Получение налогового вычета на строительство дома | Принцип права+

В этой статье:

Имущественный налоговый вычет при строительстве дома

Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке, но и при строительстве жилья. При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку квартиры или дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.

В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?

Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:

1. Построили жилой дом

По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).

Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.

Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.

2. Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его

При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства. В ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство.

Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома, а расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут.

Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.

Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?

Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

расходы на приобретение земельного участка под строительство;
расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.

Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет

Вы не сможете получить вычет по расходам на:

перепланировку или переустройство уже построенного дома;
реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)

Пример: Сидоров В.В. построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню. Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.

Когда можно получить вычет?

Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом).

При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончании года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2020 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2022 году.

Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2016 году. В 2019 году Иванов достроил дом, в 2020 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2022 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.

При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет.

Пример: Иванов С.А. построил в 2018 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2018 и 2019 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2020 году.

Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2022 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2020 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы: в 2022 году вернуть налог за 2022 год, в 2023 – за 2022 и т.д.

Если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом, но не хотите ждать окончания года, то Вы можете воспользоваться возможностью получить налоговый вычет через работодателя. Подробнее об этом в статье Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры/ дома через работодателя.

Перечень документов для получения вычета

Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:

декларация 3-НДФЛ;
выписка из ЕГРН на жилой дом;
копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
на услуги физических лиц копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете копия документа о переводе денежных средств);
на услуги организаций копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
на покупку материалов копии чеков (товарных чеков);
заявление на возврат налога;
документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
копия документа, удостоверяющего личность;

В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:

кредитный договор;
справка об удержанных процентах по кредиту.

Размер вычета

Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета ).

Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).

За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

Пример: В 2020 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн рублей, так как это максимальная сумма вычета.

Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн рублей (подробнее в статье Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами).

В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений.

Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой 3 млн рублей. То есть вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. рублей.

Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам (ипотеке) на строительство

Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.

Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе Вычет по ипотечным процентам.

Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)

Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на жилой дом.

Соответственно, возникает вопрос можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?

Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен.

Заметка: Важно помнить, что даже с учетом расходов на отделку вычет можно получить в размере не более 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).

Пример:В 2019 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн рублей). В 2020 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2019 год и получил вычет.

В 2020 году Кузовлев Е.В. потратил на отделку дома еще 300 тыс. рублей. В этом случае в 2022 году он имеет право подать в налоговую инспекцию декларацию за 2020 год, в которой увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке в 2020 году (т.е. заявить к вычету 1.8 млн рублей).

Правила получения налогового вычета на строительство дома в 2022 году

Наверняка многие граждане нашей страны интересуются таким вопросом, можно ли получить налоговый вычет при строительстве жилого дома?

Какими законодательными нормами регулируется этот вопрос? Какие документы нужны для его получения?

Нужно ли подтверждать финансовые затраты и каким образом? Каков порядок получения вычета?

Рассмотрим эти вопросы подробней.

Законодательное регулирование

Каждый гражданин Российской Федерации может получить данный вид вычета при возведении жилого дома в таких ситуациях:

в случае возведения жилого дома. В соответствии с действующим законодательством данный тип вычета полагается в процессе возведения жилого дома с дальнейшим правом осуществления регистрации в нем граждан. В том случае, если дом построен без возможности в нем регистрации граждан, получить вычет будет невозможно;
был куплен недостроенный жилой дом и в дальнейшем его достройка была завершена. В этом случае необходимо понимать, что данный дом должен быть оформлен по договору купли-продажи как объект, который является непосредственно недостроенным. В противном случае, граждане могут рассчитывать исключительно на вычет непосредственно по финансовым расходам на его покупку, но не по тратам на строительство.

Помимо этих основных законодательных актов существуют и дополнительные законопроекты, которые только дополняют их.

Стоит также отметить, что вопрос о получении налогового вычета четко закреплено в таких законодательных нормах:

Статьей №220 НК РФ, который предусматривает возможность получения данного вычета;

Федеральным законом №212, который регулирует вопрос о порядке получения данного типа вычета;

Письмом Министерства финансов №03-04, которое четко регулирует вопрос получения налогового вычета, как для супруги, так и супруга.

При этом во внимание берется тот факт, что согласно действующему законодательству РФ, право на повторное возвращение НДФЛ имеют те граждане, начавшие постройку своих домов с 2014 года.

Кому и когда он положен

Согласно статье №220 Налогового Кодекса РФ, право на налоговый вычет может возникать только в тех случаях, когда уже было оформлено право собственности на возведенный жилой дом.

