Налогообложение доходов от сдачи жилья внаем | Принцип права+

В этой статье:

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ОТ СДАЧИ ЖИЛЬЯ ВНАЕМ И В АРЕНДУ

Физические лица нередко сдают за плату принадлежащие им квартиры, комнаты и загородные дома. При этом многие регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей. С суммы полученных доходов необходимо уплатить налог, причем для индивидуального предпринимателя предусмотрен не только НДФЛ.

О том, какие налоги придется платить гражданину, если он решил сдать свою жилплощадь, и как их исчислить, читайте в статье.

Прежде всего необходимо определить, что представляет собой договор найма жилого помещения. Для этого обратимся к нормам гражданского законодательства.
Отношения найма регулируются гл. 35 "Наем жилого помещения" ГК РФ. По договору найма собственник или управомоченное им лицо (наймодатель) обязуется предоставить нанимателю жилое помещение за плату во владение и пользование (п.

1 ст. 671 ГК РФ).
Объектом найма может быть любое изолированное жилое помещение, пригодное для постоянного проживания (квартира, часть квартиры (комната), жилой дом или часть жилого дома). Так сказано в п. 1 ст. 673 ГК РФ.
Нанимателем по договору найма может быть только физическое лицо. Об этом говорится в п. 1 ст. 677 Гражданского кодекса.

Юридическому лицу жилое помещение предоставляется во владение или пользование на основе договора аренды или иного договора. То есть с организацией нельзя заключить договор найма жилого помещения. При этом использование таких помещений в других целях, кроме проживания граждан, не допускается (ст. 17 Жилищного кодекса и ст.

671 ГК РФ).

Что такое предпринимательская деятельность

Доходы граждан можно разделить на доходы, связанные и не связанные с ведением предпринимательской деятельности.
В соответствии со ст. 2 Гражданского кодекса предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) .

Гражданин, который обладает соответствующими правами на недвижимое имущество и сдает его внаем, всегда действует самостоятельно. Под самостоятельностью следует понимать волю в принятии решений. Даже если поиском клиентов и оформлением документов фактически занимается риелторская фирма или агентство недвижимости, деятельность гражданина от этого не перестает быть самостоятельной.

Библиографический список и примечания:
1. В данном случае имеется в виду экономическая выгода, то есть доход организации или физического лица. Примеч. ред.

Налогообложение доходов от сдачи жилья

Налогообложение доходов от сдачи жилья внаем и в аренду

Зарегистрироваться в этом качестве может любое физическое лицо при соблюдении установленных требований. Основанием для отказа в госрегистрации могут быть только случаи, прямо предусмотренные в ст. 23 Закона N 129-ФЗ. Но сама по себе госрегистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не означает, что любая его деятельность будет предпринимательской. В ситуации с наймом, как мы уже определили, все будет зависеть от того, приносит эта деятельность систематический доход или нет.

Заранее это определить, а тем более проверить невозможно.

Зарегистрировавшись, физическое лицо сможет снизить налоговое бремя, если, например, выберет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы и, соответственно, налоговой ставкой 6%. (О том, в каком порядке облагаются доходы от сдачи индивидуальным предпринимателем жилого помещения, читайте на с. 55.)

О налогообложении доходов физических лиц от сдачи жилья в аренду

Арендодатель и арендатор вправе в договоре аренды возложить указанную в п. 2 ст. 616 ГК РФ обязанность на арендодателя, который может учесть все свои затраты, связанные с расходами на содержание имущества, в составе назначаемой им арендной платы. В данном случае собственник квартиры может компенсировать расходы по оплате коммунальных платежей, получая их в составе назначенной арендатору арендной платы.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 228 НК РФ физические лица, получившие доходы по договорам аренды (сдачи внаем) имущества (комнат, квартир, домов, садовых домиков, гаражей, транспортных средств, нежилых помещений), заключенным с физическими лицами, обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. Срок представления декларации – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогообложение доходов от сдачи жилья внаем и в аренду (Ю

Приносит ли конкретная деятельность систематический доход? Гражданское законодательство не дает ответа на вопрос, какой доход является систематическим, и даже не содержит отсылочных норм к другим отраслям права. В правоприменительной практике понятие "систематическое" определяется исходя из норм налогового права. Напомним, что в соответствии с пунктом 3 статьи 120 Налогового кодекса термин "систематическое" означает два раза и более в течение календарного года.

