Налоговый вычет при изъятии помещения у ип

В этой статье:
Рекомендуем!  Срок давности налогового вычета при покупке квартиры

Энциклопедия решений. Вычет по НДФЛ при изъятии у физлица недвижимости для государственных или муниципальных нужд

Статья 32 ЖК РФ предусматривает возможность изъятия жилого помещения и земельного участка, на котором находится такое жилое помещение, для государственных и муниципальных нужд. При этом выкупная цена жилого помещения, сроки и другие условия выкупа определяются соглашением с собственником жилого помещения. Соглашение включает в себя обязательство РФ, субъекта РФ или муниципального образования уплатить выкупную цену за изымаемое жилое помещение.

По соглашению с собственником жилого помещения ему может быть предоставлено взамен изымаемого жилого помещения другое жилое помещение с зачетом его стоимости в выкупную цену. Отчуждение любого имущества (в том числе квартир) на возмездной основе производится на основании соответствующих договоров (договора купли-продажи, договора мены и т. д.).

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Доход в виде рыночной стоимости земельного участка и находящегося на нем недвижимого имущества, уплачиваемой в рамках соглашения о выкупе с собственником имущества при изъятии этого имущества для государственных или муниципальных нужд, является доходом налогоплательщика от продажи имущества, подлежащим обложению НДФЛ.

Внимание

Сумма дохода в виде рыночной стоимости земельного участка и находящегося на нем недвижимого имущества, уплачиваемой в рамках соглашения о выкупе с собственником имущества при изъятии данного имущества для государственных или муниципальных нужд, в отношении имущества, находившегося в собственности налогоплательщика более минимального срока владения, не подлежит обложению НДФЛ на основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ.

Имущественный налоговый вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода (п. 7 ст. 220 НК РФ).

См. также письма Минфина России от 11.05.2010 N 03-04-05/10-259 и N 03-04-06/10-93, от 07.05.2010 N 03-04-05/10-258.

Получение имущественного налогового вычета при изъятии помещения у ИП

У ИП (на УСН) изъяли нежилое помещение для муниципальных нужд в связи с признанием всего дома аварийным. Право собственности на изъятое нежилое помещение возникло, когда нежилое помещение уже было аварийным и не использовалось в предпринимательской деятельности. Возможно ли получение имущественного налогового вычета в данной ситуации?

Максим Гладких-Родионов

Консультаций: 78

Подпунктом 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ (НК РФ) предусмотрено, что при определении налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд. При этом положениями НК РФ не предусмотрено никаких специальных положений, ставящих право на применение данного имущественного налогового вычета в зависимость от факта ведения предпринимательской деятельности или регистрации гражданина в качестве ИП.

Следовательно, у вас, как у физического лица – плательщика налога на доходы физических лиц (НДФЛ), возникает право на получение имущественного налогового вычета в размере полученной вами при изъятии нежилого помещения для муниципальных нужд компенсации, причем не имеет значения, в денежной или натуральной форме такая компенсация была вами получена.

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП могут получить не все индивидуальные предприниматели. Как понять, имеет ли ИП право на получение такого вычета? Какие нюансы существуют при получении вычетов?

Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.

Вам помогут документы и бланки:

Общее понятие налогового вычета для ИП

Все индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками и в зависимости от выбранной системы налогообложения платят различные налоги в бюджет государства. Обязанность по уплате того или иного налога прописана в НК РФ.

Какие налоговые изменения нужно учесть ИП в 2022 году, узнайте здесь.

Однако бывают ситуации, когда появляется возможность возместить суммы уплаченных налогов. Все они описаны в НК РФ и носят название «налоговые вычеты». Налоговый вычет — это право налогоплательщика возместить определенную сумму уплаченных налогов или освободиться от обязанности по их уплате.

Налоговый вычет при покупке индивидуальным предпринимателем квартиры

Итак, кто из индивидуальных предпринимателей имеет право на получение налогового вычета, а кто нет?

Для того чтобы получить право воспользоваться имущественным вычетом при покупке квартиры, индивидуальному предпринимателю необходимо соответствовать следующим обязательным требованиям:

  • У индивидуального предпринимателя должен быть доход, с которого он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13%, за исключением доходов, полученных от долевого участия в организации (так называемых дивидендов), а также выигрышей (полученных участниками азартных игр и лотерей), в отношении которых налоговые вычеты не применяются (см. абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ). Здесь сразу отметим, что индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных налоговых режимах, таких как УСН, ЕСХН, ПСН, не могут воспользоваться налоговым вычетом при приобретении квартиры, так как они освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц. Исключением в данном случае будет являться наличие у индивидуального предпринимателя помимо дохода по специальному режиму дохода, по которому он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13% (см. письмо Минфина РФ от 22.05.2007 № 03-11-05/111).
  • Для более понятного объяснения данной ситуации давайте рассмотрим пример.

    Иванов А. В. имеет собственную машину, на которой он развозит товар по точкам. Он зарегистрирован как ИП, в качестве системы налогообложения выбрана УСН «доходы», однако помимо этой деятельности он имеет дополнительный доход от сдачи в аренду пустующей квартиры, с которого уплачивает налог на доходы физических лиц.

    ВАЖНО! Для того чтобы получить налоговый вычет при приобретении квартиры, индивидуальный предприниматель должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%, в противном случае он лишается права на получение вычета.

  • Индивидуальный предприниматель, который уплачивает НДФЛ за себя самостоятельно, обязан в установленный законом срок (до 30 апреля года, следующего за отчетным) представить декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней необходимо отразить и исчисленный налог, и сумму вычета, на который претендует ИП. В случае, когда предприниматель имеет доход, по которому может представить еще справку по форме 2-НДФЛ (как правило, это относится к ИП, дополнительно работающим по трудовому договору либо сдающим в аренду какое-либо имущество в статусе физлица), то он представляет и ее.
  • Обязательно наличие документов, подтверждающих приобретение квартиры (договор, акт, свидетельство о регистрации).
  • Приобретаемая квартира оформляется в собственность индивидуального предпринимателя, его супруги или ребенка.
  • При соответствии всем вышеуказанным требованиям индивидуальный предприниматель вправе получить налоговый вычет при покупке квартиры.

    Вправе ли супруг (супруга) ИП-спецрежимника заявить имущественный вычет узнайте в экспертном мнении КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и приступайте к изучению материала бесплатно.

    ВАЖНО! Согласно письму Минфина России от 16.04.2015 № 03-11-11/21776 налоговый вычет при приобретении квартиры можно получить, даже если приобретаемая квартира будет использоваться в предпринимательской деятельности, т.е. в данном случае цель приобретения квартиры никак не влияет на порядок предоставления вычета.

    Добавим, что на сегодняшний день сумма налогового вычета при приобретении квартиры составляет 2 000 000 руб., а на руки вы можете получить 260 000 руб. (2 000 000 × 13% = 260 000). Вычет на приобретение квартиры в размере 260 000 руб. можно получить только 1 раз в жизни.

    Бланк налоговой декларации для оформления вычета можно скачать в этом материале.

    Вправе ли самозанятый гражданин заявить имущественный вычет? Экспертную консультацию по данному вопросу смотрите в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно.

    Итоги

    Итак, основным требованием для получения налогового вычета при приобретении квартиры индивидуальным предпринимателем (впрочем, как и любым другим налогоплательщиком) является наличие дохода, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц именно по ставке 13%. Налоговый вычет фактически является возвратом ранее уплаченного налога, поэтому в случае отсутствия уплаченных сумм в получении «жилищного» вычета будет отказано.

    Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
    Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

    Имущественный вычет у ИП при изъятии помещения

    у ИП на УСН изьяли нежилое помещение для муниципальных нужд в связи с признанием всего дома аварийным, право собственности на изъятое нежилое помещение возникло, когда нежилое помещение уже было аварийным и не использовалось в предпринимательской деятельности. Возможно ли применение пп 2 п 1 ст. 220 НК РФ в данной ситуации?

    27 марта 2019, 16:32 , Евгений, г. Ростов-на-Дону Ответы юристов Андрей Власов Юрист, г. Апатиты 10 рейтинг Общаться в чате

    было аварийным и не использовалось в предпринимательской деятельности.
    Возможно ли применение пп 2 п 1 ст. 220 НК РФ в данной ситуации?

    Евгений

    Евгений, добрый день! В принципе да, ограничения установленные ст. 220 НК РФ связанные с использованием недвижимости в предпринимательской деятельности касаются имущественного вычета предусмотренного п. 1 ч. 1 ст. 220 а не п. 2 ч. 1, при изъятии имущества для государственных или муниципальных нужд возникает права на получение отдельного налогового вычета

    28 марта 2019, 05:50 Консультация юриста бесплатно Услуги юристов в Москве Мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Похожие вопросы Вопрос решен Налоговое право Показать полностью 23 мая 2018, 09:02 , вопрос №2003886, Андрей, г. Новосибирск Налоговое право

    Здравствуйте! В 2001г купил Жилое помещение в коммунальной квартире(гостинку) за 50т.р. Получил за это имущественный налоговый вычет. Продал гостинку в 2017г, купил квартиру за 1млн 130т.р.

    Предельный размер вычета — 2 000 000 руб.. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 260 000 рублей (без учёта суммы переплаты ипотечному кредиту). Я вернул с 50т.р. всего 6т.500р.

    Вопрос. Имею ли я возможность претендовать на оставшийся имущественный вычет при покупке квартиры?

    Показать полностью 07 декабря 2017, 16:09 , вопрос №1838292, Алексей Березуцкий, г. Ростов-на-Дону Налоговое право

    Добрый день! Интересует вопрос по имущественному вычету. В ноябре 2013 года купил квартиру в долевую собственность с женой.

    Стоимость квартиры 3600 т.р., моя доля 11/50, то есть на 900 тыс.руб. Квартира покупалась в новостройке по предварительному договору купли-продажи (не договор долевого строительства, т.к. фактически дом был уже построен, но не оформлены кадастровые паспорта на объекты недвижимости). Плюс предварительным договором купли-продажи была предусмотрена рассрочка оплаты до конца 2014 года. В ноябре 2013 года подписали акт приема-передачи, и заехали в квартиру.

    В апреле 2014 года застройщик оформил кадастровые паспорта и была проведена сделка: оформлен договор купли-продажи, и выданы свидетельства о гос.регистрации права (с обременением до конца 2014 года, пока не выплатим остаток рассрочки). В феврале 2015 года мы произвели последний платёж за квартиру, и на основании справки об отсутствии задолженности в гос.реестре получили новые свидетельства о гос.регистрации без обременения в апреле 2015 года. Вопрос имущественного вычета для меня встал только сейчас, т.к. до этого я работал как ИП и не платил НДФЛ 13%, соответственно, нечего было и возмещать.

    Как ИП работаю и в настоящий момент, но также с сентября 2016 года работаю по трудовому договору на втором месте работы, где НДФЛ 13% плачу. Прошу дать пояснения по следующим пунктам: 1. В какой момент у меня возникло право на получение имущественного вычета: в ноябре 2013 года (при оформлении предварительно договора купли-продажи и ака приема-передачи квартиры). К слову сказать, этот акт выглядит как простая бумажка, где со стороны застройщика есть только подпись какого-то мастера Нестеровой, и даже нет печати застройщика… в апреле 2014 года, когда мы оформили право собственности на квартиру? в сентябре 2016 года, когда я впервые после покупки квартиры начал платить НДФЛ 13%? 2. В какой сумме я имею право на имущественный вычет?

    Как я понимаю, по сути этот вопрос напрямую зависит от ответа на первый вопрос, т.к. с января 2014 года порядок изменился. 3. Если платёжки за некоторые месяцы оформлены на меня, а в другие на жену, у налоговой не будет права отказать мне в сумме снижения налоговой базы в сумме платёжек, оформленных на жену? Заранее благодарю за ответ.

    Показать полностью 05 октября 2016, 05:21 , вопрос №1397502, Руслан, г. Новокузнецк Налоговое право

    Добрый день,Предусмотрен ли имущественный вычет 13 проценто, в случае покупки жилого помещения, если один из собственнико находится отпуске по уходу за ребенком, Спасибо,

    21 октября 2015, 06:29 , вопрос №1013536, АННА, г. Уфа Налоговое право

    Здравствуйте. Физическое лицо, зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя на УСН 6% и занимается деятельностью по купле-продаже недвижимости. В то же время, физическое лицо получило доход по договору дарения, облагаемый по ставке 13% и заплатило налог.

    Можно ли получить имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве недвижимости, которая далее продается, учитывая то, что право на вычет не использовалось ранее? Или с недвижимости, построенной или купленной в целях продажи и осуществления предпринимательской деятельности имущественный вычет с покупки не положен?

    Имущественный вычет при покупке недвижимости индивидуальными предпринимателями (FAQ)

    Существуют ли особенности при получении имущественного вычета индивидуального предпринимателями? Как факт получения зависит от налоговой системы, на которой работает ИП? Можно ли получить вычет при покупке недвижимости для нужд бизнеса?

    Estimate-Estate.ru продолжает свою серию вопросов и ответов по получению имущественного вычета, на этот раз в фокусе внимания бизнесмены.

    Получают ли индивидуальные предприниматели имущественный вычет при покупке жилья?

    Да, в законе напрямую не предусмотрено ограничений для ИП. Но фактически для получения вычета должно быть выполнено несколько условий:

    • Они должны быть на общей системе налогообложения
    • Они должны получить прибыль за налоговый период и уплатить с нее налоги

    Отметим, что если у предпринимателя базы по НДФЛ нет и вычет он поручить не может, но при этом есть супруга (работает по трудовому договору, работодатель перечисляет НДФЛ в бюджет из её зарплаты), то они могут оформить приобретаемое имущество в совместную собственность и составить соглашение о распределении суммы налогового вычета таким образом, чтобы вычет в полном размере получала супруга. В результате максимальная сумма вычета, которую может получить супруга

    Может ли предприниматель получить налоговый вычет при покупке жилья, если находится на Упрощенной системе налогообложения.

    Нет, не может, так как вычет предоставляется в рамках системы НДФЛ (по сути вычет предоставляет собой возврат суммы НДФЛ, которую Вы ранее перечислили в бюджет). Так как у ИП на УСН налоговая база по НДФЛ полностью отсутствует, то и вычет соответственно получить нельзя. Однако никто не запрещает предпринимателю перейти обратно с упрощенной на общую систему налогообложения (право перехода дано один раз в год) и в следующие периоды получать налоговые вычеты с суммы уплаченных налогов (при этом налоговая база вырастет, но не столь существенно, если применить так называемый профессиональный налоговый вычет, регулируемый ст. 221 НК РФ).

    Наконец, даже если ИП хочет остаться на УСН, у него могут быть доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью – по ним тоже возможно получить вычет. Примерами таких доходов являются доходы от собственности (например, от сдачи квартиры, от продажи автомобиля, дивиденды от акций).

    Имеет ли право предприниматель получить налоговый вычет на квартиру, приобретаемую им для предпринимательской деятельности (а не для собственного проживания с семьей).

    Да, цель приобретения жилья не играет роли для получения налогового вычета (письму Минфина России от 16.04.2015 № 03-11-11/21776). Даже если квартира приобретена для осуществления предпринимательской деятельности (но при этом она имеет статус жилого помещения), то налоговая не вправе отказать в вычете.

    Можно ли получить имущественный вычет при покупке офисного помещения на физлицо?

    Нет, имущественный вычет при покупке нежилого помещения не предусмотрен (пп.3 п.1 ст. 220 НК РФ). Перечень объектов, по которым положен налоговый вычет, установлен в НК РФ и является закрытым, нежилые помещения (в их числе не только офисные, но, к примеру, складские помещения) туда не входят.

    Почему одни страны, города или компании добиваются экономического успеха, а другие вынуждены влачить жалкое существование? Почему экономический рост такой слабый, а неравенство доходов все выше? Как новые технологии могут изменить глобальный экономический ландшафт?

    Присоединяйтесь к нашим группам ВКонтакте и Facebook, чтобы получать больше информации о долгосрочных трендах в экономике и бизнесе.

    Комментарии:

    Здесь пока нет комментариев. Чтобы их оставить, авторизуйтесь вверху страницы или с помощью аккаунта ВКонтакте, Facebook , Instagram либо зарегистрируйтесь .

    PRPR.SU - Интернет журнал
    Добавить комментарий

    10 − шесть =