Более того, получить налоговый вычет можно исключительно по завершению того года, в котором непосредственно возникло право на его оформление и дальнейшее получение.

Если, допустим, право на получение налогового вычета возникло в 2018 году, получить его можно только в 2019 году. Раньше этого года получить его будет попросту невозможно.

Рассмотрим простую ситуацию. Алексеев А.А начал возведение жилого дома в 2014 году. В 2017 году он наконец-то завершил это строительство, а уже в 2018 году получил на него право собственности, а также свидетельство о государственной регистрации прав на этот вид недвижимости.

По этой причине, уже в январе 2019 году Алексеев А.А. имеет все основания для того, чтобы оформить налоговый вычет на возведение жилого дома.

Необходимо также обращать внимание на тот факт, что подавать документы вовсе не обязательно после процесса регистрации жилого дома. Само по себе право на налоговый вычет не имеет срока давности, но при этом есть небольшой нюанс: налог можно возвратить исключительно за последние 3 года, предшествующие тому, когда будут поданы соответствующие документы.

Перечень расходов

Согласно ст. №220 Налогового Кодекса РФ, при оформлении имущественного вычета в него можно включить затраты, которые были со стороны претендента на:

При этом, в обязательном порядке все затраты должны быть подтверждены в документальном виде, в противном случае получить вычет будет попросту невозможно.

Что нельзя включать

Согласно тому же законодательству в вычет невозможно включить такой перечень затрат:

перепланировку жилого дома;
которые были непосредственно на реконструкцию жилого дома;
на монтаж сантехники, душевых кабин и прочего оборудования;
на возведение дополнительных построек помимо самого жилого дома. К ним могут относиться бани, хозяйственные постройки и так далее.

Пакет необходимых документов

Для того чтобы иметь право получить налоговый вычет, следует подготовить перечень такой документации:

заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ;
оригинал и копию свидетельства о регистрации права собственности на дом;
копии всех документов, которые могут подтвердить затраты на постройку дома;
заявление на получение возврата по налоговому вычету;
документы, которые могут подтверждать факт уплаты налога. Таким документом выступает справка по форме 2-НДФЛ;
подлинник и копия паспорта заявителя.

Стоит также обращать внимание на тот факт, что в качестве подтверждающих документов по вопросу затрат, могут выступать:

для физического лица – копия соглашения, копия расписок и так далее (можно предоставлять чеки);
для юридических лиц – копии соглашений со строительными фирмами, копии платежек и так далее.

В том случае, если граждане планируют получить налоговый вычет по процентам ипотечного кредита, необходимо также собрать и приложить перечень такой дополнительной документации:

копию кредитного соглашения. По требованию возможно предоставление и самого подлинника;
справку, которая подтверждает факт удержания процентов по кредиту.

Порядок оформления

Для того чтобы иметь возможность получить данный вычет можно обратиться:

Для первого варианта, достаточно только дождаться завершения налогового периода, а для второго случая этого делать нет необходимости.

После этого претендент на получение вычета должен обратиться в налоговую инспекцию по месту своего проживания и предоставить соответствующее заявление. Необходимо помнить о том, что его образец можно взять непосредственно в налоговой службе и составить его под пристальным наблюдением их сотрудников во избежание ошибок.

Помимо самих копий документов, необходимо предъявить также и их подлинники для сравнения. Спустя месяц после подачи заявления, следует повторно обратиться в налоговую инспекцию, получить уведомление и отнести ее в отдел бухгалтерии по месту своего официального трудоустройства.

При этом необходимо брать во внимание тот факт, что налогоплательщик имеет право выбирать способ получения данного вычета на свое усмотрение, а именно:

получать возврат средств ежегодно непосредственно от фискальной службы. При таком способе налоговая инспекция осуществляет проверку финансовых затрат и начисляет выплаты;
либо же получать ежемесячный вычет непосредственно от своего работодателя. При этом способе, сотрудник предприятия имеет право на получение вычета только в том случае, если его годовой доход существенно ниже полагающего ему вычета.

Размеры

Если говорить непосредственно о налоговом вычете, который можно получить на постройку либо же достройку жилого дома производится стандартным образом, как и для других типов имущественного вычета.

Необходимо брать во внимание тот факт, что согласно действующему законодательству по налоговому вычету можно вернуть 13% от общей суммы финансовых затрат. При этом есть небольшой нюанс. Он заключается в том, что налоговый вычет не может превышать размер в 2 миллиона рублей.

Если говорить простыми словами, то сумму можно посчитать следующим образом: 2 миллиона * 13% = 260 000 тысяч рублей.

