Как получить налоговый вычет за обучение?
Учусь в университете на заочном отделении. Поступил в декабре 2017 года, тогда же оплатил половину стоимости обучения за первый курс учебы, а вторую половину оплатил в 2018 год. За 2017 год удержания налога у меня не было, но был за 2018 год.
Могу ли я получить налоговый вычет за уплату первой половины суммы за обучение в 2017 году?
Алексей Прохоров
Консультаций: 15
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.
Вычет на обучение можно получить, только если вы получали доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Максимальный вычет 120 тыс. руб., т.е. вы можете вернуть максимум 15 600 руб. налога в год с оплаты за обучение.
Так как вы оплатили обучение в 2017-м и 2018-м годах, то право на социальный вычет у вас возникло в эти годы. Вы можете получить вычет в размере произведенной оплаты за обучение, но не более полученных доходов за 2017 год и с учетом максимального вычета, который можно получить за год.
Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату обучения. Если в одном налоговом периоде социальный налоговый вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток вычета не переносится.
Соответственно, если в 2017 году вы не работали, т.е. с вашей стороны не было налоговых отчислений в бюджет, то и социальный вычет вы не можете получить. Так как с одного налогового периода остаток вычета не переходит, то в 2018 году вы не можете получить вычет за 2017 год.
Вы также можете прочитать подробную статью, размещенную на нашем сайте, где рассказывается обо всех нюансах получения налогового вычета за обучение.
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение
Все чаще родители стараются оформить свое чадо в платный детский сад, элитную гимназию, и впоследствии, в институт. Далеко не все знают, что часть расходов можно компенсировать. К таким возмещениям относят налоговый вычет за обучение.
Статья расскажет о данном понятии, раскроет особенности и процесс получения, методы подачи документации и другие нюансы.
Что это такое
Человек, уплачивающий налоги в российскую государственную казну, вправе вернуть себе часть израсходованных средств или оплачивать сбор в уменьшенном объеме. Для этого нужно подавать заявку и оформлять налоговый вычет. Представляет собой снижение величины дохода, с которой впоследствии снимется подоходный сбор в 13%.
Например, мужчина получает зарплату 100 рублей. Однако фактически на руки – 87. Поскольку с каждых 100 рублей, руководство предприятия удерживает 13 и перечисляет их в бюджет страны.
Именно об этих средствах и пойдет разговор.
Действующее законодательство предусматривает ряд стандартных ситуаций, когда плательщик вправе претендовать на излишне уплаченные средства:
- по факту оплаты лечения или получения образования;
- компенсация на ребенка;
- возврат средств при оплате ипотеки, как основной суммы долга, так и по процентам;
- прочие ситуации.
Согласно п.2. ст.219 НК РФ, вычет за учебу относится к разновидности социальной направленности.
Расходы компенсируются, если:
Кто вправе претендовать
Получить компенсацию от государства вправе исключительно официально трудоустроенные граждане, перечисляющие в бюджет налог с доходов.
Претендовать на получение не имеет смысла для следующих категорий:
- пенсионерам, живущим только на пенсионное обеспечение;
- не имеющим места труда или устроенным не по правилам трудового кодекса студентам;
- работающие на себя бизнесмены и действующие по упрощенной системе налогообложения.
Также нельзя получить вычет, если оплата производилась за счет средств материальной поддержки от государства, например, с помощью материнского капитала.
Действует важный нюанс при оформлении, при желании компенсировать расходы, произведенные на собственное образование, не будет иметь значения форма его получения. А при внесении платежей за близких родственников, в случае их образования на заочном отделении, получить возврат не удастся.
Факт начисления не обусловлен уровнем образования, то есть документы можно подавать вместе с заявлением и по расходам на детский сад, школу или гимназию, колледж или университет. Главным моментом является наличие лицензии у учреждения. При ее отсутствии в выплате откажут.
То есть частное это заведение или государственное также не оказывает влияния на получение компенсации.
