Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2020 году
Он имеет большую юридическую силу по отношению к нормативно-правовым актам, стоящим в иерархии ниже кодекса.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Также указанный вопрос регулируется в соответствии с:
Когда предоставляют
Вычет возможен лишь в отношении уже удержанных налогов.
Возврат 13% можно сделать по истечении того года, когда была куплена недвижимость, то есть в следующем за ним налоговом периоде.
К примеру, квартира оформлена в ипотеку в 2020 году, а вычет можно будет получить, начиная с 01.01.2017 и по 01.01.2020, то есть на протяжении 3-х последующих лет.
Правила получения
По законодательству РФ оформить имущественный вычет можно лишь при соблюдении всех необходимых пунктов:
Человек является совершеннолетним и дееспособным гражданином РФналоговым резидентом, то есть с его доходов идут отчисления в бюджетВернуть можно лишь часть уже понесенных по факту расходова не платежей будущего периодаВозврату подлежит часть первоначального взноса по ипотекеуже погашенного основного долга и процентовНе получится вернуть суммы, которые пришлось взять в банкев виде потребительского кредита и потраченных в последующем на покупку жильяРасходы могут касаться уже возведенного или только строящегося жильяглавное, чтобы оно находилось на территории РФПокупка может быть оформлена и в долюнапример, супругами или родителями и детьмиМаксимальная сумма, с которой можно вернуть уплаченный налог2 миллиона рублей по основному долгу и 3 миллиона рублей по процентамЕсли предельная сумма не израсходованато в последующем можно вернуть вычет и при покупке другого жильяЕсли расходы были покрыты не собственными или заемными средствамиа иными лицами, в том числе и бюджетом, то вычет не положенТакже не будет признана сделка между взаимозависимыми людьмик примеру, между родителями и детьми, сестрами и братьями и т.п.При неполном возврате вычетов в налоговом периодеих остаток переносится на следующие налоговые периоды, до тех пор, пока все причитающееся по закону не будет полностью возвращено
Для того чтобы из бюджета вернуть ранее уплаченные сборы, нужно заполнить специальную декларацию – 3-НДФЛ.
Видео: как получить налоговый вычет с процентов по ипотеке
А также собрать и подать в налоговую инспекцию полный пакет документов:
Гражданский паспорт РФи его ксерокопиюДоказательства уже понесенных в предыдущем году расходовдоговор о приобретении квартиры и участия в долевом строительстве, квитанции, банковские выписки, чекиПодписанный сторонами документо передаче и принятии объекта долевого строительстваСправка 2-НДФЛи реквизиты для перечисления денежных средств
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2025 году
Первым делом подлежит возврату сумма основного долга, и лишь после нее дело дойдет до процентов.
Начинать процесс следует с посещения банка, в котором была оформлена ипотека.
На основании банковской справки сам же налогоплательщик будет заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ.
Также нужно будет приложить собственноручно написанное заявление и все иные необходимые документы, и сдать полный пакет специалисту налогового органа.
Максимальный уровень
По основному долгу эта сумма за весь период возврата не может превышать 260 тысяч рублей.
Даже если 13% окажется большей суммой, разница останется непокрытой.
А вот в плане ипотечных процентов эта сумма выше и равняется 390 тысячам рублей.
Пример расчета по формуле
Для этого суммируем годовой размер своих доходов в рублевом эквиваленте и умножаем на 13%.
К примеру, в месяц заработная плата составила 25000, за год – 300000 рублей. 300000*13%=39000 рублей.
Значит, в 2020 году из бюджета будет возвращена сумма в 39000 рублей.
Можно ли продать комнату в ипотеке читайте в статье: ипотека на комнату.
Кому можно взять ипотеку на квартиру, читайте здесь.
Если жилье было куплено в ипотеку за 2 миллиона рублей, то основной долг можно будет вернуть полностью – 260000 рублей.
Для этого при указанном выше уровне дохода потребуется 6 лет и 1 месяц. Далее придет время возврата налогового вычета по процентам.
Их можно начать возвращать уже на 1 месяце седьмого года, вместе с остатком по основному долгу.
Ежегодно также будет поступать сумма 39000 рублей до достижения предусмотренного порога в 390 тысяч рублей.
То есть в общей сложности на это уйдет еще 390000/39000=10 лет.
Кто имеет право
Налоговый вычет при ипотеке может получить только собственник квартиры, а также его законный супруг.
Каждый из них может возвращать ежегодно 13% от совершенных по ипотеке платежей, но не более 260 тысяч на основной долг и 390 тысяч на проценты за весь период.
Если квартиру купило сразу несколько человек, то речь идет о совместной собственности.
Каждый владелец имеет полное право на налоговый вычет в соответствии со своей долей.
При подаче первой декларации 3-НДФЛ сразу же необходимо будет указать в заявлении на возврат, каким образом распределяется возврат, кто его будет получать и в какой пропорции.
При оформлении жилья в ипотеку родителями совместно с детьми несовершеннолетнего возраст их законные представители имеют полное право получить имущественные вычеты за детей.
Однократность выплаты
Вычет предоставляется только один раз.
Положенные суммы не дробятся, это правило никогда не нарушается.
Способы получения
Оформить имущественный вычет при покупке квартиры можно либо лично обратившись в ФНС, либо оформив возврат в бухгалтерии по месту работы.
При первом варианте возможно обращение через интернет.
Второй способ – возврат отчислений через работодателя.
В этом случае также нужно явиться в ФНС и написать там соответствующее заявление, приложив к нему пакет необходимых документов.
Уведомление из налоговой передается в бухгалтерию по месту работы, к нему прикладывается уже ранее написанное заявление о возврате средств.
