Налоговый вычет при покупке участка для садоводства

В этой статье:

Земельный участок приобретен в 2006 году. Категория земель — земли сельскохозяйственного назначения. Разрешенное использование — для садоводства.

Земельный участок приобретен в 2006 году. Категория земель — земли сельскохозяйственного назначения. Разрешенное использование земель — для садоводства.

Возможно ли получить налоговый вычет за земельный участок для садоводства, если подать документы в налоговую инспекцию в 2016 году?

Ирина Редькина
Консультаций: 6

Получить налоговый вычет за земельный участок для садоводства, если подать документы в налоговую инспекцию в 2016 году, вам не удастся.

Налоговым кодексом установлено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактических расходов на приобретение земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или на которых расположены приобретаемые жилые дома. В случае покупки земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, вычет может быть предоставлен только после получения свидетельства о праве собственности на жилой дом. То есть, если земельный участок приобретен без строений, то получить имущественный налоговый вычет можно только тогда, когда жилой дом будет построен и оформлен.

Имущественный вычет при покупке земельного участка

Отдельного вычета на приобретение земельного участка законом не предусмотрено.

Это значит, что расходы на покупку земельного участка могут быть включены в налоговый вычет только в том случае, если на участке был построен жилой дом. Или же жилой дом был куплен вместе с участком.

Пока дома на земельном участке нет, вычет по расходам на его приобретение не может быть получен.

Когда и в каком размере можно получить вычет?

Обращаться в налоговые органы за вычетом можно после оформления в собственность приобретенного или вновь построенного на этом участке жилого дома.

Таким образом, получить вычет на земельный участок можно в двух случаях:

при покупке земельного участка с расположенным на нем жилым домом;
при покупке земельного участка с последующим строительством и регистрацией жилого дома.

Обращаться в налоговые органы за вычетом следует по окончании календарного года, в котором был оформлен в собственность жилой дом. Или, не дожидаясь конца календарного года, можно получить вычет у работодателя подробнее об этом в нашей статье Получение имущественного вычета у работодателя).

Редакция Налогового Кодекса, действовавшая до 1 января 2010 года, не содержала информации о налоговом вычете по расходам на приобретение земельного участка. В связи с этим возможность включить в вычет расходы на приобретение земельного участка имеют только те граждане, которые оформили в собственность находящийся на нем жилой дом после 1 января 2010 г.

Пример: В 2020 году Иванов И.И. купил земельный участок с расположенным на нем жилым домом. Иванов имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме расходов по приобретению дома и участка. Обратиться за вычетом в налоговый орган Иванов И.И. может по окончании 2020 календарного года, то есть в 2022 году.

Пример: В 2010 году Петров С.С. купил земельный участок, построил на нем жилой дом и оформил его в собственность в 2020 году. Петров может получить вычет в сумме расходов на строительство дома и приобретение земельного участка. Подать документы на вычет в налоговый орган Петров может в 2022 году.

Пример: Сидоров В.В. купил земельный участок под строительство индивидуального жилого дома, но ничего на нем не построил. Сидоров не сможет получить вычет на указанный земельный участок до тех пор, пока не построит на нем жилой дом.

Размер вычета

Так как вычет на покупку земли не является отдельным видом вычета, то его размер регулируется стандартными нормами вычета при покупке жилья. Подробно читайте в статье Размер налогового вычета.

Суммарный размер вычета, включая расходы на покупку земли, покупку или строительство дома, не может превышать 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату).

Пример: Королев А.А. купил земельный участок за 3 млн рублей и построил на нем дом за 5 млн рублей. Несмотря на то, что суммарные расходы на покупку земли и строительство дома составили 8 млн рублей, Королев сможет заявить к вычету лишь 2 млн рублей и вернуть 260 тыс. рублей.

Целевое назначение участка для получения вычета

Земельные участки различаются в зависимости от их целевого использования. Например, земля под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предназначена для возведения на ней жилых домов, а целевое использование участка, предназначенного для садоводства, такой возможности не предусматривает.

Таким образом, возможность получения вычета при покупке земельного участка напрямую зависит только от возможности получения вычета на расположенный (построенный) на этом участке жилой дом.

Пример: Красильников В.В. купил земельный участок и построил на нем дачный домик (не является жилым домом). Красильников не сможет получить имущественный вычет, так как вычет предусмотрен только по жилому дому. Однако в случае признания дачного домика жилым домом, помимо вычета на дом у него появится право включить в вычет расходы на приобретение земельного участка.

Документы для получения вычета

Для оформления имущественного налогового вычета при покупке земли потребуется:

документ, удостоверяющий личность;
декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
документы, подтверждающие право собственности на землю и жилой дом: свидетельство о регистрации права собственности или выписка из ЕГРП;
документы, подтверждающие расходы на покупку земли/дома: договоры купли-продажи, платежные документы;
документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов можно здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка?

Налоговый вычет (далее НВ) при покупке земельного участка относится к имущественным вычетам, порядок возмещения которого установлен ст. 220 НК РФ. Существенных отличий в порядке заявления данная льгота не имеет, но необходимо учитывать ряд особенностей, характерных для данного НВ.

Рассмотрим вкратце как происходит возврат средств, истраченных на покупку земли в 2018 году и в каких случаях это сделать не удастся.

Требования к заявителю вычета

Наличие в том году, за который заявляется вычет, доходов, с которых в бюджет производится отчисление подоходного налога по ставке 13%.

В случае если доходы были обложены иной ставкой, например, 15, 30, 35 % НВ по ним государство не подтвердит. Также в НВ будет отказано безработным гражданам, предпринимателям на спецрежимах, пенсионерам при пропуске срока на перенос остатка вычета.

Проживание на территории России более 183 дней.

Если гражданин большую часть времени пребывал за пределами РФ в НВ ему также будет отказано.

Условия получения льготы по расходам на покупку земли

НВ можно будет получить только тогда, когда на з/у построен дом и на него (дом) получено право собственности;

Получить налоговый вычет только по земле, если на ней не выстроен дом, нельзя. Об этом прямо сказано в одном из писем Министерства Финансов РФ (№ 03-04-05/46423 от 31 октября 2013 года).

Назначение земельного участка должно быть только для жилищного строительства (ИЖС);

В случае если назначение земли под ЛПХ, огородничество или садоводство НВ в данном случае также получить будет нельзя.

Покупка должна быть осуществлена на собственные средства;

Если земельный участок приобретен на средства работодателя, бюджета, материнского капитала в налоговом вычете по данным расходам гражданину тоже будет отказано.

Сделка не должна быть заключена между близкими родственниками или членами семьи;

Если, например, сделка осуществлена между дочерью и отцом в НВ будет отказано, так как они являются взаимозависимыми по отношению друг к другу.

На земельном участке должен быть построен именно дом, а не жилое строение.

Какие затраты можно включить в н/в

По покупке земли;
По строительству дома;
По внутренней отделке (затраты по покупке мебели, сантехники и т.п. возмещению не подлежат);
По разработке проектно-сметной документации;
По прокладке сетей газо-водо-электроснабжений и канализации;
По уплаченных ипотечным процентам

Размер налогового вычета в [year] году

Максимально возможная сумма принимаемых затрат в 2018 году составляет:

2 млн. руб. на покупку земли и строительство дома;
3 млн. руб. на возмещение по ипотечным процентам.

Необходимо отметить, что если земля приобретена до 2014 года (и ипотека оформлена соответственно тоже) то НВ по процентам ограничения не имеет.

Расчет суммы, подлежащей возврату

Если сумма истраченных средств на покупку земельного участка и строительство дома превышает 2 млн. руб., то НВ предоставляется в сумме установленного лимита.

Виноградов А.Л. в 2016 году приобрел з/у и выстроил на нем дом. Расходы составили 5 652 000 млн. руб. Так как сумма затрат превышает предельный размер НВ, возместить он может лишь 2 млн. руб. и на руки получит 260 тыс. руб.:

2 млн. руб. х 13%

Если сумма трат менее 2 млн. руб., они принимаются в полном объеме.

Виноградов А.Л. в 2016 году купил з/у и построил на нем небольшой домик. Все затраты обошлись ему в 1,5 млн. руб.

К возврату он сможет поставить всю сумму истраченных средств и на руки получит 195 тыс. руб.:

1,5 млн. руб. * 13%

Порядок получения НВ

Через налоговый орган

Шаг 1. Заполнение декларации по ф.3-НДФЛ и заявления на получение НВ;
Шаг 2. Сбор необходимого пакета документов, подтверждающего понесенные расходы и право собственности на приобретенные и построенные объекты недвижимости;
Шаг 3. Сдача документов в налоговый орган по месту жительства;
Шаг 4. По прошествии 4 месяцев получение денежных средств на счет, указанный в заявлении на получение НВ;

Через работодателя

Шаг 1. Сбор необходимых бумаг (кроме декларации 3-НДФЛ);
Шаг 2. Составление заявления на получение НВ у работодателя;
Шаг 3. Сдача документов в налоговый орган;
Шаг 4. Получение по прошествии месяца решения о подтверждении права на НВ;
Шаг 5. Сдача полученного решения по месту работы.

Если у вас возникли какие-либо вопросы, и вы до конца не разобрались, можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка под ИЖС, ЛПХ, в ДНП, в СНТ или же вам требуется помощь в заполнении деклараций и подготовке всех необходимых документов для получения НВ, то наш дежурный юрист онлайн готов оказать вам оперативную помощь.

Что такое налоговый вычет при покупке земельного участка?

Участок должен приобретаться под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) с документальным подтверждением разрешенного использования земель и иметь на территории пригодное для проживания строение.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Содержание

Что нужно знать ↑

Получение вычета производится после государственной регистрации жилой недвижимости при ее покупке одновременно с земельным участком или после проведения строительства.

Что это такое?

Собственник участка может получить вычет при наличии официального дохода. Сумма удержанного ранее налога с доходов физических лиц выплачивается из бюджета при осуществлении ранее отчислений НДФЛ с полученной заработной платы.

Удержание 13%-го налога с доходов производит работодатель, выступающий налоговым агентом по отношению к наемному работнику.

При подсчете суммы от величины полученного в течение года дохода отнимается оплаченная стоимость участка.

Если сумма дохода меньше, неиспользованный остаток вычета используется в следующем году (годах), а удержанный в периоде НДФЛ подлежит возврату лицу по заявлению.

Имущественный налоговый вычет

Предельная сумма имущественного вычета, предоставляемая лицу один раз, ограничивается 2-мя миллионами рублей.

Сумма, которую налогоплательщик сможет получить при полном использовании вычета, равняется 260 тысячам рублей.

После 2020 года вычет можно применить к нескольким объектам недвижимости – дому, квартире, комнате, земельному участку в пределах установленного законодательством предела.

Остаток неиспользованной суммы при покупке имущества по 31 декабря 2013 года, в том числе земельного участка, не переносится на другие объекты недвижимости.

Видео: имущественный налоговый вычет

Законные основания

Налогоплательщик имеет возможность получить налоговую льготу только при предоставлении в ИФНС документов земельного участка.

Участок должен:

находится в собственности;
иметь назначением использование земель под ИЖС.

Не предоставляется налоговый вычет при покупке земельного участка в СНТ, поскольку территория принадлежит садовому товариществу и имеет другое назначение – разрешенное использование.

Дополнительно необходимо доказать наличие дома – частного строения. Под жилым зданием индивидуальной постройки подразумевается дом, пригодный для проживания этажностью не более 3-х, купленный совместно с участком или возведенный позднее.

Вычет предоставляется после получения свидетельства на право собственности на дом. Участок должен быть отведен под ИЖС.

Оформление свидетельства на дом, взведенный на садовом участке, не осуществляется, поэтому возврат подоходного налога при покупке земельного участка в садовом товариществе не производится.

Получение средств вычета законодательством не разрешено в случаях:

Проведения сделки по приобретению участка между взаимозависимыми лицами, указанные в ст.105.1 НК РФ.

Средства, уплачиваемые при покупке участка или строительстве дома, получены от работодателя или иного лица.

Покупка участка и дома производится за счет материнского капитала или субсидирования из бюджета всех уровней.

Вычет при однократном его использовании ранее, больше не предоставляется, за исключением случаев применения неиспользованного остатка после иных имущественных приобретений 2020 года.

Оформление налогового вычета в 2020 году: ↑

Изменения предоставления имущественного вычета в 2020 году коснулись возможности перенесения остатка неиспользованного вычета на другие объекты недвижимости.

Условием предоставления льготы является отсутствие использования вычета ранее.

Другим нововведением 2020 года стала отмена распределения размера вычета в соответствии с приобретаемыми долями.

Использование пропорций заменено на сумму произведенных расходов в рамках установленного лимита.

Предельная сумма устанавливается не на объект, а на лицо, получающее вычет. Законодательством была изменена сумма процентов, которые подлежат возврату при приобретении имущества в ипотеку.

Где можно узнать налог на землю по ИНН? Смотрите в статье: земельный налог.

Какие сроки уплаты земельного налога для ИП можно узнать здесь.

Предельная величина вычета начисленных и уплаченных процентов по кредиту ограничивается 3 миллионами рублей.

Ранее сумма вычета по процентам не лимитировалась. Условие применяется только при приобретении имущества, начиная с 2020 года.

Условия для возврата

Возврат налога производится региональным отделением ИФНС по окончании налогового года, в котором налогоплательщиком, собственником земельного участка, были получены облагаемые налогом доходы.

Возврат уплаченного ранее налога производится после предоставления пакета необходимых документов, перечень которым установлен НК РФ.

Подробные пояснения по подготовке бумаг можно получить в налоговой инспекции у консультантов.

После проведения инспектором ИФНС проверки, на которую по законодательству отводится 3 месяца, и получения положительного решения, в течение месяца налогоплательщику перечисляется заявленная сумма на указанный банковский счет.

Кто может получить?

Право на налоговую льготу имеет резидент РФ, получающий облагаемый НДФЛ доход по ставке 13 % и предоставивший в ИФНС документы на собственность согласно перечню.

Земельный участок должен находиться на территории РФ.

Какие документы нужны?

Налогоплательщик должен предоставить декларацию 3НДФЛ с приложенными документами:

справку от работодателя по форме 2НДФЛ. При наличии в отчетном году у заявителя нескольких мест работы справки предоставляются из бухгалтерии каждого предприятия;

свидетельство, подтверждающие право собственности на земельный участок и передаточный акт;

документ-основание для оформления участка (договор или прочее основание);
оформленное свидетельство прав собственности на жилое строение.
квитанции, ПКО, чеки, платежные поручения, подтверждающие оплату земельного участка.

Фото: образцы чеков

В случае приобретения недвижимости в совместную с супругом собственность и распределения вычета в долях необходимо приложить заявление о делении размера вычета.

Подобным образом распределяется вычет на земельный участок по строительство.

Документы (кроме справки 2 НДФЛ) предоставляются в копиях. Налоговая инспекция имеет право в ходе проведения проверки запросить для сличения оригиналы документов.

Куда обращаться?

Вопросами возврата сумм уплаченных в бюджет налогов ведает ИФНС. Физические лица – налогоплательщики для оформления вычета обращаются только в региональное отделение инспекции по месту регистрации.

Инспекция предоставляет образец порядка заполнения декларации и заявления на возврат денежных средств.

Возврат сумм налога имущественного вычета законодательством разрешено получать по месту работы.

Механизм возврата сводится в отсутствии начисления НДФЛ при выдаче заработной платы. Основанием для бухгалтерии служит уведомление из ИФНС.

Особенности получения уведомления на возврат налога для предоставления по месту работы:

Обращение в инспекцию производится в начале года, а не после его окончания. Выданное уведомление позволяет делать возврат по месту работы в текущем году.

На выдачу документа отводится месяц. Налог с доходов, начисленный за неучтенный месяц, можно будет получить только по окончании года в ИФНС. Налогоплательщиком предоставляется декларация 3НДФЛ.

Работник для получения льготы по месту работы оформляет заявление на имя руководителя или главного бухгалтера компании-работодателя с приложением полученного из ИФНС уведомления.

Возникающие вопросы: ↑

Вопрос реализации имущественного вычета затрагивает не только НК РФ, но и гражданское законодательство, в том числе ЗК РФ.

Для разъяснения нюансов законов и подзаконных актов можно обратиться к специалистам – юристам, налоговым инспекторам и консультантам по регистрации прав собственности.

Можно ли оформить возврат при покупке садового земельного участка?

Условием предоставление имущественного вычета на земельный участок для садоводства является наличие на территории строения, пригодного для проживания.

Владелец дома должен иметь оформленное свидетельство о праве собственности.

Регистрация жилых домов на садовых участках не предусмотрена законодательством, поэтому вычет при покупке садового участка не предоставляется.

Положен ли налоговый вычет, если участок с домом?

Дом и земельный участок рассматривается НК РФ как два отдельно взятых объекта недвижимости. Вычет при приобретении земельного участка предоставляется только при наличии дома.

Льгота на объекты недвижимости, приобретенные до 2020 года, предоставлялась только на один объект.

На приобретаемые после 2020 года участок по ИЖС с домом можно получить вычет по обоим объектам, но в пределах лимита в 2 миллиона рублей.

Если земельный участок покупался пенсионерам, полагается ли возврат?

Неработающий пенсионер имеет право получить имущественный вычет с учетом полученных в течение предыдущих 3-х лет облагаемых доходов.

Начиная с 2020 года, работающие пенсионеры также могут воспользоваться правом использования доходов трехлетнего периода.

Налоговый вычет при продаже земельного участка и дома

Доход, полученный при продаже участков с домом, является объектом налогообложения по ставке 13%.

Есть ли налог с договора дарения земельного участка? Читайте об этом в статье: налог с дарения земельного участка.

Сроки сдачи декларации по земельному налогу можно узнать здесь.

Есть ли льготы пенсионерам по земельному налогу можно посмотреть здесь.

Законодательством продавцу имущества предоставляется налоговый вычет:

Если имущество находилось в собственности более 3-х лет, то сумма фактически полученных доходов полностью подлежит вычету. Налогоплательщик не уплачивает налог с доходов в бюджет.

При владении имуществом менее 3-х лет законодательством разрешено применить вычет в размере 1 миллиона рублей, разница подлежит обложению налогом с доходов.

Налогоплательщики, продающую собственность при владении ею более 3-х лет, освобождены от предоставления декларации и документов в ИФНС.

Остальные налогоплательщики должны подать 3НДФЛ и уплатить налог по сроку, установленному законодательством.

Видео: порядок предоставления земельного участка под строительство

Получения налоговой льготы в ИФНС не является трудоемким процессом.

При наличии грамотно составленных документов можно вернуть сумму удержанного ранее налога с доходов в срок, установленный законодательством.

Налоговая льгота предоставляется государством для стимулирования индивидуального строительства, что подтверждается четкими условиями в отношении приобретаемых участков.

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Можно ли получить вычет за покупку земли в садоводстве?

Можно ли получить налоговый вычет за покупку земельного участка в садоводстве?

Вопрос относится к городу С-Петербург

Ответы:

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

В Постановлении от 14.04.2008 N 7-П позиции КС РФ следует признать право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, в т.ч. и при приобретении садового земельного участка.

1. Право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на приобретение на территории Российской Федерации земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, налогоплательщик получает с момента оформления свидетельства о праве собственности на любой построенный на этом участке дом (в т.ч. и не отвечающий критериям, установленным для жилого дома).

2. Реальную возможность получить имущественный налоговый вычет по данному основанию налогоплательщик получает только после того, как построенный им дом будет признан жилым домом и это будет подтверждено соответствующим свидетельством.

При приобретении земельного участка, на котором расположен приобретаемый жилой дом, целевое назначение данного участка для законодателя не имеет значения. На этом основании можно сделать вывод, что налогоплательщик вправе претендовать на получение вычета по расходам на приобретение в т.ч. не предназначенного для индивидуального жилищного строительства земельного участка, на котором фактически было возведено жилье, признанное в установленном порядке именно жилым домом.

Поскольку НК РФ предусматривает возможность получения имущественного налогового вычета только по одному из поименованных объектов недвижимости, налогоплательщик не вправе воспользоваться данным вычетом в размере общей стоимости жилого дома и земельного участка, т.к. такой вычет предоставляется исходя из стоимости либо земельного участка, либо расходов на приобретение (строительство) жилого дома.