Налог при продаже недвижимости в украине

В этой статье:

Налог при продаже недвижимости в Украине

Я резидент РФ. Гражданство Россия. Продаю квартиру в Украине. В собственности 8 лет.

Какие налоги я должна заплатить?

Лилия Григорьева
Консультаций: 527

При реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации, налогоплательщик – физическое лицо обязан оплатить налог с дохода (абз. 2 пп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ).

При этом сумма налога к уплате может быть уменьшена на суммы вычетов и льгот.

При продаже квартиры в Украине могут появиться основания для оплаты налога на территории Украины в рамках действующего законодательства Украины.

Между Россией и Украиной заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, что позволяет уменьшить общую сумму налога к уплате с физического лица. Поэтому необходимо учитывать нормы п. 1 ст. 13 и ст.

22 Соглашения от 08.02.1995 между Правительством РФ и Правительством Украины «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов».

Таким образом, после продажи квартиры необходимо оформить все соответствующие документы в Украине, получить от налоговых органов Украины соответствующие документы об уплате налога или об освобождении от уплаты налога. Затем оформить продажу недвижимого имущества в другом государстве и получение соответствующего дохода с получением всех налоговых вычетов и льгот в налоговом органе в Российской Федерации.

В каком размере платить налог на продажу квартиры в Украине

Кратко по теме налогов при продаже недвижимости

Статья актуальна на 2022 год

В случае продажи квартиры, дома или их части, вам стоит заранее узнать о том, как происходит налогообложение такой сделки и о других платежах.

Из статьи вы узнаете, какие налоги и платежи «лягут» на плечи продавца, а какие – на покупателя. Во всех подробностях мы расскажем, какие справки сколько стоят, кто их должен получить и зачем. Также остановимся на том, в каких случаях продавец освобождается от уплаты налогов в 2020 году.

Как оформляется купля-продажа квартиры в Украине

О том, как правильно заключить договор купли-продажи квартиры в Украине, мы уже говорили в отдельной статье «Как оформить договор купли-продажи квартиры в Украине». В частности, из неё вы узнаете, какие нужны документы для сделки, как искать покупателей и с какими трудностями может столкнуться продавец и покупатель.

Поэтому в данной статье мы не будем подробно на этом останавливаться, а только отметим важные моменты:

Какие же платежи и налоги нужно заплатить покупателю и продавцу при покупке-продаже квартиры.

Какие платежи должен заплатить покупатель

Из обязательных платежей для покупателя законом предусмотрена уплата 1% сбора на обязательное государственное пенсионное страхование.

Как мы уже неоднократно говорили в предыдущих статьях, указанный сбор не должны платить те, кто покупает квартиру или другое жильё в первый раз, или же если покупатель пребывает на квартирном учёте. Однако реальность такова, что практически ни один нотариус не согласится заверить договор без предоставления покупателем квитанции об уплате пенсионного сбора. Даже если он впервые покупает жильё.

Поэтому покупателю уже после оформления договора купли-продажи приходится самостоятельно заниматься возвратом из бюджета суммы уплаченного сбора. О том, как выглядит такая процедура, сколько она занимает времени и какие несёт затраты, вы можете прочесть в статье «Как оформить получение налогового вычета при покупке квартиры».

Кроме указанного сбора на пенсионное страхование, покупателю нужно будет оплатить административный сбор за переоформление права собственности в Государственном реестре вещественных прав (около 200 грн.).

Расчет может быть наличным или безналичным. Чтобы обеспечить безналичный расчет, покупателю и продавцу необходимо открыть счета в банке и во время сделки сходить в отделение для перечисления средств.

Такой порядок оплаты крайне неудобен для покупателя, для которого важно, чтобы получение средств и подписание договора происходило одновременно. Поэтому лучше всего воспользоваться «выездом банка». Это услуга, которую обеспечивают некоторые нотариальные конторы путём договоренности с банком о выезде представителя банка на подписание сделки и предоставление всех необходимых документов, в частности платёжное поручения о перечислении средств со счёта покупателя на счёт продавца.

В таком случае, как правило, на покупателя возлагаются затраты для оплаты указанной услуги (от 2500 грн.).

Услуги нотариуса, как правило, оплачиваются сторонами пополам.

Итого, покупатель оплачивает:

сбор на пенсионное страхование в размере 1% от оценочной стоимости объекта;
административный сбор (200 грн.);
½ часть стоимости услуг нотариуса;
услугу «выезд банка» (от 2500 грн.) – по желанию покупателя.

Дополнительно отметим, что покупка недвижимости на сумму более 50 тысяч грн. приводит к потере права на субсидию, о чём более подробно рассказано в статье «Как получить субсидию».

Налог с продажи квартиры: информация для продавца

По общему правилу продажа квартиры или другой недвижимости облагается:

налогом на доходы физических лиц в размере 5 %;
военным сбором в размере 1,5 %.

Размер налогов рассчитывается исходя из оценочной стоимости объекта. Официальная оценка заказывается и оплачивается продавцом у квалифицированного оценщика и подаётся нотариусу для заключения сделки. Какие требования установлены к отчету оценщика, и можно ли сейчас занижать размер оценки читайте в статье «Оценка квартиры для продажи, дарения, ипотеки».

Налоги нужно заплатить до подписания договора купли-продажи квартиры. Как правило, большинство нотариусов принимают средства от клиентов и сами обеспечивают оплату налогов с выдачей квитанций. Однако будьте готовы к тому, что отдельные нотариусы отправят вас в отделение банка платить указанные платежи самостоятельно.

Уплата налогов декларируется путём отображения в декларации о доходах физических лиц, которая подаётся до 1 мая (не касается частных предпринимателей) текущего года за доходы, полученные в предыдущем году.

Кроме того, о заключенных сделках и уплаченных налогах налоговые органы информирует нотариус, который заверял сделку.

