Имущественный налоговый вычет на новое строительство
Имущественный налоговый вычет на новое строительство предоставляется с некоторыми ограничениями и особенностями. Как получить налоговый вычет за квартиру в новостройке, в т.ч. при долевом строительстве квартиры (по ДДУ); какие документы нужны для получения имущественного вычета за стройматериалы и оплаченные работы; как оформить документы по новому строительству? Разъяснения ФНС и Минфина 2018-2019 годов о вычетах за жилое и нежилое помещение, жилое строение, вычете на отделку и ремонт квартиры в новостройке, на погашение процентов по кредиту, включая рефинансирование (перекредитование), читайте в нашем обзоре.
Что представляет собой имущественный налоговый вычет на новое строительство?
Предоставление вычета означает возврат на банковский счет гражданина ранее уплаченного им налога на доходы физлиц (НДФЛ) в размере 13% с сумм, уплаченных за недвижимое имущество, а также расходов на новое строительство, включая отделку дома. Имущественный налоговый вычет на новое строительство регулируется нормами гл. 23 Налогового кодекса НК РФ, посвященной НДФЛ.
Кроме имущественного, предусмотрены и другие вычеты (стандартные, социальные).
Подп.3,4 п.1 ст.220 НК РФ устанавливает 2 вида затрат, по которым можно рассчитывать на имущественный налоговый вычет:
Предельная заявляемая сумма (руб.)
непосредственно на новое строительство (включая приобретение земельного участка, дома, квартиры, комнаты или доли в них, в т.ч. по ДДУ (договору долевого участия в строительстве), стройматериалов, оплаты строительных и отделочных работ)
на погашение процентов по займам/кредитам, выданным и потраченным на новое строительство; по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство
Ко всему вычету применяется правило о его предельной сумме, установленное на налоговый период, в котором возникло соответствующее право (см. ниже).
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Обратите внимание! Ограничений на замену очередности предоставления вычетов нет, поэтому можно использовать сначала социальный вычет (который не подлежит переносу на последующие периоды), а затем имущественный, остаток которого можно сдвинуть на последующие годы неограниченное число раз (письмо Минфина РФ от 11.10.2018 №03-04-05/73034).
Кто может получить налоговый вычет за новое строительство, стройматериалы и работы
Получить вычет может гражданин:
По какому объекту нового строительства (дом, квартира, комната, помещение, строение, квартира в новостройке по ДДУ) можно получить вычет?
Наибольшее количество вопросов возникает при применении вычета при покупке жилого или нежилого помещения в новостройке, жилого строения. К сожалению, здесь действуют ограничения:
Важно! В подп.5 п.3 ст.220 НК РФ особо отмечено, что получить вычет по НДФЛ на новое строительство стройматериалы и работы можно только в случае покупки не завершенного строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли в таком объекте. Минфин в письме от 11.07.2018 №03-04-05/48286 особо подчеркивает необходимость указания в договоре, что квартира покупается без отделки.
Для нового объекта, возведенного самостоятельно, такого требования нет. Он сразу регистрируется как завершенный объект.
Обратите внимание! Если дом возведен «с нуля» самостоятельно, вычет на отделку можно продолжить получать и после регистрации права собственности на него (письмом Минфина РФ от 06.12.2018 №03-04-07/88679).
Какие затраты относятся к расходам на новое строительство для целей получения вычета?
Полный перечень затрат, которые можно аккумулировать для целей возврата НДФЛ, содержится в подп.3,4 п.3 ст.220 НК РФ, они показаны в таблице:
Учитываемые для целей вычета затраты
- на приобретение объекта, в т.ч. не оконченного строительством;
- на оплату подготовки проекта/сметы;
- на покупку строительных и отделочных материалов;
- на покупку земельного участка для строительства;
- на оплату работ/услуг по строительству (достройке) и отделке;
- на подключение к коммунальным сетям или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
- на приобретение объекта либо прав на объект в новостройке;
- на покупку отделочных материалов;
- на работы по отделке;
- на оплату проекта/сметы по отделке.
Рекомендуем! При осуществлении отделки и ремонта квартиры в новостройке для отнесения выполняемых работ к строительству и отделке целесообразно руководствоваться разделами 41-43 ОКВЭД2.