Кроме того, надо учитывать экономическое содержание деятельности и цель, для которой владелец сдает жилое помещение.

Налогообложение доходов от сдачи жилья внаем и в аренду

Для каждой из названных категорий плательщиков НДФЛ предусмотрены отдельные ставки налога. Налоговые резиденты с доходов от сдачи имущества в аренду и внаем уплачивают налог по ставке 13%. Об этом говорится в пункте 1 статьи 224 НК РФ. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами, уплачивают налог с любых видов доходов по ставке 30% (п.

3 ст. 224 НК РФ).

В статье 207 НК РФ выделены две категории плательщиков НДФЛ — налоговые резиденты Российской Федерации и лица, не являющиеся налоговыми резидентами. Налоговые резиденты — физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в России не прерывается на время его выезда за ее пределы для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения.

Такая норма содержится в пункте 2 статьи 207 НК РФ.

Налоги от сдачи квартиры в аренду

Как физлицо (без регистрации в качестве ИП) сумма НДФЛ к уплате в бюджет составит 85 098 руб. (654 600 * 13%).
При применении УСН "доходы" (только для физлиц, зарегистрированных в качестве ИП) сумма налога, уплаченного за год, составит 62 477 руб. (654 600 * 13%) — 22 261 (обязательные страховые взносы в ПФР и ФОМС).
Стоимость патента (тоже только для ИП) на год составит: 30 000 тыс. руб. + 22 261 руб. страховые взносы. Итого: 52 261руб.

Налог на содержание недвижимости в Испании

С целью предупреждения недоплат по данному виду налога для иностранцев придуман механизм авансового удержания в размере 3 % от суммы продажи с дальнейшим пересчетом на основании поданных документов и деклараций. Это означает, что на руки продавец-нерезидент получит не 100 % оговоренной суммы, а 97 – остаток суммы покупатель должен перечислить на бюджетные счета в виде налоговой страховки.

В среднем затраты собственника-нерезидента на жилье в Барселоне стоимостью 50 тысяч евро будут состоять из следующих выплат:

муниципальный имущественный налог (IBI) – ставка 0,825 % от стоимости – 412,50 евро;
подоходный налог на аренду (IRNR) – 240 евро в год;
утилизация мусора – 200 евро;
услуги управляющей компании – 1500 евро в год.

Статья: Налогообложение доходов от сдачи жилья внаем и в аренду (Бурканов Ю

В данном случае доход в виде платы за проживание владелец дома получает неоднократно в течение сезона от разных людей. Основная цель, ради которой хозяин сдает часть дома, — извлечение дохода. Поэтому для владельца дома плата за проживание, которую он взимает с жильцов, считается доходом от предпринимательской деятельности.

Срок договора найма может истечь до окончания года. Тогда наймодатель должен подать декларацию не позднее пяти дней с момента прекращения договора найма. Налог с доходов, полученных от сдачи внаем жилого помещения, в такой ситуации уплачивается не позднее 15 дней с момента подачи декларации (п.

3 ст. 229 НК РФ).

Налогообложение доходов от сдачи жилья в аренду и внаем

В случае сдачи физическим лицом жилья в аренду организации или индивидуальному предпринимателю, налог от полученного дохода исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет за физическое лицо организация (индивидуальный предприниматель), выступая в роли налогового агента. В данном случае владельцу квартиры декларацию представлять в налоговую инспекцию не надо, всю информацию о сумме выплаченного дохода в пользу физического лица в срок до 1 апреля обязан сообщить в налоговую инспекцию налоговый агент в виде сведений по форме 2-НДФЛ.

Доход, полученный от сдачи квартиры внаем физическим лицом другому физическому лицу (не предпринимателю), облагается НДФЛ в соответствии со ст.228 Налогового кодекса РФ. В этом случае налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет:

Налогообложение доходов полученных от сдачи в аренду жилья

Необходимо отметить, что доходы от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и / или пользование) включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога. В случае, если арендатор является физическим лицом, которое не является субъектом хозяйствования, лицом, ответственным за начисление и уплату налога в бюджет, является плательщик налога — арендодатель.

