Вычет на ребенка опекунам в 2019 году
Общие принципы начисления вычета на ребенка опекунам содержатся в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
В материале разобраны распространенные затруднения, возникающие при его расчете.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Размер вычета
Сумма стандартного налогового вычета на детей опекунам в 2019 г. по сравнению с предыдущим периодом не изменилась:
- на первых двух — по 1 400 руб.;
- начиная с третьего — по 3 000 руб.;
- на ребенка-инвалида до 18 лет или обучающегося очно инвалида 1-2 группы до 24 лет — 6 000 руб.
Важно! Льготы на детей и по инвалидности суммируются. Такой вывод вытекает из разъяснения от 09.08.2017 № 03-04-05/51063, выпущенного Минфином.
При начислении в расчет идет общее количество детей, в том числе состоящих под опекой.
Пример 2
Головкина Г. В. — одна из опекунов ребенка-инвалида. У женщины есть еще двое родных несовершеннолетних детей, старших по возрасту. Размер ежемесячных вычетов налогоплательщика составит 11 800 руб.:
- по 1 400 — за родных детей;
- 9 000 (3 000 + 6 000) — за подопечного.
Абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ устанавливает возможность начисления льготы в удвоенной сумме, если заявитель является единственным опекуном.
Этот факт должен быть подтвержден актом органов опеки.
Пример 3
Заякина А. Л. оформлена единственным опекуном двух девочек-школьниц. Еще у нее есть родной сын детсадовского возраста. При расчете НДФЛ работодатель Заякиной каждый месяц уменьшает налогооблагаемую базу на 8 600 руб.: по 2 800 (1 400 × 2) на каждого подопечного и 3 000 на родного ребенка.
Схожая ситуация рассматривается Минфином в сообщении от 16.06.2016 № 03-04-05/35117.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Необходимые документы
Основными документами для опекуна при подтверждении права на льготу являются:
- заявление на имя работодателя (оформляется письменно в произвольной форме);
- акт органов опеки об установлении опекунства;
- свидетельства о рождении подопечных и родных детей.
Дополнительно, в зависимости от ситуации, может потребоваться, например:
- справка об инвалидности;
- документ о форме обучения.
Порядок действий для получения вычета опекуну
Обычно стандартный вычет человеку начисляет его работодатель. Порядок действий следующий:
Бывает, что работодатель в течение года не предоставил сотруднику вычет или начислил его в меньшем объеме, чем положено. В этом случае по окончании налогового периода работник вправе пойти в ФНС по месту жительства и вернуть излишне уплаченный подоходный налог.
Пример 4
В июне 2018 г. Дементьев оформил опеку над малолетним внуком. А заявление работодателю направил только в январе 2019 г. Чтобы вернуть НДФЛ за 2018 г., Дементьев заполнил декларацию 3-НДФЛ, приложил к ней подтверждающие документы, справку о доходах и обратился в налоговую.
Положен ли налоговый стандартный вычет жене опекуна
В соответствии с абз. 6 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК на уменьшение базы по НДФЛ могут рассчитывать опекуны, на содержании которых состоит подопечный.
Среди лиц, претендующих на льготу, супруги не перечислены. Таким образом, жена или муж опекуна не получают вычет. Такие выводы содержит, в частности, сообщение ФНС от 30.04.2013 № ЕД-4-3/[emailprotected]
Пример 1
У Величкиных общий сын 2 лет. Кроме того, супруг оформил опеку над девочкой 10 лет. Он имеет право заявить вычет на двух детей: подопечного и родного.
В то же время жене предоставят льготу только на собственного сына.
Вычет на опекуна в 2019 году
Стандартных вычета всего два. Вычет предоставляется на налогоплательщика и на детей налогоплательщика – это два самостоятельных вычета. Как правильно их предоставить?
Стандартные вычеты на детей-инвалидов «суммируются», например, если 1-й ребенок в семье инвалид, то размер вычета составит 13 400 руб. (1 400 + 12 000).
Имущественные вычеты, предоставляемые налоговыми агентами на основании налогового уведомления, предоставляются с начала года, в котором налогоплательщик принес уведомление налоговому агенту.
Несмотря на то, что позиция ВС РФ была высказана по «детским» стандартным вычетам остается актуальна и в современных условиях.
ФНС РФ также приняла точку зрения ВС РФ (письма ФНС РФ № БС-4-11/[emailprotected], № СА-4-7/[emailprotected]) и отозвало прежние письма, в которых высказывалась противоположная точка зрения.
Стандартные вычеты на детей налогоплательщика:
• родителю + супруге (супругу) родителя;
• приемному родителю + супруге (супругу) приемного родителя;
• усыновителю;
• опекуну;
• попечителю.
Вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю, усыновителю, приемному родителю, опекуну, попечителю.
«Удвоение» вычета на детей прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак, и применяется только в отношении единственного родителя. Кроме того, удвоение вычета у одного налогоплательщика возможно в случае отказа от вычета одного из родителей (приемного родителя) в пользу другого.