Важно! Согласно последним разъяснениям Минфина РФ, данным в письме от 25.02.2019 №03-04-05/12061, имущественный вычет по НДФЛ на новое строительство не применяется по затратам на доставку стройматериалов.
Какие документы нужны для имущественного вычета по НДФЛ?
Какие документы нужны для получения налогового имущественного вычета, указано в подп.6,7 п.3 ст.220 НК РФ:
- договор о покупке объекта и подтверждение права собственности (выписка из ЕГРН);
- договор ДДУ и передаточный акт – если приобретено право на квартиру в новостройке;
- документ о праве собственности на земельный участок (выписка из ЕГРН) – если его стоимость заявляется к вычету в рамках вычета при строительстве нового дома;
- свидетельства о рождении детей – если объект приобретен родителями в их собственность;
- решение органа опеки при покупке объекта опекунами для несовершеннолетних подопечных;
- документы о затратах: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и др..
Когда возникает право на вычет?
Существует 2 общих порядка действий в данной ситуации:
По разным вариантам применения вычета на новое строительство существуют некоторые особенности:
Налоговый вычет на ремонт квартиры в новостройке — что входит
Налоговое законодательство нашей страны в качестве стимулирования граждан на приобретение собственности предоставляет определённые льготы. Любой человек вправе получить частичную компенсацию затраченных средств в виде налогового вычета. Это возврат ранее удержанного с каждого работника подоходного налога.
Условия получения
На налоговый вычет за ремонт квартиры в новостройке, можно претендовать, если имущество приобретено за свой счёт. Без использования государственного субсидирования или других взносов.
Предельная сумма, на которую рассчитываются выплаты 2 млн. рублей. Максимальная сумма налога при этом составит 260 тыс. рублей.
Если жильё было куплено недавно, начиная с 2014 года, на определённую компенсацию вправе рассчитывать оба супруга, являющихся собственниками. Им выплачивается по 260 тыс. р. каждому. Возвращается только та сумма, которая реально удержана.
Если её недостаточно для выплат, то деньги можно получить позже.
Квартира в новом доме
Претендовать на частичное возмещение расходов имеют право только те граждане, которые оформлены по трудовому договору. При условии удержания с их зарплаты 13%, подоходного налога.
Не могут получить деньги:
- граждане, работающие без официального трудоустройства;
- индивидуальные предприниматели;
- мамы, находящиеся в декрете;
- пенсионеры, которые купили квартиру уже, будучи на пенсии;
- студенты.
Получить налоговый вычет обратно имеют право собственники недвижимости. Если жильё приобретено на их сбережения или средства, которые взяты в кредит. Для расчёта выплат берётся сумма, которая прописана в тексте договора продажи.
Она не должна быть больше 2 млн. рублей.
Обратите внимание! В размер выплат входит стоимость квартиры и произведённые затраты на её отделку. Если жильё приобреталось в ипотеку, то входят и начисленные проценты.
Возврат средств за ремонт
Налоговый вычет на ремонт квартиры в новостройке, что входит в него? Обычно включается стоимость самого жилья и расходы на отделку. Эта льгота полагается всем налогоплательщикам.
Отделка квартиры с нуля
Существует несколько вариантов получения.
Квартира в новостройке без отделки
Если все документы юридически правильно оформлены, происходит возврат удержанного НДФЛ с учётом затрат на ремонт.
В тексте договора необходимо прописать, что квартира была куплена без наличия отделки.
К декларации прикладывается акт передачи жилья.
В существующий пакет документов стоит вложить все чеки на приобретённые материалы. Также заключённые договора о выполненных строительных работах.
Важно! При долевой собственности получить выплату за проведённый ремонт вправе только один собственник.
Сумма вычета выплачивается каждому владельцу.
Квартира с частичной отделкой
Необходимо чётко определить в каком состоянии была квартира на момент её покупки.
- Налоговая учитывает ремонтные работы, произведённые собственником.
- Акт приёма-передачи включает подробности отделки, которую необходимо выполнить.
- В перечень компенсации не входит проведение сантехнических работ и приобретение мебели.
Если в квартире выполнена частичная черновая отделка, были выровнены стены и пол, выплата предоставляется на покупку:
- обоев;
- покрытия для отделки пола;
- дверей.
Также компенсируется стоимость проведения всех строительных работ. Покупка сантехники, мебели или отделка венецианской штукатуркой не подлежит возмещению.
