Налоговый вычет при покупке квартиры посредством ипотечного кредита

В этой статье:

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку пошаговая инструкция

Статус налогоплательщика в Российской Федерации дает некоторые преимущества, в число которых входит возможность вернуть часть затраченных на приобретение недвижимости средств.

Налоговое законодательство позволяет гражданам оформить возврат 13 процентов от суммы личных денег, которые были направлены на приобретение квартиры или дома. На сегодняшний день большое количество сделок купли-продажи недвижимости совершается с использованием ипотечных и других займов, поскольку далеко не каждый человек может позволить себе приобрести квартиру за личные средства. В подобных случаях также можно вернуть 13 процентов не только от основной стоимости объекта, но от уплаченных по кредиту процентов.

Что говорит налоговый кодекс

Налоговое законодательство Российской Федерации обязывает каждое лицо, которое получает доход на территории страны, уплачивать обязательный сбор с полученных сумм. Граждане при этом ежегодно отчисляют 13 процентов от заработанных денег. В большинстве случаев физические лица не занимаются самостоятельно уплатой средств в казну государства.

За них это делает работодатель, который является налоговым агентом между трудоустроенным гражданином и органом ФНС.

Бухгалтерия организации, в которой осуществляет трудовую деятельность лицо, ежемесячно удерживает 13 процентов от заработной платы и передает государству. Если гражданин имеет другие источники дохода, к примеру, недвижимость, которую сдает и получает арендную плату, он обязан самостоятельно подавать отчетность в ФНС для исчисления и удержания НДФЛ. Уплаченные человеком средства служат источником возврата налога при покупке недвижимости.

Условия при возврате налога при покупке

Законодательство позволяет имеющим официальный доход людям вернуть часть уплаченных в виде налоговых отчислений в казну средств при покупке недвижимости. При этом получатель возврата должен являться резидентом Российской Федерации. Согласно законодательству резидентами страны признаются люди, которые проживают на территории РФ 183 дня и более в год.

Таким образом, получить возврат НДФЛ могут как граждане России, так и иностранцы, которые отчисляют 13 процентов подоходного налога в казну государства.

Пенсионеры не уплачивают сбор с пенсий, но также могут получить возмещение затрат при покупке недвижимости в следующих случаях:

если они продолжают трудовую деятельность и их доход превышает минимальный размер оплаты труда
имеют дополнительный источник дохода, с которого отчисляют налог в размере 13 процентов
вышли на пенсию недавно и до ее получения осуществляли официальную трудовую деятельность. При обращении в ФНС возможен возврат уплаченного НДФЛ за три последних налоговых периода

Также возмещение затрат на приобретение недвижимости могут получить следующие категории граждан:

официально трудоустроенные родители за своих несовершеннолетних детей. Если квартира или доля в ней оформляется на ребенка, законные представители вправе действовать в его интересах и получить причитающиеся ему средства за счет своего уплаченного в казну НДФЛ
лица, осуществляющие трудовую деятельность по гражданско-правовому договору. Граждане, выполняющие подрядные работы или оказывающие услуги, должны отчислять подоходный налог в пользу государства самостоятельно или через заказчика, который является юридическим лицом

Не смогут получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку или за личные средства следующие лица:

не имеющие официальных источников дохода
работающие без официального трудоустройства и не отчисляющие подоходный налог государству за основной или дополнительные источники заработка
индивидуальные предприниматели
организации или учреждения, имеющие статус юридического лица

Несмотря на то что юрлица и ИП отчисляют налоги от прибыли в казну государства, законодатель не позволяет им получать возврат при приобретении недвижимого имущества.

Сумма возврата

Законодательство устанавливает ограничения максимально возможных выплат при возврате НДФЛ:

при заключении ипотечного договора после 1 января 2014 года гражданин может получить возврат от уплаченных процентов по ипотеке, сумма которых не превышает 3 миллиона рублей
при возврате НДФЛ от стоимости недвижимости максимальная сумма составляет 2 миллиона рублей
при оформлении ипотечного кредита до 1 января 2014 года сумма процентов, с которой может быть сделано возмещение НДФЛ, не ограничивается
при получении на руки ипотечного кредита, сумма которого превышает затраты на покупку квартиры, возможен возврат только со средств, непосредственно уплаченных за жилплощадь

Если квартира стоит больше установленного лимита и сумма уплаченных процентов выше, гражданин сможет вернуть только 13 процентов от лимита в 2 и 3 миллиона рублей.

За какой период можно вернуть налог

Законодательство не устанавливает срок давности для обращения за получением возврата НДФЛ. Граждане могут воспользоваться этой возможностью с момента заключения ипотечного договора, даже если жилье, на которое получен кредит, еще находится в процессе строительства.