Сколько можно получить, примеры расчета
Предельная сумма возврата обусловлена несколькими факторами, а именно:
Первый случай означает, что не выплатит государство больше фактически затраченных вами средств. Например, в 2020 году произвели оплату своей учебы в автошколе на сумму в 24 тыс. рублей. Именно с них и будет возвращено 13%, то есть 3120 рублей на руки.
Во втором случае законодатель определил предельно возможные суммы, с которых отсчитывается подоходный сбор. Так, для себя, братьев и сестер максимально возможный предел установлен в 120 тыс., то есть 15600 к возврату.
ВНИМАНИЕ . А для детей в 2022 году размеры и лимиты по стоимости обучения составляют всего лишь 50 тыс. на каждого ребенка. Фактически 5500 к возмещению. Такие суммы достаточно невелики, особенно при обучении в ВУЗе.
Даже если оплата выходит за рамки предела, то больше государственный бюджет возмещать не готов и не станет. Так, отец оплатил учебу сына в институте в размере 230 тыс. за год. Но претендовать можно только на компенсацию в пределах 13% от 50 тыс.
Малоприятным ограничением выступает предел в 120 тыс. за все социальные вычеты. То есть, если вы оплатили учебу, проходили лечение в платном стационаре, и оно не относится к дорогостоящим, затратили на все 200 тыс., а получить сможете только 15600 и не более.
Когда подавать документы и за какое время
Заявление и список документов можно подавать исключительно за тот период, в котором непосредственно производилась оплата. Оформить компенсацию через инспекцию возможно лишь в последующем налоговом периоде. Например, оплата учебы производилась в 2019 году, а претендовать и подавать документацию можно лишь в 2020, но не ранее.
Многие люди не считают нужным подавать бумаги ежегодно или попросту не знают о такой возможности и впоследствии интересуются за сколько прошедших лет можно получить возврат.
Елена получала образование на возмездной основе с 2015 по 2020 год. Ни разу не подавала документы на компенсацию. В 2022 году она обратилась к сотруднику инспекции за консультацией, тот ей ответил, что девушка вправе претендовать на возмещение за крайние три года.
Таким образом, своевременное обращение и сбор документации, поспособствуют увеличению доходов, а не их растрате, как произошло с Еленой (за первые два года оплаты она не получит ничего).
Как получить налоговый вычет за обучение
Уважаемый наш читатель, вас непременно должен заинтересовать налоговый вычет, предоставляемый при оплате за обучение. Мы обсудим, кто и на каких основаниях может его оформить, какие бумаги нужно собрать, и какой порядок оформления предусмотрен. Также затронем вниманием некоторые другие нюансы этого процесса.
Статья будет полезна всем, кто знает о возможности, но не владеет информацией, как получить от государства послабление за оплаченное в прошлом году обучение. Если вы работающий гражданин, при этом получаете образование, то можете без проблем оформить преференцию. Также вам предоставляется возможность получить отчисления, при оплате обучения детей, братьев/сестер и других подопечных.
Статья 219 НК оговаривает возможности получения социальной льготы, гражданами, что выступают регулярными плательщиками подоходного налога.
Налоговый вычет кому полагается, как его получить при оплате за обучение
Налоговый возврат – выплата социального типа, которая помогает гражданину возместить часть затрат по взносам за собственную учебу или образование отпрысков и подопечных. Предоставляется в размере 13% от фактически понесенных расходов, но только в пределах установленных лимитов. По сути, эти средства обеспечиваются ранее уплаченными гражданином взносами НДФЛ.
Условия и особенности назначения
На получение налоговой компенсации за обучение вправе претендовать только работающие официально граждане. Основное условие его предоставления – уплата сборов, в том числе НДФЛ. Следовательно, претендентом на получение может стать налоговый резидент и гражданин страны.
Все налоговые послабления суммируются, и предоставляются в пределах установленного лимита. К примеру, вы проплатили дорогостоящее лечение (50 000), позже оплатили учебу (еще 150 000). Получить возмещение вы сможете только со 120 000 и при условии, что взносов НДФЛ за предыдущий год достаточно, чтоб перекрыть эти расходы.
Ограничения по суммам
Как уже отмечалось выше, действуют некоторые лимиты, в пределах которых возможен возврат 13% из понесённых на образование расходов. Для самого работающего гражданина, а также для его родни установлены разные лимиты. Рассмотрим их:
- 120 000 рублей — максимум для самого налогоплательщика;
- 50 000 рублей на каждого из детей (подопечных).
Статус и форма учебного заведения
Наши читатели интересуются, будет ли предоставлена льгота, если занятия проходят не в государственном, а в частном учебном заведении. Законом не установлены ограничения с учетом формы собственности учреждения.
О статусах образовательных учреждений говорит ФЗ № 3266-1, который опубликован 10.07.1992 г.
Возврат возможен при погашении услуг, предоставляемых:
- курсы;
- спортивные секции;
- автошколы;
- тренинги;
- художественные школы;
- музыкальные хоры.
За любое образование в учреждениях с лицензией будет возмещение. Будь-то курсы повышения квалификации или английского языка.
Денежный возврат, кто на него может рассчитывать, оплачивая услуги в [year] году
Как уже оговаривалось ранее, компенсация полагается за учебу некоторых родственников и за собственное обучение. Следовательно, получателем может стать официально работающий гражданин, который регулярно платит НДФЛ сбор.
Если лицо выступает кормильцем, родителем и платит за счет личных средств за образование детей, иждивенцев, то может получить возмещение. Главное, чтоб у него были на руках платежные документы на свое имя. Должно быть подтверждение того, что платеж совершался за счет личных доходов.
На заметку! Если плательщиком за обучение лица выступает второй супруг, то претендент сможет получить отчисления за свою учебу. Предполагается, что средства обеих – общее имущество пары.
Следовательно, если жена платит за мужа, то значит с совместных денег, следовательно, с его доходов, значит, возмещение полагается.
Категория граждан, кому послабление не будет назначено:
- индивидуальные предприниматели;
- домохозяйки;
- безработные;
- получатели неофициальных доходов;
- получатели пенсий;
- получатели доходов, с которых не взыскивается сборы.
Внимание! Если у получателя есть все основания, соблюдены все условия, но у самого образовательного учреждения нет лицензии, то налоговый орган вынесет обоснованный отказ в возвратном платеже.
Ограничения по возрасту:
- до 18 лет, если это очная форма учебы;
- до 24 лет, если заочное обучение.
На заметку! Условие до 18 за стационар и до 24 за заочное отделение распространяется и на родных братьев, сестер. Возместят часть суммы и при финансировании образования неполнокровных братьев, сестер.
Минимальная и максимальная сумма
Минимальный порог, что может быть начислен, не ограничен законом. Это 13% от уплаченной суммы. Максимальный показатель не может быть выше 15 600 рублей, а это 13% от 120 000. Итак, рассмотрим максимальные выплаты:
- 6500 за детей и опекаемых, усыновленных чад при отчислении с 50 000;
- 15 600 за себя и родных сестер, братьев при отчислении с 120 000.
Внимание! Во всех ситуациях в платежках должен фигурировать сам заявитель. Исключение, когда плательщиком по вашим долгам выступает супруга.
Период возврата
Лица, желающие налоговый вычет за учебу оформить, интересуются сроком давности. Для таких компенсационных средств предусмотрен трехлетний период. Из этого следует, что по тратам, которые имели место в текущем году, можно заявить на возврат в течение следующих 3 лет.
Пример: В 2019 году можно заявить на возврат по расходам 2016-2018 гг. За каждый год подается отдельное заявление.
За текущий период подаются требования только в следующем году. Такая отсрочка предусмотрена для того, чтоб подтвердилась уплата налога за весь период. Если платежи были в 2018, то писать заявление придется в 2019 году.
Совет: Предпочтительней для налогоплательщика платить поэтапно, это позволит получать сумму в пределах лимита ежегодно. Если погасить долг за весь период, то сумму выплатят только один раз.
Как оформить
Оформить налоговый вычет за обучение претендент может у работодателя, а также в налоговом органе. Автоматически он не назначается. Требуется подача специального заявления.