Важно! Имущественный вычет рассчитывается из суммы затрат собственника на отделку. Если они подтверждены документально.
Работы, выполненные самим застройщиком, не учитываются при выплате.
Покупка недостроенного вторичного жилья
Такие квартиры продаются обычно с уже выполненной чистовой отделкой. Вычет может начисляться при покупке недостроенного жилья. Если новый дом был сдан.
Чтобы расходы, произведённые на ремонт, вошли в сумму выплат нужно грамотно составить текст договора с бывшим владельцем. В нём необходимо указать общее состояние жилья, что ремонт делался с нуля.
Сроки ремонта
Налоговый вычет предоставляется после покупки жилья, он включает также сумму, которая была израсходована на выполнение ремонта.
Если квартира ремонтируется не один год, то заявление на выплату можно подавать ещё раз. Например, стоимость жилья 1,5 млн. рублей, в первый год ремонта потрачено 200 тысяч, заявка подаётся на 1,7 млн. р. и сумма выплат будет равна 221 тыс. рублей. Через год можно снова подать декларацию и указать в ней дополнительные расходы. Если на проведение ремонта потребовалось ещё 300 тыс., то нужно указать 2 млн. рублей.
Доплата составит 39 тыс.
Важно! При длительном ремонте можно подавать документы неоднократно.
Сумма выплат
Максимальная сумма для расчёта компенсации — 2 млн. рублей на человека. Супруги вправе оформить возврат на двоих.
В крупных городах приобрести квартиру за такие деньги нереально. Поэтому каждый из супругов может получить налоговый вычет.
В перечень компенсации входят следующие работы:
- выполнение проекта и расчёт сметы;
- монтаж электрической проводки;
- подключение оборудования к водопроводу, канализации, газопроводу;
- если делается пристройка в частном доме;
- штукатурка и покраска стен;
- поклейка обоев;
- установка межкомнатных дверей;
- монтаж пола и потолка.
Проектирование и ремонт
В расчёт берётся стоимость приобретённых строительных материалов.
Не подлежат учёту затраты на покупку:
- входной двери;
- сантехнических приборов;
- предметов мебели и интерьера;
- окон;
- инструментов.
Также не будут учитываться различные расходы на юридические или нотариальные услуги. Не берётся в расчёт перепланировка квартиры.
Важно! В тексте договора на выполнение строительных работ указывается слово отделка.
Порядок оформления
Чтобы получить выплаты за отделку приобретённой квартиры, требуется представить в налоговую инспекцию пакет бумаг.
Перечень подлинных документов:
- Заявление с указанием банковских реквизитов;
- Паспорт;
- ИНН;
- Свидетельства о рождении детей, если они собственники;
- Декларация 3-НДФЛ, она содержит сведения о доходах, отчислениях налога;
- Договор купли-продажи;
- Свидетельство о праве на собственность;
- Выписка из ЕГРН;
- Чеки на оплату;
- Договоры подряда;
- Акт о выполнении строительных работ;
- Счета-фактуры.
Способы подачи заявления
Существует несколько вариантов подачи заявки на получение выплат:
- Личный визит в ИФНС, этот способ имеет явное преимущество, документы рассматриваются инспектором в присутствии гражданина. При необходимости их возвращают.
- Передача документов через доверенное лицо. Посредник помогает правильно заполнить налоговую декларацию, сделать это самостоятельно достаточно сложно.
- Отправка документов по почте. Возможен возврат документов, пересылка займёт какое-то время. Обычно используется такой способ в местах, где налоговая служба находится далеко.
- Подача личного заявления на сайте ФНС или портале Госуслуг. Заполнить декларацию можно через специальную программу. Загрузить отсканированные документы и отправить. Проверка длится 90 дней.
Документы на получение денежных средств могут подаваться строго после окончания очередного налогового периода. Выплата производится на следующий год после приобретения жилья. Вычет выплачивается за 3 предшествующих этому событию года.
Люди, пенсионного возраста вправе получить эти выплаты за 4 последние года.
Заявление и выплаты
Возврат налогового вычета за произведённый ремонт в квартире — хороший способ поддержки граждан со стороны государства. Частичное возмещение потраченных денег поможет гражданам сэкономить средства при покупке жилья.
Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке в 2022 году
Содержание
- Что следует знать о налоговом вычете
- Когда можно вернуть налог?
- Особенности оформления налогового вычета
- Пример расчёта
- Налоговый вычет на расходы на ремонт недвижимости
- Порядок получения
- Необходимые документы
- Каким способом лучше получать налоговый вычет
- Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке: сроки получения
- Рейтинг 4 часто задаваемых вопросов
В данной статье мы рассмотрим налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке в 2022. Узнаем о необходимых документах. Разберем преимущества и недостатки.
Поговорим о причинах отказа в получении налогового вычета.
Государством предусмотрен специальный механизм уменьшения налоговой нагрузки для тех, кто недавно купил квартиру. Имущественный налоговый вычет – вот, что стремится получить большинство из людей, который обзавелись новым жильем.
Покупка квартиры в новостройке в ипотеку – случай, очень распространенный сегодня. В этой статье мы рассмотрим кто может рассчитывать на компенсацию при приобретении квартиры в новостройке, а также все нюансы оформления такого вида имущественной налоговой скидки.
Что следует знать о налоговом вычете
Давайте рассмотрим несколько основных моментов, которые относятся ко всем видами недвижимости при налоговом вычете.
- Максимальная сумма, на которую можно произвести вычет, составляет 2 000 000 рублей. Таким образом, если вы отдали за имущество 6 000 000 рублей, то вы можете рассчитывать на вычет только с трети этой суммы;
- Еще одной немаловажной особенностью является то, что налоговый вычет можно получить только тогда, когда вы официально трудоустроены и когда компания перечисляет за вас НДФЛ в размере 13% от суммы заработной платы.
В некоторых случаях оформить возврат НДФЛ бывает достаточно проблематично:
Вычет можно получитьВычет нельзя получитьНа квартиру или комнату в новостройке, на дом, на долю в недвижимости.Если оплата была произведена не за счет собственных средств покупателя, а за счет, например, его работодателя или социальных выплат (материнского капитала).На погашение кредита или займа, которые были потрачены на то, чтобы построить жилье.Если сделка купли-продажи недвижимости была заключена с человеком, который зависим от покупателя (например, с родственником).На погашение кредита, который был выдан для того чтобы перекрыть кредит на строительство.Если физическое лицо одновременно является ИП и работает по общей системе налогообложения.
Такой вид налоговой скидки ФНС предоставляет за покупку любого вида недвижимости, будь то дом, вторичное жилья или квартира в новостройке. С покупкой вторичного жилья все более или менее понятно, а вот с новостройками у новоиспеченных хозяев квартиры часто возникает множество вопросов.
Когда можно вернуть налог?
Вернемся к новостройкам. Большинство россиян сегодня приобретают жилье в новостройке с помощью ипотеки. Перед ними встает вопрос когда именно наступает тот момент, когда уже можно подать документы на возврат уплаченного НДФЛ.
Итак, при желании оформить вычет налога при долевом строительстве стоит помнить следующие моменты:
- Если вы приобретаете вторичное жилье, то документ, на основании которого можно подать пакет документации на возврат НДФЛ, это свидетельство о праве собственности. Если же вы приобретаете первичное жилье в новостройке, то вы можете не дожидаться получения свидетельства, а подать документы на возврат налога на основании акта приемки-передачи;
- Из предыдущего пункта вытекает следующий – подать на возврат НДФЛ до того, как был подписан акт о завершении работ со стороны строительной компании и их принятии участниками долевого строительства. Например, вы приобрели квартиру еще 3 года назад, когда на месте дома был всего лишь котлован. Сегодня вы подписали акт приема-передачи, однако, свидетельства о праве собственности у вас еще нет. Это значит, что вы все равно уже имеете право подать пакет документов на возврат подоходного налога.
Внимание: ошибочно полагать, что если вы уже заплатили часть средств, то вы уже можете подать документы на возврат НДФЛ. Окончательный размер вычета может быть рассчитан только по акту приема-передачи недвижимости, но никак не по предварительному договору.
Особенности оформления налогового вычета
Вернуть уплаченный НДФЛ можно на следующий год после того, как вы подписали акт приема-передачи прав на квартиру, либо как вы получили свидетельство. Например, если покупка состоялась в 2017 году, то рассчитывать на возврат НДФЛ вы сможете только в начале следующего года.
Ничего страшного не случится, если вы подадите документы не сразу после того, как у вас появится право на возврат НДФЛ. Вычет рассчитывается на общих для НДФЛ основаниях, т. е. оформить возврат можно за последние три года.