Следует учесть, что получить возврат можно только за прошедший налоговый период (календарный год) и только в размере уплаченного за этот отрезок времени НДФЛ. Также необходимо помнить, что возмещение уплаченного подоходного налога возможно только за предыдущие три года.

Таким образом, если гражданин приобретет квартиру в ипотеку и обратится за возмещением затраченных средств через пять лет после заключения кредитного договора, он сможет получить возврат только за последние три года. Если суммы уплаченного НДФЛ не хватит для выплаты всей положенной лицу суммы, ее остаток переносится на следующий налоговый период.

Эту особенность следует учитывать, если гражданин планирует получить сразу всю сумму целиком. Для реализации такой возможности можно подождать три года с момента покупки квартиры для накопления суммы уплаченного НДФЛ, и ФНС перечислит максимально возможный возврат.

Возврат налога при покупке квартиры в ипотеку

При покупке квартиры в ипотеку можно оформить возврат со стоимости недвижимости и с суммы уплаченных процентов по долгу. Таким образом, налоговое законодательство позволяет новым собственникам квартир суммировать выплаты возмещения израсходованных средств.

Для того чтобы воспользоваться этой возможностью, гражданину необходимо подготовить пакет документации и обратиться в отдел ФНС по месту нахождения имущества. При этом лицо может выбрать один из двух способов возврата уплаченного НДФЛ:

непосредственно через Федеральную Налоговую Службу. ФНС рассмотрит заявление и перечислит денежные средства гражданину на расчетный счет
через работодателя, который выступает в качестве налогового агента между гражданином и налоговой службой. В таком случае также придется обратиться в ФНС для подтверждения оснований для возврата, но осуществляться процедура будет путем прекращения удерживания НДФЛ работодателем до тех пор, пока положенная лицу сумма не будет исчерпана. При чем обратиться за оформлением возмещения затрат можно, не дожидаясь окончания налогового периода

На сегодняшний день достаточно распространенной практикой является приобретение недвижимости в строящихся домах. В подобных случаях оформляется договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома. Такие вложения средств тоже кредитуются финансовыми организациями. Гражданину, желающему получить возврат затраченных средств, не обязательно дожидаться окончания строительства и оформления права собственности.

Возмещение уплаченного НДФЛ возможно с момента заключения ипотечного договора.

Необходимо знать, что при вовлечении в покупку заемных средств можно получить возмещение, даже если кредит не является ипотекой. Для этого в договоре на предоставление гражданину средств должно быть указано их целевое назначение – приобретение жилплощади.

Согласно законодательству социальные выплаты не облагаются налогом, поэтому получить возмещение с оплаты покупки материнским капиталом не получится. Но в большинстве случаев граждане при использовании сертификата добавляют личные средства или дополнительно кредитуются в банках. Если материнский капитал был использован для оплаты части стоимости квартиры, лицо сможет получить возврат НДФЛ с остальной суммы, затраченной на приобретение недвижимости, не превышающей 2 миллиона рублей, а также с уплаченных процентов, не превышающих 3 миллиона рублей.

Если лимит для получения налогового вычета не был исчерпан при одной покупке квартиры, гражданин сможет обратиться за возмещением расходов повторно при следующих подобных приобретениях. Также стоит учитывать, что получить вычет можно не только за покупку квартиры в ипотеку или за личные средства, но и в следующих случаях:

при покупке за личные или кредитные средства доли в квартире, домовладении
если приобретается земельный участок или его часть
при расходах на приобретение гаража или парковочного места в нем
при тратах на отделку и ремонт в приобретенной квартире или доме. При строительстве домовладения за личные или кредитные средства

Для возмещения средств на ремонт и отделку квартиры необходимо, чтобы в ДДУ или договоре купли-продажи было указано, что помещение на момент получения права собственности находится в черновой или предчистовой отделке. Также ИФНС нужно будет доказать факт затраты денежных средств, для чего следует сохранить все чеки и платежные документы за материалы и проведенные работы.

Расчет возврата налога при покупке квартиры в ипотеку

Для расчета суммы, которую получит заявитель, необходимо учитывать точный размер процентов по ипотеке. Максимальный платеж от ФНС может составлять 390 тысяч рублей. К нему необходимо прибавить и возврат за стоимость жилплощади, здесь максимум возмещения составит 260 тысяч рублей.

На первоначальный взнос при заключении ипотечного договора финансовая организация не начисляет проценты, поэтому с этих средств можно получить возврат как со стоимости жилплощади.