Вправе отказаться от вычета на детей в пользу другого родителя могут только родители или приемные родители.
Условия отказа одного родителя от вычета в пользу другого:
• ребенок находится на обеспечении родителя;
• у родителя есть доход, облагаемый по ставке 13%;
• доход облагаемый, исчисленный нарастающим итогом, не превысил 350 000 руб.
Такой отказ сопровождается документами:
• заявление одному налоговому агенту об отказе от вычета и заявление другому налоговому агенту об удвоении вычета;
• справка по форме 2-НДФЛ (представляется налоговому агенту, который предоставляет вычет в двойном размере ежемесячно, до месяца, в котором доход превысил 350 000 руб.).
Предоставление налоговых вычетов на детей: практические ситуации:
1. Между мужем и женой зарегистрирован брак – для предоставления вычета учитываются родные и неродные дети. Однако отказаться от вычета в пользу супруга (супруги) могут только родные или приемные родители.
2. Родители находятся в разводе – для предоставления вычета отцу и матери справка о совместном проживании с детьми не нужна. Подтверждается только факт участия родителей в содержании детей (уплата алиментов — соглашение, исполнительный лист и т п.).
3. Родитель лишен родительских прав. Есть две позиции:
Позиция Минфина России:
• такие «родители» вправе претендовать на стандартный вычет (Письмо Минфина России № 03-04-05/8-36);
• если родительских прав лишен один из родителей, то второму удвоенный вычет не предоставляется (Письмо Минфина России № 03-04-05/8-1215).
Вторая позиция — Конституционного суда РФ: такие лица теряют все права, вытекающие из семейных и иных правоотношений, в том числе права на льготы, установленные для родителей. А вычеты по НДФЛ это, с позиции КС РФ, своего рода льгота.
Вычет предоставляется начиная:
• с месяца рождения ребенка;
• с месяца усыновления;
• с месяца установления опеки (попечительства);
• с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью.
1. До конца года, в котором:
• ребенку исполнилось 18 лет или 24 года (если продолжает учиться);
• истек срок договора (или расторгнут договор) о передаче ребенка на воспитание в семью;
• наступила смерть ребенка.
2. До месяца, в котором обучение прекратилось, если обучение ребенка завершилось до 24 лет.
3. До месяца, в котором доход облагаемый превысил 350 000 руб.
Стандартные вычеты опекунам и попечителям:
1. Такие лица не могут делегировать свои права на вычет другому лицу (мужу, жене).
2. Единственный опекун (попечитель) имеет право на вычет в двойном размере.
3. При вступлении в брак единственного опекуна (попечителя), двойной вычет продолжает предоставляться.
4. Супруг (супруга) опекунов (попечителей) не имеют права на стандартный вычет по отношению к подопечным детям.
5. Факт лишения или наличия родительских прав у родных родителей детей не влияет на размер вычета единственного опекуна (попечителя).
6. Стандартный вычет предоставляется опекунам (попечителям) максимально до достижения подопечными возраста 18 лет.
7. Не требуется предоставления дополнительных документов на вычет в двойном размере (в Акте или договоре указан вид опеки — единоличная или совместная).
Вычеты на детей: какие документы подтверждают право налогоплательщика:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно.
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
1. Заявление работника.
2. Копия свидетельства о рождении ребенка.
3. Документы, подтверждающие право на вычет (в зависимости от ситуации):
• справка из образовательного учреждения;
• копия справки медико-социальной экспертизы;
• копия свидетельства о браке;
• копия свидетельства об усыновлении;
• копия решения (постановления) об установлении над ребенком опеки или попечительства;
• копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью — для приемных родителей;
• копия справки, выданной ЗАГСом о рождении ребенка по форме № 25, в которой сказано, что запись об отце ребенка внесена в свидетельство о рождении по заявлению матери;
• копия о смерти второго родителя или копия решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
• копия паспорта, в котором на странице «семейное положение» нет штампа ЗАГСа о регистрации брака.
Второй вид стандартных вычетов – это вычет на налогоплательщика. Есть особенность — такой вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода.
Размеры вычетов на налогоплательщика:
3 000 рублей:
• Пострадавшим от аварии на ЧАЭС, на производственном объединении «МАЯК», в результате сбросов радиоактивных отходов в реку Теча.
• Инвалидам ВОВ.
• Другим категориям.
500 рублей:
• Героям СССР, РФ, кавалерам ордена Славы трех степеней.
• Участникам ВОВ, «блокадникам» Ленинграда, бывшим узникам концлагерей и т.п.
• Инвалидам с детства, инвалидам I и II групп.
• Лицам, выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан и др. странах, где велись боевые действия.
• Другим категориям.
Документы, подтверждающие право на вычет для налогоплательщиков:
1. Заявление о предоставлении вычета.
