Продажа сельхозпродукции с личного приусадебного участка
Заключен договор на продажу саженцев на сумму 300 000,00 руб с юридическим лицом. Саженцы выращены на личном приусадебном участке Будет ли этот доход облагаться НДФЛ?
Согласно пункту 13 ст. 217 Налогового кодекса доход, от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах, продукции растениеводства налогом на доходы не облагают. При этом саженцы относятся к продукции растениеводства по Общероссийскому классификатору продукции ОК 005-93 (утв. постановлением Госстандарта РФ от 30 декабря 1993 г. N 301).
Однако, чтобы получить эту льготу должны выполняться ряд условий, установленных указанным пунктом статьи 217 кодекса. В частности необходим документ, выданный органом местного самоуправления (правлением садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения), подтверждающий, что продаваемая продукция произведена на принадлежащем вам (или членам семьи) земельном участке используемом для ведения личного подсобного хозяйства, дачного строительства, садоводства и огородничества, с указанием сведений о размере общей площади земельного участка (участков). Кроме того этим пунктом установлены и ряд других ограничений по использованию данной льготы.
Правила продажи урожая на рынке
Продажа урожая, выращенного на дачном (садовом) участке, является обычным делом для счастливых обладателей загородных соток. По традиции, мы выращиваем на своих огородах намного больше овощей и фруктов, чем можем потребить сами. Хорошо, если есть возможность продать излишки своим знакомым или соседям.
В противном случае, дачникам приходится везти свой товар на рынок, и продавать его там. Многие считают, что поскольку их торговля носит не систематический, а временный, сезонный характер, они могут просто занять место на рынке (или рядом с ним) и продавать свой урожай.
На самом деле это не так. Продажа продукции, пусть и со своего дачного участка, в неположенном месте, а так же без наличия необходимых справок и разрешений, является незаконной, со всеми вытекающими отсюда последствиями. Во-первых, такого продавца стражи порядка могут просто попросить уйти.
Во-вторых – в худшем случае, продавца могут привлечь к административной ответственности и оштрафовать за несанкционированную торговлю. Поэтому, решаясь продавать свой урожай, очень важно знать, какие правила следует соблюсти, чтобы такая деятельности считалась законной . Об этом и поговорим дальше.
Прежде всего, необходимо указать перечень документов, касающихся правил подобной торговли. Это Федеральный закон от 07.07.2003 года № 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве», а так же Налоговый кодекс РФ, в части, касающейся освобождения от налогообложения. В соответствии с данными законодательными актами, лицам, решившим заняться продажей своего урожая на рынке, важно знать следующие моменты.
В соответствии со п.13 ст.217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи, выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории РФ, продукции животноводства (как в живом виде, так и продуктов убоя в сыром или переработанном виде), продукции растениеводства (как в натуральном, так и в переработанном виде). Данные доходы, освобождаются от налогообложения при одновременном соблюдении следующих условий:
-если общая площадь земельного участка, который находится на праве собственности и (или) ином праве физических лиц, не превышает 0,5 га (п.5 ст.4 Федерального закона от 07.07.2003 года N 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве»)
-если ведение налогоплательщиком личного подсобного хозяйства на указанных участках осуществляется без привлечения в соответствии с трудовым законодательством наемных работников.
Для освобождения от данных налогов, налогоплательщик должен представить документ, выданный органом местного самоуправления (правлением садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан), подтверждающий, что продаваемая продукция произведена лицом на принадлежащем ему или членам его семьи земельном участке, используемом для ведения личного подсобного хозяйства (дачного строительства, садоводства и огородничества), с указанием сведений о размере общей площади земельного участка.
Обычно, для выдачи подобного документа, необходимо, чтобы личное подсобное хозяйство состояло на учете. Учет осуществляется в похозяйственных книгах, которые ведутся органами местного самоуправления поселений – сведения для учета предоставляются гражданами на добровольной основе.
Так же, будущим продавцам урожая, следует знать содержание ст.2, указанного ФЗ-112, гласящего, что: личное подсобное хозяйство форма непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции. Данная продукция является собственностью граждан, ведущих личное подсобное хозяйство; и её реализация (а так же переработанной продукции), не является предпринимательской деятельностью.
-личная медицинская книжка. Для её получения требуется сдать необходимые анализы в поликлинике
-разрешение на реализацию продукции из лаборатории рынка. Данное разрешение выдается после проведения соответствующей проверки в лаборатории рынка, куда необходимо отнести продукцию.
Так же следует знать, что торговое место на рынке, которое будет выделено продавцу, может выдаваться как за плату, так и бесплатно – этот момент необходимо уточнять на конкретном рынке.
При этом, существует еще ряд рекомендаций, носящих не правовой характер, а характер обычаев делового оборота, которые нужно знать, а так же, желательно соблюдать, занимаясь торговлей урожая на рынке:
-на некоторых рынках (в весовой комнате) выдаются специальные вспомогательные предметы, для торговли: весы, подносы для продукции, фартук. Но, получить данные предметы в свое распоряжение можно не на всех рынках, поэтому, желательно принести их с собой. При этом, принесенные весы должны быть проверены в весовой комнате рынка.
-продавцу желательно иметь при себе: упаковку для фасовки продукции, калькулятор, одноразовые салфетки, полиэтиленовые перчатки, мелкие разменные деньги
-выкладываемая продукция должна быть по возможности чистой – если продукция не потеряет (ухудшит) свои потребительские качества после мытья, её желательно помыть или почистить от земли.
Соблюдение данных, не слишком сложных правил, избавит продавцов урожая, от проблем с различного рода государственными инстанциями: санэпидемстанцией, правоохранительными органами и т.д.
Налог с продажи продукции выращенной на своем участке
Уплата налога с продажи продукции, выращенной
на приусадебном участке
Я пенсионер, есть огород. Должен ли я платить налог за реализацию продукции, выращенной на приусадебном участке и продаваемой на рынке?
Доходы, получаемые от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации, продукции животноводства и растениеводства освобождаются от налогообложения при условии, что налогоплательщик самостоятельно ведет хозяйство без привлечения наемных работников и общая площадь земельного участка, находящегося в собственности или ином праве налогоплательщика, не превышает максимального размера 0,5 га (п. 13 ст. 217 НК РФ).
Уплата налога с продажи продукции, выращенной на приусадебном участке
Я пенсионер, есть огород. Должен ли я платить налог за реализацию продукции, выращенной на приусадебном участке и продаваемой на рынке?
Лилия Григорьева
Консультаций: 527
Доходы, получаемые от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации, продукции животноводства и растениеводства освобождаются от налогообложения при условии, что налогоплательщик самостоятельно ведет хозяйство без привлечения наемных работников и общая площадь земельного участка, находящегося в собственности или ином праве налогоплательщика не превышает максимального размера – 0,5 га (п. 13 ст. 217 НК РФ).
Как можно получить дополнительный доход без налога с приусадебного участка
Здравствуйте, дорогие друзья! А знаете ли вы, что вся продукция выращенная в личном подсобном хозяйстве, на приусадебном участке, при продаже не облагается налогом. Получается доход без налога.
Нужно только взять справочку в органе местного самоуправления о том,что данная продукция выращена налогоплательщиком на принадлежащем ему или членам его семьи земельном участке, с указанием сведений о размере общей площади земельного участка. Если вы имеете приусадебный участок, у вас есть возможность получить дополнительный доход.
Статья 217: доходы не подлежащие налогообложению
А это значит,что мы можем выращивать и продавать свои продукты в любом ассортименте, законно без налогов, не оформляя ИП, ООО и т. д.
Люди хотят есть здоровые продукты, а мы можем им это дать.
Конечно, это тяжелый труд, но это возможность заработать дополнительно. Это касается только трудолюбивых, ленивым не стоит даже изучать этот вопрос.
Если у вас есть свой приусадебный участок, используйте его по полной программе, посадите те овощи и зелень, которые пользуются спросом в вашей местности.
Для этого изучите спрос, это могут быть цветы, рассада, пряные травы, лук, чеснок, картофель и другие овощи.
Пользуются спросом замороженные овощи и ягоды, можно раскладывать на порции (борщ, овощное рагу, горошек зеленый, натертая морковь, свекла, кабачки кубиками и т. д.). Все это ваш дополнительный доход. Конечно это не очень большие деньги, но увеличив объем и ассортимент продукции, можно увеличить доход.
Выращивание животных для продажи на мясо стало очень затратным, для того, что бы вырастить животное до определенного возраста, необходимо много вложений в корма.
Разведение кроликов стоит рассмотреть, как способ дохода, это менее затратное выращивание. Изучите этот вопрос подробнее и просчитайте. Если это для вас подходит, выращивайте кроликов и кормите всех соседей.
Мясо кролика стоит не дешево.
Постройте на своем участке теплицу и займитесь выращиванием зелени и зеленого лука в зимний период. Это прибыльное дело, лук зеленый зимой очень востребован.
Если у вас есть приусадебный участок, значит у вас есть шанс иметь дополнительный доход без налогов. Главное не лениться. Подумайте, что можно выращивать для продажи, изучите подробно этот вопрос и действуйте!