в целом. Ввиду этого принцип невозможности повторного взыскания штрафа за одно и то же нарушение фискальных норм не действует, ведь санкциям подвергаются разные субъекты.
Кроме того, каждый тип ответственности за невыплату налогов и сборов имеет свое назначение: эти наказания призваны компенсировать вред, нанесенный бюджетной системе РФ, а административные и уголовные — возместить убытки, которые налогоплательщик причинил общественным отношениям.
Единственный фактор, объединяющий эти виды наказаний, — это присутствие общего события – правонарушения. Им является уклонение организации от выплаты фискальных сборов, налоговых штрафов для ИП, а также невыполнение обязанностей налогового агента.
Отсюда следует, что если директор предприятия или же главбух, менеджер и другие должностные лица были привлечены к ответственности на основании криминального законодательства, в дальнейшем предприятию могут предъявить и налоговые санкции. Об этом прямо говорится в п. 4 ст. 108 НК РФ: взыскание с фирмы штрафа за налоговое правонарушение не освобождает ее руководителей от административной, уголовной и прочей ответственности, если на то существуют законные основания.
Именно поэтому при направлении материалов, собранных на налогоплательщика, в полицию и иные органы правопорядка фискальная служба не приостановит и взыскание с него всех причитающихся выплат за несоблюдение нормативных требований.
А вот индивидуальные предприниматели одновременно к различным видам ответственности не привлекаются, поскольку в статье 9 НК прописано, что в налоговых правоотношениях ИП является плательщиком – физическим лицом, а к одному и тому же субъекту не могут применяться двойные санкции. В этой ситуации предусматривается только один вид налоговых штрафов для ИП.
В соответствии с фискальным законодательством правонарушением в данной сфере является совершенное действие или преступное бездействие, которое и приводит к возникновению определенных обязательств (по статье 106 НК РФ). А пункт 5 статьи 108 гласит, что привлечение лица к ответственности за нарушение налогового законодательства не дает ему права не выплачивать положенные суммы сборов.
Эта установка предусматривает исключение, касающееся налоговых агентов. Они должны перечислять обязательные платежи в бюджет только из тех сумм, которые были удержаны ими у налогоплательщиков. Если этого не произошло, ничего взыскивать с агента нельзя, поскольку в фискальном законодательстве нет положения о том, что он обязан из собственных средств уплачивать налоги, не высчитанные с организации.
Какие штрафы налоговой для ИП предусмотрены при регистрации
Чтобы открыть собственное дело, для начала вам необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Гражданам, занимающимся собственным бизнесом без оформления ИП, грозит штраф от пятисот до двух тысяч рублей. Как часто можно применять такие санкции, в законе не сказано, поэтому не стоит думать, что, один раз уплатив требуемую сумму, вы сможете продолжать нелегальную деятельность.
Регистрацию ИП необходимо осуществлять по всем правилам, ведь за их неисполнение вы будете отвечать собственными средствами и имуществом. Так, за нарушения данной процедуры предусмотрены следующие штрафы налоговой для ИП:
- За предоставление в орган регистрации недостоверных сведений в неустановленные сроки — 5 тысяч рублей. Если такие действия носят умышленный характер, может быть наложен запрет на предпринимательскую деятельность сроком до трех лет.
- За несвоевременное уведомление налогового органа об открытии или закрытии расчетного счета — 5 тысяч рублей.
- За неизвещение ФСС и ПФР об использовании труда наемных сотрудников в течение месяца: при незначительном срыве сроков (до 90 дней) — 5 тысяч рублей, при значительной задержке (свыше 90 дней) — 30 тысяч рублей.
- За нарушение сроков регистрации в налоговой службе, к примеру, изменения адреса проживания и, как следствие, необходимости смены отдела ФНС, а также неизвещение о деятельности по ЕНВД в ином регионе — 10 тысяч рублей.