Если в силу того, чтобы ваших налоговых отчислений за последние три года не хватит на то, чтобы перекрыть предназначенную к возврату сумму в размере 260 тыс. рублей, то вы сможете вернуть оставшуюся часть позже, просто придется подавать документы на возврат налога несколько лет подряд.
Пример расчёта
Во-первых, т. к. ранее вычет вы не делали, то и сумму, которая будет получена по результатам расчета, нужно будет умножить на 3, т. е. на тот срок, за который возможно оформить возврат НДФЛ. Т. к. максимальная сумма, с которой может быть получен вычет, составляет 2 млн. рублей, то и получить обратно с ФНС мы сможем только 13% от 2 млн. рублей, т. е. 260 000 рублей. С зарплаты в УФНС перечисляется 13%, т. к. с вашим заработанных 408 000 рублей в год в налоговую было перечислено:
НДФЛ = 408 000 рублей х 13% = 53 0040 рублей. За три года при постоянной заработной плате в 34 000 рублей в месяц ваш работодатель перечислил в УФНС:
НДФЛ за 3 года = 53 040 руб. х 3 = 159 120 рублей. Таким образом, подав документы на возврат налога, вы можете получить 159 120 рублей. Вам придется подавать документы на возврат налога еще два раза для того чтобы вернуть оставшиеся 101 880 рублей (260 000 рублей – 159 120 рублей).
Налоговый вычет на расходы на ремонт недвижимости
Статья №220 НК РФ четко регламентирует те расходы, на которых может быть возвращен НДФЛ. К расходам, связанным с покупкой недвижимости относятся:
- сумма на покупку недвижимого имущества, в ом числе комнаты или доли;
- расходы на покупку средств для отделки имущества;
- деньги на отделку имущества, в том числе на создание проектной документации и поведение ремонтных работ.
Оформление возврата НДФЛ на расходы, связанные с ремонтом недвижимости доступно только тогда, когда в договоре, которым является основанием этой покупки, прописано, что строительство имущества еще не завершено, либо что квартира или комната еще не отделаны, либо же сданы с черновой отделкой.
Гражданин может одновременно подать на вычет как по части расходов, понесенных на отделку недвижимости, так и на ее покупку. В данном случае вычет возможно произвести вне зависимости от того, производился ремонт квартиры или комнаты до того, как гражданин получил свидетельство о праве собственности или еще нет. Также действует и общее правило для получения имущественного вычета: собственник не может получить больше, чем 260 000 рублей.
Порядок получения
Для того чтобы получить вычет необходимо либо обратиться в налоговую инспекцию самостоятельно, либо обратиться к работодателю. Оба варианта примерно одинаковы по продолжительности, поэтому разницы куда вы обратитесь нет.
Внимание: для того чтобы вернуть уплаченный НДФЛ можно не только оформить вычет, но и пойти другим путем, а именно подать на компенсацию сумму уплаченного НДФЛ в счет будущей уплаты налогов и сборов.
Необходимые документы
Итак, для того чтобы подать на возврат НДФЛ от вас потребуется собрать следующий пакет документов:
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
- Справка 2-НФДЛ (получать в бухгалтерии);
- Документ, на основании которого можно говорить о том, что имущество принадлежит именно вам (например, свидетельство о праве собственности);
- Документы, по которым можно подтвердить расходы на приобретение имущества (например, квитанции, выписки из банка, чеки, акты о покупке стройматериалов и проч.).
- Копия свидетельства о браке, если покупка имущества совершалась в общую с супругом или супругой собственность;
Внимание: если в декларации 3-НДФЛ заявлена сумма, которая должна быть возвращена налогоплательщику, полученная им из бюджета, то вместе с декларацией следует подавать и заявление на возврат НДФЛ в связи с понесенными затратами на покупку квартиры, доли в ней или комнаты.
Каким способом лучше получать налоговый вычет
Получить вычет можно не только обратившись в налоговую инспекцию, но и действуя через посредников.