В случае нотариального удостоверения договора аренды объектов недвижимости нотариус обязан направить информацию о таком договоре контролирующему органу по налоговому адресу налогоплательщика-арендодателя. При этом, нотариус несет ответственность, предусмотренную законом за нарушение порядка и / или сроков представления указанной информации.

Налогообложение при сдаче в аренду жилья в Крыму

Доходы от сдачи недвижимости в аренду облагаются налогом по ставке 15%. Если сумма полученного дохода в отчетном месяце превышает 10 минимальных заработных плат (в 2011 году — 9410 гривен), то ставка налога составляет 17% от суммы превышения. Арендодатель обязан подавать годовую декларацию об имущественном состоянии и доходах до 1 мая года, следующего за отчетным.

Если ставка единого налога по сдаче в аренду недвижимости органом местного самоуправления не установлена, то налогообложение полученных предпринимателем от такой деятельности доходов не может осуществляться с применением упрощенной системы налогообложения.

Получение дохода от сдачи жилья в аренду распределение или обмен

При сдаче квартиры предприниматель на ОСН должен также уплатить подоходный налог, но, в отличие от физических лиц, ИП на общем режиме налогообложения в течение года должны уплачивать авансовые платежи (по уведомлениям, направляемым ИФНС) и могут уменьшить полученный доход на профессиональные вычеты.

Участник долевой собственности имеет право на предоставление в его владение и пользование части общего имущества, соразмерной его доле, а при невозможности этого вправе требовать от других участников, владеющих и пользующихся имуществом, приходящимся на его долю, соответствующей компенсации.

Физическое лицо сдает жилье в аренду: как декларировать доход и платить налог (вопрос – ответ)

Согласно п. 2 ст. 221 НК РФ при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).

Пришлось оформить договор найма жилого помещения, чтобы прописать знакомого. Срок действия договора истек, знакомый прописан, платы с него я не беру.

Пришлось оформить договор найма жилого помещения, чтобы прописать знакомого. Срок действия договора истек, знакомый прописан у меня постоянно, платы я с него не беру. Надо ли мне платить налог?

Ирина Редькина
Консультаций: 6

Полученные физическим лицом доходы от сдачи внаем жилого помещения в соответствии с налоговым законодательством облагаются налогом на доходы физических лиц (по ставке 13%). При этом получающие доход физические лица обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог, а также предоставить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию (ст. 228 Налогового кодекса РФ).

Поскольку из вопроса следует, что физическое лицо не получает дохода (срок действия договора истек, плата не берется), то и платить налог на доходы с физических лиц не нужно.

Однако следует отметить, что если доходы все-таки были получены, то соответствующую декларацию нужно предоставить до 30 апреля года, следующего за отчетным, а уплатить налог — до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогообложение доходов от сдачи жилья внаем и в аренду

Прежде всего необходимо определить, что представляет собой договор найма жилого помещения. Для этого обратимся к нормам гражданского законодательства.

Отношения найма регулируются гл. 35 "Наем жилого помещения" ГК РФ. По договору найма собственник или управомоченное им лицо (наймодатель) обязуется предоставить нанимателю жилое помещение за плату во владение и пользование (п. 1 ст.

671 ГК РФ).

Объектом найма может быть любое изолированное жилое помещение, пригодное для постоянного проживания (квартира, часть квартиры (комната), жилой дом или часть жилого дома). Так сказано в п. 1 ст. 673 ГК РФ.

Нанимателем по договору найма может быть только физическое лицо. Об этом говорится в п. 1 ст. 677 Гражданского кодекса. Юридическому лицу жилое помещение предоставляется во владение или пользование на основе договора аренды или иного договора. То есть с организацией нельзя заключить договор найма жилого помещения.

При этом использование таких помещений в других целях, кроме проживания граждан, не допускается (ст. 17 Жилищного кодекса и ст. 671 ГК РФ).

Что такое предпринимательская деятельность

Доходы граждан можно разделить на доходы, связанные и не связанные с ведением предпринимательской деятельности.

В соответствии со ст. 2 Гражданского кодекса предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) <1>.

<1> В данном случае имеется в виду экономическая выгода, то есть доход организации или физического лица. Примеч. ред.

Сдавая недвижимость внаем, гражданин несет определенные риски, связанные с возможным повреждением помещения или находящегося в нем имущества в результате пожаров, затоплений и других непредвиденных обстоятельств. Его целью всегда является извлечение дохода.