2. Документ, подтверждающий право на вычет, например:
• копия удостоверения участника ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС («Маяк» и т д.);
• копия справки медико-социальной экспертизы;
• копия удостоверения Героя СССР, РФ;
• копия удостоверения участника, ветерана ВОВ и др.;
• копия удостоверения ветерана боевых действий и др.
Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!
Что легче разгрузить – самосвал с кирпичами или с младенцами?
Бесплатная консультация
по телефону ГОРЯЧЕЙ ЛИНИИ:
8 (800) 600-76-83
ежедневно с 6.00 до 21.00
Звонок по России бесплатный!
Имущественный вычет
Я являюсь опекуном несовершеннолетнего внука, работаю. В 2016 году купили квартиру, часть стоимости которой оплачена средствами материнского капитала, оставшуюся часть я внесла наличными. Внук является собственником квартиры. В этом году я пошла в налоговую, чтобы получить имущественный вычет после покупки квартиры, но мне отказали, ссылаясь на то, что я не являюсь собственником этой квартиры.
Насколько права налоговая инспекция?
Евгения Яковлева
Консультаций: 83
Сроки, размеры условия и порядок получения имущественных налоговых вычетов указаны в положениях ст. 220 Налогового кодекса РФ.
Согласно пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ воспользоваться правом получения имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов возможно при строительстве или приобретении объектов недвижимости жилого фонда (жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них) либо при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
Согласно п. 6 ст. 220 НК РФ родители (усыновители, опекуны, попечители) вправе получить имущественный вычет при строительстве или приобретении за счет собственных средств жилья в собственность своих детей (подопечных) в возрасте до 18 лет.
Обратите внимание, что согласно п. 5 ст. 220 НК РФ налоговый имущественный вычет не предоставляется в части расходов на строительство или приобретение жилья, произведенных за счет средств материнского капитала.
Согласно п. 7 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется по окончании налогового периода, в котором возникло право на имущественный вычет, на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с подтверждающими документами.
Согласно пп. 6 и 7 п. 3 ст. 220 НК РФ для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в собственность своих детей (подопечных) необходимо предоставить в налоговые органы следующие документы:
договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
решение органа опеки и попечительства об установлении опеки (попечительства);
документы, подтверждающие право собственности ребенка на квартиру, комнату или долю (доли) в них;
платежные документы, подтверждающие произведенные расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
Таким образом, если вами были предоставлены все необходимые документы, то отказ налоговых органов в вашем праве как опекуна на получение имущественных налоговых вычетов в части расходов, произведенных за счет ваших собственных средств, на приобретение жилья, собственником которого является ребенок, не достигший 18 лет, неправомерен.
Право неработающего опекуна на стандартный налоговый вычет и его двойной размер
я, пенсионер, не работаю, являюсь опекуном 11 летнего ребенка, оставшегося без попечения родителей и проживающей со мной. Комнату принадлежащую последней на праве общей долевой собственности я сдаю в аренду, оформив договор найма, с 1 сентября 2011 г. с ежемесячной оплатой за нее 5000 руб. Имею ли я право на предоставление стандартного налогового вычета, согласно пп 4 п.1 ст. 218 в размере 1400 руб и его двойного размера как опекуну ? Какой вычет учитывать при составлении декларации по налогу на доходы физ.лиц за 2012 г. ?
Ответы:
Опубликовано 2 октября 2020 в 11:07 Опубликовано 2 октября 2020 в 11:07
Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?
Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.
Двойной вычет опекуну ребенка
Для предоставления налогового вычета,работник принес докумет подтверждающий, что он является опекуном, но в данном документе не указывается на какой срок установленно опекунство.Какой документ еще он должен принести, чтобы я знала до какого времени предоставлять ему налоговый вычет?
Ответ:
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. В соответствии с п. 7 ст. 10 Федерального закона от 24.04.2008 N 48-ФЗ Об опеке и попечительстве орган опеки и попечительства исходя из интересов лица, нуждающегося в установлении над ним опеки или попечительства, может назначить ему нескольких опекунов или попечителей, в том числе при устройстве в семью на воспитание детей, оставшихся без попечения родителей. Следовательно, для использования права опекуна на стандартный налоговый вычет в двойном размере ему необходимо представить письменное заявление и документ из органов опеки и попечительства, подтверждающий назначение его единственным опекуном.
Из положений НК РФ следует, что налоговый вычет в двойном размере предоставляется опекуну в случае, если он является единственным опекуном. Если опекун или попечитель вступает в брак, то размер стандартного вычета не изменяется и остается двойным. Это объясняется тем, что супруги опекунов или попечителей не имеют права на вычет по отношению к подопечным детям. Таким образом, при наличии соответствующих документов налогоплательщик вправе воспользоваться стандартными налоговыми вычетами, предусмотренными пп. 4 п. 1 ст.
218 НК РФ, в размере 1000 руб. как родитель ребенка и в двойном размере как единственный опекун другого ребенка. Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данные налоговые вычеты. В соответствии с п. 1 ст.
226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ.