Налог на имущество организаций в 2022 году ставка расчет сроки уплаты

В этой статье:

Срок оплаты налог на имущество организаций в 2022 году для юридических лиц

По общему правилу налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества, но в отношении налог рассчитывается исходя из его кадастровой стоимости (, ).

Отчетные периоды по налогу на имущество зависят от налоговой базы (): Налоговая база Отчетные периоды Налог рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости имущества I квартал, полугодие, 9 месяцев Налог рассчитывается

Cроки уплаты налогов в 2024

Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ.

Так же, как и сроки уплаты налога/авансовых платежей по налогу на имущество организаций, сроки уплаты налога/авансов по транспортному налогу устанавливаются законами региональных властей. В 2022 году организации, уплачивающие земельный налог, должны перечислять этот налог, а также авансовые платежи по нему в сроки, установленные местными нормативными правовыми актами.

Страховые взносы, уплачиваемые работодателями, а также ИП за себя, нужно уплатить в следующие сроки.

Вид страховых взносов За какой период уплачивается Срок уплаты Страховые взносы, уплачиваемые в ИФНС Взносы с выплат работникам/иным физлицам (на ОПС, на ОМС и на ВНиМ) За декабрь 2022 года Не позднее 15.01.2022 За январь 2022 года Не позднее 15.02.2022 За февраль 2022 года Не позднее 15.03.2022

Срок уплаты налога на имущество

Исчисляется он исходя из кадастровой оценки стоимости.

Объектом обложения могут являться:

жилой дом, квартира, комната;

гараж или машино-место;

иное здание, строение, помещение.

объект незавершенного строительства;

Расчет налогового платежа производят налоговые органы на основании данных из ЕГРН.

Налоговой базой признается кадастровая оценка стоимости на 1 января расчетного периода.

Налоговые ставки устанавливаются законодательными актами муниципальных образований и не могут превышать установленные в статье 406 НК РФ пределы. О сумме имущественного налога, рассчитанного налоговым органом и подлежащего уплате в бюджет, ФНС обязана известить налогоплательщика. Делает она это путем направления уведомления, утвержденного .

Уведомления направляются почтовым отправлением. Если же налогоплательщик имеет личный кабинет на сайте nalog.ru, то уведомлением будет размещено в нем.

Сроки уплаты налога на имущество организаций в 2022 годах

11 янв 2022 Налог на имущество за год — срок уплаты его юрлицами для разных регионов РФ различается.

В то же время для физлиц действует единая дата. О том, с чем это связано, — в нашем материале. 14 дек 2022 Налог на имущество за 4 квартал 2022 года предстоит перечислить в бюджет в первые месяцы нового года.

На какую дату нужно ориентироваться, чтобы не просрочить платеж? Как могут повлиять на платежный срок формулировки региональных законов или региональные праздники?

Насколько опасно сдвигать уплату налога на крайний платежный срок? На эти и другие вопросы мы ответим в статье.

27 ноя 2022 Налог на имущество за 4 квартал — кто и как его уплачивает? Ответ на этот вопрос зависит от нюансов регионального законодательства. В нашей статье мы рассмотрим, каковы варианты правил применения этого налога и как от этих правил зависят периодичность и сроки его уплаты.

Срок уплаты налога на имущество в 2024 году

Как планировать выплаты налога на имущество с помощью ExcelВоспользуйтесь специальной моделью в Excel от «». Вы сможете быстро и точно составить прогноз выплат.

Нововведение 2022 года: с 1 января юрлицам не нужно уплачивать налог с движимого имущества. Также в число объектов, за которые не нужно перечислять сбор, попадают:

земельные участки и иные объекты природопользования;

имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам;

объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) федерального значения;

суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Так как этот сбор формирует бюджеты субъектов РФ, каждый регион вправе самостоятельно регулировать, как он будет собирать налог на имущество организаций. Сроки

Сроки уплаты налога на имущество в 2022 году для юридических лиц

Такой порядок установлен Законом Московской области от 21.11.2003 № 150/2003-ОЗ.

А вот в соседнем регионе — Калужской области — срок уплаты налога на имущество юридическими лицами в 2022 году — в течение 10 дней после крайнего срока сдачи декларации, а авансовые платежи надо перечислять до 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Сроки установлены статьей 6 Закона Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ. Уплата налога на имущество в 2022 году: сроки уплаты для организаций Регион Срок уплаты налога на имущество за истекший год Срок перечисления авансового платежа Закона субъекта РФ Адыгея 10 апреля

5 ноября

6 мая (перенос с 5 мая)

5 августа

от 22.11.2003 № 183 Алтай 1 апреля (перенос с 30 марта) 30 дней после окончания периода от 21.11.2003 № 16-1 Алтайский край

30 октября

30 июля

30 апреля

от 27.11.2003 № 58-ЗС Амурская обл.

Налог на имущество организаций в 2024 году

Минфин РФ в своих разъяснениях ссылается, прежде всего, на нормы гражданского законодательства (письма от 20.12.2013 № 03-05-05-01/56232, от 04.10.2013 № 03-05-05-01/41301, от 10.09.2013 № 03-03-06/1/37238). Налоговики в разъяснили, что к недвижимости относятся земельные участки, а также объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно.

помещения;

машино-места;

дачи и гаражи.

здания, сооружения, объекты незавершенного строительства;

жилые дома, квартиры, комнаты;

В соответствии с ГК РФ вещные права на объекты недвижимости подлежат госрегистрации в ЕГРН.

При этом недвижимостью может быть признано и имущество, в отношении которого такая госрегистрация не была произведена.

Для обоснованного отнесения имущества к недвижимости нужно учитывать не только наличие/отсутствие записи об объекте в ЕГРН,

Налог на имущество организаций

Например, применение льготы возможно только в том случае, если она предусмотрена федеральными нормами.

В противном случае объект недвижимости придется включать в налогооблагаемую базу. Кто платит налог на имущество? Статья 373 НК РФ признает налогоплательщиками все организации, которые владеют недвижимым имуществом.

В категорию плательщиков попадают любые российские предприятия, на балансе которых находится недвижимость.

Источники формирования имущества организации и характер деятельности (коммерческая или некоммерческая) в данном случае не играют никакой роли.

Иностранные компании, как имеющие постоянные представительства в РФ, так и не имеющие, являются плательщиками налога на общих основаниях. Базой для налогообложения является недвижимость, расположенная на российской территории.

Льготные категории Налоговый кодекс содержит перечень организаций, которые имеют все основания не уплачивать налог на имущество юридических лиц:

С 2022 года исчисление и уплата налога на имущество организаций должно осуществляться в налоговые органы по месту нахождения недвижимого имущества

Налог на имущество юридических лиц: размер и сроки уплаты в 2024 году

При этом кадастровую стоимость объектов определяют по данным на 1 января текущего года, узнать ее можно на сайте .

Перечислять деньги в бюджет по этому налогу обязаны следующие категории плательщиков:

Предприятия на ЕНВД и УСН, владеющие торговыми центрами или жилой недвижимостью.
Компании уплачивающие единый сельхозналог (ЕСХН), если владеют оборудованием для заготовки и переработки сельхозпродукции.
Организации, применяющие основную систему налогообложения (ОСНО) с ОС на балансе (полный перечень объектов есть в ст. 374 НК).

Освобождены от уплаты сбора общества инвалидов, исправительные и религиозные учреждения, а также фармацевтические компании.

Ставка регламентируется п.1 ст. 38 НК РФ и региональным законодательством.

Максимальный размер сбора, который позволяют установить местным законодателям, составляет 2,2% от среднегодовой стоимости имущества или 2% – от кадастровой оценки.

Сроки уплаты налогов и страховых взносов в 2022 году: таблица для бухгалтера

Если срок выпадает на выходной (нерабочий, праздничный) день, перечислите взносы в следующий за ним рабочий.

Вид страховых взносов За какой период платят Крайний срок уплаты по правилам Налогового кодекса Страховые взносы в ИФНС За декабрь 2022 г.

15.01.2022 г. За январь 2022 г. 15.02.2022 г. За февраль 2022 г.

15.03.2022 г. За март 2022 г.

15.04.2022 г. За апрель 2022 г. 15.05.2022 г. За май 2022 г. 17.06.2022 г. За июнь 2022 г. 15.07.2022 г.

За июль 2022 г. 15.08.2022 г. За август 2022 г. 16.09.2022 г. За сентябрь 2022 г. 15.10.2022 г. За октябрь 2022 г. 15.11.2022 г. За ноябрь 2022 г. 16.12.2022 г. За 2022 г. 09.01.2022 г. За 2022 г. с дохода, который превышает 300 000 руб. 01.07.2022 г. Страховые взносы в ФСС За декабрь 2022 г. 15.01.2022 г. За январь 2022 г.

15.02.2022 г. За февраль 2022 г.

15.03.2022 г. За март 2022 г.

Срок уплаты налога на имущество юридических лиц в 2024 году

Что же касается отчетности, то она по «имущественному» налогу типовая для всех регионов страны. Действующие бланки расчета по авансу и декларации утверждены приказом от 31.03.17 № В них недавно вносились изменения – приказом от 04.10.18 № В результате бланки по «имущественному» платежу скорректированы с отчетности за периоды в 2022 году. Заполняйте платежки на перечисление налога на имущество в программе БухСофт.

Она поставит правильный КБК, очередность платежа, код налогового периода и другие данные.

Налог на имущество организаций

Юридические лица платят налог на недвижимое имущество, учитываемое на балансе как основные средства. Ставки налога, а также перечень льгот, утверждается нормативными актами субъекта РФ.

Имущественные налог обязаны платить все юридические лица, владеющие недвижимостью на праве собственности. Обязанность платить налог сохраняется при:

передаче имущества во временное владение или пользование (например, по договорам аренды);

передаче во временное распоряжение, доверительное управление;

внесении в совместную деятельность;

получении имущества по концессионному соглашению.

Налоговые обязательства возникают в отношении недвижимости, которое учитывается на балансе как основные средства. Для этого применяются правила бухгалтерского учета.

Не нужно платить имущественный налог за следующие объекты недвижимости:

земельные участки, водные объекты и иные объекты природопользования (для них предусмотрены специальные режимы налогообложения);

имущество, принадлежащее на праве оперативного управления государственным органам, используемое для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ;

объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов РФ федерального значения;

ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;

ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;

суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Ставки и льготы налога на имущество организаций

Подробнее о ставках на сайте ФНС.

Базовые ставки имущественного налога определены в ст. 380 НК РФ, не могут превышать 2,2 % от стоимости объекта. Законами субъекта РФ может предусматриваться снижение этой ставки. Для отдельных категорий объектов базовые ставки по НК РФ утверждены в других размерах:

для недвижимости, для которой утверждена кадастровая стоимость, базовая ставка составляет 2 %;
для магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, либо сооружений, являющихся неотъемлемой частью указанных объектов 1,9 % (эта ставка действует только на 2019 год);
для железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой частью, не могут превышать за 2018 году 1,3 процента, за 2019 году 1,3 процента, за 2020 году 1,6 процента.

По ставке 0 % рассчитывается налог для магистральных газопроводов, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия, объектов, предусмотренных техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых. Чтобы использовать нулевую ставку, перечисленные объекты должны быть впервые введены в эксплуатацию с 1 января 2015 года, полностью или частично располагаться в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской или Амурской области.

Субъекты РФ могут вводить дифференцированные налоговые ставок в зависимости от категорий плательщиков и недвижимого имущества.

Полностью освобождены от уплаты имущественного налога :

учреждения ФСИН (по имуществу для осуществления основных функций)

религиозные организации (в отношении имущества для религиозной деятельности);

общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 %;

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 %, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 %;

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются общероссийские организации инвалидов (в отношении имущества для образовательных, культурных, научных и иных целей социальной защиты и реабилитации);

организации, которые занимаются производством фармацевтической продукции (в отношении имущества для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями);

организации в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой частью;

имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий;

имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;

имущество государственных научных центров;

имущество, учитываемого на балансе организации резидента особой экономической зоны;

организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с законом Об инновационном центре Сколково;

организации в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность по федеральному перечню;

организации в отношении имущества, расположенного во внутренних морских водах и континентальном шельфе РФ, используемого для разработки морских месторождений углеводородного сырья.

Дополнительные льготы могут устанавливаться законами субъекта РФ.

Порядок расчета и уплаты налога на имущество

В отличие от физических лиц, организации обязаны сами рассчитать и оплатить налог. Эта процедура предусматривает:

представление в ИФНС расчетов налога за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев, ежеквартальная оплата авансовых платежей;

представление в ИФНС декларации по имущественному налогу по итогам года, окончательный расчет с бюджетом.

Расчеты по авансовым платежам нужно сдать не позднее 30 календарных дней после расчетного периода. Например, за полугодие 2019 года расчет сдается не позднее 31 июля. Годовая декларация подается не позднее 30 марта после отчетного периода.

Налог рассчитывается по остаточной стоимости имущества, рассчитанной по правилам бухгалтерского учета. Если для объекта недвижимости определена кадастровая стоимость, для расчета налога используется этот показатель. Сроки перечисления авансовых платежей и налога по итогам года определяются законами субъекта РФ.

Срок уплаты налога на имущество в 2022

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок уплаты налога на имущество в 2022». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Срок уплаты транспортного налога в 2024 году

С 2022 года меняются сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему. Если до 2022 года сроки уплаты устанавливались законами региональных властей, то с 2022 года в НК установлены конкретные сроки. Итак, транспортный налог/авансовый платеж в 2022 году уплачивается в следующие сроки:

Период, за который уплачивается налог/аванс Крайний срок уплатыЗа 2020 год01.03.2022За I квартал 2022 года30.04.2022За II квартал 2022 года02.08.2022За III квартал 2022 года01.11.2022За 2022 год01.03.2022

Таблица сроков уплаты налогов в 2024 году

С 2022 года также меняются сроки уплаты земельного налога. Налог/авансовые платежи нужно уплатить не позднее нижеприведенных дат:

Страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, уплачиваемые работодателями, а также взносы, перечисляемые ИП за себя, нужно уплатить в следующие сроки.

Вводится заявительный порядок предоставления льгот по транспортному и земельному налогам для организаций (Подробнее…)
Реализуется возможность провести сверку с налоговым органом с учетом всех объектов, находящихся на учёте (Подробнее…)
Одна налоговая декларация по налогу на имущество организаций — по всем объектам в одну Инспекцию (Подробнее…)

Отменяются декларации по транспортному и земельному налогам для организаций (Подробнее…)
Устанавливаются единые сроки уплаты транспортного и земельного налогов для организаций — не позднее 1 марта (Подробнее…)
Вводится обязанность представлять сообщение о наличии у организации транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложени (Подробнее…)

Новый порядок налогообложения имущества организаций

С 2022 года аналогично изменены сроки уплаты земельного налога. Налог/авансовые платежи нужно уплатить не позднее нижеприведенных дат:

ПЕРИОД, ЗА КОТОРЫЙ УПЛАЧИВАЕТСЯ НАЛОГ/АВАНС КРАЙНИЙ СРОК УПЛАТЫ 2022За 2020 годНе позднее 01.03.2022За 1 квартал 2022 годаНе позднее 30.04.2022За 2 квартал 2022 годаНе позднее 02.08.2022За 3 квартал 2022 годаНе позднее 01.11.2022За 2022 годНе позднее 01.03.2022

Страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, уплачиваемые работодателями, а также взносы, перечисляемые ИП за себя, нужно уплатить в следующие сроки:

ВИД СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ЗА КАКОЙ ПЕРИОД УПЛАЧИВАЕТСЯ СРОК УПЛАТЫСтраховые взносы, уплачиваемые в ИФНСВзносы с выплат работникам/иным физлицам (на ОПС, на ОМС и на ВНиМ)За декабрь 2020 годаНе позднее 15.01.2022За январь 2022 годаНе позднее 15.02.2022За февраль 2022 годаНе позднее 15.03.2022За март 2022 годаНе позднее 15.04.2022За апрель 2022 годаНе позднее 17.05.2022За май 2022 годаНе позднее 15.06.2022За июнь 2022 годаНе позднее 15.07.2022За июль 2022 годаНе позднее 16.08.2022За август 2022 годаНе позднее 15.09.2022За сентябрь 2022 годаНе позднее 15.10.2022За октябрь 2022 годаНе позднее 15.11.2022За ноябрь 2022 годаНе позднее 15.12.2022За декабрь 2022 годаНе позднее 17.01.2022Взносы ИП за себяЗа 2020 год (доплата взносов на ОПС с суммы дохода за 2020 год, превышающей 300 000 руб.)Не позднее 01.07.2022За 2022 годНе позднее 10.01.2022За 2022 год (доплата взносов на ОПС с суммы дохода за 2020 год, превышающей 300 000 руб.)Не позднее 01.07.2022Страховые взносы, уплачиваемые в ФССВзносы на травматизмЗа декабрь 2020 годаНе позднее 15.01.2022За январь 2022 годаНе позднее 15.02.2022За февраль 2022 годаНе позднее 15.03.2022За март 2022 годаНе позднее 15.04.2022За апрель 2022 годаНе позднее 17.05.2022За май 2022 годаНе позднее 15.06.2022За июнь 2022 годаНе позднее 15.07.2022За июль 2022 годаНе позднее 16.08.2022За август 2022 годаНе позднее 15.09.2022За сентябрь 2022 годаНе позднее 15.10.2022За октябрь 2022 годаНе позднее 15.11.2022За ноябрь 2022 годаНе позднее 15.12.2022За декабрь 2022 годаНе позднее 17.01.2022

Согласно статье 409 Налогового кодекса РФ, плательщику следует внести налог до 1 декабря того года, который следует за прошлым налоговым периодом. Налоговая инспекция направляет в адрес гражданина уведомление, на основании которого и производится оплата.

Кадастровая стоимость — более достоверный показатель оценки недвижимого имущества физических лиц, который устанавливается в результате экспертизы. Перечисление налога на недвижимость с учетом кадастровой стоимости впервые произойдет в 2022 году.

В основе исчисления налога на имущество граждан России в 2022 году будет лежать показатель кадастровой стоимости объекта.

Владельцы недвижимого имущества могут получить налоговый вычет, который равен кадастровой стоимости определенного количества квадратных метров в отношении конкретного вида имущества: 50 – если во владении дом, 20 – если имущество в виде квартиры или части дома, 10 – если во владении часть квартиры или комната.

В зависимости от вида имущества, налоговые ставки различны и составляют 0,1; 0,5; 2%. Произвести платеж необходимо на основании уведомления, которое присылает налоговая инспекция.

Льготники могут быть освобождены от уплаты по одному дому или квартире, одному гаражу или месту для автомобиля. Если во владении есть второй и третий объект, то уплата налога обязательна.

Законодательство имеет свойство меняться. Причем за нововведениями стоит следить максимально внимательно, ведь от них зависит то, в каком размере и в каком порядке будет производиться оплата тех или иных налоговых отчислений. В частности, изменение порядка расчета размера налога на недвижимости привели к существенному изменению суммы выплаты.

Ранее на основу бралась инвентаризационная стоимость объекта недвижимости, что приводило к значительному занижению ставок за счет того, что она рассчитывалась исходя из первоначальной стоимость недвижимости, которая была потрачена при его строительстве, и степени износа. Однако с 2016 года порядок, по которому рассчитывается имущественный налог, был пересмотрен за счет приближения используемой стоимости недвижимости к цене, установленной на рынке. Это стало возможным в связи с тем, что при расчетах за основу стала браться кадастровая стоимость того или иного объекта, который находится в собственности.

Вследствие таких изменений произошел значительный рост данного вида налога.

Что касается ставки налога, то ее размер может изменяться в зависимости от региона. Установленные на федеральном уровне показатели не являются обязательными. Единственное ограничение заключается в том, что принятые на местах ставки налога на имущества не должны превышать общероссийские более чем на три процента.

Следует подчеркнуть, что для снижения налоговой нагрузки на население порядок, согласно которому начисляется налог на недвижимое имущество, предусматривает, что на объект недвижимости предусматривается налоговый вычет, который составляет площадь размером 20 квадратных метров. Следовательно, при расчете данного вида сбора в качестве облагаемой площади берется та, которая остается от разницы между общим размером объекта недвижимости и предоставляемым вычетом.

Конечный расчет размера, который составляет налог на имущество физических лиц в 2022, представляет собой несложную операцию умножения кадастровой стоимости интересующего объекта на установленную ставку (можно ориентироваться на средний показатель, который составляет 0,1%). Информацию о том, чему равняется кадастровая стоимость дома, быстрее всего найти на официальном сайте Росреестра. Для получения интересующих сведений после входа на указанный портал необходимо заполнить специальную форму (потребуется внести данные, отражающие местонахождение рассматриваемого объекта недвижимости).

После обработки запроса искомая информация отобразится на экране.

Таким образом, можно сделать вывод, что чем более дорогостоящее по рыночным меркам жилье находится в собственности, тем выше взимаемый налог на имущество.

Новые сроки оплаты основных налогов и взносов в 2022 году: таблица

Отдельно стоит затронуть вопрос, что собой представляет налог на имущество юридических лиц. Очевидно, что далеко не все компании работают на условиях аренды, множество из них обладают одним или несколькими объектами недвижимости на правах собственности. К таким помещениям относятся офисные здания, помещения общепита и любые другие постройки, которые используются в процессе работы.

Ставка в данном случае выше: она составляет около 2%.

От уплаты данного налога освобождаются те, кто работает по упрощенной системе налогообложения, однако при условии того, что недвижимость используется для работы, а не в качестве жилья.

Суммарная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)

Налог на имущество для юридических лиц в 2022 году

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Налог на имущество обязателен для организаций на ОСНО, у которых есть на балансе основные средства, а также для «упрощенцев», имущество которых попадает в перечень ст. 346.11 НК РФ и облагается налогом по кадастровой стоимости. Налоговый период имущественного налога — 1 год. Каждый квартал вносятся авансовые платежи по налогу. Отчетные периоды зависят от налоговой базы.

Для среднегодовой стоимости — это первый квартал, полгода и девять месяцев. Для кадастровой — первый, второй и третий квартал. Разница в том, что в первом случае налог рассчитывается нарастающим итогом, а во втором — поквартально.

В статье расскажем о расчете налога в 2022 году.

Налоговая ставка по имущественному налогу для юрлиц

Согласно статье 380 НК РФ, размер ставки определяется субъектом РФ, но не должен быть выше 2,2%. Для недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость, ставка налога не может превышать 2%. Также есть нулевая ставка, которая применяется в отношении объектов, определенных распоряжением Правительства (от 22.11.2017 № 2595-р) .

Законодательные органы субъектов РФ вправе установить свой региональный процент по налогу и даже дифференцировать ставки по категориям имущества и налогоплательщиков, но они должны соответствовать диапазону указанных значений.

Если в вашем субъекте не установлены налоговые ставки, применяйте те, которые указаны в статье 380 НК РФ.

Сроки уплаты имущественного налога в 2024 году

Точные сроки уплаты в федеральном законодательстве отсутствуют. Регионы решают сами, когда вам платить налог на имущество (ст. 383 НК РФ).

Если в региональном законе не предусмотрено иное, организация перечисляет авансовые платежи в течение налогового периода. Как правило, последний срок уплаты аванса по налогу — 30 число месяца, следующего после отчетного квартала. Но уточните актуальный срок в своем регионе.

Расчет за первый квартал — 30 апреля 2022;
Расчет за 6 месяцев — 30 июля 2022;
Расчет за 9 месяцев — 1 ноября 2022.

Четыре квартала года составляют налоговый период по налогу на имущество. Поэтому за 4 квартал нужно сдать декларацию в сроки, установленные законодательством субъекта, но не позднее 30 марта.

С 2020 года отменена обязанность по сдаче налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций, а также появляется возможность сдать единую налоговую отчетность по налогу.

Налогоплательщик, который состоит на учете в разных ИФНС по месту нахождения своих объектов недвижимости в одном субъекте РФ, сможет отчитываться в одну инспекцию по своему выбору. Налоговый орган субъекта нужно уведомить о своем решении до 1 марта.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия рассчитает налоги, подготовит платежки и напомнит о сроках уплаты. Учет, налоги, зарплата, отчетность с отправкой через интернет в одном сервисе.

Налог на недвижимость по кадастровой стоимости в 2024 году

В отношении некоторой недвижимости организации владельцы платят налог не из среднегодовой стоимости, а из кадастровой стоимости.

Под кадастровую стоимость попадают объекты недвижимости из п. 1 ст. 378.2 НК РФ:

административные бизнес-центры вместе с помещениями;
различные торговые центры вместе с помещениями;
нежилые помещения под офисы, магазины, общепит и бытовые нужды (в т.ч. и те, в которых эти виды деятельности уже ведутся);
недвижимость зарубежных организаций, у которых нет в России специальных представительств;
жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, жилые строения или сооружения , расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

С этой недвижимости нужно платить налог по кадастровой стоимости, если кадастровая стоимость по ней определена, а сами объекты недвижимости перечислены в региональном законе. Если хотя бы одно из требований не исполнено, налог надо рассчитывать по среднегодовой стоимости. По объектам, перечисленным в пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, не составляют региональные перечни.

Кадастровое налогообложение этих объектов предусматривается региональным законом. Если кадастровая стоимость не установлена, то тоже считайте налог по среднегодовой стоимости.

Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно на сайте Росреестра в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online»

Система рассчитает налог, подготовит платежку
« Бухгалтерия — удобная программа. Спасибо разработчикам. С Контуром работаю уже давно.
И кадры удобно вести, никогда ничего не упустишь в начислении заработной платы. Налоги сами рассчитываются. Отчеты все вовремя попадают к адресату. Все обновляется в ногу со временем.
Мне очень нравится, все удобно. А когда бывает что-то непонятно, можно позвонить — и вам всегда придут на помощь. Еще раз спасибо разработчикам » .
Наталия Аббасова, бухгалтер, ст. Вешенская, Ростовская обл.

В 2022 году уточнили порядок расчета налога на имущество, когда меняется кадастровая стоимость недвижимости. По стандартным правилам изменение кадастровой стоимости не повлияет на расчет налога в текущем и прошлых периодах (п. 15 ст.

378.2 НК РФ). Однако есть два случая, при которых налог пересчитывают:

1. Кадастровая стоимость изменилась задним числом, то есть до начала текущего или истекшего налогового периода. Даты начала применения измененной кадастровой стоимости в разных случаях перечислены в ст. 18 Закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ. Например, такое может быть, если индекс недвижимости снизился более чем на 30 %.

2. Кадастровая стоимость установлена в размере рыночной. Для расчета налогов рыночная стоимость будет использоваться с даты начала применения изменяемой кадастровой стоимости.

Налог на движимое имущество

С 1 января 2019 года для организаций отменен налог на движимое имущество (ФЗ от 03.08.2018 №302-ФЗ). Даже в том случае, если регион не подтвердил право на льготу. В 2020 году движимое имущество по-прежнему не облагается налогом.

Однако сведения о среднегодовой стоимости движимого имущества, учтенного на балансе как ОС, теперь нужно отражать в разделе 4 декларации по налогу на имущество. Это связано с тем, что в основные направления налоговой политики на 2022-2023 годы включили проработку возврата обложения движимого имущества налогом. Власти обещают снизить ставки, чтобы налоговая нагрузка на бизнес не выросла.

Кроме того, обложение движимого имущества поможет избежать многочисленных споров по категории объектов.

Налог на имущество в 2024 году

Авансы по налогу на имущество

Каждый квартал авансы по этому налогу должны уплатить все организации, у которых на балансе имеется подлежащее налогообложению недвижимое имущество. Если иное не предусмотрено региональным законодательством. Стоимость имущества в этом случае значения не имеет, важна налоговая база.

Авансы рассчитываются по среднегодовой стоимости или стоимости по кадастру. Попробуем рассчитать аванс исходя из данных по среднегодовой стоимости. Вычисляем среднюю стоимость имущества за год.

Это будет авансовая налоговая база.

Стоимость средняя = (Сумма остаточных стоимостей на начала месяцев + Сумма конечных стоимостей имущества за эти месяцы и месяц после / (количество месяцев в отчетном периоде + 1). Остаточная стоимость считается с учетом амортизации.

Пример 1. В ООО «Ромашка» на начало года было амортизируемого имущества на 100 000 рублей. Ежемесячная амортизация — 5 000 рублей. Соответственно каждый месяц на эту сумму уменьшалась остаточная стоимость.
К июлю 2020 года она упала до 70 000 рублей.
Налоговая база = (100 000 + 95 000 + 90 000 + 85 000 + 80 000 + 75 000 + 70 000) / 7 = 85 000 рублей.
Аванс за 2 квартал = (Налоговая база × Налоговая ставка) / 4 = (85 000 × 2,2%) / 4 = 467,5 рубля.

Рассчитаем аванс по налогу на имущество за 3 квартал 2022 года для компании с несколькими объектами налогообложения. В этом случае для расчета нужно указать налоговую базу исходя из средней суммы остаточной стоимости за год.

Пример 2. У ООО «Лютик» есть два объекта с остаточной стоимостью на начала года в 100 и 300 тысяч рублей. Амортизация этих объектов 5 000 и 10 000 в месяц соответственно.
Налоговая база = ((100 000 + 300 000) + (95 000 + 290 000) + (90 000 + 280 000) + (85 000 + 270 000) + (80 000 + 260 000) + (75 000 + 250 000) + (70 000 + 240 000) + (65 000 + 250 000) + (60 000 + 240 000) + (55 000 + 230 000))/ 10 = 276 000 рублей
Аванс за 3 квартал = (276 000 × 2,2%) / 4 = 1 518 рублей.

Рассчитываем аванс по налогу на имущество за 2 квартал 2022 года исходя из кадастровой стоимости.

Формула для расчета простая: Аванс = Кадастровая стоимость × Ставка налога / 4. Подсчет упрощается тем, что кадастровая стоимость описана в госкадастре по недвижимости. Узнать ее можно в специальном сервисе, введя кадастровый номер или адрес объекта.

Пример 3. Кадастровая стоимость имущества ООО «Василек» равна 1 162 000 рублей.
Аванс за 3 квартал = (1 162 000 × 2,2%) / 4 = 6 391 рублей.

Налог на имущество за 2024 год

Юридические лица рассчитывают налог на имущество самостоятельно. Чтобы рассчитать налог на имущество за год, нужно уменьшить платеж на авансы, перечисленные в течение года. Налоговая база рассчитывается как сумма остаточной стоимости каждого объекта на первое число месяца и последний день расчетного периода (31 декабря).

1 января —1 165 000 рублей
1 февраля — 1 157 000 рублей
1 марта — 1 149 000 рублей
1 апреля — 1 141 000 рублей
1 мая — 1 133 000 рублей
1 июня — 1 125 000 рублей
1 июля — 1 117 000 рублей
1 августа — 1 109 000 рублей
1 сентября — 1 101 000 рублей
1 октября — 1 093 000 рублей
1 ноября — 1 085 000 рублей
1 декабря — 1 077 000 рублей
31 декабря — 1 069 000 рублей

Оплачивайте имущественный налог и отправляйте расчеты и декларацию через интернет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Избавьтесь от рутины, оплачивайте налоги и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Попробуйте 14 дней бесплатной работы!

5 средняя
из 14 оценок Поделиться ссылкой

Налог на имущество обязателен для организаций на ОСНО, у которых есть на балансе основные средства, а также для «упрощенцев» и «вмененщиков», имущество которых попадает в перечень ст. 374 НК РФ. Налоговый период имущественного налога — 1 год.

Каждый квартал вносятся авансовые платежи по налогу. Отчетные периоды зависят от налоговой базы. Для среднегодовой стоимости — это первый квартал, полгода и девять месяцев. Для кадастровой — первый, второй и третий квартал. Разница в том, что в первом случае налог рассчитывается нарастающим итогом, а во втором — поквартально.

В статье расскажем о расчете налога в 2022 году.

Налог на имущество организаций в 2022 году: ставка, срок уплаты, расчет

Содержание

Кому требуется платить налог на имущество организаций?
Что является объектов налогообложения по государственному сбору на имущество организаций?
Что является налоговой базой?
Среднегодовая стоимость
Кадастровая стоимость
Налоговая ставка
Существующие льготы
Когда нужно платить налог на имущество организаций?

Налог на имущество организаций — это государственный сбор, который должны уплачивать компании за имущество, находящееся в их собственности. Фактически, с 1 января 2019 года данный налог распространяется только на недвижимость.

Кому требуется платить налог на имущество организаций?

Этот налог, как можно понять из названия, платят юридические лица, во владении которых числится какая-либо недвижимость. В это вопросе законодательство не распределяет их на российские и иностранные. Уплачивать сбор обязаны все компании, которые владеют недвижимым имуществом, находящимся в пределах границ РФ.
Исключение составляют организации, которые:

не имеют во владении какие-либо объекты недвижимого имущества;

используют УСН;

работают по налоговой системе ЕСХН — касается только тех объектов, которые напрямую задействованы в производственном процессе, то есть административное здание или столовая сельскохозяйственной компании будет облагаться налогом по общим правилам.

На Заметку: Юридические лица, имеющие во владении только имущество движимого типа, обязаны подавать ежегодную отчетность по описываемого налогу. Однако сам сбор они не уплачивают, так как в их владении отсутствует недвижимость.

Что является объектов налогообложения по государственному сбору на имущество организаций?

Описываемый налог уплачивается только в отношении недвижимого имущества. Объекты, на которые он распространяется, могут отражаться на двух бухгалтерских счетах баланса предприятия:

№01 «Основные средства» — объекты, которые находятся в прямом распоряжении организации независимо от статуса их использования;

№03 «Доходные вложения в материальные ценности» — объекты, переданные во временное пользование третьим лицам на основании договоров аренды или лизинга (аренда с обязательным выкупом по окончании срока действия соглашения).

Таким образом, предприятия уплачивают сбор в отношении объектов недвижимого имущества, которые:

находятся в прямом распоряжении предприятия (независимо от того, используются ли они или простаивают);

были сданы в аренду;

были переданы во временное пользование с дальнейшим выкупом по договору лизинга;

были переданы в доверительное управление;

являются частью совместной собственности нескольких организаций;

находятся во временной собственности на основании заключения концессионного соглашения.

Описываемый налог не платится на:

недостроенную или неподготовленную к использованию недвижимость;

земельные участки независимо от их вида;

водоемы;

иные ресурсы природного характера;

объекты, признанные памятниками культуры;

суда (при условии их регистрации в международном реестре водных судов).

На Заметку: Если одна организация пользуются недвижимостью другого предприятия на основании договора аренды, то уплачивать налог должна компания-арендодатель. Если объект был передан в лизинг (аренда с обязательным выкупом), то до момента окончания срока договора и перехода прав собственности арендатору платить налог также должна компания-арендодатель.

Что является налоговой базой?

Налоговая база – это основа, по которой рассчитывается сумма налога к уплате. Для описываемого сбора таковой является:

среднегодовая стоимость;

кадастровая стоимость.

Среднегодовая стоимость

По общим нормам сумма налога рассчитывается по среднегодовой стоимости. Используется следующая формула:
((ПС – НА)1 + (ПС-НА)2 … + (ПС — НА)31) / 13 , где:

ПС — первоначальная стоимость объекта;

НА — начисленные амортизационные расходы;

индекс 1,2… – месяц в году (в формулу следует подставить разность первоначальной стоимости и амортизационных расходов за каждый месяц);

индекс 31 — последнее число декабря (помимо показателя за каждый месяц в формуле используется разность первоначальной стоимости и амортизационных расходов на последний день в году);

13 — постоянный коэффициент (число месяцев в году + последний день).

Кадастровая стоимость

Налог на некоторые типы недвижимого имущества рассчитывается не по среднегодовой, а по кадастровой стоимости. Соответственно она и является налогооблагаемой базой. Региональные власти самостоятельно ежегодно определяют перечень объектов, на которые будет распространяться это правило.

На Заметку: Если юридически организация расположена на территории одного субъекта РФ, а ее недвижимое имущество в другом регионе, где налог на него считается по кадастровой стоимости, то предприятие будет обязаны соблюдать законодательства того субъекта, где расположены объекты.

Если предприятие владеет только частью здания, например, небольшим офисом или складским помещением, то сумма налога к уплате будет рассчитываться пропорционально.
Например, если площадь помещения, которым владеет предприятие, составляет 50 м 2 , а площадь всего здания 1 тыс. м 2 при кадастровой стоимости в 50 млн. руб., то налогооблагаемая база расчета налога на это помещение будет равняться:
50 000 000 / 1 000 * 50 = 2 млн. 500 тыс. руб.
Независимо от того, оплачивается ли налог за все здание или за его часть, в качестве налогооблагаемой базы берется кадастровая стоимость объекта на 1 января года, за который будет уплачиваться налог. Если на эту дату региональное подразделение ЕГРН (Росреестр) не опубликовало актуальные данные по значению кадастровой стоимости, то налог на объект нужно будет рассчитать и уплатить в соответствии с общими нормами. В этом случае наличие или отсутствие необходимого типа недвижимого имущества в региональном списке объектов, для которых налогооблагаемой базой является кадастровая стоимости, не имеет значения.
Налоговая ставка

Налог на имущество организаций — это сбор регионального уровня. Это означает, что власти каждого субъекта Российской Федерации вправе самостоятельно определять ставку, которая будет действовать в отношении всех объектов недвижимого имущества, находящихся в собственности юридических лиц, находящихся на территории подконтрольного им региона.
На уровне федерального законодательства действует только ограничение по максимальному размеру ставки. Они составляют:

2,2% – для объектов, налог по которым рассчитывается по их среднегодовой стоимости;

2% – для объектов, налог по которым рассчитывается по кадастровой стоимости.

Также региональные власти вправе устанавливать различные ставки в зависимости от основного вида деятельности организаций, а также типа недвижимого имущества.
Например, на территории Красноярского края в общем порядке действует максимальная федеральная ставка. Однако для предприятий, которые занимаются добычей и переработкой нефти и производством нефтепродуктов значение снижено до 1,1%, а организации, занимающиеся фармацевтикой, платят налог вовсе по ставке в 0,5%.

На Заметку: Федеральным законодательством допускается полное освобождение от налога на имущество организаций (ставка в размере 0%), если соответствующее распоряжение будет изданы региональными властями. Однако делать это можно только в отношении юридических лиц, владеющих магистральными газопроводами и занимающихся газодобычей, а также производством и хранением гелия. Причем это имущество должны быть расположено в пределах трех регионов: Республика Саха-Якутия, Амурская область и Иркутская область.

Узнать актуальную ставку налога на имущество для организации с определенным видом деятельности или на конкретный объект недвижимости можно на официальным сайте Федеральной Налоговой Службы РФ в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественному налогу».
Существующие льготы

Льготы по налогу на имущество организаций устанавливаются как федеральным законодательством, так и региональными властями. На всей территории Российской Федерации от необходимости уплаты описываемого сбора освобождаются:

общероссийское общественные объединения граждан с ограниченными возможностями здоровья (если число инвалидов в их составе превышает 80% от общего количества участников);

частично производители фармацевтической продукции (определенные организации);

предприятия, занимающиеся изготовлением протезов и специальных медицинских ортопедических технических средств реабилитации;

адвокаты (лица, ведущие частную практику, коллегии, бюро);

юристы (лица, ведущие частную практику, объединения);

государственные научно-исследовательские центры.

Власти регионов вправе самостоятельно вводить льготы на территории вверенного им субъекта страны. Так, например:

в Москве и в республике Татарстан полностью освобождены от налога ТСЖ и жилищные кооперативы;

в Воронеже полностью освобождены от налога частные санаторно-курортные организации (только в отношении объектов недвижимости, которые используются в целях оказания услуг населению);

в Ленинградской области полностью освобождены от налога объекты недвижимости, использующиеся в целях организации отдыха несовершеннолетних;

в Челябинске благотворительные организации вправе уменьшать размер налогооблагаемой базы на сумму отправленных благотворительных взносов и платежей (не более чем на 50%). и т. д.

Когда нужно платить налог на имущество организаций?

Налог на имущество организаций исчисляется за календарный год. Предприятия обязаны оплачивать его до 30 марта — 10 апреля (крайняя дата может меняться в зависимости от региона) года, следующего за годом, за который был начислен налог.