Можно ли перенести налоговый вычет с одного физлица на другое?
Моя бабушка (неработающий пенсионер) продает квартиру, полученную по наследству. У каждого работающего есть единоразовая возможность получить вычет. Возможно ли перенести этот вычет с внука на бабушку, с жены внука на его бабушку?
Вадим Баранча
Консультаций: 15
К сожалению, в вопросе не указан, какой вычет имеется в виду: вычет при продаже квартиры или вычет при покупке.
В любом случае перенести вычет с внука на бабушку и с жены внука на его бабушку нельзя, действующим законодательством это не предусмотрено. Вычет может использовать только сам налогоплательщик.
Но тот факт, что бабушка – неработающий пенсионер, не лишает ее права на налоговый вычет при покупке квартиры.
В вашем случае согласно изменениям, внесенным в ст. 220 НК РФ в 2019 году (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»), при продаже квартиры бабушка имеет право уменьшить свой доход от продажи либо на 1 млн руб., либо на сумму расходов наследодателя при приобретении квартиры.
Можно ли перенести на следующий налоговый период сумму превышения стандартных вычетов над суммой доходов?
Ответ: Пунктом 3 ст. 210 НК РФ установлено, что при исчислении НДФЛ налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 221 НК РФ.
Утвержденные ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер налогового вычета.
Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка (установлена п. 1 ст. 224 НК РФ)
и которые подлежат налогообложению за этот же налоговый период, то применительно к такому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в данном налоговом периоде и суммой доходов, подлежащих налогообложению, не переносится.
Из сказанного следует, что стандартный налоговый вычет не может быть перенесен на следующий налоговый период.
В случаях, когда в течение отдельных месяцев налогового периода сумма стандартных налоговых вычетов окажется больше суммы доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, разница между указанными суммами переносится на следующие месяцы этого налогового периода (Письмо Минфина России от 22.10.2009 N 03-04-06-01/269).
Можно ли перенести налоговый имущественный вычет на предыдущие годы?
Добрый день! Можно -ли перенести налоговый имущественный вычет на 2015-2014 г., если пенсия мужу назначена по инвалидности, но он не достиг пенсионного возраста. Квартира куплена в 2016г, с июня 2017г. муж был вынужден оставить работу по причине тяжелого заболевания. Спасибо.
С уважением, Наталья.
21 марта 2018, 11:21 , Наталья, г. Москва Ответы юристов Анна Гурина Юрист, п. Гвардейское 8.4 рейтинг Общаться в чате
Добрый вечер Наталья!
В соответствии с п. 10 ст. 220 НК РФ
у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
Таким образом, перенести налоговый вычет возможно.
21 марта 2018, 20:07 Клиент, г. Москва
Добрый день! Спасибо за ответ. Но почему же при обращении в налоговую инспекцию, ответили, что нет возможности перенести имущественный налоговый вычет на предшествующие годы по причине того, что муж хоть и пенсионер по инвалидности, но не достиг пенсионного возраста?
Как обосновать то, что они неправы? Спасибо. С Уважением, Наталья.
24 марта 2018, 08:16 Анна Гурина Юрист, п. Гвардейское 8.4 рейтинг Общаться в чате
Ни пункт 10 вышеуказанной статьи НК РФ, ни письмо ФНС России от 14.04.2014 № БС-4-11/7095, в котором говорится о порядке предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц налогоплательщикам, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, не исключают возможности предоставления имущественного налогового вычета пенсионерам по инвалидности.
Отказ налоговой неправомерен. Но он должен быть предоставлен в письменной форме для его обжалования в вышестоящую налоговую службу.
24 марта 2018, 19:25 Консультация юриста бесплатно Услуги юристов в Москве Мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Похожие вопросы
Можно ли единоразово получить имущественный вычет от всей стоимости квартиры? или только по выплаченным ежемесячным платежам и первоначальному взносу за прошедший год
27 мая, 20:03 , вопрос №3046383, Дмитрий, Налоговое право
Добрый день! Получили акции в наследство в январе 2018 г.(документов подтверждающих покупку акций нет), далее перевели их в брокер, где в феврале 2020 г. они были проданы. Брокер начисляет НДФЛ на всю сумму дохода. Можно ли применить налоговый имущественный вычет в данном случае, чтобы не платить НДФЛ. И если брокер направит в налоговую сообщение о невозможности удержания НДФЛ, можно ли подать декларацию 3-НДФЛ с применением имущественного вычета? не будут ли начисляться налоговой пени?
Или какой-нибудь вычет можно ли применить в данном случае?
Показать полностью 30 декабря 2020, 11:11 , вопрос №2951838, Татьяна, г. Москва Налоговое право
Здравствуйте. Мы с мужем (брак официально зарегистрирован) купили у моей мамы квартиру в 2007 году в ипотеку. Собственник квартиры по документам только я. В имущественном вычете налоговая отказала мне.
А можно ли получить вычет с процентов мне? Можно ли получить вычет с процентов мужу? Можно ли получить мужу имущественный вычет на квартиру?
Показать полностью 03 февраля 2020, 19:52 , вопрос №2671535, Оксана, г. Уфа Налоговое право
Можно ли получить налоговый имущественный вычет при приобретении квартиры по ДДУ, если он не зарегистрирован в Росреестре, но акт приема-передачи застройщиком подписан. С какого момента возникает такое право?
Показать полностью 28 марта 2018, 08:47 , вопрос №1948997, Татьяна, г. Москва Налоговое право
Здравствуйте. Можно получить налоговый имущественный вычет, если я купила у родной сестры дом ? я сама работаю, и хочу получить имущественный вычет.
Возможен ли перенос вычета по НДС на другой период
Перенос вычета по НДС на другой период может потребоваться в любой момент, т. к. налоговое планирование и оптимизация являются мощным инструментом управления финансами предприятия. Насколько законна такая процедура и как провести ее правильно, расскажем в нашей статье.
Вычет в течение 3 лет — право или обязанность
На практике может возникнуть ситуация, когда компания не пользуется своим правом на вычет по НДС в том периоде, когда такое право возникло. Такая необходимость, например, бывает в случае, когда организация выполнила все критерии для получения возможности на зачет НДС, но при этом у нее не возникло в этом периоде хозопераций, с которых должен быть удержан налог на добавленную стоимость. Фактически у фирмы не сформировалось базы для налоговой экономии.
В то же время, согласно контрактам с покупателями, компания запланировала большой объем отгрузки товара в следующем квартале, которая облагается НДС.
В такой ситуации фирма вправе заявить налоговый вычет в следующем квартале, уменьшив сумму налога, рассчитанную для перечисления в бюджет, чтобы такая мера была наиболее эффективной. Но сделать это возможно лишь в пределах налогового вычета.
Стоит отметить, что данной возможностью организация может либо пользоваться, либо от нее отказаться. Всё зависит от необходимости и совместного решения руководителя и главного бухгалтера.
Согласно п. 1.1 ст. 172 НК РФ вычет по НДС предъявляется строго после того, как купленный товар ставится на учет в организации. Данный порядок применяется для вычета по НДС в течение трех лет, а значит, позже им воспользоваться будет нельзя.
Главное учесть, с какого конкретно момента начинать отсчет этого срока.
Трехлетний срок нужно отсчитывать с момента, когда активы были поставлены на учет на предприятии. При этом сам налоговый вычет можно предъявить до конца квартала, когда указанный срок завершился.
Когда перенос на следующие кварталы в течение трех лет не применим
Рассмотрим случаи, когда НДС к вычету принимается в периоде, в котором у предприятия возникает данное право, а перенести налоговый зачет нельзя. Если перенос вычетов по НДС на следующие кварталы все-таки был сделан ошибочно, то организации необходимо подать уточненную декларацию в соответствии с положениями ст. 81 НК РФ.
Итак, право на вычет возникает, но не переносится в следующих случаях:
- если фирма в рамках создания вклада в уставный капитал получила имущество (п. 11 ст. 171 НК РФ);
- если вычет НДС предъявлен поставщиками иностранному налогоплательщику, который не регистрировался в российской налоговой инспекции (п. 4 ст. 171 НК РФ);
- по налоговому платежу, который платила не сама организация, но НДС был удержан налоговым агентом (п. 3 ст. 171 НК РФ);
- при уменьшении или увеличении цены отгруженной продукции (п. 13 ст. 171 НК РФ);
- если поставщик рассчитал НДС, исходя из полученных в счет будущих поставок авансов (п. 8 ст. 171 НК РФ);
- когда покупатель сделал предоплату поставщику и оформил авансовый счет-фактуру (п. 12 ст. 171 НК РФ);
- при изменении или расторжении контракта (п. 5 ст. 171 НК РФ)
- при капстроительстве, сборке и монтаже, при приобретении объектов строительной незавершенки (п. 6 ст. 171 НК РФ);
- при получении вычетов по командировкам и представительским затратам (п. 7 ст. 171 НК РФ);
- при экспорте, не подтвержденном в утвержденный срок (п. 10 ст. 171 НК РФ);
- при ввозе товаров на территорию Особой экономической зоны в Калининградской области (п. 14 ст. 171 НК РФ).
В практической деятельности использование возможности переноса вычета на другой период просто неоценимо. Перенос позволяет воспользоваться вычетом в том налоговом периоде, когда имеется база для начисления НДС. Важно зачесть НДС к вычету в течение 3 лет. Этот срок отсчитывается с момента, когда активы были поставлены на учет в организации.
Также возможны ситуации, когда право на вычет возникает, но не переносится.
Можно ли перенести вычет по НДС на следующие налоговые периоды
Перенести вычет по НДС на следующие налоговые периоды, если все условия для принятия налога к вычету выполнены в текущем налоговом периоде
Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Оставьте свои данные и мы перезвоним через несколько секунд
Да, можно, за исключением некоторых операций.
Покупатель (заказчик) вправе принять к вычету предъявленную ему сумму НДС в течение трех лет после того, как товары, работы или услуги были приняты к учету. Трехлетний срок отсчитывайте с момента, когда активы были оприходованы. А вычет можно заявить до конца квартала, в котором этот срок истек.
Например, если товары были приняты к учету 23 июня 2015 года, то право на вычет НДС по этим товарам сохраняется за покупателем до 30 июня 2018 года (п. 3 ст. 6.1 НК РФ). То есть последней декларацией, в которой сумму вычета можно заявить к возмещению из бюджета, будет декларация за II квартал 2018 года.
Такие разъяснения дает Минфин России в письме от 12 мая 2015 г. № 03-07-11/27161.
В течение трех лет на основании одного и того же счета-фактуры НДС можно принимать к вычету по частям, то есть в разных кварталах (абз. 1 п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Важно: нормы пункта 1.1 статьи 172 Налогового кодекса РФ вступили в силу с 1 января 2015 года (п. 1 ст. 4 Закона от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ).
Поскольку никаких переходных положений в этой части статья 4 Закона от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ не содержит, применять новые правила можно лишь с I квартала 2015 года. Но переносить на будущее можно и те вычеты, право на которые возникло у покупателя до 1 января 2015 года. Например, в любом налоговом периоде 2015 года можно принять к вычету НДС, предъявленный в 2013 году.
Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 6 августа 2015 г. № 03-07-11/45515.
Из этого правила есть исключения, например, когда:
– приобретены основные средства, нематериальные активы и оборудование к установке;
– НДС уплачен налоговым агентом;
– продавец выставил счет-фактуру на сумму полученного аванса;
– имущество получено в качестве вклада в уставный капитал (при условии, что передающая сторона восстановила НДС по такому имуществу).
В этих случаях входной НДС принимайте к вычету единовременно в том квартале, когда для этого выполнены все необходимые условия. На данные виды вычета трехлетний срок не распространяется.
Такой вывод подтверждается в письмах Минфина России от 9 октября 2015 г. № 03-07-11/57833, от 9 апреля 2015 г. № 03-07-11/20290 и № 03-07-11/20293.