Налоги с продажи товаров во францию


В этой статье:

Налоги с продажи товаров во Францию

Я француз, являюсь соучредителем ООО в России (резидент). Планирую открыть онлайн-бизнес с продажей товаров во Франции. Какая будет система налогов?

Должен ли я платить налог только в России?

Ирина Сидорова
Консультаций: 12

Вы правы, задавая этот вопрос, прежде чем запустить ваш бизнес.

Прежде всего уточним, что именно ваша компания OOO будет сообщать о доходах вашего онлайн-бизнеса и платить соответствующий корпоративный подоходный налог в России, а не вы лично. Ваша деятельность может дополнительно облагаться налогами во Франции в случае ведения экономической деятельности во Франции, что предполагает наличие материальных и человеческих ресурсов в этой стране (складирование продукции; доставка клиенту вашими силами; использование персонала во Франции, нанятого на каком-либо основании).

Дополнительно сообщаем, что если ваша компания OOO затем выплачивает вам доход, то вы будете платить подоходный налог как физическое лицо в зависимости от вашего статуса и вида дохода (сотрудник, участник на паях и т.д.).

Рекомендуем!  Налоговый вычет при покупке квартиры у родственника

Таким образом, ваша компания не будет обязана декларировать доход от своей деятельности во Франции.

Обращаем ваше внимание на тот факт, что ваши покупатели должны будут декларировать приобретенные товары и платить НДС во Франции (если они получают товары из России, а не со складов во Франции).

Наконец, для прояснения многочисленных аспектов, которые не отражены в нашем разъяснении, мы советуем получить подробную консультацию у налогового консультанта непосредственно для вашего проекта.

Налоги во Франции

Налоги и сборы формируют около 90% бюджета государства. Сборы осуществляются единой службой. Основные виды налогов косвенные, прямые, гербовые сборы. Преобладают косвенные налоги. 50% от косвенных налогов составляют НДС.

Существует строгое деление на местные налоги и налоги, идущие в центральный бюджет. Основные Федеральные налоги: НДС, подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль предприятий, пошлины на нефтепродукты, акцизы (кроме обычных продуктов к акцизным относят: спички, мин. вода, услуги авиатранспорта), налог на собственность, таможенные пошлины, налог на прибыль от ценных бумаг и др.

Работа содержит 1 файл

налоги во франции.doc

Налоговая система Франции

Налоги и сборы формируют около 90% бюджета государства. Сборы осуществляются единой службой. Основные виды налогов косвенные, прямые, гербовые сборы.

Преобладают косвенные налоги. 50% от косвенных налогов составляют НДС. Существует строгое деление на местные налоги и налоги, идущие в центральный бюджет.

Основные Федеральные налоги: НДС, подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль предприятий, пошлины на нефтепродукты, акцизы (кроме обычных продуктов к акцизным относят: спички, мин. вода, услуги авиатранспорта), налог на собственность, таможенные пошлины, налог на прибыль от ценных бумаг и др. Основные местные налоги: туристский сбор, налог на семью (состоит из трех налогов: на жилье, земельный налог на здания и постройки, налог на землю), налог на профессию, налог на уборку территории, налог на использование коммуникаций, налог на продажу зданий. В целом, местные налоги составляют 30% общего налогового бремени, они же наполняют 40% местных бюджетов.

Характерные черты налоговой системы Франции:

стимулирующее воздействие на повышение эффективности экономики;

учет территориальных аспектов.

Все меры по налогообложению находятся в компетенции Парламента (Национальная Ассамблея). Там ежегодно уточняются ставки. Для французской системы характерны жесткая законодательная регламентация, сочетающаяся, вместе с тем, с гибкостью. Правила применения налогов стабильны в течение ряда лет.

Французские налоги взаимоувязаны в целостную систему, в которой существует механизм защиты от двойного налогообложения. Местные органы имеют достаточно широкие права в этой области, но ограничены рядом условий. В течение ряда последних лет наблюдается тенденция снижения ставок с одновременным расширением базы за счет отмены льгот и привилегий.

Организацией налогообложения в стране занимается налоговая служба, функционирующая в составе Министерства экономики, финансов и бюджета. Ее возглавляет Главное налоговое управление. В его подчинении находится 80 000 служащих. Они сконцентрированы в налоговых центрах (их 830) и в 16 информационных центрах. Налоговые центры рассчитывают налоговую базу по каждому налогу, собирают платежи и контролируют правильность уплаты.

Налогообложение основывается на декларации о доходах и контроле за ее правильным составлении. Существует контроль двух видов:

по данным документов;

детальный контроль по имеющимся у инспектора документам, если выявляется несоответствие в декларации.

В случае укрытия существует жесткая система ответственности:

при ошибке заполнения налог взимается в полной сумме и налагается штраф в размере 0,75% в месяц или 9% в год;

если нарушение умышленное, налог взимается в двойном размере;

при серьезном нарушении возможно тюремное заключение.

Налогообложение опирается на государственную систему бухучета, которая является обязательной. Существует и упрощенная система.

Налог на добавленную стоимость

НДС обеспечивает 45% всех налоговых поступлений. Он взимается методом частичных платежей. Существует 4 вида ставок НДС:

18,6% нормальная ставка на все виды товаров и услуг;

33,33 предельная ставка на предметы роскоши, машины, алкоголь, табак;

7% сокращенная ставка на товары культурного обихода (книги);

5,5% на товары и услуги первой необходимости (питание, за исключением алкоголя и шоколада; медикаменты, жилье, транспорт).

Сейчас наблюдается тенденция к снижению ставок и переходу к двум ставкам 18,6% и 5,5%. Законами Франции предусмотрено два вида освобождения от НДС:

Окончательное: компенсация НДС по экспорту и в результате различных ставок при покупке и продаже. От уплаты НДС освобождается три вида деятельности:1) медицина и медицинское обслуживание; 2) образование; 3) деятельность общественного и благотворительного характера. Так же освобождаются все виды страхования, лотереи, казино.

Существует список видов деятельности, где предусмотрено право выбирать между НДС и подоходным налогом: 1) сдача в аренду помещений для любого вида экономической деятельности; 2) финансы и банковское дело; 3) литературная, спортивная, артистическая деятельность, муниципальное хозяйство.

Во Франции 3 млн. плательщиков НДС. Расчет ведется самими предприятиями; при упрощенном учете налоговой службой. Мелкие предприятия (с товарооборотом менее 3 млн. франков и менее 0,9 млн. франков в сфере услуг) могут заполнять декларацию в течение года расчетно. НДС вносится в бюджет ежемесячно, на основе декларации.

Предприятия предоставляют в налоговые центры декларацию и чек на уплату налога. Существуют квартальные и годовые сроки уплаты НДС в зависимости от товарооборота. Компенсация НДС в случае экспорта происходит ежемесячно. Для остальных видов деятельности ежеквартально. Если предприятие имеет товарооборот менее 300 000 франков, то НДС платится.

Предприятия вносят в бюджет постоянную сумму. Если сумма НДС меньше 1350 франков, то подобные предприятия освобождаются от его уплаты. Скидка предоставляется мелким ремесленникам, если НДС меньше 20000 франков. Льготы по НДС имеют предприятия, делающие инвестиции. Они заключаются в вычете из НДС сумм, направляемых на инвестиции.

В целом, французский НДС представляет собой более гибкую структуру, нежели российский. Это проявляется в широкой системе скидок и льгот. Во много эти льготы идентичны российским, например, как в случае освобождения от уплаты НДС экспортной деятельности, медицины, страхования.

Но есть и отличительные черты: это освобождение от уплаты НДС предприятий с незначительным оборотом, льготы по уплате, предоставляемые мелким ремесленникам. Важная особенность французского НДС это возможность его уменьшения на сумму, направленную на инвестиции. Но при всей своей гибкости французский НДС обеспечивает 45% всех налоговых поступлений, что говорит о его эффективности.

Рассматривая этот налог с точки зрения мировой налоговой гармонизации, нужно отметить положительную тенденцию к его снижению т к переходу от использования 4-х ставок к использованию 2-х.

Подоходный налог

Данный налог составляет 20% налоговых доходов бюджета. Это связанно с историческими особенностями, с тем, что правительство использует подоходный налог для проведения своей социальной политики: в условиях неразвитости общественных фондов потребления подоходный налог является инструментом стимулирования семьи, оказания помощи малоимущим. На подоходный налог возложены функции стимулирования вкладов населения в сбережения, недвижимость, покупку акций. Все это создает сложную систему расчета налога и применения многочисленных льгот и вычетов.

Так, из 25 млн. плательщиков фактически платят налог только 15 млн. (52%). Потенциальными плательщиками являются все физические лица страны, а так же предприятия и кооперативы, не являющиеся акционерными обществами. Налог, в принципе, единый, высчитывается по единой прогрессивной шкале, но вместе с тем он принимает во внимание экономические, социальные, семейные условия и возраст каждого плательщика.

Ставки прогрессии от 0 до 56,8% в зависимости от доходов. Ежегодно шкала уточняется, позволяя учесть инфляционные процессы. Подоходный налог должны уплачивать все проживающие во Франции с доходов, полученных в стране и заграницей с учетом соглашений.

Принципиальная особенность обложению подлежит доход не физического лица, а семьи. Если плательщик холост, для налога это семья из одного человека. Налог уплачивается, начиная с 18 летнего возраста. Обложение осуществляется по совокупному доходу, заявленному в декларации, которая составляется самим плательщиком один раз в год по доходам за предыдущий год.

Это усложняет контроль за полнотой изъятия, замедляет оборот поступления налога в бюджет. Кроме того, если в течение года доходы упали, могут возникнуть проблемы с уплатой. Доходы налогоплательщика делятся на 7 категорий:

плата по труду при работе по найму.

Земельные доходы (от сдачи в аренду земли и зданий).

Доходы от оборотного капитала (дивиденды и проценты).

Доходы от перепродажи (*зданий; *ценных бумаг).

Доходы от промышленной и торговой деятельности предприятий, не являющихся АО.

Некоммерческие доходы (доходы лиц свободных профессий).

Сельскохозяйственные доходы. Для каждой из 7 категорий своя методика расчета. Общим правилом вычетов для определения чистого дохода является то, что вычитаются все производственные расходы, обеспечившие доходы. Вычитаются расходы на содержание престарелых родителей и на благотворительность.

Для расчета налога чистый доход семьи распределяется на части. Затем определяется сумма налога по соответствующим ставкам на каждую часть. Общий размер налога определяется сложением сумм налога по каждой части.

Такая схема позволяет смягчить налоговое бремя и создать льготы многодетным семьям. После расчета величины он может быть сокращен на 25% сумма расходов, связанных с содержанием детей в дошкольных учреждениях, оказанию помощи престарелым, уплатой процентов за кредит, страхованием жизни, покупкой акций.

Оплата по труду.

Из общей суммы вычитаются:

взносы на соцстрах;

расходы на профессиональное обучение;

профессиональные расходы (проезд до работы, обед, и т.п.).

Лимит 10% от заработной платы, хотя возможно и его превышение при наличии реальных чеков и счетов. Затем облагаемая з/п уменьшается на 20% скидка за вынужденную честность, так как наемные работники не имеют возможности укрытия доходов, в отличие от торговцев и мелких предпринимателей. Эти скидки не применяются при з/п больше, чем 500 000 франков в год.

Из общего дохода исключаются:

15% при аренде зданий и 10% при аренде земли;

расходы, связанные с содержанием зданий;

суммы налога на здания и земли.

Доходы от оборотного капитала.

расходы по оплате услуг банка, если он ведет дела по акциям;

16 000 франков для стимулирования мелких держателей акций.

Не облагается сумма доходов от процентов по вкладам на сберкнижку до 60 000 франков.

Доходы от перепродажи. Делятся на доходы от перепродажи (1) зданий и от перепродажи (2) акций и уменьшаются: (1) на инфляцию, 5% скидку в год для защиты от спекуляции, через 20 лет скидка достигает 100%. Если продается собственный дом или квартира, в которой владелец проживал, то доход не облагается.

Доходы от продажи недвижимого имущества учитываются только, если сумма продаж более 290 000 франков. (2) доходы и потери по акциям сальдируются. Чистые потери могут быть отнесены на будущий доход, но не более, чем на 5 лет. Доходы от перепродажи ценных бумаг могут облагаться, по выбору плательщика, поставки 16% и не включаться в общий расчет.

Доходы от промышленной деятельности не АО. Из выручки исключают расходы на производство и продажу. Далее осуществляют расчет в зависимости от величины оборота: а) если оборот меньше 500 000 франков в год, коммерсанты передают сведения, и налоговая служба сама высчитывает сумму налога.

В этом случае ведение бухучета необязательно; б) если оборот более 500 000 франков, предприниматели сами ведут расчеты. Индивидуальные коммерческие предприятия могут получать 20% скидку, если они являются членами управленческого центра, который утверждается государством и является гарантом отсутствия махинаций.

Некоммерческие доходы. Здесь правила обложения аналогичные правилам для обложения оплаты по труду. Расходы проверяются. Гонорары менее 175 000 франков имеют льготы.

20% скидка предоставляется вступившим в управленческий центр.

Существует три способа их обложения:

если доход менее 500 000 франков на одного плательщика, то предоставляется коллективные льготы. В данном случае налоговая служба сама считает чистый доход с одного га по региону;

доходы от 500 000 750 000 франков. Облагаемый доход определяет плательщик как разницу между выручкой и затратами;

если доходы выше 750 000 франков, то здесь применяются правила обложения доходов не АО. Сумма доходов каждой из семи категорий представляет чистый доход. Для расчета налога чистый доход семьи распределяется на части следующим образом: холостяк -1 часть, супруги 2 части, один ребенок 0,5 части дополнительно, два ребенка 1 часть дополнительно, три ребенка 2 части дополнительно. Затем определяется налог по соответствующим ставкам на каждую часть.

Общий размер налога получается при сложении сумм налога. Французский подоходный налог представляет собой совершенно отличное от российского налога явление. Значительные различия объясняются его сущностью, которая заключается не в привлечении денежных средств в бюджет в максимальном объеме, а в первую очередь в проведении определенной социальной политики.

И с этой точки зрения он представляет собой достаточно эффективный инструмент. Если говорить о его прямом вкладе в бюджет, он ниже, чем в России и в других странах. Это объясняется его структурой, учитывающей почти индивидуальные особенности плательщика.

Но его косвенный вклад в увеличение благосостояния страны, возможно, выше. Говоря о гармонизации налоговой системы, нужно отметить, что столь специфический налог будет очень трудно преобразовать. В данном случае он настолько связан с французским обществом, политикой и людьми, что здесь необходим тщательно взвешенный подход к возможным попыткам унификации.

Налог на акционерные общества.

Доля налога на прибыль АО в обществе сумме налоговых поступлений составляет 10% и имеет тенденцию к снижению. Это связано с постоянным снижением ставки. Данный налог применяется только к АО. Доход юридических лиц, не являющихся АО, облагается по правилам налогообложения физических лиц.

АО облагаются не зависимо от вида ответственности. Объектом обложения выступает чистый доход по всем видам деятельности. Налогооблагаемая прибыль определяется по данным бухучета путем вычета из выручки от продажи текущих затрат. Ставка составляет 39% к сумме налогооблагаемого дохода и 42%, если этот доход идет на выплату дивидендов, а не на развитие. Уплата осуществляется пять раз в год: четыре раза авансовые платежи по специальной форме, исходя из данных прошлого года, пятый по фактическим результатам за год на основе декларации.

Во Франции существует налог на АО, имеющие самостоятельные филиалы. Он обусловлен правилом полной ответственности филиала фирмы за конечный результат. В соответствии с этим правилом доход каждого филиала фирмы облагается в отдельности независимо от результатов в целом по фирме.

С 1988 г. фирмы получили право платить налог с сальдо доходов и потерь по своим филиалам. Это право действует для фирм, владеющих не менее 95% акций филиала. Для вновь образованных АО существуют определенные льготы.

Доходы таких АО льготируются в течение пяти лет. В зависимости от времени существования скидки изменяются: для АО возрастом 2 года скидка 100%, 3 года 75%, 4 года 50%, 5 лет 25%, 6 и более лет 0%. Убыточные предприятия, АО и не АО, платят налог исходя из объема товарооборота: налог в 4 тысячи франков при обороте менее 1 млн. франков, 6 тыс. франков при обороте от 1 до 2 млн. франков, 8500 франков при обороте от 2 до 5 млн. франков, 11500 франков при обороте 5-10 млн. франков, 17000 франков при обороте выше 10 млн. франков.

Какой налог платят во франции

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налог платят во франции». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Между Россией и Францией установлено соглашение об избежании двойного налогообложения. Это означает, что Вам не надо платить высокие налоги во Франции, если налог на российские доходы уплачен в РФ.

Бюджет страны формируется первоначально по доходной части, в которой 90% — это налоговые поступления. Количество и удельный вес косвенных отчислений превышают прямые: 60% против 40%.

В компетенции муниципалитетов и департаментов установка нормативов в допустимых границах:

  • на земельные участки;
  • жилую собственность;
  • профессию.

Как из Москвы добраться в Карловы Вары

Среднестатистического жителя более всего касаются налоги на доходы физических лиц, НДС, налоги на собственность и некоторые другие.
Разработана целая система налоговых послаблений. Статистическое управление уверяет, что только 50% граждан выплачивает этот вид налога. Самую высокую ставку – 45% платит менее 1% населения, 30% ставка положена лишь 14 % граждан.

Уровень налогов во Франции – один из самых высоких в мире. Тем не менее, французы давно привыкли к такому бремени и ответственно относятся к заполнению ежегодной налоговой декларации. Одним из крупнейших унитарных государств современной Европы является Франция.

Еще во Франции существует огромная система налоговых льгот, например в виде налогового кредита – рассрочки по выплате налога в некоторых ситуациях: при покупке основного места жительства и др. подобных. Громкий закон для богатых, взбудораживший Францию, отменен. Такое решение принял Конституционный совет страны, он рассудил: такое налогообложение нарушает социальную справедливость.

А вот налог в 45% на доходы свыше 150 тыс. евро остался в рамках закона, решил совет.

Налоги и налоговая система во Франции

Вам понадобятся чеки на общую сумму не менее 175,01 €. Все покупки должны быть совершены в один день и в одном магазине.

Теневой сектор экономики Франции оценивается в 171 млрд. евро (15% от ВВП). В России доля таких активов составляет 44% от ВВП (221 млрд. евро).

Франция – привлекательное место для инвестиций, благодаря растущей экономике и некоторым налоговым льготам.

Прежде всего уточним, что именно ваша компания OOO будет сообщать о доходах вашего онлайн-бизнеса и платить соответствующий корпоративный подоходный налог в России, а не вы лично.

Изменения в налоговом законодательстве

Однако они не учитывают применяемых в каждом конкретном случае налоговых льгот, позволяющих значительно снизить итоговую сумму взимания или вовсе освободиться от неё.

Налоги — одна из самых болезненных тем для жителей многих стран. В том числе и Франции, где уровень сборов один из самых высоких в мире.

Выплачивается в случае, если капитал во Франции (недвижимость и средства в банке) превышает 700 000 евро. В таком случае, резидент Франции выплачивает налог на имущество в размере 0,55 – 1,80% ежегодно.

Национальная дирекция налоговых расследований Франции и Дирекция национальной международной проверки регулярно проверяют досье налогоплательщиков. Данные рядовых офисных служащих инспектируют примерно раз в 8 лет, врачей — раз в 50 лет, нотариусов — раз в 28 лет, парикмахеров — раз в 40 лет, крупных многонациональных компаний — раз в 7 лет.

Принципы исчисления обязательств

Французские миллионеры, по понятным причинам, не приняли такой инициативы президента и начали массово менять гражданство. Первым стал самый богатый гражданин Франции, глава компании LVMH Бернар Арно.

По общему правилу, доходы индивидуальных предпринимателей облагаются налогом на доход (l’impôt sur le revenu).

Здесь предусмотрены льготы: новые постройки освобождаются от налогов на 2 года, в эту категорию также входят перестроенные помещения, предназначенные под жилье или коммерческую деятельность. Налогом на недвижимость облагается владелец или арендатор недвижимости, размер выплат зависит от арендной кадастровой стоимости объекта.

Как правило, на сайте infogreffe можно увидеть всю информацию о компаниях, включая финансовые результаты за прошедшие годы.

Размер налога зависит от типа недвижимости: для объектов недвижимости, старше 5 лет он составляет около 8%, менее 5 лет – около 4% от стоимости.

Тема налогов воистину является проблемой насущной для каждого гипотетического эмигранта. Налоги во Франции считаются одними из самых высоких в Европе. Но этот факт едва ли может остановить человека, желающего жить и работать в самом сердце Европейского Союза.

Конечно, всегда можно стараться найти лазейку и не платить налоги.

Налоги с продажи товаров во Францию

Итак, рассмотрим семью из четырех человек: родители с двумя несовершеннолетними детьми. Оба работают и имеют совокупный доход на семью в месяц 80 000 рублей.

В результате одновременных изменений обязательств по социальным сборам, вступающих в силу с 2019 по 2018 год, совокупная ставка социальных сборов и подоходного налога по доходам нерезидентов ЕЭЗ, полученным из французских источников, снизится до 27,5% (с 37,2%) при условии, что доходы не превысят вышеуказанный порог.

Самое важное на тему: «Какой налог платят во франции» с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Взносы на социальное обеспечение (sociales или cotisations sociales) собираются государством для финансирования системы социального обеспечения Франции: здравоохранение и выплата больничных пособий,выплата семейных пособий, пенсий, пособий по безработице и страховых выплат, при несчастных случаях на рабочем месте.

Налоги при покупке недвижимости

Налог охватывает все доходы, полученные как во Франции, так и за ее приделами. При расчете налогооблагаемой суммы учитывают заработную плату, пенсию, ренты, награды, проценты по депозитным вкладам и прочие виды доходов. Назначение фискальной системы во Франции – сохранение высокого уровня жизни населения в среднем по стране за счет перераспределения доходов. Уровень отчислений в социальные фонды равен 40%.

В среднем по ЕС норматив не превышает 30%.

За несвоевременную подачу декларации придется заплатить дополнительные 10-80% от величины налоговой суммы. Злостное уклонение ведет к более серьезным наказаниям: аресту банковских счетов, недвижимости, тюремному заключению от 1 года до 5 лет и серьезным денежным штрафам (в дополнение к сумме долга).

Предназначен для финансирования профессионально-технического образования во Франции. Его ставка — сумма нескольких показателей: 0,5% от годового фонда оплаты труда + 0,1%, плюс 2% для предприятий, использующих труд временных работников, и 0,3% на профессиональную подготовку молодежи, а также 0,65% на финансирование жилищного строительства для компаний со штатом более 10 человек.

Налоги и расходы на недвижимость во Франции

В отличие от рядовых граждан, которые заполняют одну налоговую декларацию в год, владельцы бизнеса во Франции кроме основной (общей) подают специальную декларацию, где указывают доходы, полученные от предпринимательской деятельности.

Столь частые корректировки, хоть и создают проблемы рядовым налогоплательщикам, все же позволяют соблюсти главный принцип: вся расходная часть госбюджета строится только на основе доходной и не может ее превышать. Такой подход позволяет оперативно реагировать на изменяющиеся экономические условия.

Налоги во Франции для физических лиц обеспечивают наполнение бюджета на треть. Они подразделяются на несколько категорий, каждая из которых будет рассмотрена далее.

Плательщиками обновленного обязательства станут владельцы имущества, стоимость которого на 1 января 2022 года превысила 1,3 млн евро. В базу обложения попадают дома, квартиры, гаражи и хозяйственные постройки, объекты незавершенного строительства и земельные участки. Ставка налога прогрессивная: от 0 до 1,5 %, если стоимость имущества превысила 10 млн евро.

Помимо основной 33,33%-ной ставки корпоративного налога, существует пониженная 15%-ная ставка для малых предприятий, а также несколько специальных ставок, применимых к доходам в виде прироста капитала при продаже некоторых активов.

Также членами семьи считаются молодые люди, не достигшие двадцати одного года и студенты, возраст которых моложе 25 лет. Для всей семьи налогоплательщика может быть вычислена налоговая база. Это определяется как совокупный двенадцатимесячный доход каждого из членов семьи налогоплательщика.

При этом учитывается и вычет некоторых расходов. Эти расходы не предназначаются для налогообложения.

Дополнительно сообщаем, что если ваша компания OOO затем выплачивает вам доход, то вы будете платить подоходный налог как физическое лицо в зависимости от вашего статуса и вида дохода (сотрудник, участник на паях и т.д.).

В первую очередь учитывается размер прибыли налогоплательщика. Также учитывается наличие среди членов семьи юридического лица иждивенцев. Ими могут быть как несовершеннолетние дети, так и родители-старики или супруги-инвалиды.

Кроме того, налог на прибыль может быть рассчитан в зависимости от типа юридического лица.

Налоговая система во Франции имеет еще одну особенность. Прямые налоги приносят в казну только треть всех поступлений. Большая часть сборов поступает в казну за счет сбора косвенных фискальных платежей и акцизов, а также поступлений в фонды соцстрахования на разные случаи: пенсионное обеспечение, поддержка на период болезни или безработицы и прочие.
Доходы физических лиц, и граждан и нерезидентов, подлежат обложению подоходным налогом (Impôt sur le revenu, IRPP) по прогрессивной шкале, причем максимальная ставка достигает планки в 45 % для тех, кто заработает в 2022 году 156 244 евро и более.

Франция – страна, бремя налогов в которой является самым тяжеловесным в мире. Бюджет страны на 90 % формируется за счет налогообложения. Парламент ежегодно пересматривает ставки, изменяя их в зависимости от социально-политической ситуации в стране.

За счет налоговых поступлений решаются вопросы социального характера.

НДС во Франции (VAT или Taxe sur la valeur ajoutée) — налог на определенные товары и услуги, который включен в продажную стоимость.

Особенности налоговой системы Франции в 2024 году

Налоговые органы все чаще обращают внимание на бизнес и не ограничиваются проверкой конкретного юрлица. Книга посвящена вопросам выявления рисков дробления бизнеса. Особое внимание уделено полезным материалам для самостоятельной оценки рисков.

Второй раз налоги для физических лиц выплачиваются с совокупного годового дохода. То есть, платить придется один раз в двенадцать месяцев. Запрос, предполагающий предоставление корректных данных относительно декларации об имеющихся доходах, приходит сотруднику французского предприятия по почте. Обычно это происходит в первой декаде февраля.

Пониженная 15%-ная ставка установлена для малых предприятий. Ее могут применять компании, в которых как мимимум 75% акций принадлежат физическим лицам и годовой оборот составляет менее 7,6 миллионов евро. Налоговая база исчисляется особым образом: льготная ставка применяется не ко всей годовой прибыли компании, а лишь к 38 120 евро в год.

Налоги во Франции

Франция – страна, бремя налогов в которой является самым тяжеловесным в мире. Бюджет страны на 90 % формируется за счет налогообложения. Парламент ежегодно пересматривает ставки, изменяя их в зависимости от социально-политической ситуации в стране. За счет налоговых поступлений решаются вопросы социального характера.

Стабильность в сфере защиты населения от разнообразных рисков зависит и от общей налоговой системы. Однако сейчас народ Франции все активнее высказывает недовольство принимаемыми правительством решениями, что вызывает уличные протесты, движение «желтых жилетов», разного рода народные волнения.

Характеристика системы налогообложения во Франции

На сегодняшний день перечень всех взимаемых налогов содержит более двухсот позиций. Вся фискальная система по принципу действия во многом похожа на системы других стран Европы, но ряд особенностей все же сохраняется:

  • в среднем граждане выплачивают около 40 % дохода в различные социальные фонды (жители других стран Европы платят около 30 % дохода в среднем);
  • для всей системы характерно доминирование косвенных налогов, именно во Франции впервые появился налог на добавленную стоимость (1954 год);
  • в данный период времени наблюдается снижение ставок налогов для физических лиц, но при этом постепенно отменяются и льготы по налогообложению;
  • постепенная децентрализация системы.

Условно все виды взиманий можно разделить на три категории:

  • косвенные налоги (налоги на потребление);
  • налоги на получаемый доход;
  • налоги на собственность.

Среднестатистического жителя более всего касаются налоги на доходы физических лиц, НДС, налоги на собственность и некоторые другие.

Подоходный налог

Для обычных граждан Франции применяется прогрессивная шкала ставок налога на доходы, состоит она из 5 позиций:

Доход, EURСтавка, %До 9,96409,964 — 27,5191427,519 — 73,7793073,779 — 156,22441Выше 156,22445

Однако все не так просто, как кажется на первый взгляд, система взиманий намного более запутана. Налогом облагается не весь доход. От общей суммы (например, 30 000 EUR) вычитается 9 964 EUR, оставшаяся часть облагается по 14% ставке.

Один человек или семейная пара с детьми также выплачивают разные суммы с одного и того же дохода.

Весь чистый семейный доход дробится на части по числу членов семьи. По данным налогового управления Франции не платят налог семьи с таким уровнем доходов:

Для человека, проживающего без второй половинки, имеющего или не имеющего иждивенцев статистика выглядит следующим образом:

Разработана целая система налоговых послаблений. Статистическое управление уверяет, что только 50% граждан выплачивает этот вид налога. Самую высокую ставку – 45% платит менее 1% населения, 30% ставка положена лишь 14 % граждан.

Для расчета приблизительной суммы подоходного налога французское налоговое ведомство предоставляет следующие формулы:

Однако они не учитывают применяемых в каждом конкретном случае налоговых льгот, позволяющих значительно снизить итоговую сумму взимания или вовсе освободиться от неё.

Более наглядно величину выплаты для одного человека в зависимости от размера дохода можно представить так:

Для семейной пары эта картина будет выглядеть следующим образом:

Подоходный налог для нерезидентов страны

Доходы нерезидентов подлежат фиксированной ставке 20% или 30% (в 2019 году на доход 2018 года) на основе чистого налогооблагаемого дохода Франции.

Ставка в размере 30% увеличена на 10 процентных пунктов по сравнению с предыдущим годом и вытекает из закона о финансах 2018 года, который принят в результате сокращения социальных сборов для нерезидентов из ЕЭЗ.

С точки зрения применения двух ставок, для дохода до €27,519 ставка остается облагаемой налогом на 20%. Арендный и связанный с ним инвестиционный доход облагается налогом в размере 30%.

В результате одновременных изменений обязательств по социальным сборам, вступающих в силу с 2019 по 2018 год, совокупная ставка социальных сборов и подоходного налога по доходам нерезидентов ЕЭЗ, полученным из французских источников, снизится до 27,5% (с 37,2%) при условии, что доходы не превысят вышеуказанный порог.

Этот вид налога является основным косвенным налогом, он приносит в бюджет около 45% всех фискальных поступлений. Разделяется на следующие категории:

Ставка, %Вид товара или услуги19,6Стандартная, на все товары, услуги22Предельная, на предметы роскоши, средства передвижения, алкогольную и табачную продукцию7Сокращенная, на товары культурного назначения5,5Сокращенная, на товары и услуги первой важности (за исключением медикаментов и жилья)

Важно: некоторые виды расходов освобождены от НДС, например, медицина, образование, страховка, словом то, что можно назвать социально необходимыми продуктами.

Налоги на собственность или проживание

Этот вид подлежит уплате 1 раз в год. Облагается дом или квартира, обязаны платить и арендаторы, проживающие в помещении с начала налогового года. Суть в том, что облагается налогом главное место проживания, размер выплат зависит от состава семьи, уровня доходов и времени проживания.

Если это не постоянное место, то размер приравнивается в налогу на недвижимость.

Изменения в налоговом законодательстве

С 1 января 2019 года лица, застраховавшиеся на случай смерти и инвалидности, должны уплатить специальный налог (TSA – taxe spéciale sur les conventions d’assurance). Его размер составит 9% от общей суммы страховки.

Для нерезидентов, продающих квартиру или дом во Франции и покидающих её, налог на прирост капитала больше не подлежит уплате, если они покидают страну не позднее 31 декабря года, следующего за годом, в который был совершён переезд, и это было их основным местом жительства.

Ответственность за нарушения в выплате налогов

Если декларация о доходах подана с опозданием в 1 месяц, размер штрафа будет 10%, более месяца – 40%, в дальнейшем эти суммы могут вырасти до 250 000 EUR. Кроме того, уклонист может лишиться права водить автомобиль, человека могут посадить в тюрьму, арестованы могут быть также и все его счета.

Несмотря на всю строгость законов и высокий уровень налогообложения французская фискальная система славится солидной социальной направленностью, разработаны налоговые льготы, скидки и кредиты, позволяющие гражданам комфортно существовать при существующем положении дел.

Налоги во франции и россии

Стабильность в сфере защиты населения от разнообразных рисков зависит и от общей налоговой системы. Однако сейчас народ Франции все активнее высказывает недовольство принимаемыми правительством решениями, что вызывает уличные протесты, движение «желтых жилетов», разного рода народные волнения. На сегодняшний день перечень всех взимаемых налогов содержит более двухсот позиций.

Вся фискальная система по принципу действия во многом похожа на системы других стран Европы, но ряд особенностей все же сохраняется: в среднем граждане выплачивают около 40 % дохода в различные социальные фонды (жители других стран Европы платят около 30 % дохода в среднем);

Налоги во Франции

Уровень налогов во Франции – один из самых высоких в мире. Тем не менее, французы давно привыкли к такому бремени и ответственно относятся к заполнению ежегодной налоговой декларации.

Бюджет страны более, чем на 90% состоит именно из налоговых поступлений. Количество всех налогов и сборов превышает 200 наименований, ставки и условия которых французский парламент ежегодно пересматривает.

НДС во Франции является одним из основных налогов потребления, поступающих в государственный бюджет. Данным налогом облагаются товары и услуги, произведенные и используемые на территории страны. Стандартная ставка налога на добавленную стоимость во Франции составляет 20%.

Повышенная ставка доходит до 33,3 % и применяется к алкоголю, табачным изделиям, автомобилям и другим предметам роскоши (например, к мехам).

Пониженные ставки 10, 5,5 и 2,1% действуют для книг, товаров первой необходимости и некоторых медикаментов, отпускаемых по рецепту.

Налоги во Франции: на имущество, недвижимость, роскошь – актуальная информация

Налоги во Франции традиционно считаются одними из самых больших в мире, а фискальная система – одной из самых запутанных.

Тем не менее французы уже давно привыкли к такому положению дел и, за редким исключением, относятся к этому бремени с должной ответственностью и пониманием, ведь эти налоги как-никак тратятся на них, а не на роскошества для властей. Чтобы в полной мере понимать, насколько ставки налогов во Франции велики, советуем посмотреть информативное видео о доходах и ценах Республики.

Содержание: Налоговое законодательство Французской Республики во многом унифицировано под фискальные принципы и нормативы Европейского Союза.

Однако это не стопроцентное тождество, поэтому местная фискальная система сохраняет за собой ряд некоторых существенных особенностей, которые нельзя не отметить: Во-первых, для налогов во Франции характерны очень большие социальные отчисления

Налоги во Франции: виды платежей, особенности налогообложения

Назначение фискальной системы во Франции – сохранение высокого уровня жизни населения в среднем по стране за счет перераспределения доходов.

Уровень отчислений в социальные фонды равен 40%.

В среднем по ЕС норматив не превышает 30%. Бюджет страны формируется первоначально по доходной части, в которой 90% — это налоговые поступления. Количество и удельный вес косвенных отчислений превышают прямые: 60% против 40%.

Отчисления, оставляемые в распоряжение региональных органов власти, соответствуют 60% от государственного бюджета.

В компетенции муниципалитетов и департаментов установка нормативов в допустимых границах: на земельные участки;

Сравнение налогов в россии и франции

Блог кричащих статей и правдивых историй В последнее время в российских СМИ часто упоминаются высокие ставки подоходного налога во Франции, а именно 75% для миллионеров. Но чтобы составить объективную картину того, много или мало платят налогов французы по сравнению с россиянами, нужно иметь внятное и достаточно полное представление о том, как именно организовано подоходное налогообложение физических лиц во Франции по сравнению с Россией.

Именно этому и посвящена эта статья. Налогоплательщики и налоговая база В Росси подоходным налогом НДФЛ — налог на доходы физических лиц) облагается в отдельности каждое физическое лицо, получающее доход.

Т.е. налоговая база (сумма, с которой платится налог) вычисляется индивидуально для каждого налогоплательщика по сумме его персональных доходов Во Франции подоходным налогом (IR mdash Imp?t sur le Revenu) облагается не каждое отдельное физическое лицо, а вся семья в целом.

Сравнительный анализ налоговых систем россии, германии и франции

1 СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ СИСТЕМ РОССИИ, ГЕРМАНИИ И ФРАНЦИИ Староненко О.С.

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Ростовский государственный экономический университет (РИНХ)»

Ростов-на-Дону, Россия COMPARATIVE ANALYSIS OF TAX SYSTEMS RUSSIA, GERMANY AND FRANCE Staronenko O.S. Federal public budgetary educational institution of higher education «Rostov state economic university (RINH)»( RSUE) Rostov-on-Don, Russia Главным инструментом мобилизации средств в бюджет являются налоги.

Государство может использовать для покрытия расходов и займы, но их необходимо возвращать и уплачивать проценты, что требует дополнительных налоговых поступлений. Денежная эмиссия может привести к инфляции и тяжелым экономическим последствиям, поэтому главным источником доходов бюджетов разного уровня управления государством остаются налоги.

Налоги во Франции

Когда человек планирует совершить , его в большей степени интересуют налоги. Тема налогов воистину является проблемой насущной для каждого гипотетического эмигранта.

считаются одними из самых высоких в Европе. Но этот факт едва ли может остановить человека, желающего жить и работать в самом сердце Европейского Союза.

Конечно, всегда можно стараться найти лазейку и не платить налоги. Но это противозаконно и власти страны непременно будут принимать суровые меры в отношении нарушителя. , несмотря на проблемы, внутри страны и мощное давление извне, продолжает оставаться одной из самых богатых и экономически стабильных стран Европейского Союза.Структура налоговой системы во Франции предполагает социальную направленность, а также весьма обширную систему скидок и всевозможных бонусов от государства.

В 2022 году налоги в этом государстве условно делятся на 3 крупные группы:Налоги

В Блог: Про подоходный налог для физлиц во Франции и России

В последнее время в российских СМИ часто упоминаются высокие ставки подоходного налога во Франции, а именно 75% для миллионеров. Но чтобы составить объективную картину того, много или мало платят налогов французы по сравнению с россиянами, нужно иметь внятное и достаточно полное представление о том, как именно организовано подоходное налогообложение физических лиц во Франции по сравнению с Россией.

Именно этому и посвящена эта статья.

Налогоплательщики и налоговая база В России подоходным налогом (НДФЛ — налог на доходы физических лиц) облагается в отдельности каждое физическое лицо, получающее доход.

Т.е. налоговая база (сумма, с которой платится налог) вычисляется индивидуально для каждого налогоплательщика по сумме его персональных доходов. Во Франции подоходным налогом (IR — Impôt sur le Revenu) облагается не каждое отдельное физическое лицо, а вся семья в целом. Иногда это называют подоходным налогом с домохозяйства.

Налоговая система Франции

Уровень налогов во Франции – один из самых высоких в мире. Тем не менее, французы давно привыкли к такому бремени и ответственно относятся к заполнению ежегодной налоговой декларации. Одним из крупнейших унитарных государств современной Европы является Франция.

Налоги, существующие в этой стране, можно условно разделить на три крупных блока; косвенные налоги, включаемые в цену товара, или налоги на потребление, налоги на прибыль (доход) и налоги на собственность. Бюджет страны более, чем на 90% состоит именно из налоговых поступлений.

Количество всех налогов и сборов превышает 200 наименований, ставки и условия которых французский парламент ежегодно пересматривает. представляет собой очень своеобразную совокупность налогов и сборов.

Она формировалась многие десятилетия, отражая исторические и культурные особенности страны.

В настоящее время система стабильна в отношении перечня взимаемых налогов и сборов, правил их применения.

Налоги во Франции: за что платят резиденты и зарубежные покупатели недвижимости

14 июня 2013 стабильно входит в топ-15 самых популярных стран для приобретения недвижимости.

Один из самых распространенных вопросов, которые покупатели задают специалистам Tranio.Ru, касается налоговой системы этой страны. Ежегодно французы и зарубежные собственники жилья платят налоги на недвижимость и подоходный налог.

Инвесторы сталкиваются с налогами на и на прирост капитала. Владельцы фирм отдают более трети прибыли в качестве корпоративного налога. НДС 20 % Пошлина на оформление перехода права собственности 5,81 % Taxe foncière(ежегодный налог на недвижимость) Арендная плата за 0,5–1,5 месяца Taxe d’habitation(ежегодный налог на проживание) Арендная плата за период до 1 месяца Налог на доход от аренды 35,5 – 60,5 % Налог на прирост капитала 40,5 % Налог на пустующую недвижимость 12,5–25 % Налог на наследство 5–60 % Подоходный налог 0–49 % Налог на богатство 0–1,5 % Налог на косвенное владение 3 % Корпоративный налог 15–33,33 % Ставки нотариального вознаграждения варьируются от 0,825 до 4 %.

Налоги во Франции

22 мая 2017 Бюджет Франции более чем на 90 % состоит именно из налоговых поступлений. В совокупности во Франции предусмотрено более 200 видов налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей; их ставки и условия взимания ежегодно пересматриваются.

Правила налогообложения, применяемые к плательщику, во многом зависят от того, является ли он налоговым резидентом Франции или нет. Во Франции налоговыми резидентами признаются те, кто имеет французский домицилий, или место постоянного проживания.

В соответствии с французским законодательством, независимо от гражданства домицилированным во Франции признаётся тот, чьё основное место жительства или семья находятся во Франции; кто осуществляет профессиональную деятельность (оплачиваемую либо нет) на территории страны, кроме случаев, когда такая деятельность носит вспомогательный характер; чей центр экономических интересов, т. е.

Налоги во Франции: особенности системы

Взыскиваемые с граждан денежные средства поступают в государственный и муниципальный бюджет. Налогообложению подлежат физические, юридические лица, являющиеся резидентами страны.

Законодательством определены два типа налогов во Франции: прямые и косвенные сборы.

Непосредственное отчисление – платеж, выплачиваемый резидентами государства в установленный срок.

PRPR.SU - Интернет журнал
Добавить комментарий

семнадцать − 5 =