В случае, если налог был оплачен продавцом, а сделка по каким-либо причинам не состоялась, уплаченный налог можно вернуть при условии подачи декларации и наличия квитанции, подтверждающей уплату налога.

В каких случаях продавец не платит налог при продаже квартиры

Налоги с продажи квартиры не платятся при одновременном соблюдении двух следующих условий:

если квартира пребывала в собственности продавца более 3 лет;

если это первая продажа вами недвижимости в течение календарного года.

Налог с продажи квартиры по наследству (квартиры или дома, которые были получены в наследство) не платиться, вне зависимости от того как долго такой объект пребывает в вашей собственности.

Для нерезидентов размер налога при продаже недвижимости в Украине составит 18%.

Резидентами считаются те, кто имеет место проживание в Украине, вне зависимости от гражданства.

Если же продавец имеет место проживание за границей (по документам), то существует ряд дополнительных условий, которые позволяют определить резидентский статус в Украине. Таким условием может быть, например, регистрация в качестве предпринимателя или постоянное проживание членов семье в Украине.

Оплата государственной пошлины при покупке-продаже квартиры

Кроме всех указанных платежей, при заключении договора купли-продажи уплате подлежит государственная пошлина в размере 1% от оценочной стоимости объекта. Как правило, этот платёж оплачивает продавец.

Нужно отметить, что Декрет Кабинета Министров Украины «О государственной пошлине» предусматривает уплату пошлины при оформлении договоров государственными нотариусами. Что касается частных нотариусов, то ситуация несколько сложнее. Если раньше платеж был обязательным, то сейчас его взимание было отнесено на усмотрение самих частных нотариусов.

Об этом, а также о категориях лиц, которым полагаются льготы при оплате государственной пошлины, читайте в статье «Отмена пошлины при продаже согласно указу президента».

Дополнительные платежи с продавца

Если продаваемые объект не зарегистрирован в Государственном реестре прав на недвижимое имущество, при заключении сделки продавец обязан получить справку о регистрации такого объекта в БТИ. Стандартный срок подготовки справки – 5 рабочих дней, стоимость около 600 грн. Однако, если вам нужна ускоренная подготовка справки (например, при срочной продаже), стоимость получения справки в течение одного дня составит около 2500 грн.

Также продавцу необходимо будет оплатить нотариусу стоимость справки о лицах, чье место проживание зарегистрировано в квартире («справка о прописанных»). Ехать за справкой никуда не нужно. Её подготовку и оплату обеспечивает нотариус.

Стоимость справки у наших нотариусов составляет 200 грн.

Получение справки гарантирует покупателю, что в квартире на момент продажи никто не зарегистрирован. Не стоит и говорить, что до момента оформления сделки всех прописанных необходимо выписать (если стороны не оговорили иное).

Налог на недвижимость в Украине: разъяснения для владельцев домов и квартир

Начиная с 2017 года, в Украине вступили в силу новые дополнения, касающиеся налога на недвижимость. Изменения несущественные, но на них стоит обратить внимание.

База налогообложения осталась без изменений: налогом облагается вся недвижимость, — не только жилые дома и квартиры, но и постройки хозяйственного назначения: хлев, сарай, гараж, мастерская, погреб и даже уборная.

Плательщиками налога являются физические и юридические лица, в том числе нерезиденты, которые являются владельцами объектов жилой и/или нежилой недвижимости.

Актуально: Штрафы за несвоевременную уплату налога на недвижимость.

Налог для владельцев домов и квартир в Украине

Налоги на недвижимость рассчитываются по ставке, которую устанавливают местные органы власти. Для жилой недвижимости и недвижимости нежилого и хозяйственного назначения эти величины могут быть разными, но не выше определенного максимального лимита.

В 2017 году ставка снижена до 1,5% от величины минимальной заработной платы, установленной в отчетном периоде, за 1 квадратный метр. В сравнении с предыдущей расчетной формулой, то процент снизился вдвое (с 3% до 1,5%). Тем не менее, стоит отметить, что и минимальная зарплата была увеличена до 3723 грн. в месяц.

Таким образом, в денежном выражении сумма налога осталась на прежнем уровне.

При этом лимиты на жилплощадь, за которую не нужно платить налоги также сохранились неизменными. Остались в силе льготы, предусмотренные для налогоплательщиков, имеющих в собственности недвижимость небольшой площадью. От налога на недвижимость освобождены:

собственники квартир площадью до 60 кв. м. включительно;
владельцы частных домов общей площадью до 120 кв. м.
владельцы квартиры и дома, общая площадь которых не превышает 180 кв. м.

Плата взимается только за квадратные метры, превышающие «лимит».

Налоговая льгота на недвижимость не распространяется на квартиры и дома, которые сдаются в аренду при условии официального оформления договора аренды. В этом случае нужно платить за всю площадь объекта недвижимости.

Новое законодательство Украины предоставило право органам местного самоуправления (городским, поселковым и сельским советам) самостоятельно определять налоговую ставку на недвижимость и устанавливать льготы, исходя из материального положения собственника жилья.

Также установлен новый налог, так называемый «налог на роскошь» – дополнительная фиксированная плата, составляющая 25 000 грн. для владельцев домов, площадь которых превышает 500 кв. м. и для собственников квартир 300 и более квадратных метра.

Разъяснение: человек, имеющий в собственности дом 510 кв. м., внесет за него сумму, рассчитанную фискальными органами по формуле: 510 (общая площадь) минус 120 (льготная площадь) умноженная на выраженную в процентах налоговую ставку за сверхлимитные «квадраты») плюс 25000 грн.

