Получение налогового вычета при смене статуса налогового резидента
Была куплена квартира в строящемся доме в ипотеку в 2017 году, в права собственности вступил в 2018 году. Была подана декларация на получение налогового вычета за 2018 год. В 2019 году появилась возможность временно поработать за рубежом, будет на время потерян статус резидента.
Получится ли в таком случаи за 2019 год подать на налоговый вычет? Если нет, то по возвращении в Россию через пару лет возможно ли снова продолжить получать налоговый вычет?
Гуритана Гучуа
Консультаций: 11
Вы сможете получить налоговый вычет после возвращения в Россию и приобретения вновь статуса налогового резидента РФ, так как налоговый вычет предоставляется за налоговый период, в котором вы являлись налоговым резидентом РФ и уплачивали НДФЛ в России.
Поэтому по возвращению в Россию будет возможно снова продолжить получать налоговый вычет. Таким образом, если вы приобретете вновь статус налогового резидента РФ в 2020 году и далее, вы вправе обратиться за налоговым вычетом в любое время, так как остаток налогового вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования (п. 9 ст.
220 Налогового кодекса РФ).
Налоговый вычет нерезиденту РФ
Получить налоговый вычет нерезиденту РФ невозможно. Проблема – все вычеты предусмотрены только для тех лиц, которые платят 13-процентный НДФЛ, а нерезиденты к этой категории не относятся. Однако существуют варианты, при которых вычет для нерезидента становится все-таки решаемой задачей:
Статус нерезидента и налоги
Российское налоговое законодательство считает нерезидентами всех тех физических лиц, которые не подпадают под определение резидента. Таким образом, нерезидентами признаются лица, которые фактически находились в России менее 183 календарных дней в течение следующих подряд двенадцати месяцев. Проще говоря, статус нерезидента предполагает, что вы в определенном году более полугода постоянно находились за границей.
При этом не учитывается время краткосрочного (до 6 месяцев) выезда за рубеж на лечение, учебу или работы на морских месторождениях углеводородов.
В свете санкционных мер, применяемых последние годы к РФ, ее отдельным гражданам и организациям, с апреля 2017 года при наличии соответствующего заявления в ФНС нерезидентами признаются физические лица:
- в отношении которых в соответствующем налоговом периоде действовали иностранные санкции;
- и которые при этом являлись налоговыми резидентами иностранного государства.
Принадлежность налогоплательщика к какому-либо гражданству или его отсутствие для статуса нерезидента значения не имеют, как, прочем, и для статуса резидента.
Налоги
Нерезиденты РФ обязаны уплачивать НДФЛ только в случае получения доходов в России – непосредственно на территории России или от расположенных в нашей стране источников. К налогооблагаемым доходам нерезидента относятся, в частности, дивиденды и проценты, зарплата, выплаты по страховке, авторские гонорары, выручка от аренды имущества, продажи недвижимости, ценных бумаг, другие доходы от деятельности в России. Список является открытым.
В отличие от резидентов, которые платят 13-процентный НДФЛ, ставка для нерезидентов более внушительна – 30%. Она применяется ко всем налогооблагаемым НДФЛ доходам. Но есть и некоторые послабления:
- 15% НДФЛ должны платить участники российских компаний;
- 13% НДФЛ платят иностранцы, работающие в РФ по патенту, высококвалифицированные специалисты, беженцы, граждане стран ЕАЭС, россияне, вернувшиеся в Россию по программе переселения соотечественников, и члены экипажей на российских судах.
Если какие-то виды доходов освобождены от НДФЛ, такие льготы распространяются и на нерезидентов. Например, не нужно платить налог с получаемых в России пенсий или алиментов.
Нерезиденты обязаны платить и другие налоги, связанные с объектами налогообложения находящимися в России. Речь идет, прежде всего, о недвижимости и сделках с ней. Ставка имущественного налога для всех налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, одинакова.
Но при продаже недвижимости НДФЛ с нерезидентов РФ составит 30%, а налог придется заплатить в любом случае – независимо от срока владения имуществом.
О налоговых вычетах
В России предусмотрены 6 вариантов налоговых вычетов:
– в определенном денежном выражении, размер которого зависит от категории налогоплательщика по социальному, медицинскому, военному или рабочему статусу; – распространяется на доходы, перечисленные в виде пожертвований, на пенсионное страхование, потраченные на обучение, лечение и т.п.; – на инвестиционную деятельность; – на доходы от продажи имущества, в размере расходов на приобретение или строительство жилья, в том числе в случае использования кредитных средств, и другие доходы и расходы имущественного характера;
Для получения любого из вышеперечисленных вычетов необходимо, чтобы налогоплательщик уплачивал 13-процентный НДФЛ и был резидентом РФ. Это автоматически исключает из претендентов на вычет всех нерезидентов, даже если они платят не стандартные 30%, а 13 или 15 процентов.
Как нерезиденту получить налоговый вычет
Любой налоговый вычет за определенный налоговый период возможен только в одном случае – в этом налоговом периоде нерезидент имел статус резидента. Разумеется, планируя получить вычет, необходимо заранее предусмотреть временное изменение статуса.
Имущественный вычет
Имущественный вычет для нерезидента невозможен. Но вычет – не самоцель. Он лишь позволяет сэкономить на налогах или вернуть уплаченную их часть.
Поэтому, возможно, вам подойдет вариант, который не даст лично вам возможность получить вычет, но позволит добиться одной из указанных целей.
Итак, если у вас есть имущество в России, которое позволяло бы претендовать на имущественный вычет, будь вы резидентом, можно рассмотреть вариант его перевода на другое лицо, являющееся резидентом РФ:
- Заключение договора дарения. Это позволит сменить собственника, то есть уйти от уплаты имущественного налога, и избежать уплаты НДФЛ, поскольку дарение не предусматривает получения дохода. Фактически можно даже получить некий расчет за подаренное имущество. Но следует учесть, что таким образом вы ставите сделку под угрозу признания притворной (формальное дарение прикрывает фактическую куплю-продажу). Кроме того, фактически полученный доход – фактически скрытый от налогообложения доход. Его нельзя задекларировать, иначе о сделке (реальной ее стороне) станет известно как минимум налоговикам.
- Заключение договора купли-продажи. Для вас эффект будет такой же, как и при дарении имущества, только можно будет на законных условиях получить и задекларировать доход. Минус – придется заплатить налог с дохода. Вторая сторона сделки, будучи резидентом, в случае перепродажи имущества должна будет заплатить только 13%, а если пробудет в статусе собственника 5 и более лет – 0%. Разумеется, имущественный налог перейдет на покупателя, но он же приобретет и полное право на имущественный вычет, правда, если будут соблюдены все другие условия его получения.
Как правило, все подобного рода сделки совершаются между близкими родственниками. Например, нередко граждане, длительно проживающие за рубежом, дарят (чаще всего) или продают недвижимость в России своим родителям или детям. Если отношения в семье очень хорошие, ничто не помешает в будущем вновь переоформить недвижимость на себя, когда вы решите вернуться в Россию. Чтобы избежать возложения на родственников обязанности по уплате имущественного налога, эти расходы можно оставить за собой – конечно, неофициально, просто передавая деньги родным или платя налог вместо них.
Нет особого смысла идти на сделку, если родственники не смогут получить имущественный вычет. В этой ситуации обоюдных выгод для сторон нет.
Как нерезиденту уменьшить или исключить НДФЛ
Вычет – не единственная возможность сэкономить на налогах. Но очень многое зависит от особенностей ваших доходов.
Как правило, варианты с получением налогового вычета рассматривают граждане РФ, которые не планирует переезд на ПМЖ за рубеж, но временно, в том числе с перерывами, живут в другой стране или странах. Например, ездящие по миру и работающие удаленно фрилансеры. Или люди, сезонно или по контракту работающие за рубежом в российских или иностранных компаниях. Еще один типичный пример – граждане РФ, вынужденные часто ездить в длительные зарубежные командировки.
Напомним, что лечение и обучение в других странах сроком до полугода статуса резидента не лишает. А вот вышеуказанные категории граждан могут и должны подумать о том, как сэкономить на НДФЛ либо вовсе его не платить.
Самый эффективный вариант – зарегистрировать в России ИП. Это можно сделать независимо от гражданства и налогового статуса. Но важно, чтобы источники доходов ИП были в России.
При регистрации нужно выбрать УСН. В подавляющем большинстве случаев подойдет ставка 6%. Но если расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, достаточно высоки, стоит рассмотреть ставку 15% с оборота.
Статус ИП не даст права на получение налоговых вычетов, но позволит сэкономить на налогах в целом: вы будете платить не 30%, а 6% или 15% – в любом случае разница существенна. В доходы от предпринимательской деятельности можно включить многие их виды, но обратите внимание, чтобы виды доходов соответствовали зарегистрированным видам деятельности. Для фрилансеров это почти идеальный выход из положения. Оформить ИП могут и те, кто получает доход от сдачи расположенной в России недвижимости в аренду. Не удастся включить в доходы ИП зарплату по трудовым договорам.
Но и здесь есть решение проблемы – заключение с работодателями или клиентами (заказчиками) гражданско-правовых договоров от имени ИП, что позволит трансформировать фактическую зарплату в предпринимательские доходы.
Налоговый вычет при смене статуса налогового резидента
Добрый вечер.Интересует следующий вопрос: была куплена квартира в строящемся доме в ипотеку в 2017, в права собственности вступил в 2018 соотвественно был подан налоговый вычет за 2018 год. В 2019 появилось предложение временно поработать за рубежом, при его принятии будет на время потерян статус резидента. Как я понимаю в таком случаи за 2019 подать на вычет не получиться.
Скажите пожалуйста по возвращению в России через пару лет, возможно ли снова продолжить получать начатый в 2018 году вычет? Заранее благодарен
13 апреля 2019, 17:00 , Сергей, г. Москва Ответы юристов Олег Чемоданов Юрист, г. Урень Общаться в чате
Добрый вечер Сергей!
Да, Вы имеете право на обращение за налоговым вычетом в последующие годы. Причем срока давности по данным правоотношениям законодательством не установлено, хоть через 10 лет. На основании пункта 9 статьи 220 Налогового кодекса «если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 настоящей статьи, не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьей».
13 апреля 2019, 18:05 Консультация юриста бесплатно Услуги юристов в Москве Мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Похожие вопросы Вопрос решен Налоговое право
Нужно ли подавать уведомление о КИК, если ЮР лицо зарегистрировано в июне 2020 году, но по итогам 2020 года провел в РФ менее 183 дней, от какой даты идёт отчисление дней, обязывает ли это быть налоговым резидентом любой другой страны? и нужно ли уведомить налоговую службу о смене статуса налогового резидента? Если в 2022 я захочу снова стать налоговым резидентом РФ и подать уведомление, как правильно сделать чтобы не получить штраф, если срок уведомления о КИК в 90 дней прошёл.
Показать полностью 21 февраля, 10:58 , вопрос №2990779, Роман, г. Москва Вопрос решен Налоговое право
Здравствуйте. в 2019 году я продал квартиру за 2 млн, в этот же год была приобретена квартира стоимостью 3.3 млн. В том же 2019 году я получил 9 млн за продажу доли в уставном капитале ООО. Вопрос: как сократить налог НДФЛ с 9 млн? При том, что в 2014 году я продал дом и участок земли (подаренные близким родственником) стоимостью 3 млн руб (1 млн — земля, 2 млн — дом), затем, в том же 2014 году приобретал недвижимость (квартиру) на сумму 1 850 000 Далее в 2015 году была приобретена квартира стоимостью 2, 679 млн руб (долевое участие, сдана в 2016 году) в 2016 году мною была подана декларация о продаже дома и земельного участка, о покупке и дальнейшей перепродажи квартиры в 2014 году. о лечении своей мамы (общая стоимость лечения составляла около 1 млн руб) документы остались в поданной декларации. у меня не сохранились) и повторной покупке квартиры в 2015 году.
Следовательно. я, скорее всего получил какой-то налоговый вычет с продажи/ покупки. Сейчас хочется понять, возможно ли получить какой-то вычет или остаток налогового вычета, или есть какие-то другие способы уменьшить налог с 9 млн? Прикрепляю результаты налоговой проверки декларации за 2014 год Как понять. какой налоговый вычет я получил, налоговый вычет это и есть налоговый возврат? те 260 тысяч. которые можно вернуть один раз в жизни уже защитаны. или я могу воспользоваться этим правом?
Показать полностью 10 января, 12:10 , вопрос №2956681, Павел, г. Краснодар Налоговое право
Добрый день! Подскажите! Мы с женой хотим одновременно подать в налоговую запрос на налоговый вычет. Я, муж, налоговый вычет за проценты по ипотечному кредиту. Жена налоговый вычет на приобретение квартиры.
Для информации! В 2019г. я подавал запрос на налоговый вычет по покупке жилья за 2018 + чтобы в 2019 с з/п не вычитали 13% подоходного налога. Теперь хотим подать одновременно с условием, что жена за покупку жилья, а я на проценты по ипотечному кредиту. Возможно ли так сделать?
Одобрят ли мне вообще мой запрос на проценты по ипотечному кредиту за 2019 год, если я уже подавал за 2019 на налоговый вычет по покупке жилья?
Показать полностью Налоговое право
в 2016 году была приобретена квартира. за 2016, 2017,2018 года оформляли и получали имущественный налоговый вычет. в 2020 году налоговый орган решил, что налоговый вычет получен нами ошибочно. Подскажите, если предоставление имущественного налогового вычета было обусловлено ошибкой самого налогового органа, то он в течение трех лет с момента первого принятия ошибочного решения о предоставлении имущественного налогового вычета мог обратиться? т.е. в 2019 году? или и в 2020 это обращение правомерно?
Показать полностью 30 января 2020, 13:54 , вопрос №2666507, Елена, г. Санкт-Петербург Вопрос решен Налоговое право
Ситуация: продал и затем купил квартиру в ипотеку. Сумма в договоре 2 млн руб. Сумма ипотеки 2.75 млн руб.
Официальный доход в месяц за прошлый год 15 тыс.руб.. На данный момент неработающий. Как осуществляется налоговый вычет безработному?
Вопрос: Сколько стоит оформление декларации о доходах и налогового вычета и кто может помочь? 1. Каждый год необходимо будет заново подавать декларацию на налоговый вычет, т.к. налоговый вычет за 2013 год будет по моим расчетам 50 тысяч рублей? 2. Или налоговая будет делать это автоматически каждый год, используя расчетный счет, данный мной? 3. Процедура подачи заявления на имущественный вычет и на вычет из процентов по ипотеке это делается одновременно? 4. Я плачу кредит всего 2 месяца, т.е. вычет мне сделают с % за эти два месяца, а в следующем году процедуру необходимо будет повторить?
5. Есть ли потолок выплат вычета по % по ипотеке как при имущественном вычете например не больше 260 т.р? 6. Правильно ли я понял, что вычет перечисляется как за % по ипотеке, так и за уплаченный НДЛ с покупки квартиры на расчетный счет?
Внесены изменения в порядок представления заявления на подтверждение статуса налогового резидента рф
Информация Федеральной налоговой службы от 16 января 2018 г. “Подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации теперь можно в электронном сервисе”
С 16 января 2018 года запущен электронный сервис ФНС России «Подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации».
Зарегистрироваться в сервисе можно с помощью электронной почты или ИНН с паролем от личного кабинета физического лица.
Сервис позволяет физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам быстро сформировать заявление и получить в формате PDF документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации. При этом пользователю достаточно направить только заявление, дополнительные документы необязательны. Для получения документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, на бумаге при формировании заявления необходимо отметить поле «направить документ на бумажном носителе».
С помощью сервиса также можно в реальном времени отслеживать статус рассмотрения заявления с момента его регистрации в ФНС России.
Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, теперь имеет уникальный проверочный код, который формируется автоматически для каждого документа. С его помощью в специальном разделе сервиса «Всем заинтересованным лицам» можно проверить, был ли действительно выдан документ, подтверждающий статус налогового резидента.
В 2017 году ФНС России выдала более 32 тысяч документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации, что на 6% больше чем в 2016 году и на 14% чем в 2015 году. Электронный сервис существенно упростит для налогоплательщиков процедуру подтверждения своего налогового статуса. Кроме того, теперь налоговые агенты и компетентные органы иностранных государств смогут проверить подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации по интернету, используя проверочный код.
Сервис разработан в соответствии с подпунктом 16 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации и приказом ФНС России от 07.11.2017 № ММВ-7-17/[email protected] «Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе».
Как получить сертификат налогового резидентства
В некоторых случаях необходимо получить сертификат о налоговой резиденции. Требуется он для того, чтобы доказать одному правительству, что уже платишь налоги в другой стране. Это может быть необходимо, как физическому лицу, которое приобрело иностранную недвижимость или у которого дети постоянно проживают за границей; так и международной компании, которая открыла подразделения в разных странах.
Большинство стран выдают сертификат о налоговом резидентстве. Это необходимо в связи с усложнившимися отношениями между странами и налогоплательщиками. Сегодня каждый может взять билет на самолёт и переехать на другой конец света, но при этом не разрывать связи с страной нынешнего проживания.
С этого года налоговая служба России также выдаёт налоговые сертификаты по запросу граждан. Для того, чтобы заполучить соответственный документ, необходимо подать заявку.
Претендовать на заявку могут граждане России, ИП, юридические лица, иностранные граждане, которые временно или постоянно живут в РФ. Заявка подаётся лично, по почте или через электронный портал ФНС. Ответ служба даст в течение 30 календарных дней с момента получения вашей заявки.
В заявке требуется указать личные данные, ИНН, наименование ИП или юридического лица, страну, куда отправится сертификат, цель получения сертификата (в частности, для применения соглашений по избежанию двойного налогообложения), сведенья о пребывании в России, а также данные о документе, удостоверяющем личность.
Получить сертификат налогового резидентства можно в бумажном или цифровом виде. Подробнее узнайте на портале ФНС.
Однако есть весомые причины, по которым стоит задуматься о смене налогового резидентства и о приобретении статуса в другой стране. Зачем это нужно?
ЗАЯВЛЕНИЕ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ДОКУМЕНТА, ПОДТВЕРЖДАЮЩЕГО СТАТУС НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
через интерактивный сервис ФНС России
В случае направления заявления лично в экспедицию ФНС России в графе заявления «код налогового органа» указывается код «0000».
В случае направления по почте в адрес МИ ФНС России по ЦОД в графе заявления «код налогового органа» указывается код «9965».
К заявлению по желанию заявителя могут быть приложены копии документов, подтверждающих пребывание физического лица на территории Российской Федерации в период времени, за который необходимо получить документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации. Например, копии страниц документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации, с отметками о пересечении границы Российской Федерации или иные документы, подтверждающие пребывание физического лица на территории Российской Федерации в период времени, за который необходимо получить документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации.
По желанию заявителя к заявлению также могут быть приложены копии документов, подтверждающие получение доходов или право на получение доходов в иностранном государстве, владение имуществом в иностранном государстве, иные факты и обстоятельства, требующие подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации. К таким документам относятся, в том числе: договор (контракт); документы, подтверждающие право владения имуществом; решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов или иные документы, подтверждающие выплату дивидендов; копии платежных поручений или кассовые чеки, бухгалтерские справки или иные первичные документы.
Если к заявлению прилагаются документы на иностранном языке, такие документы должны быть переведены на русский язык и заверены в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Что такое сертификат налогового резидента, и где его можно получить?
Сертификат налогового резидента, или справка о резидентстве официально подтверждает факт наличия фискальной связи между гражданином / ИП / юридическим лицом и государством. Справку о резидентстве РФ может затребовать как иностранный налоговый орган (в случае осуществления деятельности резидентом России на территории другого государства), так и иностранный партнер для уменьшения своих налогов в случае, если его поставщик – резидент РФ. Российские логистические компании при операциях ВЭД запрашивают у иностранных партнеров документальное подтверждение того, что клиент является налоговым резидентом иностранного государства, чтобы избежать уплаты налога в размере:
- 10% от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров, включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки, в связи с осуществлением международных перевозок;
- 20% со всех доходов (за исключением указанных в подп. 2 п. 2, с учетом положений ) от стоимости счета клиента в казну РФ. При предоставлении сертификата резидентства иностранного государства, логистическая компания оплачивает 100% суммы по счету.
При непредоставлении сертификата, 10% или 20% от суммы счета взимается с клиента и перечисляется в казну. Такой процесс взаимодействия не способствует долгосрочному развитию отношений с подрядчиком, а предоставление сертификата с их стороны не всегда возможно. Клиенты не соглашаются терять свою выручку и работать на невыгодных условиях.
Возникают спорные вопросы, которые невозможно решить без обращения НК РФ.
Налоговое резидентство: какие страны предлагают условия для смены налогового резидентства?
Налоговое резидентство становится таким же товаром, как и второе гражданство, выгодные бизнес-условия или новые технологии. Разумно подобранный статус позволит сэкономить налоги, оптимизировать расходы, увеличить качество жизни и защищённость активов.
Разумеется, вы можете выбрать любую страну для переезда и стать налоговым резидентом после проживания в ней. Однако существуют способы не только ускорить процесс, но и сделать его гораздо более выгодным.
Речь идёт о странах, которые предлагают налоговую резиденцию, а также ВНЖ за инвестиции или на определённых условиях. Например, за уплату фиксированного паушального налога.
Среди стран, которые предлагают интересные возможности для нового налогового резидентства в 2018 году, выделим следующие:
- Швейцария. Состоятельные иностранцы могут оформить за инвестиции одновременно ВНЖ и получить налоговый сертификат. Страна требует уплаты фиксированного паушального налога, а также пребывания в стране как минимум 183 дня в году. Предлагает высокий уровень жизни, лучшие банковские услуги и множество инструментов для преумножения капиталов.
- Португалия. Страна предлагает получить временный вид на жительство в стране для инвесторов из стран вне ЕС, так называемую Золотую визу. Способов вложить деньги – около десятка, но самый популярный это покупка недвижимости. При этом Португалия предлагает адекватное налогообложение и возможность получить сертификат налогового резидента спустя 183 дня проживания в стране. В южной части страны климат обеспечивает более 300 солнечных дней в году, что отлично подойдёт тем, кто хочет жить под тёплым солнцем.
- Греция. Чтобы прожить необходимые для налогового сертификата 183 дня на территории Греции, необходимо получить ВНЖ. Самый простой путь – путь инвестиций. Он позволяет получить разрешение на проживание при покупке недвижимости стоимостью более 250 тысяч евро, причём сразу для всей семьи. Единственное, стоит учитывать, что налоги на недвижимость в Греции за последние несколько лет выросли. Прежде, чем покупать понравившийся объект, проконсультируйтесь со специалистами, чтобы понять во сколько обойдётся обслуживание.
- Испания. Тот случай, когда страну выбирают не из-за налогов, которые здесь крайне высоки, а из-за климата, комфорта, бизнеса или иных причин. При инвестициях в недвижимость на сумму от 500 тысяч евро, ВНЖ оформляют за 2-3 месяца.
- Кипр. Получить статус налогового резидента на Кипре можно за срок 60 дней при соблюдении определённых условий. В обычном режиме потребуется классические 183 дня. При этом существует альтернативный путь – вложить в экономику страны от 2 миллионов евро и получить второй паспорт Кипра, который позволит не только жить в стране, но и путешествовать по всей Европе.
- Монако. Если вы пробудете здесь 183 дня и станете налоговым резидентом, то вас освободят от уплаты налога на доход, упростят другие налоги. Не говоря про уровень жизни, Средиземноморский климат и прочие блага столицы состоятельных людей.
- Мальта. Страна предлагает одну из самых либеральных систем налогообложения в Европе. Самый быстрый способ получить статус налогового резидента – участие к программе экономического гражданства. Инвестировав 1 миллион евро, через год вы получите паспорт и будете считаться резидентом.
- Андорра. Для того, чтобы стать налоговым резидентом в горном княжестве, потребуется 90 дней. Получить право прожить столько в Андорре можно благодаря различным программам ВНЖ, о которых мы рассказываем на портале. Резиденция бывает активной и пассивной.
Подробнее о каждой из стран, о получении налогового резидентства, вы узнаете из материала «Лучшее налоговое резидентство» или же на личной консультации: [email protected]
Налоговый статус определяет то, сколько вы отдаёте государству, а также то, от кого получите льготы и бонусы. Будет ли помогать вам Россия, Швейцария или Андорра – решать вам, ведь вы сами выбираете, где платить налоги.
Планируйте заранее и пользуйтесь услугами опытных специалистов: [email protected]
Определение статуса
Статус получателя дохода определяется по количеству календарных дней, которые человек фактически находился на территории России в течение 12 следующих подряд месяцев.
Налоговый резидент РФ – это человек, который находился на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Налоговый нерезидент – это человек, который находился в России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Такой порядок следует из пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ.
Исключение предусмотрено только для:
российских военных, служащих за границей;
сотрудников органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированных на работу за пределы РФ.
Такие граждане признаются резидентами независимо от того, сколько времени они проводят в России. Об этом сказано в пункте 3 статьи 207 Налогового кодекса РФ.
Кроме того, иной порядок установления резидентства могут содержать соглашения об устранении двойного налогообложения, подписанные Россией с другими государствами.
Налоговое резидентство: как выбрать?
Учитывая всё вышесказанное, приходим к выводу: выбирать что попало не стоит. Выбор страны вашего будущего налогового резидентства должен быть обоснован, продуман и вести к процветанию, а не к новым проблемам.
Поэтому, когда речь заходит о выборе нового налогового резидентства, стоит учитывать, как минимум, следующие факторы:
- Ваше нынешнее налоговое резидентство: к примеру, в Скандинавских странах могут 5 лет после отъезда сохранять статус резидента, если только особо не доказать, что ты его действительно сменил;
- Структура ваших активов: если 90% ваших источников дохода находятся в России, вы не диверсифицируете активы по миру, то срочной нужды в смене резиденции нет. Лучше начать постепенно создавать иностранные компании и открывать счета за границей, а лишь затем исходя из этого выбирать резидентство;
- Семейное положение и центры интересов: если ваши дети учатся в Лондоне, супруг или супруга живёт в Швейцарии, недвижимость куплена в Уругвае и на побережье Австралии, то вам придётся согласовать все части таким образом, чтобы и выгоду получить, и защиту от непредсказуемых властей;
- Тип бизнеса: электронная коммерция, IT, добыча леса или продажа поддержанных автомобилей – каждый бизнес может получить свои преимущества в правильно выбранных условиях;
- Как часто вы путешествуете: в одних странах к вашему отсутствию отнесутся более лояльно, а в других попросят оставаться на месте почаще.
Эти и другие детали необходимо учитывать, если вы исходите из стратегического планирования. Свести систему воедино эффективнее и быстрее при помощи профессионалов. Мы предлагаем вам помощь в получении налоговой резиденции самых разных стран. Узнайте больше по адресу [email protected]
Статус налогового нерезидента и резидента
Обзор документа
Разъяснено, в каких случаях российские граждане не являются налоговыми резидентами.
Во-первых, это физлица, постоянно проживающие в иностранном государстве не менее года. Во-вторых, временно пребывающие за рубежом не менее года на основании рабочей или учебной визы.
Для первых статус нерезидента начинает действовать по истечении года. Он исчисляется с момента получения права на постоянное проживание. При этом период фактического пребывания за границей не должен прерываться.
Для вторых — после года непрерывного пребывания и только в период нахождения за рубежом. Время пребывания исчисляется с момента выезда из России.
Статус нерезидента, прерванный возвращением в Россию, может быть приобретен вновь, если соблюдаются вышеназванные условия.
Для подтверждения статуса нерезидента необходимо представить следующие документы: копии загранпаспорта с отметками о выезде и въезде и вида на жительство, а также справку о постановке на консульский учет.
Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:
НДФЛ с нерезидентов в 2022 году
Содержание
- Налоговый вычет нерезиденту: кто имеет право на вычет
- Как определить статус резидента
- Налоговые вычеты: виды и описание
- Особенности получения вычета
- Как оформить вычет
- Отказ в получении вычета
Согласно НК, граждане РФ могут уменьшить сумму налоговых обязательств, воспользовавшись правом на налоговый вычет. Достаточно распространенным является вопрос: дается ли право на налоговый вычет нерезиденту РФ? Сегодня мы ответим на этот вопрос, а также обсудим специфику получения вычета иностранными гражданами.
Налоговый вычет нерезиденту: кто имеет право на вычет
НК предусматривает несколько критериев получения налогового вычета. Обобщенную информацию о требованиях к физлицу представим в таблице.
ТребованиеИмеет право на вычетНе имеет права на вычетУплата налоговГражданин может получить вычет по налогу только в том случае, если он официально перечисляет в бюджет установленную сумму НДФЛ. При этом если сумма вычета больше годового размера уплаченного НДФЛ, то возврат налога осуществляется в размере перечисленного НДФЛ.Если физлицо не уплачивает НДФЛ (ни самостоятельно, ни через работодателя), то такой гражданин воспользоваться правом на вычет не может.Факт трудоустройстваФакт трудоустройства не влияет на право гражданина в получении вычета. Граждане, имеющие официальное трудоустройство и перечисляющие НДФЛ через работодателя, вправе оформить налоговую компенсацию в общем порядке. Аналогичное правило действует для ИП, уплачивающих налог по ставке 13%. Что касается безработных (или работающих неофициально), то такие лица также могут претендовать не вычет. Расчет суммы компенсации для данной категории лиц осуществляется в особом порядке.–ГражданствоНаличие/отсутствие гражданства РФ не влияет на право гражданина в получении вычета. При соблюдении прочих условий компенсацию может получить как гражданин РФ, так и иностранный подданный.–Статус резидентаПравом на налоговую компенсацию обладают исключительно лица, имеющие статус резидента РФ, определенный в установленном порядке.Если гражданин не смог подтвердить статус резидента РФ, то получить налоговый возврат он не вправе.
Как определить статус резидента
Как видим, наличие статус резидента является одним из ключевых условий для получения налоговой компенсации. Как же определить, является гражданин резидентом или нет? Вот ключевые условия:
Налоговые вычеты: виды и описание
Виды компенсации НДФЛ, предоставляемые органами ФНС, подразделяются на 3 основные направления: социальные, имущественные и стандартные вычеты. Подробнее о каждой из категорий – в таблице ниже.
Сумма возврата за обучение определяется так:
- 120.000 руб. – за себя, братьев/сестер;
Особенности получения вычета
При оформлении вычета следует учитывать ряд важных особенностей. Перечислим основные из них:
Кладовщик АО «СтальПром» Кукушкин получает вычет на ребенка (1.400 руб.). В апреле 2017 Кукушкин находился на лечении, в связи с чем понес расходы – 17.302 руб.
Вычет на ребенка Кукушкин получает ежемесячно:
(база для расчета НДФЛ 19.704 руб. – вычет 1.400 руб.) * 13% = 2.379 руб.
По итогам 2017 Кукушкин уплатил НДФЛ 28.548 руб.
Для оформления частичной компенсации стоимости лечения Кукушкин 02.02.18 подал годовую декларацию в ФНС. В документе указана сумма к возврату:
17.302 руб. * 13% = 2.249 руб.
Как оформить вычет
При подаче заявки на вычет особое внимание следует уделить подтверждающим документам. В зависимости от вида компенсации это могут быть:
- договор купли-продажи квартиры, гаража, авто и т.п.;
- ипотечный договор;
- соглашение с медучреждением, учебным заведением;
- справки, подтверждающие инвалидность, статус ветерана и т.п.;
- свидетельство о рождении ребенка.
Существует три варианта оформления вычета:
- через ФНС;
- через работодателя;
- через сайт Госуслуг.
Подробнее о каждом из вариантов подачи заявки – в таблице ниже.
Для этого Вам потребуется:
- пройти регистрацию на сайте;
- оформить электронные бланки заявок;
- прикрепить скан-копии подтверждающих документов и справок.
Отказ в получении вычета
В случае нарушения порядка оформления вычета ФНС вправе дать отказ в получении компенсации. Ниже перечислены основные причины отказа в получении вычета:
Во избежание отказа компенсации следует внимательно ознакомиться с положениями НК, при необходимости – получить дополнительную консультацию в органах ФНС.