Какие действуют штрафы за неподачу налоговой декларации ИП в положенный срок
Чем же может грозить не предоставленная вовремя декларация? Минимальный размер штрафа за такое нарушение — тысяча рублей. Это нижняя граница санкций, указанная в НК, ее применение возможно только при благоприятных обстоятельствах. Однако, если расчет штрафа выдает меньшую сумму, ее все равно увеличат до тысячи.
Время задержки в этой ситуации не имеет существенного значения. Одинаковые штрафы применяются при просрочках и на один день, и на месяц.
Если вы не только опоздали с предоставлением декларации, но и вовремя не перечислили налоговый штраф для ИП, его сумма может возрасти еще существеннее. В этом случае она попадет в зависимость от размера долга и периода задержки (он измеряется в месяцах).
Каждый месяц просрочки влечет за собой штраф в размере 5% от невыплаченного налога. При этом он не может превышать 30% и быть меньше тысячи рублей. Если же налоги были перечислены, а вы лишь не подали нужную отчетность об этом, санкция ограничится тысячей рублей.
Если вы задержите декларацию дольше чем на декаду, налоговая служба имеет право заблокировать ваши счета для всех перечислений, кроме обязательных (заработные платы, алименты и пр.).
Запрет на использование счета снимут на следующий день после того, как вы предоставите необходимые данные.
Штраф за неподанную информацию о среднесписочной численности — 200 рублей за один документ.
Штраф за задержку расчета 6-НДФЛ — 1000 рублей за каждый месяц со дня, установленного для предоставления.
Недоимка налога из-за уменьшения налогооблагаемой базы от неверно определенных доходов и расходов и других причин, приведших к ошибкам в подсчетах, а также иных незаконных действий, влечет налоговый штраф для ИП в 20% от невыплаченной суммы.
В качестве примера приведем следующий случай: по итогам календарного года был рассчитан налог УСН (доходы за вычетом расходов) в объеме 20 тысяч рублей. Эту сумму уплатили в бюджет в положенные сроки. Однако налоговая проверка показала, что часть расходов была исчислена неправильно, в результате чего произошло незаконное занижение налогооблагаемой базы. Сумма обязательных платежей была пересчитана и оказалась равна 30 тысячам рублей. Следовательно, размер недоимки составил 10 тысяч рублей.
Помимо нее предпринимателю придется выплатить и штраф в размере 20% от этой суммы, то есть 2 тысячи рублей.
Такие нарушения могут облагаться и куда большим штрафом для ИП — до 40% от задолженности в случае, если будет доказан злой умысел налогоплательщика.
Важно! Если вы не представите такой расчет, то будете выплачивать штраф в тысячу рублей каждый месяц, пока не устраните нарушение. Если же в предъявленных бумагах обнаружится недостоверная информация, вам выпишут еще по 500 рублей взысканий за каждый такой документ. К слову, штраф в 200 рублей за нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ также будет сохранен.
Таким образом, недобросовестному работодателю могут грозить санкции в довольно крупном размере.
Не менее важно! Если предприниматель не представит форму 6-НДФЛ, налоговая служба будет иметь законные основания заблокировать его счета. Эта обеспечительная мера применяется в том случае, если документы не сдаются дольше декады после установленного срока.
Читайте материал по теме: Как перейти на УСН
Какие налоговые штрафы для ИП грозят в том или ином случае
Налоговые штрафы для ИП за нарушение правил учета или искажение отчетности
Предприниматель, допустивший нарушения при ведении налогового учета (к примеру, отсутствие первичной документации), несет ответственность по статье 120 НК РФ. Ему может грозить штраф в 10 тысяч рублей.
Если такие нарушения происходили на протяжении не одного периода, сумма санкций может увеличиться до 30 тысяч рублей.
Если допущенные отклонения от правил привели к уменьшению налогооблагаемой базы, штраф составит 20% от размера недоимки (при этом он не может быть меньше 40 тысяч рублей).
Очевидно, что выплата налогового штрафа для ИП не освобождает от необходимости погашения основного обязательства и пеней по нему за задержку.
Налоговые штрафы для ИП за невыполнение обязанностей налогового агента
В этой ситуации агенту грозит штраф в размере 20% от неперечисленной суммы.