При этом ежегодно, каждый гражданин РФ вправе вернуть себе сумму, которая не превышает той, которая перечислена в бюджет подоходного налога. Но при этом еще учитывается и тот факт, что остаток по вычету может переноситься на следующий год, до тех, пора вся сумма перед получателем не будет погашена в полном объеме.

В том случае, если граждане оформляли для возведения жилого дома ипотечный кредит, то они имеют полное право получить налоговый вычет непосредственно по уплаченным процентам.

Особенности получения на незавершенное строительство дома

В первую очередь необходимо обращать внимание на тот факт, что действующим законодательством Российской Федерации, граждане не имеют права на получение налогового вычета на дом, строительство которого еще не завершено.

Таким образом, до тех пор, пока у претендента на получение данного вычета не будет на руках свидетельства о праве собственности на жилой дом, он не имеет никаких прав претендовать на получение данного типа вычета.

Если говорить простыми словами, то до тех пор, пока дом не будет введен полностью в эксплуатацию, вернуть по нему НДФЛ не является возможным.

В том случае, если строительство было не завершено, но при этом все документы уже имеют на руках, тогда возврат НДФЛ возможен.

Как видно, в возврате вычета нет никаких особых сложностей. Достаточно только знать и соблюдать предусмотренные законодательством правила.

Правила получения налогового вычета при строительстве дома

Нередко люди задумываются о возможности строительства собственного жилого строения.

На это придется потратить достаточно существенное количество средств, поэтому возможность оформления вычета, представленного специфическим возвратом НДФЛ, считается оптимальной для каждого налогоплательщика.

Оформить такой возврат можно только людям, которые являются устроенными на работе официально или же которые самостоятельно за себя уплачивают налоги в бюджет.

Законодательное регулирование

Существует несколько законодательных актов, на основании которых имеется возможность оформить данный вид вычета. К ним относится:

ст. 220 НК описывает основные поправки и сведения о том, как оформить вычет в первый и последующие разы до того момента, пока не будет исчерпан конкретный лимит, представленный 260 тыс. руб., которые могут быть возвращены покупателям домов или людям, занимающимся их возведением самостоятельно;
ПП №03-04-07-01/220 в подробностях содержит основания, на основании которых человек может получить возврат за свою супругу, если в этом имеется необходимость, например, если она не является официально работающей.

Повторный возврат допускается исключительно для граждан, которые начали возведение частного жилого строения только после 2014 года.

Когда и при каких условиях назначается возврат?

Имущественный вычет считается наиболее востребованным и часто используемым, так как обладает значительным размером, а его получение достаточно простое.

Назначается он в ситуациях:

Непосредственное строительство жилого строения. В этом случае граждане вынуждены нести расходы на создание проекта, покупку материалов и оплату труда рабочих. Учитывается, что получить вычет можно исключительно после того, как будут зарегистрированы права на дом, поэтому если не будет выполнена данная процедура, то обращаться в ФНС за возвратом бессмысленно.
Покупка квартиры, причем как за свои деньги, так и с привлечением заемных средств банков.
Приобретение недостроенного жилого строения, которое далее достраивается покупателями. В этом случае в договоре, составляемом с продавцом, должно указываться, что предметом сделки выступает объект незавершенного строительства. Только при таком условии можно рассчитывать на вычет именно по расходам на возведение строения, а не на его покупку.

Таким образом, чтобы иметь возможность правильно оформить возврат, граждане должны хорошо разбираться в том, в каких ситуациях это допускается.

Правила расчета

Перед непосредственной подачей документации в ФНС следует правильно произвести расчеты, чтобы знать, какая сумма может быть возвращена.

При этом учитывается, какие расходы включаются в строительство дома, а какие не могут браться в расчет. Непременно учитываются траты на:

покупку земли, предназначенную для возведения жилого строения и имеющую соответствующую категорию;
покупку строения, которое еще не возведено до конца, поэтому требуется выполнять работы, связанные с его строительством;
покупку разных материалов, необходимых для возведения или отделки сооружения;
оплату труда рабочих или иных услуг, связанных со строительством дома;
формирование проекта и сметы, а также другой документации, которая непременно требуется для получения надежного, теплого и долговечного строения, пригодного для жизни;
подключение дома к различным инженерным коммуникациям.

Учитывать те или иные расходы допускается исключительно при наличии соответствующей подтверждающей документации, к которой относятся разные контракты, чеки или квитанции.