Таким образом, при расчете возмещения необходимо суммировать компенсацию за стоимость недвижимости и уплаченные проценты. Также стоит учитывать, что максимальный размер средств, которые может получить гражданин, составит 650 тысяч рублей.

Ограничение по сумме при возврате

Законодательная база, регулирующая данный вопрос, реформировалась в 2014 году. Для граждан теперь установлен лимит при возврате с ипотечных процентов в 3 миллиона рублей. Лица, оформившие займы ранее 1.01.2014 года, по-прежнему смогут получить 13 процентов от уплаченной суммы без ограничений.

Также нововведением является возможность граждан получать налоговый вычет до тех пор, пока максимальный лимит не будет исчерпан. Лица, оформившие недвижимость в ипотеку до 1.01.2014 года, могут получить возврат НДФЛ только один раз, даже если сумма вычета будет значительно меньше лимита.

Порядок оформления

Для оформления возмещения затрат при покупке квартиры в ипотеку через ФНС необходимо предпринять следующие шаги:

собрать пакет документации
обратиться в отдел ФНС по месту нахождения квартиры
заполнить заявление на возмещение НДФЛ, передать его и документы сотруднику налоговой
дождаться положительного решения органа
получить выплату на расчетный счет

Если гражданин желает получить возврат через работодателя, ему необходимо:

собрать пакет документов
обратиться в ФНС, написать заявление и передать его сотруднику вместе с документацией
дождаться положительного решения ФНС и получить об этом уведомление
передать уведомление в бухгалтерию предприятия, в котором он работает

Сотрудники бухгалтерии прекратят удерживать НДФЛ с заявителя, и он будет получать повышенную зарплату до тех пор, пока не будет исчерпан лимит.

Налоговый вычет при покупке квартиры посредством ипотечного кредита

В 2014 году приобрели с супругой квартиру. Оформлена квартира только на нее, но я там прописан и в ипотечном договоре указан как созаемщик. Супруга налоговый вычет получила.

Имею ли я право на такой же вычет?

Елена Казанок
Консультаций: 49

В соответствии п. 1. ст. 220 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение, в частности, следующих имущественных налоговых вычетов:

имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартир. При этом согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн руб.;

имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры. При этом в соответствии с п. 4 ст. 220 НК РФ данный имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 млн руб.

В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

Таким образом, каждый из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета.

В вашем случае квартира оформлена на супругу, которая уже воспользовалась вычетом. В связи с этим вы не имеете права на получение имущественного налогового вычета в отношении этого же объекта имущества (квартиры, приобретенной в 2014 году).

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Общие положения налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

Основываясь на положениях НК РФ, правом на применение рассматриваемой льготы наделяется трудоустроенный субъект, регулярно уплачивающий подоходный налог в бюджет государства и решивший оформить ипотеку.

Данное право может предоставляться не только гражданам РФ, но также и нерезидентам, если у них в наличии имеется оформленное трудовое соглашение, согласно которому работодатель отчисляет НДФЛ в стандартном порядке.

В целом, налоговые вычеты регламентируются ст. 220 НК РФ. Согласно ей, основаниями для получения права на рассматриваемый вычет по ипотеке являются такие обстоятельства:

оформление ипотечного кредита, целью которого является оплата приобретаемой жилплощади или определенной ее части;
получение кредита, целевая направленность которого — самостоятельное строительство недвижимого объекта.

Государство также предоставляет гражданам возможность получить налоговый вычет по процентам по ипотеке, а не только по основной заемной сумме, или «телу» кредита.

Основным условием получения налогового вычета является целевое использование кредитных средств. В условиях, когда определенная часть или все денежные средства были израсходованы не на покупку или постройку жилплощади, а на иные нужды, претендовать на рассматриваемый вычет субъект не может.

На вычет, связанный с оформлением ипотеки, не вправе претендовать такие категории граждан:

юридические лица, покупающие недвижимые объекты с целью расширения производства;
частные предприниматели;
на основании ст. 220 НК РФ можно сделать вывод, что вычет при ипотеке имеют право оформить только трудоустроенные граждане, регулярно отчисляющие в бюджет подоходный налог. В связи с этим, ограниченное право претендовать на вычет имеют женщины, оформляющие ипотеку, находясь в декретном отпуске. Дело в том, что декретные выплаты не являются объектом налогообложения НДФЛ, однако, вычет такая сотрудница всё равно может получить за год, в котором она ушла в декрет по суммам, полученным до начала декретного отпуска, то есть – фактической зарплате и т.д.

Данная ситуация не подразумевает бесповоротный отказ. Женщина имеет право оформить заявку, на основании которой по факту окончания декрета ей будет положена льгота.