В ряде случаев индивидуальный предприниматель может выплачивать налог не за себя, а за кого-то другого. К примеру, бизнесмен обязан платить НДФЛ с доходов своих работников, а индивидуальный предприниматель, взявший в аренду госимущество, — НДС с этой статьи.
Невыполнение этих обязательств влечет штраф в 20% от не выплаченной в бюджет суммы.
А если предприниматель предоставляет в налоговый орган недостоверную информацию, к нему могут быть применены санкции еще на 500 рублей за каждый подложный документ.
Налоговые штрафы для ИП за неполную уплату, неуплату или превышения срока уплаты налогов
Если фискальная служба обнаружит у вас невзысканный налог, в соответствии со статьей 69 НК РФ она пошлет вам требование о его погашении с уже начисленными пенями. Недоимка, не оплаченная в установленный этим требованием срок, взимается в принудительном порядке (статья 46 НК РФ). А в соответствии со ст.
122 того же документа налогоплательщику может грозить еще и штраф в размере 20% от этой суммы, а если в его действиях обнаружится злой умысел — то и всех 40%.
Какие придется оплачивать штрафы налоговой ИП за неподачу документов
В случае если вы не будете подавать документы, которые требует фискальная служба, в установленные законом сроки и в положенном порядке, вам грозят следующие виды ответственности.
Штраф за каждую бумагу, которую вы не представите в налоговый орган, составляет 200 рублей. Он накладывается прямо в проверяющей инстанции.
Если учесть, что в фискальную службу иногда необходимо подавать огромное количество документов, этот налоговый штраф для ИП может достигать весьма внушительных размеров. Чтобы уменьшить эту сумму при обжаловании санкций, необходимо сосредоточить внимание на двух пунктах.
Во-первых, надо найти хотя бы одно смягчающее обстоятельство — оно поможет вполовину уменьшить величину штрафа. Во-вторых, можно попытаться отстоять свои права в суде — в этом случае есть шанс снизить объем выплат в несколько десятков раз. Оба этих пункта стоит применять одновременно — для суда не имеет значения, был ли уже уменьшен штраф в налоговом органе.
Если вы не сумели представить в налоговую службу весь пакет документов в положенные сроки, попробуйте использовать в качестве смягчающих обстоятельств следующие:
- Огромное количество истребованных бумаг;
- Небольшая просрочка;
- Отсутствие ущерба для бюджета;
- Несоразмерность объема налогового штрафа для ИП и тяжести правонарушения;
- Невозможность представления требуемых документов ввиду их утраты, к примеру, на пожаре. В суде это могут счесть обстоятельством, полностью исключающим вину налогоплательщика.
Список ситуаций, которые считаются смягчающими, до сих пор открыт, суд может принять в качестве такового практически что угодно. Поэтому заявляйте обо всем — сообщайте об отсутствии у вас злого умысла, сетуйте на финансовые трудности и кризис, пообещайте предоставить документы по частям. Чем больше аргументов вы приведете, тем выше шансы уменьшить размер налогового штрафа для ИП.
Фискальная служба не сможет определить санкции для ИП по числу просроченных документов, если в ее требовании не будет указано четкое их количество (а, к примеру, только их виды: первичная документация, контракты, зарплатные листы). В этом случае налоговый штраф для ИП будет рассчитываться только на основании числа одинаковых позиций.
К слову, ВАС РФ (Высший Арбитражный Суд) полагает, что ИП нельзя привлекать к ответственности, если налоговый орган не может правильно и точно определить количество документов, которые необходимо предоставить. Ведь начислять налоговый штраф для ИП, исходя только из предположений, нельзя. Министерство финансов также ссылается на это обстоятельство в своих пояснениях.
Если вы не представите необходимые бумаги в течение двух месяцев после получения соответствующего требования, налоговая служба начнет подсчет ваших обязательных платежей, сверяясь с данными об организациях, аналогичных вашей. В этом случае практически невозможно избежать взимания лишних налогов. Так, к примеру, если фискальная инспекция будет проверять верность расчетов и выплаты НДС, доначислений вам точно не избежать: ведь она определит чистую сумму взносов в бюджет без вычетов по счетам-фактурам.
