Налог на перевод из Англии за вред, причиненный там
Отец в России получает денежную компенсацию морального и физического вреда, полученного во время поездки, из Англии от компании. Надо ли ему платить налоги в России? Если эти денежные средства переведут сыну (проживающему в Англии) по доверенности, а сын переведет их отцу в Россию, нужно платить налог?
Павел Астапенко
Консультаций: 9
Обязанность уплачивать налоги возникает у того лица, которое получает доход. В рассматриваемой ситуации доход получает отец, сын всего лишь принимает денежные средства на свой счет для последующего перевода отцу. У сына налоговых последствий не возникает.
Теперь нужно разобраться с тем, попадает ли получаемый отцом доход к доходам, освобождаемым от налогообложения. К сожалению, из запроса непонятно, что имеется в виду под компенсацией физического вреда – возмещение стоимости лечения в больнице, стоимость приобретенных лекарств или что-то другое.
По нашему мнению, если речь идет о возмещении прямых расходов на лечение и реабилитацию травмы, полученной по вине английской компании, выплачиваемый этой компанией доход не должен подлежать налогообложению на основании ст. 41 и пп. 1 ст.
217 Налогового кодекса РФ.
С компенсацией морального вреда дело обстоит следующим образом. Министерство финансов РФ в письмах, разъясняющих налоговое законодательство, неоднократно отмечало, что выплаты в счет компенсации морального вреда освобождаются от налогообложения НДФЛ только в том случае, если производятся на основании судебного решения. Один из примеров таких писем – письмо Минфина России от 19.04.2019 № 03-04-06/28568.
Таким образом, если выплаты в счет компенсации морального вреда производятся английской компанией добровольно, во внесудебном порядке, налоговая инспекция может не согласиться с неуплатой с этих доходов НДФЛ и доначислит налог и пени.
Налоговая компенсация за санаторий в 2022 году
Как известно, льготные категории граждан получают бесплатные путевки в санаторно-курортные учреждения, расположенные на территории страны. Но на самом деле любой трудоустроенный гражданин страны имеет право на сокращение расходов на оплату пребывания в отечественных здравницах путем получения налогового вычета за лечение. Давайте выясним, кому положена компенсация за санаторий в 2022 году, как ее оформить, и каков ее размер.
Содержание
На каких условиях предоставляется компенсация за санаторий
Закон позволяет гражданам компенсировать часть расходов на лечебные процедуры, медицинские обследования и диагностики, на реабилитационные меры, если соблюдаются следующие условия:
- гражданин официально трудоустроен, получает заработок и уплачивается с него НДФЛ по ставке 13%;
- заявитель выбрал для отдыха и лечения лицензированное санаторно-курортное учреждение, расположенное в пределах России;
- путевка в санаторий была оплачена за счет собственных сбережений гражданина для себя самого и/или членов семьи (если путевка оплачивалась нанимателем, компенсация за санаторий не может быть предоставлена);
- если компенсация оформляется при покупке медикаментов, они должны быть рекомендованы к употреблению врачом, о чем свидетельствует выписанный рецепт (куплены лекарства должны быть за свои деньги, не по льготе).
Стоит отметить, что, хотя закон и предусматривает предоставление компенсации не только за лечение (в случае с социальным вычетом – только за лечение), но и за реабилитацию, медикаменты, процедуры, занятия с личным инструктором и прочие услуги оздоровительного предприятия, проживание и билет до санатория и обратно придется оплачивать за свой счет. Единственное, проезд может быть оплачен за счет средств бюджета для льготной категории граждан.
Где оформить справку о величине понесенных расходов
Справка об оплате услуг санатория выдается посетителю, а “корешок” справки остается на хранении в учреждении на протяжении 3 лет.
Чтобы получить возможность оформления налогового вычета за лечение в санатории, придется подтверждать сумму расходов документально. Справка об оплате будет выдана в самом санаторно-курортном учреждении. Имейте в виду, что даже при приобретении путевки в туристической фирме справка о расходах должна быть получена в санатории.
В справке будут прописаны суммы затрат и статьи расходов. Исходя из этих данных и будет рассчитана компенсация за санаторий. Но учтите, что затраты на экскурсии, посещение кафе, развлекательные программы и комиссионные сборы туристического агентства компенсированы не будут. Справка должна содержать:
- полное название санатория, его адрес;
- налоговые реквизиты;
- номер документа, день оформления, срок окончания действия лицензии;
- штамп предприятия.