Не допускается при расчете вычета включать расходы на:

реконструкцию имеющегося дома, которая может заключаться в создании дополнительного этажа или формировании пристройки;
установку сантехнических приборов или иного дорогостоящего оборудования;
возведение на территории рядом с домом других небольших сооружений, например, гаража или бани.

Основным условием для обращения в ФНС является то, что строение должно быть зарегистрированным на заявителя по ст. 220 НК. Это обусловлено тем, что непременно при подаче документов в учреждение требуется выписка из ЕГРН, подтверждающая регистрацию частного дома.

Обращаться за возвратом можно с начала следующего года, поэтому если траты на строительство были понесены в 2020году, то вернуть некоторую их часть можно в 2022 году.

Осуществление вычислений

Сумма средств, подлежащая возврату, полностью зависит от расходов на возведение строения.

Максимально можно вернуть только 260 тыс. руб., поэтому если траты превышают 2 млн. руб., то будет возвращена только эта максимальная сумма.

Если на процесс было потрачено меньше 2 млн. руб., то остаток может переноситься на следующие годы, поэтому его можно будет получить позже при покупке квартиры или строительстве еще одного строения.

Заявление на льготу можно подавать только после окончания строительства и регистрации дома, а также запросить можно возврат за три последних года.

Порядок и сроки оформления

При строительстве дома оформить возврат допускается исключительно при наличии документальных доказательств понесенных расходов.

Начинать собирать документы надо на следующий год после окончания строительства, после чего они должны приноситься в отделение ФНС.

Дополнительно можно получать вычет через работодателя, для чего будет выплачиваться гражданину полностью его зарплата без взимания НДФЛ до момента полного исчерпания средств.

Какие требуются документы?

Для оформления возврата на возведение жилого строения требуется подготовить документацию:

выписка из ЕГРН, которую надо получить на жилое строение, указывающая на то, что данное сооружение было правильно зарегистрировано и достроено;
документация, подтверждающая все расходы, связанные со строительством дома, причем обычно они представлены разными контрактами, чеками или квитанциями;
правильно составленное заявление;
справка с работы по форме 2-НДФЛ, в которой указывается заработок гражданина и отчисления в бюджет с доходов;
паспорт.

Если для строительства дома применялись заемные средства, для чего был оформлен специальный целевой займ, то дополнительно к документам прикладывается кредитный договор и справка, в которой указываются проценты, уплаченные по договору, так как за проценты дополнительно можно вернуть максимально 390 тыс. руб.

Некоторые нюансы процедуры

Оформление данной льготы может значительно отличаться в зависимости от того, каким образом выполняется строительство жилого строения.

Поэтому перед непосредственной подачей документов в ФНС рекомендуется изучить все эти нюансы.

Самостоятельное возведение

Многие люди предпочитают заниматься строительными работами самостоятельно. Для этого важно во время данной работы непременно собирать разные платежные документы, подтверждающие понесенные расходы.

Далее все эти документы совместно с декларацией, выпиской и справкой с места работы приносятся в отделение ФНС.

Такой процесс считается наиболее простым, но выполнять его можно только после окончательного возведения жилого строения и его регистрации.

При долевом участии

Нередко несколько людей занимаются возведением дома, причем каждый из них вкладывает свои деньги в этот процесс. В такой ситуации вычет распределяется между всеми гражданами, для чего учитывается их доля в доме.

В такой ситуации у каждого из совладельцев должны иметься документы, подтверждающие именно их расходы.

Для пенсионеров

Часто люди, находящиеся на пенсии, желают получить собственный жилой дом для постоянного проживания. Для пенсионеров имеются определенные нюансы в оформлении льготы. Дело в том, что на нее могут рассчитывать исключительно налогоплательщики, а пенсионеры не уплачивают с пенсии НДФЛ.

Для них возможностями получения возврата являются:

оформление вычета за три предыдущих года, если они работали официально;
если они далее на пенсии продолжают работать, то никаких сложностей с получением возврата не возникнет;
они могут получить его, если у них имеются дополнительные доходы, с которых они уплачивают налоги.

При официальном трудоустройстве можно получить возврат на месте заработка, а в остальных случаях надо идти в инспекцию.

Использование ипотечного кредита

Если для данных целей оформлялся целевой ипотечный кредит, то возврат допускается оформить не только с трат на работы и материалы, но и с процентов.

При этом максимально с них может быть возвращено 390 тыс. руб., поэтому если будет уплачено в виде процентов 3 млн. руб., то будут полностью возвращены эти средства.

Возведение дачного дома

Если указывается в документах данное строение как дачный или садовый дом, то не допускается получать на его возведение вычет.

Если имеются все условия для жизни и оформлено здание как жилой дом, то возврат оформляется без проблем.

Таким образом, при возведении жилого дома имеется возможность получить значительный по размерам вычет. Он должен грамотно оформляться, а все расходы непременно официально регистрируются разными документами. Возврат могут получить даже пенсионеры в определенных ситуациях или люди, которые владеют построенным домом только частично.

О данном виде возврата НДФЛ и правилах его получения смотрите в следующем видеосюжете:

Как получить налоговый вычет при строительстве дома в 2020 году

В 2020 году порядок предоставления данной льготы гражданам был несколько изменен: теперь лицо правомочно воспользоваться данной привилегией повторно, даже если ранее его уже коснулось возвращение средств.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Содержание

В этом свете любому субъекту НДФЛ полезно знать, как получить налоговый вычет при строительстве дома в 2020 году.

Основные моменты ↑

Имущественный вычет, который налоговое законодательство предусмотрело для физических лиц, представляет собой сумму, возвращаемую на счет плательщиков НДФЛ, осуществляющих жилищное строительство.

При этом льготы, подлежащие возврату, составляют:

13% от фактической стоимости строительстваЕсли она оказалась менее 2 миллионов рублей260 000 рублейВ случае, если возведение жилого объекта обошлось лицу более чем в 2 миллиона рублей

При этом в 2020 году продолжает действовать новое правило, введенное в предыдущем 2020-м:

если постройка дома обойдется гражданину менее, чем в 2 миллиона, то он приобретет право «дополучить» имущественный вычет при совершении повторной операции с недвижимостью.

И так до тех пор, пока он не исчерпает лимит в 260 000 рублей.

Кто имеет право

На имущественный вычет, согласно ст. 220 НК РФ имеют право рассчитывать только те граждане, которые имеют официальное место работы и регулярно вносят в казну НДФЛ, о чем свидетельствуют соответствующие документы из бухгалтерии работодателя.

В частности, на получение налогового вычета при строительстве жилого дома могут рассчитывать:

Собственники земельного участка, самостоятельно осуществляющие возведение на нем объекта.

Их супруг или супруга, при условии, что брак между ними заключен в официальном порядке.

Родители собственника, если он сам не достиг совершеннолетнего возраста.

Стоит отметить, что в последнем случае льготы коснутся гражданина, выступающего родителем или опекуном, если ранее тот ни разу не получал имущественного налогового вычета.

Что касается возврата средств налоговой службой по факту совершения частного жилищного строительства, то здесь существует три случая его осуществления в отношении физических лиц:

возведение новых жилых объектов на территории РФ для личных нужд;
покрытие долгов по ипотечным займам, привлеченным для строительства частного дома;
рефинансирование жилищных кредитов, использованных ранее для постройки жилья.

Видео: имущественный налоговый вычет

Расходы на строительство

Для того чтобы получить имущественный вычет по факту постройки частного жилого дома плательщику НДФЛ придется представить в налоговую службу полную смету затрат, касающихся проведенных работ.

Заявку в ИФНС можно подавать только после того, как оформлено право собственности на возведенный объект.

В состав затрат, которые следует учесть, готовясь к получению льготы, относятся:

формирование пакета проектно-сметной документации (возможно на основании договора);
покупка материалов для постройки;
приобретение недостроенного жилого дома;
оплата работ, связанных со строительством;
оснащение построенного объекта необходимыми инженерными коммуникациями.

Такие затраты, как покупка сантехники, перепланировка нового дома – в смету не включаются. Кроме того, имущественный вычет не может касаться тех издержек, которые:

Понес не сам налогоплательщик, а его работодатель или иное лицо.

Были осуществлены на материнский капитал или другие бюджетные субсидии.

Проводились в сделках с взаимозависимыми лицами.

Нормативная база

Все вопросы, касающиеся получения вычета по НДФЛ гражданами, реализующими индивидуальную постройку частного дома подробно раскрываются в:

Ст. 220 НК РФ. , который включает в себя последние поправки, касающиеся повторного получения льгот одним и тем же физическим лицом. , которое подробно описывает возможность получения вычета за супруга или супругу.

Законодательство устанавливает, что право повторного возврата НДФЛ, распространяется только на тех налогоплательщиков, которые начали строительство после 1 января 2020 года.

Возврат налогового вычета при строительстве дома ↑

В настоящее время срока давности по предоставлению вычета плательщикам подоходного налога, которые занимаются постройкой частного жилого дома, нет.

