Как уменьшить квартплату и налог на имущество | Принцип права+

В этой статье:

Как уменьшить налог на имущество

Расчет налога на имущество для ООО и ИП отличается. Рассмотрим каждый вариант. Налог на имущество платят коммерческие и некоммерческие компании, которые владеют основным средством в виде недвижимости, не предназначенной для перепродажи. С 2019 года под налог попадает только недвижимое имущество.

Так что если у вас есть только транспорт, оборудование и сырье, то платить налог не нужно.

От налога освобождены компании на спецрежимах: УСН, ЕСХН или ЕНВД. Но есть исключения: например, если имущество облагается налогом по кадастровой стоимости, платить налог все равно придется вне зависимости от режима.

ИП также уплачивают налог на имущество, которое используют в предпринимательской деятельности. На ОСНО налог на имущество платят всегда, на УСН и ЕНВД только в случаях, когда налог рассчитывается по кадастровой стоимости.

Объект налогообложения

Организации платят налог со стоимости имущества, которое отвечает следующим условиям:

его используют или планируют использовать в деятельности компании: для размещения производства или офиса, сдачи в аренду и так далее;
в перспективе его будут использовать более года;
его не будут продавать с целью получения прибыли;
оно приносит доход.

Имущество учитывают на балансе на счете 01, даже если в какой-то период оно не используется. Иногда имущество учитывают на счете 03 “Доходные вложения в материальные ценности”, например, если оно предназначено для сдачи в аренду или лизинг. Даже если основное средство не учитывается на счете 01, платить налог нужно.

Важно! Если у вас на балансе есть жилые дома, то с них в любом случае нужно платить налог по кадастру — даже если они учтены как товары для перепродажи, а не как основное средство.

Кроме того, облагается налогом имущество, которое компания:

отдала в доверительное управление;
предоставила в совместную деятельность в рамках договора товарищества;
получила по концессионному соглашению.

С 2019 года движимое имущество налогом не облагается. Также под налогообложение не подпадают арендованные помещения и недостроенные здания, непригодные для эксплуатации.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Ставка по налогу на имущество

Налог на имущество относится к региональным налогам, поэтому ставка в каждом регионе отличается. Федеральное законодательство лишь ограничило верхнюю границу налога — 2,2 %. А для недвижимости, которая подлежит налогообложению по кадастровой стоимости, максимальная ставка 2 %.

Региональные власти могут устанавливать разные ставки налога в зависимости от вида деятельности, в котором используется имущество.

Налоговая база по налогу на имущество

В соответствии со ст. 375 НК РФ налог считают по среднегодовой стоимости имущества. Эту стоимость организации определяют самостоятельно по итогам каждого отчетного периода.

Но в отношении отдельных объектов база — это кадастровая стоимость имущества, которая внесена в ЕГРН. Перечень таких объектов ежегодно утверждается в регионе и публикуется на официальном сайте регионального правительства.

Бывает так, что компания владеет помещением в здании, а кадастровая стоимость определена только для всего здания целиком. Тогда стоимость помещения считают пропорционально его площади по формуле:

Кадастровая стоимость помещения = Кадастровая стоимость здания * Площадь помещения / Площадь здания

Льготы по налогу на имущество

В ст. 381 НК указано, кто освобожден от уплаты налога:

организации и учреждения уголовно-исполнительной системы;
религиозные организации;
общероссийские общественные организации инвалидов;
компании-производители фармацевтической продукции;
специализированные протезно-ортопедические предприятия;
адвокаты, адвокатские бюро;
государственные научные центры;
компании-участники “Сколково” и так далее.

Кроме того, есть и региональные льготы. Найти информацию о них можно в сервисе ФНС.

Как уменьшить налог на имущество

Иногда компании приходится платить высокий налог. Чаще всего это происходит, если имущество облагается налогом по кадастровой стоимости. Разберемся, как можно ее уменьшить.

Закон разрешает пересмотреть кадастровую стоимость в следующих случаях:

в сведениях о недвижимости, которые использовались при кадастровой оценке, обнаружены ошибки;
на дату определения кадастровой стоимости уже установили рыночную стоимость.

Кадастровая стоимость может быть искажена в результате обстоятельств, которые установлены в п. 13 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 30.06.2015 года № 28:

неправильно указаны сведения в перечне объектов недвижимости, подлежащей государственной кадастровой оценке;
оценщик неправильно определил условия, которые влияют на стоимость объекта: месторасположение, назначение, разрешенное использование, аварийное состояние и так далее;
неправильно применили данные при расчетах;
не использовали сведения об аварийном состоянии объекта оценки.

Для пересмотра кадастровой стоимости запросите у заказчика оценки или самого оценщика сведения о недвижимости, ответ поступит в течение 7 рабочих дней ст. 24.18 ФЗ.

Куда обращаться для пересмотра кадастровой стоимости

Оспорить кадастровую стоимость можно через специальную комиссию или через суд. При этом для юрлиц прохождение комиссии обязательно, а физические лица могут сразу обращаться в суд.

У комиссии есть преимущества перед судебным разбирательством:

сроки — комиссия решит вопрос в течение месяца, суд будет идти гораздо дольше;
нет судебных издержек — комиссия даже не попросит госпошлину;
решение комиссии можно оспорить в суде, если оно вас не устроит.

Росреестр при каждом управлении в регионе создает комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости.

В течение 7 дней после поступления заявления, комиссия назначает дату рассмотрения спора. Заседание является правомочным, если на нем присутствует более половины членов. Комиссия примет одно из следующих решений в зависимости от того, на каком основании вы оспаривали стоимость.

Какие документы нужны для оспаривания кадастровой стоимости

При оспаривании кадастровой оценки заявитель обязан доказать, что при определении стоимости были допущены ошибки, или доказать, что рыночная стоимость была совершенно иной. Поэтому в комиссию нужно предоставить:

справку о кадастровой цене объекта недвижимости;
копии правоустанавливающих документов на недвижимость;
документы, подтверждающие недостоверность сведений, которые были использованы для оценки;
отчет об определении рыночной стоимости на дату определения кадастровой (при наличии);
одобрение отчета об определении рыночной стоимости от эксперта СРО, в которой состоит оценщик;
документы, подтверждающие наличие кадастровой или технической ошибки.

Если решение комиссии вас не устроит, вы можете пойти в суд. Тогда кроме вышеназванных документов, нужно собрать:

документы, подтверждающие вручение копии искового заявлениям всем участникам судебного процесса;
документ, подтверждающий уплату госпошлины;
доверенность на представителя;
документы, подтверждающие досудебный порядок урегулирования спора, если заявление подает юрлицо.

Помните, кадастровая оценка проводится массовым методом, поэтому она очень часто не учитывает все особенности конкретной недвижимости и отличается от реальной цены. Доказав, что при оценке допущена ошибка или что кадастровая стоимость не соответствует рыночной, вы сможете сэкономить на налоге на имущество.

Рекомендуем облачный сервис Контур.Бухгалтерия для ведения учета имущества компании и расчёта суммы налога. А встроенный календарь напомнит о сроках уплаты. Также в Бухгалтерии есть учет, зарплата, отчетность через интернет и другие инструменты.

Новичкам дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Поделиться ссылкой

ООО и ИП на ОСНО платят налог на имущество, которое используют в своей деятельности. Недавно налог увеличился, теперь на часть объектов его рассчитывают по кадастровой оценке. Поэтому компании интересуются законными способами экономии.

В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть всё для удобной работы

Легко ведите учёт и заводите первичку
Отправляйте отчётность через интернет
Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

Вам будут интересны статьи по теме «Налоговая оптимизация»

Человеческие ресурсы в компании — одни из самых затратных. Помимо заработной платы работодатель удерживать НДФЛ и уплачивает страховые взносы. Поэтому вопрос оптимизации налогов в части зарплаты стоит очень остро.

Разберем законные способы уменьшения налогов на работников.

Предпринимательская деятельность всегда связана с расходами. Это затраты на сырье, услуги, зарплату, аренду и так далее. Особое место в составе затрат ИП составляют налоги, и многие предприниматели стремятся сэкономить.

Расскажем, как законно уменьшить налоги ИП.

Владельцы транспортных средств по закону обязаны платить налог. Иногда эта сумма может быть высокой, особенно если у машины мощный двигатель. Расскажем, как владельцу транспортного средства законно уменьшить налог к уплате.

Как уменьшить налог на имущество

В конце года любая фирма может провести переоценку своих основных средств. Воспользоваться такой возможностью выгодно прежде всего в том случае, если рыночная стоимость имущества фирмы уменьшилась. Дело в том, что результаты переоценки учитываются при расчете налога на имущество.

Как посчитать налог на имущество

Налог на имущество надо платить с остаточной стоимости основных средств. Чем она меньше, тем меньше сумма налога. Поэтому фирмам выгодно проводить уценку имущества.

Примечание. Порядок расчета налога на имущество прописан в Инструкции Госналогслужбы России от 8 июня 1995 г. N 33.

Пример. На конец 2003 г. на балансе у ЗАО "Актив" числятся компьютеры, первоначальная стоимость которых составляет 300 000 руб. Сумма начисленной по ним амортизации равна 60 000 руб.

При расчете налога на имущество за 2003 г. бухгалтер фирмы учел их остаточную стоимость на 1 января 2004 г. в сумме 240 000 руб. (300 000 60 000).

В январе 2004 г. "Актив" решил провести переоценку имущества. В результате этого первоначальная стоимость компьютеров уменьшилась на 100 000 руб., а начисленная по ним амортизация на 20 000 руб.

После уценки восстановительная стоимость компьютеров составила:

300 000 руб. 100 000 руб. = 200 000 руб.

Сумма амортизации по компьютерам (с учетом переоценки) равна:

60 000 руб. 20 000 руб. = 40 000 руб.

Таким образом, после уценки остаточная стоимость компьютеров на 1 января 2004 г. составит:

200 000 руб. 40 000 руб. = 160 000 руб.

Именно эту сумму бухгалтер "Актива" будет учитывать при расчете налога на имущество в 2004 г.

Как платить налог на прибыль

Сумма дооценки или уценки основных средств не увеличивает и не уменьшает налог на прибыль фирмы. Это правило действует начиная с переоценки, проведенной на 1 января 2002 г.

Вместе с тем налог на прибыль уменьшает амортизация по основным средствам. А она рассчитывается исходя из восстановительной стоимости имущества. Эта стоимость в налоговом учете определяется по-разному в зависимости от того, когда была проведена переоценка.

Если переоценка проведена до 1 января 2002 г.

Примечание. Как определить стоимость амортизируемого имущества, написано в ст.257 Налогового кодекса.

Восстановительная стоимость основных средств на 1 января 2002 г. определяется как их первоначальная стоимость с учетом проведенных переоценок (в том числе и переоценки на 1 января 2002 г.).

Но есть одно ограничение. Переоценка на 1 января 2002 г. учитывается не полностью, а только в пределах 30 процентов от восстановительной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2001 г.

Если переоценка произведена после 1 января 2002 г.

Переоценка, произведенная после 1 января 2002 г., не изменяет восстановительную стоимость имущества в налоговом учете. А следовательно, не увеличит и не уменьшит сумму амортизационных отчислений, учитываемую при расчете налога на прибыль.

Порядок проведения переоценки

Примечание. Порядок проведения переоценки прописан в ПБУ 6/01 "Учет основных средств", утвержденном Приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. N 26н.

Фирма может проводить переоценку один раз в год. Сделать это нужно на начало отчетного года. Переоценка проводится в добровольном порядке и только фирмами.

Индивидуальные предприниматели переоценивать основные средства не могут.

Обратите внимание: если вы провели переоценку основных средств, то в дальнейшем вам надо будет делать это каждый год.

При переоценке определяется текущая (восстановительная) стоимость каждого объекта основных средств. Для этого могут использоваться два способа:

индексации;
прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам.

Однако на практике применять первый метод в настоящее время невозможно (см. Письмо Госкомстата России от 9 апреля 2001 г. N МС-1-23/1480). Это связано с тем, что при индексном методе используются специальные индексы, разрабатываемые Госкомстатом. А таких данных сейчас нет.

Поэтому фирмы могут применять только метод прямого пересчета.

При втором методе надо определить рыночную стоимость имущества. Для этого могут быть использованы:

данные о ценах на аналогичную продукцию, полученные от ее изготовителей;
сведения об уровне цен, полученные из открытых источников, например из газет;
экспертные заключения о стоимости отдельных объектов основных средств.

Переоценке подлежат группы однородных объектов основных средств. Например, переоценив один легковой автомобиль, фирма должна переоценить и все остальные.

При переоценке производится пересчет первоначальной (восстановительной) стоимости основных средств и суммы амортизации, начисленной за время их использования. После ее проведения амортизацию надо начислять уже от новой стоимости имущества. Такой порядок действует в бухгалтерском учете.

Обратите внимание: результаты переоценки не включаются в данные бухгалтерской отчетности предыдущего отчетного года. Они учитываются при формировании данных бухгалтерского баланса на начало отчетного года и отражаются в бухгалтерском учете в январе.

Примечание. Как учесть результаты переоценки при составлении бухгалтерской отчетности, написано в Приказе Минфина России от 28 июня 2000 г. N 60н.

Как оформить переоценку

До начала переоценки надо составить приказ о ее проведении. Он может выглядеть так:

Примечание. Какими методами можно проводить переоценку, написано в методичке, утвержденной Приказом Минфина России от 20 июля 1998 г. N 33н.

После проведения переоценки составляется специальная ведомость. В ней надо указать наименование основного средства, его стоимость до и после переоценки, результат переоценки (уценку или дооценку) и т.д.

Как отразить переоценку основных средств в бухучете

Результатом переоценки может быть как увеличение, так и уменьшение стоимости основных средств.

Как отразить уценку

Если в результате переоценки стоимость основных средств стала меньше, то сумма уценки относится на счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)". К нему можно открыть специальный субсчет "Переоценка основных средств".

Пример. ООО "Пассив" произвело уценку автомобиля. До переоценки первоначальная стоимость машины составляла 200 000 руб.

Кроме того, по автомобилю была начислена амортизация в сумме 40 000 руб.

В результате переоценки первоначальная стоимость уменьшилась на 20 000 руб., а сумма начисленной амортизации на 4000 руб.

Для проведения переоценки фирма привлекла специализированную организацию. Стоимость ее услуг составила 900 руб. (в том числе НДС 150 руб.).

После подписания акта приема-передачи оказанных услуг по оценке имущества в учете были сделаны такие проводки:

Дебет 84 субсчет "Переоценка основных средств" Кредит 01

20 000 руб. отражена сумма уценки первоначальной стоимости автомобиля;

Дебет 02 Кредит 84 субсчет "Переоценка основных средств"

4000 руб. отражена сумма уценки по начисленной амортизации;

Дебет 26 Кредит 60

750 руб. (900 150) отражена стоимость услуг по оценке имущества за вычетом НДС;

Дебет 19 Кредит 60

150 руб. отражен НДС;

Дебет 60 Кредит 51

900 руб. оплачены услуги оценщика;

Дебет 68 субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 19

150 руб. зачтен НДС.

Примечание. В налоговом учете оплата услуг по оценке имущества включается в состав прочих расходов (пп.40 п.1 ст.264 НК РФ).

Сумма уценки, равная предыдущей дооценке, уменьшает добавочный капитал фирмы (счет 83).

Как отразить дооценку

Если в результате переоценки стоимость основных средств возросла, сумма увеличения относится на счет 83 "Добавочный капитал".

Пример. Воспользуемся данными предыдущего примера.

Предположим, что в результате переоценки первоначальная стоимость автомобиля увеличилась на 20 000 руб. При этом сумма начисленной амортизации возросла на 4000 руб.

Бухгалтер "Пассива" отразит дооценку такими проводками:

Дебет 01 Кредит 83

20 000 руб. отражена дооценка первоначальной стоимости автомобиля;

Дебет 83 Кредит 02

4000 руб. отражена сумма дооценки начисленной амортизации.

Примечание. Результаты переоценки в бухучете учитываются при расчете сумм амортизации.

Дооценку в сумме предыдущей уценки надо списать на счет 91 "Прочие доходы и расходы".

Мы используем файлы Cookie. Просматривая сайт, Вы принимаете Пользовательское соглашение и Политику конфиденциальности.

Как уменьшить квартплату и налог на имущество

Как уменьшить квартплату и налог на имущество?

В связи с состоянием здоровья моей мамы я перевез ее жить к себе в Москву из другого города. С целью уменьшения квартплаты, налогов и прочих расходов есть ли смысл мне сейчас переоформить свою квартиру на маму?
К сожалению, в вопросе не указано, является ли мама пенсионером или относится к другой льготной категории, поэтому ответ может носить общий характер.
Переоформление собственности между родственниками влечет за собой определенные расходы. И если от налога на доходы сделки между родственниками могут быть освобождены, то государственную пошлину за регистрацию прав на недвижимое имущество в размере 2 тыс. руб. необходимо будет заплатить (пп. 22 п. 1 ст.

333.33 НК РФ).
От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются пенсионеры, инвалиды I и II групп, а также другие льготные группы налогоплательщиков (ст. 407 НК РФ).
Для уменьшения суммы квартплаты можно обратиться за получением субсидии. При определении права на получение субсидии учитываются доходы заявителя и членов его семьи, а также площадь жилого помещения.
Согласно ст. 2 Закона г. Москвы от 01.11.2006 N 54 "О стандартах города Москвы, применяемых при определении прав граждан на предоставление субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг" размер стандарта нормативной площади жилого помещения, используемой для расчета субсидий, составляет:
для одиноко проживающего гражданина 33 кв. м общей площади жилого помещения;
семьи из двух человек 42 кв. м;
семьи из трех и более человек 18 кв. м на каждого члена семьи.
Для расчета субсидии используется величина прожиточного минимума, утвержденная правительством Москвы для соответствующих социально-демографических групп, действующая на день обращения граждан за субсидией (ч. 4 ст. 4 указанного Закона). Субсидия предоставляется, если среднедушевой доход семьи ниже установленного прожиточного минимума.

Размер субсидии определяется по расчетной формуле в соответствии с порядком, установленным ЖК РФ (ч. 3 ст. 4 того же Закона).
Например, в настоящий момент прожиточный минимум для трудоспособного населения в Москве составляет 20 195 руб., для пенсионеров 12 487 руб. (Постановление правительства Москвы от 10.09.2019 N 1177-ПП "Об установлении величины прожиточного минимума в городе Москве за II квартал 2019 г.").
Для получения субсидии не имеет значения, кто является собственником, а кто членом семьи собственника.
Снизить расходы на квартплату, возможно, помогут счетчики на электроэнергию и водоснабжение, если они еще не установлены.
В целом можно сказать, что вопрос выгоды от переоформления собственности зависит от ряда обстоятельств и требует более тщательного изучения документов всех проживающих в квартире, а также документов на само жилое помещение.

Как уменьшить квартплату и налог на имущество?

Лилия Григорьева
Консультаций: 527

К сожалению, в вопросе не указано – является ли мама пенсионером или относится к другой льготной категории, поэтому ответ может носить общий характер.

Переоформление собственности между родственниками влечет за собой определенные расходы. И если от налога на доходы сделки между родственниками могут быть освобождены, то государственную пошлину за регистрацию прав на недвижимое имущество в размере 2 тыс. руб. необходимо будет заплатить (пп. 22 п. 1 ст.

333.33 Налогового кодекса РФ).

От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются пенсионеры, инвалиды I и II групп, а также другие льготные группы налогоплательщиков (ст. 407 НК РФ).

Для уменьшения суммы квартплаты можно обратиться за получением субсидии. При определении права на получение субсидии учитываются доходы заявителя и членов его семьи, а также площади жилого помещения.

Согласно ст. 2 Закона г. Москвы от 01.11.2006 № 54 «О стандартах города Москвы, применяемых при определении прав граждан на предоставление субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг» размер стандарта нормативной площади жилого помещения, используемой для расчета субсидий, составляет для:

одиноко проживающего гражданина – 33 кв. м общей площади жилого помещения;

семьи из двух человек – 42 кв. м.;

семьи из трех и более человек – 18 кв. м. на каждого члена семьи.

Для расчета субсидии используется величина прожиточного минимума, утвержденная правительством Москвы для соответствующих социально-демографических групп, действующая на день обращения граждан за субсидией (ч. 4 ст. 4 вышеуказанного закона).

Субсидия предоставляется, если среднедушевой доход семьи ниже установленного прожиточного минимума. Размер субсидии определяется по расчетной формуле в соответствии с порядком, установленным Жилищным кодексом РФ (ч. 3 ст.

4 того же Закона).

Например, в настоящий момент прожиточный минимум для трудоспособного населения в Москве составляет – 18 580 руб., для пенсионеров – 11 505 руб. (постановление правительства Москвы от 04.12.2018 № 1465-ПП «Об установлении величины прожиточного минимума в городе Москве за III квартал 2018 г.»).

Для получения субсидии не имеет значения, кто является собственником, а кто членом семьи собственника.

Снизить расходы на квартплату, возможно, помогут счетчики на электроэнергию и водоснабжение, если они еще не установлены.

В целом, можно сказать, что вопрос выгоды от переоформления собственности зависит от ряда обстоятельств и требует более тщательного изучения документов всех проживающих в квартире, а также документов на само жилое помещение.

Налог на имущество физических лиц: как снизить?

Налог на имущество физических лиц можно уменьшить, используя законодательные льготы, преференции или механизмы, не рискуя попасть под налоговые санкции по статье уклонения от уплаты налогов. Среди методов — уменьшение базы путем оспаривания, изменение вида пользования объектом и т.д.

Как понизить налог на имущество физических лиц

В первую очередь всем плательщикам, стремящимся уменьшить налог на имущество физических лиц, необходимо знать основные принципы формирования этого платежа:

общая формула расчета любого налога состоит в умножении ставки и налоговой базы;
базой при обложении имущества является одна из величин — инвентаризационная или кадастровая стоимость (в зависимости от того, какая применяется в вашем регионе, в перспективе все регионы перейдут на кадастровую оценку к 2020 году);
в НК РФ законодатели установили переходный этап, чтобы гражданам меньше платить налог на имущество физических лиц: переход к кадастровому методу обусловил резкое повышение налога, ведь кадастровая стоимость в 5-7 раз больше инвентаризационной; в рамках этого этапа при расчете из стоимости объекта вычитается величина — в кв.м, которая зависит от вида имущества (для жилого дома — 50 кв.м, для квартиры — 20 кв.м. и т. д. по ст.403 НК РФ);
по ст.407 НК РФ есть ряд граждан, полностью освобождающихся от уплаты этого платежа, а также есть некоторые виды не облагаемого имущества;
муниципалитеты вправе расширить перечень льгот, а также могут устанавливать ставки, меньшие по размеру, чем федеральные.

Важно!

Ознакомиться со всеми льготами и ставками вашей местности вы можете на сайте ФНС России с помощью специального сервиса.

Исходя из этих особенностей уменьшить налог на дом и землю (способы применимы и к земельному обложению граждан) можно:

путем уменьшения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц;
путем использования вычетов.

Налоговая база по налогу на имущество уменьшается различными путями. Если базой считается кадастровая стоимость, и вы уверены, что она неправомерно завышена, то вы вправе оспорить результаты оценки.

Важно!

Оспаривание кадастровой стоимости производится не в ИФНС, а в Росреестре, т. к. именно Росреестр высылает инспекциям сведения о стоимости облагаемых объектов.

Поскольку отделения Росреестра не принимают граждан, то обращение необходимо подавать в МФЦ. Ваше заявление будет рассмотрено на специальном заседании. Если по результатам вам будет отказано в изменении стоимости имущества, вы можете обращаться в суд.