Особенности расчета налогового вычета по ипотеке

Объем налогового вычета по ипотеке варьируется в зависимости от двух факторов:

Общая цена приобретаемого в ипотеку объекта (либо объем затрат на осуществление строительства).

Размер НДФЛ, выплачиваемый субъектом государству.

Расчет вычета имеет следующие особенности:

общий размер льготы не должен быть больше 13% стоимости жилплощади, приобретенной на ипотечный кредит;
объем компенсационных сумм, назначаемых гражданину за год, не может превышать общую сумму НДФЛ, перечисленного в бюджет за соответствующий отчетный период;
сумма имущественного вычета, предоставляемого в связи с оформлением ипотеки на приобретение жилплощади или постройку дома, составляет 2 млн. руб. (в отношении тела кредита). Помимо этого, вычет также обеспечивается при погашении ипотечных процентов, и составляет 3 млн. руб. (до 2014г. рассматриваемая льгота при погашении процентов лимита не имела).

Помимо указанных нюансов, существуют определенные ограничения, относящиеся к количеству раз применения налогового вычета:

до 01.01.2014г. право на применение льготы считалось единоразовым. То есть, после единовременного возмещения средств гражданин утрачивал возможность на повторную компенсацию;
после 01.01.2014 г. рассматриваемая возможность приобрела многократный характер.

Пример 1. Ковалев Г. О. заключил ипотечное соглашение с целью приобретения недвижимости. Оформление сделки и реализация всех процедур по получению денег были осуществлены 10.01.2006 г. Цена квартиры составила 1,5 млн. руб.

Так, Ковалев может получить льготу в объеме 130 тыс. руб. (1 млн. руб. * 13%), так как до 01.01.2008 г. база для определения суммы льготы составляла 1 млн. руб.

Пример 2. В 2013 году Макаренко А. купил в ипотеку объект недвижимого имущества стоимостью 1,7 млн. руб. Тогда же субъект приобрел часть жилплощади (комнату в коммунальной квартире), также оформив ипотечный кредит. Стоимость указанной комнаты составила 500 тыс. руб.

По состоянию на 2015 год Макаренко может претендовать на возмещение средств в таком объеме: 2 млн. руб. * 13% = 260 тыс. руб., так как база исчисления вычета до 01.01.2014г. составляет 2 млн. руб.

Документы, требуемые для оформления налогового вычета по ипотеке

Право на получение возмещения по факту заключения ипотечного соглашения появляется после обращения в локальное подразделение фискальной службы.

Но, прежде всего, субъект должен грамотно сформировать пакет бумаг, так как при наличии помарок или отсутствии необходимых документов лицу может быть отказано в предоставлении права на компенсацию.

Главной бумагой для оформления рассматриваемой налоговой льготы является декларация 3-НДФЛ. Бланк документа можно найти на официальном сайте фискальной службы, либо затребовать при личном обращении в структурное подразделение ФНС.

Если у субъекта при себе имеется полный пакет грамотно составленных бумаг, он может заполнить форму на месте и подать документы в одно посещение налоговой.

К перечню документов, требуемых для оформления льготы, относятся такие бумаги:

Удостоверение личности субъекта. Заверить копию требуется надписью «Копия верна», а также подписью самого заявителя.

Справка по форме 2-НДФЛ. Она подтверждает наличие у лица официальных доходов за отчетный период, а также начисленных и оплаченных сумм НДФЛ.

Бумага, удостоверяющая приобретение недвижимого объекта. Например, соглашение о приобретении квартиры. Помимо этого, в налоговую службу также должен быть направлен акт приема-передачи объекта новому собственнику.

Правоустанавливающие бумаги на объект. Бумага выдается по факту регистрации в Росреестре.

Копия ипотечного соглашения. Как отмечалось ранее, предметом соглашения может быть исключительно приобретение жилплощади или оплата строительного процесса.

Бумага, подтверждающая факт оплаты задолженности по процентам. Этот документ выдается в банковском учреждении и является справкой. Получить ее можно, подав соответствующий запрос в банк.

В налоговую структуру требуется подавать оригинал рассматриваемой бумаги.

Заявление с прошением о компенсации ввиду покупки недвижимости в ипотеку. Бумагу должна быть заверена подписью заявителя и представлять собой оригинал, а не копию.

Порядок оформления налогового вычета при ипотеке

Получить вычет можно лично, либо посредством обращения к нанимателю.

В первом случае субъект должен обращаться в фискальную инстанцию и оформлять льготу в стандартном порядке. Он подразумевает поэтапное исполнение следующих процедур:

Формирование пакета документов. Нередко обстоятельства складываются так, что у граждан нет возможности самостоятельно заниматься данной процедурой, ожидая оформления каждой справки. В подобных случаях субъекты используют услуги специализированных юридических контор, которые исполняют необходимые действия за плату. Подобный способ является более дорогим, однако, менее трудозатратным для заявителя.

Подача пакета бумаг в фискальную службу. Правомерно направить их лично или с помощью заказного письма посредством обращения в почтовое отделение. При личном посещении подразделения инстанции необходимо обращаться к инспектору, который проверит правильность составления и оформления каждой бумаги на месте. При использовании услуг почты в конверт требуется вложить опись высылаемых бумаг. Когда инспектор получает конверт, он сверяет фактическое наличие документов в нем с пунктами описи, и затем ставит подпись в уведомлении о получении.

Проверка и обработка сотрудниками государственной инстанции поданных документов. Максимальный период данного процесса может занять 3 месяца – более длительная проверка считается неправомерной. По факту обработки пакета бумаг заявителю высылается извещение о результатах. В случае, когда ответ положительный, средства будут перечислены на протяжении одного месяца с даты, зафиксированной в уведомительном письме. Если же ответ отрицательный, лицу необходимо лично явиться к налоговому инспектору для выяснения причин.

В обстоятельствах, когда гражданин оформляет вычет посредством обращения к нанимателю, порядок действий идентичен — необходимо сформировать пакет бумаг и передать их в фискальную службу. По факту проверки документов заявителю будет выдано извещение о согласовании. При положительном решении налоговой субъект должен предоставить полученный документ в бухгалтерию предприятия вместе с письменным прошением о вычете на имя управленца.

Указанные документы являются основанием прекращения удержаний НДФЛ с дохода субъекта на протяжении периода, который необходим для исчерпания объема льготы.

Особенности налогового вычета при рефинансировании ипотеки

Под рефинансированием ипотечного займа подразумевают оформление нового кредита с целью погашения текущего. К подобному действию прибегают в таких обстоятельствах:

для улучшения условий кредитования;
для корректировки периодичности погашения займа;
в целях снижения бремени на бюджет;
с целью минимизации риска появления задолженности, то есть уменьшения объема регулярных выплат.

Зачастую подобная процедура осуществляется при смене банка-кредитора. Порядок рефинансирования осуществляется таким образом:

Банк одобряет заявление субъекта и подписывает с ним новое соглашение об ипотечном кредитовании. Также подписывать заявление может новый банк. В новом соглашении обозначается адрес недвижимого имущества, взятого в кредит.

Оформление документов для перевода сумм задолженности по кредиту.

Предыдущее соглашение автоматически утрачивает силу, а субъект продолжает вести расчеты по новому договору (при соответствующих условиях – с новым банком).

Подобное решение не только удобно в ряде приведенных случаев, но и не ликвидирует право на вычет по процентам.

Вычет дается на всю сумму погашенных процентов по ипотеке. За весь срок кредита. Более того, на законодательном уровне отсутствует регламентированное количество кредитных организаций, в которых можно перекредитоваться.

То есть заемщик может сменить несколько банков, не утратив, при этом, право на возмещение процентов по ипотеке.

Однако, для этого в тексте соглашения должно указываться, что рефинансирование было осуществлено с целью улучшения кредитных условий, а также должны прописываться реквизиты предыдущего договора.

Если взятый при рефинансировании объем средств превышает размер остатка по предыдущему ипотечному кредиту, то по процентам, уплаченным на эту большую сумму, налоговый вычет получить нельзя (Письмо Минфина РФ от 24.01.2018 № 03-04-05/3538).

Особенности налогового вычета при военной ипотеке

Стоит отметить особую социальную программу «Военная ипотека», в соответствии с которой военный и его семья вправе получить жилплощадь за средства государства.

При обеспечении военного квартирой также возможно использование рассматриваемой льготы, несмотря на то, что процедура финансируется из бюджетных средств. Однако, вычет правомерен только в тех обстоятельствах, когда стоимость квартиры была компенсирована государством только частично, а другую часть оплатил сам военный. Соответственно, вычет производится из суммы, уплачиваемой гражданином.

На 2022 год базой для вычета, согласно рассматриваемой программе, являются 2 млн. руб.

Например, военнослужащий покупает квартиру стоимостью 5 млн. руб. Бюджетные средства на оплату данного приобретения составили 2 млн. руб. Соответственно, 3 млн. руб. должен оплатить сам заявитель.

Компенсационные суммы будут составлять максимум 260.000 руб., так как база расчета – 2 млн. руб. (2.000.000* 13% = 260.000 руб).

Таким образом, каждому гражданину, собирающемуся оформить кредит на покупку жилья, необходимо узнать, как и в каком размере получить налоговый вычет по ипотеке. Рекомендуется заранее заняться сбором документов или воспользоваться помощью профессионального юриста.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Как вернуть себе 260 000 рублей при покупке недвижимости и 390 000 рублей с процентов по ипотечному кредиту?

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку – одна из форм государственной помощи гражданам, приобретающим личную недвижимость. Учитывая, что ипотечный кредит состоит из основного тела займа и процентов по нему, возврат денег возможен по каждой из этих статей затрат. Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку нельзя получить для погашения пени и штрафов за просрочку текущих обязательных платежей.

Особенности ипотечного кредитования

Покупка жилья сопровождается большими денежными затратами, которые может себе позволить не каждый обыватель, поэтому банки охотно идут навстречу клиентам, и предоставляют целевой кредит на приобретение собственности – ипотеку. Это двустороннее и взаимовыгодное соглашение, в котором заемщик может получить квартиру/дом с большим сроком погашения займа. Кредитная организация, в свою очередь, пополняет личные денежные активы за счет внушительных процентов.

Ипотечное кредитование для покупки недвижимого имущества, а также использование льгот для частичного покрытия расходов, имеют ряд особенностей:

Налоговый вычет по основному телу ипотеки может считаться из суммы, не превышающей 2 000 000рублей. Если собственность стоит больше, то на оставшуюся часть денег льгота распространяться не будет. Размер возврата – 13% и получить его можно только после завершения сделки купли/продажи. Таким образом, граничный размер преференций для одного лица составляет 260 тысяч.

Как уже отмечалось выше, доступно оформление выплаты отдельно из суммы компенсированных процентов. Налоговый вычет на проценты по ипотеке распространяется максимум на 3 000 000рублей и не может превышать 390 000рублей.

При запросе имущественного вычета не принимается во внимание дата приобретения недвижимости. Льгота не имеет срока данности и может быть использована в любой желаемый момент.

Получение расчета зависит также от заработной платы лица и оплаченного подоходного налога. Отчисления считаются только за три года, но какие именно года будут приниматься во внимание, решает сам клиент.

Налоговый вычет с процентов по ипотеке может оформляться ежегодно (на основании оплаченной процентной ставки) или единожды (после окончания погашения кредита). Возмещение по основному телу займа возникает сразу после завершения процесса покупки на всю сумму.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2019 году: как его получить

Финансовые советы от эксперта

Автор статьи Евгений Беляев Время на чтение: 7 минут

Как получить налоговый вычет при ипотеке?

Согласно Налоговому кодексу РФ, при покупке недвижимости (квартиры, дома, земельного участка) посредством банковского кредита, Вы можете вернуть часть ранее уплаченных средств. Процедура налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку позволяет Вам как собственнику имущества получить возмещение суммы подоходного налога.

В статье мы расскажем о том, что такое налоговый вычет НДФЛ, какие особенности данной процедуры при покупке недвижимости в ипотеку, а также о том, как владельцу недвижимости оформить вычет и какие документы для этого нужны.

Содержание

Общие положения

Законодательной основой для проведения налогового вычета является Налоговый кодекс РФ, статья «Имущественные налоговые вычеты». Согласно НК, на получение вычета может претендовать налогоплательщик, купивший недвижимость в кредит посредством оформления ипотеки и имеющий доходы, с суммы которых производятся отчисления в бюджет по НДФЛ в размере 13%. Возможность получить вычет имеют как граждане РФ, так и физические лица-нерезиденты, заключившие трудовой договор, согласно которому производится выплата дохода и удержание НДФЛ.

Вы имеете право на получение имущественного вычета:

оформляя ипотеку на покупку квартиры, комнаты, доли собственности в новострое и т.п.;
получая банковский кредит на строительство дома.

Законодательство позволяет получить налоговый вычет также на проценты по ипотеке, а не только на тело кредита. Стоит подчеркнуть, что оформление кредита должно носить исключительно целевой характер. Имеется ввиду, что Вы получаете право на возврат только в том случае, когда целью получение кредитных средств по договору является приобретение жилья либо его строительство.

В случае, если фактически Вами были израсходованы средства на приобретение жилья, в то время как в договоре банковского займа указаны потребительские цели, претендовать на налоговый вычет Вы не можете.

Мнение эксперта Евгений Беляев Юрист-консультант, финансовый эксперт

Важно знать, что стоимость жилья, приобретенного у связанных лиц (супруг/супруга, родители, прочие родственники, работодатель и т.п.), налоговому вычету не подлежит. На вычет также не могут рассчитывать юридические лица (организации, приобретающие недвижимость в производственных и прочих целях), а также индивидуальные предприниматели.

Основные принципы расчета налогового вычета

Размер налогового вычета, на который может претендовать собственник недвижимости, зависит от двух показателей. Первый — непосредственно стоимость недвижимого имущества (или расходов на его строительство). Второй — сумма НДФЛ, которую выплачивает работодатель в бюджет.

На какую сумму возврата Вы имеете право, можно узнать, используя следующие правила:

Общая сумма вычета не может быть больше 13% стоимости жилья, которое было приобретено в ипотеку.

Сумма возврата, получаемая Вами за год, не может быть больше суммы уплаченного НДФЛ за тот же период.

Если Вами была оформлена ипотека на недвижимость, приобретенную до 2008 года, то сумма на вычет будет составлять не более 1 млн. руб.

Проценты по ипотечному кредиту возвращаются полностью, если жилье было куплено до 2014 года.

Если ипотечные средства были получены на покупку недвижимости до 2014 года, то базой для налогового вычета может быть сумма не более 2 млн. руб., после 2014 — не более 3 млн. руб.

Кроме того, существуют ограничения относительно многократного использования права на вычет. Они заключаются в следующем:

если жилье в ипотеку приобретено до 01.01.2014 года, то воспользоваться правом на вычет Вы можете только один раз;
если жилье в ипотеку приобретено после 01.01.2014, то возможно многократное использования права на вычет, но база вычета при этом ограничена 2 млн. руб. без учета процентов.

Расчет налогового вычета на примерах

Для того, чтобы наглядно разобраться в системе определения базы имущественного вычета и расчета его суммы, используем примеры.

Пример 1.

Физическое лицо Петренко И.П. оформил ипотеку в банке с целью получения средств на покупку квартиры. Деньги были получены и квартира приобретена 01.10.2007 года. Стоимость объекта недвижимости составила 1 млн.

318 тыс. руб.

Согласно законодательству, Петренко может претендовать на возврат налога в сумме не более 130 тыс. руб. (1 млн. * 13%). Это обусловлено тем, что в данном случае базой для вычета является сумма, не превышающая 1 млн. руб.

Пример 2.

Гражданину Соловьеву К.Р. в банке был выдан ипотечный кредит в сумме 1 млн. 818 тыс. рублей. На эти деньги 02.12.2014 года Соловьев приобрел квартиру. 08.11.2015 года Соловьев купил комнату, также предварительно оформив ипотеку.

По договору купли-продажи, стоимость комнаты составила 575 000 руб.

Обратившись в органы налоговой инспекции, Соловьев по итогам 2015 года сможет получить возмещение в размере 260 тыс. руб. (2 млн. руб. * 13%). Несмотря на то, что общая стоимость приобретенного имущества составила 2 млн. 393 руб., ввиду законодательных ограничений базой для вычета в данном случае является сумма 2 млн. руб.

Пример 3.

Физическое лицо Грачева И.Н. получила деньги на покупку дома в сумме 7 млн. 450 руб. Средства получены в банке на основании договора ипотечного кредитования. Дом был приобретен 02.04.2013 года. Сумма процентов, уплаченных за пользование кредитом, составила 118 тыс. руб.

В течение года заработная плата Грачевой, с которой был уплачен НДФЛ, составила 3 млн. руб.

Грачева за 2013 год получит налоговый вычет в сумме 275 тыс. 374 руб. ((2 млн. руб. + 118 тыс. руб.) * 13%), т.к. согласно НК, базой для вычета в данном случае может быть сумма не более 2 млн. руб. В то же время как сумма процентов к вычету взимается полностью.

Перечень документов, необходимых для оформления налогового вычета

Чтобы получить имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку, необходимо предоставить в органы фискальной службы документы, оформленные соответствующим образом. К процедуре сбора, оформления и подачи документов Вам стоит подойти ответственно и скрупулезно, ведь любая неточность в данных или некорректное заполнение бланков может лишить Вас возможности получить желаемый возврат средств.

Основным документом для налогового вычета по ипотеке является налоговая декларация. Бланк декларации по форме 3-НДФЛ в электронном виде Вы можете найти на сайте налоговой службы. Если такой возможности у Вас нет, то бланк формы 3-НДФЛ можно получить в органах фискальной службы, там же на месте его заполнить и передать инспектору вместе с остальными бумагами.

Вот список документов, которые также необходимы Вам для оформления имущественного вычета при ипотеке:

Документ, удостоверяющий личность. В органы налоговой службы Вам необходимо передать копию паспорта, заверенную Вашей подписью.

Подтверждение суммы полученных доходов и выплаченных налогов (в том числе НДФЛ). Данный документ предоставляется в виде справки по форме 2-НДФЛ.

Подтверждение факта приобретения недвижимости (договор купли-продажи квартиры, долевого участия в собственности новостроя и т.п.). К договору прилагаются платежные документы, которые удостоверяют, что именно Вы являетесь плательщиком за приобретенное имущество. Также в налоговые органы подается заверенная копия акта приема-передачи недвижимости.

Документ, подтверждающий Ваше право собственности на квартиру (свидетельство, выданное органами Росреестра).

Банковский договор на получение Вами целевого кредита. Подчеркиваем, что предметом договора может выступать только получение ипотечных средств на покупку (строительство) жилья. В противном случае права претендовать на имущественный вычет Вы не имеете.

Документ, подтверждающий уплату Вами процентов за пользование ипотекой. Он оформляется в виде справки, получить его можно в банке, обратившись туда с запросом. В справке указывается сумма процентов, которая была уплачена Вами в течение года. В органы налоговой службы Вам необходимо подать оригинал справки.

Заявление на вычет НДФЛ по квартире в ипотеке, в котором Вы указываете реквизиты для перечисления возмещения НДФЛ. В налоговую службу нужно передать оригинал этого документа, заверенного Вашей подписью.

Мнение эксперта Евгений Беляев Юрист-консультант, финансовый эксперт

В целях обеспечения оперативности оформления выплат по возмещению НДФЛ, а также во избежание отказов и задержек со стороны контролирующих органов, Вам стоит позаботиться о полноте предоставления всех необходимых документов, а также о правильности их заполнения.

Пошаговая инструкция оформления вычета

Как же получить налоговый вычет при ипотеке? Существует два варианта — оформить получение возврата напрямую или через работодателя. В первом случае Вы получаете средства через органы налоговой службы, во втором — через работодателя в качестве доплаты к ежемесячным выплата заработной платы.

Разберемся в процедуре возврата средств через налоговую службу на примере пошаговой инструкции.

1 этап. Сбор необходимых документов. Перечень документов, необходимых для оформления вычета подоходного налога, указан выше.

2 этап. Передача комплекта документов в органы налоговой службы. Предоставить документы можно как лично, так и отправив их почтой. В первом случае Вы передаете бумаги инспектору, который на месте может проверить корректность их заполнения и полноту предоставления.

Если Вы не имеете возможности передать документы лично, то их можно отправить почтой, оформив письмо с уведомлением и приложив к нему опись вложений. При получении такого письма работник налоговой службы сверяет документы с описью, после чего расписывается в уведомлении, подтверждая факт получения.

3 этап. Обработка документов органами налоговой службы. Согласно законодательству, срок проверки документов не должен превышать 3-х месяцев. По факту проверки представитель налоговой направляет Вам письменное уведомление о ее результатах. Если ответ положительный, то Вы можете ожидать поступления средств в течение месяца после получения письма.

В случае, если поступил отказ, то Вам стоит обратиться к инспектору для выяснения причин.

Мнение эксперта Евгений Беляев Юрист-консультант, финансовый эксперт

Если Вы приняли решение оформлять возмещение через работодателя, то Вам, аналогично вышеуказанной процедуре, нужно собрать документы и передать их в налоговую (этап 1 и этап 2), после чего дождаться уведомления о согласовании выплат. По факту получения письма с положительным ответом, Вам необходимо передать его в бухгалтерию (или другой отдел, занимающийся выплатой зарплаты) вместе с заявлением о вычете НДФЛ. На основании этих документов работодатель будет осуществлять ежемесячную дополнительную выплату в размере НДФЛ.

Срок выплаты — до полного исчерпания суммы вычета.

Видео: Получение налогового вычета по ипотеке в подробностях

Особенности вычета по военной ипотеке

Несмотря на то, что покупка жилья для военнослужащий финансируется из бюджета, в данном случае также возможен имущественный вычет. Военнослужащий может претендовать на возврат средств в случае, если стоимость приобретенного жилья частично оплачена государством по программе «Военная ипотека», а частично — за счет собственных средств.

В 2019 году общая сумма базы для расчета налоговой льготы ограничена суммой 2 млн. руб. На примере налоговый вычет при оформлении военной ипотеки выглядит так: если семья военнослужащих приобрела жилье стоимостью 5,5 млн. руб., из которых 2,5 млн. было оплачено государством, а 3 млн. руб. — за счет собственных средств, то собственник жилья может рассчитывать на возврат не более 260 тыс. руб. (2 млн. руб. * 13%).

В заключение хотелось бы отметить, что правом на имущественных вычет при покупке жилья в ипотеку имеет каждый официально работающий гражданин. Главное условие для получения возврата средств — соблюдение законодательных норм как в части оформления документов, так и в части их предоставления контролирующим органам.