Однако в этом отношении действуют два важных правила:

сумма будет возвращена на счет лица только за три последних года, предшествующих подаче декларации; можно подавать только в год, когда субъект налогообложения действительно имел официальное место работы и выплачивал подоходный налог.

Так, в 2020 году плательщик налога на доход может получить вычет по факту ИЖС за 2012, 2013 и 2020 годы.

Установленные сроки

Как только строительные работы завершены, собственник нового дома должен оформить на него право собственности.

Есть ли налоговый вычет при покупке автомобиля смотрите в статье: можно ли получить налоговый вычет при покупке машины.

Понятие и виды налоговых вычетов подробно расписаны здесь.

Документарным тому подтверждением служит выписной лист из ЕГРП. Как только данная бумага получена, можно подавать заявление на возврат средств.

В оформлении имущественного налогового вычета установлены следующие сроки:

ОперацияСрокиКамеральная налоговая проверка документов заявителяСоставляет порядка 2-3 месяцевСредства перечисляются на счет плательщика НДФЛВ течение 6-12 месяцев

Для того чтобы сроки рассмотрения документов не затянулись на 4-6 месяцев, целесообразно сразу тщательно подготовить все необходимые бумаги. Чаще всего камеральная проверка затягивается по вине самого налогоплательщика.

Какие документы

К числу бумаг, которые дают право субъекту НДФЛ рассчитывать на получение имущественного вычета, по причине строительства дома ИЖС, относятся:

Справки, подтверждающие право собственности на земельный надел и сам возведенный объект недвижимости.

Выписной лист из ЕГРП.

Платежные документы, свидетельствующие о том, какие именно издержки в ходе строительства осуществлялись претендентом на налоговый вычет, каковыми являются квитанции, акты, ордера, выписки, чеки и др. и 3-НДФЛ.

Заявление установленной формы на получение вычета, которое заполняется плательщиком подоходного налога прямо в ИФНС перед подачей документов.

Если возведение жилого объекта осуществлялось за счет ипотечного займа, то к пакету бумаг прилагается кредитный договор, а также выписка из банка о покрытии процентов.

Многих налогоплательщиков, которые желают вернуть часть затрат на строительство жилья, беспокоит вопрос: можно ли получить имущественный вычет не имея на руках платежных документов?

Правами на льготы наделяются только те граждане, которые смогут представить на рассмотрение в ИФНС:

платежные бумаги;
свидетельства права собственности.

Это значит, что если нет чеков, квитанций, актов о закупке материалов, банковских выписок, то плательщик НДФЛ не может требовать возмещения затрат. Вычеты коснуться только тех издержек, которые будут подкреплены документарными доказательствами.

Сдача отчетности

Процесс предоставления отчетности в налоговую службу субъектов НДФЛ, которые осуществляли ИЖС, выглядит следующим образом:

Уже в ходе возведения объекта налогоплательщик собирает все бумаги, которые в будущем дадут право на возврат расходов: платежные документы, кредитный договор из банка, разрешение на строительство, справки о праве собственности.

Бумаги передаются в НДФЛ лично с получением на руки расписки или же отправляются по почте заказным письмом.

В течение 3-х месяцев сотрудники налоговой службы проводят полномасштабную камеральную проверку, после чего плательщик начинает получать средства на свой счет.

В некоторых случаях ИФНС просит гражданина предоставить дополнительные бумаги, в частности свидетельство о браке или документы, подтверждающие родство с несовершенным собственником нового дома. Отправить эти справки можно также заказным письмом.

Особенности ↑

Рассматриваемые налоговые льготы имеют право получать все граждане трудоспособного возраста, выплачивающие подоходный налог в казну и осуществляющие постройку частного жилого дома.

Видео: имущественный налоговый вычет

Однако может возникнуть вопрос: положен ли налоговый вычет пенсионерам, или каковы его особенности при возведении объекта за счет заемных средств?

Нюансы для пенсионеров

Бывают случаи, когда физическое лицо построило на свои средства частный жилой дом, однако не успело воспользоваться полагающимися ему льготами и вышло на пенсию.

В этом случае ст. 220 НК РФ предписывает:

Поскольку после выхода на пенсию гражданин получает только государственное обеспечение, то он не имеет права подавать заявление на оформление вычета. Однако если за три года до выхода на пенсию он имел официальное место работы и платил НДФЛ, то он может смело подать документы вычет.

Если пенсионер начнет получать иные доходы, такие как зарплату, арендную плату за предоставленную внаем недвижимость и т.п., а также вносить по ним в казну 13%-й НДФЛ, то он сможет подать заявление в ИФНС на возвращение издержек на ИЖС.