120 Налогового кодекса термин "систематическое" означает два раза и более в течение календарного года. Кроме того, надо учитывать экономическое содержание деятельности и цель, для которой владелец сдает жилое помещение.

Пример 1. В собственности физического лица находится частный дом, расположенный в курортной зоне черноморского побережья. Часть дома постоянно сдается за плату отдыхающим. За проживание установлена фиксированная плата за каждый день проживания с одного человека.

Во время курортного сезона услугами проживания могут пользоваться несколько человек или семей.

В данном случае доход в виде платы за проживание владелец дома получает неоднократно в течение сезона от разных людей. Основная цель, ради которой хозяин сдает часть дома, извлечение дохода. Поэтому для владельца дома плата за проживание, которую он взимает с жильцов, считается доходом от предпринимательской деятельности.

Пример 2. Гражданин уехал в командировку на некоторое время. На этот период он сдал квартиру внаем.

В этом случае плата за проживание не была основной целью сдачи квартиры внаем. Поэтому для владельца квартиры сумма, полученная в качестве платы за проживание, не является доходом от предпринимательской деятельности.

Таким образом, при определенных обстоятельствах сдача жилого помещения внаем может являться для физического лица предпринимательской деятельностью.

Надо ли регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя

Чтобы вести предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, гражданин обязан зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (п. 1 ст. 23 ГК РФ). Порядок государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей предусмотрен в ст.

22.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее Закон N 129-ФЗ).

Заранее это определить, а тем более проверить невозможно.

Верховный Суд РФ указал, что временная сдача жилья внаем из-за отсутствия необходимости его использования не влечет уголовной ответственности за ведение незаконной предпринимательской деятельности. Об этом сказано в п. 2 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23.

Таким образом, если сдача внаем жилого помещения является систематической и основная цель при этом извлечение дохода, то такая деятельность признается предпринимательской и физическому лицу следует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Если жилье сдается временно, наймодатель вправе самостоятельно решить, регистрироваться ему в качестве предпринимателя или нет.

Физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем

Для физического лица суммы вознаграждений от сдачи внаем имущества относятся к доходам от источников в Российской Федерации. Такие доходы на основании пп. 4 п. 1 ст.

208 НК РФ облагаются налогом на доходы физических лиц.

У граждан, не являющихся предпринимателями, налоговой базой по НДФЛ признаются полученные доходы. Расходы при исчислении налоговой базы не учитываются.

В ст. 207 НК РФ выделены две категории плательщиков НДФЛ налоговые резиденты Российской Федерации и лица, не являющиеся налоговыми резидентами. Налоговые резиденты физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в России не прерывается на время его выезда за ее пределы для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения.

Такая норма содержится в п. 2 ст. 207 НК РФ.

224 НК РФ. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами, уплачивают налог с любых видов доходов по ставке 30% (п. 3 ст.

224 НК РФ).

Глава 23 Налогового кодекса предусматривает два способа уплаты НДФЛ. Как правило, обязанность по исчислению и уплате налога в бюджет за физических лиц выполняют налоговые агенты. Но в определенных случаях физические лица самостоятельно исчисляют и уплачивают налог в бюджет.

Физическое лицо может сдавать помещение юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю без образования юридического лица или иностранной организации, ведущей деятельность на территории России через постоянное представительство. Такие наниматели (арендаторы) по отношению к гражданину собственнику помещения выступают налоговыми агентами.

При выплате физическому лицу вознаграждения налоговые агенты должны удержать сумму налога и перечислить ее в бюджет (п. 4 ст. 226 НК РФ). Они исчисляют НДФЛ в отношении вознаграждения, которое выплачивается наймодателю (арендодателю), нарастающим итогом с начала года после окончания каждого месяца.

По истечении налогового периода (календарного года) налоговые агенты представляют в налоговую инспекцию сведения о доходах физического лица и начисленной и удержанной сумме налога. Подать такие сведения надо не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом. При этом сам наймодатель (арендодатель) никаких действий, связанных с исчислением и уплатой налога, не производит и не представляет налоговую декларацию по этим доходам.

В п. 3 ст. 230 НК РФ установлено, что налоговый агент обязан выдать физическому лицу по его заявлению справку о полученных доходах и удержанных суммах налога.