В случае пребывания объектов жилой и/или нежилой недвижимости в общей долевой или общей совместной собственности нескольких лиц:

если объект жилой и/или нежилой недвижимости находится в общей долевой собственности нескольких лиц, налогоплательщиком является каждое из этих лиц за принадлежащую ему долю;
если объект жилой и/или нежилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц, но не разделен в натуре, плательщиком налога является одно из таких лиц-владельцев, которое определено по их согласию, если иное не установлено судом;
если объект жилой и/или нежилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц и поделен между ними в натуре, налогоплательщиком является каждое из этих лиц за принадлежащую ему долю.

Что касается дополнительных льгот, то налоги на недвижимость в Украине не платят:

за объекты недвижимости, принадлежащие государству или территориальным громадам;
за объекты недвижимости в зонах отчуждения и безусловного отселения;
за детские дома семейного типа;
собственники объектов недвижимости, официально признанных непригодными для проживания;
жильцы общежитий;
домовладения, в которых живут дети-сироты либо дети, лишенные родительской опеки, дети-инвалиды, которые воспитываются одинокими родителями;
за здания промышленности, в частности производственные корпуса, цеха, складские помещения промышленных предприятий;
за здания, сооружения сельскохозяйственных товаропроизводителей, предназначенные для использования непосредственно в сельскохозяйственной деятельности;
за объекты жилой и нежилой недвижимости, находящихся в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятия;
за жилье, принадлежащее участникам АТО и их семьям.

Разъяснения также содержат пункт о порядке начисления налоговых платежей. Все физлица-владельцы сверхлимитных квадратных метров получат уведомления фискальных органов, в которых указана сума налога на недвижимость, рассчитанная согласно законодательной норме.

При этом физические лица платят налог раз в год в течение 60 дней после получения уведомления налоговой службы; с юридических лиц налог взимается раз в квартал (напоминаем, что платежи необходимо совершить до 30 апреля, 30 июля, 30 октября 2018 г. и 30 января 2019 г.).

Предприниматели самостоятельно определяют сумму, подлежащую уплате, для чего разделяют размер годового платежа на 4 равные части.

В случае несвоевременной оплаты предусмотрены штрафы:

при просрочке до 30 дней – 10% от суммы задолженности;
при просрочке свыше 30 дней – 20%;
кроме того, после 60 дней просрочки начисляется пеня в размере 0,05% от общей суммы долга за каждый просроченный день;
при злостном уклонении от налогов — 120% годовых от суммы задолженности по актуальной на момент применения санкций ставке НБУ.

Если Вы считаете, что размер налога на недвижимость, который посчитала налоговая служба не соответствует действительности, то обратитесь в налоговую по месту прописки с требованием провести сверку расчетов. Кроме того, у Вас есть право обжаловать налоговое уведомление-решение в вышестоящей налоговой службе или через суд.

Налог при продаже недвижимости в Украине в [year] году

При совершении сделки купли-продажи сума налога зависит от нескольких факторов, в частности от:

даты приобретения;
даты вступления в права собственности;
типа отчуждаемого объекта недвижимости;
количества совершенных операций с недвижимостью за отчетный год.

Разъяснения относительно нулевой налоговой ставки. Она применяется при продаже:

жилого или садового дома, комнаты (включая участок, на котором размещен отчуждаемый объект и находящиеся на нем хозпостройки);
квартиры или ее части;
земельного участка площадью, не превышающей норму, предусмотренную для бесплатной приватизации при условии владения соответствующей недвижимостью дольше трех лет и при отсутствии иных сделок, связанных с продажей недвижимости в течение отчетного периода.

Налог в размере 5% в Украине начисляется:

при продаже недвижимости, находящейся в собственности у продавца менее трех лет;
при продаже налогоплательщиком в течение отчетного периода не одного, а нескольких объектов недвижимости;
при продаже объекта недвижимости, не упомянутого в п.1 ст.172 НКУ;
при продаже либо обмене объекта незавершенного строительства;
продаже участка, находящегося в собственности у налогоплательщика на основании государственного акта, выданного в подтверждение факта купли-продажи, наследования, дарения и т.д.;
при обмене одного объекта на другой (другие), если налогоплательщик получил доход (денежную компенсацию) от отчуждения объекта недвижимости, не упомянутого в п.172.1 ст. 172 НКУ.

Налог на продажу в размере 15% взимается, если:

в течение отчетного периода налогоплательщик продал или обменял больше, чем один объект недвижимости;
совершена сделка купли-продажи недвижимости, не упомянутой в п.172.1 ст.1 172 НКУ;
сделку совершает физическое лицо-нерезидент.

Налог на дарение недвижимости в Украине в [year] году

Факт дарения означает безвозмездность сделки, то есть даритель не получает ничего в обмен на отчуждаемое имущество. Более того, подарок ни к чему не обязывает одариваемого: в договор о дарении нельзя внести пункт, которым предусмотреть совершение какого-либо действия в пользу дарителя. Подарок нельзя забрать обратно: квартира либо другая недвижимость, как и любая иная вещь, при дарении отчуждается навсегда.

Но при этом подарок классифицируется фискальными органами как вид дохода и подлежит налогообложению. В случае же неуплаты налогов подарок может быть отнесен к разряду дорогих покупок, и штрафных санкций все равно не избежать.

При этом налоговая ставка при дарении зависит от личности одариваемого. Нулевая налоговая ставка в Украине применяется, если договор о дарении заключается между родственниками первой степени родства, коими являются:

один из супругов по отношению ко второму;
дети (родные, усыновленные, родные дети жены (мужа), в том числе зачатые, но еще не рожденные дети;
отец, мать;
тесть, теща (свекор, свекровь).

Нулевой ставкой при дарении облагается также движимое и недвижимое имущество, подаренное:

инвалиду 1 группы;
ребенку-сироте;
ребенку, лишенному родительской заботы.

Налог в размере 5% при дарении заплатят одариваемые, не приходящиеся дарителю родственниками первой и второй степени родства, так же точно, как и люди, вообще не являющиеся родственниками.

Налог на дарственную недвижимость в размере 15% от стоимости подарка заплатят нерезиденты, даже если они являются близкими родственниками дарителя.

Разъяснения фискальных органов содержат информацию о том, что налогоплательщик вносит причитающуюся сумму налога на дарение в течение 90 дней после получения им платежного уведомления. В данном случае одариваемый несет ответственность за надлежащее извещение фискальных органов о получении дополнительного дохода и своевременную уплату налогов. Информация о дарении вносится одариваемым в годовую декларацию о доходах.

Налоги при покупке недвижимости в Украине

Первый налог, с которым сталкивается налогоплательщик при покупке недвижимости, — госпошлина, которая взимается при нотариальном оформлении сделки купли-продажи. Размер платежа составляет одну сотую часть стоимости сделки (1%).

Уйти от расходов на нотариальное оформление сделки при покупке не удастся, ибо в противном случае договор будет считаться недействительным. Соответствующие разъяснения содержат пункт о том, что нотариус не имеет права удостоверить соответствующий договор, пока покупатель не принесет платежку из банка, подтверждающую перечисление денег продавцу.

Если покупатель не является резидентом Украины, при покупке недвижимости он должен будет уплатить налоги в суме:

15% от доходов, получаемых на территории Украины;
20% НДС, если покупатель является юридическим лицом, имеющим представительство в Украине;
23% налога на прибыль (для представительства нерезидента).

Согласно действующему украинскому законодательству от налогов при покупке освобождаются:

инвалиды войны и семьи погибших, пропавших без вести и приравненных к ним воинов;
инвалиды I или II группы;
потерпевшие в результате аварии на Чернобыльской АЭС.

Еще один налог при покупке — сбор в Пенсионный фонд, составляющий 1% от суммы, указанной экспертом-оценщиком.

Кроме перечисленных сборов и налогов при покупке предстоит также оплатить услуги нотариуса. Сумма рассчитывается в индивидуальном порядке, действующее законодательство не предусматривает на этот счет каких-либо фиксированных сумм.

Оставьте комментарий

Я — адвокат, оказываю услугу по возврату 1%, оплата по факту получения клиентом выплаты. Все официально и вполне реально. Ориентировочный срок от начала работы до фактической выплаты, в среднем, 5 месяцев.

Тел. 063 262 02 68, 098 851 62 62

Кристина

Если в частном доме на первом этаже есть гараж, а жилые комнаты на втором, то как считается площадь для налогообложения. Площадь гаража учитывается в площади дома или нет?

У нас в семье как таковых проблем с дарственной не было. Бабушка передала часть дома, вернее подарила. Только вот вторая часть дома еще на отца. Может ли он подарить свою часть сыну, если в семье еще два ребенка. Подскажите, пожалуйста, этот момент.

Потому что у нас уже договор на руках о проекте, мы с компанией затвердили проект на строительство пристройки. Надеюсь, она уже будет полностью наша.

Jurexgroup

Добрый день. Подскажите пожалуйста. Если наследники оформляют наследство, находящееся на территории Крыма, и регистрируют его на себя (по понятным причинам по законодательству РФ), должны ли они платить какие-то налоги в Украине за вступление в права наследования.

Спасибо.

У меня вопрос. Нужно ли платить налог на недвижимость если общая площадь квартиры 38.1 м2

Евгения

Добрый вечер!хотим продать квартиру и купить другую,почти два года назад была сделка,какой будет налог и возможно ли как-то его уменьшить?увы не можем ждать до трех лет….Спасибо

Светлана

Добрый день! Прочла статью и имеются вопросы касательно налога и сроков на наследование. Мой дед (отец моей мамы) хочет передать в наследство свой дом и участок. Я являюсь, выходит, наследником 2-й линии родства.

Какой налог мне нужно будет уплатить? Госпошлина оплачивается или нет? И ещё: в какой срок нужно оформить документы, если с 1 ноября в Украине не будет разрешены манипуляции с дарственными и наследством в принципе

Татьяна

тоесть если я покупаю квартиру за 600 тис грн, то должна заплатить нотариальную госпошлину — 6 тис грн, пенсионний фонд — еще 6 тис грн + нотариусу на лапу.

михаил

немогу понять сколько заплатить надо за дарственную когда дарит брат брату в подарок дом

Яна Чижевская

Добрый день, подскажите пожалуйста: мои родители не граждане Украины, но имеют вид на жительство в Украине с 2006 года. Сейчас они хотят продать частный дом. Какой налог они должны уплатить?

Татьяна

обдирают нас как липок. живём в стране ДУ**В.

Сайт и торговая марка принадлежат ФЛП Деменко М.Н. (код ЕГРПОУ 2985319296), который осуществляет администрирование maanimo.ua. Свидетельство на Торговую марку MAANIMO № 98081 от 15.07.2008. Дата регистрации 10.10.2008.

Налог при продаже недвижимости в украине

прямой аутсорсинг. никаких участков. личный бухгалтер-эксперт! под контролем кандидата экономических наук

Статья не актуальна

больше читайте в нашем материале о налогах в Украине

Что такое налог с продаж в Украине

Как такового понятия «налог с продаж» в налоговом законодательстве не существует. Известно, что в системе налогообложения имеется налог на доходы физических лиц. По мнению законодателя, продажа личного имущества дает лицу возможность получить доход. С обывательской точки зрения, дохода при продаже быть не может, ведь продаваемые вещи приобретены за «свои кровные», с которых в свое время был уплачен налог с продажи. Однако законодатель придерживается иной позиции.

Он не проводит анализ, продается имущество по некогда приобретенной стоимости (с учетом износа или без) или же по действующей рыночной цене, которая предусматривает получение прибыли. Согласно п/п «е», «ж» п. 1.3 НКУ к доходам с источником их происхождения в Украине относятся:

– доходы от продажи расположенного на территории нашей страны недвижимого имущества;

– доходы от продажи движимого имущества, если:

факт смены владельца подлежит госрегистрации и (или) нотариальному удостоверению (например, при продаже авто); или
если место передачи движимого имущества новому владельцу находится на территории Украины.

Разделение труда вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить пакет БИЗНЕС ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

глава отдела бухгалтерии
кандидат экономических наук

Рассмотрим порядок обложения налогом с продажи различного имущества.

Налог с продажи недвижимости

Порядок налогообложения операций по продаже объектов недвижимости предусмотрен ст. 172 НКУ. В ряде случаев отчуждение объектов не влечет отплату налога от продажи.

Определяя условия, законодатель пытается отделить гражданские договоры купли-продажи от коммерческих сделок. Объектами, доход от продажи которых при соблюдении некоторых условий может быть освобожден от налогообложения, являются:

жилой дом или его часть;
квартира или ее часть;
комната;
дачный или садовый дом (включая земельный участок, на котором он расположен, бытовые и хозяйственные здания на данном земельном участке);
земельные участки.

Обложению налогом от продажи недвижимости не подлежит доход при соблюдении совокупности условий:

если доход получен от продажи перечисленных выше объектов недвижимости не более одного раза в течение отчетного налогового периода (в данном случае – календарного года) (кроме земельных участков, размер которых превышает нормы бесплатной передачи, определенных в статье 121 ЗКУ).
если продаваемое имущество пребывало в собственности продавца более трех лет (если продается имущество, полученное в порядке наследования, соблюдение этого условия не требуется).

Законодатель с пониманием относится к ситуации, когда наследники получают квартиру, использовать которую для проживания у них нет необходимости. Иначе они были бы вынуждены в течение 3 лет решать вопросы квартирной платы, оплаты за отопление, сдавать квартиру в наем для компенсации собственных расходов. Также пункт 172.8 НКУ уравнивает статус унаследованного и подаренного имущества.

Доход от продажи сооружений хозяйственно-бытового назначения (сарая, птичника, летней кухни, флигеля и т.п.), находящихся с отчуждаемым домом на одном земельном участке, считается единым доходом и налогообложению не подлежит. Эту продажу можно назвать продажей комплекса объектов, связанных между собой бытовым назначением. И действительно, трудно представить вариант отдельной продажи жилого дома и окружающих его нежилых бытовых построек в пределах огороженного забором участка.

Налогообложению подлежат доходы от продажи всех иных объектов недвижимости, которые не были перечислены выше. Прежде всего, в качестве примера хочется привести гараж как имущество, которое часто выступает предметом сделок. Если гараж входит в группу хозяйственно-бытовых построек, расположенных на земельном участке вместе с продаваемым жилым домом, то налог с доходов от его продажи, как уже было рассмотрено, не взимается. Но нередко гаражи находятся в отдалении от места проживания владельца, на территории гаражного кооператива или отдельно выделенного участка.

При продаже таких гаражей необходимо будет оплатить налог. Обратим внимание еще на то, что гараж гаражу – рознь. Он должен быть объектом недвижимости. Основания для отнесения объектов к недвижимости широко известны. Но вспомним их еще раз.

К недвижимому имуществу относятся объекты, размещенные на земельном участке, перемещение которых невозможно без их обесценивания и изменения назначения (ч. 1 ст. 2 закона «О государственной регистрации вещных прав на недвижимое имущество и их отягощений»). Образно говоря, если у объекта имеется фундамент, значит, он является недвижимостью.

Допуская лирическое отступление, вспомним эпизод из кинофильма «Берегись автомобиля», когда с целью кражи авто главный герой автокраном приподнимает металлический гараж. Такую конструкцию нельзя назвать недвижимостью просто буквально, из-за легкости перемещения.

Устанавливают не только цельнометаллические гаражи, но и подобного рода объекты для розничной торговли. На предоставленных органами местной власти в аренду земельных участках за одну ночь появляются киоски, удивляя жителей моментальным изменением архитектурного вида их района. Эти объекты известны как МАФы (малые архитектурные формы) на основании пункта 2.10 Рекомендаций по определению недвижимого имущества, утвержденных Приказом Минюста от 14.04.2009 № 660/5.

Поэтому объявления о продаже киосков и рыночных контейнеров вряд ли заинтересуют ГНИ при поиске скрытых доходов.

Как видим, законодатель предусматривает уплату налога с продаж при отчуждении объектов, которые в традиционном понимании являются объектами роскоши. Чтя право человека на жилье, он не взимает налог при продаже жилых объектов. Казалось бы, перечень объектов для налогообложения невелик. Но в настоящее время рыночных отношений физические лица нередко имеют в собственности немало объектов недвижимости нежилого фонда (склады, офисные помещения, магазины, производственные помещения и прочее).

Подчас данные объекты не приобретаются для личного пользования, а строятся для дальнейшей сдачи в аренду.

Ставка налога на доходы от реализации недвижимости составляет 5% (п. 167.2 НКУ), для нерезидентов – 15% (пп. 172.9, 167.1 НКУ).

По такой же ставке облагается доход от реализации объекта незавершенного строительства.

Понятно, что с целью обойти закон продавец и покупатель нередко договариваются об установлении в договоре цены ниже действительной. НКУ указывает, что налоговой базой является договорная цена, но не ниже оценочной стоимости объекта, рассчитанной органом, уполномоченным осуществлять такую оценку. Порядок определения оценочной стоимости объектов недвижимости и незавершенного строительства при продаже (обмене) утвержден постановлением Кабмина от 26.10.2011 № 1103.

Если лицо отчуждает свое недвижимое имущество в порядке обмена (доход от продажи которого подлежал бы обложению налогом), то оно обязано оплатить налог с полученной денежной компенсации.

Не стоит переживать по поводу того, что налог будет случайно неуплачен, и последуют штрафные санкции. По процедуре налог платится до момента совершения сделки. Нотариус удостоверит договор купли-продажи только в случае, если клиент представит документы об уплате налога и оценочной стоимости продаваемого объекта.

В жизни возможны разные ситуации. И если сделка не состоялась, то оплатившая налог сторона имеет право на возврат из бюджета оплаченный суммы.

Налог с продажи земли

Поскольку земельные участки представляют собой объекты недвижимости, то практически все сказанное относительно порядка начисления и уплаты налога с дохода, полученного при продаже, относится и к ним. Обратим внимание на особенности. В любом случае будут облагаться налогом средства, полученные от продажи земельных участков, площадь которых превышает следующие нормы:

2 га – для ведения личного крестьянского хозяйства;
0,12 – для ведения садоводства;
0,25 га (в селах), 0,15 га (в поселках), 0,1 га (в городах) – для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственно-бытовых зданий и сооружений;
0,1 га – для индивидуального дачного строительства;
0,01 га – для строительства индивидуальных гаражей (121 ЗКУ).

Доходы от продажи земельных участков меньшей площади при условии нахождения их в собственности более 3 лет налогом не облагаются.

В отношении объектов недвижимости (и земельных участков в частности) важно уяснить, с какого момента возникло у владельца право собственности, то есть установить момент отсчета трехлетнего периода. Поскольку договоры о приобретении объектов недвижимости подлежат госрегистрации, то право собственности на них также возникает со дня регистрации (ст.ст. 182, 334 ГКУ).

Детальнее про налог на землю читайте в нашей специальной статье.

Налог от продажи автомобиля

Продажа транспортного средства (в отличие от продажи недвижимости) всегда сопровождается оплатой налога с продажи автомобиля. В зависимости от ситуации ставка бывает различной. По общему правилу ставка составляет 5% (для нерезидентов – 15%).

Но если в течение календарного года продается один из данных объектов – легковой автомобиль, мотороллер или мотоцикл – то доходы от сделки облагаются налогом с продажи авто по ставке 1%.

Как и при продаже объектов недвижимости, налог при продаже авто рассчитывается и уплачивается заблаговременно, а нотариусу в момент удостоверения сделки представляются документы о его уплате и оценочная стоимость (ст. 173 НКУ). Детальнее про налог на авто читайте в нашей специальной статье.

Оценка материала сайта на 4.8 балла из 5.
Количество оценок 555. Для оценки необходима авторизация. 24.01.2022

надежно. недорого. вовремя.18 лет на рынкеболее 3000 клиентов

услуги персонального бухгалтера3Dбухгалтерияникаких аккаунт-менеджеров

все услуги иностранцамwelcomeExpatsЕвропа Беларусь Китай США

адвокатская защита. недорогоЮруслуги бизнесуналоги. активы. кадры.

Правовая оговорка

Налог при покупке и продаже квартиры в Украине 2022

Покупка и продажа квартиры – задачи, с которыми хотя бы раз в жизни сталкивается каждый. И хотя оба эти события очень радостны, поскольку являются первым шагом к определенным переменам в жизни, они сопровождаются и не очень приятной процедурой – оплатой налогов.

Налоги и госпошлины – это дополнительные расходы для покупателя, а также уменьшение прибыли от продажи для продавца. В статье мы указали актуальные ставки для 2022 года.

Обойтись без уплаты налогов не получится, ведь ни один нотариус не зарегистрирует сделку купли-продажи без документа, который подтверждает их оплату. А так как этот процесс обойти нельзя – предлагаем разобрать детальнее, какие же налоги придется заплатить продавцу, какие ложатся на плечи покупателя и что можно сделать, чтобы уменьшить сумму своих расходов.

В этой статье мы попытались разобрать все самые важные моменты. Здесь вы найдете ответы на такие вопросы:

какие налоги нужно оплатить при покупке квартиры;
налоги при продаже квартиры;
для кого налог при купле-продаже может быть уменьшен;
какие придется заплатить налоги и сборы нерезиденту и многое другое.

Эти вопросы волнуют множество украинцев, поэтому давайте разбираться в каждом из них.

Налоги и сборы при покупке недвижимости

Оформление договора купли-продажи, согласно законодательству Украины, облагается и налогами, и пошлинами. Естественно, сделка оформляется у нотариуса, который вносит ее в реестр прав на недвижимое имущество. Соответственно, покупатель обязан уплатить все необходимые налоги.

Первое и самое главное, что вам придется оплатить – это услуги самого нотариуса. Сразу заметим, что частные специалисты устанавливают стоимость своей работы самостоятельно.

Дешевле будет обратиться к государственному нотариусу. Он работает по прописанному прейскуранту и цены у него ниже. Но здесь есть одна проблема – на оформление сделки может уйти гораздо больше времени, чем если бы вы обратились к частнику.

У государственных нотариусов большие очереди и можно потерять много времени.

Сборы и госпошлины

Если на услугах нотариуса еще можно сэкономить, то с уплатой налогов так не получится. После того, как вы оформите договор купли-продажи, вам необходимо будет оплатить сбор в Пенсионный фонд.

Размер сбора – 1% от стоимости квартиры. Т.е. если вы, например, покупаете квартиру за 20 тыс. долларов, то в Пенсионный фонд придется отдать еще 200 долларов.

Только после того, как вы принесете нотариусу документ, который подтверждает оплату – он внесет данные в Государственный реестр.

Помимо пенсионного сбора вам придется оплатить еще 1% госпошлины за то, что нотариус заверил проведение сделки купли-продажи. И хотя, по идее, это и должна быть оплата услуг нотариуса – с ним придется рассчитываться отдельно и в обязательном порядке оплатить эту пошлину.

Т.е. согласно нашему примеру это еще 200 долларов дополнительных расходов при покупке квартиры.

Обратите внимание на то, что оплату госпошлин и услуг нотариуса можно поделить между продавцом и покупателем. Например, пополам или, покупатель оплачивает пошлины, а продавец – услуги нотариуса.

То есть вы можете договориться с продавцом и решить этот вопрос справедливо. Но, чаще всего, оплата всех налогов и сборов ложится на плечи покупателя. В общем, как договоритесь, так и получится.

Налоги для продавца-нерезидента

Если вы являетесь нерезидентом и хотите продать квартиру на территории Украины – при заключении сделки купли-продажи вам придется уплатить другие налоги.

Основной – 18% от дохода, который вы получаете на территории Украины. Но это если недвижимость до 3 лет в собственности или не первая продажа на протяжении календарного года.

Если продавцом недвижимости выступает юридическое лицо, которое имеет свое представительство в Украине и является плательщиком налога на добавленную стоимость – придется оплатить 20% НДС от суммы сделки.

Если же сделку купли-продажи оформляет представительство нерезидента – оплачивается 23% налога на прибыль.

Кто освобождается от уплаты государственной пошлины

Законом Украины предусмотрены некоторые исключения, когда можно не уплачивать государственную пошлину при покупке квартиры. Освобождаются от его уплаты:

инвалиды Великой Отечественной войны, а также семьи воинов и партизан, родственники погибших и пропавших без вести;
инвалиды І и ІІ групп;
пострадавшие при взрыве на ЧАЭС І и ІІ категории;
ІІІ категория пострадавших на ЧАЭС, если они постоянно проживали и работали в Чернобыльской зоне до отселения и проработали не менее 2 лет до 1993 года в зоне обязательного отселения или в зоне добровольного отселения не менее 3 лет;
VI категория пострадавших на ЧАЭС, которые постоянно проживают и работают в зонах с усиленным радиоэкологическим контролем, но только если до 1 января 1993 года они жили и работали на этой территории больше 4 лет.

Когда покупатель может не уплачивать сбор в Пенсионный фонд

Каким бы это ни казалось странным, но такие исключения также есть. Не отдавать при покупке квартиры 1% в пенсионный фонд могут:

те, кто покупают жилье впервые;
люди, которые стоят на квартирном учете.

Но, так только по закону. На деле же проверить то, какое по счету жилье вы покупаете, нельзя, ведь в Украине не существует соответствующей единой информационной базы.

Именно поэтому нотариусы не согласятся оформить сделку купли-продажи, если вы не предоставите им доказательство того, что пенсионный сбор был оплачен.

Обратите внимание на то, что, если вам положена льгота, после заключения сделки вы можете обратиться в административный суд и вам вернут по закону сумму, уплаченную в Пенсионный фонд.

Поэтому бесплатный сбор в пенсионный фонд может получиться для вас только после полной оплаты налога и обращения в суд для его возврата.

Налоги при продаже квартиры

При оформлении сделок купли-продажи недвижимости налоги приходится оплачивать не только покупателю. Для продавца также существуют отдельные налоги, которые уменьшают прибыль от продажи квартиры, но без уплаты, которых ни один нотариус не заверит сделку. Давайте разберемся и с ними.

В первую очередь вам, как продавцу, придется уплатить 1% госпошлины. Естественно, сумма ее зависит от стоимости квартиры, которую вы указали в договоре. Обратите внимание на то, что если в договоре указана стоимость меньшая, чем та, которую подтвердил эксперт-оценщик, налог будет рассчитан на основании этой оценки.

Это означает, что, если вы продаете квартиру дешевле, но оценена она в сумму 20 тыс. долларов – 200 долларов из этой суммы нужно будет отдать государству.

Кроме того, с недавних пор при продаже квартиры продавцу приходится оплачивать еще и военный сбор. Это 1,5 процента от стоимости недвижимости, указанной в договоре.

Т.е. при продаже квартиры за 20 тыс. долларов, военный сбор обойдется вам в 300 долларов. Военный сбор нужно платить только при условии необходимости оплаты налога на доходы физических лиц.

Налог на доходы физических лиц при продаже квартиры

Кроме описанных ранее сборов, продавцу квартиры иногда приходится оплачивать еще и налог на доходы физических лиц с продажи недвижимости. Главная особенность этого налога – он оплачивается только в некоторых случаях. Необходимость его уплаты и размер зависит от того:

сколько сделок купли-продажи вы провели за отчетный год;
являетесь ли вы резидентом Украины;
сколько лет владеете этой недвижимостью;
как эта недвижимость перешла к вам в собственность.

Согласно налоговому законодательству Украины, если вы резидент и в течение этого отчетного года продаете не первый объект недвижимости, то вам придется дополнительно оплатить налог с доходов физических лиц в размере 5% от суммы сделки.

Соответственно, если квартиру вы продаете за 20 тыс. долларов – налог с доходов составит для вас 1 тыс. долларов.

Если недвижимость у вас в собственности меньше 3 лет, то также нужно уплатить налог 5%, для нерезидента в этом случае 18%.

Когда подоходный налог можно не оплачивать

Главным плюсом является то, что налог на доходы с физических лиц оплачивается не всегда. Вам не придется его платить если:

за отчетный год у вас это первая сделка по продаже недвижимости;
эта квартира находится в вашей собственности больше 3 лет;
квартира досталась вам по наследству.

Это означает, что, если вы владеете квартирой больше, чем три года и за этот отчетный год вы продаете недвижимость первый раз – налог на доходы физических лиц вам платить не придется.

Кроме того, не забывайте, что учитываются не только квартиры, но и их части, комнаты, дома жилые, садовые и дачные, гаражи, паркинги, а также земельные участки.

Налоги при продаже квартиры для нерезидентов

Согласно законодательству Украины, нерезиденты могут покупать недвижимость на территории нашего государства или получать ее в наследство. При этом они могут свободно распоряжаться своей недвижимостью, в том числе и продавать.

В общем нерезиденту при продаже квартиры нужно будет оплатить госпошлину – 1% от суммы сделки, военный сбор в размере 1,5% от стоимости объекта и налог на доход – 18% от суммы.

Если выполняется условие владения больше 3 лет и это первая продажа объекта недвижимости в календарном году, то налога не будет. Нет налога и в случае, если недвижимость была унаследована.

Когда продавец может не платить госпошлину

Законом предусмотрены льготы не только для покупателей, но и для продавцов недвижимости. Так, например, государственные пошлины продавец может не уплачивать, если он является:

инвалидом I или II группы;
ликвидатором аварии на ЧАЭС;
ветераном ВОВ или членом семьи погибшего/пропавшего без вести военного.

При этом покупатель не будет освобожден от уплаты госпошлины, если он также не относится к одной из этих категорий.

Сколько стоит регистрация приобретенной недвижимости

Ранее мы уже говорили о том, что после оформления сделки купли-продажи, изменение прав собственности на квартиру нужно внести в Государственный реестр вещных прав на недвижимое имущество.

Занимается этим нотариус, а стоимость административных сборов напрямую зависит от срочности переоформления. Регистрация прав собственности происходит в таком порядке:

Новый владелец должен внести оплату за государственную регистрацию права собственности в размере 0,1 прожиточного минимума для трудоспособных граждан, что примерно составляет 230 грн.

В течение 5 дней после того, как заявление будет внесено в Государственный реестр, произойдет процедура регистрации.

Как снизить расходы при регистрации купли-продажи квартиры

Как мы и описали в своей статье, есть некоторые исключения и льготы на уплату налогов при продаже и покупке квартиры. Более детально проконсультировать вас сможет только юрист.

За помощью вы можете обратиться к нам. В GetHom мы собрали лучших специалистов по недвижимости, которые помогут защитить ваши права независимо от того, являетесь вы продавцом или покупателем.

Кроме того, мы поможем вам проверить всю документацию, правильность расчетов и свести к нулю риски при оформлении сделки. Если это понадобится, за умеренную плату мы можем сопровождать вас на каждом этапе сделки, пока вы не подпишете основной договор купли-продажи.

Мы консультируем в онлайн режиме, а значит место вашего нахождения не играет никакой роли. Работаем в любой точке Украины. Контакты и цены вы можете посмотреть на главной страничке сайта: https://gethom.com

Налог при покупке и продаже квартиры в Украине – еще раз о главном

Для того, чтобы вы наверняка запомнили, какие налоги и сборы приходится платить при продаже и покупке квартиры, предлагаем вам еще раз вспомнить самые основные моменты.

Итак, если вы хотите купить квартиру, чтобы оформить сделку купли-продажи вам придется оплатить, в первую очередь, услуги нотариуса. Их стоимость указана в прейскурантах. Помните, что у государственного нотариуса всегда дешевле, но дольше.

Далее вам, как покупателю, нужно будет внести 1% от суммы сделки в Пенсионный фонд. Не платят взнос в Пенсионный фонд:

те, кто стоят на квартирном учете;
кто покупает жилье впервые – особенности описали выше.

Государственная пошлина – еще один налог при покупке недвижимости. Он равен 1% от стоимости недвижимости. От его уплаты освобождаются:

инвалиды ВОВ, родственники погибших и пропавших без вести;
инвалиды І и ІІ групп;
пострадавшие в результате Чернобыльской катастрофы.

Продавец – нерезидент

Если в роли продавца выступает нерезидент – налоги отличаются. Нерезиденту придется заплатить:

18% от дохода, который он получает на территории Украины (владение до 3 лет или не первая продажа недвижимости за год);
20% налога на добавленную стоимость, если продавец – юридическое лицо и зарегистрирован плательщиком НДС;
23% налог на прибыль – для представителей.

Итог – все налоги и сборы при продаже недвижимости

В первую очередь – государственная пошлина. Уплачивается она в размере 1% от суммы сделки, а льготы для продавцов точно такие же, как и для покупателей.

Военный сбор – налог, который уплачивает продавец. Размер военного сбора – 1,5%. Он начисляется только при наличии оплаты НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

Сумма этого налога равна 5% от стоимости квартиры для резидента.

кто проводит продажу недвижимости впервые за отчетный год;
кто владеет недвижимостью больше 3 лет.

Если продавцом является нерезидент, ему нужно будет оплатить:

1% Государственной пошлины;
1,5% военного сбора;
18% налога на доходы физических лиц.

Нерезидент также имеет льготы при оплате НДФЛ.

При этом не платить НДФЛ может резидент или нерезидент, который получил недвижимость в наследство, проводит первую операцию с недвижимостью за отчетный год, является собственником более 3 лет.

Регистрация прав собственности

Нотариус в обязательном порядке должен внести изменения права собственности на квартиру в Государственный реестр. Эта услуга тоже платная и равна 0,1 прожиточному минимуму – 230 грн.

Общие расходы на сделке

В общей сложности услуги частного нотариуса могут стоить около 6 тысяч гривен + налоги и сборы, которые обязательны при оформлении сделки купли-продажи квартиры. Обычно и часто эти все платежи делятся пополам между продавцом и покупателем квартиры.

Если не договорились пополам, то часто сумма отображается на самой цене квартиры и кто-то выигрывает или проигрывает немного денег. Нужно договариваться, чтобы всем было хорошо.

Чтобы максимально выгодно оформить сделку купли-продажи и быть уверенным в том, что вы оплатили все налоги по закону – обращайтесь в GetHom. Мы поможем вам провести сделку правильно и без рисков.

Надеемся, что статья была вам полезна и вы узнали для себя что-то новое по налогам и сборам при продаже квартиры и мы ответили на все ваши вопросы.