Стоит отметить, что аналогичный порядок действует и в отношении безработных и инвалидов, живущих на пособия от государства, а также ИП, работающие в рамках специальных налоговых режимов.

При строительстве на дачном участке (дачный дом)

Плательщик подоходного налога может рассчитывать на возврат средств, связанных с возведением объекта недвижимости, даже если он является дачным домом.

Возможен ли налоговый вычет по военной ипотеке узнайте из статьи: налоговый вычет по ипотеке.

Все о налоговом вычете на недвижимость, читайте здесь.

Какие коды налоговых вычетов по НДФЛ действуют в 2020 году, смотрите здесь.

Однако если внимательно вчитаться в условия п. 1 ст. 220 НК РФ можно установить, что возведенное строение должно быть именно частным домом, а не дачным или садовым домиком.

Для того чтобы получить вычет за возведение жилого строения на приусадебном участке потребуется:

обратиться в суд с иском о признании построенного домика жилым объектом;
в документах подтверждающих право собственности недвижимость должна фигурировать как «частный дом».

Оформленный таким образом объект впоследствии будет давать право прописки в нем, как в обыкновенном частном доме.

Если строительство в кредит

П. 2 ст. 220 НК РФ устанавливает, что для строительства частного дома гражданин может воспользоваться и банковским целевым кредитом.

Это не лишает его права на возврат издержек на ИЖС. Однако при оформлении налогового вычета следует принять во внимание следующие нюансы:

В расчете учитывается не только сумма займа, но и затраты на его обслуживание – проценты и административные платежи;

Лимит суммы возмещения при использовании заемных средств в ходе строительства установлен на уровне не 2, а 3 миллионов рублей;

Кредит должен быть оформлен непосредственно на налогоплательщика;

К пакету документов прилагается кредитный договор и выписка из банка об уплате процентов.

Остальные условия возврата средств плательщику НДФЛ аналогичны случаю возведения частного жилого дома за счет собственных средств.

Таким образом, получение налогового вычета при постройке жилого дома для личных целей предполагает возврат на счет плательщика суммы, эквивалентной размеру понесенных на ИЖС затрат.

При этом все издержки на работы и материалы должны подтверждаться платежными документами.

Существует особый порядок оформления льгот по дачным домикам и объектам, возведенным за счет заемных средств.

Если субъект НДФЛ построил частный дом в 2020 или в 2020 году, то у него появляется право повторного получения вычета.

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Получение налогового вычета при строительстве дома

Каждый гражданин захочет вернуть налоговый вычет при строительстве дома. Давайте разберемся, возможен ли возврат подоходного налога при строительстве частного дома, какие изменения вступили в силу в 2017 году, а также какие документы необходимы для использования налогового возврата. Ведь строительство дома в любом случае потребует немалых денежных затрат, которые, конечно же, хотелось бы компенсировать.

Условия для возврата подоходного налога

Поскольку государство возвращает уже уплаченные налоги, можно сразу сказать, что налоговый вычет при строительстве частного дома положен не всем. На возврат НДФЛ при строительстве частного дома могут претендовать лишь следующие категории граждан:

Резиденты Российской Федерации, которые трудоустроены официально, а также регулярно уплачивают налоги со своих доходов в государственную казну.

Это нужно знать! Не каждый в нашей стране способен разделять понятия «резидент» и «нерезидент». По закону, резидентом является лицо, постоянно проживающее на территории Российской Федерации. Но есть некоторые особенности. Например, гражданин, имеющий вид на жительство в другой стране или двойное гражданство и проживающий на территории РФ менее 183 суток в году, является нерезидентом в одном конкретном налоговом периоде.

Также резидентом могут быть признаны граждане другой страны, имеющие вид на жительство в России и проживающие там более половины налогового периода.

Пенсионеры, которые работают на официальной основе, то есть уплачивающие НДФЛ со своей зарплаты или любой другой прибыли.

Это интересно! При расчете суммы возврата как у пенсионеров, так и у обычных граждан учитываются только три последних налоговых периода. Предыдущие налоговые периоды не учитываются, то есть аннулируются.

Можно сделать вывод, что для получения налогового вычета на строительство дома следует иметь статус резидента. А также регулярно уплачивать налог с прибыли.

Дополнительные условия

Но все не так просто, также необходимо, чтобы гражданин:

Не получал налоговый вычет при покупке жилья ранее в полном объёме. Полный объём по новому законодательству, действующему в 2017 году, – 260 тысяч рублей с двух миллионов стоимости покупки. Больше этой суммы вернуть можно только в случае ипотечного кредитования.

