Возможен ли повторный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2022 году

Получение имущественного налогового вычета: что изменилось в 2022 году

Купив жилье, вы можете получить налоговый вычет и вернуть подоходный налог. Но сейчас для этого нужно собрать необходимый комплект подтверждающих документов и заполнить декларацию 3-НДФЛ. ФНС обещает, что уже в 2022 году процесс возврата НДФЛ станет намного проще — без лишних бумаг и суеты.

Право на налоговый вычет появляется в том случае, когда вы осуществили определенные операции с имуществом (ст. 220 НК РФ). Это может быть:

• покупка жилья — дома, квартиры, комнаты и т п.;
• продажа имущества;
• строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей.

Для получения налогового вычета потребуется либо свидетельство о регистрации и договор купли-продажи, либо акт приема-передачи и договор долевого участия.

В данной статье рассмотрим ситуацию с приобретением квартиры.

Кто может получить имущественный налоговый вычет

Во-первых, на льготу могут рассчитывать только граждане РФ, которые приобрели квартиру на территории России. Важно, чтобы за жилье были заплачены свои деньги или оформлена ипотека.

Во-вторых, вычет предоставляется тем налогоплательщикам, которые имеют налогооблагаемый доход по ставке 13 %. Для этого нужно получать официальную зарплату и платить с нее НДФЛ.

Например, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то получить налоговый вычет он не сможет, так как «упрощенцы» освобождены от уплаты НДФЛ. На том же основании этой льготы лишаются самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход).

Однако и ИП на УСН, и самозанятые могут получать дополнительные доходы, облагаемые НДФЛ. Например, они могут зарабатывать деньги на собственной деятельности и параллельно трудиться официально в компании. В этом случае у них появится право на получение имущественного налогового вычета в том налоговом периоде, в котором были получены доходы, облагаемые по ставке 13 %.

Если налогоплательщик купил квартиру в 2019 году, а свидетельство о регистрации получил в 2020-м, то начиная с 2020 года он имеет право на вычет. Поэтому, как только вы п олучили документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые бумаги для получения имущественного налогового вычета.

Какие документы нужны для получения вычета

Этот комплект включает:

• паспорт;
• справку о доходах по форме 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги за соответствующий год;
• декларация 3-НДФЛ, из которой видно, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета.

На квартиру потребуются:

• договор о приобретении квартиры;
• акт о передаче налогоплательщику квартиры или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру.

Если квартира куплена через договор долевого участия:

• договор долевого участия в строительстве либо договор уступки права требования;
• акт приема-передачи либо другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику;
• копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца).

Если квартира куплена на вторичном рынке:

• договор о приобретении квартиры (например, договор купли-продажи);
• копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
• документы, подтверждающие право собственности на квартиру (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Если куплен дом и земельный участок:

• договор приобретения земельного участка с жилым домом;
• копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
• документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, свидетельство о государственной регистрации права);
• документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации права).

До 2014 года имущественный налоговый вычет оформлялся только на один объект недвижимости, а сейчас его можно получать с нескольких квартир. Ограничение по сумме осталось преждним — не более чем на 2 млн руб. Например, если квартира стоит 1,5 млн руб., то можно будет получить вычет еще на 500 000 руб. с последующей квартиры.

До 2014 года не было ограничений по процентам по ипотеке. Например, с переплаты 10 млн руб. можно было получить вычет на все 10 млн руб. Начиная с 2014 года, введено ограничение на вычет по ипотечным процентам, размером в 3 млн руб.

Налоговый вычет можно получить не только на недвижимость, но и на проценты по ипотеке.

Для этого нужны следующие документы:

• кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему;
• документы, подтверждающие уплату процентов по ипотеке (например, справка из банка).

Вычет оформляется на фактически уплаченные проценты. Например, если ипотечный договор оформлен на 10 лет 3 года назад, то налоговый вычет оформляется на сумму процентов, уплаченных за 3 года. На проценты, выплаченные в следующий год, налоговый вычет можно будет получить в следующем году.

Размер вычета и максимальные суммы расходов

Есть некоторые нюансы с оформлением вычета в зависимости от вида собственности.

• Единоличная собственность. При покупке квартиры можно вернуть имущественный налоговый вычет, но не более чем на 2 млн руб. Возврату подлежит 13 % от суммы расходов. Приобретая квартиру за 2 млн руб., вы можете вернуть 260 000 руб. уплаченных ранее налогов, а за 1 млн руб. — 130 000 руб. Если стоимость покупки будет дороже, сумма возврата не изменится.
• Общая долевая собственность. Например, при покупке ½ доли в квартире за 3 млн руб. можно оформить вычет не более, чем на 1,5 млн руб.
• Общая совместная собственность. До 2014 года супруги на двоих могли получить вычет не более чем на 2 млн руб. Поэтому выгоднее было оформить вычет только на одного из супругов, а другой в будущем смог получить еще один налоговый вычет.
  С 2014 года ограничения 2 млн руб. устанавливаются не на объект недвижимости, а на человека. Например, если стоимость квартиры составляет 5 млн руб., то каждый из супругов может получить вычет на 2 млн. Если квартира стоит 3 млн руб., можно договориться о том, чтобы сделать вычет по 1,5 млн руб., и тогда у каждого остается по 500 000 руб., которые можно использовать на следующие объекты.

Как рассчитать размер вычета

Максимальная сумма вычета составляет: 2 000 000 x 13 % = 260 000 руб. Эту сумму можно применить к нескольким приобретаемым жилым объектам, если их общая стоимость менее 2 млн руб. (п. 3 ст.

220 НК РФ).

Если недвижимость приобретают супруги, то каждый из них имеет право на максимальную сумму вычета с 2 млн руб.

Если на покупку имущества был взят кредит, по процентам можно получить вычет не более 3 млн руб. Максимальная сумма вычета равна: 3 000 000 x 13 % = 390 000 руб.

Что учитывается как расходы при расчете вычета

Если вы приобретаете квартиру, то в расходы учитываются:

• сама покупка недвижимости;
• приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
• траты на отделочные материалы;
• работы по отделке квартиры, разработка проектной и сметной документации.

Если вы покупаете дом или строите его, то в расходы включается:

• разработка проектной и сметной документации;
• приобретение стройматериалов, а также материалов для отделки;
• сама покупка дома, в том числе на стадии незаконченного строительства;
• работы по строительству и отделке дома;
• проведение электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Этапы получения имущественного налогового вычета

Пока процесс состоит из четырех этапов. Но скорее всего уже в 2022 году будет принят законопроект, который вносит изменения в Налоговый кодекс в части введения упрощенной процедуры получения налоговых вычетов по НДФЛ. Срок представления поправок — 24 февраля 2022 года.

Этап 1. Соберите копии всех необходимых документов

Копии документов, подтверждающих право на жилье:

• при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о госрегистрации права на жилой дом или выписка из ЕГРП ;
• при приобретении квартиры — договор купли-продажи, акт о передаче налогоплательщику квартиры, свидетельство о госрегистрации права собственности или выписка из ЕГРП;
• при приобретении земельного участка под строительство или под готовое жилье — свидетельство о госрегистрации права собственности на земельный участок и свидетельство о госрегистрации права собственности на жилой дом;
• при погашении процентов по ипотеке — ипотечный договор, график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

До 2017 года для получения вычета было достаточно представить свидетельство о госрегистрации права. Но в 2017 году произошли изменения в подтверждении права на имущественный вычет при покупке недвижимости (Федеральный закон от 03.07.2016 № 360-ФЗ). Если вы приобрели недвижимость после 15 июля 2016 года, то право на имущественный вычет придется подтверждать выпиской из ЕГРП.

Копии платежных документов:

• подтверждающие расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств);
• свидетельствующие об уплате процентов по ипотечному договору (справка об уплаченных процентах за пользование кредитом).

Этап 2. Возьмите на работе справку 2-НДФЛ

Просто обратитесь в бухгалтерию — они подготовят.

Этап 3. Заполните декларацию 3-НДФЛ

Вам понадобятся данные из паспорта, 2-НДФЛ и других документов.

Учтите, что форма 3-НДФЛ ежегодно обновляется, но вы должны использовать именно ту, которая соответствует году, за который возвращается НДФЛ.

На своем сайте ФНС приводит пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Если имущество покупалось в общую совместную собственность, нужно предоставить:

• копию свидетельства о браке;
• письменное заявление о договоренности супругов о распределении размера имущественного налогового вычета.

Обратите внимание: в составе новой формы 3-НДФЛ есть заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Его тоже нужно заполнить, чтобы налоговая смогла перечислить вам сумму.

В заявлении укажите:

• наименование банка;
• реквизиты банковского счета, на которые нужно перечислить сумму (сумма в заявлении должна совпадать с суммой, указанной в декларации).

Этап 4. Передайте комплект документов в налоговую инспекцию

Пакет документов подается либо в налоговую по месту жительства лично, либо через личный кабинет на сайте ФНС. Специалисты проверяют документы в течение 3-х месяцев. В случае возникновения каких-либо вопросов с вами свяжутся и попросят оригиналы документов.

Если все в порядке, то деньги поступят на ваш счет. В целом на процедуру получения имущественного налогового вычета уходит максимум 4 месяца.

Получение имущественного налогового вычета через работодателя

При обращении к работодателю имущественный налоговый вычет можно получить до окончания налогового периода. Подача декларации 3-НДФЛ в этом случае не требуется.

Уведомление из ИФНС — это основание не удерживать НДФЛ из зарплаты, выплачиваемой сотруднику в текущем налоговом периоде, и основной документ, подтверждающий право на вычет, поэтому при получении уведомления необходимо проверить, правильно ли указаны все ваши данные и реквизиты.

Юлия Рыбалко
Ведущий специалист по расчету заработной платы в юридической компании «Приоритет»

Обратите внимание

• Срок давности для получения имущественного налогового вычета не установлен. Например, вы можете получить налоговый вычет даже спустя 10 лет после покупки квартиры.
• Если вы оформляете вычет самостоятельно, то в налоговой, после окончания налогового периода, можно рассчитывать на единовременную полную сумму 13 % с ваших доходов, заработанных в течение года. Если же вычет оформляется через работодателя, то возврат НДФЛ произойдет до окончания налогового периода, если налоговая подтвердит право на вычет. Это позволит получать зарплату без удержания НДФЛ, начиная с месяца, в котором вы принесли уведомление из налоговой.
• Согласно п. 9 ст. 220 НК РФ, если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования. В зависимости от заработка налогоплательщика возмещение НДФЛ может растянуться на несколько лет.

В 2022 году получить налоговый вычет будет можно без декларации

Уже весной 2022 года процесс получения вычета может быть автоматизирован, а значит упрощен. 26 января Госдума приняла в первом чтении законопроект о предоставлении вычетов по НДФЛ в режиме онлайн.

ФНС обещает, что для возврата НДФЛ достаточно будет просто заполнить электронное заявление, сформированное в личном кабинете на сайте ФНС. Мучиться с декларацией и справками не придется. А сведения о праве на вычет налоговики смогут получать без участия налогоплательщиков.

Например, если покупка квартиры осуществляется с участием банка, то информация, необходимая для налогового вычета, поступит в налоговый орган от банка.

Закон упростит жизнь многим. Пандемия показала нам, как важно развивать цифровые технологии, делать доступ к госуслугам удаленным, чтобы воспользоваться ими человек мог в любой ситуации.

Вячеслав Володин
Председатель Государственной Думы

Ранее пресс-служба ФНС объяснила «Российской газете», что усовершенствованный порядок позволит сократить сроки получения вычетов — с 3-х до 1,5 месяцев.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2022 году + инфографика и пример расчета

Содержание

• Кто имеет и НЕ имеет права на получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку?
• Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку: размер вычета
• Вычет по процентам по ипотеке
• Пример расчета налогового вычета при покупке жилья в ипотеку
• Как и где получить вычет?
• Получение вычета у работодателя
• Получение вычета в ФНС
• Необходимые документы для получения налогового вычета
• Если квартира покупается в ипотеку супругами?

В статье рассмотрим налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку: размер этой льготы, пример расчета, необходимые документы для получения. Покупатель жилой площади имеет возможность воспользоваться дарованной 220 ст. НК РФ льготой в виде имущественного вычета по НДФЛ, суть которого сводится к тому, что часть денег, истраченных на покупку жилья, не облагается НДФЛ.

По этой причине появляется возможность вернуть часть средств, уплаченных за квартиру, в размере 13% от величины вычета в пределах произведенных расходов. Такая возможность имеется, если покупатель является исправным плательщиком НДФЛ, то есть имеет официальное рабочее место и облагаемый доход. Возврату подлежит реально поступивший в бюджет НДФЛ, если данный налог не удерживается из доходов покупателя, то и возвращать из бюджета нечего.

Возврату подлежит не только НДФЛ по средствам, внесенным покупателем за квартиру, но и по уплаченным %-там по договору об ипотечном кредитовании.

Кто имеет и НЕ имеет права на получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку?

На рисунке ниже в инфографике рассмотрены группы граждан, которые могут / не могут получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку. ⇓

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку: размер вычета

Покупатель, приобретающий квартиру на средства ипотечного кредита, сможет рассчитывать на вычеты имущественного характера, равные:

Величине истраченных средств на оплату жилой площади – 2 млн.руб.;

Величине оплаченных %-тов по ипотеке – 3 млн.руб.

С 2014 г. вычет из 1-го пункта применяется к нескольким недвижимым объектам, то есть использовать право на льготу можно до полной выборки величины вычета. Если этот вычет использован не полностью, то на его остаток можно рассчитывать при последующих жилищных приобретениях.

Что касается вычета из 2-го пункта, то он применим только к одному приобретенному недвижимому объекту.

Вернуть можно 13% от величины предоставляемого вычета. Если покупатель при покупке квартиры в ипотеку полностью истратит положенные ему льготы имущественного характера, то вернуть он сможет перечисленный ранее налог, равный 650 тыс. руб. (2 млн.*13% + 3 млн.*13% = 260 тыс. + 390 тыс. = 650 тыс.руб.).

За один календарный год можно вернуть ту величину НДФЛ, которая была удержана из доходов покупателя за этот временной промежуток. Процедура возврата повторяется в последующих годах до момента полного использования суммы вычета или до момента покрытия произведенных затрат. Если на протяжении года уплата НДФЛ не производилась, например, отсутствовал официальный облагаемый доход, то вернуть налог за этот временной отрезок не получится.

Однако право на имущественную льготу не теряется, покупатель сможет воспользоваться своим правом в последующих периодах.

Вычет по процентам по ипотеке

В отношении средств, истраченных на погашение %-тов по ипотеке, предусмотрен самостоятельный вычет имущественного характера, право на который закреплено в 4-м пункте 220 статьи. Его максимальная величина ограничена 3 млн. руб.

Особенность в том, что вычет по %-там можно получить независимо от вычета по затратам на покупку жилья. Например, если ранее приобреталась квартира без оформления ипотеки, по расходам на которую была выбрана вся сумма вычета в 2 млн.руб, то покупая в следующий раз жилье в ипотеку, права на вычет по затратам на оплату квартиры уже нет у покупателя, но остается вычет по затратам на %-ты по ипотеке.

Воспользоваться данным вычетом можно, уплачивая %-ты только по одному объекту. Если сумма затрат на уплату %-тов по одной приобретенной в кредит квартире оказалась меньше 3 млн.руб., то остаток сгорает. Воспользоваться им при покупке иной жилой площади не получится.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2019 году

Как гласит Налоговый кодекс, каждый официально трудоустроенный человек, купивший комнату, квартиру или любой другой жилой объект, может заявить о своем праве на налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку. В рамках процедуры пользоваться такими льготами от государства можно не единожды, если при первом обращении человек не превысил максимально допустимую сумму и тем самым не исчерпал положенный лимит.

Чтобы возмещение подоходного налога прошло максимально быстро и успешно, следует строго придерживаться процедуры и не нарушать алгоритм действий. Чтобы повторно заявить о своем праве на выплату, необходимо собрать установленный пакет документов и передать в налоговую службу.