Способ полученияПреимуществаНедостаткиЧерез налоговую инспекциюВсе прозрачно, вы полностью контролируете весь процесс возврата НДФЛОчереди, необходимо приходить в определенные часы работы налоговой инспекцииЧерез МФЦДекларацию по форме 3-НФДЛ заполняет сотрудник МФЦ. Многофункциональные центры находятся практически в каждом районе крупных городов.Процесс может затянуться, т. к. в данном случае МФЦ выступает в роли посредника.Через портал ГосуслугиНаправляются электронные версии документов, как следствие – экономия времени.Необходимо зарегистрировать на портале и получить ЭЦП.Через работодателяВам будет не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ. Взаимодействие с налоговой инспекцией минимальны.Работодатели иногда затягивают процесс получения вычета.
Как вы можете видеть из выше представленной таблицы все способы получения имущественного возврата имеют свои преимущества и недостатки. Если вы не ограничены по времени, то лучше всего воспользоваться услугами посредников, например, подать документы через работодателя.
Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке: сроки получения
Возврат подоходного налога проходит в два этапа: камеральная проверка и сам вычет.
Камеральная проверкаЭтап возврата излишне уплаченных средствЭтап согласно НК РФ может занять до 3 месяцев.Занимает не более 1 месяца.Во время камеральной проверки налоговая инспекция удостоверяется, что вам действительно полагается налоговый вычет. Также вас могут попросить донести необходимые документы. Весь процесс можно отследить в своем личном кабинете на сайте nalog.ru.После окончания камеральной проверки вам будет необходимо написать заявление на возврат излишне уплаченной суммы. Сделать это можно либо в налоговой инспекции, либо посредством личного кабинета. С даты подачи заявления в течение 1 месяца вам на указанные банковские реквизиты будет перечислена излишне уплаченная сумма НДФЛ.
УФНС иногда срывает сроки, регламентированные законодательством. В данном случае на сумму, которая по вашему мнению подлежит возврату, начинают начисляться пени, которые вы потом можете вернуть, написав заявление в свою налоговую инспекцию.
Рейтинг 4 часто задаваемых вопросов
Вопрос № 1. Я оформлял вычет на покупку первой квартиры. Сейчас приобрел вторую недвижимость.
Могу ли я рассчитывать снова на возврат подоходного налога?
Ответ: Нет, право на вычет дается только один раз на покупку одного объекта недвижимого имущества.
Вопрос № 2. Я купила квартиру за 1 300 000 рублей. Сейчас хочу купить вторую. Могу ли я подать документы на возврат НДФЛ на оставшиеся от 2 000 000 рублей средства?
Ответ: Можете, если первая квартира была приобретена после 2013 года.
Вопрос № 3. Могу ли я рассчитывать на вычет, если я купил не квартиру, а собственный дом в пригороде?
Ответ: Можете при условии, если у вас есть подтверждающие документы.
Вопрос № 4. Можно ли подать документы на вычет за несовершеннолетних детей, которые также являются собственниками купленной квартиры.
Ответ: Нельзя. Вычет производится только на взрослых и официально устроенных членов семьи.
Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке
При покупке квартиры в новостройке существуют особенности, которые нужно учитывать при оформлении налогового вычета.
Посмотрите видео, в котором мы подробно рассказываем о том, что такое налоговый вычет при покупке жилья, кто имеет право на вычет, какие документы необходимо подготовить и как их можно передать в налоговую инспекцию.
Как рассчитать имущественный вычет, и какая сумма НДФЛ вернется на счет — на примерах и пояснениях экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру.
Когда вы берете жилье на вторичном рынке, вы заключаете договор купли-продажи и сразу оформляете право собственности. При покупке же квартиры в новостройке между заключением договора и получением права на жилье может пройти немало времени.
Кроме того, продавцом может быть не только застройщик, но и другое лицо.
В связи с этим возникают вопросы:
- когда можно подавать документы для проверки налоговым органом, чтобы получить налоговый вычет за квартиру в новостройке?
- нужно ли ждать официальную регистрацию права или достаточно иметь на руках подписанный договор?
- может ли факт полной оплаты жилья в новостройке быть основанием для получения налогового вычета?
И не забудьте прочитать нашу статью «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли», где мы подробно рассказали, что такое имущественный налоговый вычет, на какую сумму вы можете претендовать и какие документы понадобятся для налоговой.
Услуга Быстровычет: возврат НДФЛ за 7 дней, а не за 4 месяца!
Если квартира куплена в новостройке по договору долевого участия в строительстве
Вы выбрали новостройку от застройщика и заключили ДДУ. В этом случае вам нужно дождаться, когда дом будет сдан, и подписать Акт приема-передачи жилой недвижимости.
С этого момента наступает ваше право на налоговый вычет за квартиру в новостройке.
Резюме: Подписанный Акт приема-передачи жилья – основание для получения налогового вычета при покупке квартиры в новостройке по договору долевого участия в строительстве.
Обратите внимание, что речь идет именно о передаточном документе, на основании которого вы принимаете жилплощадь от застройщика. Существует еще один – Акт допуска в квартиру – это внутренний документ, который не имеет отношения к налоговому вычету.
Напоминаем, что документы на проверку налоговой инспекцией можно подать не раньше, чем на следующий год после получения недвижимости от застройщика.
Если Акт подписан в 2020 году, отправляйте документы налоговикам в 2022 году. При этом вы не связаны датами, и можете сделать это в течение всего года. Более того, вы можете подать документы на налоговый вычет в новостройке и в последующие годы, тогда вам вернут подоходный налог за последние три года.
Заполнить декларацию 3-НДФЛ и получить помощь налогового эксперта
Пример:
Вы подписали Акт приема-передачи жилья в 2018 году и до сих пор не обращались за вычетом. В 2022 вы можете оформить декларации 3-НДФЛ и получить вычет на новостройку от застройщика за 2018, 2019 и 2020 годы.
Пример:
В 2019 вы заключили ДДУ. Застройщик сдал дом зимой 2020 и передал вам квартиру. Выписка из ЕГРН была получена весной 2022 года.
Вы имеете право подать декларацию 3-НДФЛ в 2022 году и получить имущественный вычет при покупке квартиры в новостройке за 2020 год, то есть год подписания Акта приема-передачи жилья. То, что право собственности оформлено в 2022 году, роли не играет.
Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!
Если квартира куплена по договору переуступки прав требования
Распространенный вид приобретения квартиры в новостройке – покупка по договору переуступки прав требования. Это происходит тогда, когда жилье берете не напрямую у застройщика, а у того, кто до вас получил право требования.
Это может быть дольщик-физическое лицо, первым купивший квартиру у застройщика; подрядчик, с которым застройщик рассчитался частью недвижимости в новостройке; соинвестор строительства.
Помните, что переуступить права требования можно только тогда, когда дом еще не сдан, а ваша будущая квартира еще не передана первичному приобретателю по Акту приема-передачи.
Итак, вы купили жилье в новостройке по договору переуступки прав требования. Когда возникает ваше право на имущественный вычет? Как и для договора долевого участия – с момента подписания передаточного Акта.
Резюме: Подписанный Акт приема-передачи – основание для получения налогового вычета при покупке квартиры в новостройке по договору переуступки прав требования.
В пакет документов для налоговой инспекции не забудьте вложить копию ДДУ, копию договора уступки прав требования и Акт приема-передачи. Основание: Письмо Минфина РФ от 29 августа 2014 N 03-04-05/43347.
Пример:
В 2019 вы купили у дольщика жилье в новостройке. Был оформлен договор уступки прав требования. Весной 2020 дом был сдан и подписан передаточный Акт.
В 2022 году вы имеете право получить налоговый вычет за 2020 год, приложив все положенные документы, включая декларацию 3-НДФЛ.
Налоговый консьерж — консультации налогового эксперта всего за 83 рубля в месяц!
Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке
Может ли человек получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, если он купил квартиру в строящемся доме? Министерство финансов считает, что может, при соблюдении некоторых условий. Подробные разъяснения содержатся в письме от 05.05.17 № 03-04-05/27860.
Чтобы узнать, за какой налоговый период можно получить имущественный вычет при покупке квартиры в новостройке рассматривается следующая ситуация. Квартира в новостройке куплена по договору уступки права требования в сентябре 2015 года. Акт приема-передачи квартиры подписан в феврале 2016 года.
Согласно подп. 6 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса, документами, которые подтверждают право на имущественный вычет при покупке квартиры в строящемся доме, являются договор участия в долевом строительстве и акт о передаче квартиры.
С этими документами, а также с заявлением о предоставлении имущественного вычета, покупатель квартиры может обратиться в налоговую инспекцию.
Получить вычет можно за тот налоговый период, в котором был подписан акт о передаче квартиры. В примере, который приведен выше, акт приема-передачи подписан в 2016 году, следовательно, получить вычет по НДФЛ можно в отношении всех доходов за 2016 год.