Квартира, дом или дача должны быть куплены/построены за счёт ходатайствующего, а не за счет других лиц или организаций. Кроме того, дом не должен быть построен при помощи полученных жилищных субсидий в денежном эквиваленте или с использованием программ государственной помощи различным категориям граждан.

Построенный дом должен быть зарегистрирован на ходатайствующего или его (ее) супруга. В случае постройки дома в период брака вычеты могут получить оба супруга.

Заявитель является совершеннолетним.

Ходатайствующий не является индивидуальным предпринимателем, который работает согласно упрощенным схемам налогообложения.

На что можно получить налоговый вычет при строительстве дома

Итак, условия получения имущественного вычета при строительстве дома понятны. Теперь стоит разобраться с вопросом, можно ли получить налоговый вычет при строительстве и на что конкретно предусмотрен налоговый возврат.

Возврат НДФЛ возможен на:

Строительство частного дома или ремонт квартиры.

Покупку квартиры или дома, а также доли в них.

То есть возврат НДФЛ при строительстве частного дома все-таки возможен. Но на что можно получить возврат?

Возврат 13 процентов налога при строительстве частного дома предусмотрен на:

Оплату работы по возведению строения, а также на оплату внутренней и внешней отделки здания.

Приобретение материалов, которые необходимы для проведения работ.

Оплату за проведения коммуникаций — газ, электричество, канализация.

Разработку соответствующими организациями проекта дома и оформление документации.

Уплату процентных ставок по кредиту, если дом был приобретен с использованием льготного ипотечного кредитования.

Перекредитование и погашение процентов по кредитам жилищного предназначения.

Это важно! Если дом покупается в виде, ненадлежащем для жилья, то есть недостроенным, вернуть 13 процентов налога можно будет только при наличии соответствующей информации в документации.

Покупка земли для строительства дома еще один немаловажный момент. Не многие знают, что и за нее тоже можно вернуть 13 процентов налогооблагаемой базы. Для этого следует подать соответствующие документы в налоговые органы по месту жительства.

Подробнее об этом можно узнать из видео:

Это нужно знать! Государство не вернет денежные средства за обустройство дома, то есть за покупку мебели, сантехники, полов, гарнитуров и так далее. Возврат возможен только за строительство или покупку недвижимого имущества.

На какую сумму возврата подоходного налога при строительстве частного дома можно рассчитывать

Согласно законодательным актам при покупке или постройке частного дома можно вернуть 13 процентов налогооблагаемой базы, которая уже была уплачена в казну государства.

Приведем пример. Общая сумма расходов на строительство дома у гражданина составила 4 миллиона рублей. Теоретически он может вернуть 13 процентов с 4 000 000, однако законодательно утверждено, что максимальная сумма, с которой можно вернуть 13 процентов, — это 2 000 000 руб.

2 000 000*13%=260 000 рублей. На эту сумму может претендовать ходатайствующий.

Однако получить ее он сможет, если удовлетворит следующим условиям:

Предоставит все документы, справки, чеки, подтверждающие расходы.

Предоставит документацию и соглашения на возведение дома.

Предоставит справку 2-НДФЛ, а также другие необходимые документы, которые подтвердят факт уплаты гражданином налогов на сумму 260 000 рублей за прошедшие 3 года с момента подачи заявления на получение налогового вычета при строительстве дома. Если сумма, которая была уплачена государству, меньше, то и возврат составит меньшую сумму.

Это интересно! Согласно последним изменениям в законодательстве на 2017 год, сумму, которую не удалось вернуть из-за недостаточной уплаты налогов, можно вернуть в будущих налоговых периодах. Для этого следует уведомить налоговые органы и предоставить документы, которые подтвердят факт получения заработной платы и уплаты с нее НДФЛ. Кроме того, по действующему законодательству можно обратиться в бухгалтерию по месту работы с заявлением, по которому 13 процентов с зарплаты не будут взиматься.

Тогда они сразу пойдут в счет возмещения средств государством.

Документация

Для получения налогового вычета за строительство дома необходимо предоставить в налоговую инспекцию документы, необходимые на 2017 год.

Порядок получения налогового вычета при строительстве частного дома следующий:

Сбор необходимых документов, справок, чеков.

Подача заявления с копиями и оригиналами документов в налоговые органы.

В срок до 4 месяцев налоговики должны рассмотреть ходатайство.

Получение денежных средств с расчетного счёта в случае одобрения ходатайства.

Таков порядок получения налогового вычета при строительстве частного дома. Теперь рассмотрим необходимые для получения налогового вычета на строительство дома документы: