Налоговые льготы участнику боевых действий

Перечень налоговых льгот для ветеранов боевых действий

Под определением “налоговые льготы” подразумеваются определенные скидки (в полном либо частичном объеме), которые в первую очередь направлены на улучшение жизнедеятельности тех категорий людей, имеющих право их оформлять.

Если говорить о ветеранах боевых действий, то им предусмотрены разнообразные скидки в сфере налогообложения.

Стоит отметить, что на сегодня не все льготники знают о том, что им положены скидки в уплате взносов в бюджет. Каков порядок их оформления? Куда вообще необходимо обращаться?

Рассмотрим все эти нюансы подробней.

Законодательная база

Все налоговые льготы, которые положены ветеранам военных действий, прописаны в таких законодательных актах:

Статья 407 НК РФ, согласно которой ветераны боевых действий имеют право на льготу по уплате налога на имущество физических лиц;

Налоговый Кодекс РФ, в частности статья 218 пункт 1 Подоходный налог, который четко определяет порядок вычеты фиксированной оплаты Налогового Кодекса;

Статья 391 Федерального закона, которая предусматривает налоговые льготы на земельные участки для ветеранов военных действий;

Постановление Правительства РФ, которое гарантирует получение налоговых льгот (в полном либо частичном объеме) пенсионерам РФ (включая ветеранов боевых действий).

Стоит также помнить о том, что в каждом регионе существуют свои местные законы, которые предусматривают дополнительные критерии предоставления налоговых льгот для этой категории граждан.

Перечень

Пенсионерам предусмотрены налоговые льготы следующих видов:

Имущественные

Согласно действующему законодательству, в 2019 году пенсионеры и ветераны боевых действий освобождены от оплаты имущественного налога.

Однако, некоторые регионы вправе корректировать подобную льготу исходя из местности проживания на региональном уровне.

Земельные

В этой категории льгот предусмотрено снижение налоговой базы по налогу на земельный участок на необлагаемую сумму размером в 10 тысяч рублей. Это предусмотрено Налоговым Кодексом РФ, в частности статьей 391.

Этот закон также включает в себя возможность внесения изменений на региональных уровнях местными органами самоуправления.

Помимо этого, пенсионеры освобождаются от уплаты налоговых сборов на один из своих земельных участков. Стоит отметить, что площадь земельного участка, который не подлежит налогообложению в каждом регионе свой, поэтому лучше уточнить данную информацию по месту своего проживания.

В 2019 году ветераны могут воспользоваться положенной льготой только в пределах одного российского региона.

Транспортные

Законодательство РФ освобождает от оплаты транспортного налога данную категорию граждан в таких случаях:

• транспортное средство имеет мощность менее 100 лошадиных сил;
• транспортное средство было собрано либо изготовлено на территории РФ либо Советского Союза.

В некоторых регионах страны могут быть предоставлены дополнительные льготы, а в некоторых и вовсе отменены из-за отсутствия средств в местном бюджете.

Жилищные

Такая категория ветеранов может претендовать на жилищные льготы, которые в 2019 году предусмотрены по следующим направлениям:

• предоставляется возможность приобрести собственное жилье, задействуя для этих целей выделяемую государством субсидию;
• компенсируется стоимость коммунальных услуг.

Стоит отметить, что в случае смерти ветерана, его льготой могут воспользоваться члены семьи. Выплаты, которые осуществляются государством, являются целевыми, поэтому льготники должны будут документально подтвердить факт их использования. В 2019 году жилье такой категории ветеранов выделяется не из жилищного фонда местных муниципалитетов, а в следующем порядке:

На руках должно быть свидетельство ветерана.

Претендент должен числиться в списке льготников, нуждающихся в квадратных метрах.

Делается обращение в местную администрацию.

В течение 30-ти дней ожидается ответ.

После получения приглашения собирается пакет документации, который подается в местную администрацию.

Для пенсионеров в 2019 году предусмотрен налоговый вычет в сумме 500 рублей за каждый месяц налогового периода при начислении НДФЛ.

В том случае, если пенсионер является инвалидом, сумма увеличивается до 3000 рублей.

С дополнительным перечнем льгот по конкретному региону можно ознакомиться в местном налоговом органе.

Льготы со стороны ПФР

Пенсионным фондом РФ проводится активная работа по предоставлению льгот разным категориям пенсионеров, в частности ветеранам боевых действий:

Ежемесячная денежная выплата (ЕДВ) с уетом индексации 1 февраля 2019 года составляет размер 2972,82 рублей. Эта сумма рассчитана с учетом стоимости набора социальных услуг.

Такая категория граждан может отказаться от предоставленных социальных услуг и получить вместо них денежную компенсацию. На медицинские препараты – 863,75 руб.; на санаторное лечение – 133,62 руб.; на проезд к месту лечения – 124,05 руб.

Все пенсионные выплаты будут проиндексированы.

Родители погибших военнослужащих будут получать пенсионные выплаты по потере кормильца.

Медицинские

Ветераны могут обращаться в медицинские учреждения для прохождения лечения по месту прохождения службы (работы). Их прием осуществляется вне очереди, по предъявлению соответствующего удостоверения.

Такой категории граждан бесплатно выдаются лекарственные средства по предъявленным рецептам, выписанными лечащими врачами.

Трудовые

Если ветераны боевых действий имеют инвалидность группы 1-3, то для них работодатели должны предоставить льготные условия труда. Все остальные ВБД могут рассчитывать на следующие преференции:

• дополнительный неоплачиваемый отпуск (до 35-ти дней);
• дополнительный оплачиваемый отпуск до 15-ти дней предоставляется ветеранам, проходящим военную службу по контракту или по призыву;
• использование ежегодного отпуска в удобное для себя время;
• получение за счет работодателя профильного образования, либо прохождение курсов повышения квалификации.

Порядок оформления

Несмотря на то, что в некоторых регионах могут предоставляться все положенные налоговые льготы, а в некоторых только часть из них процесс оформления ничем не отличается.

Весь процесс оформления заключается в следующем:

• составление заявления (его образец можно взять в налоговой инспекции по месту жительства);
• сбор документов (отсутствие какого-либо документа из основного перечня категорически запрещается, в противном случае отказ будет гарантирован);
• подача заявления и документов в соответствующий орган;
• ожидание принятия решения;
• получения уведомления о предоставлении льгот (как правило, уведомление приходит либо по почте, либо звонком на контактный номер телефона из налоговой службы).

Подать документы и заявление пенсионеры (включая ветеранов военных действий) могут несколькими способами:

• самостоятельно;
• попросить об этом родственника;
• отправить весь пакет документов по почте.

Если говорить о сроках принятия решения, то по законодательству на это отводится не более 30 календарных дней с момента получения их адресатом (вне зависимости от того, каким способом подана документация).

Куда обращаться

Подавать заявление и весь необходимый пакет документов необходимо в налоговую службу в том регионе, где прописан пенсионер. Подача в другом регионе запрещена законодательством.

Составление заявления

В этом документе обязано быть указано:

• инициалы человека, который претендует на налоговые льготы (пишутся без сокращений);
• паспортные данные пенсионера (необходимо следить за каждой вписанной цифрой либо буквой во избежание ошибок);
• место жительства (подробно с указанием города, улицы и так далее);
• мобильный номер телефона (при его отсутствии следует указывать домашний номер телефона). Лучшим вариантом станет указание номера телефона как мобильного, так и домашнего (при условии, если оба имеются);
• документы, подтверждающие право собственности на квартиру, дом, земельный участок или автомобиль (если пенсионер претендует на полный перечень льгот, необходимо предоставлять все);
• перечень документов, которые были приложены к составленному документу;
• дата составления документа и подпись заявителя.

Перечень необходимой документации

Если говорить о самом перечне документов, то он заключается в следующем:

• копия паспорта заявителя;
• копия ИНН (если его нет, то оформлять не стоит – просто указать это в заявлении);
• копию документов на право собственности движимого и недвижимого имущества (если пенсионер претендует на все виды налоговых льгот, необходимые документы: документ на квартиру либо дом, автомобиль, земельный участок);
• справку о месте проживания;
• копию пенсионного удостоверения (ветерана боевых действий), что подтверждает возможность предоставления налоговых льгот.

Стоит отметить, что этот перечень утвержден на законодательном уровне, но при этом местными органами самоуправления он может быть дополнен, поэтому необходимо уточнять информацию по месту проживания.

В процессе оформления налоговых льгот стоит обращать внимание на некоторые нюансы, а именно:

• если пенсионер (ветеран военных действий) оформляет льготы не сам, а этим занимаются другие лица (родственники, друзья, знакомые) необходимо обязательно оформить доверенность, в противном случае ничего не получиться, их просто не примут;
• при попытке получить транспортный налог, помимо документа на право собственности автомобилем необходимо указывать: марку, год выпуска, VIN (прописан в техпаспорте машины). Автомобиль в обязательном порядке должен быть собран в Российской Федерации либо в бывшем Советском Союзе;
• при отправке документации по почте необходимо делать опись письма, во избежание дальнейших недоразумений. Помимо этого стоит до принятия решения сохранить квитанцию об оплате за пересылку. Эксперты также советуют оформлять уведомление о получении, чтобы точно знать дату отсчета времени, которое отведено на принятие решения.

Соблюдение таких нюансов поможет каждому пенсионеру быстро оформить положенные ему законодательством РФ налоговые льготы без возвращения их на устранение недочетов.

Региональные особенности

Согласно действующим законам Российской Федерации все категории граждан, которые относятся к “льготникам”, на сегодня разделяются на несколько групп, а именно:

• федеральных;
• региональных.

Если говорить о федеральных льготниках, то условия предоставления налоговых льгот по всей территории Российской Федерации неизменны.

В свою очередь условия предоставления налоговых льгот для пенсионеров из второй группы напрямую зависят от региона проживания и от самих органов местного самоуправления.

Помимо этого, часть налогов могут находиться на балансе самого региона, поэтому все вычеты и льготы зависят непосредственно от размера бюджета того региона, в котором проживает пенсионер. Если говорить простыми словами, то в одном регионе отсутствует для пенсионера плата транспортного налога, а в некотором имеется только 50% скидка.

Так, к примеру, в Москве ветераны боевых действий освобождаются от уплаты транспортного налога в том случае, если их автомобиль изготовлен в России и имеет мощность двигателя не больше 200 лошадиных сил.

В Белгородской области, вне зависимости от категории пенсионера, они все освобождаются от уплаты такого налога на всю имеющуюся в их собственности сельскохозяйственную темнику.

Для того, чтобы знать все тонкости предоставления налоговых льгот в конкретном регионе, рекомендуется обращаться в орган социальной защиты населения и налоговую инспекцию по месту проживания.

О льготах для ветеранов боевых действий рассказано в следующем видеоматериале:

Налоговые льготы участнику боевых действий

Я являюсь участником боевых действий в Афганистане, оформил на себя ИП. Имею ли я какие-либо льготы на оплату налогов?

Владимир Кузьмин
Консультаций: 53

В отношении вас как ветерана боевых действий предусмотрены следующие налоговые льготы.

Касательно налога на доходы физических лиц (НДФЛ) Налоговый кодекс РФ предоставляет стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. гражданам, уволенным с военной службы или призывавшимся на военные сборы, выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также гражданам, принимавшим участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории Российской Федерации (пп. 2 п. 1 ст. 218).

Ежемесячная денежная выплата, установленная для ветеранов боевых действий, также не подлежит обложению НДФЛ (Постановление Конституционного Суда РФ от 13.04.2016 № 11-П).

Льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется ветеранам боевых действий в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, находящегося в собственности ветерана, не используемого им в предпринимательской деятельности и кадастровая стоимость которого не превышает 300 млн руб. (пп. 4 п. 1, п. 2, 3, 5 ст. 407 НК РФ).

Обратите внимание: при установлении налога на имущество физических лиц нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться дополнительные налоговые льготы, не предусмотренные ст. 407 НК РФ, основания и порядок их применения налогоплательщиками (п. 2 ст.

399 НК РФ).

Так, в соответствии с п. 3 решения Казанской городской Думы от 20.11.2014 № 3-38 «О налоге на имущество физических лиц» (в редакции решения Казанской городской Думы от 03.08.2015 № 6-44) налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения: 1) квартиры (комнаты) или жилого дома; 2) гаража или машино-места. Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, приходящегося на семью, по выбору налогоплательщика. Налоговая льгота предоставляется налогоплательщикам, постоянно проживающим на территории г. Казани, в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого в предпринимательской деятельности. Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет в налоговый орган заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на налоговую льготу.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

По земельному налогу налоговая база по земельным участкам, принадлежащим ветеранам, уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 тыс. руб. (пп. 4 п. 5 ст. 391 НК РФ).

Уменьшение налоговой базы по земельному налогу для ветеранов применяется вне зависимости от осуществления этими налогоплательщиками предпринимательской деятельности (см., например, письмо Минфина России от 15.10.2015 № 03-05-06-02/58970).

Обратите внимание: при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 387 НК РФ).

Например, согласно п. 4 решения Казанской городской Думы от 11.11.2013 № 5-26 «О земельном налоге» (в редакции решения Казанской городской Думы от 20.11.2014 № 2-38) ветеранам и инвалидам боевых действий предоставляется налоговая льгота в виде освобождения от уплаты земельного налога в отношении земельных участков (долей), занятых индивидуальными жилыми домами, личным подсобным хозяйством, дачами, садовыми домиками, гаражами и не используемых для осуществления предпринимательской деятельности. Указано также, что ветеранам и инвалидам боевых действий, имеющим несколько земельных участков (долей) на территории муниципального образования города Казани, налоговая льгота предоставляется по выбору налогоплательщика лишь за один земельный участок (долю).

В отношении земельного участка (доли), занятого жилищным фондом, налоговая льгота предоставляется за земельный участок (долю), на котором расположен объект жилищного фонда, в котором налогоплательщик имеет постоянную регистрацию (прописку) в установленном законодательством порядке.

Документы, подтверждающие право на налоговую льготу, представляются налогоплательщиками физическими лицами в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, являющегося объектом налогообложения, в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 решения Казанской городской Думы «О земельном налоге»).

При установлении транспортного налога законами субъектов Российской Федерации могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком (ст. 356 НК РФ).

Ветераны, обращающиеся за защитой своих прав, установленных законодательством о ветеранах, освобождены от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом РФ (гражданский процесс и административное судопроизводство), а также судами общей юрисдикции и мировыми судьями, если цена иска не превышает 1 млн руб. При превышении цены иска в 1 млн руб. госпошлина уплачивается в размере, уменьшенном на сумму госпошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 млн руб. (пп. 3 п. 2, п. 3 ст.

333.36 НК РФ).

Учитывая, что вы являетесь индивидуальными предпринимателем, следует обратить внимание и на следующие моменты.

Например, согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения (УСН) индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст.

378.2 НК РФ).

В силу п. 10 ст. 346.43 НК РФ применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате: 1) налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения); 2) налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст.

378.2 НК РФ).

Пунктом 4 ст. 346.26 НК РФ уплата индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст.

378.2 НК РФ).

В случае возникновения вопросов относительно налоговых льгот вы вправе обратиться за разъяснением в налоговый орган по месту своего учета.

Льготы ветеранам боевых действий

Здесь мы расскажем про все налоговые льготы ветеранам боевых действий: налог на доходы, транспортный налог, налог на имущество, земельный налог и государственная пошлина. Но прежде чем говорить о льготах ветеранам боевых действий определимся кто именно относится ветеранам. Отметим, что только те лица, которые перечислены ниже, с точки зрения закона являются ветеранами боевых действий и вправе претендовать на налоговые льготы.

Затем мы подробно расскажем о налоговых льготах для ветеранов, по тем налогам, которые они обязаны платить.

Содержание

• Кто относится к ветеранам боевых действий
• Льготы ветеранам боевых действий по налогу на доходы
• Льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу
• Льготы ветеранам боевых действий по налогу на имущество
• Льготы ветеранам боевых действий по земельному налогу
• Льготы ветеранам боевых действий по государственной пошлине
• Как получить ветерану льготу по налогу
• Когда можно обратиться за налоговой льготой

Кто относится к ветеранам боевых действий

Перечень людей, которых считают ветеранами боевых действий и которые вправе получать налоговые льготы, есть в статье 3 Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ «О ветеранах». По этой статье к ветеранами относят:

• военнослужащих (в том числе уволенных в запас или отправленных в отставку) органов внутренних дел и госбезопасности, лиц, участвовавших в операциях при выполнении правительственных боевых заданий по разминированию территорий и объектов на территории СССР и территориях других государств в период с 10 мая 1945 года по 31 декабря 1951 года, в том числе в операциях по боевому тралению в период с 10 мая 1945 года по 31 декабря 1957 года;
• военнослужащих автомобильных батальонов, направлявшихся для доставки грузов в Афганистан в период ведения боевых действий ;
• военнослужащих летного состава, совершавших с территории СССР вылеты на боевые задания в Афганистан в период ведения там боевых действий;
• лиц обслуживавших воинские части Вооруженных Сил СССР и Вооруженных Сил России, находившиеся на территориях других государств в период ведения там боевых действий, получившие в связи с этим ранения, контузии или увечья либо награжденные орденами или медалями СССР (либо России) за участие в обеспечении указанных боевых действий;
• лиц, направлявшихся на работу в Афганистан в период с декабря 1979 года по декабрь 1989 года, отработавшие установленный при направлении срок либо откомандированные досрочно по уважительным причинам;
• лиц, направленных в другие государства органами государственной власти и принимавшие участие в боевых действиях при исполнении служебных обязанностей в этих государствах, а также принимавшие участие в соответствии с решениями органов власти в боевых действиях на территории России.

Перечень территорий на которых велись боевые действия дан в приложении к закону «О ветеранах». Лица, которые принимали участие в боевых действиях на этих территориях считаются ветеранами боевых действий. Так, в частности, это:

• Боевые действия в Алжире (1962 — 1964 годы);
• Боевые действия в Египте (Объединенная Арабская Республика) (с октября 1962 года по март 1963 года; июнь 1967 года; 1968 год; с марта 1969 года по июль 1972 года; с октября 1973 года по март 1974 года; с июня 1974 года по февраль 1975 года (для личного состава тральщиков Черноморского и Тихоокеанского флотов, участвовавших в разминировании зоны Суэцкого канала));
• Боевые действия в Йеменской Арабской Республике (с октября 1962 года по март 1963 года; с ноября 1967 года по декабрь 1969 года);
• Боевые действия во Вьетнаме (с января 1961 года по декабрь 1974 года);
• Боевые действия в Сирии (июнь 1967 года; март — июль 1970 года; сентябрь — ноябрь 1972 года; октябрь 1973 года);
• Боевые действия в Анголе (с ноября 1975 года по ноябрь 1992 года);
• Боевые действия в Мозамбике (1967 — 1969 годы; с ноября 1975 года по ноябрь 1979 года; с марта 1984 года по август 1988 года);
• Боевые действия в Эфиопии (с декабря 1977 года по ноябрь 1990 года; с мая 2000 года по декабрь 2000 года);
• Боевые действия в Афганистане (с апреля 1978 года по 15 февраля 1989 года);
• Боевые действия в Камбодже (апрель — декабрь 1970 года);
• Боевые действия в Бангладеш (1972 — 1973 годы (для личного состава кораблей и вспомогательных судов Военно-Морского Флота СССР));
• Боевые действия в Лаосе (с января 1960 года по декабрь 1963 года; с августа 1964 года по ноябрь 1968 года; с ноября 1969 года по декабрь 1970 года);
• Боевые действия в Сирии и Ливане (июнь 1982 года);
• Боевые действия в Республике Таджикистан (сентябрь — ноябрь 1992 года; с февраля 1993 года по декабрь 1997 года);
• Выполнение задач в условиях вооруженного конфликта в Чеченской Республике и на прилегающих к ней территориях Российской Федерации, отнесенных к зоне вооруженного конфликта: с декабря 1994 года по декабрь 1996 года
• Выполнение задач в ходе контртеррористических операций на территории Северо-Кавказского региона: с августа 1999 года
• Выполнение задач по обеспечению безопасности и защите граждан Российской Федерации, проживающих на территориях Республики Южная Осетия и Республики Абхазия: с 8 по 22 августа 2008 года.

Факт того, что вы являетесь ветераном боевых действий должен подтверждаться документами. Например, удостоверением ветерана. Только при наличии этого документа вы вправе претендовать на льготу.

Льготы ветеранам боевых действий по налогу на доходы

При расчете налога на доходы физических лиц граждане, принимавшие участие в боевых действиях на территории России имеют право ежемесячно уменьшать свои доходы, облагаемые этим налогом, на сумму в размере 500 руб. в месяц. Это так называемый стандартный налоговый вычет. Данная льгота установлена пунктом 1 подпунктом 2 статьи 218 Налогового кодекса.

На эту льготу имеют право и граждане, уволенные с военной службы, выполнявшие интернациональный долг в других странах, в которых велись боевые действия.

Соответственно с вас должны удерживать налог в меньшей сумме. Причем этот вычет уменьшает любые доходы, облагаемые налогом по ставке 13 процентов (например, заработную плату, доход от продажи квартиры или машины, доход по договору подряда и т. д.). Подробнее о том что такое вычеты и как их применяют смотрите по ссылке.

Пример
Ваша зарплата — 20 000 руб. в месяц.

Ситуация 1
Вы НЕ являетесь ветераном боевых действий. Соответственно с вас должны ежемесячно удерживать налог в размере:
20 000 (доход) х 13% = 2600 руб.

Ситуация 2
Вы являетесь ветераном боевых действий. Соответственно с вас должны ежемесячно удерживать налог в размере:
(20 000 (доход) — 500 (вычет)) х 13% = 2535 руб.

Вывод
С ветеранов боевых действий удерживают налог на доходы на 65 руб. в месяц меньше, чем с обычных граждан, которые ветеранами не являются. Экономия за год составит 780 руб. (65 руб. х 12 мес.).

Льготы вы можете получать непосредственно на работе (тогда с вас будут удерживать налог в меньшей сумме) или получить ее в налоговой инспекции по окончании года (тогда переплаченный налог вам вернут). В первом случае вы должны подать в бухгалтерию по месту работы заявление на предоставлении вычета к которому приложить копии документов, подтверждающих тот факт, что вы ветеран боевых действий. Во-втором случае по окончании года вам нужно сдать в налоговую инспекцию декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ), заявление на возврат налога и копии документов, подтверждающих тот факт, что вы ветеран боевых действий.

Внимание!
Если вы стали инвалидом I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, то для вас сумма этой льготы увеличиться. Она будет составлять не 500 руб. в месяц, а 3000 руб. в месяц. Ветераны получившие инвалидность в ходе службы имеют право на эту льготу в увеличенном размере.

Данная льгота установлена подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса.

Льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу

Налоговый кодекс НЕ устанавливает льгот ветеранам боевых действий по транспортному налогу. То есть на федеральном уровне их нет. Однако, по статье 356 Налогового кодекса региональные и местные власти вправе устанавливать льготы по этому налогу для отдельных категорий граждан. Поэтому в некоторых регионах льготы по транспортному налогу для ветеранов боевых действий есть, а в некоторых нет. Причем льгота может применяться ветераном при условии, что она установлена в том регионе, где он проживает (то есть по месту его прописки).

Место регистрации транспорта, который облагается транспортным налогом, никакого значения не имеет.

Например, если ветеран проживает в Москве, а транспорт зарегистрирован в Самаре, то он должен пользоваться льготами по транспортному налогу, которые действуют в Москве (то есть по месту его жительства). На какие либо льготы по законодательству Самары он права не имеет. Если же он проживает в Самаре, а транспорт зарегистрирован в Москве, то он должен пользоваться льготами, установленными Самарским законодательством.

Внимание!
В каждом российском регионе свои правила применения и льготы по транспортному налогу. Например, в Москве ветераны боевых действий освобождаются от налога по одному транспортному средству, которое на них зарегистрировано (пункт 1 подпункт 5 статьи 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33). Причем с 2013 года эта льгота распространяется только на автомобили с мощностью двигателя не более 200 л.с. (147,1 кВт).

Если вы проживаете в Москве, но у вашего транспорта мощность двигатель больше хотя бы на 1 лошадиную силу, то права на эту льготу вы не имеете.

Пример
Ветеран боевых действий проживает в г. Москве по месту регистрации. У него есть транспорт, который также зарегистрирован в г. Москве.

Ситуация 1
На ветерана зарегистрировано два автомобиля. Один с мощностью двигателя 150 л. сил, второй — 190 л. сил. В данной ситуации он вправе самостоятельно выбрать по какой машине он не будет платить транспортный налог. Для него выгодней не платить налог по второй машине (по ней сумма налога больше).

При этом по первой машине (150 л.с.) он обязан платить налог на общих основаниях.

Ситуация 2
На ветерана зарегистрирована два автомобиля. Один с мощностью двигателя 120 л. сил, второй — 210 л. сил. В данной ситуации он вправе не платить налог только по первой машине (120 л.с.).

По второму автомобилю (210 л.с.) он обязан платить налог на общих основаниях.

Ситуация 3
На ветерана зарегистрировано два автомобиля. Один с мощностью двигателя 250 л. сил, второй — 300 л. сил. Ни по одной машине право на льготу ветеран боевых действий не имеет. По каждой из этих машин он обязан платить налог на общих основаниях.

Налог рассчитывают исходя из полной мощности каждой машины (250 и 300 л.с.) без какого либо ее уменьшения.

Ситуация 4
На ветерана зарегистрирована одна машина с мощностью двигателя 280 л. сил. Права на льготу он не имеет. Он обязан платить налог по этой машине на общих основаниях исходя из полной мощности двигателя машины (280 л.с.) без какого либо ее уменьшения.

Чтобы ветерану боевых действий получить льготу по транспортному налогу (если вы имеете на нее право) необходимо написать специальное заявление в налоговую инспекцию. Образец заявления на льготу смотрите по ссылке.

Льготы ветеранам боевых действий по налогу на имущество

У ветеранов боевых действий есть льгота по налогу на имущество. Она установлена подпунктом 4 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса (подробнее ниже).

От уплаты налога на имущество полностью освобождены граждане имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на ней, по состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями. Эта льгота установлена подпунктом 7 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса.

Не платят налог со стоимости недвижимости и ветераны, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в странах, в которых велись боевые действия. Эта льгота установлена подпунктом 11 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса.

Кроме того, местные власти вправе вводить дополнительные льготы для тех или иных категорий граждан (в том числе ветеранов). Однако во многих регионах России дополнительных льгот для ветеранов боевых действий по налогу на имущество нет (например в Москве).

Льготы ветеранам предоставляют в отношении:

квартиры или комнаты;

жилого дома;

творческих мастерских, ателье, студий, музеев, галерей, библиотек, используемых в профессиональной творческой деятельности их владельца;

строений площадью до 50 кв. м. (включительно) расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

гаража или машино-места.

Льготу можно получить только по одному объекту каждого вида.

Пример
У ветерана боевых действий есть в собственности недвижимость, облагаемая налогом на имущество.

Ситуация 1
В собственности ветерана находятся две квартиры. Льготу он вправе получить только по одной из них (по своему выбору). Очевидно, что нужно выбрать ту квартиру по которой берут наибольшую сумму налога.

Тогда со стоимости квартиры налог платить не придется.

Ситуация 2
В собственности ветерана находятся:

• • три квартиры;
  • два жилых дома;
  • два гаража.

  Ветеран боевых действий вправе не платить налог со стоимости:

  • • одной квартиры;
    • одного жилого дома;
    • одного гаража.

    Те объекты, по которым вы налог платить не будете, нужно выбрать самостоятельно. Как и в ситуации 1 для льготы нужно выбрать объекты с максимальной суммой годового налога.

    Льготы ветеранам боевых действий по земельному налогу

    Чтобы определить сумму земельного налога кадастровую стоимость земли умножают на ставку налога. По земельному налогу ветераны боевых действий имеют право на льготу. Она установлена пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса.

    Данная льгота не подразумевает полного освобождения от налога. Она предусматривает, что 600 квадратных метров участка не облагают налогом.

    Если площадь участка не превышает 600 кв. метров, то земельный налог ветерану боевых действий платить не придется. Если превышает, то ветераны платят налог лишь с суммы превышения.

    Льготу применяют в отношении одного земельного участка, который находится в одном регионе (муниципальном образовании). Если у ветерана боевых действий есть в собственности несколько земельных участков в разных регионах, то льготу можно использовать по каждому из них.

    Пример
    В собственности ветерана боевых действий есть земельные участки.

    Ситуация 1
    Участок один. Его площадь 900 кв. метров, кадастровая стоимость 86 000 руб. Ставка земельного налога в регионе — 0,3%. Сумма налога, которую нужно заплатить с учетом льготы, составит:
    (86 000 — 86 000 : 900 кв. м. х 600 кв. м.) х 0,3% = 86 руб.

    Ситуация 2
    Участка два. Оба находятся в Липецкой области. Площадь первого 900 кв. метров. Кадастровая стоимость 86 000 руб. Площадь второго 300 кв. метров, кадастровая стоимость — 74 000 руб.

    Ставка земельного налога в регионе — 0,3%. Сумма налога, которую нужно заплатить с учетом льготы, составит:
    (86 000 — 86 000 : 900 кв. м. х 600 кв. м. + 74 000 х 0,3% = 308 руб.

    Сумма налога, которую надо заплатить:

    Общая сумма земельного налога 368 руб. (15 + 353).

    Льготы ветеранам боевых действий по государственной пошлине

    Ветераны боевых действий, обращающиеся за защитой своих прав, установленных законодательствам о ветеранах, вправе не платить государственную пошлину по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикцией (гражданскими судами) и мировыми судьями. Необходимая льгота прописана в подпункте 3 пункта 2 статьи 333.36 Налогового кодекса. Эта льгота применяется при условии, что цена иска не превышает 1 000 000 руб.

    Если превышает, то пошлина платится в пониженном размере.

    Иск должен быть связан с защитой ваших прав, установленных именно законодательством о ветеранах. Только тогда вы вправе не платить пошлину. Например, если вам не дают ту или иную выплату или льготу для ветеранов, установленную местным, региональным или федеральным законом.

    На другие иски эта льгота не распространяется. Поэтому, если вы решите подать иск на соседа, который вас залил водой, то пошлину придется платить в общем порядке.

    Как получить ветерану льготу по налогу

    Это зависит от того, по какому именно налогу вы планируете получить льготу. Перечисленные налоги можно условно поделить на 3 категории:

    • первая — которые рассчитывает налоговая инспекция и вы платите их на основании квитанции, полученной от налоговиков. Это транспортный налог, налог на имущество, земельный налог;
    • вторая — которые удерживают с вас на работе и, если налог не был удержан, вы должны заплатить самостоятельно. Это налог на доходы;
    • третья — которые вы платите самостоятельно. Это государственная пошлина.

    Чтобы получить льготу по налогам первой категории в налоговую инспекцию нужно направить заявление о предоставлении налоговой льготы (образец и официальный бланк см. по ссылке). Заявление нужно направить в ту налоговую инспекцию, которая высылает вам квитанцию на уплату налога. По транспортному налогу это инспекция по месту вашей прописки (жительства), по налогу на имущество инспекция по месту нахождения недвижимости, по земельному налогу — инспекция по месту нахождения земельного участка.

    К заявлению приложите копии документов, которые подтверждают тот факт, что вы участник боевых действий.

    Льготу на налогу второй категории (на доходы физических лиц) вы можете получить по месту работы. Для этого напишите в бухгалтерию заявление в произвольной форме о том, что вы хотите получать вычет по налогу. К заявлению приложите копию документов, которые подтверждают ваш статус участника боевых действий.

    Дальше бухгалтерия сама разберется.

    Льготу по уплате госпошлины вы вправе получить непосредственно в суде при подаче того или иного иска. Здесь вы просто не будете платить пошлину. В этом случае к иску также нужно приложить документы, которые подтверждают ваше участие в боевых действиях.

    Когда можно обратиться за налоговой льготой

    Когда угодно. Но, желательно, до того момента, когда вы заплатите налог. Например, вы купили машину и зарегистрировали ее на себя. Самое время направить налоговикам заявление о льготе. Причем ходить никуда не нужно.

    Отправляйте заявление почтой. Ценным письмом (оценка — 1 руб.), с описью вложений и уведомлением о вручении. В письмо вложите заявление на льготу (см. образец) и документы, подтверждающие тот факт, что вы ветеран боевых действий. Обязательно сохраните:

    • квитанцию об отправке письма;
    • опись вложений, заверенную сотрудником почты;
    • уведомление о вручении (его вы получите позже).

    Эти документы будут подтверждать тот факт, что заявление и документы были получены налоговиками. Поэтому высылка вам любых требований об уплате налога без учета вашей льготы, будет неправомерным.

    Что делать если вы исправно платили налог и только от нас случайно узнали, что как ветеран имеете право на налоговые льготы? Здесь ужно помнить, что право на льготу у вас возникло в том году, в котором вы были признаны ветераном. Тот факт, что вы платили налог права на льготу вас не лишает.

    По сути вы его переплачивали. Поэтому вам нужно возвращать уплаченные деньги.

    Налоговая инспекция обязана вернуть вам ту сумму налога с момента уплаты которой не прошло 3-х лет — 36 календарных месяцев с момента уплаты. Если прошло больше, то об уплаченных суммах можно забыть. Например, в августе 2022 года вы вправе требовать возврат любых налогов уплаченных не ранее августа 2018 года.

    Для возврата налога нужно направить в налоговую инспекцию:

    (см. по ссылке); (см. по ссылке);
    • копию документа, подтверждающего, что вы ветеран.

    Налоговая инспекция ОБЯЗАНА вернуть вам налог не позднее ОДНОГО МЕСЯЦА с момента получения от вас заявления на возврат. Если они этот срок срывают (а они его срывают всегда) налоговики обязаны платить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования (ключевой ставки) Банка России за каждый день просрочки платежа. Размер этой ставки смотрите по ссылке.

    Подробнее о сроках возврата налога (в том числе ветеранам) смотрите по ссылке.

    Льготы по налогам участникам боевых действий

    Налоговый консультант. Опыт работы более 5 лет.
    Сбор документов в налоговую инспекцию. Помощь в получении налогового вычета и заполнении декларации 3-НДФЛ.

    Налоговый вычет Льготы по налогу Консультация юриста

    Налоговые льготы для ветерана боевых действий достаточно разноплановые. Они позволяют применять их в разных направлениях: плат за жильё, транспортный налог, налоговые льготы по доходам. Есть и особые льготы, которые не измеряются конкретной суммой, но предоставляются как компенсация государства конкретному гражданину за исполнение важных для страны, поручений.

    Отметим, что частично в эту категорию входят не только военнослужащие или люди, которые пребывают на других местах службы, но и гражданские, выполнявшие особые поручения, связанные с риском для жизни в боевых условиях.

    Более детально о категориях этих граждан расскажем немного далее. Сейчас рассмотрим, какие законодательные акты регулируют отношения между государственным аппаратом и этой особой категорией.

    Законодательная база

    Налоговый кодекс и закон для регулирования социальных и прочих гарантий ветеранов, позволяет достаточно полностью разобраться в том, какие налоговые льготы ветерану боевых действий положены этой категории граждан.

    Дорогие читатели!

    Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

    Кроме того, к ветеранскому закону есть довольно ёмкое приложение, которое определяет перечень государств и территорий, где проводились боевые действия с участием граждан федерации. Частично эти вопросы рассматривает Трудовой кодекс и пенсионный закон, регулирующий вопросы обеспечения ветеранов.

    Категории лиц, относящихся к ветеранам боевых действий

    К участникам БД закон относит как тех, кто сам был в боестолкновениях, так и тех, кто обеспечивал тыловое прикрытие, действовал на разминировании, обеспечивал авиационную и прочую инженерно-техническую поддержку действий:

    • вооружённых сил;
    • внутренних войск;
    • службы госбезопасности;
    • сил национальной гвардии.

    К гражданам со статусом УБД причисляют также гражданских, которые выполняли опасные задания, связанные с боезадачами, выполнение особых поручений.

    Перечень

    В третьей статье ветеранского закона, регулирующего статус УБД, есть детальная расшифровка перечня граждан, которые относятся к такой категории:

    • военные, что несут службу и те, кто ушёл на отдых, в том числе которые были на сборах, сотрудники правоохранительных структур, нацгвардии, органов госбезопасности, служащие советского и российского министерств обороны, уголовно-исправительных органов и военнослужащие, которые принимали участие на территории других государств и на территории РФ в боевых действиях по решению правительства;
    • военнослужащие, которые разминировали территории федерации и всего Советского Союза, а также отдельных государств, с 1945 года по 1951 год;
    • водители и другие служащие автобатов, лётный состав, который действовал с территорий бывшего СССР во время Афганской войны;
    • лётный состав военных воздушных сил и градской авиации, которые действовали на территории Афганистана и получившие любые серьёзные повреждения здоровья или награждённые орденами и медалями за свои действия;
    • граждане бывшего СССР, которые работали в Афганистане с 1979 по 1989 год;
    • граждане, которые выполняли специальные задачи в Сирии с сентября 2015 года.

    Имущественные

    Налог на имущество для ветерана боевых действий регулируется несколькими позициями налогового кодекса. По общему правилу он полностью освобождён от налогообложения, но при этом должны быть соблюдены два правила:

    • нулевая ставка предусмотрена по одному на выбор, объекту;
    • это помещение не должно использоваться для коммерческой деятельности.

    Рассмотрим, какие объекты подходят под термин «необлагаемых»:

    • частная квартира, дом, усадьба, любое другое жилище для проживания;
    • помещение для организации и проведения профессиональной творческой работы — студии, помещения для художественных и прочих мастерских, музейные комнаты или сооружения, галереи и прочие специализированные помещения для проявления творчества и представления его результатов;
    • постройки для ведения хозяйства, бытовых нужд, с площадью не более 50 квадратных метров, которые размещаются на даче, территории подсобного хозяйства, на земле, где ведётся индивидуальное строительство;
    • для сооружения и эксплуатации гаража, места, для обслуживания и стоянки автомобиля.

    Земельные

    Земельный налог для ветерана боевых действий – это гарантированная скидка в размере 10 тысяч руб. Такие нормы прописаны в налоговом законодательстве. Там же указано, что если размер выплаты составит сумму в 10 тысяч, тогда платить налог вообще нет необходимости.

    Таким образом, при расчёте налога на земельный участок, ветеран имеет право провести его по несложной формуле: размер кадастровой оценки земли с вычетом 10 тысяч рублей и умноженный на ставку земельного налога.

    Указать расчёт можно только приблизительно поскольку в пределах федерации действуют различные ставки этих налоговых обязательств на землю. Они регулируются муниципалитетами, областными собраниями.

    Транспортные

    В регионах — областях – по транспорту предусматриваются особые ставки. Каждый регион федерации имеет право принять свой размер этой льготы для участников боевых действий. Общего федерального размера такого гособязательства, не существует.

    Есть территории, где такое льготирование не введено, однако, следует знать, что по нормам налогового кодекса, транспортная выплата, то есть сбор за транспортное средство, может взиматься по месту регистрации гражданина, а не по месту регистрации автотранспорта.

    Размер льгот достаточно сильно отличается. К примеру, в Москве, от транспортного сбора освобождены УБД, которые владеют одним авто и мощность его не превышает 200 лошадиных сил. Если у ветерана есть второй или третий автомобиль, на них распространяется норма закона об уплате обязательства в полном размере.

    Жилищные

    У участников боевых действий есть также ряд жилищных выплат. К примеру, они получают 50% скидку на плату за проживание в жилых помещениях:

    • за содержание жилья, независимо от формы управления домом;
    • на капитальные ремонты здания;
    • на распространения нормы этой льготы на других граждан, совместно проживающих с гражданином статуса УБД.

    А также есть возможность получить улучшенные жилищные условия, в частности, за счёт федерального бюджета.

    Ещё один вариант дополнительной соцзащиты – установка стационарного телефона без очереди.

    Самый распространённый вид используемой льготы. Она не столь существенна, но в итоге позволяет экономить довольно ощутимую сумму.

    По налогу на доходы физлиц ветеранам БД обеспечено льготирование на сумму 500 рублей от базовой суммы налогообложения доходов.

    В состав доходов может быть включена как заработная плата, так и доход с договорных отношений, от продажи недвижимости или реализации недвижимости. Как действует схема вычетов, поясним на примере.

    Сумма дохода составила 25 тысяч. Это база для налогообложения по ставке 13%. Без скидки размер НДФЛ составил бы 3250 рублей. Льгота позволяет вычесть из базы сумму в размере 500 рублей.

    База будет равна 24,5 тыс. рублей. Таким образом, ставка налога 13% от базы составит выплату налога в уменьшенной сумме – 3185 рублей.

    Такую скидку можно оформить непосредственно в налоговой или подать документы работодателя, которой и должен произвести отчисления в необходимом размере.

    Льготы со стороны ПФР

    Пенсионная служба предоставляет все предусмотренные законом льготы, в частности:

    • доплата каждый месяц, которая с 2019 года составляет по индексированным показателям 2972,82 рублей;
    • ежемесячные компенсации взамен получения соцльгот.

    Речь идёт о возможности выбора получения льгот или средств. Компенсационные выплаты составят по медицинским и рекреационным выплатам:

    • в размере 863,75 руб. на медикаменты;
    • 133,62 руб. на санаторное лечение;
    • 124,05 руб. – на оплату проезда к месту получения медуслуг;

    А также для этой категории используется специальная, повышенная ставка пенсии и надбавка к выплате не менее 32% на страховую пенсию.

    Инвалидам-участникам БД положена специальная пенсия в размере + 300% к расчётному размеру и + 100% надбавки по инвалидности.

    Медицинские

    Основная льгота – это возможность получить лекарства, выписанные лечащими врачами, для указанной категории граждан. Плюс есть возможность при предоставлении удостоверения, получить обслуживание врачами, вне общей очереди.

    Среди льгот этой категории граждан – возможность получения, оплачиваемого за федеральные средства протезирования, включая средства для ортопедии. Исключение в этом льготировании сделано только для зубного протезирования.

    Трудовые

    Важной преференцией для тех, кто имеет статус УБД, является обеспечение дополнительных трудовых гарантий:

    • возможность получить дополнительно к основному отпуску на 35 дней без оплаты, но с сохранением статуса работающего;
    • ветеранам, которые проходят службу по общему воинскому призыву или по контрактной форме службы – дополнительный отпуск в размере 15 дней;
    • право на получение трудового отпуска в полном объёме по решению заявителя, в подходящее время;
    • право на прохождение обучения по профессиональному направлению за счёт компании или госучреждения или для повышения квалификации по профессиональному профилю.

    Особые условия труда предоставляются гражданам, которые имеют статус участников боевых действий и инвалидность 1,2,3 групп. Эта норма предусмотрена как специальным законодательством, так и Трудовым кодексом.

    Порядок оформления

    Порядок ничем не отличается от похожих действий при оформлении других льгот по налогам. Необходимо личное обращение в фискальные органы и в местную администрацию для выяснения конкретных сумм льготирования.

    Есть минимум три варианта обращения:

    • личный, с полным пакетом документов;
    • письменный (почтой, с уведомлением) на адрес налоговой или другого госоргана;
    • онлайн, в кабинете налогоплательщика.

    Рассмотрим детальнее механизм получения особых условий налогообложения.

    Куда обращаться

    В разных случаях действовать придётся по-разному. К примеру, для получения льготы по налогу на НДФЛ, потребуется собрать документы и предоставить в налоговую службу по месту регистрации. Для предоставления льгот по транспортному налогу потребуется и решение местной администрации, и пакет документов, для налоговой.

    В большинстве случаев всё же, все консультации и окончательные решения принимают специалисты фискальной службы, поскольку именно они осуществляют контроль и начисление налогов, а также вычеты из налоговых обязательств.

    Составление заявления

    Особой формы для заявления по предоставлению льгот не существует. Главные реквизиты, которые необходимо в них указать:

    • ФИО заявителя;
    • адрес;
    • статус, то есть участник боевых действий;
    • содержание заявления и то, какая именно форма льготы требуется;
    • изложение обстоятельств (если требуется) для определения размера льготы;
    • подпись и дата.

    Перечень необходимой документации

    По общему правилу, для предоставления скидок по государственным платежам и отчислениям в бюджет, потребуется предоставить небольшой перечень документов. Главным документом должен быть паспорт гражданина федерации.

    В каждом конкретном случае перечень может увеличиваться или дополняться специальной документацией. К примеру, для получения нулевой ставки по земельному налогу:

    • заявление о предоставлении конкретного вида льготы участнику боевых действий;
    • копию (для сверки — оригинал) документов о статусе УБД;
    • сообщение о тех объектах, которые рассматриваются для предоставления нулевой ставки по земле.

    Для вычета по ставке НДФЛ потребуется предоставить:

    • декларацию в налоговую по форме для физлиц- 3-НДФЛ;
    • личное заявление для возвращения подоходного;
    • копию (для сверки — оригинал) документов о статусе УБД.

    Региональные особенности налоговых льгот

    Действительно, для некоторых видов налогов, как мы уже говорили, предусмотрены региональные особенности. Рассмотрим их детальнее.

    В Москве

    В Москве есть следующий перечень дополнительных, местных льгот:

    • по транспортному сбору – ставка ноль для одного авто или другого вида наземного транспорта мощностью не более 200 лошадиных сил;
    • ежемесячная компенсация за пользование телефонной связью – 345 рублей;
    • бесплатный проезд в общественном транспорте в черте города.

    В Московской области

    Аналогично столичной власти, в Московской области принято решение предоставить дополнительную льготу участникам боевых действий по транспортному сбору. Здесь также используется 50% ставка для одного транспортного средства с объёмом не более 150 «лошадок».

    В Ростовской области

    В области действует местная льгота по получению в частную собственность земельных участков для садового и огородного использования. При этом участники БД платят нулевую ставку за получение таких участков для личных нужд. Льгота действует с 2019 года.

    Транспортный сбор в Ростовской области также есть с нулевой ставкой, но для авто с мощностью двигателя не более 150 л.с.

    При покупке билета на водный транспорт в пределах области, ветеран оплачивает 50% стоимости. За пользование телефоном участник БД платит не более 50% от тарифа.

    В Краснодарском крае

    Транспортная льгота имеет нулевую ставку в Краснодарском крае для таких видов транспорта:

    • на обычный легковой автомобиль мощностью до 150 л.с.;
    • мотоциклетный вид транспорта – мощность до 35 л.с.;
    • моторная лодка с разными движителями — до 20 л.с.

    Выбрать при этом можно один из видов транспорта для льготирования. Остальной транспорт будет облагаться налогом по стандартным ставкам.

    Полезное видео

    О том, какие льготы предусмотрены для военнослужащих и отставных военных, можно узнать в полезном видео, где детально рассматривается вопрос предоставления и получения скидок и всевозможных преференций для этой категории граждан.

    Заключение

    Участники ВБД имеют многочисленные льготы, которые частично компенсируют моральные и физические потери граждан, исполняющих служебный долг перед государством.

    Цена этих льгот довольно ощутимая, в частности, по уплате земельного налога, налога на транспорт. Постоянный, хотя и небольшой размер компенсации есть по налогу на доходы физлиц. Он важен для работающих участников боевых действий.

    При оформлении льгот необходимо предоставить в основном документы, которые подтверждают право на распоряжение собственностью или документы, что указывают на приобретение определённой суммы доходов.

    Общая сумма льгот выражается в достаточном размере для поддержания материального состояния гражданина, который имеет особые заслуги перед страной. Это даёт возможность частично компенсировать затраты и помочь участнику БД получить необходимые жилищные, медицинские, транспортные услуги.

    Будьте внимательны!

    Последние изменения в законодательстве могли быть не отображены в данной статье, в связи с этим статья могла утратить юридическую актуальность. В случае возникновения вопросов обязательно обратитесь за бесплатной консультацией к нашему юристу через форму ниже.

    Налоговые льготы работникам участникам боевых действий в Афганистане

    В соответствии с п. 1 ст. 3 Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ "О ветеранах" (далее Закон) установлено, что участники боевых действий в Афганистане являются ветеранами боевых действий.

    Каких-либо льгот и компенсаций при приеме на работу, а также при осуществлении трудовой деятельности, которые работодатель должен учитывать для ветеранов Афганистана, ТК РФ напрямую не установлены.

    Однако работодателю необходимо учитывать следующее.

    В соответствии с п. п. 1, 2 ст. 16 Закона ветеранам боевых действий из числа лиц, указанных в пп. 1 5 п. 1 ст.

    3 Закона, предоставляются меры социальной поддержки, в том числе использование ежегодного отпуска в удобное для них время и предоставление отпуска без сохранения заработной платы сроком до 35 календарных дней в году.

    Кроме того, согласно п. п. 1, 2 ст. 16 Закона ветераны боевых действий из числа лиц, указанных в пп. 1 5 п. 1 ст.

    3 Закона, имеют право на обучение по месту работы на курсах переподготовки и повышения квалификации за счет средств работодателя.

    Что касается налогообложения, необходимо учитывать следующее.

    Так как работник является участником боевых действий в Афганистане (выполнял интернациональный долг в Республике Афганистан), ему в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ может быть предоставлен стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 500 руб.

    При этом стандартный налоговый вычет предоставляется ежемесячно в течение всего налогового периода независимо от суммы полученного в налоговом периоде дохода.