В данной статье мы собрали наиболее полную информацию по предоставлению налогового вычета при покупке квартиры, необходимых документах и процедуре в 2022 году, а также о том, как получить налоговый вычет повторно.

Общие положения закона относительно процесса получения вычета

Любой человек, с заработной платы которого на протяжении года в бюджет вычиталось 13% подоходного налога при покупке дорогостоящего объекта (в данном случае – жилой недвижимости), может собрать документы, чтобы получить вычет.

Вычет – это возврат суммы удержанного подоходного налога, своего рода компенсация. Право на нее есть не только у граждан страны, но и у нерезидентов, которые официально трудоустроены на территории РФ и платят налоги в казну государства. Не имеет значения, какой именно объект человек решает купить с привлечением банковского кредита: квартиру, комнату или он захочет использовать средства по целевому назначению для строительства дома.

Во всех этих случаях у заявителя есть право на вычет.

Исключения – если по банковскому договору средства получены строго на конкретные цели, но заемщик проигнорировал целевое назначение денег и использовал их на свои нужды, а не на покупку квартиры. Получить вычет могут только физические лица, ИП и юридическим лицам такая возможность не предоставляется.

Как повторно оформить вычет?

Чтобы разобраться в процедуре, сперва необходимо понять, на какую сумму максимально за всю жизнь может претендовать человек.

Пример. Семейство Петровых решило приобрести двухкомнатную квартиру в ипотеку. Стоимость объекта составила 2,5 миллиона рублей.

Согласно нормам закона, Петров может получить вычет во всей суммы покупки, поскольку она не превышает установленный законом максимум 3 миллиона рублей. Итого на первую покупку пара получает вычет 2,5 млн. * 13% = 325 тысяч вычета. Оставшихся 500 тысяч рублей они могут использовать, если решат продать эту квартиру, купить новую и подать документы на вычет повторно.

Обратите внимание! В 2022 году гражданин может оформить выплату с суммы не больше 3 миллионов рублей – именно такая максимальная сумма для расчета.

Итого вычет составит не больше 390 тысяч рублей. При этом возмещается не сама сумма, а часть уплаченного налогоплательщиком подоходного налога. Вычет возможен второй раз только если при первом обращении заявитель не исчерпал сумму лимита.

Таким образом в законе четко прописано, что право на повторный вычет у законопослушных граждан есть при выполнении любого из следующих условий:

При первичном обращении не была достигнута максимальная сумма, с которой допускается получение льгот. В 2022 году это 3 миллиона рублей;

Если при покупке первого объекта по ипотечному кредиту человек вообще не реализовал свое право на вычет и не формировал запрос.

Вычет после приобретения второго объекта недвижимости выплачивается на общих основаниях, процедура проходит аналогично, а пакет документов остается неизменным.

Всего процедура включает три этапа: подготовку документации, заполнение декларации, передача документов и заявления в контролирующий орган.

Способов получения по-прежнему есть два: упрощенный и ускоренный – через работодателя и требующий чуть больше времени и терпения – через налоговую. При обращении напрямую к работодателю заявитель не получает выплату наличными. Просто на основании заявления и пакета документов на протяжении некоего периода времени с заработной платы заявителя не будет удерживаться 13% НДФЛ до тех пор, пока положенная сумма компенсации не будет полностью покрыта.

Данные об этом передаются на предприятие автоматически.

Если же супругами принято решение реализовать право одного из них на вычет посредством визита в налоговую, это рекомендуется делать в конце календарного года. Помимо пакета документов человеку также требуется предоставить данные своего банковского счета, на который положенная ему по закону сумма будет переведена в полном объеме.

Какие справки нужно подготовить?

Процесс получения вычета повторно не имеет принципиальных отличий от обращения за компенсацией в первый раз. Для начала гражданин обращается в банк, где заключает договор купли-продажи жилья. Далее время обратиться в налоговую с паспортом и копией ипотечного кредита, на основании которого выдают справку о праве на вычет.

Чтобы получить такое разрешение, обязательно следует доказать факт покупки недвижимого имущества. Для этого готовятся следующие документы:

• 2-НДФЛ. Справку можно забрать по месту работы в бухгалтерии;
• 3-НДФЛ. Декларацию заявитель заполняет сам от руки или в электронном виде. Соответственно, бланк можно взять в налоговой лично или скачать с официального сайта организации;
• ДКП и оформленное свидетельство о праве собственности. В случае с новостройкой на роль такой справки подходит акт приема-передачи квартиры, если объект на вторичном рынке – выписка из ЕГРН. Пригодятся и дополнительные подтверждения, например, квитанции о передаче средств, расписка, чеки;
• Если объект покупает пара, состоящая в законном браке, дополнительно необходимо свидетельство о заключении брака.

СКАЧАТЬ Декларацию 3-НДФЛ

Нюансы процедуры оформления вычета

Важный момент касается супругов. Если ипотечный кредит оформил человек, состоящий в браке, обращаться за вычетом и готовить все справки может только он лично или его доверенное лицо, действующее на основании доверенности.

Также необходимо понимать, что получить возмещение от потраченной суммы НДФЛ можно только после того, как новоиспеченный собственник решил все бюрократические моменты и получил документы на объект. Поэтому если квартира покупается в новостройке или на основании договора долевого участия, придется ждать, пока работы не будут завершены, а объект не примут в эксплуатацию. Только после получения права собственности можно начинать готовить документацию.

Обращаться с готовыми документами следует строго по месту постоянной регистрации, даже если новоприобретенный объект расположен совсем в другом городе. Чтобы не тратить на переезды слишком много времени, в некоторых случаях будет целесообразней получить временную регистрацию и решить все быстрее. Стоит быть готовым к тому, что процесс рассмотрения заявления и документов на вычет длительный.

В среднем на это уходит около 3 месяцев , поэтому быстрой компенсации ждать не стоит.

Для получения вычета пользователь в обязательном порядке заполняет 3-НДФЛ. К этому стоит отнестись предельно внимательно, не допуская в документе помарок или ошибок. Все сведения будут внимательно проверяться, поэтому крайне нежелательно скрывать любые данные.

Таким образом процесс получения налогового вычета за покупку второй квартиры ничем не отличается от первичного обращения. Претендовать на получения льготы могут те налогоплательщики, которые еще не исчерпали лимит вычета.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку предоставляется для возмещения доли подоходного налога при проведении конкретной операции. На основании положений НК РФ покупка недвижимого объекта при участии заемных средств дает возможность собственнику компенсировать часть ранее выплаченных средств.

Что такое налоговый имущественный вычет

Он представляет собой установленную законодательно сумму, снижающую расходы на приобретение жилого пространства, включая квартиру, дом либо земельную территорию под индивидуальное строительство. Порядок применения имущественного возмещения регулируется ст.220 НК РФ. Кроме того, ИФНС и Минфином постоянно направляются рекомендации, которые могут быть использованы в случае возникновения спорных случаев.

При покупке имущества государством возвращается 13% его стоимости. При этом не играет роли, было ли оно приобретено на личные деньги, либо на ипотечный заем – вычет осуществляется как по самому объекту, так и на выплачиваемые кредитному учреждению процентные взносы. Но величина денежной компенсации имеет свои пределы: нельзя получить возмещение за покупку особняка на морском берегу или пентхауса в престижном районе столицы.

Законодательное регулирование

Возмещение налогового вычета по ипотеке регламентирован главой 23 НК РФ. Помимо этого существуют методические рекомендации, регулирующие возникающие правоотношения. Это методики Минфина РФ:

• 03-04-07/29416 от 19.06.2014г.;
• 03-04-05/42128 от 22.08.14г.;
• 03-04/63421 от 03.11.15г.

А также рекомендациями ФНС России:

• БС-4-11/1562 от 30.01.14г.;
• БС-4-11/8666 от 21.05.2015г.

Какой размер денежных средств можно получить приобретая жилплощадь в ипотеку

Величина будет зависеть от следующих составляющих:

От момента приобретения статуса собственника недвижимости;

Порядка расчетов за купленный объект – наличными либо на средства кредитного учреждения.

В банке обязательно оформляется договор о предоставлении ипотечных средств для покупки жилья, а не просто соглашение о займе.

Компенсация налога за квартиру, купленную на ипотечные средства Дмитриевым Дмитрием Дмитриевичем, будет разделяться на две части:

• Возмещение стоимости жилья – максимальная величина до 2 млн. рублей;
• Компенсация процентных взносов, выплаченных кредитному учреждению – она не имеет границы.

Так, за жилую площадь стоимостью 30 млн. руб. Дмитриев уплатил банковской организации 3,5 млн. процентов по займу. Значит, он может рассчитывать на возмещение за 2 миллиона р. + 3,5 млн. руб., получится 5,5 млн. рублей.

От этих средств 13% в размере 715 тыс. руб. выплатит ему государство.

Для приобретателей, чья квартира стоит менее 2 млн. рублей, возмещение выплачивается лишь в размере реальной цены жилого пространства. То есть, покупка жилплощади по цене в 1 миллион руб., владелец получит не больше 130 тыс. рублей. А воспользоваться остатком вычета у него не получится.

Существует правило, которое применимо только в отношении недвижимости, приобретенной в 2014 году. Покупатель обретает возможностью компенсировать часть уплаченных налогов за купленный объект в ипотеку только 1 раз. Если же ему это не удалось сделать, то он не сможет этим воспользоваться, а также не сможет снова использовать право на его получение при приобретении иного объекта.

Это относится и к процентным взносам по ипотеке: они могут быть предъявлены к возмещению лишь раз.

Изменения в правилах после 2014 года

В отношении налогового вычета по процентам по ипотеке для вычисления компенсации – они составляют максимально 3 млн. руб. На такое возмещение можно рассчитывать лишь по одной разновидности имущества. Когда за период ипотечных выплат по 1 объекту внесено процентов менее чем на сумму в 3 миллиона, то компенсируется только реально выплаченная сумма.

Оставшуюся сумму уже нельзя будет использовать при других сделках по покупке недвижимости.

В сумму затрат на получение возмещения при приобретении жилой площади в ипотечные средства включаются траты на проведение отделочных работ и достройки помещения, когда в договоре продажи внесено положение, что объект приобретается без осуществления отделочных работ.Но при перепланировке заявить к компенсированию эти траты не удастся, как и затраты по приобретению бытовых и осветительных приборов, мебели.

Когда может быть предоставлен вычет

Компенсация расходов по сделке купли жилплощади государством возможна только в отношении уже перечисленных в бюджет сборов. Таким образом, возврат 13% возможен лишь по окончании года, когда совершалась покупка, в будущем налоговом периоде.

Если, например, жилплощадь была приобретена в 2017 году, на получение возмещения стоит рассчитывать, начиная с 01.01.2018г. по 01.01.2022, на протяжении трех следующих лет.

Кто вправе претендовать на выдачу вычета

Претендовать на возмещение может рассчитывать собственник жилого помещения и его супруг, с которым он состоит в законном браке. Каждый из пары может каждый год заявлять к возврату 13% от сделанных по ипотечным обязательствам взносов, но не свыше 260 т. руб. основной задолженности и 390 000 процентных платежей за весь срок. То есть вдвоем они смогут возвратить 520 т. р. + 780 т. р., что, в общем, возвратит 4 млн. руб. взятых средств и 6 млн. начисленных дивидендов.

Покупка жилья несколькими хозяевами влечет его получение в совместное владение, где каждый вправе претендовать на компенсацию соответственно своей доле.

Подавая декларацию 3-НДФЛ, в заявке на возвращениетребуетсяопределить, как будет производится распределение возмещения, кто будет получателем и в каких частя.

Часто это касается случаев оформления квартиры родителями вместе с их несовершеннолетними детьми либо установление собственниками одних детей. В таких ситуациях средства вкладывают супруги, но обеспечивая будущее детей, делают их собственниками.

КСТАТИ! Родители вправе получить налоговый вычет за своего несовершеннолетнего ребенка, что не лишает его в будущем воспользоваться правом подать заявления на компенсацию самому.

Как получить

Для обращения за возмещением понесенных трат необходимо выполнение следующих условий:

Заявителем может быть совершеннолетнее лицо, обладающее дееспособностью, являющееся налоговым резидентом и производящим перечисления в бюджет.

Возврату подлежат только фактически сделанные траты, а не будущие платежи.

Не удастся вернуть кредитные средства, взятые в банковской организации в виде займа на нужды потребителя и в дальнейшем истраченных на приобретение жилплощади.

Возмещение затрат производится только в отношении уже возведенного либо строящегося дома, расположенного в пределах России.

Максимальная цена, которую могут компенсировать, составляет 2 млн. рублей взятой в долг суммы и три миллиона процентных платежей.

Если сумма потрачена не вся, то в дальнейшем можно использовать возмещение при приобретении иного жилого объекта.

При неполном возмещении в отчетном периоде остаток может переноситься на будущие периоды до того момента, когда установленная законом сумма не будет выплачена.

Если затраты на покупку недвижимости производились не из личных средств или с использованием займа, то возвращение сумм не предусмотрено.

Не признается сделка, совершенная между взаимозависимыми субъектами. Это касается операций между лицами, имеющими родственные связи.

Для возвращения из бюджета средств ранее уплаченных в качестве налогов потребуется:

Заполнить форму соответствующей декларации.

Подготовить и сдать в ИФНС полный пакет документации. В перечень входят:

• Паспорт гражданина заявителя;
• Свидетельства понесенных затрат: договор покупки жилплощади либо участия в долевом строительстве, выписки со счетов, чеки, квитанции и др.;
• Акт о вручении жилья покупателю или о принятии в эксплуатацию объекта строительства;
• Справка 2-НДФЛ, номер банковского счета для перевода денежной суммы.

В зависимости от ситуации законодательно может устанавливаться другая документация, требуемая для выдачи компенсации. Полный её список установлен в ст.220 НК РФ.

Правила возвращения вычета при покупке жилого помещения на ипотечные средства

​С 01.01.2014г. действует новый порядок возмещения расходов. Вначале компенсируется размер основной задолженности, затем процентные взносы.

Процесс стоит начинать с посещения банковского учреждения, в котором оформлялся ипотечный договор. У сотрудника банка нужно взять справочную информацию о реально сделанных выплатах с перечислением сумм погашения. Указанные в ней данные могут быть использованы как основание для заполнения декларации.

Кроме того, к документации прикладывается собственноручно составленное заявление и подается специалисту ИФНС.

Заполнить заявление на налоговый вычет:

Пример расчета

Произвести расчет компенсации можно самому. Для этого потребуется сложить свои доходы за год и умножить на 13%. Например, если ежемесячный заработок составляет 25 тыс. руб., в год она составит 300 000.

Значит 300 тыс.*13% = 39 000 р. Значит, к возврату устанавливается сумма в тридцать девять тысяч рублей.

Для рассчитанного размера дохода возмещение будет производиться 6 лет и один месяц. В дальнейшем начнется возврат уплаченных процентов.

Надо отметить, что до достижения установленного предела в 390 тыс. рублей ежегодно будет выплачиваться сумма в 39 тыс. рублей, то есть получение этих средств растянется на срок до 10 лет.

Получить компенсацию можно лично посетив налоговую службу или через Интернет либо через бухгалтерию на основной работе. Процедура может занимать период от одного до четыре месяцев, в результате которого проводится проверка представленной документации и изложенных в ней фактов.

Важно помнить о том, что вернуть ранее выплаченные в доход государства налоги можно только за предыдущие три года. Поэтому делать это нужно своевременно, чтобы не утратить такое право.

Как получить имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку

Приобретая любую недвижимость, плательщики НДФЛ имеют возможность возвратить налог, удержанный работодателем с их зарплаты. Только лица, работающие по трудовому контракту, имеют право на налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку.

Определение налогового вычета

В установленных Налоговым кодексом РФ жизненных ситуациях плательщики правомочны заявить о полном либо частичном возвращении налога (13%) путем уменьшения налогооблагаемой базы (ст. 220).

Частичный либо полный возврат плательщикам налога, перечисленного ими в государственный бюджет, именуется налоговым вычетом.

Предусмотренный при обретении недвижимости вычет применяется и выплачивается плательщикам при:

• постройке дома, его реконструкции;
• выкупе квартиры во вторичном жилье или в строящемся многоэтажном доме;
• заключении сделки по обретению недвижимого жилого имущества, включая заключение кредитных договоров.

Кто имеет право на получение вычета

Вернуть часть налога вправе:

• работающие лица — плательщики НДФЛ;
• иностранные граждане, если они имеют подтвержденный доход и являются резидентами РФ;
• законные представители несовершеннолетних владельцев жилья;
• пенсионеры, чей легальный доход, помимо получаемого обеспечения по старости, позволяет претендовать на вычет.

Не правомочны требовать предоставления налоговой льготы индивидуальные предприниматели, неработающие граждане и лица, не устроенные официально.

В возврате НДФЛ откажут, если:

• жилье приобреталось с использованием гарантированных государством мер социальной поддержки отдельных категорий граждан (ипотека военнослужащим, субсидия в виде материнского капитала, материальная помощь молодой семье);
• соглашение заключено с родными (отцом, детьми);
• если сторонами договора покупки стали сотрудник и наниматель.

Суммы, с которых возможно получить налоговый вычет при ипотечном кредите

Возврат налога с покупки квартиры в ипотеку (по кредитному соглашению), договору целевого займа плательщики правомочны выполнять по 2 типам вычета:

• с издержек, направляемых на погашение установленных графиком платежей за использование займа (процентов);
• с платы за обретаемое жилое помещение, обозначенной в соглашении (основной (базовый) вычет).

Законодательством установлены ограничения по возвращению налога при приобретении жилья в залог у кредитной организации:

Заявить о своем желании получить вычет следует независимо от разновидности соглашения. Возвратить налог возможно как при заключении кредитного договора, так и при подписании соглашения о займе, когда в его тексте указано, что средства выдаются на приобретение конкретного жилья (письмо Минфина РФ N 03-04-05/7-535 от 26.07.2011).

Размер налогового вычета

При предъявлении требования о применении базового вычета плательщику нужно знать, что вне зависимости от того, сколько стоит приобретенное жилое помещение, получить на руки налогоплательщик сможет не больше 260 тыс. руб. Это налог с максимально допустимой величины налоговой базы.

Когда цена купленного жилья меньше 2 млн. руб., в подаваемой декларации допускается указать и иную недвижимость, купленную в иной налоговый период.

Издержки на погашение процентов компенсируются с учетом своевременной фактической их уплаты. Компенсирование выплаченного числа процентов выполняется по фактической оплате.

Предельный размер компенсации составляет 390 тыс. руб. К расчету принимается сумма, кратная 3 млн. руб. Компенсирование процентов осуществляется как за 1 раз, так и в течение нескольких лет.

Максимальная сумма НДФЛ, которую вернет государство добросовестному налогоплательщику, составит 650 тыс. руб. (390 тыс. руб. и 260 тыс. руб.)

Сколько раз можно воспользоваться правом на получение вычета

Во втором абзаце части 8 статьи 220 Налогового кодекса РФ установлено правомочие плательщика на получение вычета в отношении только одного объекта недвижимости, приобретенного с использованием средств ипотечного кредита.

Инструкция получения налогового вычета при ипотеке

Список документов

Перечень представляемых бумаг утвержден Письмом ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630.

Для получения вычета при покупке жилого помещения следует представить:

• налоговую декларацию утвержденной формы 3-НДФЛ;
• соглашение (договор о покупке жилья) со всеми дополнениями и соглашениями;
• доказательства оплаты (расписки, банковские выписки по счету с отчетом о движении денежных средств, платежные поручения);
• документацию о праве владения недвижимостью (выписку из ЕГРН);
• заявление установленной формы о возврате налога;
• заявление о распределении вычета между супругами (при условии приобретения жилья в их совместную собственность).

При предъявлении к вычету суммы расходов по уплате процентов за пользование кредитом по ипотеке либо займом необходимо представить:

• кредитный договор или соглашение о займе со всеми приложениями и соглашениями, графиком платежей;
• налоговую декларацию;
• заявление на возврат НДФЛ установленной формы;
• доказательства оплаты займа и процентов за его пользование.

Все бумаги представляются в подлинниках и копиях. Подлинники проверяются сотрудником ИФНС.

Как подать документы: орган, лично, онлайн, почтой

Независимо от избранного способа обращения за налоговым вычетом, заявление подается в инспекцию ФНС по месту регистрации плательщика.

Документы можно подать лично, обратившись непосредственно в инспекцию в приемные дни и время.

Подать заявление через многофункциональные центры возможно, лично обратившись в ближайшее отделение «Мои документы».

Возможна как электронная предварительная запись на получение государственной услуги, так и ожидание в очереди. Талон на прием можно взять в специальном киоске или у администратора зала, назвав свою фамилию и вид желаемой услуги.

Консультант центра поможет заполнить налоговую декларацию и заявление на возврат НДФЛ. На руки выдается расписка о получении документации.

Госуслуги

Для предъявления заявления онлайн через портал необходимо воспользоваться личным кабинетом на сайте, являться зарегистрированным получателем госуслуг.

При обращении за вычетом следует в категории «Налоги и финансы» выбрать услугу «Имущественные налоговые вычеты», внимательно ознакомиться с подробной информацией о предоставляемой услуге и кликнуть по соответствующей ссылке для перехода к началу заполнения декларации 3-НДФЛ.

Портал предоставляет пользование сервисом, предназначенным для автоматизированного заполнения налоговых деклараций по НДФЛ и направления их в инспекцию ФНС.

К налоговой декларации, поданной с помощью сервиса портала, предъявляются требования о ее подписании усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя.

Файл с декларацией, сформированный в формате xml, можно выслать по электронной почте.

Сайт ФНС

Подать налоговую декларацию можно, авторизовавшись в личном кабинете на сайте ФНС. Получить доступ можно только в налоговой инспекции. Будет предоставлен временный пароль, который необходимо сменить при первом же посещении, поскольку он является разовым.

Для получения доступа к кабинету необходимо знать свой ИНН и помнить пароль.

Для возможности оформления налогового вычета через личный кабинет необходимо получить сертификат ключа проверки электронной подписи, которым плательщик правомочен подписать заявление и подтвердить достоверность представляемой документации. Для этого следует кликнуть по ссылке «Получить ЭП».

После получения цифровой подписи (более удобно для дальнейшего использования выбрать хранение электронного ключа в защищенной системе ФНС) необходимо выбрать вкладку «Жизненные ситуации» и подать декларацию онлайн, перейдя по ссылке в одноименный раздел «Подача декларации 3-НДФЛ»

Подать декларацию можно, заполнив ее онлайн, либо отправить в виде файла, сформированного в программе.

Для заполнения онлайн следует выбрать год, в котором совершена покупка, отсканировать и прикрепить к декларации необходимые бумаги.

Почта

Направить заявление о возврате НДФЛ граждане вправе, воспользовавшись услугами Почты России.

Право плательщика предоставить налоговую декларацию в виде почтового отправления предусмотрено частью 4 статьи 80 НК РФ. Днем предъявления такой декларации считается дата отправки ее почтой с описью вложения.

Декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие указанные в ее разделах сведения, должны поименно быть указаны в описи. При предоставлении копий документов следует быть готовым к тому, что инспектор ФНС может затребовать подлинники.

Все пересылаемые бумаги записываются в описи с указанием оценки. Опись составляется в 2 экземплярах с указанием полного почтового адреса и наименования инспекции ФНС по месту регистрации плательщика и подписывается отправителем согласно пункту 154 Почтовых правил.

Срок рассмотрения

Время для проведения камеральной проверки декларации налоговиками регламентировано ст. 88 НК РФ и ограничивается 3 месяцами (до 90 дней). Проверяются правильность заполнения заявления, достоверность представленных сведений и соответствие их приложенным бумагам.

Практика показывает, что до истечения названого периода налоговики не выносят решение о выплате.

При отправке документов почтовой связью время проверки начинает отсчитываться с даты поступления письма в ИФНС. Время прохождения почтовой корреспонденции в срок не засчитывается (Письмо Минфина РФ 03-02-08/52 от 19.06.12).

При обнаружении неверных сведений либо выявлении ошибки в декларации налоговики сообщают заявителю о необходимости исправления недостатков. При этом срок, выделенный на принятие решения, увеличивается и начинает исчисляться после получения исправленных бумаг.

Продлевается 3-месячный срок времени проверки при предъявлении уточненной декларации (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).

Получение налогового вычета через работодателя

Налоговое законодательство оговаривает возможность для налогоплательщика применить свое право на получение льготы у нанимателя при его официальном устройстве по трудовому контракту.

При применении такого способа с сотрудника не будет производиться удержание и перечисляться в бюджет государства 13% с его зарплаты. Не воздействует на правомочность применения вычета продолжительность рабочего времени. Заполнять декларацию необходимости нет, поскольку ее представление не требуется.

Для освобождения от обязанности перечисления НДФЛ с заработка в инспекцию ФНС следует представить:

• соглашение о приобретении жилья (купли-продажи, долевого участия);
• соглашение о займе либо кредитный договор;
• справку о величине выплаченных кредитных процентов;
• заявление установленной формы.

После рассмотрения заявления плательщика налоговый орган предоставит уведомление о наличии у работника права на вычет. Названую бумагу необходимо представить в бухгалтерию по месту работы и предъявить работодателю.

Пример расчета налогового вычета

По месту работы

Кузнецова Наталья в августе 2017 года купила однокомнатную квартиру за 2 600 000 руб. В октябре 2018 она обратилась к начальству с заявлением о предоставлении ей вычета на основании понесенных расходов. Ежемесячный доход (оклад и установленные надбавки) составил 30 000 руб. Сумма НДФЛ – 3 900 руб. Сумма зарплаты станет 33 900 руб.

Сумма не перечисленного в бюджет налога до конца 2016 года составит 11 700 руб. (3 900 х 3 месяца).

Сумма не перечисляемого НДФЛ зависит от официального ежемесячного дохода. При увеличении оклада размер налога также увеличивается.

В ИФНС

23.06.2017 Мироненко И.В. взял за наличные средства квартиру за 5,1 млн. руб. С ежемесячным доходом в 50 тыс. руб., сумма НДФЛ за 2017 год составила 78 тыс. руб. Именно эта сумма будет возвращена.

Возвращение НДФЛ будет продолжаться в последующие налоговые периоды, пока сумма возвращенного налога не достигнет 260 тыс. руб.