- Платят ли пенсионеры налог на землю?
- Как рассчитать земельный налог?
- Льготы пенсионерам по земельному налогу в [year] году
- Льгота пенсионерам по земельному налогу на 6 соток в [year] году
- Льготы по налогу на земельный участок в разных регионах РФ
- Как оформить льготу на земельный налог для пенсионеров
- Элементы налогообложения ↑
- Кто платит?
- Ставки
- Кто имеет право на льготы по земельному налогу ↑
- По категориям плательщиков
- Для индивидуальных предпринимателей
Если земельный участок эксплуатируется индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности, то земельный налог он обязан перечислять в том же размере, что и все остальные.
Например, бизнесмен занимается сельским хозяйством и имеет в собственности землю, на которой выращивает урожай на реализацию.
В этом случае он должен платить в местный бюджет налог вне зависимости от выбранного варианта налогообложения.
Если индивидуальный предприниматель взял участок земли в аренду или безвозмездное срочное пользование, то земельный налог его не касается. Такой платеж осуществляет настоящий владелец земли.
Для физических лиц
Гражданам, которые не являются индивидуальными предпринимателями, также приходится платить земельный налог.
Размер отчислений зависит от кадастровой стоимости земли, которую определяет специальная комиссия.
Для некоторых групп налогоплательщиков предусмотрен и действует ряд льгот:
Для ветеранов боевых действий. Данная группа граждан вправе вычитать сумму в размере 10 000 руб. из кадастровой стоимости земельного участка. Получившийся итог умножается на ставку налога и оставшаяся сумма должна быть перечислена в местный бюджет. Если кадастровая стоимость составляет 10 000 руб. или меньше, то налог ветерану боевых действий платить не нужно.
Льготы пенсионерам по земельному налогу. Федеральным законодательством такая льгота не установлена. Однако законодательные власти не препятствуют местным муниципалитетам устанавливать свои послабления для некоторых категорий граждан, в том числе пенсионерам. Поэтому наличие или отсутствие льготы зависит от территории, на которой расположен земельный участок.
Для многодетных семей. В налоговом кодексе для семей, которые имеют трое детей и больше, льгота по земельному налогу не предусмотрена. Если смотреть статистику по регионам, то послабление в налогообложении для такой категории гражданских лиц встречается редко. Чтобы узнать действуют ли льготы в определенном муниципальном образовании необходимо обратиться в налоговую инспекцию. Если она есть, то нужно написать заявление и приложить копии документов всех членов семьи.
Для военных пенсионеров. Данная категория гражданских лиц также не входит в федеральный перечень льготников по уплате земельного налога. Поэтому наличие такого налогового послабления определяется органами местного самоуправления в каждом муниципалитете.
Льготы по земельному налогу для ветеранов труда. Действующие положения федерального закон о земельном налоге включают достаточно большой перечень групп льготников, которые имеют право не перечислять данную выплату. Ветераны труда в этот список не попали. Они обязаны платить налог на общих основаниях. Применение такой льготы решается на муниципальном уровне.
Для инвалидов. Люди с ограниченными возможностями не входят в перечень лиц, которые полностью освобождаются от уплаты земельного налога. Однако для граждан, у которых I или II группа инвалидности, которая была установлена до 2004 года, есть возможность снизить налогооблагаемую базу на 10 000 руб. Это правило касается только одного земельного участка. О действующих на территории муниципального образования льготах по уплате земельного налога необходимо узнавать в местных налоговых инспекциях.
Федеральные льготы
Для определенных категорий граждан в законе действуют федеральные налоговые льготы.
В соответствии с налоговым кодексом база налога снижается на сумму в размере 10 000 рублей на одного плательщика, который в собственности имеет земельный участок.
Следующие группы налогоплательщиков имеют право на уменьшение налоговой базы:
Герои СССР, герои России, полные кавалеры ордера Славы.
Инвалиды с детства, граждане, которые имеют I или II группы инвалидности, которые были установлены до 01.01.2004 г., инвалиды III группы.
Граждане, которые перенесли лучевую болезнь, а также физические лица, ставшие инвалидами вследствие проведения различных работ, связанных с ядерными установками.
Инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, боевых действий.
Граждане, которые имеют право на получение поддержки социального характера в соответствии с действующими законодательными актами, связанными с аварией на Чернобыльской АЭС, аварией на производственном объединении «Маяк», ядерными испытаниями на Семипалатинском полигоне.
Физические лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия, устранении аварий на ядерных установках.
Граждане и общины, которые относятся к коренным малочисленным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока России полностью освобождаются от уплаты земельного налога.
Но при условии, что принадлежащие им участки эксплуатируются для промыслов, хозяйствования, сохранности их традиционного жизненного уклада.
Местные льготы
Земельный налог – платеж, который идет в местный бюджет муниципального образования. Поэтому именно власти на местах имеют право разрабатывать и принимать дополнительные льготы.
Чтобы узнать о том, какие послабления действуют на определенной территории, следует обратиться за консультацией в представительные органы по месту расположения земельного участка.
Как плательщику узнать свою задолженность по земельному налогу? Читайте в статье: земельный налог для физических лиц.
По какой ставке платить налог на землю смотрите здесь.
Как юридические лица платят земельный налог по кадастровой стоимости читайте здесь.
Льготы для юридических лиц
Предприятия, которые имеют в собственности земельный участок, являются плательщиками земельного налога.
Некоторые участки не подпадают под объект налогообложения. Например, земля, на которой расположен водный объект, лес, заповедник.
Юридические лица вправе получить льготы, которые полностью или частично освободят предприятие от перечисления в бюджет земельного налога.
Федеральные льготы
Ниже перечислены земельные участки, которые не подлежат налогообложению:
земля, изъятая из оборота в соответствии с действующим законодательством России;
участки, на которых расположены объекты культурного и архитектурного наследия, историко-культурные заповедники;
охраняемые государством природные территории;
земля, на которой расположен водный фонд, находящийся в собственности государства.
Местные льготы
Предприятия, которые не имеют в собственности земель, которые полностью или частично освобождаются от уплаты земельного налога, могут обратиться в муниципальные органы власти.
Там можно узнать о действующих льготах и послаблениях для юридических лиц, земли которых располагаются на определенной территории.
Что для этого нужно ↑
Чтобы получить льготу по земельному налогу необходимо обратиться с соответствующим заявлением и подтверждающими это право документами в налоговую инспекцию.
Например, для пенсионеров – пенсионное удостоверение, для ветеранов боевых действий – соответствующее удостоверение. Специалисты сообщат обо всех особенностях и действующих правилах по данному платежу.
Налог на землю – местный налог, его размер, условия оплаты, принятые льготы устанавливают власти субъектов России.
Процентная ставка по налогу на землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка. Ее определяют, используя оценку земли, которая рассчитывается в процентном соотношении к рыночной стоимости.
Налоговый период – один календарный год. Когда этот срок заканчивается, назначается налоговая база к уплате.
Если организация или физическое лицо своевременно не перечисляет налог в местный бюджет, то налоговая инспекция отправляет требование с указанием размера долга и пеня за просроченный платеж владельцу земли.
Для местных бюджетов земельный налог – важный источник доходов. Данный платеж обязаны осуществлять как юридические, так и физические лица.
Граждане и организации должны владеть актуальной информацией о размере, ставках, предоставляемых на федеральном и местном уровне льготах.
В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Льготы по земельному налогу в Московской области: виды и основания для получения
Стоимость земельных участков в Москве и Московской области, как правильно, значительно выше аналогичных показателей для других регионов страны. Поэтому многих граждан интересует вопрос, какие в области существуют льготы на земельный налог для владельцев участков и что требуется для их получения.
Далее будут подробно рассмотрены все действующие в данном регионе льготы, а также порядок определения величины налога с их учетом и особенности документального подтверждения прав на них.
Содержание Показать
Законодательство
В связи с тем, что земельный налог относится к категории местных, его законодательное регулирование осуществляется на двух уровнях — федеральном и региональном. Поэтому основными нормативно-правовыми актами, действующими в этой сфере, будут:
Налоговый кодекс РФ. В главе 31 НК РФ приводятся основные правила и требования относительно начисления земельного налога, его уплаты или предоставления по нему определенных льгот. При разработке местных законодательных актов положения НК РФ должны учитываться обязательно.
«Закон о земельном налоге» того населенного пункта, где расположен участок (далее — Закон). Этот документ является уже местным и устанавливает уже конкретные процентные ставки и возможные льготы для плательщиков.
Что касается Московской области, то в каждом отдельном административном пункте действует свой местный Закон, положения и требования которого могут несколько отличаться. Поэтому и предоставляемые плательщикам льготы, а также условия их получения тоже могут быть разными.
Кому положены?
Категории плательщиков, которым могут быть предоставлены льготы в соответствии с местным законодательством населенных пунктов Московской области, могут быть разделены на две группы:
Полностью обовожденные от уплаты налога
Сюда относятся те же категории физических и юридических лиц, которые освобождаются от уплаты налога в соответствии со ст. 395 НК РФ или имеют право на получение скидки по налоговой базе согласно ч. 5 ст. 391 НК РФ.
При этом тем плательщикам, которые имеют право на снижение налоговой базы, может быть предоставлена скидка на гораздо большую сумму, чем это обозначено в НК РФ (там этот показатель составляет 10 тыс. руб.).
Стоит вспомнить, какие именно категории имеют право на получение скидки по Налоговому кодексу и включаются в местный Закон как льготники в обязательном порядке:
1 и 2 группы;
герои РФ и СССР;
инвалиды с детства;
члены ордена Славы;
ветераны и инвалиды ВОВ;
чернобыльцы;
ветераны и инвалиды боевых действий;
лица, получившие лучевое заболевание в результате ядерных испытаний или работ.
Помимо снижения налоговой базы, данные категории плательщиков могут получить льготы других видов. Например, по отношению к ним может применяться пониженная процентная ставка, скидка на уплату части налога (чаще всего половины его величины) или же полное освобождение от него.
Социально незащищенные слои населения
Ко второй группе относятся дополнительные категории льготников, которые не включены в НК РФ, но являются социально незащищенными слоями населения. В населенных пунктах МО в эту группу включаются:
. Земельный налог является одним из немногих, по которому на федеральном уровне для данной группы плательщиков не имеется льгот. Однако это компенсируется местным законодательством, в соответствии с которым они получают значительные скидки на его уплату. Однако при этом к ним могут предъявляться дополнительные требования:
по величине участка (его площадь не должна превышать установленный предел);
по уровню доходов (кроме пенсии он не должен иметь никаких дополнительных денежных поступлений);
по их возрасту (например, он должен быть старше 65 или 70 лет);
по целям использования участка (допускается ЛПХ, ИЖС, садоводство, животноводство, огородничество, а вот аренда и предпринимательская деятельность льгот не предусматривают).
Конкретные меры также могут существенно отличаться в зависимости от региона — это может быть снижение налоговой базы (например, в Москве эта сумма составляет 1 млн. руб.), получение 50% скидки на налог (в г. Королев) или полное освобождение от него.
. Еще одна довольно распространенная категория льготников, к которой предъявляются следующие требования:
наличие минимум трех несовершеннолетних детей;
использование участка в личных целях, а не для сдачи в аренду или ведения бизнеса.
Также частым критерием для получения льготы является недостаточный уровень дохода на каждого члена семьи в сравнении с этим показателем, установленным для конкретного региона.
Супруги или родители военнослужащих, погибших на службе.
Почетные граждане города (или другого населенного пункта). .
К последним группам плательщиком также могут предъявляться дополнительные требования, вроде тех, что были приведены для пенсионеров и многодетных семей. Они могут касаться как характеристик самих землевладельцев, так и данных об их недвижимости.
Виды льгот
Применяемые в МО льготы могут быть разделены на такие группы:
Уменьшение налоговой базы на определенную величину. Поскольку стоимость земельных участков в МО зачастую довольно высокая, то и размер скидки в этом случае также немаленький. По сравнению с федеральной величиной (10 тыс. руб.) этот показатель может быть в разы больше.
Снижение процентной ставки. Максимальные пределы ставок (0,3 и 1,5%, в зависимости от типа участка), установлены в НК РФ, однако местные власти могут эти показатели несколько снижать. Соответственно, итоговая сумма к уплате также будет меньше.
Полная или частичная отмена уплаты налога. Например, местный Закон может предусматривать скидку на величину налога в размере 50 или 100%.
В каждом из этих случаев снижение итоговой суммы налога, который подлежит уплате, является довольно существенным. Особенно это касается ситуаций, когда кадастровая стоимость участка очень высокая.
Порядок и особенности расчета налога
Расчет налога в ситуации, когда плательщик имеет право на льготу, напрямую зависит от того, в чем именно она заключается. Возможны такие варианты:
Снижение суммы налога на определенную величину. Например, некоторым категориям плательщиков предоставляются скидки на его уплату (чаще всего в размере 50%). В этом случае налог высчитывается по общим правилам, после чего полученный результат умножается на 50%. Данная сумма и будет подлежать уплате.
Уменьшение налогооблагаемой базы. В этом случае перед расчетом налога по формуле необходимо для начала установить базу, по которой это будет происходить. Для этого от кадастровой стоимости участка, указанной в документах, нужно отнять величину вычета, установленного в законе. Далее полученный показатель умножается на действующую процентную ставку.
Как правило, самостоятельный расчет суммы налога плательщику не понадобится, только если он не является юридическим лицом. Для индивидуальных предпринимателей и граждан все расчеты проводятся сотрудниками налоговой инспекции, после чего они получают готовое уведомление с итоговой суммой.
Однако знать формулу земельного налога и величину полагающихся льгот стоит для проверки правильности расчетов ИФНС.
Как грамотно составить договор дарения земельного участка?
Что такое налоговая ставка на квартиру и от чего она зависит? Подробно об этом в нашей статье.
Хотите оформить дарственную на долю квартиры? Пошаговая процедура описана здесь.
Подтверждение прав на льготы
Получение льготы допускается только после ее официального оформления в налоговом органе, для чего плательщику необходимо, прежде всего, подать соответствующее заявление. Оно должно содержать такую информацию:
данные должностного лица и ИФНС, куда происходит обращение;
информацию о заявителе (его ФИО, контактные данные);
сведения о земельном участке (месторасположение, площадь, цели использования);
просьбу предоставить конкретный вид льготы и основания для этого;
перечень прилагаемых к заявлению документов.
Что касается последнего пункта, то набор необходимых бумаг будет включать в себя как личные документы заявителя (паспорт, доверенность) и документацию на участок (кадастровый паспорт, выписка из ЕГРП, свидетельство о праве собственности), так и бумаги, подтверждающие принадлежность плательщика ко льготной категории. В зависимости от этого может потребоваться:
пенсионное удостоверение;
справка о доходах;
удостоверение многодетной семьи;
свидетельство о рождении на каждого несовершеннолетнего ребенка;
справка о составе семьи;
заключение МСЭ о присвоении гражданину инвалидности;
копия свидетельства о смерти военнослужащего и т. п.
Стоит учесть, что без предоставления заявления с необходимым пакетом бумаг получение льготы вряд ли будет возможным, поскольку ее применение носит исключительно заявительный характер.
После подачи этих документов она будет применяться в течение всех последующих налоговых периодов до тех пор, пока в соответствующем Законе не будут внесены изменения по ее отмене (или пока у льготника не пропадет право на ее получение).
Таким образом, можно сделать вывод, что в Московской области действует различное множество льгот по земельному налогу. Причем они могут предоставляться как категориям плательщиков, установленным законодательно, так и дополнительным группам физических или юридических лиц. За получением информации об имеющихся льготах и их непосредственным оформлением стоит обращаться в отделение ИФНС или местную администрацию населенного пункта.
Льготы по уплате земельного налога в 2022 году
Во всех регионах страны определенные категории граждан и некоторые юридические лица вправе оформить налоговые льготы по земельному налогу.
Платежи по ЗН (земельному налогу) поступают в бюджет города, района или области. В связи с этим процентная ставка и привилегии отдельным категориям лиц регламентируются как на федеральном уровне с помощью НК РФ, так и правовыми нормами, прописанными в законодательных актах муниципальных образований.
Кто имеет право на привилегию
Для того чтобы понять собственникам земельных наделов, на какие привилегии они могут претендовать, в первую очередь стоит узнать о местных преференциях. Данную информацию можно узнать по вашему региону на сайте ФНС.
Если владелец з/у попадает под установленные муниципалитетом льготы, то он вправе их использовать вместе с определенными на федеральном уровне.
Если не попадает, то платеж за землю придется выплачивать в полном объеме.
Полное освобождение от уплаты налога
В ст. 395 НК РФ приведен краткий список категорий лиц, которые полностью освобождены от платежей по ЗН . К ним относятся:
Коренные жители, проживающие на Крайнем Севере, Дальнем Востоке и в Сибири и относящиеся к малочисленным народам;
Общины вышеперечисленных народностей, которые используют землю для того, чтобы сохранить уклад их жизни и традиционные промыслы.
Также не платят налог на землю люди, взявшие земельные участки в аренду или получили право на безвозмездное пользование наделом на определенное время.
Внимание! Федеральными законопроектами не предусмотрены иные категории граждан, которые вправе претендовать на преференции в области земельного налогообложения.
Местные управленческие органы имеют полное право расширить перечень льготников по ЗН .
Скачать для просмотра и печати:
Уменьшение базы налогообложения
НК страны предусмотрел целый круг лиц, в отношении которых база (цена земельного надела) ранее: до 1.01.2018 г., могла быть снижена на 10 000 руб. при исчислении ЗН . Сейчас вместо этой нормы действует так называемый налоговый вычет. Он предусматривает не учитывание при определении налоговой базы земельного участка (его части) в размере 6 соток (600 кв. м). Эта привилегия распространяется только на 1 участок земли, который находится на территории одного муниципалитета.
Снизить стоимость участка земли на 10 000 руб. имеют право:
, а также лица, ставшие инвалидами в результате участия в ней или других военных событиях;
жертвы атомных аварий или других техногенных катастроф, а также их ликвидаторы и подвергшиеся лучевой болезни;
нетрудоспособные граждане, имеющие I и II группу инвалидности, в том числе, и инвалиды с детства;
герои СССР и РФ и кавалеры ордена Славы всех степеней;
пенсионеры и предпенсионеры достигшие 60 и 55 лет (мужчины и женщины).
Такой налоговый вычет с 2018 года действует и для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ; ч. 6 ст.
3 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).
Если участок соответствует этому размеру (в 6 соток) или не превышает его, то он полностью освобождается от налогообложения. Если же превышает, то расчет налога идет только с параметров свыше 600 кв. м.
Такие привилегии есть у всех вышеперечисленных льготников, а также у пенсионеров и членов семьи военных, потерявших кормильцев.
О появлении нового льготного имущества необходимо уведомлять ИФНС до 1 ноября впервые наступившего для этой недвижимости льготного периода. Также следует учесть тот факт, что льготы имеют заявительный характер и не применяются автоматически. А это значит, что к предыдущему периоду они могут быть применены только в отношении 3 предыдущих лет.
Поэтому о фиксации своего права необходимо позаботиться заблаговременно.
Особенности предоставления льгот
При начислении налога на землю существует ряд специфических особенностей, в которых следует разбираться собственникам земельных наделов.
Гражданам и ИП
Все граждане, имеющие земельный участок, обязаны платить за него налог. Его величина обусловлена кадастровой стоимостью надела, которая устанавливается спецкомиссией.
Некоторые физические лица могут рассчитывать на льготы в области земельного налогообложения:
Ветераны войны и других военных событий. Они имеют право на вычет 10000 руб. из кадастровой цены участка, тем самым снизив налоговое начисление.
Преференция для пенсионеров. На федеральном уровне такая льгота предусмотрена с 2018 г. в отношении уплаты налога по кадастровой стоимости земельных наделов, не превышающих 300 кв. м (6 соток). В октябре 2018 г. льготу распространили и на предпенсионеров (55-60-летних граждан) в переходной период пенсионной реформы.
Для семей, которые считаются многодетными. Эта категория лиц также не упомянута в списке НК . По статистике льготные условия для многодетных семей в области обложения налогом земельного участка предусмотрены редко. Однако такие муниципальные образования все же есть. Поэтому, имеется ли такое послабление, следует узнавать в налоговых органах каждого региона в отдельности.
Для пенсионеров, ушедших на заслуженный отдых по линии военного ведомства. Привилегия на них не распространяется в законодательных актах РФ. Но данная группа граждан может войти в перечень льготников, обозначенных в законах местных органов.
Преференция по ЗН для ветеранов труда. Ситуация с этой категорией граждан аналогична с ситуацией для пенсионеров по линии военного ведомства.
Послабление по уплате налога на землю для людей, имеющих инвалидность. На уровне федеральных актов такие люди не имеют полного освобождения от бремени платежа за землю. Но лица, имеющие инвалидность I и II группы, вправе сделать вычет из налогооблагаемой базы в отношении 6 соток земельного надела.
Указанный налоговый вычет на 6 соток распространяется, помимо пенсионеров, также на следующих граждан:
участников, инвалидов ВОВ,
участников БД,
членов семьи военных, потерявшие кормильцев,
ликвидаторов последствий ЧС на Чернобыльской АЭС, р. Теча, Семипалатинском полигоне, химпредприятии «Маяк»,
инвалидов 1-2 гр.
Льготы на федеральном уровне
Список преференций на федеральном уровне не является обширным. В основном он касается лишь юридических лиц. О том, какие граждане полностью освобождаются от уплаты налога на землю, и каким можно снизить кадастровую стоимость надела уже описывалось выше.
Относящиеся к Минюсту РФ;
Занимающиеся дорожным строительством;
Связанные с религиозной деятельностью;
Которые относятся к обществу, объединяющему граждан, имеющих инвалидность;
Занимающиеся развитием творческих способностей народа;
Представляющие особую экономическую зону.
Региональные льготы
Местные органы самоуправления, которые являются получателями платежей по ЗН , часто дополняют и расширяют перечень льготников.
Совет! Чтобы быть в курсе всех преференций, действующих в данном муниципальном образовании, стоит посетить с целью получения консультации учреждение ФНС , которое расположено на территории нахождения земельного надела.
Все вышесказанное касается и юридических лиц, земля которых находится в ведении конкретного муниципалитета.
Элементы налогообложения
Плательщики налога
Плательщиками земельного налога принято считать всех граждан, юридические лица и ИП с любым налоговым режимом, которые являются собственниками земли, наделены правом владения ею в течение всей жизни или правом пользоваться ею без ограничения времени.
Объект налогообложения
Объект налогообложения при начислении ЗН в ст. 389 НК РФ четко обозначен. Начисление происходит на участки земли, которые находятся в субъектах Федерации, принявших законопроект о введении такого налога. При этом не применяется этот закон на земли:
Исключенные из оборота или на него наложен лимит;
Земельные участки из состава земель лесного фонда и занятые в государственной собственности водными объектами;
На которых расположены многоквартирные жилые объекты.
База налогообложения
Налоговой базой является кадастровая стоимость земли, установленная на 1 января того года, за который производится начисление. Так узнать кадастровую стоимость можно по кадастровому номеру участка на сайте Росреестра.
Весь год цена з/у, которая берется для исчисления налога остается неизменной.
Налоговая ставка
Величину процентной ставки для расчета платежа за землю определяется территориальными органами управления. Она обусловлена категорией, к которой подходит надел и может корректироваться местной властью. Но наибольшее значение величины процентной ставки равно 1.5%.
В законодательстве также определен перечень исключений, где процентная ставка не должна быть больше 0.3 %:
земля, которая эксплуатируется в сельскохозяйственных целях;
земельный участок, который используется под животноводство, разведение садов или под подсобное хозяйство граждан;
земельный надел, который предназначен для строительства жилья;
з/у, который находится под жилыми домами.
Уведомление об уплате налога
Гражданам России размер платежа за земельный участок рассчитывает ФНС , затем отправляет по месту проживания налогоплательщика уведомление, в котором расписывается величина платежа, срок, отведенный на его уплату и др.
Налоговые уведомления в текущем году направляются всем физическим лицам с апреля по сентябрь.
Порядок исчисления и уплаты налога
Размер земельного налога, который необходимо оплатить за год, рассчитывается способом умножения налоговой базы на процентную ставку.
Расчет платежа для ИП
Раньше у ИП возникало множество вопросов и трудностей при расчете налоговых платежей. Это было обусловлено тем, что земельный налог не входит в величину единого налога, который выплачивался по УСН .
Значит, его нужно было оплатить отдельно, так же как это делали бизнесмены, использующие общий режим.
Расчет платежа для физических лиц
Как рассчитывается земельный платеж для граждан, было описано выше. Стоит отметить, что физические лица не обязаны сами производить расчет платежа. Это делают специальные органы.
Но если человек не согласен с расчетом налоговиков, то он вправе предоставить свой вариант начисления платежа.
Оплатить квитанцию, которая была доставлена гражданину, и рассчитана за нахождение у него в собственности земельного участка, следует до 1 декабря текущего года.
Последние изменения
В конце декабря 2017 г. Госдума приняла закон, расширяющий перечень федеральных льготников по земельному налогу. Теперь туда войдут еще и пенсионеры. Кроме того, изменен не облагаемый налогом минимум.
После вступления закона в силу это будет кадастровая стоимость земельного надела до 6 соток включительно.
Обо всех изменениях будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.
Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.
- Для физических лиц
Гражданам, которые не являются индивидуальными предпринимателями, также приходится платить земельный налог.
Размер отчислений зависит от кадастровой стоимости земли, которую определяет специальная комиссия.
Для некоторых групп налогоплательщиков предусмотрен и действует ряд льгот:
Для ветеранов боевых действий. Данная группа граждан вправе вычитать сумму в размере 10 000 руб. из кадастровой стоимости земельного участка. Получившийся итог умножается на ставку налога и оставшаяся сумма должна быть перечислена в местный бюджет. Если кадастровая стоимость составляет 10 000 руб. или меньше, то налог ветерану боевых действий платить не нужно.
Льготы пенсионерам по земельному налогу. Федеральным законодательством такая льгота не установлена. Однако законодательные власти не препятствуют местным муниципалитетам устанавливать свои послабления для некоторых категорий граждан, в том числе пенсионерам. Поэтому наличие или отсутствие льготы зависит от территории, на которой расположен земельный участок.
Для многодетных семей. В налоговом кодексе для семей, которые имеют трое детей и больше, льгота по земельному налогу не предусмотрена. Если смотреть статистику по регионам, то послабление в налогообложении для такой категории гражданских лиц встречается редко. Чтобы узнать действуют ли льготы в определенном муниципальном образовании необходимо обратиться в налоговую инспекцию. Если она есть, то нужно написать заявление и приложить копии документов всех членов семьи.
Для военных пенсионеров. Данная категория гражданских лиц также не входит в федеральный перечень льготников по уплате земельного налога. Поэтому наличие такого налогового послабления определяется органами местного самоуправления в каждом муниципалитете.
Льготы по земельному налогу для ветеранов труда. Действующие положения федерального закон о земельном налоге включают достаточно большой перечень групп льготников, которые имеют право не перечислять данную выплату. Ветераны труда в этот список не попали. Они обязаны платить налог на общих основаниях. Применение такой льготы решается на муниципальном уровне.
Для инвалидов. Люди с ограниченными возможностями не входят в перечень лиц, которые полностью освобождаются от уплаты земельного налога. Однако для граждан, у которых I или II группа инвалидности, которая была установлена до 2004 года, есть возможность снизить налогооблагаемую базу на 10 000 руб. Это правило касается только одного земельного участка. О действующих на территории муниципального образования льготах по уплате земельного налога необходимо узнавать в местных налоговых инспекциях.
Федеральные льготы
Для определенных категорий граждан в законе действуют федеральные налоговые льготы.
В соответствии с налоговым кодексом база налога снижается на сумму в размере 10 000 рублей на одного плательщика, который в собственности имеет земельный участок.
Следующие группы налогоплательщиков имеют право на уменьшение налоговой базы:
Герои СССР, герои России, полные кавалеры ордера Славы.
Инвалиды с детства, граждане, которые имеют I или II группы инвалидности, которые были установлены до 01.01.2004 г., инвалиды III группы.
Граждане, которые перенесли лучевую болезнь, а также физические лица, ставшие инвалидами вследствие проведения различных работ, связанных с ядерными установками.
Инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, боевых действий.
Граждане, которые имеют право на получение поддержки социального характера в соответствии с действующими законодательными актами, связанными с аварией на Чернобыльской АЭС, аварией на производственном объединении «Маяк», ядерными испытаниями на Семипалатинском полигоне.
Физические лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия, устранении аварий на ядерных установках.
Граждане и общины, которые относятся к коренным малочисленным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока России полностью освобождаются от уплаты земельного налога.
Но при условии, что принадлежащие им участки эксплуатируются для промыслов, хозяйствования, сохранности их традиционного жизненного уклада.
Местные льготы
Земельный налог – платеж, который идет в местный бюджет муниципального образования. Поэтому именно власти на местах имеют право разрабатывать и принимать дополнительные льготы.
Чтобы узнать о том, какие послабления действуют на определенной территории, следует обратиться за консультацией в представительные органы по месту расположения земельного участка.
Как плательщику узнать свою задолженность по земельному налогу? Читайте в статье: земельный налог для физических лиц.
По какой ставке платить налог на землю смотрите здесь.
Как юридические лица платят земельный налог по кадастровой стоимости читайте здесь.
Льготы для юридических лиц
Предприятия, которые имеют в собственности земельный участок, являются плательщиками земельного налога.
Некоторые участки не подпадают под объект налогообложения. Например, земля, на которой расположен водный объект, лес, заповедник.
Юридические лица вправе получить льготы, которые полностью или частично освободят предприятие от перечисления в бюджет земельного налога.
Федеральные льготы
Ниже перечислены земельные участки, которые не подлежат налогообложению:
земля, изъятая из оборота в соответствии с действующим законодательством России;
участки, на которых расположены объекты культурного и архитектурного наследия, историко-культурные заповедники;
охраняемые государством природные территории;
земля, на которой расположен водный фонд, находящийся в собственности государства.
Местные льготы
Предприятия, которые не имеют в собственности земель, которые полностью или частично освобождаются от уплаты земельного налога, могут обратиться в муниципальные органы власти.
Там можно узнать о действующих льготах и послаблениях для юридических лиц, земли которых располагаются на определенной территории.
Что для этого нужно ↑
Чтобы получить льготу по земельному налогу необходимо обратиться с соответствующим заявлением и подтверждающими это право документами в налоговую инспекцию.
Например, для пенсионеров – пенсионное удостоверение, для ветеранов боевых действий – соответствующее удостоверение. Специалисты сообщат обо всех особенностях и действующих правилах по данному платежу.
Налог на землю – местный налог, его размер, условия оплаты, принятые льготы устанавливают власти субъектов России.
Процентная ставка по налогу на землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка. Ее определяют, используя оценку земли, которая рассчитывается в процентном соотношении к рыночной стоимости.
Налоговый период – один календарный год. Когда этот срок заканчивается, назначается налоговая база к уплате.
Если организация или физическое лицо своевременно не перечисляет налог в местный бюджет, то налоговая инспекция отправляет требование с указанием размера долга и пеня за просроченный платеж владельцу земли.
Для местных бюджетов земельный налог – важный источник доходов. Данный платеж обязаны осуществлять как юридические, так и физические лица.
Граждане и организации должны владеть актуальной информацией о размере, ставках, предоставляемых на федеральном и местном уровне льготах.
В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Льготы по земельному налогу в Московской области: виды и основания для получения
Стоимость земельных участков в Москве и Московской области, как правильно, значительно выше аналогичных показателей для других регионов страны. Поэтому многих граждан интересует вопрос, какие в области существуют льготы на земельный налог для владельцев участков и что требуется для их получения.
Далее будут подробно рассмотрены все действующие в данном регионе льготы, а также порядок определения величины налога с их учетом и особенности документального подтверждения прав на них.
Содержание Показать
Законодательство
В связи с тем, что земельный налог относится к категории местных, его законодательное регулирование осуществляется на двух уровнях — федеральном и региональном. Поэтому основными нормативно-правовыми актами, действующими в этой сфере, будут:
Налоговый кодекс РФ. В главе 31 НК РФ приводятся основные правила и требования относительно начисления земельного налога, его уплаты или предоставления по нему определенных льгот. При разработке местных законодательных актов положения НК РФ должны учитываться обязательно.
«Закон о земельном налоге» того населенного пункта, где расположен участок (далее — Закон). Этот документ является уже местным и устанавливает уже конкретные процентные ставки и возможные льготы для плательщиков.
Что касается Московской области, то в каждом отдельном административном пункте действует свой местный Закон, положения и требования которого могут несколько отличаться. Поэтому и предоставляемые плательщикам льготы, а также условия их получения тоже могут быть разными.
Кому положены?
Категории плательщиков, которым могут быть предоставлены льготы в соответствии с местным законодательством населенных пунктов Московской области, могут быть разделены на две группы:
Полностью обовожденные от уплаты налога
Сюда относятся те же категории физических и юридических лиц, которые освобождаются от уплаты налога в соответствии со ст. 395 НК РФ или имеют право на получение скидки по налоговой базе согласно ч. 5 ст. 391 НК РФ.
При этом тем плательщикам, которые имеют право на снижение налоговой базы, может быть предоставлена скидка на гораздо большую сумму, чем это обозначено в НК РФ (там этот показатель составляет 10 тыс. руб.).
Стоит вспомнить, какие именно категории имеют право на получение скидки по Налоговому кодексу и включаются в местный Закон как льготники в обязательном порядке:
1 и 2 группы;
герои РФ и СССР;
инвалиды с детства;
члены ордена Славы;
ветераны и инвалиды ВОВ;
чернобыльцы;
ветераны и инвалиды боевых действий;
лица, получившие лучевое заболевание в результате ядерных испытаний или работ.
Помимо снижения налоговой базы, данные категории плательщиков могут получить льготы других видов. Например, по отношению к ним может применяться пониженная процентная ставка, скидка на уплату части налога (чаще всего половины его величины) или же полное освобождение от него.
Социально незащищенные слои населения
Ко второй группе относятся дополнительные категории льготников, которые не включены в НК РФ, но являются социально незащищенными слоями населения. В населенных пунктах МО в эту группу включаются:
. Земельный налог является одним из немногих, по которому на федеральном уровне для данной группы плательщиков не имеется льгот. Однако это компенсируется местным законодательством, в соответствии с которым они получают значительные скидки на его уплату. Однако при этом к ним могут предъявляться дополнительные требования:
по величине участка (его площадь не должна превышать установленный предел);
по уровню доходов (кроме пенсии он не должен иметь никаких дополнительных денежных поступлений);
по их возрасту (например, он должен быть старше 65 или 70 лет);
по целям использования участка (допускается ЛПХ, ИЖС, садоводство, животноводство, огородничество, а вот аренда и предпринимательская деятельность льгот не предусматривают).
Конкретные меры также могут существенно отличаться в зависимости от региона — это может быть снижение налоговой базы (например, в Москве эта сумма составляет 1 млн. руб.), получение 50% скидки на налог (в г. Королев) или полное освобождение от него.
. Еще одна довольно распространенная категория льготников, к которой предъявляются следующие требования:
наличие минимум трех несовершеннолетних детей;
использование участка в личных целях, а не для сдачи в аренду или ведения бизнеса.
Также частым критерием для получения льготы является недостаточный уровень дохода на каждого члена семьи в сравнении с этим показателем, установленным для конкретного региона.
Супруги или родители военнослужащих, погибших на службе.
Почетные граждане города (или другого населенного пункта). .
К последним группам плательщиком также могут предъявляться дополнительные требования, вроде тех, что были приведены для пенсионеров и многодетных семей. Они могут касаться как характеристик самих землевладельцев, так и данных об их недвижимости.
Виды льгот
Применяемые в МО льготы могут быть разделены на такие группы:
Уменьшение налоговой базы на определенную величину. Поскольку стоимость земельных участков в МО зачастую довольно высокая, то и размер скидки в этом случае также немаленький. По сравнению с федеральной величиной (10 тыс. руб.) этот показатель может быть в разы больше.
Снижение процентной ставки. Максимальные пределы ставок (0,3 и 1,5%, в зависимости от типа участка), установлены в НК РФ, однако местные власти могут эти показатели несколько снижать. Соответственно, итоговая сумма к уплате также будет меньше.
Полная или частичная отмена уплаты налога. Например, местный Закон может предусматривать скидку на величину налога в размере 50 или 100%.
В каждом из этих случаев снижение итоговой суммы налога, который подлежит уплате, является довольно существенным. Особенно это касается ситуаций, когда кадастровая стоимость участка очень высокая.
Порядок и особенности расчета налога
Расчет налога в ситуации, когда плательщик имеет право на льготу, напрямую зависит от того, в чем именно она заключается. Возможны такие варианты:
Снижение суммы налога на определенную величину. Например, некоторым категориям плательщиков предоставляются скидки на его уплату (чаще всего в размере 50%). В этом случае налог высчитывается по общим правилам, после чего полученный результат умножается на 50%. Данная сумма и будет подлежать уплате.
Уменьшение налогооблагаемой базы. В этом случае перед расчетом налога по формуле необходимо для начала установить базу, по которой это будет происходить. Для этого от кадастровой стоимости участка, указанной в документах, нужно отнять величину вычета, установленного в законе. Далее полученный показатель умножается на действующую процентную ставку.
Как правило, самостоятельный расчет суммы налога плательщику не понадобится, только если он не является юридическим лицом. Для индивидуальных предпринимателей и граждан все расчеты проводятся сотрудниками налоговой инспекции, после чего они получают готовое уведомление с итоговой суммой.
Однако знать формулу земельного налога и величину полагающихся льгот стоит для проверки правильности расчетов ИФНС.
Как грамотно составить договор дарения земельного участка?
Что такое налоговая ставка на квартиру и от чего она зависит? Подробно об этом в нашей статье.
Хотите оформить дарственную на долю квартиры? Пошаговая процедура описана здесь.
Подтверждение прав на льготы
Получение льготы допускается только после ее официального оформления в налоговом органе, для чего плательщику необходимо, прежде всего, подать соответствующее заявление. Оно должно содержать такую информацию:
данные должностного лица и ИФНС, куда происходит обращение;
информацию о заявителе (его ФИО, контактные данные);
сведения о земельном участке (месторасположение, площадь, цели использования);
просьбу предоставить конкретный вид льготы и основания для этого;
перечень прилагаемых к заявлению документов.
Что касается последнего пункта, то набор необходимых бумаг будет включать в себя как личные документы заявителя (паспорт, доверенность) и документацию на участок (кадастровый паспорт, выписка из ЕГРП, свидетельство о праве собственности), так и бумаги, подтверждающие принадлежность плательщика ко льготной категории. В зависимости от этого может потребоваться:
пенсионное удостоверение;
справка о доходах;
удостоверение многодетной семьи;
свидетельство о рождении на каждого несовершеннолетнего ребенка;
справка о составе семьи;
заключение МСЭ о присвоении гражданину инвалидности;
копия свидетельства о смерти военнослужащего и т. п.
Стоит учесть, что без предоставления заявления с необходимым пакетом бумаг получение льготы вряд ли будет возможным, поскольку ее применение носит исключительно заявительный характер.
После подачи этих документов она будет применяться в течение всех последующих налоговых периодов до тех пор, пока в соответствующем Законе не будут внесены изменения по ее отмене (или пока у льготника не пропадет право на ее получение).
Таким образом, можно сделать вывод, что в Московской области действует различное множество льгот по земельному налогу. Причем они могут предоставляться как категориям плательщиков, установленным законодательно, так и дополнительным группам физических или юридических лиц. За получением информации об имеющихся льготах и их непосредственным оформлением стоит обращаться в отделение ИФНС или местную администрацию населенного пункта.
Льготы по уплате земельного налога в 2022 году
Во всех регионах страны определенные категории граждан и некоторые юридические лица вправе оформить налоговые льготы по земельному налогу.
Платежи по ЗН (земельному налогу) поступают в бюджет города, района или области. В связи с этим процентная ставка и привилегии отдельным категориям лиц регламентируются как на федеральном уровне с помощью НК РФ, так и правовыми нормами, прописанными в законодательных актах муниципальных образований.
Кто имеет право на привилегию
Для того чтобы понять собственникам земельных наделов, на какие привилегии они могут претендовать, в первую очередь стоит узнать о местных преференциях. Данную информацию можно узнать по вашему региону на сайте ФНС.
Если владелец з/у попадает под установленные муниципалитетом льготы, то он вправе их использовать вместе с определенными на федеральном уровне.
Если не попадает, то платеж за землю придется выплачивать в полном объеме.
Полное освобождение от уплаты налога
В ст. 395 НК РФ приведен краткий список категорий лиц, которые полностью освобождены от платежей по ЗН . К ним относятся:
Коренные жители, проживающие на Крайнем Севере, Дальнем Востоке и в Сибири и относящиеся к малочисленным народам;
Общины вышеперечисленных народностей, которые используют землю для того, чтобы сохранить уклад их жизни и традиционные промыслы.
Также не платят налог на землю люди, взявшие земельные участки в аренду или получили право на безвозмездное пользование наделом на определенное время.
Внимание! Федеральными законопроектами не предусмотрены иные категории граждан, которые вправе претендовать на преференции в области земельного налогообложения.
Местные управленческие органы имеют полное право расширить перечень льготников по ЗН .
Скачать для просмотра и печати:
Уменьшение базы налогообложения
НК страны предусмотрел целый круг лиц, в отношении которых база (цена земельного надела) ранее: до 1.01.2018 г., могла быть снижена на 10 000 руб. при исчислении ЗН . Сейчас вместо этой нормы действует так называемый налоговый вычет. Он предусматривает не учитывание при определении налоговой базы земельного участка (его части) в размере 6 соток (600 кв. м). Эта привилегия распространяется только на 1 участок земли, который находится на территории одного муниципалитета.
Снизить стоимость участка земли на 10 000 руб. имеют право:
, а также лица, ставшие инвалидами в результате участия в ней или других военных событиях;
жертвы атомных аварий или других техногенных катастроф, а также их ликвидаторы и подвергшиеся лучевой болезни;
нетрудоспособные граждане, имеющие I и II группу инвалидности, в том числе, и инвалиды с детства;
герои СССР и РФ и кавалеры ордена Славы всех степеней;
пенсионеры и предпенсионеры достигшие 60 и 55 лет (мужчины и женщины).
Такой налоговый вычет с 2018 года действует и для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ; ч. 6 ст.
3 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).
Если участок соответствует этому размеру (в 6 соток) или не превышает его, то он полностью освобождается от налогообложения. Если же превышает, то расчет налога идет только с параметров свыше 600 кв. м.
Такие привилегии есть у всех вышеперечисленных льготников, а также у пенсионеров и членов семьи военных, потерявших кормильцев.
О появлении нового льготного имущества необходимо уведомлять ИФНС до 1 ноября впервые наступившего для этой недвижимости льготного периода. Также следует учесть тот факт, что льготы имеют заявительный характер и не применяются автоматически. А это значит, что к предыдущему периоду они могут быть применены только в отношении 3 предыдущих лет.
Поэтому о фиксации своего права необходимо позаботиться заблаговременно.
Особенности предоставления льгот
При начислении налога на землю существует ряд специфических особенностей, в которых следует разбираться собственникам земельных наделов.
Гражданам и ИП
Все граждане, имеющие земельный участок, обязаны платить за него налог. Его величина обусловлена кадастровой стоимостью надела, которая устанавливается спецкомиссией.
Некоторые физические лица могут рассчитывать на льготы в области земельного налогообложения:
Ветераны войны и других военных событий. Они имеют право на вычет 10000 руб. из кадастровой цены участка, тем самым снизив налоговое начисление.
Преференция для пенсионеров. На федеральном уровне такая льгота предусмотрена с 2018 г. в отношении уплаты налога по кадастровой стоимости земельных наделов, не превышающих 300 кв. м (6 соток). В октябре 2018 г. льготу распространили и на предпенсионеров (55-60-летних граждан) в переходной период пенсионной реформы.
Для семей, которые считаются многодетными. Эта категория лиц также не упомянута в списке НК . По статистике льготные условия для многодетных семей в области обложения налогом земельного участка предусмотрены редко. Однако такие муниципальные образования все же есть. Поэтому, имеется ли такое послабление, следует узнавать в налоговых органах каждого региона в отдельности.
Для пенсионеров, ушедших на заслуженный отдых по линии военного ведомства. Привилегия на них не распространяется в законодательных актах РФ. Но данная группа граждан может войти в перечень льготников, обозначенных в законах местных органов.
Преференция по ЗН для ветеранов труда. Ситуация с этой категорией граждан аналогична с ситуацией для пенсионеров по линии военного ведомства.
Послабление по уплате налога на землю для людей, имеющих инвалидность. На уровне федеральных актов такие люди не имеют полного освобождения от бремени платежа за землю. Но лица, имеющие инвалидность I и II группы, вправе сделать вычет из налогооблагаемой базы в отношении 6 соток земельного надела.
Указанный налоговый вычет на 6 соток распространяется, помимо пенсионеров, также на следующих граждан:
участников, инвалидов ВОВ,
участников БД,
членов семьи военных, потерявшие кормильцев,
ликвидаторов последствий ЧС на Чернобыльской АЭС, р. Теча, Семипалатинском полигоне, химпредприятии «Маяк»,
инвалидов 1-2 гр.
Льготы на федеральном уровне
Список преференций на федеральном уровне не является обширным. В основном он касается лишь юридических лиц. О том, какие граждане полностью освобождаются от уплаты налога на землю, и каким можно снизить кадастровую стоимость надела уже описывалось выше.
Относящиеся к Минюсту РФ;
Занимающиеся дорожным строительством;
Связанные с религиозной деятельностью;
Которые относятся к обществу, объединяющему граждан, имеющих инвалидность;
Занимающиеся развитием творческих способностей народа;
Представляющие особую экономическую зону.
Региональные льготы
Местные органы самоуправления, которые являются получателями платежей по ЗН , часто дополняют и расширяют перечень льготников.
Совет! Чтобы быть в курсе всех преференций, действующих в данном муниципальном образовании, стоит посетить с целью получения консультации учреждение ФНС , которое расположено на территории нахождения земельного надела.
Все вышесказанное касается и юридических лиц, земля которых находится в ведении конкретного муниципалитета.
Элементы налогообложения
Плательщики налога
Плательщиками земельного налога принято считать всех граждан, юридические лица и ИП с любым налоговым режимом, которые являются собственниками земли, наделены правом владения ею в течение всей жизни или правом пользоваться ею без ограничения времени.
Объект налогообложения
Объект налогообложения при начислении ЗН в ст. 389 НК РФ четко обозначен. Начисление происходит на участки земли, которые находятся в субъектах Федерации, принявших законопроект о введении такого налога. При этом не применяется этот закон на земли:
Исключенные из оборота или на него наложен лимит;
Земельные участки из состава земель лесного фонда и занятые в государственной собственности водными объектами;
На которых расположены многоквартирные жилые объекты.
База налогообложения
Налоговой базой является кадастровая стоимость земли, установленная на 1 января того года, за который производится начисление. Так узнать кадастровую стоимость можно по кадастровому номеру участка на сайте Росреестра.
Весь год цена з/у, которая берется для исчисления налога остается неизменной.
Налоговая ставка
Величину процентной ставки для расчета платежа за землю определяется территориальными органами управления. Она обусловлена категорией, к которой подходит надел и может корректироваться местной властью. Но наибольшее значение величины процентной ставки равно 1.5%.
В законодательстве также определен перечень исключений, где процентная ставка не должна быть больше 0.3 %:
земля, которая эксплуатируется в сельскохозяйственных целях;
земельный участок, который используется под животноводство, разведение садов или под подсобное хозяйство граждан;
земельный надел, который предназначен для строительства жилья;
з/у, который находится под жилыми домами.
Уведомление об уплате налога
Гражданам России размер платежа за земельный участок рассчитывает ФНС , затем отправляет по месту проживания налогоплательщика уведомление, в котором расписывается величина платежа, срок, отведенный на его уплату и др.
Налоговые уведомления в текущем году направляются всем физическим лицам с апреля по сентябрь.
Порядок исчисления и уплаты налога
Размер земельного налога, который необходимо оплатить за год, рассчитывается способом умножения налоговой базы на процентную ставку.
Расчет платежа для ИП
Раньше у ИП возникало множество вопросов и трудностей при расчете налоговых платежей. Это было обусловлено тем, что земельный налог не входит в величину единого налога, который выплачивался по УСН .
Значит, его нужно было оплатить отдельно, так же как это делали бизнесмены, использующие общий режим.
Расчет платежа для физических лиц
Как рассчитывается земельный платеж для граждан, было описано выше. Стоит отметить, что физические лица не обязаны сами производить расчет платежа. Это делают специальные органы.
Но если человек не согласен с расчетом налоговиков, то он вправе предоставить свой вариант начисления платежа.
Оплатить квитанцию, которая была доставлена гражданину, и рассчитана за нахождение у него в собственности земельного участка, следует до 1 декабря текущего года.
Последние изменения
В конце декабря 2017 г. Госдума приняла закон, расширяющий перечень федеральных льготников по земельному налогу. Теперь туда войдут еще и пенсионеры. Кроме того, изменен не облагаемый налогом минимум.
После вступления закона в силу это будет кадастровая стоимость земельного надела до 6 соток включительно.
Обо всех изменениях будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.
Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.
- Федеральные льготы
- Местные льготы
- Льготы для юридических лиц
- Федеральные льготы
Ниже перечислены земельные участки, которые не подлежат налогообложению:
земля, изъятая из оборота в соответствии с действующим законодательством России;
участки, на которых расположены объекты культурного и архитектурного наследия, историко-культурные заповедники;
охраняемые государством природные территории;
земля, на которой расположен водный фонд, находящийся в собственности государства.
Местные льготы
Предприятия, которые не имеют в собственности земель, которые полностью или частично освобождаются от уплаты земельного налога, могут обратиться в муниципальные органы власти.
Там можно узнать о действующих льготах и послаблениях для юридических лиц, земли которых располагаются на определенной территории.
Что для этого нужно ↑
Чтобы получить льготу по земельному налогу необходимо обратиться с соответствующим заявлением и подтверждающими это право документами в налоговую инспекцию.
Например, для пенсионеров – пенсионное удостоверение, для ветеранов боевых действий – соответствующее удостоверение. Специалисты сообщат обо всех особенностях и действующих правилах по данному платежу.
Налог на землю – местный налог, его размер, условия оплаты, принятые льготы устанавливают власти субъектов России.
Процентная ставка по налогу на землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка. Ее определяют, используя оценку земли, которая рассчитывается в процентном соотношении к рыночной стоимости.
Налоговый период – один календарный год. Когда этот срок заканчивается, назначается налоговая база к уплате.
Если организация или физическое лицо своевременно не перечисляет налог в местный бюджет, то налоговая инспекция отправляет требование с указанием размера долга и пеня за просроченный платеж владельцу земли.
Для местных бюджетов земельный налог – важный источник доходов. Данный платеж обязаны осуществлять как юридические, так и физические лица.
Граждане и организации должны владеть актуальной информацией о размере, ставках, предоставляемых на федеральном и местном уровне льготах.
В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Льготы по земельному налогу в Московской области: виды и основания для получения
Стоимость земельных участков в Москве и Московской области, как правильно, значительно выше аналогичных показателей для других регионов страны. Поэтому многих граждан интересует вопрос, какие в области существуют льготы на земельный налог для владельцев участков и что требуется для их получения.
Далее будут подробно рассмотрены все действующие в данном регионе льготы, а также порядок определения величины налога с их учетом и особенности документального подтверждения прав на них.
Содержание Показать
Законодательство
В связи с тем, что земельный налог относится к категории местных, его законодательное регулирование осуществляется на двух уровнях — федеральном и региональном. Поэтому основными нормативно-правовыми актами, действующими в этой сфере, будут:
Налоговый кодекс РФ. В главе 31 НК РФ приводятся основные правила и требования относительно начисления земельного налога, его уплаты или предоставления по нему определенных льгот. При разработке местных законодательных актов положения НК РФ должны учитываться обязательно.
«Закон о земельном налоге» того населенного пункта, где расположен участок (далее — Закон). Этот документ является уже местным и устанавливает уже конкретные процентные ставки и возможные льготы для плательщиков.
Что касается Московской области, то в каждом отдельном административном пункте действует свой местный Закон, положения и требования которого могут несколько отличаться. Поэтому и предоставляемые плательщикам льготы, а также условия их получения тоже могут быть разными.
Кому положены?
Категории плательщиков, которым могут быть предоставлены льготы в соответствии с местным законодательством населенных пунктов Московской области, могут быть разделены на две группы:
Полностью обовожденные от уплаты налога
Сюда относятся те же категории физических и юридических лиц, которые освобождаются от уплаты налога в соответствии со ст. 395 НК РФ или имеют право на получение скидки по налоговой базе согласно ч. 5 ст. 391 НК РФ.
При этом тем плательщикам, которые имеют право на снижение налоговой базы, может быть предоставлена скидка на гораздо большую сумму, чем это обозначено в НК РФ (там этот показатель составляет 10 тыс. руб.).
Стоит вспомнить, какие именно категории имеют право на получение скидки по Налоговому кодексу и включаются в местный Закон как льготники в обязательном порядке:
1 и 2 группы;
герои РФ и СССР;
инвалиды с детства;
члены ордена Славы;
ветераны и инвалиды ВОВ;
чернобыльцы;
ветераны и инвалиды боевых действий;
лица, получившие лучевое заболевание в результате ядерных испытаний или работ.
Помимо снижения налоговой базы, данные категории плательщиков могут получить льготы других видов. Например, по отношению к ним может применяться пониженная процентная ставка, скидка на уплату части налога (чаще всего половины его величины) или же полное освобождение от него.
Социально незащищенные слои населения
Ко второй группе относятся дополнительные категории льготников, которые не включены в НК РФ, но являются социально незащищенными слоями населения. В населенных пунктах МО в эту группу включаются:
. Земельный налог является одним из немногих, по которому на федеральном уровне для данной группы плательщиков не имеется льгот. Однако это компенсируется местным законодательством, в соответствии с которым они получают значительные скидки на его уплату. Однако при этом к ним могут предъявляться дополнительные требования:
по величине участка (его площадь не должна превышать установленный предел);
по уровню доходов (кроме пенсии он не должен иметь никаких дополнительных денежных поступлений);
по их возрасту (например, он должен быть старше 65 или 70 лет);
по целям использования участка (допускается ЛПХ, ИЖС, садоводство, животноводство, огородничество, а вот аренда и предпринимательская деятельность льгот не предусматривают).
Конкретные меры также могут существенно отличаться в зависимости от региона — это может быть снижение налоговой базы (например, в Москве эта сумма составляет 1 млн. руб.), получение 50% скидки на налог (в г. Королев) или полное освобождение от него.
. Еще одна довольно распространенная категория льготников, к которой предъявляются следующие требования:
наличие минимум трех несовершеннолетних детей;
использование участка в личных целях, а не для сдачи в аренду или ведения бизнеса.
Также частым критерием для получения льготы является недостаточный уровень дохода на каждого члена семьи в сравнении с этим показателем, установленным для конкретного региона.
Супруги или родители военнослужащих, погибших на службе.
Почетные граждане города (или другого населенного пункта). .
К последним группам плательщиком также могут предъявляться дополнительные требования, вроде тех, что были приведены для пенсионеров и многодетных семей. Они могут касаться как характеристик самих землевладельцев, так и данных об их недвижимости.
Виды льгот
Применяемые в МО льготы могут быть разделены на такие группы:
Уменьшение налоговой базы на определенную величину. Поскольку стоимость земельных участков в МО зачастую довольно высокая, то и размер скидки в этом случае также немаленький. По сравнению с федеральной величиной (10 тыс. руб.) этот показатель может быть в разы больше.
Снижение процентной ставки. Максимальные пределы ставок (0,3 и 1,5%, в зависимости от типа участка), установлены в НК РФ, однако местные власти могут эти показатели несколько снижать. Соответственно, итоговая сумма к уплате также будет меньше.
Полная или частичная отмена уплаты налога. Например, местный Закон может предусматривать скидку на величину налога в размере 50 или 100%.
В каждом из этих случаев снижение итоговой суммы налога, который подлежит уплате, является довольно существенным. Особенно это касается ситуаций, когда кадастровая стоимость участка очень высокая.
Порядок и особенности расчета налога
Расчет налога в ситуации, когда плательщик имеет право на льготу, напрямую зависит от того, в чем именно она заключается. Возможны такие варианты:
Снижение суммы налога на определенную величину. Например, некоторым категориям плательщиков предоставляются скидки на его уплату (чаще всего в размере 50%). В этом случае налог высчитывается по общим правилам, после чего полученный результат умножается на 50%. Данная сумма и будет подлежать уплате.
Уменьшение налогооблагаемой базы. В этом случае перед расчетом налога по формуле необходимо для начала установить базу, по которой это будет происходить. Для этого от кадастровой стоимости участка, указанной в документах, нужно отнять величину вычета, установленного в законе. Далее полученный показатель умножается на действующую процентную ставку.
Как правило, самостоятельный расчет суммы налога плательщику не понадобится, только если он не является юридическим лицом. Для индивидуальных предпринимателей и граждан все расчеты проводятся сотрудниками налоговой инспекции, после чего они получают готовое уведомление с итоговой суммой.
Однако знать формулу земельного налога и величину полагающихся льгот стоит для проверки правильности расчетов ИФНС.
Как грамотно составить договор дарения земельного участка?
Что такое налоговая ставка на квартиру и от чего она зависит? Подробно об этом в нашей статье.
Хотите оформить дарственную на долю квартиры? Пошаговая процедура описана здесь.
Подтверждение прав на льготы
Получение льготы допускается только после ее официального оформления в налоговом органе, для чего плательщику необходимо, прежде всего, подать соответствующее заявление. Оно должно содержать такую информацию:
данные должностного лица и ИФНС, куда происходит обращение;
информацию о заявителе (его ФИО, контактные данные);
сведения о земельном участке (месторасположение, площадь, цели использования);
просьбу предоставить конкретный вид льготы и основания для этого;
перечень прилагаемых к заявлению документов.
Что касается последнего пункта, то набор необходимых бумаг будет включать в себя как личные документы заявителя (паспорт, доверенность) и документацию на участок (кадастровый паспорт, выписка из ЕГРП, свидетельство о праве собственности), так и бумаги, подтверждающие принадлежность плательщика ко льготной категории. В зависимости от этого может потребоваться:
пенсионное удостоверение;
справка о доходах;
удостоверение многодетной семьи;
свидетельство о рождении на каждого несовершеннолетнего ребенка;
справка о составе семьи;
заключение МСЭ о присвоении гражданину инвалидности;
копия свидетельства о смерти военнослужащего и т. п.
Стоит учесть, что без предоставления заявления с необходимым пакетом бумаг получение льготы вряд ли будет возможным, поскольку ее применение носит исключительно заявительный характер.
После подачи этих документов она будет применяться в течение всех последующих налоговых периодов до тех пор, пока в соответствующем Законе не будут внесены изменения по ее отмене (или пока у льготника не пропадет право на ее получение).
Таким образом, можно сделать вывод, что в Московской области действует различное множество льгот по земельному налогу. Причем они могут предоставляться как категориям плательщиков, установленным законодательно, так и дополнительным группам физических или юридических лиц. За получением информации об имеющихся льготах и их непосредственным оформлением стоит обращаться в отделение ИФНС или местную администрацию населенного пункта.
Льготы по уплате земельного налога в 2022 году
Во всех регионах страны определенные категории граждан и некоторые юридические лица вправе оформить налоговые льготы по земельному налогу.
Платежи по ЗН (земельному налогу) поступают в бюджет города, района или области. В связи с этим процентная ставка и привилегии отдельным категориям лиц регламентируются как на федеральном уровне с помощью НК РФ, так и правовыми нормами, прописанными в законодательных актах муниципальных образований.
Кто имеет право на привилегию
Для того чтобы понять собственникам земельных наделов, на какие привилегии они могут претендовать, в первую очередь стоит узнать о местных преференциях. Данную информацию можно узнать по вашему региону на сайте ФНС.
Если владелец з/у попадает под установленные муниципалитетом льготы, то он вправе их использовать вместе с определенными на федеральном уровне.
Если не попадает, то платеж за землю придется выплачивать в полном объеме.
Полное освобождение от уплаты налога
В ст. 395 НК РФ приведен краткий список категорий лиц, которые полностью освобождены от платежей по ЗН . К ним относятся:
Коренные жители, проживающие на Крайнем Севере, Дальнем Востоке и в Сибири и относящиеся к малочисленным народам;
Общины вышеперечисленных народностей, которые используют землю для того, чтобы сохранить уклад их жизни и традиционные промыслы.
Также не платят налог на землю люди, взявшие земельные участки в аренду или получили право на безвозмездное пользование наделом на определенное время.
Внимание! Федеральными законопроектами не предусмотрены иные категории граждан, которые вправе претендовать на преференции в области земельного налогообложения.
Местные управленческие органы имеют полное право расширить перечень льготников по ЗН .
Скачать для просмотра и печати:
Уменьшение базы налогообложения
НК страны предусмотрел целый круг лиц, в отношении которых база (цена земельного надела) ранее: до 1.01.2018 г., могла быть снижена на 10 000 руб. при исчислении ЗН . Сейчас вместо этой нормы действует так называемый налоговый вычет. Он предусматривает не учитывание при определении налоговой базы земельного участка (его части) в размере 6 соток (600 кв. м). Эта привилегия распространяется только на 1 участок земли, который находится на территории одного муниципалитета.
Снизить стоимость участка земли на 10 000 руб. имеют право:
, а также лица, ставшие инвалидами в результате участия в ней или других военных событиях;
жертвы атомных аварий или других техногенных катастроф, а также их ликвидаторы и подвергшиеся лучевой болезни;
нетрудоспособные граждане, имеющие I и II группу инвалидности, в том числе, и инвалиды с детства;
герои СССР и РФ и кавалеры ордена Славы всех степеней;
пенсионеры и предпенсионеры достигшие 60 и 55 лет (мужчины и женщины).
Такой налоговый вычет с 2018 года действует и для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ; ч. 6 ст.
3 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).
Если участок соответствует этому размеру (в 6 соток) или не превышает его, то он полностью освобождается от налогообложения. Если же превышает, то расчет налога идет только с параметров свыше 600 кв. м.
Такие привилегии есть у всех вышеперечисленных льготников, а также у пенсионеров и членов семьи военных, потерявших кормильцев.
О появлении нового льготного имущества необходимо уведомлять ИФНС до 1 ноября впервые наступившего для этой недвижимости льготного периода. Также следует учесть тот факт, что льготы имеют заявительный характер и не применяются автоматически. А это значит, что к предыдущему периоду они могут быть применены только в отношении 3 предыдущих лет.
Поэтому о фиксации своего права необходимо позаботиться заблаговременно.
Особенности предоставления льгот
При начислении налога на землю существует ряд специфических особенностей, в которых следует разбираться собственникам земельных наделов.
Гражданам и ИП
Все граждане, имеющие земельный участок, обязаны платить за него налог. Его величина обусловлена кадастровой стоимостью надела, которая устанавливается спецкомиссией.
Некоторые физические лица могут рассчитывать на льготы в области земельного налогообложения:
Ветераны войны и других военных событий. Они имеют право на вычет 10000 руб. из кадастровой цены участка, тем самым снизив налоговое начисление.
Преференция для пенсионеров. На федеральном уровне такая льгота предусмотрена с 2018 г. в отношении уплаты налога по кадастровой стоимости земельных наделов, не превышающих 300 кв. м (6 соток). В октябре 2018 г. льготу распространили и на предпенсионеров (55-60-летних граждан) в переходной период пенсионной реформы.
Для семей, которые считаются многодетными. Эта категория лиц также не упомянута в списке НК . По статистике льготные условия для многодетных семей в области обложения налогом земельного участка предусмотрены редко. Однако такие муниципальные образования все же есть. Поэтому, имеется ли такое послабление, следует узнавать в налоговых органах каждого региона в отдельности.
Для пенсионеров, ушедших на заслуженный отдых по линии военного ведомства. Привилегия на них не распространяется в законодательных актах РФ. Но данная группа граждан может войти в перечень льготников, обозначенных в законах местных органов.
Преференция по ЗН для ветеранов труда. Ситуация с этой категорией граждан аналогична с ситуацией для пенсионеров по линии военного ведомства.
Послабление по уплате налога на землю для людей, имеющих инвалидность. На уровне федеральных актов такие люди не имеют полного освобождения от бремени платежа за землю. Но лица, имеющие инвалидность I и II группы, вправе сделать вычет из налогооблагаемой базы в отношении 6 соток земельного надела.
Указанный налоговый вычет на 6 соток распространяется, помимо пенсионеров, также на следующих граждан:
участников, инвалидов ВОВ,
участников БД,
членов семьи военных, потерявшие кормильцев,
ликвидаторов последствий ЧС на Чернобыльской АЭС, р. Теча, Семипалатинском полигоне, химпредприятии «Маяк»,
инвалидов 1-2 гр.
Льготы на федеральном уровне
Список преференций на федеральном уровне не является обширным. В основном он касается лишь юридических лиц. О том, какие граждане полностью освобождаются от уплаты налога на землю, и каким можно снизить кадастровую стоимость надела уже описывалось выше.
Относящиеся к Минюсту РФ;
Занимающиеся дорожным строительством;
Связанные с религиозной деятельностью;
Которые относятся к обществу, объединяющему граждан, имеющих инвалидность;
Занимающиеся развитием творческих способностей народа;
Представляющие особую экономическую зону.
Региональные льготы
Местные органы самоуправления, которые являются получателями платежей по ЗН , часто дополняют и расширяют перечень льготников.
Совет! Чтобы быть в курсе всех преференций, действующих в данном муниципальном образовании, стоит посетить с целью получения консультации учреждение ФНС , которое расположено на территории нахождения земельного надела.
Все вышесказанное касается и юридических лиц, земля которых находится в ведении конкретного муниципалитета.
Элементы налогообложения
Плательщики налога
Плательщиками земельного налога принято считать всех граждан, юридические лица и ИП с любым налоговым режимом, которые являются собственниками земли, наделены правом владения ею в течение всей жизни или правом пользоваться ею без ограничения времени.
Объект налогообложения
Объект налогообложения при начислении ЗН в ст. 389 НК РФ четко обозначен. Начисление происходит на участки земли, которые находятся в субъектах Федерации, принявших законопроект о введении такого налога. При этом не применяется этот закон на земли:
Исключенные из оборота или на него наложен лимит;
Земельные участки из состава земель лесного фонда и занятые в государственной собственности водными объектами;
На которых расположены многоквартирные жилые объекты.
База налогообложения
Налоговой базой является кадастровая стоимость земли, установленная на 1 января того года, за который производится начисление. Так узнать кадастровую стоимость можно по кадастровому номеру участка на сайте Росреестра.
Весь год цена з/у, которая берется для исчисления налога остается неизменной.
Налоговая ставка
Величину процентной ставки для расчета платежа за землю определяется территориальными органами управления. Она обусловлена категорией, к которой подходит надел и может корректироваться местной властью. Но наибольшее значение величины процентной ставки равно 1.5%.
В законодательстве также определен перечень исключений, где процентная ставка не должна быть больше 0.3 %:
земля, которая эксплуатируется в сельскохозяйственных целях;
земельный участок, который используется под животноводство, разведение садов или под подсобное хозяйство граждан;
земельный надел, который предназначен для строительства жилья;
з/у, который находится под жилыми домами.
Уведомление об уплате налога
Гражданам России размер платежа за земельный участок рассчитывает ФНС , затем отправляет по месту проживания налогоплательщика уведомление, в котором расписывается величина платежа, срок, отведенный на его уплату и др.
Налоговые уведомления в текущем году направляются всем физическим лицам с апреля по сентябрь.
Порядок исчисления и уплаты налога
Размер земельного налога, который необходимо оплатить за год, рассчитывается способом умножения налоговой базы на процентную ставку.
Расчет платежа для ИП
Раньше у ИП возникало множество вопросов и трудностей при расчете налоговых платежей. Это было обусловлено тем, что земельный налог не входит в величину единого налога, который выплачивался по УСН .
Значит, его нужно было оплатить отдельно, так же как это делали бизнесмены, использующие общий режим.
Расчет платежа для физических лиц
Как рассчитывается земельный платеж для граждан, было описано выше. Стоит отметить, что физические лица не обязаны сами производить расчет платежа. Это делают специальные органы.
Но если человек не согласен с расчетом налоговиков, то он вправе предоставить свой вариант начисления платежа.
Оплатить квитанцию, которая была доставлена гражданину, и рассчитана за нахождение у него в собственности земельного участка, следует до 1 декабря текущего года.
Последние изменения
В конце декабря 2017 г. Госдума приняла закон, расширяющий перечень федеральных льготников по земельному налогу. Теперь туда войдут еще и пенсионеры. Кроме того, изменен не облагаемый налогом минимум.
После вступления закона в силу это будет кадастровая стоимость земельного надела до 6 соток включительно.
Обо всех изменениях будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.
Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.
- Местные льготы
Предприятия, которые не имеют в собственности земель, которые полностью или частично освобождаются от уплаты земельного налога, могут обратиться в муниципальные органы власти.
Там можно узнать о действующих льготах и послаблениях для юридических лиц, земли которых располагаются на определенной территории.
Что для этого нужно ↑
Чтобы получить льготу по земельному налогу необходимо обратиться с соответствующим заявлением и подтверждающими это право документами в налоговую инспекцию.
Например, для пенсионеров – пенсионное удостоверение, для ветеранов боевых действий – соответствующее удостоверение. Специалисты сообщат обо всех особенностях и действующих правилах по данному платежу.
Налог на землю – местный налог, его размер, условия оплаты, принятые льготы устанавливают власти субъектов России.
Процентная ставка по налогу на землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка. Ее определяют, используя оценку земли, которая рассчитывается в процентном соотношении к рыночной стоимости.
Налоговый период – один календарный год. Когда этот срок заканчивается, назначается налоговая база к уплате.
Если организация или физическое лицо своевременно не перечисляет налог в местный бюджет, то налоговая инспекция отправляет требование с указанием размера долга и пеня за просроченный платеж владельцу земли.
Для местных бюджетов земельный налог – важный источник доходов. Данный платеж обязаны осуществлять как юридические, так и физические лица.
Граждане и организации должны владеть актуальной информацией о размере, ставках, предоставляемых на федеральном и местном уровне льготах.
В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Льготы по земельному налогу в Московской области: виды и основания для получения
Стоимость земельных участков в Москве и Московской области, как правильно, значительно выше аналогичных показателей для других регионов страны. Поэтому многих граждан интересует вопрос, какие в области существуют льготы на земельный налог для владельцев участков и что требуется для их получения.
Далее будут подробно рассмотрены все действующие в данном регионе льготы, а также порядок определения величины налога с их учетом и особенности документального подтверждения прав на них.
Содержание Показать
Законодательство
В связи с тем, что земельный налог относится к категории местных, его законодательное регулирование осуществляется на двух уровнях — федеральном и региональном. Поэтому основными нормативно-правовыми актами, действующими в этой сфере, будут:
Налоговый кодекс РФ. В главе 31 НК РФ приводятся основные правила и требования относительно начисления земельного налога, его уплаты или предоставления по нему определенных льгот. При разработке местных законодательных актов положения НК РФ должны учитываться обязательно.
«Закон о земельном налоге» того населенного пункта, где расположен участок (далее — Закон). Этот документ является уже местным и устанавливает уже конкретные процентные ставки и возможные льготы для плательщиков.
Что касается Московской области, то в каждом отдельном административном пункте действует свой местный Закон, положения и требования которого могут несколько отличаться. Поэтому и предоставляемые плательщикам льготы, а также условия их получения тоже могут быть разными.
Кому положены?
Категории плательщиков, которым могут быть предоставлены льготы в соответствии с местным законодательством населенных пунктов Московской области, могут быть разделены на две группы:
Полностью обовожденные от уплаты налога
Сюда относятся те же категории физических и юридических лиц, которые освобождаются от уплаты налога в соответствии со ст. 395 НК РФ или имеют право на получение скидки по налоговой базе согласно ч. 5 ст. 391 НК РФ.
При этом тем плательщикам, которые имеют право на снижение налоговой базы, может быть предоставлена скидка на гораздо большую сумму, чем это обозначено в НК РФ (там этот показатель составляет 10 тыс. руб.).
Стоит вспомнить, какие именно категории имеют право на получение скидки по Налоговому кодексу и включаются в местный Закон как льготники в обязательном порядке:
1 и 2 группы;
герои РФ и СССР;
инвалиды с детства;
члены ордена Славы;
ветераны и инвалиды ВОВ;
чернобыльцы;
ветераны и инвалиды боевых действий;
лица, получившие лучевое заболевание в результате ядерных испытаний или работ.
Помимо снижения налоговой базы, данные категории плательщиков могут получить льготы других видов. Например, по отношению к ним может применяться пониженная процентная ставка, скидка на уплату части налога (чаще всего половины его величины) или же полное освобождение от него.
Социально незащищенные слои населения
Ко второй группе относятся дополнительные категории льготников, которые не включены в НК РФ, но являются социально незащищенными слоями населения. В населенных пунктах МО в эту группу включаются:
. Земельный налог является одним из немногих, по которому на федеральном уровне для данной группы плательщиков не имеется льгот. Однако это компенсируется местным законодательством, в соответствии с которым они получают значительные скидки на его уплату. Однако при этом к ним могут предъявляться дополнительные требования:
по величине участка (его площадь не должна превышать установленный предел);
по уровню доходов (кроме пенсии он не должен иметь никаких дополнительных денежных поступлений);
по их возрасту (например, он должен быть старше 65 или 70 лет);
по целям использования участка (допускается ЛПХ, ИЖС, садоводство, животноводство, огородничество, а вот аренда и предпринимательская деятельность льгот не предусматривают).
Конкретные меры также могут существенно отличаться в зависимости от региона — это может быть снижение налоговой базы (например, в Москве эта сумма составляет 1 млн. руб.), получение 50% скидки на налог (в г. Королев) или полное освобождение от него.
. Еще одна довольно распространенная категория льготников, к которой предъявляются следующие требования:
наличие минимум трех несовершеннолетних детей;
использование участка в личных целях, а не для сдачи в аренду или ведения бизнеса.
Также частым критерием для получения льготы является недостаточный уровень дохода на каждого члена семьи в сравнении с этим показателем, установленным для конкретного региона.
Супруги или родители военнослужащих, погибших на службе.
Почетные граждане города (или другого населенного пункта). .
К последним группам плательщиком также могут предъявляться дополнительные требования, вроде тех, что были приведены для пенсионеров и многодетных семей. Они могут касаться как характеристик самих землевладельцев, так и данных об их недвижимости.
Виды льгот
Применяемые в МО льготы могут быть разделены на такие группы:
Уменьшение налоговой базы на определенную величину. Поскольку стоимость земельных участков в МО зачастую довольно высокая, то и размер скидки в этом случае также немаленький. По сравнению с федеральной величиной (10 тыс. руб.) этот показатель может быть в разы больше.
Снижение процентной ставки. Максимальные пределы ставок (0,3 и 1,5%, в зависимости от типа участка), установлены в НК РФ, однако местные власти могут эти показатели несколько снижать. Соответственно, итоговая сумма к уплате также будет меньше.
Полная или частичная отмена уплаты налога. Например, местный Закон может предусматривать скидку на величину налога в размере 50 или 100%.
В каждом из этих случаев снижение итоговой суммы налога, который подлежит уплате, является довольно существенным. Особенно это касается ситуаций, когда кадастровая стоимость участка очень высокая.
Порядок и особенности расчета налога
Расчет налога в ситуации, когда плательщик имеет право на льготу, напрямую зависит от того, в чем именно она заключается. Возможны такие варианты:
Снижение суммы налога на определенную величину. Например, некоторым категориям плательщиков предоставляются скидки на его уплату (чаще всего в размере 50%). В этом случае налог высчитывается по общим правилам, после чего полученный результат умножается на 50%. Данная сумма и будет подлежать уплате.
Уменьшение налогооблагаемой базы. В этом случае перед расчетом налога по формуле необходимо для начала установить базу, по которой это будет происходить. Для этого от кадастровой стоимости участка, указанной в документах, нужно отнять величину вычета, установленного в законе. Далее полученный показатель умножается на действующую процентную ставку.
Как правило, самостоятельный расчет суммы налога плательщику не понадобится, только если он не является юридическим лицом. Для индивидуальных предпринимателей и граждан все расчеты проводятся сотрудниками налоговой инспекции, после чего они получают готовое уведомление с итоговой суммой.
Однако знать формулу земельного налога и величину полагающихся льгот стоит для проверки правильности расчетов ИФНС.
Как грамотно составить договор дарения земельного участка?
Что такое налоговая ставка на квартиру и от чего она зависит? Подробно об этом в нашей статье.
Хотите оформить дарственную на долю квартиры? Пошаговая процедура описана здесь.
Подтверждение прав на льготы
Получение льготы допускается только после ее официального оформления в налоговом органе, для чего плательщику необходимо, прежде всего, подать соответствующее заявление. Оно должно содержать такую информацию:
данные должностного лица и ИФНС, куда происходит обращение;
информацию о заявителе (его ФИО, контактные данные);
сведения о земельном участке (месторасположение, площадь, цели использования);
просьбу предоставить конкретный вид льготы и основания для этого;
перечень прилагаемых к заявлению документов.
Что касается последнего пункта, то набор необходимых бумаг будет включать в себя как личные документы заявителя (паспорт, доверенность) и документацию на участок (кадастровый паспорт, выписка из ЕГРП, свидетельство о праве собственности), так и бумаги, подтверждающие принадлежность плательщика ко льготной категории. В зависимости от этого может потребоваться:
пенсионное удостоверение;
справка о доходах;
удостоверение многодетной семьи;
свидетельство о рождении на каждого несовершеннолетнего ребенка;
справка о составе семьи;
заключение МСЭ о присвоении гражданину инвалидности;
копия свидетельства о смерти военнослужащего и т. п.
Стоит учесть, что без предоставления заявления с необходимым пакетом бумаг получение льготы вряд ли будет возможным, поскольку ее применение носит исключительно заявительный характер.
После подачи этих документов она будет применяться в течение всех последующих налоговых периодов до тех пор, пока в соответствующем Законе не будут внесены изменения по ее отмене (или пока у льготника не пропадет право на ее получение).
Таким образом, можно сделать вывод, что в Московской области действует различное множество льгот по земельному налогу. Причем они могут предоставляться как категориям плательщиков, установленным законодательно, так и дополнительным группам физических или юридических лиц. За получением информации об имеющихся льготах и их непосредственным оформлением стоит обращаться в отделение ИФНС или местную администрацию населенного пункта.
Льготы по уплате земельного налога в 2022 году
Во всех регионах страны определенные категории граждан и некоторые юридические лица вправе оформить налоговые льготы по земельному налогу.
Платежи по ЗН (земельному налогу) поступают в бюджет города, района или области. В связи с этим процентная ставка и привилегии отдельным категориям лиц регламентируются как на федеральном уровне с помощью НК РФ, так и правовыми нормами, прописанными в законодательных актах муниципальных образований.
Кто имеет право на привилегию
Для того чтобы понять собственникам земельных наделов, на какие привилегии они могут претендовать, в первую очередь стоит узнать о местных преференциях. Данную информацию можно узнать по вашему региону на сайте ФНС.
Если владелец з/у попадает под установленные муниципалитетом льготы, то он вправе их использовать вместе с определенными на федеральном уровне.
Если не попадает, то платеж за землю придется выплачивать в полном объеме.
Полное освобождение от уплаты налога
В ст. 395 НК РФ приведен краткий список категорий лиц, которые полностью освобождены от платежей по ЗН . К ним относятся:
Коренные жители, проживающие на Крайнем Севере, Дальнем Востоке и в Сибири и относящиеся к малочисленным народам;
Общины вышеперечисленных народностей, которые используют землю для того, чтобы сохранить уклад их жизни и традиционные промыслы.
Также не платят налог на землю люди, взявшие земельные участки в аренду или получили право на безвозмездное пользование наделом на определенное время.
Внимание! Федеральными законопроектами не предусмотрены иные категории граждан, которые вправе претендовать на преференции в области земельного налогообложения.
Местные управленческие органы имеют полное право расширить перечень льготников по ЗН .
Скачать для просмотра и печати:
Уменьшение базы налогообложения
НК страны предусмотрел целый круг лиц, в отношении которых база (цена земельного надела) ранее: до 1.01.2018 г., могла быть снижена на 10 000 руб. при исчислении ЗН . Сейчас вместо этой нормы действует так называемый налоговый вычет. Он предусматривает не учитывание при определении налоговой базы земельного участка (его части) в размере 6 соток (600 кв. м). Эта привилегия распространяется только на 1 участок земли, который находится на территории одного муниципалитета.
Снизить стоимость участка земли на 10 000 руб. имеют право:
, а также лица, ставшие инвалидами в результате участия в ней или других военных событиях;
жертвы атомных аварий или других техногенных катастроф, а также их ликвидаторы и подвергшиеся лучевой болезни;
нетрудоспособные граждане, имеющие I и II группу инвалидности, в том числе, и инвалиды с детства;
герои СССР и РФ и кавалеры ордена Славы всех степеней;
пенсионеры и предпенсионеры достигшие 60 и 55 лет (мужчины и женщины).
Такой налоговый вычет с 2018 года действует и для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ; ч. 6 ст.
3 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).
Если участок соответствует этому размеру (в 6 соток) или не превышает его, то он полностью освобождается от налогообложения. Если же превышает, то расчет налога идет только с параметров свыше 600 кв. м.
Такие привилегии есть у всех вышеперечисленных льготников, а также у пенсионеров и членов семьи военных, потерявших кормильцев.
О появлении нового льготного имущества необходимо уведомлять ИФНС до 1 ноября впервые наступившего для этой недвижимости льготного периода. Также следует учесть тот факт, что льготы имеют заявительный характер и не применяются автоматически. А это значит, что к предыдущему периоду они могут быть применены только в отношении 3 предыдущих лет.
Поэтому о фиксации своего права необходимо позаботиться заблаговременно.
Особенности предоставления льгот
При начислении налога на землю существует ряд специфических особенностей, в которых следует разбираться собственникам земельных наделов.
Гражданам и ИП
Все граждане, имеющие земельный участок, обязаны платить за него налог. Его величина обусловлена кадастровой стоимостью надела, которая устанавливается спецкомиссией.
Некоторые физические лица могут рассчитывать на льготы в области земельного налогообложения:
Ветераны войны и других военных событий. Они имеют право на вычет 10000 руб. из кадастровой цены участка, тем самым снизив налоговое начисление.
Преференция для пенсионеров. На федеральном уровне такая льгота предусмотрена с 2018 г. в отношении уплаты налога по кадастровой стоимости земельных наделов, не превышающих 300 кв. м (6 соток). В октябре 2018 г. льготу распространили и на предпенсионеров (55-60-летних граждан) в переходной период пенсионной реформы.
Для семей, которые считаются многодетными. Эта категория лиц также не упомянута в списке НК . По статистике льготные условия для многодетных семей в области обложения налогом земельного участка предусмотрены редко. Однако такие муниципальные образования все же есть. Поэтому, имеется ли такое послабление, следует узнавать в налоговых органах каждого региона в отдельности.
Для пенсионеров, ушедших на заслуженный отдых по линии военного ведомства. Привилегия на них не распространяется в законодательных актах РФ. Но данная группа граждан может войти в перечень льготников, обозначенных в законах местных органов.
Преференция по ЗН для ветеранов труда. Ситуация с этой категорией граждан аналогична с ситуацией для пенсионеров по линии военного ведомства.
Послабление по уплате налога на землю для людей, имеющих инвалидность. На уровне федеральных актов такие люди не имеют полного освобождения от бремени платежа за землю. Но лица, имеющие инвалидность I и II группы, вправе сделать вычет из налогооблагаемой базы в отношении 6 соток земельного надела.
Указанный налоговый вычет на 6 соток распространяется, помимо пенсионеров, также на следующих граждан:
участников, инвалидов ВОВ,
участников БД,
членов семьи военных, потерявшие кормильцев,
ликвидаторов последствий ЧС на Чернобыльской АЭС, р. Теча, Семипалатинском полигоне, химпредприятии «Маяк»,
инвалидов 1-2 гр.
Льготы на федеральном уровне
Список преференций на федеральном уровне не является обширным. В основном он касается лишь юридических лиц. О том, какие граждане полностью освобождаются от уплаты налога на землю, и каким можно снизить кадастровую стоимость надела уже описывалось выше.
Относящиеся к Минюсту РФ;
Занимающиеся дорожным строительством;
Связанные с религиозной деятельностью;
Которые относятся к обществу, объединяющему граждан, имеющих инвалидность;
Занимающиеся развитием творческих способностей народа;
Представляющие особую экономическую зону.
Региональные льготы
Местные органы самоуправления, которые являются получателями платежей по ЗН , часто дополняют и расширяют перечень льготников.
Совет! Чтобы быть в курсе всех преференций, действующих в данном муниципальном образовании, стоит посетить с целью получения консультации учреждение ФНС , которое расположено на территории нахождения земельного надела.
Все вышесказанное касается и юридических лиц, земля которых находится в ведении конкретного муниципалитета.
Элементы налогообложения
Плательщики налога
Плательщиками земельного налога принято считать всех граждан, юридические лица и ИП с любым налоговым режимом, которые являются собственниками земли, наделены правом владения ею в течение всей жизни или правом пользоваться ею без ограничения времени.
Объект налогообложения
Объект налогообложения при начислении ЗН в ст. 389 НК РФ четко обозначен. Начисление происходит на участки земли, которые находятся в субъектах Федерации, принявших законопроект о введении такого налога. При этом не применяется этот закон на земли:
Исключенные из оборота или на него наложен лимит;
Земельные участки из состава земель лесного фонда и занятые в государственной собственности водными объектами;
На которых расположены многоквартирные жилые объекты.
База налогообложения
Налоговой базой является кадастровая стоимость земли, установленная на 1 января того года, за который производится начисление. Так узнать кадастровую стоимость можно по кадастровому номеру участка на сайте Росреестра.
Весь год цена з/у, которая берется для исчисления налога остается неизменной.
Налоговая ставка
Величину процентной ставки для расчета платежа за землю определяется территориальными органами управления. Она обусловлена категорией, к которой подходит надел и может корректироваться местной властью. Но наибольшее значение величины процентной ставки равно 1.5%.
В законодательстве также определен перечень исключений, где процентная ставка не должна быть больше 0.3 %:
земля, которая эксплуатируется в сельскохозяйственных целях;
земельный участок, который используется под животноводство, разведение садов или под подсобное хозяйство граждан;
земельный надел, который предназначен для строительства жилья;
з/у, который находится под жилыми домами.
Уведомление об уплате налога
Гражданам России размер платежа за земельный участок рассчитывает ФНС , затем отправляет по месту проживания налогоплательщика уведомление, в котором расписывается величина платежа, срок, отведенный на его уплату и др.
Налоговые уведомления в текущем году направляются всем физическим лицам с апреля по сентябрь.
Порядок исчисления и уплаты налога
Размер земельного налога, который необходимо оплатить за год, рассчитывается способом умножения налоговой базы на процентную ставку.
Расчет платежа для ИП
Раньше у ИП возникало множество вопросов и трудностей при расчете налоговых платежей. Это было обусловлено тем, что земельный налог не входит в величину единого налога, который выплачивался по УСН .
Значит, его нужно было оплатить отдельно, так же как это делали бизнесмены, использующие общий режим.
Расчет платежа для физических лиц
Как рассчитывается земельный платеж для граждан, было описано выше. Стоит отметить, что физические лица не обязаны сами производить расчет платежа. Это делают специальные органы.
Но если человек не согласен с расчетом налоговиков, то он вправе предоставить свой вариант начисления платежа.
Оплатить квитанцию, которая была доставлена гражданину, и рассчитана за нахождение у него в собственности земельного участка, следует до 1 декабря текущего года.
Последние изменения
В конце декабря 2017 г. Госдума приняла закон, расширяющий перечень федеральных льготников по земельному налогу. Теперь туда войдут еще и пенсионеры. Кроме того, изменен не облагаемый налогом минимум.
После вступления закона в силу это будет кадастровая стоимость земельного надела до 6 соток включительно.
Обо всех изменениях будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.
Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.
- Что для этого нужно ↑
- Законодательство
- Кому положены?
- Полностью обовожденные от уплаты налога
- Социально незащищенные слои населения
- Виды льгот
- Порядок и особенности расчета налога
- Подтверждение прав на льготы
- Кто имеет право на привилегию
- Полное освобождение от уплаты налога
- Уменьшение базы налогообложения
- Особенности предоставления льгот
- Гражданам и ИП
- Льготы на федеральном уровне
- Региональные льготы
- Элементы налогообложения
- Плательщики налога
- Объект налогообложения
- База налогообложения
- Налоговая ставка
- Уведомление об уплате налога
- Порядок исчисления и уплаты налога
- Расчет платежа для ИП
- Расчет платежа для физических лиц
- Последние изменения
Налог на землю пенсионерам в 2022 году
Земельный налог — это вид местного налога, который уплачивается в бюджет муниципальных образований, на территории которых располагается участок. Поэтому в разных регионах и муниципалитетах величина ставки налога на землю, условия получения налогового вычета и льгот могут существенно отличаться. Их определением занимаются местные органы власти. Налог на землю в России уплачивают физические лица (в том числе и пенсионеры), которые имеют земельные участки, находящиеся в собственности, постоянном бессрочном либо пожизненном наследуемом владении и признаваемые объектам налогообложения согласно ст.
389 НК РФ.
При этом пунктом 5 статьи 392 Налогового кодекса на всей территории России для пенсионеров и федеральных льготников предусмотрен налоговый вычет, установленный в фиксированном размере — льгота по налогу на 6 соток земли. При расчете земельного налога налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость участка площадью 600 квадратных метров.
Помимо этого, в разных субъектах РФ и муниципальных образованиях для пенсионеров могут быть предусмотрены дополнительные льготы по налогу на землю. Они устанавливаются в законодательных актах органов местного самоуправления, и это может быть:
- дополнительный налоговый вычет в фиксированном размере;
- полное освобождение от уплаты налога.
Поэтому лучше всего было бы уточнить условия предоставления и порядок оформления льгот по налогу на землю для пенсионеров в отделении Федеральной налоговой службы (ФНС) конкретного муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок.
Платят ли пенсионеры налог на землю?
Пенсионерам, как и любым другим физическим лицам, необходимо уплачивать налоги, предусмотренные действующим законодательством РФ, в том числе и земельный налог. Но чтобы уменьшить налоговую нагрузку для этой категории граждан, в некоторых случаях для них могут быть предоставлены федеральные или местные льготы по уплате налога на землю.
Таким образом, в общем случае пенсионеры обязаны уплачивать налог на землю так же, как и другие граждане России. Однако в исключительных случаях обязанность по уплате земельного налога для них может быть вообще отменена.
Такие исключения предусмотрены для граждан, которые:
Относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, общины таких народов. Они не платят налог в отношении участков, которые используются для развития и сохранения промыслов, хозяйствования и их традиционного образа жизни.
Владеют землей по договору аренды.
Владеют участком на праве безвозмездного пользования (в т.ч. срочного).
Владеют земельными участками, которые входят в имущество паевого инвестиционного фонда (за них налог платит управляющая компания).
Согласно п. 2 ст. 389 НК РФ не требуется уплачивать земельный налог в отношении следующих участков, которые не являются объектами налогообложения:
- изъятые и ограниченных в обороте согласно п. 4 ст. 27 Земельного кодекса РФ (земли, на которых расположены объекты культурного наследия народов РФ, историко-культурные заповедники, музеи-заповедники и т.д.);
- участки, находящиеся в составе земель лесного и водного фонда;
- входящих в состав общего имущества многоквартирного дома.
В отношении других земельных участков, расположенных на территории муниципальных образований или городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), налоговые органы начисляют налог на землю для пенсионеров так же, как и для всех остальных граждан.
Как рассчитать земельный налог?
Земельный налог для пенсионеров рассчитывается так же, как и для остальных физических лиц, с поправкой на предусмотренные законом налоговые льготы. Все сведения об участках земли, которыми владеет пенсионер, поступают в налоговую инспекцию от органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и регистрацию прав на земельные участки (Росреестр).
Размер земельного налога (РЗН) для каждого участка определяется по следующей формуле:
РЗН = НБ × НС × КПВ × Д – Л.
Расшифровка и описание всех составляющих этой формулы приводится в таблице ниже:
Налоговая ставка в каждом регионе страны устанавливается в нормативно-правовом акте органа муниципального образования или в законе города федерального значения, но эта величина не может превышать значений, установленных в ст. 394 НК РФ:
- не более 0,3% для земель сельхоз. назначения, сельхоз. производства, занятых жилым фондом, инженерной инфраструктурой, для личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, садоводства, жилищного строительства и т.п.
- не более 1,5% для прочих участков земли.
Для уплаты начисленного налога на землю ФНС направляет налогоплательщику налоговое уведомление, произвести оплату по которому необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Например, не позднее 01.12.2022 г. по налогам, начисленным за 2020 год).
В случае, если пенсионер прекратил владеть каким-либо земельным участком, налоговый орган осуществит начисление налога только за тот период, в течение которого этот участок находился в собственности, пожизненном владении или постоянном (бессрочном) пользовании.
Льготы пенсионерам по земельному налогу в [year] году
В целях снижения налоговой нагрузки для социально уязвимых категорий граждан российское законодательство предусматривает для пенсионеров льготы по земельному налогу:
Федеральные. Предоставляются независимо от местоположения земельного участка в пределах РФ. Для пенсионеров такая федеральная льгота осуществляется в виде налогового вычета на 6 соток земли (600 квадратных метров).
Местные. Определяются в зависимости от региона и муниципального образования, в котором расположен участок земли. То есть получить его может только пенсионер, имеющий участок на территории конкретного региона или городского округа.
В разных субъектах предоставляемые местные льготы отличаются, поэтому в одном субъекте определенная льгота может предоставляться, а в другом — нет. Уточнить, положена ли пенсионеру льгота по земельному налогу можно в местном отделении налоговой службы.
Определить наличие льготы по налогу на землю можно также через справочную систему на официальном сайте ФНС, выбрав вид налога «земельный» и субъект РФ (см. скриншот ниже). В этом справочном сервисе отображается весь перечень как федеральных, так и местных льгот.
Льгота пенсионерам по земельному налогу на 6 соток в [year] году
Еще с 2018 года (когда уплачивался налог на имущество за налоговый период 2017 года) в целом по России для пенсионеров действует вычет по земельному налогу, заключающийся в уменьшении налоговой базы на величину, равную кадастровой стоимости 600 квадратных метров земельного участка. Эта льгота является федеральной и предоставляется в отношении одного любого земельного участка на территории РФ независимо от региона.
Налоговый вычет на 6 соток предоставляется в соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ следующим гражданам:
Пенсионерам, которые получают пенсии в соответствии с действующим пенсионным законодательством (при этом не имеет значения, работающий пенсионер или нет, а также независимо от вида получаемой пенсии).
Достигшим возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин (пенсионный возраст по законодательству, действующему до 31.12.2018 г.).
До конца 2018 года льгота предоставлялась именно при достижении пенсионного возраста, но с 2019 года он повышается до 60/65 лет. Но право на налоговые льготы сохранили при достижении фиксированного возраста — 55 и 60 лет.
Такой налоговый вычет производится в отношении только одного земельного участка (по выбору гражданина). Можно выбрать любой участок земли, независимо от его местоположения в пределах РФ, вида разрешенного использования и категории.
Это значит, что для пенсионера, у которого имеется только один земельный участок площадью до 6 соток, после предоставления такой льготы налоговая база будет принята равной нулю, соответственно, согласно приведенной формуле, земельный налог тоже будет составлять 0 рублей. Т.е. принадлежащие пенсионерам участки земли площадью меньше 600 кв. м от налогообложения освобождаются (при условии, что участок единственный).
Льготы по налогу на земельный участок в разных регионах РФ
Как отмечалось ранее, в разных регионах и субъектах страны могут устанавливаться свои льготы по земельному налогу, в том числе и для пенсионеров. Органы муниципальных образований самостоятельно устанавливают основания, порядок и величину предоставляемых налоговых льгот, которые, естественно, в разных регионах отличаются.
Приведем несколько примеров местных льгот по налогу на землю в разных субъектах РФ в 2022 году:
Полный перечень получателей льгот по уплате земельного налога можно уточнить в местных отделениях ФНС или органах местной администрации, так как перечни льготников периодически корректируются и дополняются. Также информация по предоставляемым льготам доступна на официальном сайте ФНС в справочном разделе о ставках и льготах по имущественным налогам.
Если пенсионер имеет основание на получение льготы по земельному налогу, и эта льгота не учтена в полученном налоговом уведомлении или право на нее возникло впервые, то гражданин может самостоятельно обратиться в отделение ФНС с заявлением о ее предоставлении.
Направить заявление можно любым из перечисленных ниже способов:
Почтовым отправлением.
Путем личного обращения в отделение налоговой инспекции.
Через МФЦ, которое оказывает соответствующие услуги по соглашению с ФНС.
Через Личный кабинет на официальном сайте ФНС (для работы необходима электронная подпись или подтвержденная учетная запись от Единого портала госуслуг).
Если заявление о предоставлении льготы уже направлялось в налоговый орган и в нем не было указано, что льгота будет использована в течение ограниченного периода времени, то в следующем налоговом периоде подавать такое заявление повторно уже не требуется.
К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право пенсионера на получение льготы в зависимости от основания, например:
- для инвалидов I или II группы подтверждающим документом будет справка мед. учреждения, подтверждающая факт установления инвалидности;
- для Героев Советского Союза или РФ дополнительно нужно предоставлять книжку Героя или орденскую книжку;
- для граждан, оформивших пенсию в соответствии с действующим пенсионным законодательством, подтвердить право на получение льготы можно пенсионным удостоверением и т.д.
Перечень необходимых документов для подтверждения права пенсионера на получение льготы будет зависеть от основания, по которому гражданин планирует оформлять эту самую льготу. Уточнить, какие документы нужно приложить к заявлению в каждом конкретном случае, можно в отделении ФНС или их официальном сайте.
Для получения вычета на 6 соток по земельному налогу не требуется предоставление заявления и дополнительных документов, если в ФНС уже имеются сведения, на основании которых может быть предоставлена льгота. Например, если ранее пенсионер уже получал налоговый вычет по аналогичному основанию и предоставлял все положенные документы.
Стоит отметить, что в случае, если гражданин не направит уведомление о предоставлении налогового вычета в отношении конкретного земельного участка, а налоговый орган обладает сведениями о том, что такая льгота ему положена (например, при достижении фиксированного возраста — 55 или 60 лет), вычет будет предоставлен автоматически и будет учтен в отношении участка с максимальным начисленным имущественным налогом.
Льготы на уплату земельного налога
Ваш браузер устарел!
Для корректной работы c сайтом glavkniga.ru
обновите свой браузер:
Google Chrome
Яндекс.Браузер
Mozilla Firefox
Internet Explorer
Продолжить работу
Mozilla/5.0 (Macintosh; Intel Mac OS X 10_5_8) AppleWebKit/535.19 (KHTML, like Gecko) Chrome/18.0.1025.151 Safari/535.19
Какие бывают льготы на земельный налог?
Приобретая земельный участок, владелец становится не только собственником территории, но и плательщиком земельного налога.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Такой сбор перечисляется в бюджет местного уровня. Его размер устанавливается органами муниципальных образований.
Содержание
Ставка земельного налога не может быть выше значения, которое определено налоговым кодексом.
Элементы налогообложения ↑
Прежде чем взыскивать налог законодательные и представительные органы власти в соответствующих актах должны отразить его элементы:
- объект налогообложения;
- кто является налогоплательщиком;
- налоговую ставку;
- базу;
- срок;
- порядок исчисления и уплаты;
- налоговый период;
- единицу обложения (1 кв.м. или 1га).
Кто платит?
Физические лица, организации и индивидуальные предприниматели, использующие любой налоговый режим, имеющие в собственности землю, обладающие правом пожизненного владения, правом постоянного (бессрочного) пользования обязаны перечислять в местный бюджет земельный налог.
Такой платеж не действует, если земля передана по договору аренды или находится на правах безвозмездного срочного пользования.
Ставки
Размер ставки земельного налога устанавливается законами муниципальных образований страны.
В зависимости от категории земельного участка власти на местах могут самостоятельно регулировать данный тариф. Максимальное значение составляет 1,5%.
Законодательство предусматривает исключения , где ставка не может быть выше 0,3%. Это:
- земли, которые имеют сельскохозяйственное назначение;
- земли, которые предоставлены для животноводства, садоводства, личного подсобного хозяйства;
- земли, которые служат для жилищного строительства;
- земли, которые заняты жилищным фондом.
В налоговом кодексе указано несколько пунктов, согласно которым при целевом использовании земли от такого налога полностью освобождаются:
- учреждения уголовно-исполнительной системы;
- религиозные организации;
- общественные организации людей с ограниченными возможностями. Условие – инвалидов должно быть не меньше 80%;
- предприятия, имеющие в собственности участки, на которых расположены государственные автомобильные дороги.
С полным перечнем можно ознакомиться, изучив соответствующий закон. Срок уплаты земельного налога устанавливают органы местного самоуправления.
Налоговый период составляет один год. Организации самостоятельно рассчитывают размер платежа. Физическим лицам сумму начисляют налоговые органы.
Выплачивается ли компенсация земельного налога военным пенсионерам? Узнайте об этом в статье: земельный налог для пенсионеров.
В какие сроки платить налог на землю? Читайте здесь.
Кто имеет право на льготы по земельному налогу ↑
Ниже перечислены категории физических лиц и организаций, которые имеют право на льготы или полное освобождение от уплаты земельного налога.
Если гражданин или предприятие, относятся к одной из этих групп, то необходимо написать заявление и предъявить документы, которые подтверждают право на уменьшение налоговой базы, в налоговую инспекцию по месту расположения объекта.
По категориям плательщиков
Земельный налог имеет множество нюансов и особенностей, которые необходимо знать и понимать владельцам земли.
Для индивидуальных предпринимателей
Если земельный участок эксплуатируется индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности, то земельный налог он обязан перечислять в том же размере, что и все остальные.
Например, бизнесмен занимается сельским хозяйством и имеет в собственности землю, на которой выращивает урожай на реализацию.
В этом случае он должен платить в местный бюджет налог вне зависимости от выбранного варианта налогообложения.
Если индивидуальный предприниматель взял участок земли в аренду или безвозмездное срочное пользование, то земельный налог его не касается. Такой платеж осуществляет настоящий владелец земли.
Для физических лиц
Гражданам, которые не являются индивидуальными предпринимателями, также приходится платить земельный налог.
Размер отчислений зависит от кадастровой стоимости земли, которую определяет специальная комиссия.
Для некоторых групп налогоплательщиков предусмотрен и действует ряд льгот:
Для ветеранов боевых действий. Данная группа граждан вправе вычитать сумму в размере 10 000 руб. из кадастровой стоимости земельного участка. Получившийся итог умножается на ставку налога и оставшаяся сумма должна быть перечислена в местный бюджет. Если кадастровая стоимость составляет 10 000 руб. или меньше, то налог ветерану боевых действий платить не нужно.
Льготы пенсионерам по земельному налогу. Федеральным законодательством такая льгота не установлена. Однако законодательные власти не препятствуют местным муниципалитетам устанавливать свои послабления для некоторых категорий граждан, в том числе пенсионерам. Поэтому наличие или отсутствие льготы зависит от территории, на которой расположен земельный участок.
Для многодетных семей. В налоговом кодексе для семей, которые имеют трое детей и больше, льгота по земельному налогу не предусмотрена. Если смотреть статистику по регионам, то послабление в налогообложении для такой категории гражданских лиц встречается редко. Чтобы узнать действуют ли льготы в определенном муниципальном образовании необходимо обратиться в налоговую инспекцию. Если она есть, то нужно написать заявление и приложить копии документов всех членов семьи.
Для военных пенсионеров. Данная категория гражданских лиц также не входит в федеральный перечень льготников по уплате земельного налога. Поэтому наличие такого налогового послабления определяется органами местного самоуправления в каждом муниципалитете.
Льготы по земельному налогу для ветеранов труда. Действующие положения федерального закон о земельном налоге включают достаточно большой перечень групп льготников, которые имеют право не перечислять данную выплату. Ветераны труда в этот список не попали. Они обязаны платить налог на общих основаниях. Применение такой льготы решается на муниципальном уровне.
Для инвалидов. Люди с ограниченными возможностями не входят в перечень лиц, которые полностью освобождаются от уплаты земельного налога. Однако для граждан, у которых I или II группа инвалидности, которая была установлена до 2004 года, есть возможность снизить налогооблагаемую базу на 10 000 руб. Это правило касается только одного земельного участка. О действующих на территории муниципального образования льготах по уплате земельного налога необходимо узнавать в местных налоговых инспекциях.
Федеральные льготы
Для определенных категорий граждан в законе действуют федеральные налоговые льготы.
В соответствии с налоговым кодексом база налога снижается на сумму в размере 10 000 рублей на одного плательщика, который в собственности имеет земельный участок.
Следующие группы налогоплательщиков имеют право на уменьшение налоговой базы:
Герои СССР, герои России, полные кавалеры ордера Славы.
Инвалиды с детства, граждане, которые имеют I или II группы инвалидности, которые были установлены до 01.01.2004 г., инвалиды III группы.
Граждане, которые перенесли лучевую болезнь, а также физические лица, ставшие инвалидами вследствие проведения различных работ, связанных с ядерными установками.
Инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, боевых действий.
Граждане, которые имеют право на получение поддержки социального характера в соответствии с действующими законодательными актами, связанными с аварией на Чернобыльской АЭС, аварией на производственном объединении «Маяк», ядерными испытаниями на Семипалатинском полигоне.
Физические лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия, устранении аварий на ядерных установках.
Граждане и общины, которые относятся к коренным малочисленным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока России полностью освобождаются от уплаты земельного налога.
Но при условии, что принадлежащие им участки эксплуатируются для промыслов, хозяйствования, сохранности их традиционного жизненного уклада.
Местные льготы
Земельный налог – платеж, который идет в местный бюджет муниципального образования. Поэтому именно власти на местах имеют право разрабатывать и принимать дополнительные льготы.
Чтобы узнать о том, какие послабления действуют на определенной территории, следует обратиться за консультацией в представительные органы по месту расположения земельного участка.
Как плательщику узнать свою задолженность по земельному налогу? Читайте в статье: земельный налог для физических лиц.
По какой ставке платить налог на землю смотрите здесь.
Как юридические лица платят земельный налог по кадастровой стоимости читайте здесь.
Льготы для юридических лиц
Предприятия, которые имеют в собственности земельный участок, являются плательщиками земельного налога.
Некоторые участки не подпадают под объект налогообложения. Например, земля, на которой расположен водный объект, лес, заповедник.
Юридические лица вправе получить льготы, которые полностью или частично освободят предприятие от перечисления в бюджет земельного налога.
Федеральные льготы
Ниже перечислены земельные участки, которые не подлежат налогообложению:
- земля, изъятая из оборота в соответствии с действующим законодательством России;
- участки, на которых расположены объекты культурного и архитектурного наследия, историко-культурные заповедники;
- охраняемые государством природные территории;
- земля, на которой расположен водный фонд, находящийся в собственности государства.
Местные льготы
Предприятия, которые не имеют в собственности земель, которые полностью или частично освобождаются от уплаты земельного налога, могут обратиться в муниципальные органы власти.
Там можно узнать о действующих льготах и послаблениях для юридических лиц, земли которых располагаются на определенной территории.
Что для этого нужно ↑
Чтобы получить льготу по земельному налогу необходимо обратиться с соответствующим заявлением и подтверждающими это право документами в налоговую инспекцию.
Например, для пенсионеров – пенсионное удостоверение, для ветеранов боевых действий – соответствующее удостоверение. Специалисты сообщат обо всех особенностях и действующих правилах по данному платежу.
Налог на землю – местный налог, его размер, условия оплаты, принятые льготы устанавливают власти субъектов России.
Процентная ставка по налогу на землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка. Ее определяют, используя оценку земли, которая рассчитывается в процентном соотношении к рыночной стоимости.
Налоговый период – один календарный год. Когда этот срок заканчивается, назначается налоговая база к уплате.
Если организация или физическое лицо своевременно не перечисляет налог в местный бюджет, то налоговая инспекция отправляет требование с указанием размера долга и пеня за просроченный платеж владельцу земли.
Для местных бюджетов земельный налог – важный источник доходов. Данный платеж обязаны осуществлять как юридические, так и физические лица.
Граждане и организации должны владеть актуальной информацией о размере, ставках, предоставляемых на федеральном и местном уровне льготах.
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Льготы по земельному налогу в Московской области: виды и основания для получения
Стоимость земельных участков в Москве и Московской области, как правильно, значительно выше аналогичных показателей для других регионов страны. Поэтому многих граждан интересует вопрос, какие в области существуют льготы на земельный налог для владельцев участков и что требуется для их получения.
Далее будут подробно рассмотрены все действующие в данном регионе льготы, а также порядок определения величины налога с их учетом и особенности документального подтверждения прав на них.
Содержание Показать
Законодательство
В связи с тем, что земельный налог относится к категории местных, его законодательное регулирование осуществляется на двух уровнях — федеральном и региональном. Поэтому основными нормативно-правовыми актами, действующими в этой сфере, будут:
- Налоговый кодекс РФ. В главе 31 НК РФ приводятся основные правила и требования относительно начисления земельного налога, его уплаты или предоставления по нему определенных льгот. При разработке местных законодательных актов положения НК РФ должны учитываться обязательно.
- «Закон о земельном налоге» того населенного пункта, где расположен участок (далее — Закон). Этот документ является уже местным и устанавливает уже конкретные процентные ставки и возможные льготы для плательщиков.
Что касается Московской области, то в каждом отдельном административном пункте действует свой местный Закон, положения и требования которого могут несколько отличаться. Поэтому и предоставляемые плательщикам льготы, а также условия их получения тоже могут быть разными.
Кому положены?
Категории плательщиков, которым могут быть предоставлены льготы в соответствии с местным законодательством населенных пунктов Московской области, могут быть разделены на две группы:
Полностью обовожденные от уплаты налога
Сюда относятся те же категории физических и юридических лиц, которые освобождаются от уплаты налога в соответствии со ст. 395 НК РФ или имеют право на получение скидки по налоговой базе согласно ч. 5 ст. 391 НК РФ.
При этом тем плательщикам, которые имеют право на снижение налоговой базы, может быть предоставлена скидка на гораздо большую сумму, чем это обозначено в НК РФ (там этот показатель составляет 10 тыс. руб.).
Стоит вспомнить, какие именно категории имеют право на получение скидки по Налоговому кодексу и включаются в местный Закон как льготники в обязательном порядке:
1 и 2 группы;
- герои РФ и СССР;
- инвалиды с детства;
- члены ордена Славы;
- ветераны и инвалиды ВОВ;
- чернобыльцы;
- ветераны и инвалиды боевых действий;
- лица, получившие лучевое заболевание в результате ядерных испытаний или работ.
Помимо снижения налоговой базы, данные категории плательщиков могут получить льготы других видов. Например, по отношению к ним может применяться пониженная процентная ставка, скидка на уплату части налога (чаще всего половины его величины) или же полное освобождение от него.
Социально незащищенные слои населения
Ко второй группе относятся дополнительные категории льготников, которые не включены в НК РФ, но являются социально незащищенными слоями населения. В населенных пунктах МО в эту группу включаются:
. Земельный налог является одним из немногих, по которому на федеральном уровне для данной группы плательщиков не имеется льгот. Однако это компенсируется местным законодательством, в соответствии с которым они получают значительные скидки на его уплату. Однако при этом к ним могут предъявляться дополнительные требования:
- по величине участка (его площадь не должна превышать установленный предел);
- по уровню доходов (кроме пенсии он не должен иметь никаких дополнительных денежных поступлений);
- по их возрасту (например, он должен быть старше 65 или 70 лет);
- по целям использования участка (допускается ЛПХ, ИЖС, садоводство, животноводство, огородничество, а вот аренда и предпринимательская деятельность льгот не предусматривают).
Конкретные меры также могут существенно отличаться в зависимости от региона — это может быть снижение налоговой базы (например, в Москве эта сумма составляет 1 млн. руб.), получение 50% скидки на налог (в г. Королев) или полное освобождение от него.
. Еще одна довольно распространенная категория льготников, к которой предъявляются следующие требования:
- наличие минимум трех несовершеннолетних детей;
- использование участка в личных целях, а не для сдачи в аренду или ведения бизнеса.
Также частым критерием для получения льготы является недостаточный уровень дохода на каждого члена семьи в сравнении с этим показателем, установленным для конкретного региона.
Супруги или родители военнослужащих, погибших на службе.
Почетные граждане города (или другого населенного пункта). .
К последним группам плательщиком также могут предъявляться дополнительные требования, вроде тех, что были приведены для пенсионеров и многодетных семей. Они могут касаться как характеристик самих землевладельцев, так и данных об их недвижимости.
Виды льгот
Применяемые в МО льготы могут быть разделены на такие группы:
- Уменьшение налоговой базы на определенную величину. Поскольку стоимость земельных участков в МО зачастую довольно высокая, то и размер скидки в этом случае также немаленький. По сравнению с федеральной величиной (10 тыс. руб.) этот показатель может быть в разы больше.
- Снижение процентной ставки. Максимальные пределы ставок (0,3 и 1,5%, в зависимости от типа участка), установлены в НК РФ, однако местные власти могут эти показатели несколько снижать. Соответственно, итоговая сумма к уплате также будет меньше.
- Полная или частичная отмена уплаты налога. Например, местный Закон может предусматривать скидку на величину налога в размере 50 или 100%.
В каждом из этих случаев снижение итоговой суммы налога, который подлежит уплате, является довольно существенным. Особенно это касается ситуаций, когда кадастровая стоимость участка очень высокая.
Порядок и особенности расчета налога
Расчет налога в ситуации, когда плательщик имеет право на льготу, напрямую зависит от того, в чем именно она заключается. Возможны такие варианты:
Снижение суммы налога на определенную величину. Например, некоторым категориям плательщиков предоставляются скидки на его уплату (чаще всего в размере 50%). В этом случае налог высчитывается по общим правилам, после чего полученный результат умножается на 50%. Данная сумма и будет подлежать уплате.
Уменьшение налогооблагаемой базы. В этом случае перед расчетом налога по формуле необходимо для начала установить базу, по которой это будет происходить. Для этого от кадастровой стоимости участка, указанной в документах, нужно отнять величину вычета, установленного в законе. Далее полученный показатель умножается на действующую процентную ставку.
Как правило, самостоятельный расчет суммы налога плательщику не понадобится, только если он не является юридическим лицом. Для индивидуальных предпринимателей и граждан все расчеты проводятся сотрудниками налоговой инспекции, после чего они получают готовое уведомление с итоговой суммой.
Однако знать формулу земельного налога и величину полагающихся льгот стоит для проверки правильности расчетов ИФНС.
Как грамотно составить договор дарения земельного участка?
Что такое налоговая ставка на квартиру и от чего она зависит? Подробно об этом в нашей статье.
Хотите оформить дарственную на долю квартиры? Пошаговая процедура описана здесь.
Подтверждение прав на льготы
Получение льготы допускается только после ее официального оформления в налоговом органе, для чего плательщику необходимо, прежде всего, подать соответствующее заявление. Оно должно содержать такую информацию:
- данные должностного лица и ИФНС, куда происходит обращение;
- информацию о заявителе (его ФИО, контактные данные);
- сведения о земельном участке (месторасположение, площадь, цели использования);
- просьбу предоставить конкретный вид льготы и основания для этого;
- перечень прилагаемых к заявлению документов.
Что касается последнего пункта, то набор необходимых бумаг будет включать в себя как личные документы заявителя (паспорт, доверенность) и документацию на участок (кадастровый паспорт, выписка из ЕГРП, свидетельство о праве собственности), так и бумаги, подтверждающие принадлежность плательщика ко льготной категории. В зависимости от этого может потребоваться:
- пенсионное удостоверение;
- справка о доходах;
- удостоверение многодетной семьи;
- свидетельство о рождении на каждого несовершеннолетнего ребенка;
- справка о составе семьи;
- заключение МСЭ о присвоении гражданину инвалидности;
- копия свидетельства о смерти военнослужащего и т. п.
Стоит учесть, что без предоставления заявления с необходимым пакетом бумаг получение льготы вряд ли будет возможным, поскольку ее применение носит исключительно заявительный характер.
После подачи этих документов она будет применяться в течение всех последующих налоговых периодов до тех пор, пока в соответствующем Законе не будут внесены изменения по ее отмене (или пока у льготника не пропадет право на ее получение).
Таким образом, можно сделать вывод, что в Московской области действует различное множество льгот по земельному налогу. Причем они могут предоставляться как категориям плательщиков, установленным законодательно, так и дополнительным группам физических или юридических лиц. За получением информации об имеющихся льготах и их непосредственным оформлением стоит обращаться в отделение ИФНС или местную администрацию населенного пункта.
Льготы по уплате земельного налога в 2022 году
Во всех регионах страны определенные категории граждан и некоторые юридические лица вправе оформить налоговые льготы по земельному налогу.
Платежи по ЗН (земельному налогу) поступают в бюджет города, района или области. В связи с этим процентная ставка и привилегии отдельным категориям лиц регламентируются как на федеральном уровне с помощью НК РФ, так и правовыми нормами, прописанными в законодательных актах муниципальных образований.
Кто имеет право на привилегию
Для того чтобы понять собственникам земельных наделов, на какие привилегии они могут претендовать, в первую очередь стоит узнать о местных преференциях. Данную информацию можно узнать по вашему региону на сайте ФНС.
Если владелец з/у попадает под установленные муниципалитетом льготы, то он вправе их использовать вместе с определенными на федеральном уровне.
Если не попадает, то платеж за землю придется выплачивать в полном объеме.
Полное освобождение от уплаты налога
В ст. 395 НК РФ приведен краткий список категорий лиц, которые полностью освобождены от платежей по ЗН . К ним относятся:
- Коренные жители, проживающие на Крайнем Севере, Дальнем Востоке и в Сибири и относящиеся к малочисленным народам;
- Общины вышеперечисленных народностей, которые используют землю для того, чтобы сохранить уклад их жизни и традиционные промыслы.
Также не платят налог на землю люди, взявшие земельные участки в аренду или получили право на безвозмездное пользование наделом на определенное время.
Внимание! Федеральными законопроектами не предусмотрены иные категории граждан, которые вправе претендовать на преференции в области земельного налогообложения.
Местные управленческие органы имеют полное право расширить перечень льготников по ЗН .
Скачать для просмотра и печати:
Уменьшение базы налогообложения
НК страны предусмотрел целый круг лиц, в отношении которых база (цена земельного надела) ранее: до 1.01.2018 г., могла быть снижена на 10 000 руб. при исчислении ЗН . Сейчас вместо этой нормы действует так называемый налоговый вычет. Он предусматривает не учитывание при определении налоговой базы земельного участка (его части) в размере 6 соток (600 кв. м). Эта привилегия распространяется только на 1 участок земли, который находится на территории одного муниципалитета.
Снизить стоимость участка земли на 10 000 руб. имеют право:
, а также лица, ставшие инвалидами в результате участия в ней или других военных событиях;
- жертвы атомных аварий или других техногенных катастроф, а также их ликвидаторы и подвергшиеся лучевой болезни;
- нетрудоспособные граждане, имеющие I и II группу инвалидности, в том числе, и инвалиды с детства;
- герои СССР и РФ и кавалеры ордена Славы всех степеней;
- пенсионеры и предпенсионеры достигшие 60 и 55 лет (мужчины и женщины).
Такой налоговый вычет с 2018 года действует и для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ; ч. 6 ст.
3 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).
Если участок соответствует этому размеру (в 6 соток) или не превышает его, то он полностью освобождается от налогообложения. Если же превышает, то расчет налога идет только с параметров свыше 600 кв. м.
Такие привилегии есть у всех вышеперечисленных льготников, а также у пенсионеров и членов семьи военных, потерявших кормильцев.
О появлении нового льготного имущества необходимо уведомлять ИФНС до 1 ноября впервые наступившего для этой недвижимости льготного периода. Также следует учесть тот факт, что льготы имеют заявительный характер и не применяются автоматически. А это значит, что к предыдущему периоду они могут быть применены только в отношении 3 предыдущих лет.
Поэтому о фиксации своего права необходимо позаботиться заблаговременно.
Особенности предоставления льгот
При начислении налога на землю существует ряд специфических особенностей, в которых следует разбираться собственникам земельных наделов.
Гражданам и ИП
Все граждане, имеющие земельный участок, обязаны платить за него налог. Его величина обусловлена кадастровой стоимостью надела, которая устанавливается спецкомиссией.
Некоторые физические лица могут рассчитывать на льготы в области земельного налогообложения:
Ветераны войны и других военных событий. Они имеют право на вычет 10000 руб. из кадастровой цены участка, тем самым снизив налоговое начисление.
Преференция для пенсионеров. На федеральном уровне такая льгота предусмотрена с 2018 г. в отношении уплаты налога по кадастровой стоимости земельных наделов, не превышающих 300 кв. м (6 соток). В октябре 2018 г. льготу распространили и на предпенсионеров (55-60-летних граждан) в переходной период пенсионной реформы.
Для семей, которые считаются многодетными. Эта категория лиц также не упомянута в списке НК . По статистике льготные условия для многодетных семей в области обложения налогом земельного участка предусмотрены редко. Однако такие муниципальные образования все же есть. Поэтому, имеется ли такое послабление, следует узнавать в налоговых органах каждого региона в отдельности.
Для пенсионеров, ушедших на заслуженный отдых по линии военного ведомства. Привилегия на них не распространяется в законодательных актах РФ. Но данная группа граждан может войти в перечень льготников, обозначенных в законах местных органов.
Преференция по ЗН для ветеранов труда. Ситуация с этой категорией граждан аналогична с ситуацией для пенсионеров по линии военного ведомства.
Послабление по уплате налога на землю для людей, имеющих инвалидность. На уровне федеральных актов такие люди не имеют полного освобождения от бремени платежа за землю. Но лица, имеющие инвалидность I и II группы, вправе сделать вычет из налогооблагаемой базы в отношении 6 соток земельного надела.
Указанный налоговый вычет на 6 соток распространяется, помимо пенсионеров, также на следующих граждан:
- участников, инвалидов ВОВ,
- участников БД,
- членов семьи военных, потерявшие кормильцев,
- ликвидаторов последствий ЧС на Чернобыльской АЭС, р. Теча, Семипалатинском полигоне, химпредприятии «Маяк»,
- инвалидов 1-2 гр.
Льготы на федеральном уровне
Список преференций на федеральном уровне не является обширным. В основном он касается лишь юридических лиц. О том, какие граждане полностью освобождаются от уплаты налога на землю, и каким можно снизить кадастровую стоимость надела уже описывалось выше.
- Относящиеся к Минюсту РФ;
- Занимающиеся дорожным строительством;
- Связанные с религиозной деятельностью;
- Которые относятся к обществу, объединяющему граждан, имеющих инвалидность;
- Занимающиеся развитием творческих способностей народа;
- Представляющие особую экономическую зону.
Региональные льготы
Местные органы самоуправления, которые являются получателями платежей по ЗН , часто дополняют и расширяют перечень льготников.
Совет! Чтобы быть в курсе всех преференций, действующих в данном муниципальном образовании, стоит посетить с целью получения консультации учреждение ФНС , которое расположено на территории нахождения земельного надела.
Все вышесказанное касается и юридических лиц, земля которых находится в ведении конкретного муниципалитета.
Элементы налогообложения
Плательщики налога
Плательщиками земельного налога принято считать всех граждан, юридические лица и ИП с любым налоговым режимом, которые являются собственниками земли, наделены правом владения ею в течение всей жизни или правом пользоваться ею без ограничения времени.
Объект налогообложения
Объект налогообложения при начислении ЗН в ст. 389 НК РФ четко обозначен. Начисление происходит на участки земли, которые находятся в субъектах Федерации, принявших законопроект о введении такого налога. При этом не применяется этот закон на земли:
- Исключенные из оборота или на него наложен лимит;
- Земельные участки из состава земель лесного фонда и занятые в государственной собственности водными объектами;
- На которых расположены многоквартирные жилые объекты.
База налогообложения
Налоговой базой является кадастровая стоимость земли, установленная на 1 января того года, за который производится начисление. Так узнать кадастровую стоимость можно по кадастровому номеру участка на сайте Росреестра.
Весь год цена з/у, которая берется для исчисления налога остается неизменной.
Налоговая ставка
Величину процентной ставки для расчета платежа за землю определяется территориальными органами управления. Она обусловлена категорией, к которой подходит надел и может корректироваться местной властью. Но наибольшее значение величины процентной ставки равно 1.5%.
В законодательстве также определен перечень исключений, где процентная ставка не должна быть больше 0.3 %:
- земля, которая эксплуатируется в сельскохозяйственных целях;
- земельный участок, который используется под животноводство, разведение садов или под подсобное хозяйство граждан;
- земельный надел, который предназначен для строительства жилья;
- з/у, который находится под жилыми домами.
Уведомление об уплате налога
Гражданам России размер платежа за земельный участок рассчитывает ФНС , затем отправляет по месту проживания налогоплательщика уведомление, в котором расписывается величина платежа, срок, отведенный на его уплату и др.
Налоговые уведомления в текущем году направляются всем физическим лицам с апреля по сентябрь.
Порядок исчисления и уплаты налога
Размер земельного налога, который необходимо оплатить за год, рассчитывается способом умножения налоговой базы на процентную ставку.
Расчет платежа для ИП
Раньше у ИП возникало множество вопросов и трудностей при расчете налоговых платежей. Это было обусловлено тем, что земельный налог не входит в величину единого налога, который выплачивался по УСН .
Значит, его нужно было оплатить отдельно, так же как это делали бизнесмены, использующие общий режим.
Расчет платежа для физических лиц
Как рассчитывается земельный платеж для граждан, было описано выше. Стоит отметить, что физические лица не обязаны сами производить расчет платежа. Это делают специальные органы.
Но если человек не согласен с расчетом налоговиков, то он вправе предоставить свой вариант начисления платежа.
Оплатить квитанцию, которая была доставлена гражданину, и рассчитана за нахождение у него в собственности земельного участка, следует до 1 декабря текущего года.
Последние изменения
В конце декабря 2017 г. Госдума приняла закон, расширяющий перечень федеральных льготников по земельному налогу. Теперь туда войдут еще и пенсионеры. Кроме того, изменен не облагаемый налогом минимум.
После вступления закона в силу это будет кадастровая стоимость земельного надела до 6 соток включительно.
Обо всех изменениях будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.
Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.