Подавать его нужно ежегодно, за предыдущий срок вместе с декларациями.
Документы для налогового вычета за обучение:
На заметку! Пример заполнения формы (декларации) НДФЛ-3 приведен в качестве образца, вы сможете найти его на нашем сайте.
Способы получения компенсации
Для возврата нужно собрать документы для налогового инспектора. Вычет за обучение оформляют и через работодателя. Преимущество первого способа в том, что вернуть можно сразу все средства на свой счет.
Достоинство второго способа – отсутствие необходимости подачи декларации, все запросы отправляет работодатель.
Если вы выбираете способ оформления через работодателя, то нужно в налоговой инспекции взять справку, которая подтверждает право на льготу. Пакет документов, что оговорен ниже, за исключением декларации и справки о доходах, отдается в бухгалтерию предприятия. Заявление пишется на месте.
Нюансы получения налогового вычета за обучение за предыдущие годы
Пользуемся юридическими услугами при составлении и для проверке договоров с различными организациями на поставку нашей продукции. Хорошие юристы, никогда не спешат, расскажут все нюансы и сделают все профессионально за почти два года работы никаких проблемных ситуаций после оказания их услуг.
Мне от отца по наследству достался бизнес, мягко говоря недоходный. Ни желания, ни возможности заниматься им не было. Чтобы не влететь на деньги решил ликвидировать фирму. Оказалось это не так уж просто.
Были там кое-какие нюансы. Знакомый привел в компанию «Цезарь Консалтинг». Надо сказать взялись за работу сразу.
Вопросы по фирме удалось закрыть, успешно ликвидировать и довольно быстро. Юрист к которому обращался до них рисовал другую картину. Так что я доволен.
В феврале 2019 года обратилась в компанию Эклекс за услугой регистрации договора аренды, стоимость мне назвали сразу (20000 р), за эти деньги я получила весь пакет документов, который нужен, консультацию по всем вопросам, проверку всех документов, которые уже были, юристы организовали процесс подачи документов в органы и получения документов. Самое главное, что мне подготовили договор аренды с учетом всех пожеланий и доработок, а не типовой, скачанный из интернета. Результатом полностью довольна.
Искали компанию,где бы качественно оказали услугу регистрации, чтобы в дальнейшем избежать проблем. По рекомендации остановились на указанной. Уже на консультации было понятно, что ребята профессионалы. Все сделали оперативно, помогли собрать учредительные документы, все этапы удалось пройти максимально быстро благодаря опыту и навыкам специалистов.
Профессионализм сотрудников фирмы — вне сомнений.
- Законы, изменения, правовые акты
- Документы, бланки, заявления
- Все фирмы
- Все фирмы на карте
- Новости
- Юридическая помощь он-лайн
- Полезное
Как получить налоговый вычет за обучение – документы, сроки, сумма и прочие нюансы
В наше время далеко не у всех желающих есть возможность бесплатно получить знания. И, чтобы хоть как-то помочь с тяжелым бременем платы за обучение, государство дает возможность получить налоговый вычет за обучение. Читайте далее о том, как получить налоговый вычет за обучение, какие документы понадобятся, и на какой возврат стоит рассчитывать.
Инструкция по оформлению налогового вычета за обучение
как оформить налоговый вычет на учебу
Сегодня, если грамотно составить документы на налоговый вычет, то можно получить значительные скидки за обучение в виде возврата уплаченных налогов. Все это прописано в первом подпункте второй статьи 219 НК РФ, там же указано, что получить налоговые вычеты может как непосредственно сам обучающийся, так и его родитель (опекун).
План действий по оформлению налогового вычета достаточно прост: собирайте документы и отдаете их в налоговую службу по месту прописки. А дальше вам уже расскажут, что нужно донести или переделать и проинформируют о дальнейших действиях и сроках перевода денежных средств.
Для оперативного и простого получения налогового вычета следует заблаговременно позаботиться о подготовке документов.
Документы необходимые для того, чтобы получить налоговый вычет за учебу
Во-первых, необходимо зайти в налоговую и взять декларацию на доход физических лиц за прошлый год. Впрочем, можно просто скачать форму НДФЛ-3 для заполнения, даже не заходя в государственное учреждение и заполнить его в соответствии с рекомендациями по заполнению формы НДФЛ-3.
Во-вторых, по месту работы необходимо будет взять справку по форме 2-НДФЛ (о доходах) с доходами и вычетами за последний год. Если вы меняли работу в течение последнего года, то придется брать справки у всех ваших работодателей за последний год.
В-третьих, необходимо написать заявление на возврат налога. В тексте заявления необходимо указать ваши банковские реквизиты, на которые вы хотите осуществить перевод денежных средств.
Также Вам понадобятся следующие документы при оформлении налогового вычета за обучение .
Если вы оформляйте налоговый вычет за обучение детей, то необходимо будет также предоставить копию свидетельство о рождении ребенка и справку из учебного заведения о том, что студент учится на очной форме обучения.
Помимо этого при разных обстоятельствах могут потребоваться копия свидетельства о заключении брака получателя, копия своего свидетельства о рождении, заверенные у нотариуса переводы всех документов составленных на иностранных языках.
Как рассчитать сумму и сроки налогового вычета за обучение?
Если Вы не знаете, как можно рассчитать налоговый вычет за обучение, лучше всего обратиться к специалистам или в налоговую инспекцию. Но можно попробовать самостоятельно рассчитать примерную сумму для возврата.
Отметим, что далеко не всегда налоговый вычет можно получить в полном объеме. Возврату подлежит лишь избыточный налог это 13% от всей суммы налогового вычета в год. Разберёмся подробнее в данном вопросе.
Предположим, что ваша зарплата составляет 50 000 рублей в месяц. С этой зарплаты за календарный год вы заплатили подоходный налог на общую сумму равную 78 000 руб.
Если вы оплатили свое обучение на сумму, не превышающую максимально возможный налоговый вычет, который составляет 120 000 рублей, то предполагаемая сумма вычета равна сумме оплаты года обучения. А вернуть, в теории, можно лишь 13% от этой суммы. Если 13% от платы за обучение не превышает размер общего уплаченного вами за последний календарный год подоходного налога, то вы получайте её полностью.
В противном случае вам придётся довольствоваться лишь той суммой, которая равняется сумме уплаченного вами подоходного налога.
Если вы заплатили за свое обучение более 120 тысяч рублей за год, то возможная сумма для возврата будет равна 13% от максимально возможной суммы возврата, т.е. от 120 тысяч рублей. Но, опять же надо сравнить уплаченный вами подоходный налог и полученную сумму. Если вы заплатили больше предположительной суммы налогового вычета то можете её полностью вернуть, если же нет, то вернуть сможете лишь то, что заплатили до этого государству.
Если вы хотите сделать налоговый вычет за обучение ребенка, то там схема остается такой же, но максимально возможный налоговый вычет меняется с 120-ти до 50-ти тысяч рублей на одного ребенка. Если хотите вернуть за двоих, то до 100 тысяч и т.д.
Можно ли получить налоговый вычет на учебу ребенка инструкция для родителей
Для получения налогового вычета за обучение ребенка должны быть выполнены некоторые условия, предусмотренные законодательством.
Оплата за знания также не подлежит возврату, если она была выплачена из средств материнского капитала, выигрыша или денежного приза.
Следует так же учитывать, что налоговые вычеты на учебу невозможны в том случае, если детям уже исполнилось двадцать четыре года (или 18 лет, если за учебу платил опекун).
Налоговый вычет за обучение в разных ситуациях: онлайн-курсы, за детей, без декларации, за прошлые годы
Содержание
- Социальный вычет за обучение — что это такое?
- Сумма вычета
- За кого гражданин может оформить вычет?
- За оплату какого обучения можно получить налоговый вычет?
- 1. Вычет за оплату обучения в ВУЗе, в ССУЗе и в частной школе
- 2. Вычет за оплату обучения в детском саду
- 3. Вычет за оплату обучения в автошколе
- 4. Вычет за оплату онлайн-курсов
- Как получить налоговый вычет за обучение?
- 1. Получение вычета через работодателя
- 2. Получение вычета через ФНС
В Российской Федерации действует различные налоговые льготы. В их число входят так называемые вычеты. Они могут предоставляться на различных основаниях, однако принцип их действия одинаков во всех случаях — благодаря оформленной льготе гражданин получает возможность уменьшить размер какой-либо налоговой базы, что позволяет ему снизить сумму взимаемого с него сбора.
Один из популярных вычетов — это вычет за оплату образовательных услуг.
Социальный вычет за обучение — что это такое?
Социальный вычет за обучение — это льгота, позволяющая гражданину вернуть часть уплаченного им подоходного налога посредством уменьшения расчетной базы на сумму оплаченных образовательных услуг.
Правом получения вычета за обучение обладает гражданин, который:
- имеет гражданство Российской Федерации или является налоговым резидентом государства (пребывает на территории страны суммарно в течение 183 дней и более в течение одного календарного года);
- оплачивал обучение за счет собственных денежных средств без использования каких-либо льгот (материнский капитал, государственный грант и т. д.);
- имеет официально задекларированный доход за год, в течение которого оплачивалось обучение;
- оплачивал обучение в государственном или частном образовательном учреждении, которое имеет все необходимые лицензии и разрешения на ведение деятельности на территории РФ, или у индивидуального предпринимателя, не имеющего наемных сотрудников (официальное зарегистрированные в налоговой репетиторы).
Сумма вычета
Сумма налогового вычета за обучение равняется фактически понесенным расходам на его оплату. Однако законодательством предусмотрен максимальный лимит. Он составляет:
- 120 тыс. руб. — если вычет оформляется за оплату собственного обучения, образования супруга/супруги и братьев или сестер;
- 50 тыс. руб. — если вычет оформляется за оплату обучения детей.
Не существует отдельной льготы «налоговый вычет за оплату обучения». Эта возможность предоставляется гражданам в рамках социального вычета. Оформив его, налогоплательщик может уменьшить налог со своих будущих доходов или вернуть часть уже уплаченных сборов за денежные средства, потраченные на оплату обучения, договора страхования жизни (включая соглашения, оформляемые в ходе получения кредитов и займов), лечения за исключением дорогостоящего, а также на самостоятельно формирование своего будущего пенсионного обеспечения. То есть указанные выше лимиты действуют именно для социального вычета.
Это означает, что все расходы, входящие в него, считаются вместе. Гражданин не сможет в течение одного года сначала оформить вычет за обучение на сумму в 120 тыс. руб., а потом на лечение, так как лимит уже будет исчерпан. При этом оформление льготы за разные расходы в течение одного года в пределах максимальной суммы допустимо: 100 тыс. руб. за обучение плюс 20 тыс. руб. за лечение.
За кого гражданин может оформить вычет?
Социальный налоговый вычет за обучение можно оформлять в отношении платных образовательных услуг, приобретенных для:
- самого себя;
- супруги или супруга;
- братьев и сестер (включая неполнородных — имеющих одного общего родителя);
- детей.
При этом действуют следующие правила:
За оплату какого обучения можно получить налоговый вычет?
Вычет можно получить в отношении платных образовательных услуг, приобретенных:
- в высших и средне-профессиональных образовательных учреждениях;
- в детских садах;
- в автошколах;
- в интернете (онлайн-курсы).
1. Вычет за оплату обучения в ВУЗе, в ССУЗе и в частной школе
Если гражданин поступил на платное обучение в высшее или в средне-специальное образовательные учреждение, то он вправе оформить налоговый вычет. При этом форма обучения, а также наличие государственного или частного статуса у организации не имеет значение. Главное условие заключается в том, что у учреждения должны иметься все необходимые лицензии и разрешения.
Возмещению подлежат именно расходы на образовательную программу. Стоимость покупки учебников, методических пособий, питания, проживания в общежитии и т. д. не может быть учтена в счет налогового вычета.
Если оплачиваются образовательные услуги для ребенка, то получить вычет за них можно только в том случае, если программа его обучения предусматривает очную форму.
2. Вычет за оплату обучения в детском саду
Родители детей вправе оформлять социальный налоговый вычет за оплату обучения своего ребенка в детском саду. Однако при этом есть один нюанс. Ребенок гражданина ходит в ДОУ на основании заключенного договора между родителем и образовательным учреждением.
Этим соглашением устанавливается стоимость оказываемых услуг. В них входят:
- образование;
- содержание ребенка;
- питание ребенка.
Заявить вычет можно только стоимость образовательных услуг.
На Заметку: Не имеет значения является ли детский сад государственным или частным. Если у ДОУ есть лицензии на ведение деятельности, а также составленная образовательная программа, то расходы на его оплату можно принять в счет вычеты.
3. Вычет за оплату обучения в автошколе
Автошколы — это такие же образовательные организации, как и, например, высшие образовательные учреждения. Следовательно, за расходы по ее оплате можно оформить вычет. Однако учесть в счет льготы можно только те денежные средства, которые были потрачены на:
- теоретическое обучение;
- практическое обучение.
Стоимость ГСМ, учебных материалов и т. д. не является частью образовательной программы, следовательно, не может быть принята в счет вычета.
4. Вычет за оплату онлайн-курсов
Заявить о получении налогового вычета за обучение можно даже на основании оплаты онлайн-курсов. Однако необходимо принять во внимание, что льготу можно получить только за приобретенные образовательные услуги.
Услуга по продаже онлайн-курсов будет считаться образовательной только в том случае, если:
- имеется утвержденный график обучения;
- имеется официально составленная программа обучения;
- по результатам обучения проводиться аттестация в какой-либо форме (зачет, экзамен, тестирование и т. д.);
- преподаватели квалификацию, необходимую для ведения обучения.
Если хотя бы одно условие не соблюдено, то купленные онлайн-курсы юридически будут считаться приобретенной информационной услугой, что не позволит гражданину заявить их в качестве расходов на оплату обучения в ходе получения социального налогового вычета.
Как получить налоговый вычет за обучение?
Оформить налоговый вычет за обучение можно двумя способами:
- через работодателя;
- через налоговую службу.
1. Получение вычета через работодателя
Для получения вычета через работодателя гражданину необходимо после оплаты обучения обратиться в ФНС за уведомлением о праве на льготу. Далее ему следует просто предоставить его в бухгалтерию по месту трудоустройства.
В таком случае вычет предоставляется в формате освобождения от части налога. Например, ежемесячно получающий 50 тыс. руб. гражданин оформил налоговый вычет в июне на оплату обучения, стоимостью в 100 тыс. руб.
В отсутствие льготы он получает заработную плату в размере: 50 000 * 87% = 43 тыс. 500 руб.
Однако при оформленном вычете он будет получать:
- за июль — 50 тыс. руб. (6 тыс. 500 руб. израсходованного вычета);
- за август — 50 тыс. руб. (6 тыс. 500 руб. израсходованного вычета);
- за сентябрь: 50 000 * 87% + 2 600 = 46 тыс. 600 руб. (2 тыс. 600 руб. – это неизрасходованный остаток оформленного вычета)
2. Получение вычета через ФНС
Для получения вычет через ФНС гражданину необходимо по итогам года подать налоговую декларацию о полученных доходах, в которой следует заявить о применении вычета. При этом заявить его можно только за обучение, приобретенное в течение того года, за который подается декларация.
То есть, если условная автошкола оплачивалась в 2022 году, то и получить вычет по ее стоимости можно за 2022 год. Однако срок давности по оформлению социального вычета составляет 3 года. Если гражданин в 2022, в 2020 и в 2019 году оплачивал какое-либо обучение, но не оформлял вычет, то в 2022 году при подаче декларации за 2022 год он сможет получить по 120 тыс. руб. вычета за все три предыдущих года.