В последнем случае не нужно заполнять 3-НДФЛ. Бухгалтер по месту работу сам все подсчитает, а в результате с работника ежемесячно не будет удерживаться подоходный налог.
Это будет продолжаться до тех пор, пока вычет полностью не закроется.
Время ожидания
Процедура получения вычета длится от одного до четырех дней.
В итоге человек получает соответствующее уведомление с указанием даты принятия документов и ориентировочных сроков оказания услуги.
Причины отказа
Основные:
Заявитель подалнеправильно собранный пакет документовБыли предоставленыневерные сведенияОчень часто вся причина заключается в допущении ошибкипри заполнении декларацииУ заявителя нет облагаемых налогом доходовпенсионер, студент, безработный и т.д.Жилье было приобретеноу близкого родственника или супругаИпотека оплачена другим лицом или органоми ранее заявитель уже полностью воспользоваться максимально возможным уровнем по возврату данного вида вычета
Если причину можно устранить, то это нужно сделать в течение срока, не превышающего 3 года с момента, когда возникло право на получение этого вычета.
После этого документы вновь подаются в налоговую инспекцию.
Сколько стоит оценка квартиры для ипотеки читайте в статье: оценка квартиры для ипотеки.
Страхование квартиры по ипотеке, читайте здесь.
Квартиры по военной ипотеке в Москве, читайте здесь.
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Возврат налога и процентов при покупке квартиры в ипотеку
ИНСТРУКЦИЯ И ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ 3-НДФЛ НА ВЫЧЕТ ПРИ ПОКУПКЕ КВАРТИРЫ В ИПОТЕКУ И ВОЗВРАТ НАЛОГОВ ПО ПРОЦЕНТАМ СМОТРИТЕ ЗДЕСЬ.
Вы вправе рассчитывать на возврат налога НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку с фактически произведённых Вами расходов, при этом важно понимать, что взятый ипотечный кредит считается тоже Вашими расходами.
Согласно налоговому кодексу пп.3 и пп. 4 п.1 ст. 220 у Вас есть право на два вида вычета:
- Возврат от стоимости квартиры;
- возврат процентов по ипотеке.
Рассмотрим ситуацию возврата 13% с ипотеки от стоимости квартиры.
Пример
Гордеев С.В. взял банковский заём в 2018 году и обзавелся жилищем за 1 940 000 руб.
- Размер кредита составил 1 552 000 руб.;
- собственных средств первоначального взноса 388 000 руб.
Гордеев С.В. может вернуть 1 940 000 Х 13% = 252 200 руб.
Как видно из примера налоговый вычет с первоначального взноса по ипотеке получается аналогично, как и с кредитных средств банка.
По общей сумме имеются ограничения, согласно пп.1 п.3 ст.220 НК РФ
- максимальный размер налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку — 2 000 000 рублей. (не считая вычета с процентов)
Пример
Маргунов Е.С приобрёл квартиру в ипотеку, общая стоимость составила 2 450 000 руб.
- Размер кредита составил 2 120 000 руб.;
- собственных средств 530 000 руб.
Маргунов Е.С. может вернуть только 2 000 000 Х 13% = 260 000 руб. С оставшихся 450 000 руб. вычет получить не получится, т.к. превышает предельный размер вычета.
Возмещение процентов по ипотечному кредиту
Согласно п. 1 пп. 4 ст. 220 НК, помимо вычета от суммы расходов на покупку жилья, можно вернуть и часть денег потраченных на уплату процентов по ипотеке.
Но в отличие от вычета на покупку жилья вернуть часть расходов на уплату процентов можно только по одному объекту.
Чтобы получить возврат процентов по ипотечному кредиту Вам потребуется:
- сначала полностью получить основной вычет в размере 2 000 000 руб. и вернуть 260 000 руб.;
- после этого Вы можете обратиться за возвратом 13% от выплаченных процентов.
Пример
Добкин К.В. приобрёл квартиру в июне 2016 года с помощью ипотечного кредита, общая стоимость составила 2 700 000 руб.
- Размер кредита составил 2 100 000 руб.;
- собственных средств 600 000 руб.;
- срок кредита 10 лет, ставка 14%.
К июню 2018 года переплата по процентам составит 318 300 руб.
К этому моменту Добкин К.В. ещё не обращался за получением основного вычета, поэтому вычет по суммам уплаченных процентов получить пока также не может.
В феврале 2019 года Добкин К.В. всё же обратился в налоговую и вернул налог в максимальном размере 260 000 руб., одновременно с этим он обратился и за возвратом 13% от выплаченных процентов банку. К тому времени сумма уплаченных процентов уже составляла 482 000 руб. и он смог вернуть с них 482 000 × 13% = 62 660 руб.
Размер налогового вычета по процентам по ипотеке
Предельный размер регулируется налоговым кодексом РФ п.4 ст.220 НК РФ.
Если недвижимость приобретена после 2014 года
- Размер вычета по процентам по ипотеке до 3 000 000 руб.;
- соответственно, Вы можете вернуть до 390 000 руб.
Пример
Тарасов Н.О. приобрёл квартиру в апреле 2014 года с помощью кредитных средств банка, общая стоимость составила 8 700 000 руб.
- Размер кредита составил 7 700 000 руб.;
- собственных средств 1 000 000 руб.;
- срок кредита 5 лет, ставка 14%.
К апрелю 2019 года сумма уплаченных процентов составит 3 042 000 руб.
К возврату можно было бы заявить 3 042 000 × 13% = 395 460 рублей. Но, т.к. имеется ограничения максимум можно будет заявить 390 000 руб., остальное к возврату не подлежит.
Если недвижимость приобретена до 2014 года
- Максимальная сумма вычета по процентам ипотеки не ограничена;
- соответственно, Вы можете вернуть все расходы на выплату процентов.
Пример
Михайлов В.В. оформил право собственности на квартиру в марте 2007 года с помощью кредитных средств банка, общая стоимость составила 4 700 000 руб.
- Размер кредита составил 3 700 000 руб.;
- собственных средств 1 000 000 руб.;
- срок кредита 10 лет, ставка 14%.
К марту 2017 года сумма уплаченных процентов составила 3 186 000 руб.
Можно получить возврат НДФЛ в полном размере 3 186 000 × 13% = 414 180 рублей.
Также действуют нормы тех лет, а именно в количестве получений:
- Получить можно вычет можно только за один объект недвижимости;
- соответственно, Вы не можете перенести остаток вычета на другие объекты недвижимости.
Пример
Городов О.А. купил жильё за 3 115 000 рублей в ипотеку в 2013 году. Прошло 4 года и в 2017 году он решил получить вычет, т.к. приобрёл он недвижимость в период действия старых норм, то и следовать он должен им.
- За последние 3 года с него было удержано 279 000 рублей НДФЛ.
- Выплачено ипотечных процентов банку на сумму 445 000 рублей. Из этой суммы он имеет право вернуть 13%, что равно 445 000 × 13% = 57 850 руб.
Следовательно, у Городова О.А. к возврату:
- 260 000 рублей из основного вычета по квартире;
- 19 000 рублей по процентам;
Эти суммы возвращены Городову О.А. на основании налоговых деклараций за 2014, 2015 и 2016 годы. Оставшиеся 57 850 – 19 000 = 38 850 руб. налога он вправе вернуть, представив 3-НДФЛ за 2017 год.
Документы для налогового вычета по ипотеке
Перечень документов для получения основного налогового вычета за квартиру по ипотеке:
Для получения процентного вычета, дополнительно потребуется:
Полный список документов с подробными пояснениями смотрите в разделе «Документы для имущественного вычета».
Условия имущественного вычета по ипотечному кредиту
Обязательные условия для получения имущественного вычета по ипотеке:
- Вы должны быть налоговым резидентом РФ;
- приобретаемое имущество должно находиться на территории РФ;
- кредит должен быть целевой;
- иметь налогооблагаемый доход за последние 3 года.
На налоговый вычет по ипотеке не могут претендовать:
- люди без официальных доходов за последние 3 года;
- люди, купившие жилье у взаимозависимых;
- ИП на УСН и ЕНВД, не имеющие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%;
- сотрудники, недвижимость которым приобретена за счёт работодателя;
- люди, которые приобрели недвижимость целиком за счет жилищной субсидии.
Вычет и материнский капитал
Использование материнского сертификата не лишает Вас права получить имущественный вычет, но есть существенные ограничения, а иногда даже придётся вернуть ранее полученный вычет и возможно даже получить штрафы от налоговой.
Если Вы приобрели квартиру в ипотеку с использованием материнского капитала, то обязательно изучите раздел «Вычет на квартиру с материнским капиталом».
Когда можно оформить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку
Срок обращения за вычетом неограничен по времени, Вы можете обратиться за ним спустя несколько лет после покупки жилья. Перед обращением должны быть выполнены обязательные условия:
- произведена оплата жилья (например за счёт ипотеки);
- оформлено право собственности на квартиру, либо получен акт приёма-передачи недвижимости в случае если это новостройка.
Если данные требования выполнены, то Вы можете обратиться за получением имущественного вычета по ипотеке в срок:
- Не ранее следующего года после года регистрации объекта или получения передаточного акта, если Вы планируете получать вычет через налоговую службу.
- Сразу же после получения передаточного акта или регистрации объекта, если будете получать через работодателя.
Подробнее о том, как лучше получать и в чём отличия получения вычета через работодателя или через налоговую читайте в специальной статье «Налоговый вычет через работодателя или налоговую»
Срок получения выплаты:
- 3 месяца после подачи документов проходит камеральная проверка;
- 1 месяц после проверки происходит перевод средств.
Итого: 4 месяца
В реальной жизни бывает совсем по-разному, подробнее о сроках читайте в статье «Срок возврата налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку»
Оформление налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку
Для возврата 13% по ипотечному кредиту и возврату процентов необходимо:
Подробнее в пошаговой инструкции «Процесс получения имущественного вычета по ипотеке»
Налоговый вычет на проценты по ипотеке за несколько лет
Не редки случаи, когда основной вычет за жилплощадь уже получен и осталось получить только возврат процентов. По своему усмотрению Вы можете:
- получать возврат НДФЛ каждый год;
- получить вычет сразу за несколько лет;
Пример
Долгалёв А.Б. приобрел жильё в 2014 году, к 2017 он уже полностью получил основной вычет и теперь он сразу может получить возврат за все выплаченные проценты с 2014 по 2017 год, а дальше на своё усмотрение может обратиться либо на след. год, либо через несколько лет, когда сумма возврата для него будет более значительней.
Главное не забывайте что вернуть Вы можете налоги удержанные с Вас только за последние 3 года.
Пример
Голодец Н.А. приобрел недвижимость в 2014 году, к 2018 получив весь вычет за квартиру он может получить вычет с уплаченных процентов в период с 2014 по 2018 год, но вернуть сможет только те налоги которые были удержаны с него в период с 2015 по 2017 год.
При рефинансировании ипотеки
Рефинансирование ипотеки — по сути это новый целевой кредит взамен предыдущего, обычно на более выгодных условиях.
Согласно пп.4 п.1 ст.220 НК, получить налоговый вычет после рефинансирования ипотечного кредита Вы сможете за оба, но есть обязательное условие:
- В новом кредитном договоре обязательно должно быть целевое назначение на перекредитование предыдущего.
Не имеет значения получали ли Вы уже частично вычет или нет по первому кредиту, в любом случае в момент обращения за вычетом необходимо дополнительно к пакету документов предоставить новый и старый ипотечный договор вместе.
По военной ипотеке
Согласно п. 5 ст. 220 НК РФ:
- к вычету для военных допускается сумма финансовых средств, потраченная на приобретение имущества за минусом размера финансовой помощи из бюджета, выделенной для этого.
Подробнее с примерами читайте в специальной статье «Вычет по военной ипотеке»
Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке в ипотеку
Когда жилплощадь — это новостройка, то право на имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку возникает не с момента её регистрации, а с момента получения акта приёма-передачи недвижимости. Подробнее в разделе «Имущественный вычет на новостройку»
Что касается ипотеки и вычета в новостройке, то есть важная особенность по возврату процентов по ипотеке, обычно кредит на долевое участие получают значительно раньше, чем подписывают передаточный акт. Тем не менее Вы имеете право обратиться за вычетом процентов, уплаченных за весь период ипотеки, а не только с момента подписания акта.
Пример
Гасанов К.В. в декабре 2017 года, приобрёл квартиру по договору долевого участия в строящемся доме с помощью ипотечного кредита, общая стоимость жилья составила 2 377 000 руб.
- Размер кредита — 1 900 000 руб.;
- собственных средств 477 000 руб.;
- срок кредита 7 лет, ставка 14%.
К декабрю 2018 года дом был сдан и Гасанов К.В. подписал передаточный акт, к этому времени переплата по процентам составит 146 000 руб.
В январе 2019 г. он вправе обратиться в налоговую инспекцию за возвратом 13% НДФЛ от понесенных расходов по приобретению квартиры в предельно возможном размере и за возвратом 13% от уплаченных процентов банку.
В итоге Гасанов К.В. сможет вернуть:
- от стоимости квартиры 2 000 000 × 13% = 260 000 руб.
- от выплаченных процентов 146 000 × 13% = 18 980 руб.
Кроме того, люди, купившие жилье в новостройке, имеют возможность получить обратно и то, что израсходовали на ремонт и отделку, если в договоре указано, что квартира приобретена без отделки.
Но не за все ремонтные работы и не на все материалы можно получить возврат НДФЛ, полный список с пояснениями Вы найдёте в разделе «Вычет на ремонт квартиры»
Налоговый вычет при покупке дома в ипотеку
В целом если Вы приобретаете частный дом, коттедж, таунхаус в ипотеку, то процесс получения вычета будет одинаков с квартирой описанный выше, но есть нюансы, более подробно можно ознакомиться в статье «Вычет на дом«.
- Если в договоре купли-продажи сказано, что дом не достроен, или продан без отделки, то можно вернуть траты на его достройку и ремонт.
- Если Вы самостоятельно собираетесь построить дом, в таком случае тоже можно получить возврат НДФЛ. Читайте подробнее в статье «Налоговый вычет при строительстве дома»
Возврат и распределение подоходного налога созаемщику при покупке квартиры
- Вы и созаёмщик имеете право на получение вычета от стоимости доли квартиры;
- собственники имеют право распределить вычет на проценты между собой в любой пропорции при подтверждении факта уплаты денежных средств в погашение процентов.
Пример
Романов И.А. в 2018 году с помощью ипотечного кредита приобрёл квартиру, общей стоимостью 2 333 000 руб. В качестве созаёмщика по кредиту выступила супруга — Романова В.А.
- Размер кредита составил 1 889 000 руб.;
- каждый внёс по 222 000 руб., итого 444 000 руб;
- срок кредита 5 лет, ставка 14%.
К 2019 году Романовы уплатят процентов банку на сумму 146 000 руб.
Они обратились в налоговую инспекцию за возвратом 13% НДФЛ от стоимости квартиры, т.к. доходов за последние 3 года у Романова И.А. было больше, то они с супругой написали заявление на распределение вычета по ипотечным процентам 80% Романову И.А. и 20% Романовой В.А.
В итоге супруги могут вернуть:
- от стоимости квартиры по 2 333 000 × 0,5 × 13% = 151 645 руб.
- Романов И.А от выплаченных процентов 146 000 × 0,8 × 13% = 15 184 руб.
- Романова В.А. от выплаченных процентов 146 000 × 0,2 × 13% = 3 796 руб.
Если по ипотеке платежи вносились только от имени одного заёмщика, а фактически оплачивались и созаёмщиком тоже, то согласно письму ФНС от 17.05.2012 №ЕД-4-3/8135 в качестве документов, подтверждающих оплату, в налоговую созаёмщик может предоставить доверенность на передачу средств банку в счёт оплаты ипотеки. В ней указывается что созаёмщик передал средства в таком-то размере, например, основному заёмщику для оплаты ипотеки.
Такая доверенность пишется в свободной форме и не требует нотариального заверения.
Пример
Голубев К.Т. в 2014 г. приобрёл квартиру с отцом в долевую собственность. Основной заёмщик был отец. К 2017 году сумма погашенных ипотечных процентов составила 424 000 руб., всё это время отец переводил со своего счёта платежи для оплаты кредита.
Чтобы сын тоже смог получить вычет, он написал на отца доверенность от руки, в которой указал, что денежные средства на погашение кредита, в т.ч. 212 000 руб. были им переданы отцу для погашения ипотечных процентов, эту доверенность при оформлении вычета он приложил в качестве подтверждения своих расходов и получил возврат НДФЛ.
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку
Сегодня покупка жилья – вопрос не одного года жизни, особенно при использовании заемных средств. На государственном уровне налогоплательщикам предоставляется возможность получения налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку. Эта мера позволяет сэкономить до 13% от суммы затраченных средств, включая банковские проценты.
Содержание Показать
Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку
Вернуть подоходный налог смогут лица, являющиеся налоговыми резидентами и официально работающие или занятые другими видами деятельности, с отчислением подоходного налога с доходов. Проблемы в получении средств возникнут у следующих категорий граждан: безработных, пенсионеров, женщин в отпуске по уходу за ребенком и студентов. Оформить возврат не получится и у индивидуальных предпринимателей, кроме тех, кто работает по ОСНО.
Если же эти категории граждан используют другие источники дохода, с которого платят НДФЛ в размере 13 процентов (исключение дивиденды и выигрыши), могут смело отправляться в налоговую службу или сделать это после того, как они появятся. В этом случае сроков давности нет.
Налоговый вычет за год не может превышать размер уплаченного НДФЛ за год и не может быть оформлен на подоходный налог, который был уплачен более 3 лет назад.
Предоставлять документы на возврат подоходного налога бессмысленно в следующих ситуациях:
- Если право уже было реализовано: при приобретении квартиры до 1 января 2014 года независимо от размера вычета или после 1 января 2014 года в максимальном размере 2 миллиона рублей.
- При приобретении недвижимости у близких родственников или работодателя.
- При использовании средств работодателя, материнского капитала и других государственных программ. Возврат вычета возможен, но только на часть денежных средств, которая была оплачена из «собственного кармана».
Внесенные изменения в пункт 1 статьи 220 НК РФ гласят, что льгота по НДФЛ при приобретении жилья после первого января 2014 года происходит до исчерпания лимита в 2 миллиона рублей, вне зависимости от количества объектов недвижимости, максимальный размер выплат составит 2000000 х 13% = 260 тысяч рублей. Если жильё приобретается без отделки, в эту сумму добавляют и затраты на ремонт. Также установлен лимит в 3 миллиона рублей для процентов по ипотеке, но использовать его можно только по одному объекту жилья.
До 2014 года приобретение недвижимости также предоставляло право лицу на возмещение излишне уплаченного налога с суммы до 2 миллионов рублей, но могло быть использовано единожды. Ограничений по максимальному размеру налогового вычета по процентам ипотеки не было. Получить его можно было тоже раз в жизни.
Примеры расчета:
В 2016 году Иванов совершил покупку недвижимости за 1,7 миллиона рублей. Гражданин не подавал документы на налоговый вычет по ипотеке, поэтому вправе получить компенсацию в размере 1700000 х 13% = 221 тысячу рублей. Если в будущем Иванов решит сменить жилье, право в получении вычета сохраняется.
Бумаги можно предоставить повторно, но вычет будет считаться с разницы между предельной величиной в 2 миллиона рублей и использованной частью в 1,7 миллиона рублей (до 300 тысяч рублей).
В 2007 году Исакова покупает себе в кредит небольшую квартиру за 1100000 руб. И тут же подает необходимые бумаги на возврат излишне выплаченного налога. Её годовая зарплата составляла 550000 рублей, поэтому в 2009 году она полностью вернула 143000 руб. В 2019 году, будучи замужем, она решает продать квартиру и переехать в просторную новостройку.
После подачи бумаг в ФНС получает отказ, так как ранее прибегала к этому виду помощи, но после консультаций с инспектором оформляет вычет на супруга, который ранее не реализовал это право.
Когда можно заняться оформлением
Подавать бумаги можно в следующих ситуациях:
- при покупке по договору купли-продажи — после регистрации права собственности;
- при строительстве по ДДУ — после получения акта приема-передачи;
- в момент получения документов о собственности на жилой дом (при покупке земли под ИЖС).
Читать также: Стандартные налоговые вычеты
Заняться возвратом излишне уплаченного налога по месту работы можно после оформления вышеуказанных документов, а в налоговой службе при подаче декларации 3-НДФЛ в начале следующего года.
Имущественный вычет возможно распределить между супругами, чтобы лица одновременно воспользовались предоставленным правом. В этом случае зависит от оформления квартиры. Если у каждого в семье прописана собственная доля — то вычет будет распределяться в соответствии с ней.
В случае если собственность совместная или индивидуальная, составляют заявление о распределении вычета, предварительно договорившись о пропорциях. Заявление подается в налоговую службу только один раз, изменить его условия нельзя.
Имущественный вычет предоставляется не на семью, а на каждого налогоплательщика индивидуально, поэтому для каждого супруга предусматривается свой лимит. При покупке жилья семейной парой, каждый из них сможет получить вычет на покупку жилья и на проценты по ипотеке.
Как вернуть подоходный налог по ипотеке в 2020 году: пошаговая инструкция
Вернуть средства можно двумя способами, соблюдая предложенный порядок действий. Возврат средств возможен через работодателя и непосредственно в ФНС.
На работе. Внимательно изучаем перечень требуемых документов и комплектуем пакет бумаг, придерживаясь списка. Проверяем комплектность, чтобы избежать повторного посещения учреждения, отправляемся к налоговому инспектору. В месячный срок налоговая служба выдаст уведомление о праве гражданина воспользоваться получением вычета. Затем пишем заявление и прикладываем уведомление, все это передаем бухгалтеру.
Результат трудов отразится на следующей зарплате заявителя.
В налоговой службе. По истечении года подаем документы налоговому инспектору. В срок до трех месяцев будет произведена проверка бумаг, по результатам которой принимается решение о возврате налога.
В месячный срок после положительного решения деньги переведут на счет налогоплательщика.
Какие документы нужны
Для работодателя. Начинается все с налоговой, где надо получить уведомление, разрешающее вычет. Потребуются следующие бумаги:
- паспорт;
- договор купли-продажи и выписка ЕГРН;
- договор долевого участия и акт приема-передачи имущества;
- платежные документы;
- ИНН;
- справку о размере выплаченных процентов;
- реквизиты счета.
Читать также: Налоговый вычет при покупке земельного участка
При наличии ипотеки кредитный договор.
Если вычет делится между супругами:
- заявление об установленных долях;
- свидетельство о браке.
Для возвращения излишне уплаченного налога в ФНС к списку выше прилагаются следующие бумаги:
- справку о доходах 2-НДФЛ;
- декларацию 3-НДФЛ.
Рефинансирование ипотеки
К этой услуге прибегают в нескольких случаях:
- объединения взятых кредитов;
- улучшения кредитных условий;
- изменение сроков;
- снижение нагрузок на бюджет;
- снижения риска возникновения задолженности.
Процедура происходит следующим образом:
- одобрение заявки и подписание нового договора ипотечного кредитования с указанием адреса квартиры;
- оформление бумаг для перевода долговых обязательств;
- гражданин автоматически прекращает сотрудничество с предыдущим банком и начинает рассчитываться по новому соглашению.
Так гражданин получает удобный график оплаты, сокращает размер выплат и сохраняет вычет на проценты. Для этого в новом договоре должно быть прописано, что целью является рефинансирование ипотечного договора с указанием реквизитов старого документа.
Военная ипотека
Условия получения военной ипотеки схожи с условиями для гражданских лиц, но существует препятствие для возврата средств. Согласно НК РФ вычет нельзя оформить, если за гражданина платит иное лицо или организация. Здесь описанный такой случай – государство оплачивает часть стоимости жилья.
Претендовать на вычет можно в объеме использованных собственных средств. Кроме того, это право доступно, если недвижимость куплена без отделки и военнослужащий производит ремонт помещения за собственные средства.
Как получить налоговый вычет при ипотеке?
Согласно Налоговому кодексу РФ, при покупке недвижимости (квартиры, дома, земельного участка) посредством банковского кредита, Вы можете вернуть часть ранее уплаченных средств. Процедура налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку позволяет Вам как собственнику имущества получить возмещение суммы подоходного налога.
В статье мы расскажем о том, что такое налоговый вычет НДФЛ, какие особенности данной процедуры при покупке недвижимости в ипотеку, а также о том, как владельцу недвижимости оформить вычет и какие документы для этого нужны.
Общие положения
Законодательной основой для проведения налогового вычета является Налоговый кодекс РФ, статья «Имущественные налоговые вычеты». Согласно НК, на получение вычета может претендовать налогоплательщик, купивший недвижимость в кредит посредством оформления ипотеки и имеющий доходы, с суммы которых производятся отчисления в бюджет по НДФЛ в размере 13%. Возможность получить вычет имеют как граждане РФ, так и физические лица-нерезиденты, заключившие трудовой договор, согласно которому производится выплата дохода и удержание НДФЛ.
Вы имеете право на получение имущественного вычета:
- оформляя ипотеку на покупку квартиры, комнаты, доли собственности в новострое и т.п.;
- получая банковский кредит на строительство дома.
Законодательство позволяет получить налоговый вычет также на проценты по ипотеке, а не только на тело кредита. Стоит подчеркнуть, что оформление кредита должно носить исключительно целевой характер. Имеется ввиду, что Вы получаете право на возврат только в том случае, когда целью получение кредитных средств по договору является приобретение жилья либо его строительство.
В случае, если фактически Вами были израсходованы средства на приобретение жилья, в то время как в договоре банковского займа указаны потребительские цели, претендовать на налоговый вычет Вы не можете.
Важно знать, что стоимость жилья, приобретенного у связанных лиц (супруг/супруга, родители, прочие родственники, работодатель и т.п.), налоговому вычету не подлежит. На вычет также не могут рассчитывать юридические лица (организации, приобретающие недвижимость в производственных и прочих целях), а также индивидуальные предприниматели.
Основные принципы расчета налогового вычета
Размер налогового вычета, на который может претендовать собственник недвижимости, зависит от двух показателей. Первый — непосредственно стоимость недвижимого имущества (или расходов на его строительство). Второй — сумма НДФЛ, которую выплачивает работодатель в бюджет.
На какую сумму возврата Вы имеете право, можно узнать, используя следующие правила:
Кроме того, существуют ограничения относительно многократного использования права на вычет. Они заключаются в следующем:
- если жилье в ипотеку приобретено до 01.01.2014 года, то воспользоваться правом на вычет Вы можете только один раз;
- если жилье в ипотеку приобретено после 01.01.2014, то возможно многократное использования права на вычет, но база вычета при этом ограничена 2 млн. руб. без учета процентов.
Расчет налогового вычета на примерах
Для того, чтобы наглядно разобраться в системе определения базы имущественного вычета и расчета его суммы, используем примеры.
Пример 1.
Физическое лицо Петренко И.П. оформил ипотеку в банке с целью получения средств на покупку квартиры. Деньги были получены и квартира приобретена 01.10.2007 года. Стоимость объекта недвижимости составила 1 млн.
318 тыс. руб.
Согласно законодательству, Петренко может претендовать на возврат налога в сумме не более 130 тыс. руб. (1 млн. * 13%). Это обусловлено тем, что в данном случае базой для вычета является сумма, не превышающая 1 млн. руб.
Пример 2.
Гражданину Соловьеву К.Р. в банке был выдан ипотечный кредит в сумме 1 млн. 818 тыс. рублей. На эти деньги 02.12.2014 года Соловьев приобрел квартиру. 08.11.2015 года Соловьев купил комнату, также предварительно оформив ипотеку.
По договору купли-продажи, стоимость комнаты составила 575 000 руб.
Обратившись в органы налоговой инспекции, Соловьев по итогам 2015 года сможет получить возмещение в размере 260 тыс. руб. (2 млн. руб. * 13%). Несмотря на то, что общая стоимость приобретенного имущества составила 2 млн. 393 руб., ввиду законодательных ограничений базой для вычета в данном случае является сумма 2 млн. руб.
Пример 3.
Физическое лицо Грачева И.Н. получила деньги на покупку дома в сумме 7 млн. 450 руб. Средства получены в банке на основании договора ипотечного кредитования. Дом был приобретен 02.04.2013 года.
Сумма процентов, уплаченных за пользование кредитом, составила 118 тыс. руб. В течение года заработная плата Грачевой, с которой был уплачен НДФЛ, составила 3 млн. руб.
Грачева за 2013 год получит налоговый вычет в сумме 275 тыс. 374 руб. ((2 млн. руб. + 118 тыс. руб.) * 13%), т.к. согласно НК, базой для вычета в данном случае может быть сумма не более 2 млн. руб. В то же время как сумма процентов к вычету взимается полностью.
Перечень документов, необходимых для оформления налогового вычета
Чтобы получить имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку, необходимо предоставить в органы фискальной службы документы, оформленные соответствующим образом. К процедуре сбора, оформления и подачи документов Вам стоит подойти ответственно и скрупулезно, ведь любая неточность в данных или некорректное заполнение бланков может лишить Вас возможности получить желаемый возврат средств.
Основным документом для налогового вычета по ипотеке является налоговая декларация. Бланк декларации по форме 3-НДФЛ в электронном виде Вы можете найти на сайте налоговой службы. Если такой возможности у Вас нет, то бланк формы 3-НДФЛ можно получить в органах фискальной службы, там же на месте его заполнить и передать инспектору вместе с остальными бумагами.
Вот список документов, которые также необходимы Вам для оформления имущественного вычета при ипотеке:
В целях обеспечения оперативности оформления выплат по возмещению НДФЛ, а также во избежание отказов и задержек со стороны контролирующих органов, Вам стоит позаботиться о полноте предоставления всех необходимых документов, а также о правильности их заполнения.
Пошаговая инструкция оформления вычета
Как же получить налоговый вычет при ипотеке? Существует два варианта — оформить получение возврата напрямую или через работодателя. В первом случае Вы получаете средства через органы налоговой службы, во втором — через работодателя в качестве доплаты к ежемесячным выплата заработной платы.
Разберемся в процедуре возврата средств через налоговую службу на примере пошаговой инструкции.
1 этап. Сбор необходимых документов. Перечень документов, необходимых для оформления вычета подоходного налога, указан выше.
2 этап. Передача комплекта документов в органы налоговой службы. Предоставить документы можно как лично, так и отправив их почтой. В первом случае Вы передаете бумаги инспектору, который на месте может проверить корректность их заполнения и полноту предоставления.
Если Вы не имеете возможности передать документы лично, то их можно отправить почтой, оформив письмо с уведомлением и приложив к нему опись вложений. При получении такого письма работник налоговой службы сверяет документы с описью, после чего расписывается в уведомлении, подтверждая факт получения.
3 этап. Обработка документов органами налоговой службы. Согласно законодательству, срок проверки документов не должен превышать 3-х месяцев.
По факту проверки представитель налоговой направляет Вам письменное уведомление о ее результатах. Если ответ положительный, то Вы можете ожидать поступления средств в течение месяца после получения письма. В случае, если поступил отказ, то Вам стоит обратиться к инспектору для выяснения причин.
Если Вы приняли решение оформлять возмещение через работодателя, то Вам, аналогично вышеуказанной процедуре, нужно собрать документы и передать их в налоговую (этап 1 и этап 2), после чего дождаться уведомления о согласовании выплат. По факту получения письма с положительным ответом, Вам необходимо передать его в бухгалтерию (или другой отдел, занимающийся выплатой зарплаты) вместе с заявлением о вычете НДФЛ. На основании этих документов работодатель будет осуществлять ежемесячную дополнительную выплату в размере НДФЛ.
Срок выплаты — до полного исчерпания суммы вычета.
Видео: Получение налогового вычета по ипотеке в подробностях
Особенности вычета по военной ипотеке
Особое внимание стоит уделить возможности использования налогового вычета при государственной программе «Военная ипотека», благодаря которой семьи военнослужащий приобретают квартиру за счет государственных средств.
Несмотря на то, что покупка жилья для военнослужащий финансируется из бюджета, в данном случае также возможен имущественный вычет. Военнослужащий может претендовать на возврат средств в случае, если стоимость приобретенного жилья частично оплачена государством по программе «Военная ипотека», а частично — за счет собственных средств.
В 2022 году общая сумма базы для расчета налоговой льготы ограничена суммой 2 млн. руб. На примере налоговый вычет при оформлении военной ипотеки выглядит так: если семья военнослужащих приобрела жилье стоимостью 5,5 млн. руб., из которых 2,5 млн. было оплачено государством, а 3 млн. руб. — за счет собственных средств, то собственник жилья может рассчитывать на возврат не более 260 тыс. руб. (2 млн. руб. * 13%).
В заключение хотелось бы отметить, что правом на имущественных вычет при покупке жилья в ипотеку имеет каждый официально работающий гражданин. Главное условие для получения возврата средств — соблюдение законодательных норм как в части оформления документов, так и в части их предоставления контролирующим органам.
Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку
Претендовать на налоговый вычет по ипотеке имеет право любой россиянин, доходы которого облагаются налогом по ставке 13%. Налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по окончании налогового периода (календарного года), а подать документы можно в любой момент в течение года.
1. Какие налоговые вычеты положены при покупке жилья в ипотеку?
Если недвижимость приобретается в ипотеку, то, помимо вычета по расходам на ее покупку, заемщик может получить вычет по расходам на погашение процентов по целевому кредиту.
Таким образом, максимальная сумма вычета (13%) в первом случае составит 260 тыс. рублей, во втором — 390 тыс. рублей. В какой момент возникает право на использование вычета?
2. В какой момент возникает право на использование вычета?
При покупке готового жилья — в момент регистрации права собственности.
При покупке строящегося жилья — в момент получения акта приема-передачи.
При приобретении земельного участка (доли) под ИЖС право на вычет предоставляется после получения свидетельства о праве собственности на жилой дом.
3. Какой порядок использования вычета?
Допускается вычет по расходам на покупку нескольких объектов недвижимости (порядок действует с 2014 года, до 2014-го — только на один объект).
Налоговый вычет распространяется только на те доходы, с которых был уплачен НДФЛ в год покупки недвижимости (исключение составляют пенсионеры, они могут оформить вычет за три предыдущих года). Однако если вычет не полностью использован в текущем налоговом периоде, его остаток можно перенести на последующие налоговые периоды.
4. Пример расчета
Допустим, вы приобрели квартиру за 6 млн рублей. Из них первоначальный взнос — 3 млн рублей, остальная сумма (3 млн рублей) — ипотечный кредит на 10 лет под 11% годовых. Вычет, предоставленный на покупку квартиры, составит 260 тыс. рублей (с 2 млн рублей), вычет по процентам по ипотеке — 255 тыс. рублей (с 1,96 млн рублей за 10 лет кредита).
Если официальная зарплата — 100 тыс. рублей в месяц, то сумма налога (13%), выплаченного государству за год, составляет 156 тыс. рублей.
Из расчетов видно, что даже сумму имущественного вычета на покупку можно будет получить примерно за два года.
5. Когда вычет не предоставляется?
- если жилье оплачено за счет работодателя, средств материнского капитала, бюджетных средств;
- если договор купли-продажи заключен с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым: супруг или супруга, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный).
6. Что еще полезно знать
- Если жилье было приобретено по договору мены с доплатой, то право на имущественный вычет сохраняется.
- Если имущество приобретается супругами во время брака, то оно является их совместной собственностью, поэтому оба супруга имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности (если квартира стоит 4,5 млн рублей, то каждый из супругов может получить вычет с 2 млн; если квартира стоит 3 млн рублей, то вычет можно распределить, например, так: один супруг получит вычет с 2 млн, второй — с 1 млн рублей).
- При покупке имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами согласно их доле.
С 2014 года каждый из собственников вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 млн рублей.
7. Какой самый удобный способ получения вычета?
Многие знают, что при покупке недвижимости физическому лицу положен налоговый вычет, но не всем известно, что его можно оформить через специальный сервис nalog.ru, использование которого исключает посещение налоговой.
Чтобы подать заявление на налоговый вычет на сайте Nalog.ru, необходимо иметь доступ в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Получить доступ можно одним из трех способов:
- с помощью учетной записи реквизитов доступа в «Госуслуги» (только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА — Единой системы идентификации и аутентификации (отделения Почты России, МФЦ и др.);
- с помощью регистрационной карты (можно получить в инспекции ФНС России);
- с помощью квалифицированной электронной подписи.
8. Как подать налоговую декларацию и заявление на вычет через личный кабинет?
Заполняем налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Данные для заполнения можно взять в бухгалтерии по месту работы (заказать справку о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год).
Заполнение декларации проходит в несколько этапов: указываются личные данные налогоплательщика, сведения о доходах, затем информация о вычетах, которые планируется получить.
Когда декларация заполнена и исчислена сумма налога к возврату из бюджета, необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат. В заявлении указываются реквизиты счета, на который будет перечислена сумма вычета.
К заполненной декларации необходимо приложить список документов, которые должны быть отправлены в инспекцию в электронном виде. Список документов включает в себя:
— документы, подтверждающие право на жилье;
— платежные документы, подтверждающие расходы налогоплательщика при приобретении имущества;
— документы, свидетельствующие об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (получить соответствующие справки можно в банке);
— при приобретении имущества в общую совместную собственность предоставляется копия свидетельства о браке и заявление о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
Полный список документов, которые необходимо приложить к декларации, можно посмотреть на портале здесь .
Декларацию, сформированную в режиме онлайн, а также скан-копии сопроводительных документов к декларации необходимо подписать электронной подписью и отправить в налоговую. Создать ключ неквалифицированной электронной подписи и получить сертификат ключа проверки ЭП можно здесь же, в личном кабинете, нажав на «Профиль пользователя».
9. Как долго нужно ждать, чтобы получить сумму вычета на руки?
Максимальный срок рассмотрения заявления (камеральной проверки всех направленных документов) составляет три месяца, на перечисление средств потребуется еще до 30 дней.