Если законность работы санаторного учреждения находится под сомнением у специалистов налоговой службы, они должны самостоятельно истребовать информацию о выдаче лицензии – никто не может требовать от гражданина предоставить копию лицензии санатория.
В каком размере предоставляется компенсация за санаторий
Постановление Правительства о предоставлении налогового вычета за лечение в санатории содержит закрытый список медицинских услуг, за оплату которых можно получить налоговый вычет.
На законодательном уровне установлен предельный размер налогового вычета на одного заявителя. Максимальная налоговая компенсация составляет 120 000 рублей. То есть, поскольку НДФЛ уплачивается по ставке 13%, предельный размер компенсации составит 15,6 тыс. рублей.
Суммы сверх этого значения не могут быть компенсированы, не подлежат они и переносу на будущий налоговый период.
Единственное, что можно сделать, чтобы получить компенсацию в большем размере – это оплатить поездку из средств супругов и получить разные справки об оплате, тогда налоговый вычет будет предоставлен и мужу, и жене.
Куда обращаться, чтобы была оформлена компенсация за санаторий
Социальный вычет может быть оформлен через работодателя или региональное отделение налогового органа. Однако, даже при обращении по месту работы обратиться в налоговую службу придется для получения уведомления о праве на получение налогового вычета.
Какие документы нужны для того, чтобы была оформлена компенсация за санаторий
Чеки на покупку медикаментов высокой стоимости и на оплату лечебных процедур должны быть оформлены именно на заявителя, оформляющего в налоговой вычет, но пользоваться услугами при этом могли родители и дети налогоплательщика.
Для того, чтобы получить право на компенсацию за лечение в санатории, необходимо доказать, какие расходы вы понесли, и на что были направлены средства. Для этого придется подготовить ряд обязательных для представления в ФНС документов:
- заявление на предоставление налоговой компенсации за оплату лечения в отечественном санатории (образец будет выдан на месте);
- справка по форме 2-НДФЛ, которую нужно получить у бухгалтера предприятия;
- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за тот год, когда было оплачено лечение (должны быть указаны медицинские услуги, их стоимость, дополнительные расходы на оздоровление);
- документальные доказательства степени родства с лицами, чье лечение оплачивал налогоплательщик (это может быть свидетельство о заключении брака, о рождении ребенка);
- оригиналы и ксерокопии документов, подтверждающих затраты (договор с санаторно-курортным учреждением, справка о внесении средств в счет оплаты услуги, чеки на приобретение медикаментов, путевка).
В случае, если сотрудник фирмы решил получить налоговую компенсацию через руководителя, в бухгалтерию нужно принести заявление и уведомление из ФНС о праве на вычет.
Компенсация за санаторий пенсионерам
Люди пенсионного возраста могут претендовать на возмещение затрат на санаторий в 2 случаях:
Пенсионеры имеют право на бесплатную путевку в санаторий, поскольку она включена в пакет социальных услуг, и за возможность ее предоставления с пенсии удерживается 543 рубля ежемесячно.
Законодательные акты по теме
ст. 219 НК РФО предельной сумме налогового вычета
Типичные ошибки
Ошибка: Налогоплательщик обратился в бухгалтерию по месту работы для оформления налоговой компенсации за лечение в санатории, чтобы не тратить время на посещение налоговой службы.
Комментарий: При обращении к работодателю все равно придется обратиться в налоговый орган, поскольку бухгалтеру потребуется уведомление от ФНС о том, что работник в принципе имеет право на получение вычета.
Ошибка: Налогоплательщик претендует на возмещение всех расходов по поездке в санаторий в сумме 100 тысяч рублей.
Комментарий: Максимальный размер компенсации за лечение составляет 15 600 рублей, вне зависимости от суммы фактически понесенных расходов.
Ответы на распространенные вопросы о том, как оформляется налоговая компенсация за санаторий
Вопрос №1: Могу ли я получить налоговый вычет за лечение в санатории, если попутно с оздоровлением в санаторно-курортном учреждении я получала услуги другой медицинской организации, и у меня имеются чеки, подтверждающие расходы?
Ответ: Нет, компенсация предоставляется исключительно на основании справки из санатория об оплате услуг учреждения.
Вопрос №2: Могу ли я подать заявление о предоставлении мне компенсации расходов на пребывание в санатории, расположенном в Турции?
Ответ: Нет, компенсируются затраты на оплату услуг российских оздоровительных учреждений.
? Видео-советы.Как получить направление на бесплатное санаторно-курортное лечение?
В видео раскрывается информация о том,как получить направление на бесплатное санаторно-курортное лечение, кто имеет право на бесплатный санаторий, какие документы нужны⇓
Нужно ли платить налог со страховой выплаты по ОСАГО?
Итак, нам нужно понять, является ли в 2022 году объектом налообложения страховая выплата. Но дело в том, что она состоит из разных целевых выплат:
Первые 2 пункта возмещаются в досудебном порядке – по заявлению потерпевшего в компанию или по досудебной претензии. Последние же 3 назначает только судья уже в порядке гражданского иска потерпевшего к страховщику.
Налог на основную выплату
Итак, Вы попали в ДТП, где признаны потерпевшим, обратились в страховую компанию за выплатой и последняя Вам без проблем выплатила сумму по калькуляции по единой методике.
Здесь всё достаточно просто! Основная выплата за причинённый ущерб налогом не облагается. Это предписывает статья 213 Налогового кодекса РФ:
1. При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде выплат, за исключением выплат, полученных:
1) по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
Таким образом, выплата по ОСАГО не подлежит обложению НДФЛ. И это логично, ведь суть выплаты – компенсация ущерба. А если автовладлец ещё и налог заплатит, то на возмещение ущерба ему не хватит, что делало бы суть страхования вовсе не страхованием.
Налог на УТС
Средства, полученные в счёт утери товарной стоимости автомобиля также не относятся к облагаемым налогом доходам. Это исходит из смысла той же статьи 213 НК РФ, потому как УТС – это тоже выплата, полученная по договору обязательного страхования за то, что автомобиль потерял в результате ДТП свой товарный вид.
С каких выплат нужно платить налог?
И вот мы подобрались к тем суммам возмещения, которые уже облагаются НДФЛ. И тут можно выделить простую закономерность, которая будет подсказкой для Вас. Если выплата по ОСАГО получена в результате суда, то только в этом случае придётся заплатить налог.
Но не со всей суммы, разумеется. Давайте рассмотрим последние 3 пункта из списка целевых выплат выше!
Налог на неустойку
Если в результате судебного иска к страховщику Вам последнему присудили выплатить неустойку, то с этой суммы Вам нужно будет заплатить налоги.
Дело в том, что неустойка уже не относится к числу не облагаемых НДФЛ статей доходов, потому что она вообще не является страховой выплатой. Формально – это оплата в денежном выражении проигравшей стороной просрочки за выплату и регулируется она уже Гражданским кодексом.
Налог на штраф и моральный вред
Здесь всё аналогично неустойке. Оба этих пункта также регулируются ГК. Более того, если неустойка предусмотрена Федеральным законом Об ОСАГО, то есть регулируется законом о страховании, то штраф и моральный вред вообще не могут относиться к выплатам от страховой формально.
Это именно выплаты в гражданском порядке.
Важное замечание!
Сколько и когда нужно будет заплатить?
Ставка на подоходный налог на 2022 год составляет 13% от суммы дохода. Он платится на следующий год после того, в котором была произведена выплата и только по указанным выше пунктам доходов (грубо говоря, за всё, кроме возмещения основного ущерба и утерю товарной стоимости).
Также платить не нужно будет за те выплаты, которые были произведены в рамках Ваших же расходов – за почтовые отправления, услуги юриста и любые другие, которые Вы сможете доказать чеками, квитанциями или иными подтверждающими документами.
Примеры
Теперь для упрощения понимания давайте приведём пару примеров с цифрами.
Если выплата по ОСАГО получена сразу по заявлению
Водитель попал в ДТП, обратился в страховую компанию с необходимыми документами. В результате страховая компания в положенный срок 20 дней выплатила (а ещё страховая может возместить ремонтом по закону на выбор самой страховой) водителю:
- 30 000 рублей за причинённый ущерб по калькуляции,
- 3 000 рублей за УТС.
В этом случае собственнику машины, которой причинён ущерб и произведена выплата, не нужно будет платить никакого налога, так как обе этих статьи выплат относятся к страховым, а 213 статья освобождает их от уплаты НДФЛ.
Если выплата назначена судом
Второй пример: водитель аналогично попал в ДТП, но получил отказ в страховой, либо получил выплату, которую посчитал недостаточной для ремонта. В результате этого решил подать в суд, для чего провёл независиму экспертизу стоимостью 10 000 рублей и нанял представителя-юриста для ведения дела в суде за 12 000 рублей.
В исковом потерпевший просил взыскать со страховой организации следующие суммы денег:
- 50 000 рублей – возмещение за причинённый ущерб,
- 4 000 рублей – УТС,
- 10 000 рублей – неустойка за просрочку выплаты,
- 32 000 рублей – штраф за отказ урегулировать вопрос в досудебном порядке,
- 12 000 рублей за возмещение услуг представителя,
- 10 000 рублей за проведение экспертизы,
- 1 000 рублей за моральный вред,
- 1 000 рублей за подтверждённые расходы на почтовые отправления (претензии, телеграммы приглашения на экспертизу и т.д.).
В результате суд удовлетворил иск потерпевшего. В этом случае последнему придётся заплатить за такие статьи присужденного:
- ущерб 50 000 – налогом не облагается,
- УТС 4 000 – налогом не облагается,
- неустойка 10 000 – потерпевший должен будет заплатить НДФЛ,
- штраф 32 000 – также платится налог, так как это не выплата по ОСАГО,
- представитель 12 000 рублей – налог не платится, так как будет доказан по чеку расход на услуги представителя,
- экспертиза 10 000 рублей – это также был расход истца,
- 1 000 рублей за моральный вред – надо заплатить подоходный налог,
- расходы на почту 1 000 рублей – налог платить не нужно, так как это расход.
В обще сложности в этом примере Вы должны будете заплатить налог в размере 5 590 рублей. Расчёт: 13% от 10 000 + 32 000 + 1 000 рублей.
Получение возмещений и компенсаций: нужно ли платить НДФЛ?
Облагаются ли НДФЛ компенсации при увольнении работника, при нарушении прав потребителя, расторжении договора долевого участия?
Компенсации при увольнении
Многие организации выплачивают компенсации гражданам, с которыми расторгаются трудовые договоры. Размер таких компенсаций иногда достигает десятков миллионов рублей (так называемые золотые парашюты). Правда, касается это в основном топ-менеджмента, а в большинстве случаев размер выплаты равен одному трем месячным окладам.
Облагаются ли НДФЛ подобные выплаты?
Пункт 3 ст. 217 НК РФ предполагает, что от налогообложения освобождаются суммы компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, связанные с увольнением работников. Однако та же норма предусматривает исключение изданного правила: не освобождены от обложения НДФЛ суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю (заместителям руководителя), главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Минфин России в Письме от 09.10.2013 N 03-04-06/42001 подчеркнул, что освобождаются от НДФЛ выплаты, производимые при увольнении сотрудникам организации на основании соглашения о расторжении трудового договора, являющегося неотъемлемой частью трудового договора. При этом суммы превышения трехкратного (шестикратного) размера среднего месячного заработка подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке (Письма Минфина России от 17.10.2013 N 03-04-06/43505, от 27.08.2013 N 03-04-06/35077). Иными словами, НДФЛ облагается не вся сумма компенсации, превышающая установленный лимит, а лишь сумма превышения.
В том же порядке облагаются НДФЛ выплаты, которые работодатель производит при увольнении работника, выходящего на пенсию (Письмо Минфина России от 11.10.2013 N 03-04-06/42433).
На практике можно нередко столкнуться со следующей ситуацией: работник увольняется в связи с уходом на пенсию. При увольнении ему выплачивается некая сумма, не превышающая установленный лимит, с которой согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не удерживается НДФЛ.
Однако через некоторое время работодатель, не найдя нового опытного специалиста, вновь принимает прежнего работника пенсионера на ту же должность. Означает ли это, что с суммы компенсации, ранее выплаченной при увольнении, теперь придется заплатить НДФЛ?
Налоговый кодекс РФ не требует от работодателя удержания НДФЛ с доходов работника-пенсионера, вновь принятого на работу, в связи с выплатами, ранее полученными при увольнении, так же как и не требует от пенсионера самостоятельной уплаты суммы налога. Тем не менее многие специалисты предупреждают о том, что подобная практика не должна быть в организации массовой. В противном случае контролирующие органы могут заподозрить применение схемы сокрытия доходов от налогообложения.
Получение компенсации от работодателя по суду
В некоторых случаях работодатели не желают выплачивать компенсации увольняемым работникам, несмотря на то, что их выплата предусмотрена трудовым договором. В таких случаях граждане добиваются выплат в судебном порядке. Изменится ли в подобной ситуации порядок уплаты НДФЛ?
Выплаты, производимые физическим лицам при их увольнении, в том числе суммы, присужденные по решению суда, подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке в соответствии с положениями п. 3 ст. 217 НК РФ. Бывший работодатель при выплате физическому лицу суммы, присужденной по решению суда, признается налоговым агентом, и на него возлагаются обязанности по исчислению, удержанию и уплате суммы НДФЛ. Пункт 4 ст. 226 НК РФ обязывает налогового агента удержать начисленную сумму НДФЛ за счет любых денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику, при их фактической выплате либо при их перечислении по его поручению третьим лицам.
При невозможности удержания налога организация должна не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и его сумме (Письмо Минфина России от 15.05.2013 N 03-04-05/16928). В этом случае гражданину, получившему компенсацию по решению суда, придется заплатить НДФЛ самостоятельно.
Обращение в суд за восстановлением справедливости влечет за собой так называемые судебные расходы. Это могут быть затраты на оплату услуг представителя (адвоката), связанные с рассмотрением дела почтовые расходы, понесенные сторонами, другие признанные судом необходимыми расходы (ст. 94 ГПК РФ).
Согласно п. 1 ст. 98 ГПК РФ стороне, в пользу которой состоялось судебное решение, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы (за исключением установленных случаев). Поэтому с сумм, полученных в качестве возмещения, придется заплатить НДФЛ (п. 1 ст.
210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах).
Минфин России считает, что экономическая выгода налогоплательщика при возмещении ему расходов по решению суда заключается, в частности, в совершении судом по его делу юридически значимых действий, получении в соответствии с договором юридических услуг, расходы по оплате которых полностью или частично компенсируются ему за счет проигравшей стороны. Доходы, не подлежащие налогообложению, приведены в ст. 217 НК РФ, в п. 3 этой статьи содержится перечень компенсационных выплат, установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, не подлежащих обложению НДФЛ. Суммы возмещения понесенных физическим лицом судебных расходов в него не включены.
Поэтому если стороной, возмещающей налогоплательщику судебные расходы, связанные с совершением в отношении его юридически значимых действий или оказанием юридических услуг представителем, является организация или индивидуальный предприниматель, то соответствующие суммы возмещения признаются доходом налогоплательщика, подлежащим обложению НДФЛ (Письмо от 10.10.2013 N 03-04-06/42285).
Компенсации при нарушении прав потребителя
Закон о защите прав потребителей стоит на страже прав граждан, приобретающих любые товары, работы, услуги. Он предполагает, что потребитель, чьи права были нарушены, может получить возмещение вреда, а также пени (неустойки). Вред, причиненный вследствие недостатков товара, подлежит возмещению продавцом или изготовителем товара по выбору потерпевшего.
Вред, причиненный вследствие недостатков работы или услуги, подлежит возмещению исполнителем (ст. ст. 13 14 Закона о защите прав потребителей).
Компенсации подлежит и моральный вред, причиненный потребителю вследствие нарушения изготовителем (исполнителем, продавцом, уполномоченной организацией или уполномоченным индивидуальным предпринимателем, импортером) его прав. Компенсировать вред должен его причинитель при наличии вины. Размер компенсации морального вреда определяется судом и не зависит от размера возмещения имущественного вреда (ст.
15 Закона о защите прав потребителей).
Получает ли физическое лицо, которому возмещают вред, выплачивают неустойки, пени, компенсации, налогооблагаемый доход?
Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой ее вообще можно оценить.
Минфин России считает, что суммы возврата налогоплательщику стоимости товаров (работ, услуг) не образуют экономической выгоды налогоплательщика и, соответственно, не являются объектом обложения НДФЛ (Письмо от 24.05.2013 N 03-04-06/18724).
Пунктом 3 ст. 217 НК РФ предусмотрено, что не подлежат налогообложению все виды установленных законодательством компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
Сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной п. 3 ст. 217 НК РФ, и на этом основании не подлежит обложению НДФЛ.
Также освобождаются от налогообложения возмещаемые потребителю в соответствии с Законом о защите прав потребителей изготовителем (исполнителем, продавцом) суммы реального ущерба, если они возникли в результате исполнения договора, ущемляющего права потребителя.
Зато такие выплаты, как штрафы за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя в соответствии с Законом о защите прав потребителей, неустойки, в перечне, содержащемся в п. 3 ст. 217 НК РФ, не упомянуты. Иными словами, они должны облагаться НДФЛ в общеустановленном порядке.
Аналогично облагаются НДФЛ полученные физическими лицами суммы возмещения судебных расходов, выплаченные организациями (индивидуальными предпринимателями), нарушившими права потребителей. При этом сумму налога должен удержать налоговый агент (организация или ИП, осуществляющие выплату).
Если же стороной, возмещающей указанные расходы, являются обычные физические лица, то дохода, подлежащего обложению НДФЛ, у потребителя, чьи права были нарушены, не возникает (Письмо Минфина России от 24.05.2013 N 03-04-06/18724).
Компенсации участникам долевого строительства
Многие граждане, желающие приобрести жилье на стадии строительства, заключают так называемые договоры долевого участия. Но что будет, если застройщик выполнит свои обязательства не должным образом? Например, возведет жилье ненадлежащего качества или "сорвет" сроки строительства?
Придется ли платить НДФЛ при расторжении договора долевого участия?
В соответствии с п. 2 ст. 9 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ застройщик должен возвратить участнику долевого строительства денежные средства в случае расторжения договора из-за неисполнения застройщиком обязательства по передаче объекта долевого строительства в срок, превышающий установленный договором срок передачи такого объекта на два месяца; существенного нарушения требований к качеству объекта долевого строительства; приостановления строительства; изменения проектной документации и др. Сроки возврата составляют 10 20 дней.
Выплате подлежат не только денежные средства, ранее внесенные дольщиком в счет цены договора, но и проценты на эту сумму за пользование указанными денежными средствами. Если в общем случае проценты выплачиваются из расчета 1/300 ставки Банка России, действующей на день исполнения обязательства по возврату денежных средств, уплаченных участником долевого строительства, то в ситуации, когда участником долевого строительства является гражданин, указанные проценты должны уплачиваться застройщиком в двойном размере.
Здесь нужно отметить, что в некоторых случаях суды уменьшают взыскиваемые суммы, поскольку полагают, что проценты за пользование чужими денежными средствами, уплата которых предусмотрена ч. 2 ст. 9 Закона N 214-ФЗ, являются мерой гражданско-правовой ответственности, носят характер законной неустойки, поэтому возможно уменьшение их размера судом на основании ст. 333 ГК РФ (Определение Свердловского областного суда от 28.02.2012 по делу N 33-2701/2012, Апелляционное определение Смоленского областного суда от 22.05.2012 по делу N 33-1520 и др.).
В то же время некоторые специалисты полагают, что установленная в Законе N 214-ФЗ обязанность застройщика уплатить проценты в случае расторжения договора и возврата денежных средств дольщику не является мерой ответственности. Они считают, что проценты представляют собой плату за пользование своего рода кредитом, предоставленным дольщиком застройщику (ст. 823 ГК РФ).
Какое решение в части уплаты процентов может быть вынесено в конкретной ситуации, каждый из дольщиков может выяснить, только обратившись в суд.
Предположим, что застройщик не пытается минимизировать свое финансовое бремя и соглашается уплатить проценты. В этом случае указанные проценты начисляются со дня внесения участником долевого строительства денежных средств (их части) в счет цены договора до дня их возврата застройщиком участнику долевого строительства.
Если в течение установленного срока дольщик не обратился к застройщику за получением денежных средств, ранее уплаченных им в счет цены договора, и процентов на эту сумму, то застройщик не позднее дня, следующего за рабочим днем после истечения установленного срока, обязан зачислить денежные средства и проценты за пользование ими в депозит нотариуса по месту своего нахождения застройщика. Затем он должен уведомить об этом бывшего дольщика.
В случае расторжения договора долевого участия в строительстве суммы возврата налогоплательщику денежных средств, уплаченных им в счет цены договора, не образуют экономической выгоды и, соответственно, не являются объектом обложения НДФЛ. Зато суммы процентов за пользование денежными средствами, выплачиваемые дольщику застройщиком, облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке (Письмо Минфина России от 14.10.2013 N 03-04-05/42713).
Компенсации лояльным клиентам
Многие компании и банки предлагают своим клиентам получение всевозможных бонусов и компенсаций по так называемым программам лояльности. Одни компании предлагают скидки, другие подарки, третьи бесплатные (или почти бесплатные) авиаперелеты.
Бесплатные авиаперелеты могут быть предоставлены следующим образом: в рамках программы лояльности (маркетинговой акции) за счет накопленных бонусных баллов физическому лицу производится выплата компенсаций затраченных средств на приобретение авиабилетов с использованием кредитной карты. Иными словами, банк организатор программы лояльности компенсирует физическому лицу в сумме, эквивалентной накопленным бонусным баллам, часть затраченных средств на приобретение авиабилетов. При этом клиент должен соблюсти ряд условий, одним из которых является оплата покупок с использованием банковской карты.
Литература
Мы используем файлы Cookie. Просматривая сайт, Вы принимаете Пользовательское соглашение и Политику конфиденциальности.
Надо ли платить налог за моральную компенсацию
Добрый день! Такой вопрос. Сотрудник банка оформил кредитный договор мошенническим путем.
В досудебном порядке добились признания договора недействительным. Банк в досудебном порядке выплатил моральную компенсацию на расчетный счет. Скажите, надо ли это указывать в декларации и платить налог?
Уточнение от клиента
Если не облагается налогом, то назовите точную статью с пунктом и подпунктом, где это сказано.
12 сентября 2016, 11:44 12 сентября 2016, 09:36 , Александра, г. Москва Ответы юристов Алексей Погуляйко Юрист, г. Краснодар Общаться в чате
Письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ в своем от 10 июня 2010 г. N 03-04-06/10-21 разъяснено следующее.
В соответствии с пунктом 3 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.Согласно статье 151 Гражданского кодекса Российской Федерации, если гражданину причинен моральный вред (физические или нравственные страдания) действиями, нарушающими его личные неимущественные права либо посягающими на принадлежащие гражданину другие нематериальные блага, а также в других случаях, предусмотренных законом, суд может возложить на нарушителя обязанность денежной компенсации указанного вреда.При этом в статье 15 Закона Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей» установлено, что моральный вред, причиненный потребителю вследствие нарушения изготовителем (исполнителем, продавцом, уполномоченной организацией или уполномоченным индивидуальным предпринимателем, импортером) прав потребителя, предусмотренных законами и правовыми актами Российской Федерации, регулирующими отношения в области защиты прав потребителей, подлежит компенсации причинителем вреда при наличии его вины. Размеркомпенсации морального вреда определяется судом и не зависит от размера возмещения имущественного вреда.Компенсация морального вреда осуществляется независимо от возмещения имущественного вреда и понесенных потребителем убытков.
Выплаченная по решению суда сумма возмещения морального вреда, причиненного физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной пунктом 3 статьи 217 Кодекса, и не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.
12 сентября 2016, 09:41 Александра Клиент, г. Москва
Выплаченная по решению суда сумма возмещения морального вреда. этот закон распространяется ещё на тот случай, если без суда банк произвел выплату?
Благодарю за ответ.
12 сентября 2016, 10:02 Консультация юриста бесплатно Анна Бабенко Общаться в чате
Нет, НДФЛ уплачивать не нужно, это не является экономической выгодой.
Выплаты физическим лицам, призванные компенсировать в денежной форме причиненный им моральный вред, не относятся к экономической выгоде (доходу) гражданина, что в соответствии со статьями 41, 209 НК РФ означает отсутствие объекта налогообложения.
Статья 41. НК РФ Принципы определения доходов
1. В соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» настоящего Кодекса.
(в ред. Федеральных законов от 05.08.2000 N 118-ФЗ (ред. 24.03.2001), от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
2. В целях настоящего Кодекса не признается доходом (экономической выгодой) получение имущества его фактическим владельцем от номинального владельца, если такое имущество и его номинальный владелец указаны в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным законом «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
12 сентября 2016, 11:48 Анна Бабенко Общаться в чате
«Выплаченная по решению суда сумма возмещения морального вреда. » — этот закон распространяется ещё на тот случай, если без суда банк произвел выплату?
Александра
В таком случае да, данные выплаты могут быть признаны компенсационными и налог придется заплатить.
12 сентября 2016, 12:05 Дмитрий Васильев Юрист, г. Москва 10 рейтинг Общаться в чате
С компенсации морального вреда не платится налог, если компенсация взыскана по решению суда. Вот если бы была просто выплачена, то тогда да, необходимо было оплатить НДФЛ.