Пример 3. А.И. Иванов на время длительной командировки сдает квартиру, принадлежащую ему на праве собственности, через доверенное лицо М.М. Федотова. Имеется надлежащим образом оформленная и нотариально удостоверенная доверенность на совершение действий по сдаче жилого помещения.

Квартиру арендует организация для сотрудника. Арендную плату получает М.М. Федотов.

Получателем дохода от сдачи в аренду жилого помещения является собственник квартиры. Следовательно, организация удерживает НДФЛ с доходов А.И. Иванова и подает соответствующие сведения в налоговые органы.

В случае, когда помещение сдается физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, наймодатель самостоятельно исчисляет и уплачивает в бюджет сумму налога (пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ). Кроме того, он должен представить в инспекцию по месту своего жительства налоговую декларацию.

Об этом говорится в п. 1 ст. 229 Налогового кодекса. Если помещение сдавалось до конца года, декларация подается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом, в течение которого гражданин сдавал помещение внаем. Это предусмотрено в п. 2 ст.

229 Налогового кодекса. Сумму налога, исчисленную в соответствии с декларацией, наниматель должен уплатить по месту своего жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Таково требование п. 4 ст.

228 НК РФ.

Пример 4. Гражданин резидент РФ сдал внаем комнату в коммунальной квартире физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, за 3000 руб. в месяц. Комната сдавалась в течение трех месяцев с октября по декабрь 2007 г. включительно.

От сдачи внаем комнаты в коммунальной квартире получен доход в размере 9000 руб. (3000 руб. x 3 мес.). Декларацию по полученному доходу в соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ гражданин должен подать не позднее 30 апреля 2008 г. На основании п. 4 ст. 228 НК РФ налог с доходов от сдачи комнаты в сумме 1170 руб. (9000 руб. x 13%) необходимо уплатить не позднее 15 июля 2008 г.

3 ст. 229 НК РФ).

Пример 5. Гражданин резидент РФ на летний период с июня по август 2007 г. включительно уехал на дачу. На это время он сдал квартиру внаем физическому лицу не предпринимателю за 10 000 руб. в месяц.

Налоговая база составила 30 000 руб. (10 000 руб. x 3 мес.). Декларацию по этому доходу гражданин в соответствии с п. 3 ст. 229 НК РФ должен был подать в налоговую инспекцию по месту своего жительства не позднее 5 сентября 2007 г. Помимо этого не позднее 20 сентября 2007 г. он обязан был уплатить в бюджет НДФЛ с доходов от сдачи квартиры в сумме 3900 руб. (30 000 руб. x 13%).

"Российский налоговый курьер"

Мы используем файлы Cookie. Просматривая сайт, Вы принимаете Пользовательское соглашение и Политику конфиденциальности.

Сдача жилья (квартиры) в аренду — особенности налогообложения

Сдача жилья в аренду на сегодняшний день – это дополнительный способ заработка. Кто-то просто получает лишние деньги, сдавая жильё, доставшееся от родственников, а кто-то сделал из этого по-настоящему крупный бизнес, имея не один десяток домов и квартир.

Действующим гражданским законодательством предусмотрен ряд норм, регулирующих данную сферу правоотношений, в том числе установлены и нормы относительно налогообложения доходов, получаемых арендодателями в процессе сдачи своих домов и квартир.

Сдача жилья в аренду

Вопрос аренды (найма) жилого помещения урегулирован главой 35 ГК РФ «Наём жилого помещения», согласно которой между сторонами заключается договор, по которому наймодатель обязуется предоставить в право пользования нанимателю жилое помещение, а наниматель обязуется уплачивать определённую сумму за получаемые услуги.

В юридической литературе владелец жилья именуется наймодателем, а съёмщик – нанимателем, однако на практике часто встречаются определения «арендодатель» и «арендатор» соответственно.

В отечественных реалиях многие арендодатели сдают жильё неофициально, без заключения договора, однако данная практика имеет множество негативных моментов:

Арендодатель в случае порчи имущества не сможет законным путём, через обращение в правоохранительные органы, потребовать компенсации с арендатора
Подобная деятельность является незаконной, и с арендодателя будут взысканы штрафные санкции, а при систематическом нарушении может наступить уголовная ответственность

На сегодняшний день, по различным оценкам, несмотря на преимущества заключения договора аренды жилья, официально выплачивает налоги только 20% арендодателей.

