Налоги с продажи собственности за границей
Несет ли резидент налоговую ответственность при продаже квартиры в Болгарии нерезиденту? Нерезидент перевел деньги со своего счета в Болгарии на счет резидента в России.
Лилия Григорьева
Консультаций: 527
Из вопроса не ясно, покупатель – нерезидент и продавец – резидент каких государств. Но по общему правилу первоначально надо определить – облагается ли налогом данная сделка в государстве местонахождения имущества, т.е. в Болгарии. Если в Болгарии данная сделка по продаже объекта недвижимости облагается налогом (как правило, налогом с дохода), то налог должен быть уплачен, а также о сделке должен быть извещен муниципалитет.
В Российской Федерации налогом на доходы с физических лиц облагается любой вид полученного дохода в России и за рубежом, в том числе доход от реализации недвижимого имущества за рубежом (абз. 2 пп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ). Сумма налога к уплате может быть уменьшена на сумму налога, уплаченного в Болгарии (ст.
23 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Болгария от 08.06.1993 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество»).
Покупатель-нерезидент оплачивает свои налоги самостоятельно, при их наличии.
Налоги на продажу квартиры гражданином, постоянно проживающим за границей
Владею квартирой в России, в которой прописана, но сама много лет постоянно живу за границей. В 2014 году была в России и подала уведомление о втором гражданстве. В данный момент хочу продать свою квартиру и перевести деньги на свой заграничный счет, чтобы вложить их в покупку квартиры здесь.
Продажей квартиры будет заниматься моя мама (гражданка России, постоянно проживающая в стране) по генеральной доверенности. Какие налоги я должна буду заплатить с такой продажи, и как лучше всего перевести деньги от такой продажи за границу? Будет ли лучшей идеей оформить договор дарения на маму, чтобы она занималась продажей от себя?
Спасибо!
04 мая 2017, 08:07 , Ксения, г. Челябинск Ответы юристов Игорь Юрлов Юрист, г. Москва 7.7 рейтинг Общаться в чате
Продажей квартиры будет заниматься моя мама (гражданка России, постоянно проживающая в стране) по генеральной доверенности. Какие налоги я должна буду заплатить с такой продажи, и как лучше всего перевести деньги от такой продажи за границу
Ксения
Уточните пожалуйста, в каком государстве Вы проживаете?
Обычно, по общему правилу, все налоги с доходов от использования недвижимого имущества уплачиваются в том государстве, в котором эта недвижимость расположена, т.е. в России. Но в двусторонних соглашениях между РФ и другим государством могут быть установлены и иные правила.
Плюс, скажите, сколько лет квартира в Вашей собственности?
Если квартира была оформлена Вами в собственность до 1 января 2016 года и Вы владеете ей более 3-х лет, то НДФЛ вообще не уплачивается.
04 мая 2017, 08:18 Игорь Юрлов Юрист, г. Москва 7.7 рейтинг Общаться в чате
Если квартира была оформлена Вами в собственность до 1 января 2016 года и Вы владеете ей более 3-х лет, то НДФЛ вообще не уплачивается.
Юрлов Игорь
Хотя тут я ошибся, коллега верно отметил, что для нерезидентов не применяется освобождение. Минфин давал разъяснения по этому вопросу.
04 мая 2017, 08:27 Клиент, г. Челябинск
Я живу в Израиле и, насколько мне известно, у нас с Россией есть соглашение об избежании двойного налогообложения.
Квартира в собственности с 2010 года. То есть владею я ей более трех лет.
04 мая 2017, 08:27 Показать еще 3 Консультация юриста бесплатно Тимур Унароков Юрист, г. Москва Общаться в чате
Какие налоги я должна буду заплатить с такой продажи, и как лучше всего перевести деньги от такой продажи за границу?
Вы являетесь нерезидентом, так как постоянно находитесь за пределами РФ. А значит, продавать недвижимость с точки зрения налогообложения вам будет очень невыгодно. Нужно будет платить налог со всего дохода от продажи и при этом ставка будет — 30%.
Никаких вычетов или расходов вы как нерезидент учесть не можете.
С переводом денег заграницу никаких проблем не будет, так как валютное законодательство не запрещает вам переводить собственные средства на счета, открытые за рубежом.
Будет ли лучшей идеей оформить договор дарения на маму, чтобы она занималась продажей от себя? Спасибо!
Это будет выгоднее. Если ваша мама резидент, то у нее продажа будет облагаться по 13%. Кроме того, она сможет приметь имущественный вычет в стандартном размере — 1 млн.
Или вообще не облагать налогом доход от продажи, если продаст через 3 года после дарения.
Сам подарок у мамы также не будет облагаться налогом, так как вы близкие родственники (п.18.1 ст.217 НК РФ)
04 мая 2017, 08:18 Клиент, г. Челябинск
Спасибо, Тимур! Где-то читала, что если я в течение какого-то времени въезжаю в Россию, то становлюсь резидентом. Это не так?
3 года не вариант, продать нужно достаточно срочно. Поэтому можете подробнее рассказать про имущественный вычет?
04 мая 2017, 08:25 Тимур Унароков Юрист, г. Москва Общаться в чате
Спасибо, Тимур! Где-то читала, что если я в течение какого-то времени въезжаю в Россию, то становлюсь резидентом. Это не так?
Вы становитесь валютным резидентом. Это немного другое. А в целях налогообложения вы станите резидентом только если пробудете в РФ 183 дня в году.
Статья 207. Налогоплательщики
2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
3 года не вариант, продать нужно достаточно срочно. Поэтому можете подробнее рассказать про имущественный вычет?
Если ваша мама в этом году будет продавать только эту квартиру, то она имеет право уменьшить доход от ее продажи на 1 млн. рублей. Налог платится с оставшейся разницы. Для получения вычета ей нужно просто подать декларацию в по окончании года.
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
Какие налоги платить с доходов от продажи недвижимости, находящейся за границей
Оплачивать НДФЛ в обязательном порядке должен каждый гражданин, признанный как налоговый резидент РФ и не считающийся таковым, но получивший какой-либо доход от источника, расположенного в России (ст. 207). Прибыль от реализации жилого помещения, находящегося на территории другого государства, определяется как доход, полученный вне территории страны (п.5 п.3. ст.
208 НК РФ). От взимания НДФЛ освобождаются граждане резиденты РФ, получившие какой-либо доход во время налогового периода от продажи жилого помещения, если оно находилось в собственности у налогового плательщика 3-и года или больше (п.17.1 ст. 217 НК РФ).
Положение закона действует независимо от места расположения продаваемого жилого помещения.
Налоговым резидентом считается лицо, пребывающее в России больше ста восьмидесяти трех дней в течение 12-ти месяцев, идущих друг за другом. Данный период не считается прерванным, если гражданин отсутствовал в России в пределах 6-ти месяцев, для получения лечения, образования. Налоговый статус граждан для определения их доходов, которые были получены за календарный год, устанавливается после завершения этого периода (ст.
216 НК РФ).
Поэтому, если гражданин налоговый резидент РФ, получил доход от реализации жилой недвижимости, и он был собственником больше 3-х лет, в таком случае данный доход не облагается НДФЛ. Однако для соблюдения налогового режима гражданином резидентом РФ при получении прибыли от продажи жилого помещения, расположенного на территории другой страны, ему необходимо обращаться в соответствующий орган этого государства.
Налоги при продаже недвижимости за рубежом
В большинстве стран при продаже недвижимости взимается налог на прирост капитала. Он платится с разницы между ценой, по которой объект был куплен, и ценой, по которой он был впоследствии продан. Эта разница называется «приростом капитала».
Налоги на прирост капитала
Ставка,
% Срок владения
для освобождения
от налога, летАвстрия25—Великобритания—Германия1510Испания—Италия200 5Латвия150 5США20—Франция48,822Швейцария—
Австрия
Налог на прирост капитала при продаже недвижимости, приобретенной после 31 марта 2002 составляет 25%. При этом вычитаются расходы на приобретение. После 10 лет владения продавцы могут сократить налог на прирост капитала на 2% в год в качестве защиты от инфляции.
Максимальный вычет — 50%.
При продаже объекта, купленного до 31 марта 2002, ставки налога на прирост капитала составляют либо 15%, либо 3,5% от цены продажи в зависимости от ряда условий.
Великобритания
С иностранных инвесторов, продающих недвижимость в Великобритании, налог на прирост капитала не взимается. Однако с 6 апреля 2015 этот налог начнет применяться к зарубежным владельцам. Если прирост капитала меньше 31 865 фунтов стерлингов, ставка составит 18%, если больше — 28%. Эти же ставки применяются и к резидентам.
Нерезидентам положен вычет в размере до 11 100 фунтов стерлингов в год. Тот, кто продает объект, использовавшийся для основного места проживания, освобождается от налога на прирост капитала. Нерезиденты, продающие свое основное жилье в Великобритании (не обязательно основное в мире), должны доказать, что проводили в доме не менее 90 ночей в каждом году, чтобы быть освобожденными от налога.
Германия
Налог на прирост капитала — 25% (вместе со сборами солидарности — 26,375%). При последующей продаже объекта недвижимости физическим лицом прибыль от продажи подлежит налогообложению, только если между покупкой и продажей прошло менее 10 лет. Юридические лица платят этот налог в любом случае.
Испания
Ставки налога на прирост капитала для Испании варьируются от 21 до 27%: первые 5 999,99 евро облагаются по ставке 21%, от 6 000 до 23 999,99 евро — по ставке 25%, по ставке 27%. Налоговые нерезиденты платят налог по ставке 21%.
Италия
Налог на прирост капитала в Италии платится по ставке 20%. Он платится только в том случае, если между покупкой (или строительством) и продажей прошло менее пяти лет, и если объект не использовался в качестве основного места жительства в течение основного времени владения.
Латвия
Налог на прирост капитала взимается по ставке 15%. Продавцы освобождаются от этого налога при условии, что в течение 12 месяцев после продажи они вложат полученные деньги в равноценный объект недвижимости. Налог не нужно платить, если проданное имущество находилось в собственности продавца не менее 60 месяцев (начиная со дня, когда его права собственности были закреплены в Земельной книге) и продавец не менее 12 месяцев до заключения договора (в течение этих 60 месяцев) был задекларирован по соответствующему адресу.
Критерий декларирования — любые 12 месяцев за пять лет.
Налог с дохода от продажи не нужно платить также в случае, если недвижимость находилась во владении более 60 месяцев и в течение последних 60 месяцев была единственным объектом данного лица. В этом случае владелец не должен подавать декларацию.
Налог на прирост капитала в США зависит от годового заработка. Те, у кого годовой доход более 400 тыс. долл., платят налог на прирост капитала по ставке 20%, а те, у кого доход меньше этой суммы, платят по ставке 15%.
Раз в два года американские налогоплательщики, включая могут получать вычеты до 250 тыс. долл. (до 500 тыс. долл. для женатых налогоплательщиков, подающих декларацию совместно) от прироста капитала при продаже недвижимости, использовавшейся как основное место жительства как минимум два года из последних пяти.
Франция
Резиденты ЕС платят налог на прирост капитала по фиксированной ставке 34,5% (включая социальный сбор, размер которого составляет 15,5%), резиденты других стран (в том числе России) — 48,83% (33,33% + социальный сбор 15,5%). Возможен вычет из налогооблагаемой базы. Если длительность владения составляет вычет равен 24%.
Вычет рассчитывается не от рыночной стоимости объекта, а от разницы между стоимостью покупки и продажи.
Первая продажа недвижимости нерезидентами может быть освобождена от налога на прирост капитала при соблюдении некоторых условий.
Граждане стран, не входящих в ЕС, платят налог на прирост капитала по ставке 33,33%. К нему прибавляется социальный сбор 15,5% и специальный добавочный налог 6%. Резиденты ЕС платят налог на прирост капитала по ставке 19%.
Таким образом, ставка достигает 40,5 (для европейцев) или 54,83% (для всех остальных).
Применяются налоговые скидки, величина которых зависит от того, сколько времени недвижимость находилась в собственности. Скидки для подоходного налога (19 или 33,33%) составляют 6%, если недвижимостью владели от 6 лет до 21 года, или 4% для После 22 лет владения собственники освобождаются от этого налога. Скидки для социального сбора (15,5%) составляют 1,65%, если недвижимостью владели от 6 лет до 21 года, 1,6% для 9%, если недвижимостью владели После 30 лет собственники освобождаются от уплаты социального сбора.
При продаже недвижимости после 1 января 2013 взимается дополнительный налог.
Ставки дополнительного налога на продажу недвижимости
во Франции
Размер налогооблагаемого
прироста капитала (НПК) Ставки50 001 – 60 0002% − (60 000 — НПК) × 1/2060 001 – 100 0002%100 001 – 110 0003% − (110 000 — НПК) × 1/10110 001 – 150 0003%150 001 – 160 0004% − (160 000 — НПК) × 15/100160 001 – 200 0004%200 001 – 210 0005% − (210 000 — НПК) × 20/100210 001 – 250 0005%250 001 – 260 0006% − (260 000 — НПК) × 25/100Более 260 0006%
Швейцария
При продаже недвижимости нужно заплатить налог на прирост капитала. Его размер зависит от кантона и количества лет, в течение которых недвижимость была в собственности. Стандартная ставка варьируется от 25 до 50%.
При продаже квартиры, находящейся за границей надо ли заплатить налог на доход или нет?
При продаже квартиры, находящейся в собственности резидента РФ более 3-х лет, налог на доход платить не надо (п. 17.1 сатьи. 217 НКодекса РФ) . А если продаваемая мною квартира находится за границей? Я резидент РФ, квартира в собственности более 3-х лет.
Вопрос: надо ли будет заплатить налог на доход или нет?
Лучший ответ
К доходам, полученным от источников, находящихся за пределами территории РФ, относятся: г) доходы от предоставления в аренду и иного использования имущества, находящегося за пределами РФ; д) доходы от реализации (недвижимого имущества, находящегося за пределами территории РФ. Если квартира (или другая недвижимость) у продавца (при условии, что он налоговый резидент РФ) находилась в собственности более трех лет, то доход с продажи квартиры налогом не облагается. Налоговую декларацию в таком случае подавать не нужно.
Остальные ответы
А на фига платить?