Если вы не будете предоставлять документы в течение еще более длительного периода, налоговый орган на законных основаниях сможет произвести их выемку.
Как рассчитать налоговые штрафы для ИП самостоятельно
Если вы хотите рассчитать сумму санкций за нарушения (например, штрафа за несдачу отчетности ИП в налоговую) и узнать о пени, начисляемых в случае неуплаты, вам не обязательно обращаться в налоговую инспекцию лично или привлекать к этой работе специалистов. Вы можете воспользоваться одним из многочисленных онлайн-калькуляторов, позволяющих определить искомые суммы с учетом всех нюансов.
Главное, на что следует обратить внимание, — это актуальность правил и методик, которые используются при расчете. Ведь налоговое законодательство очень быстро меняется, и многие интернет-ресурсы не успевают отслеживать последние коррективы и оперативно менять алгоритмы вычислений.
Чтобы из-за этого в ваши расчеты не вкралась ошибка, обращайте внимание на дату создания онлайн-калькулятора, сведения о его последних обновлениях или отзывы других пользователей. Чтобы удостовериться в правильности полученных данных, определите размер налогового штрафа для ИП сразу на нескольких интернет-ресурсах и сравните результаты.
Штрафы налоговой для ИП: сводная таблица
Чтобы вам было удобнее пользоваться информацией, собранной в этой статье, ознакомьтесь со следующей таблицей.
Вид нарушения
Налоговый штраф
Обратите внимание, что этот перечень нарушений и мер ответственности не является полным, поскольку в него включаются только налоговые штрафы для ИП, налагаемые за определенные типы недоимок. При этом существуют и гораздо более значительные отклонения, касающиеся неуплаты налогов в крупных размерах. Они влекут за собой административную и уголовную ответственность и наказываются штрафами в размерах сотен тысяч рублей и даже реальным тюремным заключением.
К слову, такие виды обязательств могут возникать у ИП одновременно с налоговыми. Эти и другие вопросы не будут рассматриваться в данном материале, поскольку они затрагивают другую объемную сферу знаний.
Сколько клиентов должно быть у ИП, чтобы не получить штраф от налоговой
Хочу задать вопрос о минимальном количестве клиентов для ИП. Мой знакомый утверждает, что налоговая штрафует индивидуальных предпринимателей, у которых всего один источник дохода. То есть если я открыл ИП и заключил только один договор с любой организацией, то меня могут оштрафовать по причине «ухода от налогов».
Никаких ссылок на статьи федеральных законов и налогового кодекса я не услышал. Только истории о том, что «парней вызвали в налоговую и оштрафовали, потому что источников дохода должно быть более одного».
Но я знаю огромное количество предпринимателей, которые работают с одним контрагентом, и никаких претензий к ним не было. Помогите разобраться в этом вопросе.
Дмитрий, вы правы: в законодательстве нет никаких ограничений по минимальному количеству клиентов для ИП. Предприниматель может работать с сотнями клиентов, а может — всего с одним. Например, когда есть крупный заказчик, который загружает работой и щедро платит.
Зачем искать еще кого-то , если и так все устраивает?
руководитель юридического агентства
Но ваш знакомый тоже отчасти прав: ИП, которые получают весь доход из одного источника, в зоне риска. Налоговая считает, что это — один из признаков схемы уклонения от уплаты налогов.
Скажу сразу: риски связаны только с оказанием услуг и выполнением работ для организаций или других ИП. Если работаете с физлицами, вам ничего не грозит.
Суть схемы
Работодатель обязан удерживать и перечислять в налоговую 13% НДФЛ от доходов работника. Еще работодатель платит за работника взносы на случай болезни и материнства, оплачивает пенсионное и медицинское страхование, травматизм. Получается крупная сумма, которую жалко отдавать государству.
Директор организации думает, думает и наконец придумывает: а давайте откроем на сотрудника ИП и оформим его так, как будто он оказывает услуги компании, а не работает по трудовому договору.
ИП получает полную сумму по договору на руки, а потом самостоятельно платит с нее налог 6% и фиксированные страховые взносы. Причем налог уменьшается на сумму уплаченных взносов
Для организации это выгодно и удобно: не нужно платить взносы, удерживать и перечислять НДФЛ, сдавать отчетность. А еще не приходится тратиться на отпускные и больничные, заморачиваться с соблюдением трудового кодекса. Сэкономленными деньгами организация может поделиться с сотрудником, который согласился поучаствовать в этой хитрой схеме.
Как вести бизнес без штрафов Зарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей
Некоторые компании в стремлении обмануть ФНС доходят до безумия: в штате остается только директор, а остальная работа как будто бы передается на аутсорсинг. ИП Мария Сергеевна оказывает комплексные услуги по сопровождению бизнеса: сидит на ресепшене, принимает звонки и варит кофе. ИП Любовь Тихоновна отвечает за клининг: моет полы и выносит мусор.
ИП Федор Алексеевич занимается разработкой и реализацией маркетинговой стратегии — в костюме хот-дога раздает рекламные листовки на улице.
Схема хорошо известна налоговой. Когда придет проверка — а она придет, — договоры на оказание услуг могут признать трудовыми и доначислить налоги, взносы, пени и штрафы.
Какие признаки указывают на уклонение от уплаты налогов
Налоговая посчитает подозрительным, если индивидуальный предприниматель:
Ну и наконец, у работника, замаскированного под ИП, обычно один клиент — его работодатель. Все эти признаки рассматриваются в совокупности. Если налоговая найдет повод придраться, доказывать свою правоту придется в суде.
Что делать? 21.02.18
Что будет, если налоговая признает договор трудовым
Если налоговая решит, что на самом деле ИП — это работник, а его клиент — работодатель, то достанется всем. Организация получит штрафы и пени, а еще ее заставят заплатить страховые взносы. Индивидуальному предпринимателю начислят НДФЛ — 13% от доходов.
Сумму, которую ИП заплатил в качестве налога на УСН, могут не принять в зачет. Тогда придется подавать уточненную налоговую декларацию, чтобы вернуть эти деньги.
Как избежать проблем с налоговой
Проверьте договор: он не должен содержать признаков, по которым его можно отнести к трудовому. При составлении договора не стоит скачивать первый попавшийся документ из интернета, лучше воспользоваться помощью юриста.
Бывает, что ИП должен постоянно находиться в офисе заказчика, пользоваться его имуществом. В таком случае нужно прописать в договоре, что услуги оказываются или работы выполняются с использованием оборудования и иного имущества заказчика. Либо можно составить отдельный договор аренды.
Но дело тут не только в договоре. Налоговая смотрит и другие документы — например, журналы инструктажа, штатное расписание, приказы, журналы посещений — и опрашивает свидетелей.
Общительная секретарша с радостью поделится с проверяющими информацией: «Да это ж Вася — наш сисадмин. Он тут работает: каждый день приходит к девяти, а в шесть уходит домой. В прошлом месяце у нас сервер сломался, вся работа встала, так шеф его оштрафовал».
Поэтому следует проанализировать ваши отношения с заказчиком: если они похожи на трудовые, нужно менять формат сотрудничества либо работать по трудовому договору. Налоговая явится с проверкой — это вопрос времени. Если заказчик не понимает всех последствий, объясните ему.
Кратко
Закон не ограничивает минимальное число клиентов, с которыми может работать индивидуальный предприниматель.
Есть схема, когда организация оформляет своих сотрудников как ИП и экономит на налогах и взносах. Это незаконно.
Если ИП получает весь доход от одного клиента, налоговая может заподозрить неладное. Но это лишь один из признаков схемы по уходу от налогов, который сам по себе еще ни о чем не говорит. Если остальное не про вас, беспокоиться не о чем.
Если ФНС признает, что договор подряда или оказания услуг маскирует трудовые отношения, то насчитает налоги, взносы, штрафы и пени. Тогда придется отстаивать правоту в суде.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Вячеслав, не надо орать
Вопрос в тинькофф задавал я. Ответ замечательный, огромная благодарность Никите, получил ответы на все вопросы.
Хм. А если работа идет через агентский договор с иностранной компанией? (UpWork)
Path, думаю если контрагент иностранная компания, находящаяся не в РФ, то налоговую это не заинтересует. Плюс Вы не работаете в офисе агента, то есть формально не подпадаете.
Зарегистрирован как ИП, работаю с единственным клиентом — иностранной организацией. Никаким имуществом работодателя не пользуюсь в офисе, разумеется, не нахожусь, но платят мне за отработанные часы, конкретные задачи в договоре не прописаны. Грозит ли мне, что отношения могут признать трудовыми?
Максим, что интересно, если не регистрировать ИП и платить НДФЛ, то может быть и обратная ситуация. Налоговая может признать деятельность предпринимательской, выписать штраф за деятельность без регистрации, плюс доначислить НДС.
Deyteriy, я не эксперт, но есть такая схема предоставления услуг (международная) time and materials. Сотрудник получает оплату за время проведенное над работой, часто совмещено с почасовой оплатой.
При этом раз компания международная то у неё и нет особых вариантов как ещё работать с подрядчиком в другой стране. В разработке много в каких случаях оценивать и прописывать задачу сложно и контрпродуктивно, т.к. один человек как правило не может нести ответственность за проект, его часть работы плотно интегрируется с работой других людей.
Deyteriy, если доход в валюте, то вы 100% вне подозрений.
Может ли для такого ИП наступить уголовная ответственность за невыплаченный НДФЛ?
Автор статьи
Sergey, теоретически все возможно. Но думаю, что такой сценарий маловероятен. Мое мнение: тут нет состава преступления. Чтобы он был, следствию нужно доказать наличие умысла. Что директор фирмы и работник заранее сели, подумали и решили вместе обмануть налоговую через подмену трудового договора на договор оказания услуг.
Сделать это будет сложно.
По сути, здесь фирма и ИП заключили договор оказания услуг, который потом был признан трудовым. Ну и что, они никого не обманывали и были убеждены, что это именно договор оказания услуг. Вот этой позиции и нужно придерживаться всем, если у правоохранительных органов вдруг возникнут вопросы.
Что касается другого вашего вопроса: «Могут ли работнику-ИП начислить пени и штрафы?»
Штрафы и пени начислят фирме. Что касается НДФЛ, то фирму попросят удержать и перечислить весь доначисленный НДФЛ из очередного дохода, который должен получить работник. Если это невозможно (например, работник уже уволился), то фирма должна будет сообщить налоговой, что не сумела удержать налог (п.5 ст.
226 НК РФ).
На основании этого сообщения налоговая направит работнику уведомление об уплате налога. И вот по этому уведомлению нужно будет оплатить доначисленный НДФЛ (п. 6 ст.
228 НК РФ).
Вот, можете почитать судебное постановление с аналогичным случаем: http://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/20e5b426-3acc-4c83-aa17-e4821a6e0d0f/92513d87-06f3-4b0d-b8d8-ef6f2507f642/A58-547-2016_20160720_Reshenija_i_postanovlenija.pdf?isAddStamp=True
Сейчас неудержанный работодателем НДФЛ в любом случае платится из средств работника (п. 9 ст. 226 НК РФ). С 1 января 2020 года порядок изменится.
Налоговая получит право взыскивать доначисленный по результатам проверки НДФЛ напрямую с работодателя (пп. В п. 6 ст. 2 Федерального закона 325-ФЗ).
Договоры с ип как избежать штрафов и доначислений налогов
Ваш браузер устарел!
Для корректной работы c сайтом glavkniga.ru
обновите свой браузер:
Google Chrome
Яндекс.Браузер
Mozilla Firefox
Internet Explorer
Продолжить работу
Mozilla/5.0 (Windows NT 6.1; WOW64) AppleWebKit/536.3 (KHTML, like Gecko) Chrome/19.0.1061.1 Safari/536.3