Общий порядок налогообложения жилья при аренде

Если жильё сдаётся в аренду физическим лицом, не зарегистрированным в качестве предпринимателя, для которого данный вид деятельности является основным, НК РФ устанавливает следующие ставки налогообложения:

13% от получаемого дохода, если арендодатель является гражданином РФ
30% от получаемого дохода, если арендодатель является нерезидентом (не имеет гражданства РФ) и проживает на территории государства менее 6 месяцев

Упрощённая система налогообложения

Если физическое лицо зарегистрируется в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) и укажет сдачу жилья в наём как основной виде деятельности, то он может использовать упрощённую систему налогообложения (УСН).

УСН предполагает уплату налогов с получаемых ИП доходов. На федеральном уровне данная ставка составляет 6%, однако налоговое законодательство закрепляет право устанавливать размер данного налога на региональном уровне и снижать его максимум до 5%.

Второй вариант – это уплата УСН по системе «Доход-расход». В данном случае размер налоговой ставки составляет 15%, однако на региональном уровне также может быть снижен до 5%.

Налоговая декларация при использовании УСН должна быть подана не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным периодом.

Зачастую, в графу расходов при сдаче жилья в аренду входят коммунальные платежи и прочие мелкие бытовые затраты, поэтому практически все арендодатели используют первый вариант УСН – уплату налога от получаемого дохода.

Система патентов

Помимо использования УСН, законодательство предусматривает ещё один вариант сдачи жилья в аренду – патент. Для этого физическое лицо также должно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и приобрести соответствующий патент на право предоставления жилого помещения в наём (аренду).

Размер налога при приобретении патента составляет 6% от потенциального дохода за время действия патента. Размер потенциального дохода устанавливается законодательно на региональном уровне, то есть может значительно отличаться, например, в Московской и Омской области. Также, суммы налогов в данном случает отличаются в зависимости от населения города, в котором сдаётся жильё.

Патент приобретается на период от 1 месяца до 1 года.

При приобретении патента сроком до 6 месяцев налог должен быть уплачен максимум через 25 дней с момента его приобретения.

Если патент приобретается на больший срок, то треть суммы также должна быть уплачена в 25-дневный срок, а остаток – за месяц до окончания отчётного периода.

Сдача жилья юридическим лицом

Независимо от типа юридического лица (фирмы, организации, предприятия) и вида основной деятельности, сдача жилого помещения в аренду облагается налогом, что обязательно указывается в налоговой декларации.

В отличие от физических лиц, налоговая декларация подаётся до 31 марта года, следующего за отчётным периодом.

Ответственность за неуплату налогов

За неуплату налогов арендодателем действующее законодательство предусматривает несколько видов ответственности:

Налоговая ответственность предусмотрена ст.119 НК РФ. Так, при неуплате рассчитанного налога помимо стандартных сумм арендодатель обязан будет выплатить штрафные санкции в размере 5% от налогооблагаемой суммы.

За систематическое уклонение от уплаты налоговых сборов ст.198 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность в виде:

Штрафа в сумме 100 000 – 500 000 рублей
Принудительных работ сроком до полугода
Лишения свободы на 1 год

При совершении аналогичного деяния в крупном или особо крупном размере ч.2 статьи предусмотрены:

Штраф в сумме 200 000 – 500 000 рублей
Принудительные работы сроком до трёх лет
Лишение свободы до трёх лет

Крупными размерами считаются неуплаченные размеры налоговых выплат, превышающие 900 000 рублей.

Особо крупными размерами считаются неуплаченные размеры налоговых выплат, превышающие 4 500 000 рублей.

Также, данная норма УК указывает, что при первом нарушении уголовная ответственность не наступает, а на должника накладывается гражданско-правовая ответственность, о которой указано в статье выше.

Налоговые вычеты

Во многих странах при сдаче жилья в аренду применяется практика налоговых вычетов – то есть арендатору выплачивается определённая сумма от финансов, затраченных на наём квартиры. Такая практика стимулирует стороны заключать официальный договор аренды жилого помещения.

В Российской Федерации, к сожалению, гражданское законодательство данных выплат не предусматривает, однако уже есть несколько инициативных групп, прорабатывающих данный вопрос.