Другая причина уменьшения налога на имущество через базу обложения — это использование права на вычеты. В соответствии со ст.403 НК РФ вычеты составляют:

50 кв.м — за дом;
20 кв.м — за квартиру и долю в доме;
10 кв.м — за комнату и долю в квартире.

Вы можете разделить право собственности и свести базу к нулю, совсем избавиться от налога на недвижимость или хотя бы снизить его.

Пример 1

Курагина Елена имеет дом площадью 110 кв.м. За половину стоимости она не платит, пользуясь вычетом в 50 кв.м, однако оставшаяся часть после перехода на кадастровую оценку значительно выросла. Курагина выделила в доме 5 долей, 4 — по 20 кв.м и 1 — 30 кв.м, и подарила 3 из них детям, 1 — супругу, и 1 осталась у нее.

Каждый получил вычет на 20 кв.м, а сама Курагина уплачивает только за 10 кв.м. своей доли.

Недостаток такого метода — необходимость делить свою собственность и доверять ее части иным лицам. Преимущество: для получения скидки не требуется подавать какие-либо документы, она дается всем плательщикам автоматически, т.к. встроена в механизм расчета по ст.403 НК РФ.

Как не платить налог на имущество физических лиц

Кроме способов снизить налог на квартиру по кадастровой стоимости, можно и вовсе на 100% не платить, не нарушая действующее законодательство, а даже используя его нормы на федеральном и местном уровне.

Варианты законно не платить налог на имущество физических лиц:

оформить объект на льготника;
применить вычеты, разделив имущество на доли (как в первом примере, но уже довести базу до нуля);
изменить вид использования недвижимости;
включить имущество в бизнес.

Первый и самый простой способ — подарить или иным образом произвести отчуждение имущества в пользу лица — адресата льгот. Льготники есть федеральные, перечисленные в ст.407 НК РФ, и местные.

Среди федеральных льготников — инвалиды, пенсионеры, ветераны войны, Герои России, «чернобыльцы» и пр. На местном уровне списки разнятся, но вам обязательно нужно с ними познакомиться — к объекту применяется то законодательство, которое принято на территории его нахождения. Возможно, по местному закону вы и так льготник — часто ими считаются многодетные семьи, малоимущие лица и т. д.

Где найти информацию о муниципальных льготах:

Важно!

Чтобы получить льготу, необходимо подать в инспекцию заявление.

К заявлению не требуется прикладывать какие-либо документы — вы только указываете их реквизиты в бланке заявления, а ИФНС сама запросит их — у Росреестра и иных ведомств. Заявление будет учтено, если вы успеете подать его до 1 ноября, после — уже льгота будет применена в следующем периоде.

Бланк имеет такую форму:

Загрузить актуальный бланк можно здесь.

Следующий способ уйти от налога на имущество физических лиц — это изменить вид пользования имуществом. В ст.407 НК РФ указано, что помещения, используемые для творческой деятельности, освобождаются на 100%, т. е. художественные студии, мастерские, ателье, музеи и т. п. Также попадают под льготу хозяйственные строения нежилого назначения, расположенные на участках, используемых для ведения дачного хозяйства, садоводства и т. п, причем важное требование — льгота распространяется на строения площадью менее 50 кв.м.

Опираясь на эти 2 пункта, вы можете перевести ваше имущество в объект такого назначения — для этого необходимо внести изменения в технический план, вызвав кадастровых инженеров. Что касается хозяйственных, то это важный способ узаконить различные дачные домики, не боясь штрафов и пр. К тому же при их регистрации даже при превышении 50 кв.м. в настоящее время действует дачная амнистия по налогообложению.

Уже рассмотренный способ как не платить налог на имущество с кадастровой стоимости — это дробить право собственности и распределять доли таким образом, чтобы с помощью вычетов довести общую базу до нуля.

И последний способ избежать уплаты налога на имущество физических лиц — использовать имущество для предпринимательской деятельности с применением одного из специальных режимов налогообложения. На режимах УСН, ЕНВД и ПСН предприниматель освобождается от налога на имущество. Это способ подходит гражданам, уже работающим в качестве ИП и имеющим нежилую недвижимость — если учесть ее как склад или т. п., то с нее ничего не нужно платить.